manual de claves de pedimento

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
ADMINISTRACION GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE CLAVES DE DOCUMENTO
Versión 4.0
Noviembre 2006
INDICE
CLAVE REGIMEN
T Í T U L O.
REGIMEN DEFINITIVO
Importación y Exportación Definitiva.
Regularización, Importación Definitiva Virtual, Retorno Virtual e
Importación de Vehículos de Prueba.
Importación Definitiva a región Fronteriza o Franja Fronteriza Norte.
Importación Definitiva de vehículos a región Fronteriza o Franja
Fronteriza Norte.
Sustitución de Importaciones Definitivas.
Retorno de Exportación Definitiva, y Desistimiento.
Pequeña Importación y Exportación Definitiva.
Importación Definitiva de Vehículos Pick Up.
Reexpedición Definitiva.
Importación Definitiva de bienes que retornan en su mismo estado
con pago en Cuenta Aduanera y su Exportación.
Importación y Exportación Definitiva por empresas de mensajería.
Importación de vehículos usados a la Franja Fronteriza Norte y
región Fronteriza.
Importación de vehículos usados
Importación, Exportación, Introducción y Extracción Virtual
A1
A3
IMD,EXD
IMD,EXD
C1
C2
IMD
IMD
D1
K1
L1
VP
P1
S2
IMD,EXD
IMD,EXD
IMD,EXD
IMD
IMD
IMD,EXD
T1
VF
IMD,EXD
IMD
VU
V1
IMD
ITE,ITR,
EXD
IMD,EXD Exportación Virtual por parte de Empresas que paguen con Cuenta
Aduanera.
IMD
Operaciones realizadas de conformidad con las R.G. 2.8.3., numeral
14.
IMD, EXD Operaciones realizadas de conformidad con la R.G. 3.3.11.
ITR, EXD Exportación virtual de proveedores residentes de insumos del sector
azucarero por enajenaciones de mercancías a empresas
MAQUILADORAS o PITEX conforme a la R.G 3.3.32.
IMD,EXD Operaciones realizadas de conformidad con la R.G. 3.3.14.
TEMPORALES
ITR
Importación
Temporal
para
convenciones
y
congresos
internacionales.
ITR, ETR Importación o Exportación Temporal de envases de mercancías.
ITR, ETR Importación y Exportación Temporal de bienes para retornar en su
mismo estado.
IMD,EXD Exportación e Importación Definitiva virtual y retorno por parte de
empresas de la industria automotriz.
ITR
Importación Temporal para eventos culturales o deportivos e
investigaciones científicas.
ITR
Importación Temporal de equipo para filmación.
ITR
Importación Temporal de vehículos de prueba por fabricantes
autorizados, residentes en México.
ETR Exportación Temporal para exposiciones, convenciones, congresos
internacionales o eventos culturales o deportivos e investigación
V2
V5
V6
V7
V9
AD
AJ
BA
BB
BC
BD
BE
BF
Versión 4.0
PÁG.
7
11
15
17
20
23
27
31
33
37
39
42
45
48
55
58
62
64
66
69
71
74
77
81
83
86
88
Página 2
BH
BM
BO
BP
BR
H1
H8
I1
S9
F4
F5
A2
A6
J2
H2
H3
J1
A4
A7
A8
G1
C3
H4
científica.
Importación Temporal de contenedores, aviones, helicópteros,
embarcaciones, y carros de ferrocarril.
ETE Exportación Temporal de mercancías para transformación,
elaboración o reparación.
ETE, ITR Exportación Temporal y Retorno de Activo Fijo para reparación o
sustitución por parte de empresas Maquiladoras o con PITEX.
ITR
Importación Temporal de muestras y muestrarios.
ETR Exportación Temporal de mercancía fungible y su retorno.
IMD,EXD Retorno al extranjero y al país de mercancía en su mismo estado.
IMD,EXD Retorno de envases Exportados o Importados Temporalmente.
EXD, IMD Importación
o
Exportación
de
Mercancías
elaboradas,
transformadas o reparadas.
IMD,EXD Reexpedición Temporal de mercancía para ser transformada,
elaborada o reparada con pago en Cuenta Aduanera.
IMD, EXD Cambio de régimen de Importación temporal a definitiva de bienes
distintos a los de activo fijo por parte de Empresas Maquiladoras o
con PITEX o Exportación Temporal a Definitiva.
IMD
Cambio de régimen de Importación Temporal a Definitiva, de Activo
Fijo por parte de Empresas Maquiladoras o con PITEX.y de
importaciones temporales para convenciones y congresos
internacionales.
ITR
PITEX
Importación Temporal de bienes distintos a los de activo fijo por
parte de Empresas con PITEX.
ITR
Importación Temporal de Activo Fijo por parte de Empresas con
PITEX.
EXD Retorno al extranjero de mercancías elaboradas, transformadas o
reparadas, por parte de Empresas con PITEX.
MAQUILADORAS
ITE
Importación Temporal de bienes distintos a los de activo fijo por
parte de Maquiladoras.
ITR
Importación Temporal de Activo Fijo por parte de Maquiladoras.
EXD Retorno al extranjero de mercancías elaboradas transformadas o
reparadas por parte de Maquiladoras.
DEPÓSITO FISCAL
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO
DFI
Importación y Exportación a Depósito Fiscal en Almacén General
de Depósito.
ITR
Extracción para Importación Temporal de Activo Fijo por parte de
Empresas con PITEX.
ITE
Extracción para Importación Temporal de bienes distintos a los de
activo fijo por parte de Empresas con PITEX.
IMD, EXD Extracción de Depósito Fiscal para Importación o Exportación
Definitivas.
IMD
Extracción de Depósito Fiscal de almacén general de depósito
ubicado en Franja Fronteriza ó Región Fronteriza para importación
definitiva a dichas zonas.
ITR
Extracción para Importación Temporal de Activo Fijo por parte de
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ITE
90
92
96
99
101
104
107
109
111
113
116
119
126
126
129
133
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138
140
143
146
148
151
Página 3
H5
K2
S4
A5
A9
AA
G2
H6
H7
K3
S6
F2
V3
F3
V4
F8
F9
G6
G7
V8
M1
M2
J3
Empresas Maquiladoras.
Extracción para Importación Temporal de bienes distintos a los de
activo fijo por parte de Empresas Maquiladoras.
EXD Extracción de Depósito Fiscal para Retornarse al extranjero o
reincorporarse al Mercado nacional o transferencia a Planta
Automotriz.
IMD, EXD Extracción para Importación de Bienes que se exportarán en su
mismo estado con pago en Cuenta Aduanera y su exportación al
extranjero.
LOCALES DESTINADOS A EXPOSICIONES INTERNACIONALES
DE MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR
DFI
Importación a Depósito Fiscal en Locales Destinados a
Exposiciones Internacionales.
ITR
Extracción para Importación Temporal de Activo Fijo por parte de
Empresas con programa PITEX.
ITE
Extracción para Importación Temporal de bienes distintos a los de
activo fijo por parte de Empresas con PITEX.
IMD
Extracción de Depósito Fiscal para su Importación Definitiva.
ITR
Extracción para Importación Temporal de Activo Fijo por parte de
empresas Maquiladoras.
ITE
Extracción para Importación Temporal de bienes distintos a los de
activo fijo por parte de empresas Maquiladoras.
EXD Extracción de mercancías, de para su retorno al extranjero
IMD, EXD Extracción para Importación de Bienes que retornan en su mismo
estado con pago en Cuenta Aduanera y su retorno al extranjero.
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ
DFI
Depósito Fiscal para la Industria Automotriz.
DFI
Transferencia entre empresas de la Industria Automotriz y PITEX.
IMD
Extracción de Depósito Fiscal de la Industria Automotriz para el
Mercado Nacional.
ETR Exportación Virtual por empresas de la Industria de Autopartes.
PARA EXPOSICION Y VENTA DE MERCANCIAS EN TIENDAS
LIBRES DE IMPUESTOS
(DUTY FREE)
DFI
Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías nacionales y
su retorno.
DFI
Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías extranjeras y
su retorno.
EXD Extracción de Depósito Fiscal para la exposición y venta de
mercancías nacionales.
EXD Extracción de Depósito Fiscal para la exposición y venta de
mercancías extranjeras.
EXD Introducción y Extracción virtual de mercancías en Depósito Fiscal
para la exposición y venta de mercancías extranjeras y nacionales.
TRANSFORMACION EN RECINTO FISCALIZADO
RFE Insumos destinados al Régimen de elaboración, transformación o
reparación en Recintos Fiscalizados.
RFE Maquinaria y Equipo destinados al régimen de elaboración,
transformación o reparación en Recinto Fiscalizado.
RFE Retorno de insumos elaborados o transformados en Recinto
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ITE
154
157
160
162
164
167
170
172
175
178
180
182
184
186
188
190
195
197
199
201
203
205
207
Página 4
M3
RFE
T3
T6
T7
T8
T9
TRA
TRA
TRA
TRA
TRA
CT
A1
Fiscalizado.
RECINTOS FISCALIZADOS ESTRATÉGICOS
Introducción o retiro de mercancías del régimen de Recinto
Fiscalizado Estratégico.
TRANSITOS
Tránsito interno
Tránsito internacional por territorio extranjero.
Tránsito internacional por territorio nacional.
Tránsito para el transbordo
Tránsito Internacional de Transmigrantes
OTROS
Pedimento complementario que ampare la determinación o pago de
la exportación o retorno de la mercancías sujetas al art. 303 del
TLCAN.
210
213
216
218
221
223
225
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN DEFINITIVA.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Importación Definitiva: Entrada de mercancías de procedencia extranjera para
permanecer en territorio nacional por tiempo ilimitado.
2.- Exportación Definitiva: Salida de mercancías del territorio nacional para permanecer en
el extranjero por tiempo ilimitado.
LA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 95, 96,102.
2.6.14, 2.6.18, 2.8.3 numeral 16.
PARTICULARIDADES
1.- Importación definitiva de vehículos por misiones diplomáticas, consulares y oficinas de
organismos internacionales, y su personal extranjero, conforme al Acuerdo relativo a la
importación de vehículos en franquicia diplomática.
1.- Aplica para operaciones al amparo de (ALADI) para preferencias arancelarias
negociadas que aún no han entrado en vigor. RG 1.4.14., declarando la forma de pago
2 (fianza) para el IGI.
1.- La forma de pago 2 también se podrá utilizar cuando la fracción esté sujeta a cuota
compensatoria provisional y se permita garantizar. Artículo 65 de la Ley de Comercio
Exterior.
Versión 4.0
Página 5
1.- Esta clave de documento se utiliza para la importación definitiva de vehículos nuevos y
usados al interior del país, excepto los vehículos que se importen al amparo del
Decreto de Importación de vehículos usados del 22 de agosto de 2005 y vehículos que
se importen a la región y franja fronteriza norte al amparo del decreto publicado el 26
de abril de 2006 en el DOF respectivamente, así como la importación de vehículos
clasificados en la fracción arancelaria 8704.31.04 de la TIGIE conforme a la regla
2.6.14. RCGMCE.
1.- D.T.A.- En Importación: 8 al millar si la operación se realiza conforme al artículo 49
fracción I de la Ley Federal de Derechos, en la importación de oro aplicará la cuota de
8 al millar sin exceder el monto establecido en la fracción VIII de la citada Ley.
Cuota fija conforme a la fracción IV (Artículo 61 fracciones II a XV de la Ley Aduanera
y fracción I del citado artículo, cuando no se trate de exención por tarifa.
La forma de pago 6 (pendiente de pago) solamente será utilizada por PEMEX, de
conformidad con la Ley de Ingresos de la Federación.
2.- D.T.A.- En Exportación: Cuota fija por operación conforme a la fracción V.
1.- Cuando el importador no se encuentre inscrito en padrón de importadores y/o sectorial
y su operación se encuentre al amparo de alguno de los supuestos de la Regla de
Comercio Exterior 2.2.2 se podrá utilizar el RFC del importador o cualquiera de los
RFC’s genéricos, según corresponda.
2.- En exportación se podrá utilizar el RFC del exportador o cualquiera de los RFC’s
genéricos.
RFC’s Genéricos:
Extranjeros:
Amas de casa:
Estudiantes:
Ejidatarios:
Embajadas:
Organismos internacionales:
EXTR920901TS4
AADC930401KX7
ESTU930401QZ7
EJID930401SJ5
EMB930401KH4
OIN9304013N0
1.- En el caso de importación definitiva de muestras que carecen de valor, no existen
gastos de incrementables.
1.- Los identificadores PX y MQ se podrán utilizar para las excepciones en operaciones
establecidas en el apartado 1 de la R.G. 2.12.1. RCGMCE.
FORMAS DE PAGO
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
Versión 4.0
IMPORTACION
0,2,6,7,8,9,10,11,12,14,15
0,6,7,8,10,11,12,15
0,6,7,8,9,10,11,15
0,6,9,10,11
EXPORTACION
0,7,10,11,12
0,7,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
Página 6
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP:
A3
0
0,6,8,10,11,13,15
0,2,7,10,11,12,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
REGULARIZACIÓN, IMPORTACIÓN DEFINITIVA
VIRTUAL, RETORNO VIRTUAL E IMPORTACIÓN
DE VEHÍCULOS DE PRUEBA.
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
1.-Regularización de mercancías que se encuentran en territorio nacional al amparo del
artículo 101 de la Ley Aduanera, conforme a la R.G. 1.5.1.
2.-Regularización de mercancías cuyo plazo de importación hubiera vencido de
conformidad con la R.G. 1.5.2.
3.-Regularizaciones de mercancías transferidas a maquiladoras, PITEX o ECEX que no
retornaron en los plazos establecidos, de conformidad con el numeral 3, segundo párrafo
de la R.G. 5.2.6.
4.-Regularización de mercancías a que se refiere el artículo 108, fracción III de la Ley
importadas por maquiladoras o PITEX, de conformidad con la R.G. 1.5.4.
5.-Regularización de desperdicios generados con motivo de los procesos productivos de
mercancías que se hubieran importado temporalmente, de conformidad con la R.G.
1.5.3.
6.-Regularización de mercancías a que se refiere el artículo 108 fracción III de la Ley y de
mercancías susceptibles de ser identificadas individualmente, de conformidad con la
R.G. 1.5.5.
7.-Regularización de mercancías importadas temporalmente o mercancía que no cuente
con la documentación aduanera correspondiente, de conformidad con el numeral 9 de la
R.G. 2.8.3.
8.- Para el retorno virtual e importación definitiva de vehículos de prueba por empresas de
la industria automotriz terminal o manufacturera de vehículos de autotransporte,
conforme al numeral 3 de la R.G. 3.6.21.
Versión 4.0
Página 7
9.-Importación definitiva de remolques y semirremolques de conformidad con el artículo
Séptimo de las RCGMCE de 2006.
10.- Importación definitiva virtual de conformidad con la R.G. 3.6.33.
11.- Importación definitiva virtual de remolques, semirremolques o portacontenedores, de
conformidad con el octavo párrafo de la R.G. 3.2.1.
12.- Importación definitiva de chasises, contenedores o motogeneradores, de conformidad
con el último párrafo de la R.G. 3.2.14.
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 61 Fracción XVII, 96, 101, 101-A.
Artículo 159.
1.5.1, 1.5.2, 1.5.3, 1.5.4, 1.5.5, 2.8.3, 2.6.15, 3.6.21 numeral 3, 3.6.33,
5.2.6, 3.2.1 octavo párrafo, 3.2.14.
PARTICULARIDADES
1.- Esta clave se utiliza para la regularización de mercancías de procedencia extranjera,
que se hubieran introducido al país sin haberse sometido a las formalidades del
despacho aduanero. (Mercancías introducidas ilegalmente).
2.- Esta clave se utiliza para importar en definitiva mercancías que ingresaron al país
temporalmente, y cuyo plazo hubiera vencido.
3.- Esta clave se utiliza para importar en definitiva mercancías que fueron recibidas a
través de transferencia cuyo plazo venció.
4.- Las empresas que tuvieren en su poder maquinaria o equipo que intervengan
directamente en su proceso productivo y no cuenten con la documentación necesaria
para acreditar su legal importación, estancia o tenencia, podrán:
a) Este supuesto aplica para quienes hubieran ingresado dichas mercancías a
territorio nacional bajo el régimen de importación temporal, podrán optar por
retornarlas virtualmente para su importación definitiva.
Este supuesto aplica para regularizar dichas mercancías, cuando su importación no se
encuentre acreditada legalmente.
5.- Esta clave se utiliza para importar en definitiva desperdicios generados con motivo de
los procesos productivos derivados de mercancías que ingresaron al país
temporalmente, y cuyo plazo hubiera vencido.
6.- Esta clave se utiliza por las instituciones de banca de desarrollo previstas en la Ley de
Instituciones de Crédito, que con motivo de una adjudicación judicial obtengan la
propiedad de mercancías de procedencia extranjera a que se refiere el artículo 108,
fracción III de la Ley o de mercancías susceptibles de ser identificadas
individualmente, por las que no puedan comprobar su legal importación, estancia o
tenencia en el país, podrán regularizarlas importándolas definitivamente de
conformidad con el artículo 101 de la Ley, siempre que no se trate de vehículos.
Versión 4.0
Página 8
7.- Tratándose de empresas certificadas podrán utilizar esta clave para la regularización
de mercancías de procedencia extranjera, que se hubieran introducido al país sin
haberse sometido a las formalidades del despacho aduanero. (Mercancías
introducidas ilegalmente); y para importar en definitiva mercancías que ingresaron al
país temporalmente, y cuyo plazo hubiera vencido.
8.- Esta clave se utiliza para el retorno virtual e importación definitiva de vehículos
prototipo de prueba o para estudio de mercado importados en forma temporal por
parte empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehículos de
autotransporte.
9.- Esta clave aplica para la importación definitiva de remolques y semirremolques, que
hubieran excedido el plazo para el retorno conforme al artículo 106 de la Ley, siempre
y cuando se realice dentro del plazo autorizado (D.O.F. 31-marzo-2006), y que no se
hubieran iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación con relación a dichos
remolques o semirremolques.
10.- Esta clave se utiliza por las personas morales que cuenten con la autorización a que
se refiere el artículo 121, fracción I de la Ley (Duty Free), para la importación definitiva
de la mercancía que les hubiese sido robada.
11.- Esta clave se utiliza en caso de robo de los remolques, semirremolques o
portacontenedores importados temporalmente.
12.- Esta clave se utiliza En caso de robo de los chasises, contenedores o
motogeneradores importados temporalmente.
Para los supuestos 2, 3, 4, 5, 7, 12, será necesario declarar en el bloque de descargos
(registro 512) el pedimento de importación temporal.
Para el supuesto 8 deberá declarar en el bloque de descargos (registro 512) el pedimento
de importación A3.
Para el supuesto 10 deberá declarar en el bloque de descargos (registro 512) el
pedimento F8 o F9.
Procederá la aplicación de la tasa preferencial para los supuestos 7, 8, 11 y 12.
En importación: Deberá pagarse el 8 al millar de D.T.A.
En exportación: Deberá pagarse cuota fija de D.T.A. (supuesto 8).
No será necesaria la presentación de las mercancías ante la aduana, sin embargo, la
documentación deberá someterse al mecanismo de selección automatizada.
1.- La forma de pago 2 también se podrá utilizar cuando la fracción esté sujeta a cuota
compensatoria provisional y se permita garantizar. Artículo 65 de la Ley de Comercio
Exterior.
Versión 4.0
Página 9
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
MULTAS.:
C1
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,8,9,10,11,12,14,15
0,10,11,12,15
0,8,9,10,11,15
0,8,9,10,11,15
(no aplica)
0,10,11,13,15
0, 2,10,11,12,15
0,13,14
EXPORTACION
0,7,10,11,12
0,7,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN DEFINITIVA A REGIÓN
FRONTERIZA O FRANJA FRONTERIZA NORTE
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
1.- Importación definitiva a la franja fronteriza norte y región fronteriza de mercancías por
empresas autorizadas al amparo de los decretos de la franja o región fronteriza.
LA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 96, 136, 137.
1.4.5. numeral 7.
Página 10
OTROS
1. Decretos de Industria y Comercio para Región Fronteriza y Franja
Fronteriza Norte, publicados en el Diario Oficial de la Federación del 31 de
diciembre de 1998 y sus modificaciones vigentes al 31 de Diciembre del
2002.
2. Decreto por el que se establece el impuesto General de Importación
para la Región Fronteriza y la Franja Fronteriza Norte del 31 de diciembre
del 2002.
3. Decreto por el que se establece las fracciones arancelarias que se
encontrarán totalmente desgravadas del IGI para Franja Fronteriza Norte y
en la Región Fronteriza del 31 de diciembre del 2002.
PARTICULARIDADES
Esta clave de documento solo podrá ser utilizada por empresas autorizadas al amparo de
los siguientes Decretos:
a)
Decreto por el que se establece el impuesto general de importación para la región
fronteriza y la franja fronteriza norte.
b)
Decreto por el que se establecen las fracciones arancelarias que se encontraran
totalmente desgravadas del impuesto general de importación para la franja fronteriza norte
y en la región fronteriza.
La tasa de impuesto de importación aplicable es aquella que corresponda, de conformidad
con los Decretos de franja fronteriza norte y región fronteriza, la tasa establecida en los
Tratados y Acuerdos Internacionales o a la tasa general de la TIGIE ó una combinación
de las anteriores para cada secuencia del pedimento.
El color del pedimento que deberá utilizarse para la Franja Fronteriza será amarillo para
las claves de destino 7 y 8.
El color del pedimento que deberá utilizarse para la Región Fronteriza será verde para las
claves de destino 1, 2, 3, 5, 6 y 10.
En las Importaciones de vehículos para desmantelar, deberán contar con el permiso
previo de SE y pagar el ISAN y el ISTUV correspondiente.
La forma de pago 2 se podrá utilizar cuando la fracción esté sujeta a cuota compensatoria
provisional y se permita garantizar. Artículo 65 de la Ley de Comercio Exterior.
Tratándose de importación a la franja fronteriza norte y en la región fronteriza, los
importadores que no cuenten con registro de empresa comercializadora o de industria no
podrá utilizar la presente clave de pedimento.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.S.T.U.V.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,9,10,11,12,15
0,10,11,12,15
0,9,10,11,15
0,10,11,15
0,10,11,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 11
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
C2
0,10,11,13,15
0,2,10,11,12,15
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN DEFINITIVA DE VEHÍCULOS A
REGION FRONTERIZA O FRANJA FRONTERIZA
NORTE
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
Importación definitiva de vehículos usados a la franja Fronteriza Norte y Región Fronteriza.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 62 fracción II inciso b, 96, 137 bis 1-9.
