UNIVERSIDAD TECINICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CONTADURIA PLUBLICA TITULO: AUDITORIA ESPECIAL EN ALMACENES “JICA” DE LA PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE ORURO. TRIBUNALES: a) Lurdes Ledo. b) Ingrid Ramos. c) Juan Medina POSTULANTE: Eliana Sandoval Copa. FECHA DEFENSA: 24 de Abril 2007. INTRODUCCION: La Prefectura del Departamento de Oruro es una entidad pública encargada del manejo de los recursos públicos, la toma de decisiones es muy importante para el desarrollo de la misma y para tal efecto se debe contar con el personal capacitado y profesionales que tomen el reto de controlar los recursos del Estado. En la Prefectura del Departamento de Oruro, se realizaron auditorias especiales, las cuales no fueron realizadas de manera clara y precisa, se estableció deficiencias de carácter administrativo contable, en la ejecución y registro de las operaciones de la entidad, y se sugirieron acciones correctivas para superar las deficiencias establecidas. Para el presente trabajo dirigido se obtuvo la siguiente bibliografía: Camacho Montes Niver La Tesis y el Trabajo Dirigido en Auditoria Cepeda Alonso Gustavo, Auditoria y Control Interno, Editorial McGRAW-HILL INTERAMERICANA S.A.; Sierra Guillermo y Orta Manuel; Teoría de la Auditoria Financiera, Editorial McGRAW-HILL INTERAMERICANA DE ESPAÑA S.A; Contraloría General de la Normas Básicas del Control Interno República. Gubernamental; Paiva Quinteros Walker. Guía de Auditoria, Editorial Educación y Cultura; D.S. Nº 25964 Sistema de Administración de Bienes y Servicios. JUSTIFICACION DEL TEMA: Se tomó la decisión de realizar una Auditoria Especial en Almacenes “JICA” de la Prefectura del Departamento de Oruro, en vista de que el Encargado del Área de Almacenes “JICA” había hecho abandono de su puesto de trabajo sin explicación alguna, esto se puso a conocimiento de la Dirección Jurídica y la Dirección de Auditoria Interna y de esta manera se procedió al precinto de los diferentes ambientes de Almacenes “JICA” previa presencia del Notario de Fe Pública, para posteriormente realizar el ingreso al Almacén y se procedió a realizar la inventariación de los diferentes equipos, maquinarias y herramientas. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA: ¿DE QUÉ MANERA CUMPLIRÁ ALMACENES “JICA” DE LA PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE ORURO CON LAS DISPOSICIONES LEGALES Y NORMAS ESTABLECIDAS AL REALIZAR UNA AUDITORIA ESPECIAL? OBJETIVOS: OBJETIVO GENERAL Desarrollar una Auditoria Especial en la Prefectura del Departamento de Oruro para verificar el cumplimiento de Disposiciones Legales y Normas Establecidas en Almacenes “JICA” (Agencia de Cooperación Internacional del Japón). OBJETIVOS ESPECÍFICOS: - Desarrollar un conjunto de elementos teóricos para profundizar conocimientos relacionados con Auditoria y otros necesarios que ayuden el desarrollo del trabajo. - Conocer y revisar el manejo y control que se realiza actualmente en Almacenes “JICA” de la Prefectura del Departamento de Oruro. - Revisar la existencia e información documental referente al manejo en Almacenes “JICA” de la Prefectura del Departamento de Oruro, y la aplicación de normas y principios. - Emitir un informe de auditoria que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones, que será producto de la evaluación de auditoria. METODOLOGIA: La metodología utilizada fue la siguiente: deductivo, inductivo, observación, análisis y síntesis. Técnicas de: entrevista, cuestionario, flujogramas. Procedimiento: Cuestionario C.I.; narrativo, cuestionario propio, programa de auditoria. CONCLUSIONES: Se evidencio que en Almacenes “JICA” no se realiza un adecuado manejo y control de los bienes con que cuenta, por tanto no se da cumplimiento a las disposiciones legales. RECOMENDACIONES: Se recomienda a la MAE, dar cumplimiento a las Disposiciones Legales para un buen funcionamiento de la entidad, también realizar capacitaciones adecuadas de personal.