Artículo 178
2.2.2, 2.9.10 numeral 2, 2.10.5, 2.6.25, 2.10.6, 2.10.7, 2.10.12.
1.- Decreto por el que se establecen las condiciones para la importación definitiva de
vehículos automotores usados, destinados a permanecer en la franja fronteriza norte
del país, en los estados de Baja California y Baja California Sur, en la región parcial
del Estado de Sonora y en los municipios de Cananea y Caborca, Estado de Sonora.
2.- Acuerdo por el que se da a conocer el listado de fabricantes, marcas y tipos de
automóviles, camiones y autobuses usados que podrán ser importados y destinados a
permanecer en la franja fronteriza norte del país, en los estados de Baja California y
Baja California Sur, en la región parcial del estado de Sonora y en el municipio
fronterizo de Cananea, Estado de Sonora, por parte de empresas comerciales de
autos usados, residentes en dichas zonas, publicado en el DOF el 8 de Octubre de
2004 y sus posteriores modificaciones.
3.- Acuerdo por el que se da a conocer el listado de fabricantes, marcas y tipos de
automóviles y camiones comerciales, ligeros y medianos usados que podrían ser
importados y destinados a permanecer en la franja fronteriza norte del país, en los
estados de Baja California y Baja California Sur, en la región parcial del estado de
Sonora y en el Municipio fronterizo de Cananea, estado de Sonora, por parte de las
personas físicas residentes en dichas zonas, publicado en el DOF el 8 de Octubre de
2004 y sus posteriores modificaciones.
PARTICULARIDADES
Importación de vehículos al amparo del articulo segundo transitorio del “Decreto por el que
se establecen las condiciones para la importación definitiva de vehículos automotores
usados, destinados a permanecer en la franja fronteriza norte del país, en los estados de
Baja California y baja California Sur, en la región parcial del estado de Sonora y en los
municipios de Cananea y Caborca, estado de Sonora ” (DOF 26 de abril 2006).
Versión 4.0
Página 12
Podrán realizar importaciones las personas físicas y morales que cuenten con Registro
vigente expedido por la Secretaria de Economía, como Empresa Comercial de Autos
usados en los términos del Articulo 4 del “Decreto por el que se establece el Impuesto
General de Importación para la región fronteriza y la franja fronteriza norte”, publicado en
el DOF el 31 de Diciembre de 2002.
Para la importación de autos usados, se pagará el arancel mixto, integrado por la suma
de los resultados de aplicar el arancel ad valorem al valor en aduana y el arancel
específico expresado en dólares, conforme a la tabla prevista en la regla 2.10.7 Rubro B
numeral 3.
No se determinará el ISAN en operaciones realizadas al amparo de este numeral
conforme al artículo 10 de LISAN.
Importación de vehículos usados por personas físicas al amparo de los artículos 137 bis 1
al 137 bis 9 de la Ley Aduanera.
Quienes efectúen la importación de un vehículo, no podrán efectuar otra importación
hasta que no haya transcurrido un año.
En ambos casos están exentos del requisito de permiso previo por parte de la SE.
Los vehículos usados no deberán encontrarse restringidos o prohibidos para su
circulación en el país de procedencia.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0, 15
0, 15
0, 15
0, 15
0, 15
(no aplica)
0, 15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 13
D1
SUSTITUCIÓN DE IMPORTACIONES DEFINITIVAS
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
1.- Retorno al extranjero para sustitución de mercancías defectuosas derivadas de una
importación definitiva.
2.- Retorno al país por sustitución en importación ( Articulo 97 LA).
BASE NORMATIVA
LA
RLA
Artículos 96, 97.
Artículos 3, 127.
PARTICULARIDADES
En el caso de que las mercancías retornadas excedan a las que sustituyen, se
compruebe que no son equivalentes a aquellas o no retornen dentro de los plazos
establecidos y no se cuente con la autorización para retornar extemporáneamente, el
retorno tendrá que realizarse mediante documento de importación definitiva, pagando los
impuestos íntegros.
También se podrá sustituir una parte de una mercancía completa aún cuando difiera su
clasificación arancelaria siempre y cuando subsane el defecto o las diferencias de
especificaciones y no modifique la clasificación arancelaria de la mercancía completa
utilizando la fracción arancelaria que le corresponda a esa parte. En caso contrario se
pagarán diferencias de impuestos y deberá cumplir con las restricciones o regulaciones
no arancelarias conforme a la mercancía completa.
Versión 4.0
Página 14
Cuando hay un cambio de clasificación arancelaria, entre las mercancías sustitutas y las
sustituidas, las cuotas, tipo de cambio, base gravable, restricciones, regulaciones no
arancelarias, precios estimados y prohibiciones serán las que fueron vigentes para la
importación original (artículo 56-I de la L. A.); si existen diferencias de contribuciones se
deberán de actualizar de acuerdo a el Art. 17-A del C.F.F., poniéndose como fecha de
entrada la de la importación original.
D.T.A. a la importación.- La cuota fija establecida en el Art. 49 fracción IV de la Ley
Federal de Derechos o en su caso el 8 al millar del valor excedente.
Solo se pagará IVA cuando existan diferencias según oficio 325/A-VIII-B-17581 de la
AGJI de fecha 12 de marzo de 1997, siendo exento en caso contrario.
Plazo: 3 Meses para el retorno de la mercancía al extranjero para sustitución y 6 meses
para maquinaria y equipo. 6 Meses para la importación de la mercancía sustituta.
Estos plazos podrán prorrogarse previa solicitud conforme el artículo 3 del Reglamento de
la Ley Aduanera.
Requiere autorización de la Administración General Jurídica, cuando se excedan de los
plazos concedidos.
Descargos: se deberá citar el documento de importación definitiva cuando se realice el
retorno de exportación para sustitución y también requiere citar el documento de
exportación cuando se realice el retorno de la mercancía que esta sustituyéndose.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,7,9,10,11,12,13
0,7,10,11,12 (cuota fija)
0,7,9,10,11
0,8,9,10,11,13
0,8,9,10,11,13
0,10,11,13
0,2,7,10,11,12,13
EXPORTACION
0,9
0,7,10,11,12 (cuota fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 15
K1
1.2.3.4.-
RETORNO DE EXPORTACIÓN DEFINITIVA, Y
DESISTIMIENTO
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
Retorno de mercancías exportadas definitivamente en un lapso no mayor de un año,
siempre que no se haya transformado.
Retorno al extranjero o reincorporación al mercado nacional por desistimiento de
mercancías que se encuentren en depósito ante la aduana.
Desistimiento por devolución de mercancías de maquiladoras, PITEX e industria
automotriz terminal o manufacturera de vehículos a proveedores nacionales.
Reincorporación al mercado nacional, de mercancías que hayan sido exportadas por
proveedores nacionales para su introducción a Depósito fiscal para exposición y venta
de mercancías extranjeras y nacionales.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 92, 93, 103.
Artículos 3, 122, 123, 126.
2.5.1, 2.5.6, 2.5.7, 2.6.10, 3.1.2, 3.6.30 rubro B, 5.2.1, 5.2.9 Numeral 2.
1.
Artículo 24 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
2.
Articulo 35 del Reglamento a la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
3.
Oficio expedido por Admón. Central de Normatividad de Comercio
Exterior y Aduanal 325-SAT-II-B-12660 de fecha 07/02/2000
PARTICULARIDADES
1.- Si el retorno al país se debe a que las mercancías fueron rechazadas por haber sido
defectuosas o de especificaciones distintas se podrá solicitar la devolución de los
Impuestos pagados a la exportación.
Versión 4.0
Página 16
1.- En importación el país vendedor deberá ser KCD (Países no declarados)
En exportación el país comprador deberá ser KCD (Países no declarados)
1.- No se entregarán las mercancías que retornen si no se demuestra el reintegro de los
beneficios fiscales que se hubieren recibido para la exportación.
1.- También se podrá retornar a territorio nacional en definitivo mercancías que
originalmente fueron importadas temporalmente para transformación, reparación o
elaboración y retornadas al extranjero, donde pagarán la parte proporcional del
Impuesto General de Importación correspondientes a los componentes que no sean
nacionales.
1.- De conformidad con el último párrafo del artículo 103 de la L.A., no podrán acogerse a
lo establecido en este artículo, las exportaciones temporales que se convierten en
definitivas de conformidad con el artículo 114, segundo párrafo de la Ley Aduanera.
1.- No están obligados a cumplir con la información del Anexo 18 cuando retornen al país
de acuerdo con el segundo párrafo de la regla 2.6.10.
1.- Plazo: Debe retornar en un plazo no mayor de un año. Estos plazos podrán
prorrogarse previa solicitud conforme el artículo 3 del Reglamento de la Ley Aduanera.
1.- Descargos: se deberá citar el pedimento de exportación definitiva.
2.- Con esta clave de documento podrán retornarse al extranjero las mercancías de esa
procedencia que se encuentren en depósito ante la aduana que no vayan a ser
importadas.
2.- Tratándose de exportaciones activado el mecanismo de selección automatizada con
esta clave de documento podrán desistirse del régimen de exportación por la totalidad
de la mercancía, siempre que las mercancías no hayan salido de territorio nacional.
2.- En exportaciones que se realicen por aduanas aéreas y marítimas, se podrá realizar
el desistimiento parcial, presentando pedimento de rectificación por las cantidades
efectivamente exportadas en términos del artículo 89, primer párrafo de la Ley; de
conformidad con lo dispuesto en la regla 2.5.6 numeral 4.
2.- Cuando se deposite ante la Aduana mercancía de procedencia nacional y no se haya
destinado a algún régimen de exportación, para el desistimiento se utilizará un escrito
en formato libre de conformidad con lo dispuesto en la regla 2.5.6 numeral 2.
Versión 4.0
Página 17
3.- Con esta clave de documento se podrán desistir del régimen de exportación definitiva
los Proveedores Nacionales que reciban la devolución de mercancías que hubieran
transferido previamente y las empresas con un programa de maquila, pitex o
empresas de la industria automotriz podrán desistirse del régimen de importación
temporal o de depósito fiscal respectivamente, mediante la devolución de las
mercancías objeto de transferencia.
Ambos pedimentos deberán tramitarse en la misma fecha, sin que se requiera la
presentación física de las mercancías.
Importante: Una vez pagado el pedimento de exportación, en el pedimento de
importación se deberá mencionar los descargos del pedimento de exportación.
(Numeral 2 de la regla 5.2.9 RCGMCE).
4.- Se podrán desistir del régimen de exportación definitiva con esta clave de documento,
las mercancías nacionales que se reincorporen al mercado nacional, por devolución a
proveedores nacionales de locales autorizados para depósito fiscal.
Se consideran exportaciones definitivas, para efectos de esta clave de documento, las
realizadas con las claves de documento A1, I1, T1, L1, G1, J1, J2, J3.
Para el caso del I.V.A., IEPS e ISAN, estos se pagarán de conformidad con sus
respectivas leyes.
El IGI, se deberá declarar con forma de pago "0" (efectivo) para el supuesto 1 ,
únicamente para el porcentaje de materia prima extranjera.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,9,10,11,12,13
0,7,10,11,12 (Cuota Fija)
0,7,9,10,11
0,10,11
0,10,11
0,10,11
(no aplica)
EXPORTACION
0,9
0,7,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 18
L1
1.-
2.-
3.-
4.-
PEQUEÑA IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
DEFINITIVA.
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
Importación de pasajeros o personas físicas en cruces fronterizos, aeropuertos
internacionales y aduanas marítimas.- Para mercancías cuyo valor en aduana no
exceda el equivalente a mil dólares de los E.U.A. en moneda nacional, declarando las
fracciones genéricas 99010001(para mercancía cuya unidad de medida sea en piezas)
o 99010002 (para mercancía cuya unidad de medida sea en kilos) o cuatro mil dólares
en equipo de cómputo con la fracción genérica 99010004 (para mercancía cuya unidad
de medida sea en piezas), no debiendo estar sujetas a restricciones o regulaciones no
arancelarias y sin causar ninguna contribución distinta al IGI, IVA y DTA.
Pequeña importación comercial en cruces fronterizos.- Por parte de importadores que
cuenten con la autorización al amparo de los Decretos que establecen el esquema de
transición para la Región Fronteriza o Franja Fronteriza Norte para el Comercio
publicado en el D.O.F. del 31 de Diciembre del 2002, para mercancías cuyo valor en
aduana no exceda el equivalente a cinco mil dólares de los E.U.A. en moneda nacional,
declarando la fracción genérica 99010001 o 99010002. En estos casos los importadores
deberán estar inscritos en el padrón de importadores y las mercancías no deben estar
sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias.
Pequeña exportación en cruces fronterizos y aeropuertos.- Para mercancía cuyo valor
en aduana no exceda el equivalente a dos mil quinientos dólares de los E.U.A. en
moneda nacional, declarando la fracción genérica 99010001 o 99010002, no debiendo
estar sujetas a restricciones o regulaciones no arancelarias y estando exentas del
Impuesto General de Exportación, conforme a la TIGE.
Pequeña importación de mercancías por personas físicas que tributen en los términos
del Titulo IV, Capítulo II, Sección III de la Ley del ISR, cuyo valor no exceda de 3,000
dólares de los EUA o su equivalente en moneda nacional o extranjera, declarando la
fracción genérica 9901.00.01 ó 9901.00.02, no debiendo estar sujetas a regulaciones o
restricciones no arancelarias distintas a las Normas Oficiales Mexicanas y cuotas
compensatorias: o a impuestos distintos del impuesto general de importación o del IVA,
conforme a la regla 2.7.9. de Carácter General en Materia de Comercio Exterior.
BASE NORMATIVA
Versión 4.0
Página 19
LA
RLA
RCGMCE
Artículos 24, 50, 61 fracción VI, 88, 96,136, 160 fracción IX.
Artículo 94
2.2.2, 2.6.15, 2.7.1, 2.7.2, 2.7.3, 2.7.9, 2.13.1.
PARTICULARIDADES
1.- Para las operaciones al amparo de esta clave de documento se deberá declarar la
siguiente tasa: 15% de IVA, no sujeto a pago del IGIE y DTA.
2.- No se podrán importar ni exportar bajo esta clave las muestras y menajes de casa, y
deberán clasificarse a su fracción específica.
3.- Para los supuestos 1, 2 y 3 no se podrán realizar importaciones y exportaciones que
estén sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias, NOM’s, y contribuciones
distintas de DTA, IGIE, IVA, así como de cuotas compensatorias.
4.- Se deberá cumplir con el encargo conferido, además de:
- Cuando la mercancía esté sujeta a precio estimado y su valor en aduana sea inferior a
éste, se deberá declarar como valor en aduana el precio estimado aplicable.
- No se permite importar mercancías que se encuentren sujetas a regulaciones y
restricciones no arancelarias distintas de las Normas Oficiales Mexicanas y cuotas
compensatorias; o a impuestos distintos del impuesto general de importación o del
IVA.
- En el campo referente a fracción arancelaria deberá declararse el código genérico
9901.00.01, cuando la unidad de medida de la mercancía corresponda a piezas y
9901.00.02, cuando la unidad de medida de la mercancía corresponda a kilogramos;
salvo que la mercancía se encuentre sujeta a cuota compensatoria, en tal caso deberá
declararse la fracción arancelaria correspondiente.
Para todas estas operaciones se necesita elaborar un pedimento de importación o
exportación, utilizando los servicios de un agente aduanal. Recordando que para el
supuesto 1.- Importación de pasajeros se podrá utilizar el formato "Pago de
contribuciones de comercio exterior", publicada en el D.O.F. el 10-abr-2006.
Para las importaciones bajo la regla 2.10.4 podrán utilizar el formato indicado o pedimento
distinto a L1.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
FORMAS DE PAGO
Versión 4.0
Página 20
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
VP
IMPORTACION
0,10,11,12,15
0,10,11,12,15
0,10,11,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0, 10, 11,12, 15
EXPORTACION
0
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN DEFINITIVA DE
VEHÍCULOS DENOMINADOS PICK UP
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
Importación definitiva de vehículos denominados pick up que se clasifiquen en la fracción
arancelaria 8704.31.04, conforme a lo establecido en la regla 2.6.14 de Carácter General
en Materia de Comercio Exterior.
LA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 78, 160 fracción IX, último párrafo.
2.6.14, 2.6.25, 2.2.62.13.10,
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 21
La importación definitiva la podrán realizar personas físicas de nacionalidad mexicana o
personas morales, que sean propietarias de vehículos denominados pick up de peso total
con carga máxima inferior o igual a 3,200 kilogramos, cuyo número de identificación
vehicular (número de serie) o año modelo sea de al menos diez años anteriores al año de
importación, que no sean de doble rodada y que se clasifiquen en la fracción arancelaria
8704.31.04 de la TIGIE, podrán efectuar su importación definitiva; siempre que sean
procedentes de los Estados Unidos de América, Canadá o la Comunidad Europea.
Únicamente los vehículos cuyo año modelo sea de 10 años anteriores al año de
importación están obligados a pagar el ISAN.
Se entiende por año-modelo, el periodo comprendido entre el 1o. de noviembre de un año,
al 31 de octubre del año siguiente.
En la importación definitiva de estos vehículos no se requiere la impresión de la copia
destinada al transportista, en cuyo caso, el código de barras deberá ser impreso en el
original del importador (Campo "Distribución de copias" del Anexo 22).
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0
0
0
0
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 22
P1
REEXPEDICIÓN DEFINITIVA
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
1.- Se utiliza para la introducción al resto del territorio nacional de mercancía que fue
importada definitivamente a Región Fronteriza o Franja Fronteriza Norte, haciendo uso
de tasa preferencial.
2.- Este documento se utiliza para la reexpedición de menajes de casa de los residentes
de la Franja Fronteriza Norte o Región Fronteriza.
3.- Este pedimento se utiliza para la reexpedición de mercancía importada en definitiva,
que se encuentra en la Región o Franja Fronteriza Norte, habiéndose cubierto las
contribuciones aplicables al resto del país.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 39, 56 fracción I , 58, 138, 139,142.
Artículo 174.
2.2.2 numeral 4, 2.10.9, 5.1.2.
Ley del Impuesto al Valor Agregado: Artículo 1
Código Fiscal de la Federación: Articulo 17-A
PARTICULARIDADES
Si la mercancía se Reexpide en su mismo estado, o si a pesar de haber sido objeto de
procesos de elaboración o transformación, no hubo cambio de clasificación arancelaria. se
deberán pagar las diferencias de contribuciones, actualizadas en los términos del articulo
17-A del Código Fiscal de la federación, desde la fecha de la importación a la franja o
región fronteriza hasta la fecha de su reexpedición. (No se causan recargos).
Cuando se reexpida mercancía que fue destinada a procesos de elaboración o
transformación y le corresponda una fracción arancelaria diferente a las mercancías de
procedencia extranjera, no le será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior. En este
caso las contribuciones se determinaran al momento de la reexpedición, considerando
únicamente el valor en aduana de las mercancías extranjeras incorporadas, así como la
clasificación del producto terminado.
Cuando las mercancías incorporadas al producto terminado son susceptibles de
identificación, podrán optar por pagar los impuestos conforme a lo dispuesto en el primero
o segundo párrafo de esta particularidad.
Versión 4.0
Página 23
Con esta clave de documento se podrá reexpedir mercancía por personas distintas del
importador original, anexando la factura que reúna los requisitos establecidos en el C.F.F.
efectuando el pago de la diferencia del I.V.A. que corresponde al interior del país.
Para los casos anteriores, las Restricciones y Regulaciones no arancelarias serán las que
correspondan a la fecha de la reexpedición. Como caso especial, si se reexpiden
mercancías usadas que se hubieran importado como nuevas a la Franja o Región
Fronteriza no requerirán de permiso, esto último no será aplicable a la reexpedición de
mercancías usadas cuya importación como nueva a la Franja o Región Fronteriza no
requiera de permiso y sí lo requiera para su importación al resto del país.
En las cuotas compensatorias y el I.E.P.S. no existen diferencias por lo tanto se calculan
con la tasa del Artículo 56 fracción I de la Ley Aduanera aplicables al interior del país y se
declaran con forma de pago 13. Si la operación original fue anterior al 23 de noviembre de
1992 ó posterior al 1 Abril de 1995 existirá diferencia de I.V.A. y ésta deberá ser
actualizada desde la fecha de la operación original hasta la fecha de la reexpedición
conforme al Código Fiscal de la Federación, en la base gravable del I.V.A. se consideran
los nuevos gravámenes calculados.
Versión 4.0
Página 24
Se causa un nuevo D.T.A. de 8 al millar, con la excepción del caso en el que no existan
diferencias a pagar del Impuesto General de Importación, en el que se causa cuota fija.
El monto del gravamen actualizado se declara en el campo correspondiente a cada uno
de ellos.
Se causa un nuevo D.T.A. de 8 al millar cuando se reexpida mercancía que fue destinada
a procesos de elaboración o transformación y le corresponda una fracción arancelaria
diferente a las mercancías de procedencia extranjera.
Esta clave de documento se utiliza para la reexpedición de menajes de casa de los
residentes de la Franja Fronteriza Norte o Región fronteriza.
Para la reexpedición de menajes de casa no será obligatorio que el importador se
encuentre inscrito en el padrón de importadores.
En el caso de reexpedición de menaje de casa no se deberá declarar identificador FI.
Tratándose de mercancías sujetas a Normas Oficiales Mexicanas a que se refiere el
artículo 10 fracción XV del Acuerdo de NOM’s, cuyo cumplimiento se hizo mediante el
procedimiento simplificado al momento de la reexpedición, deberán cumplir con los
requisitos establecidos por la Norma Oficial Mexicana.
Tratándose de mercancías sujetas a cuotas compensatorias que deban cumplir con el
certificado de país de origen a que se refiere el Anexo III (Certificado Duro) del Acuerdo
para determinar el país de origen en materia de cuotas compensatorias, cuyo
cumplimiento se haya realizado mediante la constancia de país de origen no podrán ser
sujetas a reexpedición, de conformidad con el art. Cuarto del citado Acuerdo.
Descargos: Se debe de citar el pedimento de importación a la región fronteriza o franja
fronteriza norte. Cuando el que reexpide es persona distinta del importador original, no
será obligatorio declarar descargos.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,7,10,11,12,13,15
0,7,10,11,12,15
0,7,10,11,12,13,15
(no aplica)
(no aplica)
0,10,11,12,13,15
0,2,10,11,12,13,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 25
S2
IMPORTACIÓN DEFINITIVA DE BIENES QUE
RETORNAN EN SU MISMO ESTADO CON PAGO
EN CUENTA ADUANERA Y SU EXPORTACIÓN
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
1.- Importación de mercancías con opción a exportarse en su mismo estado, con pago en
Cuenta Aduanera.
2.- Exportación de mercancías importadas con esta clave de documento.
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículo 86, 96
Artículos 117, 118
1.4.1 segundo párrafo,1.4.4, 1.4.13.
PARTICULARIDADES
1.- Se podrá optar por pagar el impuesto general de importación, el impuesto al valor
agregado y en su caso las cuotas compensatorias, efectuando el depósito
correspondiente en cuentas aduaneras (forma de pago 4).
2.- Descargos: deberá citarse el documento de Importación S2, cuando la mercancía se
esta exportando.
1.- Plazo : 1 Año prorrogable por 2 años mas previo aviso, a la institución de crédito o
casa de bolsa, antes del vencimiento.
Versión 4.0
Página 26
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.:
CUOTAS COMP.:
T1
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,4,10,11,12,15
0,10,11,12,15
0,4,10,11,15
0,10,11,15
0,10,11,15
0,10,11,15
0,2,4,10,11,12,15
EXPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN DEFINITIVA POR
EMPRESAS DE MENSAJERIA
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
1.- Se utiliza para la importación y exportación definitiva de mercancías por un monto de
hasta cinco mil dólares de los EUA por empresas de mensajería.
2.- Pedimento simplificado para la importación de mercancías por empresas de mensajería
y paquetería de mexicanos residentes en el extranjero, conforme a la R.G. 2.8.3.,
numeral 28, rubro C).
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 96, 172 fracción I.
Artículos 76, 193.
2.2.2, 2.7.4, 2.7.5, 2.8.3 numeral 28.
Página 27
PARTICULARIDADES
Se podrá utilizar el código genérico: 9901.00.01, 9901.00.02 o 9901.00.05 a la importación
y a la exportación 9801.00.00, debiendo de cumplir con las restricciones o regulaciones no
arancelarias que les son aplicables a las mercancías, independientemente de que se
asiente el código genérico.
También se podrán utilizar las fracciones arancelarias de libros 4901.99.04, 4901.99.05 y
4901.99.06 de conformidad con la TIGIE. (Boletín Informativo P137 de fecha 12 de
agosto del 2003).
Para empresas de mensajería que no se encuentren inscritas en el padrón de
importadores deberán declarar el RFC de mensajería EDM930614781. Solo podrán
importar hasta mil dólares sin estar inscritos en el Padrón de importadores según Regla
de Comercio Exterior 2.2.2.
Para las operaciones al amparo de esta clave de documento se deberá declarar la
siguiente tasa: 15% de IVA, no sujeto a pago del IGI y DTA.
Para la importación de bebidas alcohólicas, cerveza, cigarrillos, puros y tabacos
labrados, en lugar de aplicar las tasas globales señaladas para cualquier mercancía, se
deberá aplicar las tasas que se especifiquen en la regla correspondiente.
Para las mercancías previstas en el “Decreto por el que se reforman diversas fracciones
arancelarias de la TIGI relacionadas con el calzado, artículos de talabartería, peletería
artificial”, publicado en el DOF el 30 de mayo de 1995 o cualquier otro instrumento legal
que se aplique en lugar de éste, se deberá aplicar la tasa que se especifique en la regla
correspondiente.
Para las mercancías previstas en el “Decreto por el que se reforman diversas fracciones
arancelarias de la TIGI relacionadas con prendas y accesorios de vestir y demás
artículos textiles confeccionados”, publicado en el DOF el 30 de mayo de 1995 o
cualquier otro instrumento legal que se aplique en lugar de este, deberá aplicar la tasa
que se especifiquen en la regla correspondiente.
Las empresas de mensajería y paquetería también podrán efectuar el despacho de las
mercancías transportadas por ellas sin el pago del IGI y del IVA, siempre que cumpla
con lo siguiente:
a) El valor consignado en la guía aérea o documento de embarque no exceda al
equivalente en moneda nacional o extranjera a 50 dólares.
b) No estén sujetas al cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
c) Se encuentren amparadas con una guía aérea o conocimiento de embarque,
d) Se pague la cuota mínima del DTA, establecida en la fracción IV, del artículo 49 de la
LFD.
La operación se ajustará a lo dispuesto en el Manual de Operación Aduanera.
Versión 4.0
Página 28
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,10,11,12
0,10,11,12
EXPORTACION
0,11,12
0,11,12 (Cuota Fija)
I.V.A.:
0,10
(no aplica)
I.S.A.N:
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
(no aplica)
0,10,11,
(no aplica)
0,2,10,11,12
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
VF
IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS USADOS A LA
FRANJA FRONTERIZA NORTE Y REGION
FRONTERIZA
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
Importación definitiva de vehículos usados a la Franja Fronteriza Norte y Región fronteriza.
BASE NORMATIVA
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
Artículo 95, 96
Artículos 178
2.10.5, 2.6.25.
Página 29
OTROS
- Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos: Artículos 1, 2, 3,
8 y 10.
- Ley del Impuesto Sobre tenencia o Uso de Vehículos: Artículos 1, 1A y
5.
- Decreto por el que se establecen las condiciones para la importación
definitiva de vehículos automotores usados, destinados a permanecer
en la Franja Fronteriza Norte del país, en los Estados de Baja
California y Baja California Sur, en la Región Parcial del Estado de
Sonora y en los Municipios de Cananea y Caborca, Estado de Sonora,
publicado en el DOF del 26 de Abril de 2006
PARTICULARIDADES
Las personas físicas y morales que sean residentes de la frontera, podrán tramitar la
Importación definitiva de vehículos automotores al amparo del "Decreto por el que se
establecen las condiciones para la importación de vehículos automotores usados,
destinados a permanecer en la Franja Fronteriza Norte del país, en los Estados de Baja
California y Baja California Sur, en la Región Parcial del Estado de Sonora y en los
Municipios de Cananea y Caborca, Estado de Sonora".
Los vehículos deberán ser fabricados o ensamblados en los Estados Unidos de América,
Canadá o México.
Los vehículos usados no deberán encontrarse restringidos o prohibidos para su
circulación en el país de procedencia.
Las personas físicas y morales, podrán efectuar la importación definitiva de hasta 2
vehículos en cada periodo de 12 meses, sin que se requiere la inscripción en el padrón
de importadores.
Las personas morales y físicas con actividad empresarial podrán efectuar la importación
definitiva de los vehículos que requieran, siempre que se encuentren inscritos en el
padrón de importadores y en su caso en el padrón de importadores de Sectores
específicos.
El valor en aduana se determinara como lo establece el Rubro C de la regla 2.10.5.
No requiere permiso de la Secretaria de Economía.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizado.
Versión 4.0
Página 30
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,12,15
0,12,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
I.V.A.:
0,15
(no aplica)
I.S.A.N:
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
0,15
(no aplica)
0,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
VU
IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS USADOS
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
Importación definitiva de vehículos usados de conformidad con el “Decreto por el que se
establecen las condiciones para la importación definitiva de vehículos automotores
usados” y las R.G. 2.6.23 y 2.6.24.
BASE NORMATIVA
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
Artículo 95, 96
Artículos 178
2.6.23, 2.6.24, 2.6.25
Página 31
OTROS
- Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos: Artículos 1, 2, 3,
8 y 10.
- Decreto por el que se establecen las condiciones para la importación
definitiva de vehículos automotores usados publicado en el DOF 22 de
Agosto de 2005 y sus modificaciones.
PARTICULARIDADES
Las personas físicas y morales que sean propietarias de vehículos, podrán tramitar la
importación definitiva al amparo del Decreto por el que se establecen las condiciones para
la importación definitiva de vehículos automotores usados, por aduanas de la frontera norte
o de tráfico marítimo.
Las personas físicas que sean propietarias de vehículos, que hayan importado
temporalmente a partir del 23 de agosto de 2005, podrán tramitar su importación
definitiva, ante cualquier aduana del país.
Las personas físicas podrán importar en definitiva hasta 2 vehículos usados en cada
periodo de 12 meses, sin que se requiera la inscripción en el padrón de importadores.
Las personas morales que se encuentren inscritas en el RFC podrán importar en definitiva
hasta 3 vehículos usados en cada periodo de 12 meses sin que se requiera su inscripción
en el padrón de importadores.
Las personas físicas y morales que requieran importar una cantidad mayor a las
señaladas deberán estar inscritas en el padrón de importadores y en su caso en el padrón
de importadores de sectores específicos.
Los vehículos deberán ser fabricados o ensamblados en los Estados Unidos de América,
Canadá o México.
Los vehículos usados no deberán encontrarse restringidos o prohibidos para su
circulación en el país de procedencia.
No requiere permiso de la Secretaria de Economía
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizado
Esta clave se utiliza para la importación de vehículos cuyo año-modelo sea entre 10 y 15
años anteriores al año en que se realice la importación
El Valor en Aduana se determinara como lo establece la Regla 2.6.23 rubro B numeral 4
inciso a) segundo párrafo.
Versión 4.0
Página 32
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,12,15
0,12,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
I.V.A.:
0,15
(no aplica)
I.S.A.N:
I.E.P.S.
0,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
I.S.T.U.V.
(no aplica)
(no aplica)
CUOTAS COMP:
(no aplica)
(no aplica)
V1
IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN, INTRODUCCIÓN
Y EXTRACCIÓN VIRTUAL
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Importación temporal virtual y exportación virtual (retorno) por transferencias entre
empresas maquiladoras, PITEX o empresas de comercio exterior o personas que
cuenten con autorización para destinar mercancías al régimen de recinto fiscalizado
estratégico, en los términos de las R.G. 3.3.7., 3.3.8. y 3.3.9.
2.- Importación y exportación temporal virtual de mercancías importadas temporalmente
por una maquiladora o PITEX que se transfieran en los términos de las R.G. 5.2.5. y
5.2.6.
Versión 4.0
Página 33
3.- Importación y exportación temporal virtual de mercancía que se importó con pago en
cuenta aduanera cuando el importador obtiene autorización para operar como
maquiladora o PITEX, conforme a la R.G. 1.3.3.
4.- Importación y exportación virtual de empresas maquiladoras o PITEX por la
transferencia de desperdicios de las mercancías que hubieran importado
temporalmente a otras maquiladoras o PITEX, en los términos del artículo 109, último
párrafo, conforme a la R.G. 3.3.28.
5.- Retorno e Importación temporal virtual de mercancías entre empresas maquiladoras y
PITEX por fusión o escisión, conforme a la R.G. 3.3.34.
6.- Importación temporal por maquiladoras, PITEX; introducción al régimen de recinto
fiscalizado estratégico por personas que cuenten con autorización para destinar
mercancías a dicho régimen; retorno por maquiladoras, PITEX o ECEX; y extracción
de depósito fiscal por empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de
vehículos de autotransporte o de autopartes, por devolución de mercancías conforme
al numeral 1 de la R.G. 5.2.9. .
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A, 108, 109, 110, 112, 118 y 135-D, fracción IV.
Artículo 120
1.3.3, 2.6.15, 3.3.5, 3.3.6, 3.3.7, 3.3.8, 3.3.9, 3.3.34, 3.3.28, 5.2.5, 5.2.6,
5.2.7, 5.2.8, 5.2.9, 2.8.3.
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
200012 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo
de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30de octubre del 2000 y 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Articulo 303 del TLCAN.
Articulo 14 del AELC
Articulo 15 del TLCAELC
Versión 4.0
Página 34
PARTICULARIDADES
1.- Al tramitar el pedimento que ampare el retorno virtual, deberán determinar y pagar el
impuesto general de importación correspondiente a las mercancías no originarias del
TLCAN, de la Decisión o el TLCAELC, según sea el caso, importadas temporalmente o
destinadas al régimen de recinto fiscalizado estratégico, según corresponda, conforme a su
clasificación arancelaria.
Se podrá diferir el pago del impuesto general de importación cuando las maquiladoras,
PITEX o recinto fiscalizado estratégico transfieran mercancías a otras maquiladoras, PITEX
o recinto fiscalizado estratégico, anexando un escrito de la empresa que recibe las
mercancías en el que se obliga a efectuar el pago del impuesto hasta por el monto que
hubiere determinado la empresa que transfiere las mercancías.
El escrito deberá contener el número y fecha del pedimento que ampara el retorno virtual y
el monto del impuesto general de importación, debiendo anexarse a los pedimentos.
Las maquiladoras o PITEX podrán transferir las mercancías importadas temporalmente de
conformidad con el artículo 108, fracción III de la Ley, al amparo de sus programas
respectivos, a otras maquiladoras o PITEX, siempre que tramiten en la misma fecha los
pedimentos que amparen el retorno virtual a nombre de la empresa que efectúa la
transferencia y de importación temporal virtual a nombre de la empresa que recibe dicha
maquinaria, sin que se requiera la presentación física de las mercancías ni el pago del
impuesto general de importación con motivo de la transferencia.
Versión 4.0
Página 35
2.- Procederá la transferencia de mercancías en los términos de las reglas 5.2.5 y 5.2.6 en
los siguientes casos:
2.1. La enajenación que se efectúe entre residentes en el extranjero, de mercancías
importadas temporalmente por una maquiladora o PITEX cuya entrega material se efectúe
en el territorio nacional a otra maquiladora, PITEX, a empresas de la industria automotriz
terminal o manufacturera de vehículos de autotransporte o de autopartes para su
introducción a depósito fiscal;
2.2. La enajenación por residentes en el extranjero, de las mercancías importadas
temporalmente por una maquiladora o PITEX, a otra maquiladora, PITEX o a empresas de la
industria automotriz terminal o manufacturera de vehículos de autotransporte o de
autopartes para su introducción a depósito fiscal, cuya entrega material se efectúe en
territorio nacional;
2.3. La enajenación que efectúen las empresas maquiladoras o PITEX a residentes en el
extranjero cuya entrega material se efectúe en territorio nacional a otras empresas
maquiladoras, PITEX o a empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de
vehículos de autotransporte o de autopartes para su introducción a depósito fiscal;
2.4. La transferencia de mercancías que efectúen las maquiladoras o PITEX a empresas de
comercio exterior con registro de la SE;
2.5. La transferencia de mercancías que efectúen las empresas maquiladoras o PITEX, de
las mercancías importadas temporalmente, a otras empresas maquiladoras o PITEX;
2.6. La enajenación que efectúen proveedores nacionales de mercancía nacional o
importada en definitiva a residentes en el extranjero cuya entrega material se efectúe en
territorio nacional a empresas maquiladoras, PITEX, empresas de la industria automotriz
terminal o manufacturera de vehículos de autotransporte o de autopartes para su
introducción a depósito fiscal, y
2.7. La enajenación de mercancías extranjeras que realicen las personas que cuenten
con autorización para destinar mercancías al régimen de recinto fiscalizado estratégico a
empresas maquiladoras o PITEX, siempre que se trate de las autorizadas en sus
programas respectivos; o a empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera
de vehículos de autotransporte o de autopartes para su introducción a depósito fiscal.
3.- Importación y exportación temporal virtual de mercancía que se importó con pago en
cuenta aduanera cuando el importador obtiene autorización para operar como
maquiladora o PITEX, conforme a la R.G. 1.3.3.
4.- Las empresas maquiladoras o PITEX, que con motivo de una fusión o escisión de
sociedades, desaparezcan o se extingan, deberán transferir las mercancías
importadas temporalmente al amparo de sus respectivos programas, a las empresas
maquiladoras o PITEX que subsistan o sean creadas.
5.- Las empresas maquiladoras o PITEX o recinto fiscalizado estratégico podrán recibir la
devolución de mercancías que ellos transfirieron en los términos de las R.G. 5.2.6 y
5.2.8 .
Versión 4.0
Página 36
Deberán presentar ante el mecanismo de selección automatizado, los pedimentos que
amparen la importación, a nombre de la empresa que recibe las mercancías y de
exportación a nombre de la empresa que efectúe la transferencia a más tardar al siguiente
día hábil.
Los pedimentos podrán ser presentados en aduanas distintas, sin que se requiera la
presentación física de las mercancías.
PAGO DTA: CUOTA FIJA
La clave de pedimento paga cuota fija de D.T.A., salvo en las siguientes excepciones:
No paga DTA:
-Tratándose de una transferencia al amparo de la regla 3.3.34. RCGMCE.
-Tratándose de empresa certificada al amparo de la regla 2.8.3 numeral 19.
-Tratándose de una empresa Maquiladora o con PITEX, sin embargo deberá declarar cuota
fija con forma de pago 9 (exento).
PAGA 1.76 MILLAR:
-Tratándose de la importación temporal de bienes de activo fijo que efectúen las
maquiladoras o PITEX, conforme al numeral II del art. 49 de la L.F.D.
PAGA 8 MILLAR:
-Tratándose de la introducción al régimen de recinto fiscalizado estratégico y al régimen de
depósito fiscal por parte de empresas de la industria automotriz, conforme al numeral I del
art. 49 de la L.F.D.
Se deberá declarar la clave de medio de transporte “98” en virtud de que no existe la
presentación física de la mercancía.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Descargos: En el pedimento de exportación, se deberá citar el pedimento de importación
pagado y modulado.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,5,6,12,13
0,6,10,11,12
EXPORTACION
0,9
0,9,10,11,12 (Cuota Fija)
I.V.A.:
(no aplica)
(no aplica)
I.S.A.N:
I.E.P.S.
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
I.S.T.U.V.
(no aplica)
(no aplica)
Versión 4.0
Página 37
CUOTAS COMP:
(no aplica)
(no aplica)
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DEL ART. 303
TLCAN
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
(no aplica)
0,12
(no aplica)
0,12
V2
EXPORTACIÓN VIRTUAL POR PARTE DE
EMPRESAS QUE PAGUEN CON CUENTA
ADUANERA
SUPUESTOS DE APLICACION
1. Exportación virtual de mercancía enajenada a empresas maquiladoras, PITEX o ECEX,
conforme al segundo párrafo del artículo 119 del Reglamento de la Ley Aduanera.
2. Exportación virtual de mercancía importada con cuenta aduanera cuando el importador
obtenga autorización para operar como maquiladora, conforme al artículo 120 del
Reglamento de la Ley Aduanera.
3. Exportación virtual de importaciones realizadas mediante el pago en cuenta aduanera,
por la transferencia de las mercancías a empresas que realicen la importación virtual
de las mismas, mediante el pago en cuenta aduanera, conforme a la R.G. 1.4.15.
BASE NORMATIVA
LA
RLA
RCGMCE
Artículo 86
Artículos117, 118, 119, 120, 153
1.3.3, 1.4.15, 2.6.15.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 38
2.- Los importadores que hubieran pagado las contribuciones, excepto el derecho de
trámite aduanero y, en su caso, las cuotas compensatorias, al enajenar las mercancías
podrán considerarlas como exportadas, siempre que presenten pedimento de
exportación (Clave V2) en el que conste tal circunstancia, así como el respectivo
pedimento de importación por el adquirente, ambos pedimentos deberán tramitarse
simultáneamente en la misma aduana, no siendo necesario la presentación física de las
mercancías.
3.- Se podrá optar por pagar el impuesto general de importación, el impuesto al valor
agregado y en su caso las cuotas compensatorias, efectuando el depósito
correspondiente en cuentas aduaneras (forma de pago 4).
3.- Deberán presentar ante el mecanismo de selección automatizado, los pedimentos
que amparen la importación, a nombre de la empresa que recibe las mercancías el día
de la transferencia y el de exportación a nombre de la empresa que efectúe la
transferencia a más tardar al siguiente día, debiendo ser presentados en la misma
aduana.
El plazo para realizar la operación, será de 1 año, contado a partir del día siguiente a
aquél en que se haya efectuado el depósito, prorrogable por dos años más, previo aviso
del interesado presentado a la institución de crédito o casa de bolsa, antes del
vencimiento del plazo de un año. Art. 86 L.A.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada; conforme
a la regla 2.6.15. RCGMCE.
Descargos:
Para llevar a cabo la exportación virtual deberá citarse el pedimento de importación
definitiva original ”S2”.
Para el supuesto de aplicación 3, en el pedimento de exportación, se deberá citar el
pedimento de importación pagado y modulado que ampara la transferencia.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,4,10,11,12,15
0,10,11,12,15
0,4,10,11,15
0,10,11,15
0,10,11,15
EXPORTACION
0,9
0,9,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 39
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
V5
0,10,11,12,15
0,2,4,10,11,12,15
(no aplica)
(no aplica)
OPERACIONES REALIZADAS DE CONFORMIDAD
CON LAS R.G. 2.8.3 NUMERAL 14
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Importación definitiva y retorno de mercancía importada temporalmente; o las resultantes
del proceso de elaboración, transformación o reparación, transferidas por una
maquiladora o PITEX de conformidad con la R.G. 2.8.3., numeral 14, rubro A.
2.- Retorno e importación temporal de mercancías transferidas por devolución de empresas
residentes en México a maquiladoras o PITEX de conformidad con la R.G. 2.8.3.
numeral 14, rubro B.
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 37, 97, 100-A, 100-B, 108.
Artículos 58 , 127.
2.6.15 numeral 3, 2.8.1., 2.8.3. numeral 14, inciso A y B
Página 40
PARTICULARIDADES
1.- En operaciones de conformidad con la regla 2.8.3 numeral 14, inciso A:
a) Se deberán presentar los pedimentos que amparen la operación virtual de
retorno de la mercancía importada temporalmente por la maquiladora o Pitex y
el de importación definitiva a nombre de la empresa residente en territorio
nacional que las recibe.
b) Estos pedimentos podrán presentarse en aduanas distintas, presentando el
pedimento de importación definitiva el día de la transferencia y a mas tardar el
día siguiente el pedimento de retorno.
c) No se requiere la presentación física de la mercancía, excepto cuando se
efectúe la transferencia de una maquiladora o PITEX ubicada en la franja o
región fronteriza a una empresa ubicada en el resto del territorio nacional, se
deberá presentar físicamente la mercancía ante la sección aduanera o punto
de revisión correspondiente acompañando copia del pedimento de
importación definitiva.
d) Las tasas, el tipo de cambio y las regulaciones y restricciones no arancelarias
que apliquen serán a la fecha de pago del pedimento de importación definitiva.
e) En el pedimento que ampare el retorno, se hará el descargo al pedimento de
importación temporal; en el de importación definitiva, se hará el descargo al
pedimento que ampare el retorno virtual.
f) Podrán tramitarse en forma semanal los pedimentos consolidados que
amparen el retorno virtual de la mercancía importada temporalmente por la
maquiladora o PITEX y el de importación definitiva de las mercancías por las
empresa que las recibe, siempre y cuando ambas empresas cuenten con
autorización de empresas certificadas, siempre que se tramiten en la misma
fecha conforme al procedimiento establecido en la regla 5.2.8.
Versión 4.0
Página 41
2.- En operaciones de conformidad con la regla 2.8.3 numeral 14, inciso B:
a) Se deberán presentar los pedimentos que amparen la operación de
importación temporal el día que se efectué la devolución y el pedimento de
retorno podrá ser presentado a mas tardar el día siguiente debiendo anexar
una declaración bajo protesta de decir verdad, firmada por el representante
legal en la que señale los motivos de la devolución.
b) La devolución de la mercancía deberá realizarse dentro de un plazo máximo
de tres meses a partir del día siguiente de efectuada la transferencia en caso
de materia prima o resultante del proceso y seis meses tratándose de
maquinaria y equipo.
c) No se requiere la presentación física, excepto cuando se efectúa la
transferencia de una maquiladora o PITEX ubicado en la franja o región
fronteriza a una empresa ubicada en el resto del territorio nacional, se deberá
presentar físicamente la mercancía ante la sección aduanera o punto de
revisión correspondiente, acompañando del pedimento validado y pagado
que ampare la importación temporal.
d) Las empresas que efectúan la devolución, objeto de sustitución por otras
mercancías de la misma clase deberán ser transferidas en un plazo no mayor
a seis meses, sin que deba pagarse el IGI.
e) Se deberá pagar Cuota Fija de DTA.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,12,13
0,10,11,12
0,9,10,11
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,12
EXPORTACION
(no aplica)
0,9,10,11,12 (cuota fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 42
V6
OPERACIONES REALIZADAS DE
CONFORMIDAD CON LA R.G.3.3.11
SUPUESTOS DE APLICACION
Importación definitiva y exportación virtual de mercancía importada temporalmente por una
maquiladora o PITEX que transfieran a empresas residentes en el territorio nacional, de
conformidad con la R.G. 3.3.11..
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 108 fracción I inciso b) y 109.
2.6.15, 3.3.11.
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo
de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre del 2000 y 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
17-A CFF.
PARTICULARIDADES
Este pedimento se utiliza para la importación definitiva y exportación virtual de mercancía
importada temporalmente de conformidad con el Art. 108 fracc. I inciso b) de la ley, que
transfieran las maquiladoras o Pitex a residentes en el país en el mismo estado en que
fueron importadas temporalmente, siempre que se encuentren sujetas a cupo.
Deberán presentar ante el mecanismo el pedimento de importación definitiva el día en que
se efectúe la transferencia de las mercancías a nombre de la empresa que recibe dichas
mercancías y el pedimento que ampara el retorno virtual podrá ser presentado a más
tardar al día siguiente a aquél en que se haya presentado el pedimento de importación
definitiva a nombre de la empresa que efectúa la transferencia; pudiendo ser presentados
dichos pedimentos por aduanas distintas.
Versión 4.0
Página 43
Se deberá declarar la clave de medio de transporte “98” en virtud de que no existe la
presentación física de la mercancía.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Descargos: En el pedimento de exportación, se deberá citar el pedimento de importación
pagado y modulado.
FORMAS DE PAGO
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP:
V7
IMPORTACION
0,2,6,7,8,9,10,11,12,14,15
0,6,7,8,10,11,12,15
0,6,7,8,9,10,11,15
(no aplica)
(no aplica)
0,6,8,10,11,13,15
0,2,7,10,11,12,15
EXPORTACION
0,7,10,11,12
0,7,9,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACIÓN VIRTUAL DE PROVEEDORES DE
INSUMOS DEL SECTOR AZUCARERO A
EMPRESAS MAQUILADORAS O PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
Exportación e importación temporal virtual por enajenaciones de mercancías a que se
refiere la R.G. 3.3.32 que realicen proveedores residentes en territorio nacional que cuenten
con registro de la SE como proveedores de insumos del sector azucarero a empresas
maquiladoras y PITEX.
BASE NORMATIVA
LA
RCGMCE
OTROS
Versión 4.0
Artículos108,109
2.6.15, 3.3.32.
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo
de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre del 2000 y 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Página 44
PARTICULARIDADES
Esta clave de pedimento se utiliza para los proveedores residentes en territorio nacional de
insumos del sector azucarero (siempre que se trate de mercancías descritas en la R.G.
3.3.32) que cuenten con registro de la SE que enajenen a las empresas maquiladoras o
PITEX.
Deberán presentar ante el mecanismo el pedimento de importación temporal el día en que
se efectúe la transferencia de las mercancías a nombre de la empresa maquiladora o
PITEX que las adquiere y el pedimento que ampara el retorno virtual podrá ser presentado
a más tardar al día siguiente a aquél en que se haya presentado el pedimento de
importación temporal a nombre del proveedor residente en territorio nacional; pudiendo ser
presentados dichos pedimentos por aduanas distintas.
Las maquiladoras o PITEX que retornen al extranjero las mercancías que se hayan
adquirido con la clave de pedimento “V7”, deberán transmitir el bloque de descargo, así
como la clasificación y cantidad de la mercancías objeto de retorno.
El proveedor deberá anotar en las facturas el número de registro asignado por la SE, así
como el de la maquiladora o PITEX que adquiere la mercancía.
Se deberá declarar la clave de medio de transporte “98” en virtud de que no existe la
presentación física de la mercancía.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Descargos: En el pedimento de exportación, se deberá citar el pedimento de importación
pagado y modulado.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
V9
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5,12
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,10,11,12
EXPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
OPERACIONES REALIZADAS DE
CONFORMIDAD CON LA R.G. 3.3.14.
SUPUESTOS DE APLICACION
Versión 4.0
Página 45
Retorno virtual e importación definitiva de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto
donados por empresas maquiladoras o PITEX, conforme a la R.G. 3.3.14.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículo 61 Fracc. XVI.
Artículo 159
1.4.5, 2.6.15, 3.3.14.
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo
de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre del 2000 y 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
40 R.C.F.F.
PARTICULARIDADES
Esta clave se utiliza para la donación de los desperdicios, maquinaria y equipos obsoletos
por parte de las empresas que cuenten con programas de maquiladora o PITEX a
organismos públicos o personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir
donativos.
Deberán presentar ante el mecanismo el pedimento de importación definitiva el día en que
se efectúe la donación de las mercancías a nombre de la donataria (quien recibe las
mercancías) y el pedimento que ampara el retorno podrá ser presentado a más tardar al
día siguiente a aquél en que se haya presentado el pedimento de importación definitiva a
nombre de la empresa que dona las mercancías; pudiendo ser presentados dichos
pedimentos por aduanas distintas.
Las empresas que reciben las mercancías (donatarias) deberán solicitar mediante escrito
libre, la autorización correspondiente ante la Administración Local Jurídica o la
Administración Central Jurídica de Grandes Contribuyentes que les corresponda y
deberán anexar dicha autorización al pedimento de importación definitiva.
Las donantes deberán anexar al pedimento de retorno la copia de la autorización referida,
así como copia del comprobante que les hubieren expedido las donatarias.
Los desperdicios considerados como residuos peligrosos por la Ley General del Equilibrio
Ecológico y la Protección al Ambiente y demás disposiciones aplicables en la materia, no
serán susceptibles de donación.
Se deberá declarar la clave de medio de transporte “98” en virtud de que no existe la
presentación física de la mercancía.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Descargos: En el pedimento de exportación, se deberá citar el pedimento de importación
pagado y modulado.
Versión 4.0
Página 46
FORMAS DE PAGO
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP:
AD
IMPORTACION
9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
9
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,7,10,11,12
EXPORTACION
9
0,9,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA
CONVENCIONES Y CONGRESOS
INTERNACIONALES
SUPUESTOS DE APLICACION
Importación Temporal de mercancías destinadas a convenciones y congresos
internacionales
BASE NORMATIVA
Versión 4.0
Página 47
LA
RLA
RCGMCE
Artículos 104, 106 fracción III, inciso a).
Artículos 137, 138, 146
3.2.4., 3.2.17
PARTICULARIDADES
El D.T.A que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de la
Ley Federal de Derechos
Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y reparación
de mercancías con las misma clave de documento que los bienes importados
temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de Mercancías para el
mantenimiento o reparación de mercancía importada temporalmente”, siempre y cuando
no sean para automóviles o camiones
Cuando se trate de mercancías que se van a distribuir entre los asistentes que cuenten
con sellos o marcas distintivos a que se refiere la fracción II del artículo 138 del
Reglamento de la Ley Aduanera, no se requiere comprobar el retorno al extranjero
Tratándose de mercancía distinta a la mencionada en el párrafo anterior, el retorno al
extranjero se debe realizar con una clave "H1" de exportación
Se podrá realizar el cambio de importación temporal a definitiva clave de documento F5.
Procede la declaración del RFC genérico de Extranjeros.
Plazo: Un año de conformidad con el articulo 106 fracción III, inciso a) de la L.A.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12(Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
No aplica
0,9
No aplica
No aplica
No aplica
(no aplica)
No aplica
Página 48
AJ
IMPORTACIÓN O EXPORTACIÓN TEMPORAL DE
ENVASES Y MERCANCÍAS
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Importación temporal de envases de mercancías, siempre que contengan en territorio
nacional las mercancías que en ellos se hubieran introducido al país.
2.- Exportación temporal de envases de mercancías
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 104, 106 fracción II inciso b), 115, 116 fracción II inciso a), 116
párrafo 3.
Artículos 3, 146
3.2.17, 3.4.3
PARTICULARIDADES
1.- Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y
reparación de mercancías con las misma clave de documento que los bienes
importados temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de
Mercancías para el mantenimiento o reparación de mercancía importada
temporalmente”, siempre y cuando no sean para automóviles o camiones
1.- Para el caso en que el envase se clasifique en una fracción distinta de la de las
mercancías que contiene, conforme a la regla general 5 para la aplicación de la tarifa
de la LIGIE, se deberá utilizar esta clave de documento para los envases y un
segundo pedimento para la mercancía envasada con la clave que le corresponda,
1.- Las mercancías que se importen con esta clave, se retornan al extranjero con una
clave H8 de exportación
2.- Las mercancías que se exporten con esta clave deberán retornar al país con un
pedimento clave H8 de Importación
2.- Los envases que se exporten temporalmente con esta clave, pueden realizar un
cambio de régimen a definitivo utilizando un pedimento con clave F4 de exportación. Si
no retorna antes de la fecha de vencimiento del plazo concedido la operación se
convierte en exportación definitiva
1.- En el caso de las Importaciones temporales, no está permitido su cambio de régimen a
definitiva
1.- Las empresas PITEX y Maquiladoras realizan la importación temporal de envases con
claves de documento “A2” y “H2” respectivamente
2.- Tratándose de exportaciones, se deberá señalar en el campo de observaciones a
nivel pedimento la finalidad a que se destinarán las mercancías y, en su caso, el lugar
donde cumplirá la citada finalidad y se mantendrán las mismas.
Versión 4.0
Página 49
2.- Plazo: Seis meses tanto a la Importación como a la Exportación conforme a lo señalado
en el artículo 106 fracciones II inciso b) y 116 fracción II inciso a) de la L. A.
En el caso de Exportación el plazo se podrá ampliar por un período igual mediante la
presentación de un pedimento de rectificación declarando el identificador “PZ” antes del
vencimiento del plazo respectivo.
Se podrá solicitar un plazo adicional presentando solicitud por escrito ante la
Administración General o Local Jurídica o la Administración Central Jurídica de Grandes
Contribuyentes, según corresponda, acompañando de la documentación que señale la
regla correspondiente.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12(Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,5
0,10,11,12(Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 50
BA
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN TEMPORAL DE
BIENES PARA RETORNAR EN SU MISMO
ESTADO
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Importación temporal de bienes realizada por residentes en el extranjero sin
establecimiento permanente en México, siempre que no se trate de vehículos,
cuando dichos bienes son utilizados directamente por ellos o por personas con las
que tengan relación laboral, y retornen al extranjero en el mismo estado
2.- Exportación temporal realizada por residentes en México sin establecimiento
permanente en el extranjero, siempre que se trate de mercancías para retornar al
país en el mismo estado
3.- Exportación Temporal de Ganado
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 104, 106 fracción II inciso a), fracción III inciso e) y Fracción IV
inciso b), 115, 116 fracción II inciso b), 116 párrafo 3.
Artículos 3, 136, 140, 146
3.2.2., 3.2.5., 3.4.2., 3.4.3.,3.4.4., 3.2.17.,
PARTICULARIDADES
1.- Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y
reparación de mercancías con la misma clave de documento que los bienes importados
temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de Mercancías para el
mantenimiento o reparación de mercancía importada temporalmente”, siempre y cuando
no sean para automóviles o camiones
1.- Las mercancías que se importen temporalmente con esta clave se retornan al
extranjero con un pedimento H1 de exportación
2.- Las mercancías que se exporten temporalmente con esta clave se retornan al país con
un pedimento con clave H1 de importación.
1.- En el caso de importación temporal no se permite el cambio de régimen a definitivo
1.- Cuando se trate de importación temporal de Menaje de Casa por parte de visitantes,
visitantes distinguidos, estudiantes o inmigrantes, para lo que no es requisito estar
inscrito en el padrón de importadores, se deberá utilizar el RFC genérico de
extranjeros EXTR920901TS4 y la fracción arancelaria que corresponda de acuerdo
con la TIGIE. En este caso, el plazo será por el tiempo que dure su calidad migratoria
2.- Las mercancías que se exporten temporalmente con esta clave de documento pueden
realizar el cambio de régimen de exportación definitiva con un pedimento clave F4 de
exportación. Si no retorna antes de la fecha de vencimiento del plazo concedido la
operación se convierte definitiva
Versión 4.0
Página 51
1.- En el supuesto de importación para efectos del 136 del RLA, se debe declarar en el
campo correspondiente a:
RFC: el Registro Federal de Contribuyentes del responsable solidario residente en
territorio nacional
Nombre del Importador: el del extranjero y del responsable solidario en territorio nacional
Domicilio del Importador: del responsable solidario residente en territorio nacional
Observaciones a nivel pedimento: Nombre del responsable solidario residente en territorio
nacional
2.- Tratándose de exportaciones,
se deberá señalar en el campo de observaciones a nivel
pedimento la finalidad a que se destinarán las mercancías y, en su caso, el lugar donde
cumplirá la citada finalidad y se mantendrán las mismas.
Plazo: Seis meses tanto a la Importación como a la Exportación conforme a lo señalado en el
artículo 106 fracciones II inciso a) y IV inciso b) y 116 fracción II inciso b) de la L. A.
En el caso de Exportación el plazo se podrá ampliar por un período igual mediante la presentación
de un pedimento de rectificación declarando el identificador “PZ” antes del vencimiento del plazo
respectivo.
Se podrá solicitar un plazo adicional presentando solicitud por escrito ante la Administración
General o Local Jurídica o la Administración Central Jurídica de Grandes Contribuyentes, según
corresponda, acompañando de la documentación que señale la regla correspondiente.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
BB
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN
DEFINITIVA VIRTUAL.
SUPUESTOS DE APLICACION
Versión 4.0
Página 52
1.- Exportación definitiva virtual de mercancía nacional (productos terminados) que
enajenen residentes en el país a Recinto Fiscalizado para la elaboración,
transformación o reparación.
2.- Exportación definitiva virtual de mercancía nacional (productos terminados) que
enajenen residentes en el país a Depósito Fiscal para exposición y venta en tiendas
libres de impuestos (Duty Free).
3.- Exportación (retorno) virtual de las mercancías a que se refieren los incisos b), c), d) y
e) de la fracción V del artículo 106 de la Ley, que hubieran ingresado a territorio
nacional bajo el régimen de importación temporal.
4.- Exportación definitiva virtual de mercancía importada temporalmente con anterioridad.
5.- Importación y exportación definitiva virtual conforme a la R.G 1.5.6.
6.- Retorno por parte de las empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera
de vehículos de autotransporte, conforme a la R.G. 3.6.21. numeral 14.
7.- Retorno virtual de embarcaciones por parte de maquiladoras conforme a la R.G. 2.8.3.
numeral 48.
BASE NORMATIVA
LA
RCGMCE
Artículo 135
1.5.6., 3.6.21. numeral 14. 3.6.26., 3.8.1.,
PARTICULARIDADES
1.- Las personas que destinen mercancías nacionales al régimen de elaboración,
transformación o reparación en recinto fiscalizado deberán presentar ante la aduana
correspondiente el pedimento de exportación (BB). Asimismo, el titular del recinto
fiscalizado autorizado deberá presentar el pedimento (M1) mediante el cual destine las
mercancías a este régimen. En este caso, se podrá presentar un pedimento
consolidado en forma mensual, siempre que se trate del mismo proveedor.
2.- Esta clave de pedimento se utiliza para realizar la exportación definitiva virtual de las
mercancías que se introdujeron a depósito fiscal con clave de pedimento “F8”.
Versión 4.0
Página 53
5.- Esta clave de pedimento se utiliza para exportar virtualmente mercancías que se
señalan en la regla 1.5.6. y el adquirente deberá importar en forma definitiva dichas
mercancías, a más tardar dentro de los 20 días hábiles siguientes a aquél en que se
hayan adjudicado las mercancías, tramitando un pedimento de importación definitiva
con esta misma clave, ambos pedimentos deberán presentarse de manera simultánea,
ante el mecanismo de selección automatizado de la misma aduana, sin que se requiera
la presentación física de las mercancías y sin que se tenga que activar por segunda
ocasión el mecanismo de selección automatizado.
No podrán realizar su pago mediante depósitos en cuentas aduaneras a que se refiere
el artículo 86 de la Ley ni aplicar la tasa arancelaria preferencial prevista en los
acuerdos comerciales o en los tratados de libre comercio suscritos por México ni la tasa
prevista en el PROSEC o en los Decretos de la Franja o Región Fronteriza.
Las contribuciones se determinarán a la fecha de pago.
6.- Para los efectos de lo dispuesto en la regla 3.6.21., quinto párrafo, numeral 14, las
empresas de la industria automotriz terminal o manufactureras de vehículos de
autotransporte, que al 15 de agosto de 2006, cuenten con mercancías importadas
temporalmente al amparo de un programa de maquila o PITEX, de las listadas en el
numeral 14 del quinto párrafo de la regla referida, deberán presentar ante el mecanismo
de selección automatizado, los pedimentos con clave BB y F2, que amparen el retorno
de la mercancía importada temporalmente y el de introducción a depósito fiscal, sin que
se requiera la presentación física de las mercancías y sin que se tenga que activar por
segunda ocasión el mecanismo de selección automatizado.
El pedimento que ampare el retorno podrá ser presentado ante el mecanismo de
selección automatizado a más tardar al día siguiente a aquél al que se haya presentado
ante el mecanismo de selección automatizado, el pedimento de introducción a depósito
fiscal.
Al tramitar el pedimento que ampare el retorno, el agente o apoderado aduanal deberá
transmitir los campos del “bloque de descargos” conforme al Anexo 22, referentes al
número, fecha y clave del pedimento “F2”.
7.- Esta clave de pedimento se utiliza para realizar la entrega de embarcaciones que bajo
su programa fabriquen empresas maquiladoras, siempre que se encuentren autorizadas
en términos de la regla 2.8.1 RCGMCE.
Para lo cual deberán realizar el pedimento de retorno virtual, sin que se requiera la
presentación física de las mercancías ni la activación por segunda ocasión del
mecanismo de selección automatizada.
Este pedimento se deberá presentar por la aduana que corresponda a la circunscripción
de la empresa.
Al pedimento de retorno se deberá anexar copia simple del comprobante de importación
temporal de la embarcación y en el campo de observaciones se deberá indicar el
número de folio y fecha de dicho comprobante.
Versión 4.0
Página 54
FORMAS DE PAGO
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP:
BC
IMPORTACION
0,2,9,10,11,12,14,15
0,10,11,12,15
0,9,10,11,15
0,10,11,15
0,10,11,15
0,10,11,15
0,2,10,11,12,15
EXPORTACION
(no aplica)
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA EVENTOS
CULTURALES O DEPORTIVOS E
INVESTIGACIONES CIENTIFICAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Para eventos culturales o deportivos patrocinados por:
- Entidades públicas ya sean nacionales o extranjeras.
- Universidades.
- Entidades privadas autorizadas para recibir donativos en los términos de la Ley del
Impuesto sobre la Renta
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 106 fracción III inciso b)
Artículos 104, 146
3.2.4, 3.2.17, 3.4.2.
Página 55
OTROS
RMF 3.9.1.
PARTICULARIDADES
El D.T.A que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de la
Ley Federal de Derechos.
Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y reparación
de mercancías con la misma clave de documento que los bienes importados
temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de Mercancías para el
mantenimiento o reparación de mercancía importada temporalmente”, siempre y cuando
no sean para automóviles o camiones.
Deberán declarar el RFC correspondiente al nombre de la entidad autorizada, cuando se
trate de donativos; o de extranjeros cuando se trate de instituciones públicas extranjeras
El retorno al extranjero se realiza utilizando un documento con clave “H1” de exportación.
No se permite el cambio de régimen de importación temporal a definitiva.
Para el caso de entidades privadas, éstas deberán contar con el oficio de autorización
correspondiente y aparecer en el anexo 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal y no
aparecer en el apartado B del mismo anexo.
Plazo: Un año.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
BD
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12(Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE EQUIPO PARA
FILMACION
Página 56
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Importación Temporal de los enseres, utilería y demás equipo necesario para la
filmación siempre que se utilicen en la industria cinematográfica y su internación se
efectúe por residentes en el extranjero
2.- Exportación Temporal de los enseres, utilería y demás equipo necesario para la
filmación siempre que se utilicen en la industria cinematográfica y su exportación se
efectúe por residentes en el País
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 104, 106 fracción III, inciso c), 116 fracción II inciso d).
Artículos 3, 146.
3.2.17, 3.2.4.
PARTICULARIDADES
1.- El D.T.A que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de
la Ley Federal de Derechos
1.-Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y
reparación de mercancías con las misma clave de documento que los bienes
importados temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de
Mercancías para el mantenimiento o reparación de mercancía importada
temporalmente”, siempre y cuando no sean para automóviles o camiones
1.-En el caso de los vehículos especialmente acondicionados para la filmación, se
deberá cumplir con lo establecido en la regla 3.2.4
1.-En el campo correspondiente al R.F.C. del importador deberá declararse el genérico
de extranjeros (EXTR920901TS4).
2.- El retorno al extranjero así como al país, se realiza con un documento con clave “H1”.
2.-No se permite el cambio de régimen de importación temporal a definitiva.
Plazo: En importación un año de conformidad con el artículo 106 fracción III, inciso c),
L.A.
En Importación se podrá, por única vez, autorizar la prórroga del plazo concedido, por un
año más, siempre que presenten con anterioridad al vencimiento del mismo, rectificación
al pedimento.
En exportación seis meses de conformidad con el artículo 116 fracción II inciso d) de la
L.A.
En el caso de Exportación el plazo se podrá ampliar por un período igual mediante la
presentación de un pedimento de rectificación declarando el identificador “PZ” antes del
vencimiento del plazo respectivo.
Se podrá solicitar un plazo adicional presentando solicitud por escrito ante la
Administración General o Local Jurídica o la Administración Central Jurídica de Grandes
Contribuyentes, según corresponda, acompañando de la documentación que señale la
regla correspondiente.
FORMAS DE PAGO
Versión 4.0
Página 57
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
BE
IMPORTACION
EXPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE VEHÍCULOS DE
PRUEBA POR FABRICANTES AUTORIZADOS,
RESIDENTES EN MEXICO.
SUPUESTOS DE APLICACION
Versión 4.0
Página 58
Importación Temporal de Vehículos de prueba por un fabricante autorizado residente en
México.
LA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
ArtículoS 104, 106 fracción III, inciso d).
3.2.4., 3.6.21. numeral 3, cuarto párrafo.
PARTICULARIDADES
El D.T.A se pagará con base en la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de
la Ley Federal de Derechos.
El retorno se efectúa con un documento clave “H1” de exportación.
No se permite el cambio de régimen de importación temporal a definitiva.
Plazo: 3 años.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
No aplica
(NO APLICA)
Página 59
BF
EXPORTACIÓN TEMPORAL PARA
EXPOSICIONES, CONVENCIONES, CONGRESOS
INTERNACIONALES O EVENTOS CULTURALES O
DEPORTIVOS E INVESTIGACIÓN CIENTIFICA
SUPUESTOS DE APLICACION
Mercancía destinada a exposiciones, convenciones o eventos culturales o deportivos.
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 115, 116 fracción III y tercer párrafo
Artículo 3
3.4.3, 3.4.4
PARTICULARIDADES
El retorno al país se realiza con clave de documento “H1” de importación
Se puede realizar el cambio de régimen de exportación temporal a definitiva utilizando la
clave de documento “F4”. Si no retorna antes de la fecha de vencimiento del plazo
concedido la operación se convierte definitiva
El D.T.A que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de la
Ley Federal de Derechos
Plazo: Un año de conformidad con el artículo 116 fracción III de la L.A.
El plazo se podrá ampliar por un período igual mediante la presentación de un pedimento
de rectificación declarando el identificador “PZ” antes del vencimiento del plazo respectivo.
Se podrá solicitar un plazo adicional presentando solicitud por escrito ante la
Administración General o Local Jurídica o la Administración Central Jurídica de Grandes
Contribuyentes, según corresponda, acompañando de la documentación que señale la
regla correspondiente.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,5
0,10,11,12(Cuota Fija)
No aplica
Página 60
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
BH
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE CONTENEDORES,
AVIONES, HELICÓPTEROS, EMBARCACIONES Y
CARROS DE FERROCARRIL
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Importación temporal de contenedores, aviones, helicópteros, carros de ferrocarril y
todo tipo de embarcaciones excepto lanchas, yates y veleros turísticos
2.-Importación temporal de chasises que exclusivamente se utilicen como
portacontenedores, así como los motogeneradores que únicamente permitan proveer
la energía suficiente para la refrigeración del contenedor de que se trate
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículo 106 fracción V incisos a),b), c), y e), 107
Artículo 142, 143, 146.
3.2.9, 3.2.10, 3.2.18, 3.2.8., 3.2.11., 3.2.13., 3.2.14., 3.2.15.
PARTICULARIDADES
El D.T.A que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de la
Ley Federal de Derechos
Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y reparación
de mercancías con las misma clave de documento que los bienes importados
temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de Mercancías para el
mantenimiento o reparación de mercancía importada temporalmente”, siempre y cuando
no sean para automóviles o camiones
Los desperdicios que se generen de mercancías importadas con esta clave deberán
importarse en definitiva con clave A3
Versión 4.0
Página 61
Se podrán importar temporalmente lanchas, yates y veleros turísticos utilizando la
“Solicitud de importación temporal de embarcaciones” que se encuentra en el Anexo 1
siempre que se cumpla con lo establecido en la regla 3.2.9
El retorno al extranjero deberá efectuarse mediante un documento con clave “H1” de
exportación
No se permite el cambio de régimen de importación temporal a definitiva.
Plazo: Hasta por 10 años
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
BM
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACIÓN TEMPORAL DE MERCANCÍAS
PARA TRANSFORMACIÓN, ELABORACIÓN O
REPARACION
SUPUESTOS DE APLICACION
Exportación temporal de mercancías para su transformación, elaboración o reparación en el
extranjero.
BASE NORMATIVA
LA
RLA
RCGMCE
Artículos 114, 117
3
3.4.3, 3.4.4.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 62
El retorno al país se realiza con la clave de documento “I1” de importación, siempre y
cuando la mercancía haya sido elaborada, transformada o reparada
Si la elaboración, transformación o reparación no se llevó a cabo, el retorno se deberá
realizar con un pedimento “H1” de importación
Se puede realizar el cambio de régimen de exportación temporal a definitiva con clave F4
de exportación. Si no retorna antes de la fecha de vencimiento del plazo concedido la
operación se convierte definitiva, en éste caso se deberá pagar el Impuesto General de
Exportación actualizado desde la fecha en que se realizó la Exportación temporal hasta la
fecha de pago, según artículo 114 de la Ley Aduanera
Esta clave de documento no podrá ser utilizada por empresas Maquiladoras o con PITEX,
debiendo utilizar la clave "BO", si dichas mercancías fueron importadas dentro de sus
programas
Plazo: 2 años de conformidad con el artículo 117 de la L. A.
El plazo se podrá ampliar por un período igual mediante la presentación de un pedimento de
rectificación declarando el identificador “PZ” antes del vencimiento del plazo respectivo.
Se podrá solicitar un plazo adicional presentando solicitud por escrito ante la Administración
General o Local Jurídica o la Administración Central Jurídica de Grandes Contribuyentes, según
corresponda.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
BH
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE CONTENEDORES,
AVIONES, HELICÓPTEROS, EMBARCACIONES Y
CARROS DE FERROCARRILES
SUPUESTOS DE APLICACION
Versión 4.0
Página 63
1.- Importación temporal de contenedores, aviones, helicópteros, carros de ferrocarril y todo
tipo de embarcaciones excepto lanchas, yates y veleros turísticos
2.-Importación temporal de chasises que exclusivamente se utilicen como
portacontenedores, así como los motogeneradores que únicamente permitan proveer la
energía suficiente para la refrigeración del contenedor de que se trate
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 106 fracción V incisos a),b), c), y e), 107
Artículos 142, 143, 146.
3.2.9, 3.2.10, 3.2.18, 3.2.8., 3.2.11., 3.2.13., 3.2.14.
PARTICULARIDADES
El D.T.A que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de la
Ley Federal de Derechos.
Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y reparación
de mercancías con las misma clave de documento que los bienes importados
temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de Mercancías para el
mantenimiento o reparación de mercancía importada temporalmente”, siempre y cuando
no sean para automóviles o camiones.
Los desperdicios que se generen de mercancías importadas con esta clave deberán
importarse en definitiva con clave A3.
Se podrán importar temporalmente lanchas, yates y veleros turísticos utilizando la
“Solicitud de importación temporal de embarcaciones” que se encuentra en el Anexo 1
siempre que se cumpla con lo establecido en la regla 3.2.9.
El retorno al extranjero deberá efectuarse mediante un documento con clave “H1” de
exportación.
No se permite el cambio de régimen de importación temporal a definitiva.
Plazo: Hasta por 10 años.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 64
BO
EXPORTACIÓN TEMPORAL Y RETORNO DE
ACTIVO FIJO PARA REPARACIÓN O
SUSTITUCIÓN POR PARTE DE EMPRESAS
MAQUILADORAS O CON PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Exportación temporal de mercancías de Activo Fijo para reparación o sustitución de
mercancías que habían sido previamente importadas temporalmente por empresas
Maquiladoras o con PITEX
2.- Retorno al país de las exportaciones temporales para reparación o sustitución de
mercancías que habían sido importadas temporalmente por empresas Maquiladoras o
con PITEX
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Articulos 114,117
3.3.25, 3.4.4, 3.4.5.
- Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de
mayo de 1995 y 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000 y 31
de diciembre de 2000.
- Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000 y 31 de diciembre
de 2000.
PARTICULARIDADES
El D.T.A que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49 de la
Ley Federal de Derechos.
Esta clave de documento se utiliza para la exportación temporal de mercancía importada
temporalmente con la clave de documento “A6” ,”A7”, y “A9” para PITEX “H3”, “H4”, y
“H6” para Maquiladora y V1 respectivamente.
Versión 4.0
Página 65
Esta clave de documento también se utiliza para el retorno de mercancía exportada
temporalmente, ya sea sustituta o reparada con la clave de documento "BO".
En el caso de reparación se deberá pagar el IGI del costo de la mano de obra e insumos
incorporados excepto cuando la reparación sea de Estados Unidos o Canadá, Chile o
Uruguay y no sufra transformación sustancial. En el caso de reparación en garantía el
valor puede ser 0.
En el caso de sustitución si el valor de la mercancía es mayor que el declarado en la
Importación original se deberá pagar la diferencia del IGI.
La mercancía que puede ser objeto de esta clave es aquella que se encuentra descrita en
la fracción III y IV del artículo 5 del Decreto de PITEX, y la contenida en la fracción III y IV
del Artículo 8 del Decreto de Maquiladoras.
Cuando se exporta temporalmente con esta clave, podrá citarse el documento de
importación temporal correspondiente. Si no retorna antes de la fecha de vencimiento del
plazo concedido la operación se convierte en definitiva. Si se desea hacer el cambio de
régimen de exportación temporal a definitiva se deberá utilizar un pedimento con clave F4.
Plazo máximo: Para la exportación temporal es de 2 años, considerando la vigencia de los
programas PITEX o Maquiladora. Este se podrá ampliar por un plazo igual mediante la
presentación de un pedimento de rectificación declarando en el mismo el identificador
referente a la ampliación del plazo con la fecha de entrada que le corresponde al
pedimento original. o previa autorización cuando se requiera un plazo mayor.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,12,13
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 66
BP
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE MUESTRAS Y
MUESTRARIOS
SUPUESTOS DE APLICACION
Este clave de documento se utiliza para la importación y exportación temporal de muestras
y muestrarios destinados a dar a conocer mercancía y películas publicitarias.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 104, 106 fracción II inciso d), 116 fracción II inciso c).
2.2.2, 3.2.17, 4.2, 3.2.3.
- TLCAN: Artículo 305 1(d), y 318 del TLCAN.
- Reglas complementarias de la LIGIE: Regla 9a.
PARTICULARIDADES
Esta clave de documento se podrá utilizar para la importación y exportación temporal de
películas publicitarias al amparo de el Tratado de Libre Comercio de América del Norte.
Se podrán importar temporalmente mercancías destinadas al mantenimiento y reparación
de mercancías con las misma clave de documento que los bienes importados
temporalmente o mediante la “Solicitud de Importación Temporal de Mercancías para el
mantenimiento o reparación de mercancía importada temporalmente”, siempre y cuando
no sean para automóviles o camiones.
No se permite el cambio de régimen de importación temporal a definitiva.
Se debe utilizar la fracción arancelaria 98010001, en el caso de muestras y muestrarios.
El retorno al País como al extranjero se efectúa con clave de documento "H1”.
Las muestras y muestrarios que por sus condiciones carecen de valor comercial, no se
consideran mercancía por lo tanto no existe valor en aduana, y los conceptos de fletes y
seguros no forman parte de este último.
No se requiere estar inscrito en el padrón de importadores para realizar esta operación.
Tratándose de exportaciones, se deberá señalar en el campo de observaciones a nivel
pedimento la finalidad a que se destinarán las mercancías y, en su caso, el lugar donde
cumplirá la citada finalidad y se mantendrán las mismas.
Versión 4.0
Página 67
Plazo: Seis meses tanto a la Importación como a la Exportación conforme a lo señalado en
el artículo 106 fracciones II inciso d) y 116 fracción II inciso c) de la L. A.
En el caso de Exportación el plazo se podrá ampliar por un período igual mediante la
presentación de un pedimento de rectificación declarando el identificador “PZ” antes del
vencimiento del plazo respectivo.
Se podrá solicitar
un plazo adicional
presentando solicitud por escrito ante la
Administración General o Local Jurídica o la Administración Central Jurídica de Grandes
Contribuyentes, según corresponda, acompañando de la documentación que señale la
regla correspondiente.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
BR
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0, 5.
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0, 5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACIÓN TEMPORAL DE MERCANCÍA
FUNGIBLE Y SU RETORNO
SUPUESTOS DE APLICACION
Exportación Temporal de mercancías fungibles y su retorno
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Articulos 115, 116 fracción IV
3
3.4.1.
Ley del IVA: Articulo 25
PARTICULARIDADES
La exportación Temporal deberá hacerse previa autorización de la Secretaría de Economía
conforme a lo indicado en el artículo 116 fracción IV inciso e). Por lo que se requiere
declarar el permiso SAAI “M7” (Opinión Favorable para exportación temporal de
conformidad con el artículo antes citado).
Versión 4.0
Página 68
En estos casos, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público autoriza que la obligación de
retorno se cumpla con la introducción de mercancías que no fueron las que se exportaron
temporalmente, siempre que se trate de mercancías fungibles, que no sean susceptibles
de identificarse individualmente y se cumpla con las condiciones siguientes :
I. - Se cuente con la opinión favorable de la Secretaría de Economía
II.- Se trate de mercancías de una misma partida, citadas en el Anexo 12 de la Reglas de
Carácter General en Materia de Comercio Exterior.
El retorno deberá ser con la misma clave de documento.
Las mercancías que hayan sido exportadas temporalmente por una empresa, podrán
considerarse exportadas en forma definitiva por una empresa diferente , siempre que se
cuente con la opinión favorable de la SE, y que durante la vigencia de la exportación
temporal, se tramiten en forma simultánea y por la misma aduana un pedimento que
ampare el retorno de las mercancías a nombre de la que efectúo la exportación temporal y
uno de exportación definitiva a nombre de la segunda empresa, sin que se requiere de la
presentación de las mercancías
Se puede realizar un cambio de régimen de exportación temporal a definitiva con clave
“F4” de exportación. Si no se retorna dentro del plazo concedido, la operación se convierte
en definitiva
El D.T.A. que se pagará es la cuota fija a que se refiere la fracción IV del artículo 49 de la
Ley Federal de Derechos, tanto para la exportación temporal, como para el retorno de las
mercancías
Plazo: Para las mercancías listadas en la fracción I del anexo 12 un plazo no mayor a 6
meses contando a partir de la fecha de la exportación temporal o a más tardar el 30 de
septiembre del año en que se emita la opinión favorable de la SE, lo que ocurra primero.
Para las mercancías listadas en la fracción II de anexo 12 de 6 meses contados a partir de
la fecha de la exportación temporal.
En ambos casos el plazo se podrá ampliar por un período igual mediante la presentación
de un pedimento de rectificación declarando el identificador “PZ” antes del vencimiento del
plazo respectivo, previa opinión de la Secretaría de Economía.
Se podrá solicitar
un plazo adicional
presentando solicitud por escrito ante la
Administración General o Local Jurídica o la Administración Central Jurídica de Grandes
Contribuyentes, según corresponda, acompañando de la documentación que señale la
regla correspondiente.
Descargos: Se deberá citar el documento de exportación temporal con clave “BR” cuando
se realice el retorno al país con la misma clave.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T. A.
I.V.A.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
EXPORTACION
0,5
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
Página 69
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
H1
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
RETORNO AL EXTRANJERO Y AL PAIS DE
MERCANCÍA EN SU MISMO ESTADO
SUPUESTOS DE APLICACION
Retorno de importación y exportación temporales de mercancías en el mismo estado
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 106, 108, 111, 115, 116.
Artículo 160
2.6.16, 3.3.27., 3.3.26., 3.3.30.
Artículo 303 del TLCAN.
Artículo 14 del AELC
Artículo 15 del TLCAELC
PARTICULARIDADES
No se pagan los impuestos al retornar al país o al extranjero, por lo cual se cita la forma de
pago 9, cuando la mercancía retorne al país.
Esta clave se utiliza para el retorno al extranjero de mercancías en su mismo estado que
fueron importadas temporalmente con las siguientes claves de pedimento:, "A6", "A7",
"A9", “AD”, "H3", "H4", "H6", "BA", "BE", “BP”, "BC", "BD", "BH", "V1", “F2”, "M1" y "M2".
Versión 4.0
Página 70
Esta clave de documento se utiliza para el retorno de mercancías al extranjero en su
mismo estado que fueron importadas temporalmente con las siguientes claves de
pedimento: "A2", "A8", "AA", "H2", "H7", "H5" siempre que las mercancías no hayan sido
objeto de transformación, elaboración o reparación.
Esta clave de documento se utiliza para el retorno de mercancías al territorio nacional en
su mismo estado que fueron exportadas temporalmente con las siguientes claves de
pedimento: "BF", "BA" y "BM", con ésta última clave siempre que las mercancías no hayan
sido objeto de transformación, elaboración o reparación.
El D.T.A se pagará con base en la cuota fija a que se refiere la fracción IV del Artículo 49
de la Ley Federal de Derechos.
No se pagará el D.T.A., tratándose del retorno de empresas Maquiladoras o empresas con
programas de exportación temporal (PITEX), por lo que deberá declararse la cuota fija del
D.T.A., o un múltiplo de la misma si se utiliza pedimento consolidado, con forma de pago 9.
Las empresas que tengan programas de exportación autorizados por SE, contarán con un
plazo de 60 días naturales a partir del cancelación de dichos programas, para retornar al
extranjero o efectuar el cambio de régimen de la mercancías importadas temporalmente al
amparo de los artículos 108 y 110 de la Ley Aduanera.
Esta clave de documento también será aplicable a los "RACKS", importados por la Industria
Automotriz con "F2".
Esta clave de documento también se utiliza para el retorno al extranjero de mercancías en
su mismo estado cuando estas mercancías fueron transferidas a empresas ECEX, por
parte de empresas maquiladoras o PITEX, habiéndose utilizado la constancia de
exportación en su caso.
Descargos : Se requiere declarar descargos de las operaciones temporales diferentes de
las realizadas por Maquiladoras, PITEX, Industria Automotriz Terminal, Recintos
Fiscalizados.
Las maquiladoras o PITEX que retornen al extranjero las mercancías que se hayan
adquirido con la clave de pedimento “V7”, deberán transmitir el bloque de descargo, así
como la clasificación y cantidad de la mercancías objeto de retorno.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,9
0,9,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 71
H8
RETORNO DE ENVASES EXPORTADOS O
IMPORTADOS TEMPORALMENTE
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Retorno al territorio nacional de los envases exportados temporalmente.
2.- Retorno al extranjero de envases que fueron importados temporalmente.
LA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 106 fracción II, inciso b), 115, 116 fracción II, inciso a).
2.6.15.
PARTICULARIDADES
Para el retorno de envases comprendidos en los programas autorizados de Maquiladora de
exportación, PITEX y los destinados al régimen de elaboración, transformación o
reparación en recinto fiscalizado que contengan mercancía de exportación deberán
utilizarse las claves de documento J1, J2 y J3 respectivamente y la clave de documento
"H1” se utilizará cuando dichos envases retornan vacíos
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Descargos:
Al retornar al país deberá citarse el documento de exportación temporal "AJ".
Al retorno al extranjero deberá citarse el documento de importación temporal " AJ".
Versión 4.0
Página 72
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
I1
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACIÓN O EXPORTACIÓN DE
MERCANCÍAS ELABORADAS, TRANSFORMADAS
O REPARADAS
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Se utiliza para la importación definitiva de mercancías terminadas a las cuales se
incorporaron productos que fueron exportados temporalmente para transformación o
elaboración o para bienes que retornan al país una vez que fueron reparados.
2.- Igualmente se utiliza para la exportación de mercancías a las cuales se incorporaron
productos que fueron importados temporalmente para transformación o elaboración sin
usar un programa de maquila o de exportación autorizado por la S.E. o bienes
importados para ser reparados en territorio nacional, cuya importación fue realizada
hasta el 31 de diciembre de 1990.
Versión 4.0
Página 73
3.- De igual manera se utiliza este documento para la exportación de vehículos, partes,
conjuntos, componentes, motores a los cuales se les incorporaron productos que
fueron importados bajo el régimen de Depósito Fiscal de la Industria Automotriz.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 117,118
3.3.28 , 3.4.5.
Normatividad emitida para la industria automotriz con oficio No. 326-SAT142 del 14 febrero de 1999.
Artículos 307 y 318 del TLCAN.
Artículo 3-01 y 3-08 del Tratado con Chile.
Artículo 3-01 y 3-07 del Tratado con Uruguay.
Artículo 18 del Acuerdo Relativo a la importación de Vehículos en
franquicia diplomática publicado en el DOF del 30 de junio de 1998
Manual de operación Aduanera V unidad
PARTICULARIDADES
Si la mercancía no se sometió a un proceso de transformación, elaboración o reparación
no es posible utilizar esta clave de documento para efectuar el retorno de las mercancías;
en cuyo caso deberá utilizar la clave de pedimento "H1".
Las contribuciones se causan solamente por la mano de obra e insumos incorporados al
producto terminado.
Para los casos en que la mercancía fue reparada aplicando garantía y no se generó un
costo por la misma el valor a declararse en el pedimento será de “cero” y por lo tanto no
existirán costos por concepto incrementables.
Descargos, según supuestos de aplicación:
- Se deberá citar el pedimento de exportación temporal clave de pedimento "BM".
- No se requieren declarar descargos
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0, 9,10,11,12
0,10,11,12
0,10,11
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,10,11,12
0, (Cuota Fija) 10,11,12
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 74
S9
REEXPEDICIÓN TEMPORAL DE MERCANCÍA
PARA SER TRANSFORMADA, ELABORADA O
REPARADA CON PAGO EN CUENTA ADUANERA
(NO APLICA 5to Transitorio 31-dic-2000)
SUPUESTOS DE APLICACION
Se utiliza este documento para el retorno a la Región Fronteriza o Franja Fronteriza
Norte, de las mercancías internadas al resto del país.
LA
RLA
BASE NORMATIVA
39, 138 fracción II y III.
Artículo 175.
PARTICULARIDADES
A la exportación, el país comprador y el país destino deben ser MEX.
En el documento de exportación se requiere citar los descargos del documento de
importación "S9", del cual se esta retornando la mercancía del interior del país a las Franjas
o Regiones Fronterizas a las que fueron importadas.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 75
F4
CAMBIO DE RÉGIMEN DE IMPORTACIÓN O
EXPORTACIÓN TEMPORAL A DEFINITIVA.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Cambio de régimen de importación temporal a definitiva de mercancía sujeta a
transformación, elaboración o reparación por parte de empresas Maquiladoras o con
PITEX, antes del vencimiento del plazo para su retorno.
2.- Cambio de régimen de exportación temporal a definitiva.
3.-Cambio de régimen de desperdicios de insumos importados o exportados
temporalmente, de conformidad con los artículos 109 y 118 de la ley aduanera, antes
del vencimiento del plazo para su retorno.
4.- Cambio de régimen de importación temporal a definitiva por empresas de comercio
exterior.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 56, 93 último párrafo,109, 114, 118.
Artículo 157
2.6.15, 3.3.6, 3.3.26, 3.3.28, 3.4.4, 3.3.12, 2.8.3 numeral 12.
I.V.A.: 26
C.F.F.: 17-A
Decreto PITEX: 5 fracción I y II del 3 de mayo de 1990 y reformado el 11
de mayo de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre 2000, 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto Maquila: 8 fracción I y II publicado el 1 de junio de 1998 y
reformado del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de Octubre de 2003.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 76
1.- A la importación se actualiza el Impuesto General de Importación de conformidad con el
Artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación a partir del mes en que las mercancías
se importaron temporalmente y hasta que las mismas se paguen.
1.- La fracción arancelaria que deberá declararse será la vigente al momento del cambio de
régimen con la tasa Ad-Valorem que corresponda a la fecha en el momento en que se
hayan dado los supuestos del artículo 56 fracción I de la ley.
1.- El D.T.A. se deberá pagar por la operación de cambio de régimen en los términos del
Artículo 49 fracción I de la Ley Federal de Derechos, es decir 8 al millar.
1.- Al momento del cambio de régimen se declara el tipo de cambio y el valor en aduana
vigentes en la fecha que señala el artículo 56 fracción I o 83 tercer párrafo de la Ley
Aduanera.
1.- El IVA, el IEPS y las Cuotas Compensatorias se calculan en el momento del cambio de
régimen con las tasas o cuotas vigentes en esa fecha sin actualizar, utilizando el
Impuesto General de Importación como parte de su base gravable actualizado de
conformidad con el Artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.
2.- Para las exportaciones se actualiza el Impuesto General de Exportación
de
conformidad con el Artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación desde la fecha de
presentación de las mercancías ante la autoridad aduanera (Artículo 56 fracción II de la
Ley Aduanera) hasta la fecha del cambio de régimen, Esta operación es opcional, ya
que al vencerse el plazo automáticamente se convierte definitiva y de pagarse
contribuciones se pagarán recargos desde la fecha de vencimiento hasta realizar dicho
pago.
2.- Al momento del cambio de régimen a exportación definitiva se declara el tipo de cambio
y el valor comercial vigentes en la fecha de presentación de las mercancías ante la
aduana para realizar la exportación temporal.
2.- En exportación se paga cuota fija de D.T.A. de acuerdo con el artículo 49 fracción V de
la L.F.D.
3.- Los desperdicios, en lo que se refiere a cuotas, bases gravables, tipo de cambio,
regulaciones y restricciones no arancelarias, serán las que rijan a la fecha de pago
debiéndose declarar la fecha de entrada igual a la de pago y declarar la fracción
arancelaria que les corresponda al estado en que se encuentren.
Las restricciones y regulaciones no arancelarias, cuotas compensatorias, en su caso,
serán las que rijan para la importación o exportación definitiva en la fecha de cambio de
régimen. (Artículo 93 último párrafo de la Ley Aduanera).
1.- Esta clave de documento se utiliza para el cambio de régimen de importación temporal
a definitiva de las claves de pedimento: "A2", "A8", "AA", "H2", "H5","H7", “V7” y "V1",
siempre que en este último caso se trate de insumos.
2.- Esta clave se utiliza para el cambio de régimen de exportación temporal a definitiva de
pedimentos con clave: “AJ”, “BA”, “BF”, “BM” y “BO”.
1.- Las empresas que tengan programas de exportación autorizados por SE, contarán con
un plazo de 60 días naturales a partir de la cancelación de dichos programas, para
efectuar el cambio de régimen de las mercancías importadas temporalmente al amparo
de los artículo 108 fr. I y II de la Ley Aduanera.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Descargos: Deberá citarse el pedimento de exportación temporal.
Versión 4.0
Página 77
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
F5
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,10,11,12,13,15
0,10,11,12,15
0,10,11,15
(no aplica)
0,10,11,15
(no aplica)
0,2,10,11,12,13,15
EXPORTACION
0,10,11,12
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
CAMBIO DE RÉGIMEN DE IMPORTACION
TEMPORAL A DEFINITIVA DE BIENES DE ACTIVO
FIJO PARA EMPRESA PITEX O MAQUILADORA
SUPUESTOS DE APLICACION
1.-Cambio de régimen de importación temporal a definitiva de bienes de activo fijo por
parte de empresas Maquiladoras o PITEX, antes del vencimiento del plazo para su
retorno.
2.-Cambio de régimen de importación temporal para convenciones y congresos
internacionales a definitiva.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 56 fracción I, 93 último párrafo, 106 III inciso a), 110, 108
fracción III.
Artículos 138, 157
2.6.15, 3.3.9., 3.3.26, 3.3.12., 2,8.3. numeral 12.
I.V.A.: 26
C.F.F.: 17-A, 21
Decreto PITEX: 5 Fc. III y IV publicado el 3 mayo 1990 y reformado el 11
de mayo 1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre 2000, 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto de Maquiladoras: 8 fracciones III y IV, publicado el 1 de junio de
1998 y reformado el 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000,
31 de diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
PARTICULARIDADES
1.- Se entiende por activo fijo las mercancías contenidas en el artículo 108 fracción III de
la Ley Aduanera
Versión 4.0
Página 78
Esta clave de documento se utiliza para el cambio de régimen de importación temporal a
definitiva de las operaciones realizadas con las siguientes claves de pedimento: “AD”,
“A6”, “A7”, “A9”, “H3”, “H4”, “H6” y “V1”, para éste último siempre que se trate de activo fijo
Para las importaciones temporales anteriores al 01 de Enero de 2001, se tienen las
siguientes 2 opciones para el pago de las contribuciones:
A) Se actualiza el Impuesto General de Importación y se cubren los recargos de
conformidad con los Artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación desde la
fecha de importación temporal, hasta la fecha de cambio de régimen. En este caso el valor
de la mercancía podrá disminuirse, de conformidad con el Artículo 110 de la Ley Aduanera
B) Determinar el Impuesto General de Importación utilizando el arancel y tipo de cambio
aplicables en la fecha del cambio de régimen, sin actualizar ni causar recargos. En este
caso el valor de la mercancía también podrá disminuirse, de conformidad con el Artículo
110 de la Ley Aduanera
Para las importaciones temporales realizadas a partir del 01 de Enero de 2001 se
cumplirá con lo siguiente:
Se deberá calcular el DTA e IVA considerando para base gravable el IGI que se pago de
conformidad con el artículo 56 y 104 de L.A.
2.- Cuando con motivo de la convención o congreso internacional se importen en forma
definitiva, se pagarán las contribuciones actualizadas desde la fecha de importación
temporal a fecha de cambio de régimen y se deberán cumplir las regulaciones y
restricciones no arancelarias aplicables al cambio de régimen.
En todos los casos:
A) En los cambios de régimen con esta clave de documento la fecha de entrada deberá
ser la señalada en el pedimento temporal, asimismo las restricciones y regulaciones no
arancelarias así como las cuotas compensatorias serán las que rijan para la importación
definitiva al momento del cambio de régimen. (Artículo 93 último párrafo de la Ley
Aduanera)
B) El I.V.A. se causa con el cambio de régimen de conformidad con el Artículo 26 de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado, sin actualizarse, ni causar recargos, utilizando en su
base gravable el Impuesto General de Importación pagado
C) En importación se causa un nuevo D.T.A. de 8 al millar
D) Las empresas que tengan programas de exportación autorizados por SE, contarán con
un plazo de 60 días naturales a partir del vencimiento o cancelación de dichos programas,
para retornar al extranjero o efectuar el cambio de régimen de las mercancías importadas
temporalmente al amparo de los artículos 108 y 110 de la Ley Aduanera
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Esta clave de documento no puede ser utilizada una vez vencido el plazo para el retorno.
Descargos: Deberá citarse el pedimento de importación temporal.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,10,11,12,13,15
0,10,11,12,15
0,10,11,15
0,10,11,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 79
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
A2
0,10,11,15
0,10,11,15
0,2,10,11,12,13,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACION TEMPORAL DE BIENES
DISTINTOS A LOS DE ACTIVO FIJO POR PARTE
DE EMPRESAS CON PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de pedimento se utiliza por empresa con programa de importación temporal
para producir artículos de exportación (PITEX), cuando se trate de bienes destinados a
los procesos de transformación elaboración o reparación, así como envases, empaques y
lubricantes para dichos procesos; mercancías citadas en el artículo 5, fracciones I y II del
Decreto PITEX.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 37, 63-A, 104, 108 fracciones I y II, 112.
Artículos 177, 58.
3.3.1, 3.3.2, 3.3.3, 3.3.5, 3.3.6, 3.3.15, 3.3.27., 3.3.12., 2.8.3. numeral 14
rubro A y B., 3.3.14., 3.3.11.
Decreto PITEX: 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo de 1995,
13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre 2000,
12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Acuerdo que establece requisitos específicos para la importación
temporal de mercancías, de fecha 30 de octubre de 2003 y 30 de enero
de 2004.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a que se refiere esta clave de documento son la que se citan en el
artículo 108 fracciones I y II de la Ley Aduanera, las cuales consisten en materias primas,
partes, componentes que se destinen totalmente a integrar las mercancías de exportación,
así como los envases, empaques, contenedores y cajas de trailers que se destinen
totalmente a contener mercancía de exportación, también se utilizará esta clave de
documento para los combustibles, lubricantes, materiales auxiliares, que se consuman
dentro del proceso productivo.
Versión 4.0
Página 80
El pago del DTA será la cuota fija según el artículo 49 fracción III de la Ley Federal de
Derechos y deberá pagarse por cada operación al presentar el pedimento, o remesa de
pedimento consolidado, debiéndose considerar cada vehículo de transporte como una
operación distinta.
El retorno de la mercancía importada temporalmente con esta clave de pedimento se
realiza con un pedimento "J2"; excepto cuando no exista transformación para lo cual se
utilizará un pedimento con clave "H1" para el retorno. Para ambos casos se deberá
declarar con forma “9”el pago del DTA.
Las mercancías importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a importación definitiva utilizando un pedimento con clave "F4", siempre y
cuando no esté vencido el plazo para su retorno.
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de mercancías que se transfieran en el mismo estado siempre que se
encuentren sujetas a cupo a empresas en el territorio nacional con clave de pedimento
“V6”.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
Para efectuar el pago del IGI de conformidad con lo establecido en el 303 DEL TLCAN, se
podrá hacer de las siguientes formas:
a) En las operaciones con esta clave de pedimento
b) En las operaciones de retorno, claves de pedimento “J2” o “V1”
c) En un pedimento complementario, clave “CT”
Se deberá declarar clave de permiso PX, siempre que se trate de mercancías cuya
fracción arancelaria se encuentre listada en los arts. 3 y 4 del Acuerdo que establece
requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
El plazo para consumibles y materias primas será de hasta 18 meses y hasta 2 años para
contenedores y cajas de trailers, salvo lo dispuesto en el Acuerdo que establece requisitos
específicos para la importación temporal de mercancías.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5,12
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 81
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
A6
(no aplica)
(no aplica)
0,2,10,11,12
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
IMPORTACION TEMPORAL DE
ACTIVO FIJO POR PARTE DE PITEX.
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave solo puede ser utilizada por empresas que cuenten con programas de importación
temporal para producir artículos de exportación (PITEX), siempre que se trate de las mercancías
a que se refiere el artículo 5, fracciones III y IV del Decreto PITEX.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 37, 63-A, 104, 108 fracción III, 110.
2.8.3. numeral 12, 3.3.9, 3.3.14, 3.3.26.
Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo
de 1995 y 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000 y 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 82
Las mercancías a que se el artículo 108 fracción III de la Ley Aduanera son: maquinaría,
equipo, herramientas, instrumentos, moldes y refacciones destinados al proceso
productivo ; equipos y aparatos para control de la contaminación, para la investigación o
capacitación, de seguridad industrial, de telecomunicación y cómputo, de laboratorio, de
medición, de prueba de productos y control de calidad; así como aquellos que intervengan
en el manejo de materiales relacionados directamente con los bienes de exportación y
otros vinculados con el proceso productivo; Equipo para el desarrollo administrativo.
El pago del D.T.A será de 1.76 al millar según el Artículo 49 fracción II de la Ley Federal
de Derechos.
El retorno deberá efectuarse con un pedimento clave "H1”, debiéndose declarar el DTA
con forma de pago “9”.
Las mercancías importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a importación definitiva utilizando un pedimento con clave "F5", siempre y
cuando no esté vencido el programa correspondiente.
Las mercancías importadas con esta clave de documento pueden exportarse
temporalmente para su reparación o sustitución en el extranjero utilizando un pedimento
"BO" de conformidad con el artículo 117 de la Ley Aduanera y la Regla de comercio
exterior 3.3.25.
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
El IGI, los derechos y en su caso las cuotas compensatorias aplicables se pagarán de
conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Ley Aduanera y el sexto transitorio
del mismo ordenamiento, publicado el 31 de diciembre de 2000.
Plazo: Por la vigencia del programa.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,10,11,12
0,10,11,12 (1.76 al millar)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 83
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
J2
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,10,11,12
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
RETORNO AL EXTRANJERO DE MERCANCÍAS
ELABORADAS, TRANSFORMADAS O
REPARADAS, AL AMPARO DE UN PITEX.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Retorno al extranjero de mercancías elaboradas, transformadas o reparadas al amparo
de empresas con Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de
Exportación (PITEX)
2.- Retorno de envases transformados, o en su mismo estado, importados temporalmente al
amparo de un programa PITEX, conteniendo mercancía nacional de exportación, o
mercancía extranjera elaborada o transformada, incluso con integración de mercancía
nacional.
LA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículo 108
2.6.15, 3.3.6., 3.3.26., 3.3.27, 3.3.29., 3.3.30.
Página 84
OTROS
Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo
de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30de octubre del 2000 y 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
PARTICULARIDADES
Con esta clave de documento se llevará a cabo el retorno al extranjero de las mercancías
importadas temporalmente con claves: “A2”, “A8”, “AA” o “V1”, siempre que hubieren
sufrido algún proceso de transformación elaboración o reparación
Esta clave de documento se utiliza también para el retorno al extranjero de envases que se
hubieran importado al amparo de un programa de importación temporal para producir
artículos de exportación ( PITEX), conteniendo mercancía nacional de exportación, o
mercancía extranjera elaborada o transformada, incluso con integración de mercancía
nacional
Se deberá declarar el Importe del valor agregado en moneda nacional de las mercancías,
considerando los insumos nacionales o nacionalizados y otros costos y gastos, incurridos en la
elaboración, transformación o reparación de las mercancías que se retornan, así como la utilidad
bruta obtenida por dichas mercancías.
No se está obligado al pago del DTA, por lo que deberá declararse Cuota Fija o un
múltiplo de la misma si se utiliza pedimento consolidado, conforme lo establece el artículo
49 de la L.F.D. determinándolo con forma de pago “9” (exento).
En caso de que no se realizara la transformación, elaboración o reparación de la
mercancía importada temporalmente deberá retornarse con clave de documento "H1".
Tratándose de envases, empaques no utilizados o contenedores, cajas trailer vacíos se
retornarán con la clave "H1".
Los retornos al extranjero de las mercancías que se hayan adquirido con la clave de
pedimento “V7”, deberán transmitir el bloque de descargo, así como la clasificación y
cantidad de la mercancías objeto de retorno.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizado.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
EXPORTACION
0,9,10,11,12
Página 85
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DEL ART. 303
TLCAN
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
RECARGOS POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
H2
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
9 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,12
(no aplica)
0,12
(no aplica)
0
IMPORTACION TEMPORAL DE BIENES
DISTINTOS A LOS DE ACTIVO FIJO POR PARTE
DE MAQUILADORAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Importaciones temporales por empresas Maquiladoras de exportación y, de mercancía
destinada a un proceso de elaboración transformación o reparación, que formen parte del
programa autorizado.
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 37, 63-A, 104, 108 fracciones I y II, 112
Artículo 177
3.3.1, 3.3.2, 3.3.3, 3.3.5, 3.3.6, 3.3.15, 3.3.27.
Página 86
OTROS
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000 y 31 de diciembre
de 2000 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Acuerdo que establece requisitos específicos para la importación
temporal de mercancías, de fecha 30 de octubre de 2003 y 30 de enero
de 2004.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a las que se refiere el supuesto de esta clave de documento es a las que
se refiere el Artículo 108 fracción I y II de la Ley Aduanera, las cuales consisten en materias
primas, partes, componentes que se destinen totalmente a integrar las mercancías de
exportación, así como los envases, empaques, contenedores y cajas de trailers que se
destinen totalmente a contener mercancía de exportación, también se utilizará esta clave
de documento para los combustibles, lubricantes y materiales auxiliares, que se consuman
dentro del proceso productivo
El pago del DTA será la cuota fija según el artículo 49 fracción III de la Ley Federal de
Derechos y deberá pagarse por cada operación al presentar el pedimento, o remesa de
pedimento consolidado, debiéndose considerar cada vehículo de transporte como una
operación distinta.
El retorno de la mercancía importada temporalmente con esta clave de pedimento se
realiza con un pedimento "J1"; excepto cuando no exista transformación para lo cual se
utilizará un pedimento con clave "H1" para el retorno. Para ambos casos se deberá
declarar con forma “9”el pago del DTA.
Las mercancías importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a importación definitiva utilizando un pedimento con clave "F4" siempre y cuando
no esté vencido el plazo para su retorno.
Versión 4.0
Página 87
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de mercancías que se transfieran en el mismo estado siempre que se
encuentren sujetas a cupo a empresas en el territorio nacional con clave de pedimento
“V6”.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
Para efectuar el pago del IGI de conformidad con lo establecido en el 303 del TLCAN, se
podrá hacer de las siguientes formas:
a) En las operaciones con esta clave de pedimento
b) En las operaciones de retorno, claves de pedimento “J1” o “V1”
c) En un pedimento complementario, clave “CT”
Se deberá declarar clave de permiso MQ, siempre que se trate de mercancías cuya
fracción arancelaria se encuentre listada en los arts. 3 y 4 del Acuerdo que establece
requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
Plazo: El plazo para consumibles y materias primas será de 18 meses y 2 años para
contenedores y cajas de trailers, salvo lo dispuesto en el Acuerdo que establece requisitos
específicos para la importación temporal de mercancías.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5,12
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 88
H3
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE BIENES DE
ACTIVO FIJO POR PARTE DE MAQUILADORAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave se utiliza para realizar importaciones temporales por parte de empresas
maquiladoras de exportación de mercancía a que se refieren las fracciones III y IV, del
artículo 8 del Decreto de Maquiladoras, como maquinaria, herramienta y equipo (activo
fijo), que formen parte del programa autorizado.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
37, 63-A, 104,108 fracción III, 110.
2.8.3. numeral 12, 3.3.9, 3.3.14, 3.3.26.
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reforma del
13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a que se el artículo 108 fracción III de la Ley Aduanera son: maquinaría,
equipo, herramientas, instrumentos, moldes y refacciones destinados al proceso
productivo ; equipos y aparatos para control de la contaminación, para la investigación o
capacitación, de seguridad industrial, de telecomunicación y cómputo, de laboratorio, de
medición, de prueba de productos y control de calidad; así como aquellos que intervengan
en el manejo de materiales relacionados directamente con los bienes de exportación y
otros vinculados con el proceso productivo; Equipo para el desarrollo administrativo.
El pago del D.T.A será de 1.76 al millar según el Artículo 49 fracción II de la Ley Federal
de Derechos
Versión 4.0
Página 89
El retorno deberá efectuarse con un pedimento clave "H1”, debiéndose declarar el DTA
con forma de pago “9”.
Las mercancías importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a importación definitiva utilizando un pedimento con clave "F5", siempre y cuando
no esté vencido el programa correspondiente.
Las mercancías importadas con esta clave de documento pueden exportarse
temporalmente para su reparación o sustitución en el extranjero utilizando un pedimento
"BO" de conformidad con el artículo 117 de la Ley Aduanera y la Regla de comercio
exterior 3.3.25.
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
El IGI, los derechos y en su caso las cuotas compensatorias aplicables se pagarán de
conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Ley Aduanera y el sexto transitorio
del mismo ordenamiento, publicado el 31 de diciembre de 2000.
Plazo: Por la vigencia del programa.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
J1
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,10,11,12
0,10,11,12 (1.76 al millar)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
RETORNO DE MERCANCIAS TRANSFORMADAS,
ELABORADAS O REPARADAS POR PARTE DE
MAQUILADORAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Retorno al extranjero de mercancías transformadas elaboradas o reparadas al amparo de
un programa de Maquila de exportación.
BASE NORMATIVA
LA
RCGMCE
Versión 4.0
Artículo 108
2.6.15, 3.3.6., 3.3.26., 3.3.27, 3.3.29., 3.3.30.
Página 90
OTROS
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
200012 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
PARTICULARIDADES
Con esta clave de documento se llevará a cabo el retorno de las mercancías importadas
temporalmente con clave: “H2”, “H5”, “H7” y “V1”, siempre que hubieren sufrido algún
proceso de transformación elaboración o reparación
Esta clave de documento se utiliza también para el retorno al extranjero de envases que se
hubieran importado al amparo de un programa de Maquila de Exportación, conteniendo
mercancía nacional de exportación, o mercancía extranjera elaborada o transformada,
incluso con integración de mercancía nacional
Se deberá declarar el Importe del valor agregado en moneda nacional de las mercancías,
considerando los insumos nacionales o nacionalizados y otros costos y gastos, incurridos
en la elaboración, transformación o reparación de las mercancías que se retornan, así
como la utilidad bruta obtenida por dichas mercancías.
No se está obligado al pago del DTA, por lo que deberá declararse Cuota Fija o un
múltiplo de la misma si se utiliza pedimento consolidado, conforme lo establece el artículo
49 de la L.F.D. determinándolo con forma de pago “9” (exento).
En caso de que no se realizara la transformación, elaboración o reparación de la
mercancía importada temporalmente deberá retornarse con clave de documento “H1”.
Tratándose de envases, empaques no utilizados o contenedores, cajas trailer vacíos se
retornarán con la clave "H1".
Los retornos al extranjero de las mercancías que se hayan adquirido con la clave de
pedimento “V7”, deberán transmitir el bloque de descargo, así como la clasificación y
cantidad de la mercancías objeto de retorno.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizado
Versión 4.0
Página 91
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DEL ART. 303
TLCAN
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
RECARGOS POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
A4
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,9,10,11,12
9 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,12
(no aplica)
0, 12
(no aplica)
0
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN A DEPÓSITO
FISCAL EN ALMACÉN GENERAL DE DEPÓSITO
SUPUESTOS DE APLICACION
Almacenamiento de mercancías, destinadas a permanecer en un Almacén General de
Depósito bajo el régimen aduanero de Depósito Fiscal.
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 119, 120, 122, 123.
Artículos 165, 166.
2.14.3, 2.14.4, 3.6.1, 3.6.4, 3.6.5, 3.6.6, 3.6.7, 3.6.8, 3.6.9, 3.6.10., 3.6.17,
3.6.22, 3.6.23, 3.6.24.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 92
Se determinan las contribuciones, y su pago se difiere al momento de la extracción de
mercancías del Almacén General de Depósito
En el caso en que no se haya hecho uso del trato preferencial arancelario al amparo de
algún tratado del que México sea parte, tratándose de mercancías destinadas al régimen
de depósito fiscal, cuando cuenten con el respectivo certificado de origen, deberán
proceder a rectificar el pedimento con el que se destino la mercancía a depósito fiscal y en
base a este proceder a las extracciones correspondientes.
Si la mercancía es destinada a Régimen de Depósito fiscal se deberá utilizar candados
oficiales en color rojo.
Las contribuciones se deberán determinar actualizando, en su caso, los impuestos al
comercio exterior en los términos del artículo 17-A del CFF.
La mercancía deberá de cumplir con todas las restricciones o regulaciones no
arancelarias en la Aduana de Despacho.
Esta clave se utilizará también para mercancías que habiendo sido importadas para ser
destinadas a depósito fiscal en locales autorizados para exposición internacional, se
pretenda que continúen bajo el mismo régimen pero en un almacén general de Depósito
Las mercancías que se depositen con esta clave se extraen con documento clave “G1”,
“C3”, , “H4”, “H5”, “A7”, “A8”, “S4”, y “K2” según corresponda
Se permite declarar en el campo correspondiente al RFC la clave EXTR920901TS4
El pedimento deberá pagarse dentro de los 4 días hábiles siguientes a la transmisión
electrónica de la carta de cupo, en caso contrario el sistema la cancelará
automáticamente.
Una vez activado el mecanismo de selección automatizado, procederá la rectificación de
la carta de cupo electrónica en los términos de la regla 3.6.5.
Se deberá declarar en el campo de observaciones, al momento de ingresar las
mercancías al depósito fiscal, si el importe a pagar en el momento de la extracción se
actualizará conforme al articulo 17-A del C.F.F. o conforme a la variación cambiaria.
No podrán ser objeto del régimen de depósito fiscal aquellas mercancías indicadas en la
regla 3.6.17.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.:
CUOTAS COMP:
A7
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6
6
6
6
6,13
6
0,2,6
EXPORTACION
6
6 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN TEMPROAL
DE ACTIVO FIJO POR PARTE DE EMPRESAS
Página 93
PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Extracción de bienes de Activo Fijo del Régimen de Depósito Fiscal en Almacén General
de Depósito para ser importadas temporalmente por empresas que cuenten con
Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación (PITEX)
2.- Extracción de bienes de Activo Fijo del Régimen de Depósito Fiscal para la Industria
Automotriz Terminal, para ser importadas al amparo de su Programa de Importación
Temporal para Producir Artículos de Exportación (PITEX)
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A,104, 108 fracción III, 110, 120 fracción IV, 122.
2.6.15, 3.3.26., 3.3.27, 3.3.14, 3.3.9., 3.6.19.
Decreto PITEX D.O.F. 3 de mayo de 1990 y sus reformas 11 de mayo de
1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre
de 2000 , 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a las que se refiere esta clave de documento son las descritas en el
Artículo 5 fracciones III y IV del Decreto PITEX.
El pago del D.T.A será de 1.76 al millar según el Artículo 49 fracción II de la Ley Federal
de Derechos.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Versión 4.0
Página 94
Los impuestos al comercio exterior se deberán pagar actualizados conforme a la
variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera.
Las mercancías Importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a importación definitiva pagando las contribuciones que corresponda utilizando
un documento con clave "F5", siempre y cuando no esté vencido el programa
correspondiente.
El retorno deberá efectuarse con un documento clave "H1", debiéndose declarar con
forma de pago “9” para el DTA.
Las mercancías importadas con esta clave de documento pueden exportarse
temporalmente para su reparación o sustitución en el extranjero utilizando un documento
"BO" de conformidad con el la Regla de Comercio Exterior 3.3.25 y Artículo 117 de la
Ley Aduanera.
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
El IGI, los derechos y en su caso las cuotas compensatorias aplicables se pagarán de
conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Ley Aduanera y sexto transitorio
del mismo ordenamiento, publicado el 31 de diciembre de 2000.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal. La Industria Automotriz no requiere declarar descargos.
Plazo: Por la vigencia del programa.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.:
CUOTAS COMP:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,10,11,12
0, 10,11,12 (1.76 al millar)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 95
A8
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN TEMPORAL
DE BIENES DISTINTOS A LOS DE ACTIVO FIJO
POR PARTE DE EMPRESAS CON PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Extracción de Depósito Fiscal en Almacén General de Depósito de bienes que serán
sujetos a elaboración, transformación o reparación por parte una empresa con Programa
de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación PITEX.
2.- Extracción de Depósito Fiscal para la Industria Automotriz Terminal de bienes que serán
sujetos a elaboración, transformación o reparación por parte una empresa con Programa
de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación PITEX.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A, 104, 108 fracciones I y II, 120 fracción IV, 122.
2.6.15, 3.3.27, 3.3.6, 3.3.5, 3.6.19
Decreto PITEX: 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo de 1995,
13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre 2000,
12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Acuerdo que establece requisitos específicos para la importación
temporal de mercancías, de fecha 30 de octubre de 2003 y 30 de enero
de 2004.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 96
Las mercancías a que se refiere esta clave de documento son la que se citan en el
Artículo 5 Fracciones I y II del Decreto PITEX, las cuales consisten en materias primas,
partes, componentes que se destinen totalmente a integrar las mercancías de exportación,
así como los envases, empaques, contenedores y cajas de trailers que se destinen
totalmente a contener mercancía de exportación, también se utilizará esta clave de
documento para los combustibles, lubricantes, materiales auxiliares, que se consuman
dentro del proceso productivo
El pago del D.T.A será la cuota fija establecida en el artículo 49 fracción III de la Ley
Federal de Derechos.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior y el D.T.A. se deberán pagar actualizados conforme a
la variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera
El retorno de esta mercancía se realiza con un documento "J2" excepto cuando no exista
transformación para lo cual se utilizará un documento con clave "H1" para el retorno.
Esta clave se utiliza para la importación temporal de envases de las mercancías que son
objeto del programa y se retornan con la clave "J2" debiéndose declarar con forma de
pago “9” para el DTA.
Las mercancías Importadas Temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a Importación Definitiva utilizando un documento con clave "F4", siempre y
cuando no esté vencido el plazo para su retorno
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de mercancías que se transfieran en el mismo estado siempre que se
encuentren sujetas a cupo a empresas en el territorio nacional con clave de pedimento
“V6”.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
Se deberá declarar clave de permiso PX, siempre que se trate de mercancías cuya
fracción arancelaria se encuentre listada en los arts. 3 y 4 del Acuerdo que establece
requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal. La Industria Automotriz no requiere declarar descargos.
Plazo: El plazo para consumibles y materias primas será de hasta 18 meses y hasta 2
años para contenedores y cajas de trailers.
CONTRIBUCION
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
EXPORTACION
Página 97
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.:
CUOTAS COMP:
G1
0,5,12.
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCION DE DEPÓSITO FISCAL PARA
IMPORTACION O EXPORTACION DEFINITIVAS.
SUPUESTOS DE APLICACION
Extracción de mercancías destinadas al régimen de Depósito Fiscal en un almacén
general de depósito para su importación o exportación definitiva.
LA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 119, 120, 122, 123.
3.6.1, 3.6.9, 3.6.19.
PARTICULARIDADES
El pago del D.T.A a la importación será de acuerdo con el Artículo 49 fracción I de la Ley
Federal de Derechos.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior y el D.T.A. se deberán actualizar conforme a la
variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera y lo declarado en el pedimento de importación
o exportación a depósito fiscal.
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,7,8,9,10,11,12,14,15
0,7,10,11,12,15
0,7,8,10,11,15
EXPORTACION
0,7,8,9,10,11,12
0,7,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
Página 98
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
C3
0,9,10,11,15
0,9,10,11,15
0,8,10,11,13,15
0,2,7,10,11,12,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCION DE DEPÓSITO FISCAL DE
ALMACÉN GENERAL DE DEPÓSITO UBICADO EN
FRANJA O REGIÓN FRONTERIZA PARA
IMPORTACIÓN DEFINITIVA A DICHAS ZONAS .
SUPUESTOS DE APLICACION
Extracción de Depósito Fiscal de almacén general de depósito ubicado en Franja o Región
Fronteriza para importación definitiva a dichas zonas, por empresas autorizadas al amparo
de los Decretos de la Franja o Región Fronteriza.
LA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 96, 136, 137.
2.6.15.
Página 99
OTROS
1. Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos: Artículos 1, 2, 3,
7, 8 y 10.
2. Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos: 1, 1A y 5.
3. Decretos de Industria y Comercio para Región Fronteriza y Franja
Fronteriza Norte, publicados en el Diario Oficial de la Federación del 31
de diciembre de 1998 y sus modificaciones vigentes al 31 de
Diciembre del 2002.
4. Decreto por el que se establece el impuesto General de Importación
para la Región Fronteriza y la Franja Fronteriza Norte del 31 de
diciembre del 2002.
5. Decreto por el que se establece las fracciones arancelarias que se
encontrarán totalmente desgravadas del IGI para Franja Fronteriza
Norte y en la Región Fronteriza del 31 de diciembre del 2002.
PARTICULARIDADES
Se utiliza para la extracción de Depósito Fiscal de almacén general de depósito ubicado
en Franja o Región Fronteriza para importación definitiva a dichas zonas, por empresas
autorizadas al amparo de los Decretos de la franja o región fronteriza, de conformidad con
lo siguiente:
- Al amparo de los Decretos del 31/dic/2002.
- Aplicando preferencias arancelarias específicas para la región o franja fronteriza, al
amparo de algún tratado internacional.
- Aplicando la tasa general de la TIGIE o tasas preferenciales de aplicación general de los
tratados internacionales, cuando la tasa de cualquier otra contribución sea inferior a la
aplicable al resto del país.
La forma de pago 2 (fianza), solo se utilizará cuando la fracción esta sujeta a cuota
compensatoria provisional y se permita afianzar. Art. 65 de la Ley de Comercio Exterior.
En los casos en que se utilice esta clave invariablemente deberá utilizarse el color del
pedimento que corresponda a franja o región fronteriza.
El pago del D.T.A será de acuerdo con el Artículo 49 fracción I de la Ley Federal de
Derechos.
Las mercancías podrán retirarse total o parcialmente para su importación, pagando
previamente los impuestos al comercio exterior y el derecho de trámite aduanero
actualizados en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación o conforme
a la variación cambiaria que hubiere tenido el peso frente al dólar de los Estados Unidos
de América durante el periodo comprendido entre la entrada de las mercancías al
territorio nacional y su extracción, así como pagar previamente las demás contribuciones
y cuotas compensatorias que, en su caso correspondan, de acuerdo con el artículo 120
de la L. A. y lo declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal.
Versión 4.0
Página 100
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
H4
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,7,8,9,10,11,12,14,15
0,7,10,11,12,15
0,7,8,10,11,15
0,9,10,11,15
0,9,10,11,15
0,8,10,11,13,15
0,2,7,10,11,12,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN TEMPORAL
DE ACTIVO FIJO POR PARTE DE EMPRESAS
MAQUILADORAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave se utiliza para la extracción del régimen de Depósito Fiscal en almacén general
de depósito de bienes de activo fijo para su importación temporal por parte de empresas
maquiladoras.
LA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A, 104,108 fracción III, 110, 120, 122.
2.6.15, 3.3.26., 3.3.27, 3.3.14, 3.3.9., 3.6.19.
Página 101
OTROS
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000 , 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a las que se refiere el supuesto de esta clave de documento son las del
Artículo 8 Fracciones III y IV del decreto de Maquiladora de exportación.
El pago del D.T.A será de 1.76 al millar según el Artículo 49 fracción II de la Ley Federal
de Derechos.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior se deberán pagar actualizados conforme a la
variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera.
Las mercancías Importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a importación definitiva pagando las contribuciones que corresponda utilizando
un documento con clave "F5", siempre y cuando no esté vencido el programa
correspondiente.
El retorno deberá efectuarse con un documento clave "H1", debiéndose declarar con
forma de pago “9” para el DTA.
Las mercancías importadas con esta clave de documento pueden exportarse
temporalmente para su reparación o sustitución en el extranjero utilizando un documento
"BO" de conformidad con el la Regla de Comercio Exterior 3.3.25 y Artículo 117 de la
Ley Aduanera.
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
El IGI, los derechos y en su caso las cuotas compensatorias aplicables se pagarán de
conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Ley Aduanera y el artículo sexto
transitorio del mismo ordenamiento, publicado el 31 de diciembre de 2000.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Descargo : Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal.
Plazo: Hasta por la vigencia del programa.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,10,11,12
EXPORTACION
Página 102
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
0, 10,11,12 (1.76 al millar)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
CUOTAS COMP .
0,2,10,11,12
H5
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN TEMPORAL
DE BIENES DISTINTOS A LOS DE ACTIVO FIJO
POR PARTE DE EMPRESAS MAQUILADORAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de documento se utiliza para extraer bienes del Régimen de Depósito Fiscal
en Almacén General de Depósito para ser destinadas al régimen de importación temporal
para transformación, elaboración o reparación por parte de Empresas Maquiladoras.
LA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
63-A, 104, 108 fracciones I y II ,120 122
2.6.15., 3.3.26, 3.3.27, 3.3.6, 3.3.5, 3.6.19
Página 103
OTROS
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000 y 31 de diciembre
de 2000 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Acuerdo que establece requisitos específicos para la importación
temporal de mercancías, de fecha 30 de octubre de 2003 y 30 de enero
de 2004.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a las que se refiere el supuesto de esta clave de documento es a las que
se refiere el Artículo 8 fracción I y II del Decreto de Maquiladoras de Exportación
El pago del D.T.A será la cuota fija establecida en el artículo 49 fracción III de la Ley
Federal de Derechos.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior se deberán pagar actualizados conforme a la variación
cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación desde la
fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera.
El retorno de esta mercancía se realiza con un documento "J1" excepto cuando no exista
transformación para lo cual se utilizará un documento con clave "H1" para el retorno.
Esta clave se utiliza para la importación temporal de envases de las mercancías que son
objeto del programa y se retornan con la clave "J1" siempre que contengan mercancía de
exportación, debiéndose declarar con forma de pago “9” para el DTA.
Versión 4.0
Página 104
Las mercancías importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
Régimen de Importación Temporal a definitiva con la clave de documento “F4” , siempre
y cuando no esté vencido el plazo para su retorno
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de mercancías que se transfieran en el mismo estado siempre que se
encuentren sujetas a cupo a empresas en el territorio nacional con clave de pedimento
“V6”.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
Se deberá declarar clave de permiso MQ, siempre que se trate de mercancías cuya
fracción arancelaria se encuentre listada en los arts. 3 y 4 del Acuerdo que establece
requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Descargo : Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal.
Plazo : El plazo para consumibles y materias primas será de hasta 18 meses y hasta 2
años para contenedores y cajas de trailers, salvo lo dispuesto en el Acuerdo que
establece requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5,12.
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
CUOTAS COMP .
0,2,10,11,12,13
(no aplica)
K2
Versión 4.0
EXTRACCION DE DEPÓSITO FISCAL PARA
RETORNARSE AL EXTRANJERO O
Página 105
REINCORPORARSE AL MERCANDO NACIONAL O
TRANSFERENCIA A PLANTA AUTOMOTRIZ.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Extracción de mercancías sometidas al régimen de Depósito Fiscal en almacén general
de depósito, para retornarse al extranjero o reincorporarse al mercado nacional según
sea el caso, cuando los beneficiarios se desistan de ese régimen.
2.- Este documento también se utiliza para la extracción del régimen de Depósito Fiscal en
almacén general de depósito para transferirse a una planta automotriz que opere bajo el
régimen de Depósito Fiscal (retorno virtual de las mercancías al extranjero).
3.- También se podrá utilizar para la extracción del régimen de Depósito Fiscal en almacén
general de depósito para transferirse a otro almacén de depósito fiscal (retorno virtual
de las mercancías al extranjero).
LA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 119, 120.
3.6.9., 3.6.10., 3.6.12.
PARTICULARIDADES
1.- En las operaciones mediante las que se retornen al extranjero las mercancías de esa
procedencia, se deberá presentar el pedimento de extracción ante la aduana dentro de
cuya circunscripción se encuentre el local autorizado para el depósito fiscal. Una vez
presentado el pedimento de extracción, la mercancía podrá extraerse del local para su
retorno al extranjero, el cual deberá realizarse por el mismo medio de transporte que se
haya utilizado para su introducción. En el trayecto a la aduana de salida del país, la
mercancía amparará su legal estancia con la copia del pedimento de extracción,
destinadas al transportista. El pedimento de extracción será el que se presente a la
aduana de salida el cual se someterá al mecanismo de selección automatizado.
2. y 3.- Para efectuar el traspaso de mercancías en depósito fiscal en un almacén general
de depósito, a un local autorizado para exposiciones internacionales en los términos del
artículo 121, fracción III de la Ley, a depósitos fiscales para la exposición y venta de
mercancías extranjeras y nacionales, o a depósito fiscal para el ensamble y fabricación de
vehículos, se deberán tramitar ante el mecanismo de selección automatizado, los
pedimentos que amparen la extracción de depósito fiscal con clave K2 y la introducción al
depósito fiscal con claves A5, F8, F9 o F2 del Apéndice 2, del Anexo 22 de la presente
Resolución, sin que se requiera la presentación física de las mercancías.
Versión 4.0
Página 106
Los beneficios obtenidos al destinar la mercancía nacional a Depósito Fiscal para su
exportación, deberán ser reintegrados a la autoridad al realizar un desistimiento “K2” de
Importación.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento con que se destinó la mercancía a
depósito fiscal para su importación o exportación.
El pago del D.T.A será de acuerdo con el Artículo 49 fracción VII inciso b) de la Ley
Federal de Derechos.
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
S4
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,9
0,7,10,11,12
0,7,9,10,11
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
EXPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN DE BIENES
QUE SE EXPORTARAN EN SU MISMO ESTADO
CON PAGO EN CUENTA ADUANERA Y SU
Página 107
EXPORTACIÓN AL EXTRANJERO
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Este documento se utiliza para la extracción de bienes sometidos al régimen de
Depósito Fiscal en un Almacén General de Depósito, para destinarlos al régimen de
importación definitiva para exportarse en su mismo estado, con pago en Cuenta
Aduanera
2.- También se utiliza este documento para la exportación de los bienes importados con
la clave “S4”.
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 86, 120, 122
Artículos 117, 118, 119
1.4.2, 1.4.4, 1.4.13, 3.6.19.
PARTICULARIDADES
Se podrá optar por pagar las Cuotas Compensatorias, Impuesto General de Importación
e Impuesto al Valor Agregado efectuando el depósito correspondiente con cargo a
cuenta aduanera
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior y el D.T.A. se deberán actualizar conforme a la
variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera y lo declarado en el pedimento de importación
o exportación a depósito fiscal
Una vez realizada la importación con esta clave de pedimento, la exportación se deberá
realizar con la misma clave de pedimento, citando como descargos la importación
efectuada
Descargo: En importación se deberá declarar el número de pedimento con el que destinó
la mercancía al régimen de Depósito Fiscal.
Plazo Máximo: 1 año prorrogable por 2 años más, previo aviso a la institución de crédito,
antes del vencimiento.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,4,8,10,11,12,15
0,10,11,12,15
0,4,10,11,15
0, 10,11,12,15
EXPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
0,8,10,11, 15
0, 10,11,12,15
(no aplica)
(no aplica)
Versión 4.0
Página 108
CUOTAS COMP:
A5
0,2,4,10,11,12,15
(no aplica)
IMPORTACIÓN A DEPÓSITO FISCAL EN
LOCALES DESTINADOS A EXPOSICIONES
INTERNACIONALES
SUPUESTOS DE APLICACIÓN
Exhibición de mercancías destinadas al Régimen de Depósito Fiscal para permanecer en
un local autorizado para exposiciones internacionales de mercancías de comercio exterior
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 119, 120, 121 fracción III, 122, 123
Artículos 165, 166
3.6.8, 3.6.9, 3.6.10., 3.6.25.
PARTICULARIDADES
Deberán ser Exposiciones Internacionales de mercancías de Comercio Exterior, siempre
que se cumplan los requisitos de control que se den a conocer mediante la Reglas de
Carácter General en Materia de Comercio Exterior, y otras disposiciones de carácter fiscal.
Se debe contar con autorización de la Administración General Jurídica de Ingresos.
La mercancía deberá de cumplir con todas las restricciones o regulaciones no
arancelarias en la Aduana de Despacho.
Las mercancías que se Introduzcan a Depósito Fiscal con esta clave, cuando se retornen
al extranjero lo harán con un documento clave “K3”.
Las mercancías que se introduzcan a Depósito Fiscal con esta clave se extraen con un
documento clave , “AA”, “A9”, “G2”, “H6”, “H7”, o “S6”, según corresponda.
Se deberá declarar, en el campo correspondiente a observaciones del pedimento, el oficio
de autorización expedido por la SHCP para el local destinado a la exposición internacional.
En caso de que la exposición sea controlada por un Almacén General de Depósito, la
importación se hará con clave “A4” y no requerirá de esta autorización.
Las contribuciones se deberán determinar actualizando, en su caso, los impuestos al
comercio exterior en los términos del artículo 17-A del CFF.
Se deberá declarar en el campo de observaciones, al momento de ingresar las mercancías
al depósito fiscal, si el importe a pagar en el momento de la extracción se actualizará
conforme al artículo 17-A del C.F.F. o conforme a la variación cambiaria.
No podrán ser objeto del régimen de depósito fiscal aquellas mercancías indicadas en la
regla 3.6.17.
Plazo: 1 Mes para su extracción del local destinado a exposiciones internacionales según
fracción V del Articulo 166 del Reglamento de La Ley Aduanera.
Versión 4.0
Página 109
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
A9
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6
6
6
6
6,13
6
0,6
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN DE DEPÓSITO FISCAL DE BIENES
DE ACTIVO FIJO PARA SU IMPORTACIÓN
TEMPORAL POR PARTE DE EMPRESAS PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de documento se utiliza para la extracción del régimen de depósito fiscal del
Local Destinado a Exposiciones Internacionales de bienes de Activo Fijo para ser
Importados Temporalmente por empresas que cuenten con Programa de Importación
Temporal para Producir Artículos de Exportación (PITEX).
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A, 104, 108 fracción III, 110, 120 fracción IV, 122.
2.6.15, 3.3.9, 3.3.14, 3.3.25.
Decreto PITEX D.O.F. 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo de
1995 y 13 de noviembre de 1998 y 31 de diciembre de 2001., 30 de
octubre de 2000, 31 de diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de
octubre de 2003.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a que se refieren las fracciones III y IV del Artículo 5 del Decreto PITEX
son: maquinaría, equipo, herramientas, instrumentos, moldes y refacciones destinados al
proceso productivo ; equipos y aparatos para control de la contaminación, para la
investigación o capacitación, de seguridad industrial, de telecomunicación y cómputo, de
laboratorio, de medición, de prueba de productos y control de calidad; así como aquellos
que intervengan en el manejo de materiales relacionados directamente con los bienes de
exportación y otros vinculados con el proceso productivo; Equipo para el desarrollo
administrativo.
El D.T.A será 1.76 al millar, de acuerdo con en el artículo 49 fracción II de la Ley Federal
de Derechos
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Versión 4.0
Página 110
Los impuestos al comercio exterior se deberán pagar actualizados conforme a la
variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera.
El retorno deberá efectuarse con un documento clave "H1", debiéndose declarar con
forma de pago “9” para el DTA.
Las mercancías Importadas Temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a Importación Definitiva utilizando un documento con clave "F5", siempre y
cuando no esté vencido el programa correspondiente.
Las mercancías importadas con esta clave de documento pueden exportarse
temporalmente para su reparación o sustitución en el extranjero utilizando un documento
"BO" de conformidad con la Regla de Comercio Exterior. 3.3.25 y Artículo 117 de la Ley
Aduanera.
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
El IGI, los derechos y en su caso las cuotas compensatorias aplicables se pagarán de
conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Ley Aduanera y sexto transitorio
del mismo ordenamiento, publicado el 31 de diciembre de 2000.
Descargos: se deberá citar el pedimento en el que se destinó la mercancía al régimen de
Depósito Fiscal.
Plazo: Por la vigencia del programa.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0, 10,11,12
0, 10,11,12 (1.76 al millar)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 111
AA
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN TEMPORAL
DE BIENES DISTINTOS A LOS DE ACTIVO FIJO
POR PARTE DE EMPRESAS CON PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de documento se utiliza para la extracción de mercancía en régimen de
depósito fiscal en local destinado para exposiciones internacionales de insumos por parte
de una empresa con Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de
Exportación (PITEX).
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A, 104, 105, 108 fracciones I y II, 120 fracción IV, 122.
2.6.15, 3.3.27, 3.3.6, 3.3.5, 3.6.19
Decreto PITEX: 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo de 1995,
13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre 2000,
12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Acuerdo que establece requisitos específicos para la importación
temporal de mercancías, de fecha 30 de octubre de 2003 y 30 de enero
de 2004.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 112
Las mercancías a que se refiere esta clave de documento son la que se citan en el
Artículo 5 Fracciones I y II del Decreto PITEX, las cuales consisten en materias primas,
partes, componentes que se destinen totalmente a integrar las mercancías de exportación,
así como los envases, empaques, contenedores y cajas de trailers que se destinen
totalmente a contener mercancía de exportación, también se utilizará esta clave de
documento para los combustibles, lubricantes, materiales auxiliares, que se consuman
dentro del proceso productivo
El pago del D.T.A será la cuota fija establecida en el artículo 49 fracción III de la Ley
Federal de Derechos.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior y el D.T.A. se deberán pagar actualizados conforme a
la variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera
El retorno de esta mercancía se realiza con un documento "J2" excepto cuando no exista
transformación para lo cual se utilizará un documento con clave "H1" para el retorno.
Esta clave se utiliza para la importación temporal de envases de las mercancías que son
objeto del programa y se retornan con la clave "J2" debiéndose declarar con forma de
pago “9” para el DTA.
Las mercancías Importadas Temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a Importación Definitiva utilizando un documento con clave "F4", siempre y
cuando no esté vencido el plazo para su retorno
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de mercancías que se transfieran en el mismo estado siempre que se
encuentren sujetas a cupo a empresas en el territorio nacional con clave de pedimento
“V6”.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
Se deberá declarar clave de permiso PX, siempre que se trate de mercancías cuya
fracción arancelaria se encuentre listada en los arts. 3 Y 4 del Acuerdo que establece
requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal. La Industria Automotriz no requiere declarar descargos.
Plazo: El plazo para consumibles y materias primas será de hasta 18 meses y hasta 2
años para contenedores y cajas de trailers.
CONTRIBUCION
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
EXPORTACION
Página 113
I.G.I.E.: :
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
G2
0,5,12.
0,(Cuota Fija) 10,11,12
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCION DE DEPÓSITO FISCAL PARA SU
IMPORTACIÓN DEFINITIVA.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Extracción de bienes destinados al régimen de Depósito Fiscal en locales destinados
a exposiciones internacionales de mercancías de comercio exterior para su
importación definitiva.
LA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 119, 120 fracción I, 121, 122, 123.
3.6.9, 3.6.19, 3.6.10.
PARTICULARIDADES
Se deberá declarar, en el campo correspondiente de observaciones del pedimento, el
oficio de la autorización expedido por la SHCP, para el local destinado a la exposición
internacional.
El pago del D.T.A a la importación será de acuerdo con el Artículo 49 fracción I de la Ley
Federal de Derechos, salvo si se trata de una mercancía al amparo de la regla 5.1.3. ó
5.1.4. RCGMCE, asentando la clave de identificador “TL”.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior y el D.T.A. se deberán actualizar conforme a la
variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera y lo declarado en el pedimento de importación
o exportación a depósito fiscal.
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.: :
D.T.A.:
I.V.A.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,7,8,9,10,11,12,14,15
0,7,10,11,12,15
0,7,8,10,11,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 114
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
H6
0,9,10,11,15
0,9,10,11,15
0,8,10,11,13,15
0,2,7,10,11,12,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN DE DEPÓSITO FISCAL DE BIENES
DE ACTIVO FIJO PARA SU IMPORTACIÓN
TEMPORAL POR PARTE DE EMPRESAS
MAQUILADORAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de documento se utiliza para la extracción de bienes de activo fijo de un local
destinado a exposiciones internacionales, para su importación temporal por empresas
Maquiladoras.
LA
RCGMCE
OTROS
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A, 104,108 fracción III, 110, 120 fracción IV, 122.
2.6.15, 3.3.9, 3.3.14, 3.3.25.
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Página 115
PARTICULARIDADES
Las mercancías a las que se refiere el Artículo 8 Fracciones III y IV del decreto de
Maquiladora de exportación son: maquinaría, equipo, herramientas, instrumentos, moldes y
refacciones destinados al proceso productivo ; equipos y aparatos para control de la
contaminación, para la investigación o capacitación, de seguridad industrial, de
telecomunicación y cómputo, de laboratorio, de medición, de prueba de productos y control
de calidad; así como aquellos que intervengan en el manejo de materiales relacionados
directamente con los bienes de exportación y otros vinculados con el proceso productivo;
Equipo para el desarrollo administrativo.
El D.T.A será 1.76 al millar, de acuerdo con en el artículo 49 fracción II de la Ley Federal
de Derechos
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior se deberán pagar actualizados conforme a la variación
cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación desde la
fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera.
El retorno deberá efectuarse con un documento clave "H1", debiéndose declarar con
forma de pago “9” para el DTA.
Las mercancías Importadas Temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
régimen a Importación Definitiva pagando las contribuciones que corresponda y utilizando
un documento con clave "F5", siempre y cuando no esté vencido el programa
correspondiente.
Las mercancías importadas con esta clave de documento pueden exportarse
temporalmente para su reparación o sustitución en el extranjero utilizando un documento
"BO" de conformidad con la Regla de Comercio Exterior. 3.3.25 y Articulo 117 de la Ley
Aduanera.
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Versión 4.0
Página 116
El IGI, los derechos y en su caso las cuotas compensatorias aplicables se pagarán de
conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Ley Aduanera y sexto transitorio del
mismo ordenamiento, publicado el 31 de diciembre de 2000.
Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal
Plazo: Por la vigencia del programa.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
H7
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,12, 13
0,10,11,12(1.76 al millar)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,7,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN TEMPORAL
DE BIENES DISTINTOS A LOS DE ACTIVO FIJO
POR PARTE DE EMPRESAS MAQUILADORAS
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de documento se utiliza para extraer bienes del local destinado a exposiciones
internacionales, para ser destinados al régimen de Importación Temporal para
elaboración, transformación o reparación, por parte de empresas Maquiladoras.
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 63-A, 104, 108 fracciones I y II, 120 fracción IV, 122, 123
165
2.6.15., 3.3.5, 3.3.6, 3.3.26, 3.3.27, 3.6.19.
Página 117
OTROS
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000 y 31 de diciembre
de 2000 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Acuerdo que establece requisitos específicos para la importación
temporal de mercancías, de fecha 30 de octubre de 2003 y 30 de enero
de 2004.
PARTICULARIDADES
Las mercancías a las que se refiere el supuesto de esta clave de documento es a las que
se refiere el Artículo 8 fracción I y II del Decreto de Maquiladoras de Exportación
El pago del D.T.A será la cuota fija establecida en el artículo 49 fracción III de la Ley
Federal de Derechos.
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior se deberán pagar actualizados conforme a la variación
cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación desde la
fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera.
El retorno de esta mercancía se realiza con un documento "J1" excepto cuando no exista
transformación para lo cual se utilizará un documento con clave "H1" para el retorno.
Esta clave se utiliza para la importación temporal de envases de las mercancías que son
objeto del programa y se retornan con la clave "J1" siempre que contengan mercancía de
exportación, debiéndose declarar con forma de pago “9” para el DTA.
Las mercancías importadas temporalmente con esta clave podrán realizar un cambio de
Régimen de Importación Temporal a definitiva con la clave de documento “F4” , siempre
y cuando no esté vencido el plazo para su retorno
Las mercancías que se importen con esta clave pueden ser objeto de transferencia
mediante una exportación virtual con un pedimento “V1” de exportación.
Para el caso de empresas certificadas tratándose de transferencias de mercancías a
residentes en territorio nacional con clave de pedimento “V5” de exportación.
Para el caso de mercancías que se transfieran en el mismo estado siempre que se
encuentren sujetas a cupo a empresas en el territorio nacional con clave de pedimento
“V6”.
Para el caso de desperdicios, maquinaria o equipo obsoleto donados con clave de
pedimento “V9” de exportación.
Versión 4.0
Página 118
Se deberá declarar clave de permiso MQ, siempre que se trate de mercancías cuya
fracción arancelaria se encuentre listada en los arts. 3 y 4 del Acuerdo que establece
requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
Descargo : Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen de
Depósito Fiscal.
Plazo : El plazo para consumibles y materias primas será de hasta 18 meses y hasta 2
años para contenedores y cajas de trailers, salvo lo dispuesto en el Acuerdo que
establece requisitos específicos para la importación temporal de mercancías.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5,12.
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
CUOTAS COMP .
0,2,10,11,12,13
K3
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN DE MERCANCÍAS PARA SU
RETORNOAL EXTRANJERO O TRANSFERENCIA
A UN ALMACÉN GENERAL DE DEPÓSITO.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Extracción de mercancías en régimen de Depósito Fiscal en local destinado a
exposiciones internacionales para retornarse al extranjero.
2.- También se utiliza para la extracción del local autorizado para exposiciones
internacionales, para transferirse a un almacén general de depósito. (Retorno virtual
de las mercancías al extranjero).
LA
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 93, 120.
Página 119
RLA
RCGMCE
Artículo 165
3.6.12., 3.6.19., 3.6.9., 3.6.10.
PARTICULARIDADES
Para efectuar el traspaso de mercancías en depósito fiscal en un local autorizado para
exposiciones internacionales en los términos del artículo 121, fracción III de la Ley a un
almacén general de depósito, en el pedimento de retorno con clave K3 del Apéndice 2, del
Anexo 22 de la presente Resolución, se deberá declarar en el bloque de identificadores la
clave que corresponda conforme al Apéndice 8, del Anexo 22 de la presente Resolución,
que se trata de traspaso y en el pedimento de importación o exportación a depósito fiscal
la clave de pedimento A4 del Apéndice 2, del Anexo 22 de la presente Resolución, se
deberá transmitir electrónicamente el número, fecha y clave del pedimento de retorno que
ampara el traspaso y el número de patente del agente aduanal.
1. El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
2. El pago del D.T.A será de acuerdo con el Artículo 49 fracción VII inciso b) de la Ley
Federal de Derechos.
3. Descargo: Se deberá citar el pedimento con el que la mercancía se destinó al régimen
de Depósito Fiscal.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP.
S6
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,9
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN PARA IMPORTACIÓN DE BIENES
QUE RETORNAN EN SU MISMO ESTADO CON
Página 120
PAGO EN CUENTA ADUANERA Y SU RETORNO
AL EXTRANJERO
SUPUESTOS DE APLICACION
Este documento se utiliza para la extracción del régimen de depósito fiscal en local
autorizado para exposiciones internacionales de bienes que se importarán en definitiva,
con pago en Cuenta Aduanera, para retornar en su mismo estado.
También se utiliza esta clave de documento para la exportación de bienes importados con
la clave “S6”.
LA
RLA
RCGMCE
BASE NORMATIVA
Artículos 86, 119, 120 fracción I, II, 122, 123
Artículos 117, 118, 125
1.4.4, 1.4.13, 3.6.19.
PARTICULARIDADES
El D.T.A se pagará de acuerdo con la fracción I del Artículo 49 de la Ley Federal de
Derechos
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal.
Los impuestos al comercio exterior y el D.T.A. se deberán actualizar conforme a la
variación cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación
desde la fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional, o al Almacén en caso de
exportaciones, hasta la fecha de extracción de la mercancía, de acuerdo con el Artículo
120 segundo párrafo de la Ley Aduanera y lo declarado en el pedimento de importación o
exportación a depósito fiscal
Una vez realizada la importación con esta clave de pedimento, la exportación se deberá
realizar con la misma clave de pedimento, citando como descargos la importación
efectuada
Se podrán pagar las Cuotas Compensatorias, Impuesto General de Importación e
Impuesto al Valor Agregado con cargo a cuenta aduanera, de acuerdo al artículo 86 de la
Ley Aduanera
Se deberá declarar en el campo correspondiente de observaciones del oficio de la
autorización expedido por la SHCP, para el local destinado a la exposición internacional
Descargo: En importación se deberá declarar el número de pedimento con el que destinó la
mercancía al régimen de Depósito Fiscal.
Plazo Máximo : 1 año prorrogable por 2 años más, previo aviso a la institución de crédito,
antes del vencimiento
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,2,4,8, 10,11,12,15
0, 10,11,12,15
EXPORTACIÓN
0,9
0, (Cuota Fija) 10,11,12
Página 121
I.V.A.:
I.S.A.N.:
0,4, 10,11,15
0,9, 10,11,15
(no aplica)
(no aplica)
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP:
0,9, 10,11,15
0,8, 10,11,15
0,2,4, 10,11,12,15
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
F2
IMPORTACIÓN A DEPÓSITO FISCAL PARA LA
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ .
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Se utiliza por las empresas de la industria automotriz autorizadas, para el
almacenamiento de mercancía bajo el régimen de Depósito Fiscal conforme a la
regla 3.6.21.
2.- Introducción a Depósito Fiscal conforme a la regla 3.6.21. numeral 14.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 119, 121 fr. IV.
2.6.15., 3.6.9., 3.6.10., 3.6.21.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15
MOA IV Unidad
Normatividad emitida para la industria automotriz con oficio No. 326SAT-142 del 14 febrero de 1999.
PARTICULARIDADES
Podrán destinar a depósito fiscal unidades prototipo, de prueba o para estudio de
mercado, por un plazo no mayor a tres años, al término de los cuales se deberán destruir,
retornar al extranjero o importarse en forma definitiva.
El retorno al extranjero de los racks vacíos se deberá realizar con un documento clave
“H1” .
Las mercancías que entran a depósito fiscal con esta clave se retornan al extranjero con
un documento clave “I1”, si es que se transformaron, elaboraron o repararon, o con clave
“H1” si retornan en el mismo estado.
Las mercancías que se destinen a Depósito Fiscal con esta clave, se deben de extraer
para mercado nacional con un documento clave “F3”.
Versión 4.0
Página 122
Se deberá declarar en el campo de observaciones, al momento de ingresar las
mercancías al depósito fiscal, si el importe a pagar en el momento de la extracción se
actualizará conforme al artículo 17-A del C.F.F o conforme a la variación cambiaria.
El D.T.A. será 8 al millar.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada; conforme
a la regla 2.6.15. RCGMCE.
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
0,6
6
0,6,9
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
I.S.T.U.V.:
I.E.P.S.:
CUOTAS COMP:
(no aplica)
(no aplica)
0,2,6
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
V3
EXTRACCIÓN PARA RETORNO VIRTUAL POR LA
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ O IMPORTACIÓN
TEMPORAL POR MAQUILA O PITEX
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave se utiliza para extracción de deposito fiscal de bienes para su retorno virtual
por la industria automotriz terminal o manufacturera de vehículos de autotransporte para
su importación temporal por parte de empresas Maquiladoras y PITEX, conforme a las
R.G. 3.3.8., numeral 2 ó 3.6.21.
LA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
108 fracciones I y II, 119, 120 fracción IV y 121 fracción IV
2.6.15., 3.3.8. numeral 2, 3.3.27., 3.6.21.
Página 123
OTROS
Manual de Operación Aduanera III unidad.
Decreto PITEX: 5 fc I y II del 3 de mayo de 1990 y reformado el 11 de
mayo de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre 2000, 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto Maquila: 8 fc I y II publicado el 1 de junio de 1998 y reformado
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de Octubre de 2003.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
PARTICULARIDADES
No será necesario presentar ante el mecanismo de selección automatizada las
mercancías amparadas con pedimentos que hagan uso de esta clave de documento.
Las mercancías que se extraigan del Depósito fiscal de la Industria Automotriz, para ser
importadas temporalmente por empresas PITEX a que se refiere esta clave de pedimento
son las que se encuentran comprendidas en la autorización a título particular a cada
empresa de la industria automotriz por la Administración General de Aduanas y en los
Programas Autorizados por la Secretaría de Economía a la empresa PITEX conforme al
decreto respectivo.
Para la importación, el DTA será la cuota fija establecida en el artículo 49 de la Ley
Federal de Derechos y en exportación, el establecido en el inciso c) de la fracción VII del
mismo artículo.
El tipo de cambio será el que corresponda a la fecha de extracción del depósito fiscal
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada; conforme a
la regla 2.6.15. RCGMCE.
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
0,5
0,10,11,12 (cuota fija)
0,9
0,10,11,12 (cuota fija)
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP .
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
F3
Versión 4.0
EXPORTACION
EXTRACCION DE DEPÓSITO FISCAL DE LA
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ PARA EL MERCADO
Página 124
NACIONAL.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Se utiliza para la extracción de mercancías del régimen de Depósito Fiscal de la
industria automotriz para incorporarse al mercado nacional.
2.- Extracción de mercancía del régimen de depósito fiscal, por enajenación de vehículos
en depósito fiscal de la industria automotriz terminal a misiones diplomáticas,
consulares y oficinas de organismos internacionales, y su personal extranjero,
conforme al Acuerdo relativo a la importación de vehículos en franquicia diplomática.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
119, 121 fr. IV.
3.6.9., 3.6.10., 3.6.21.
MOA IV Unidad
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Normatividad emitida para la industria automotriz con oficio No. 326-SAT142 del 14 febrero de 1999.
PARTICULARIDADES
El tipo de cambio será el declarado en el pedimento de importación a depósito fiscal. Los
impuestos al comercio exterior y el D.T.A. se deberán actualizar conforme a la variación
cambiaría o en términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación desde la
fecha de entrada de la mercancía al territorio nacional.
El pago del D.T.A será de acuerdo con el Artículo 49 fracción I de la Ley Federal de
Derechos.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada; conforme
a la regla 2.6.15. RCGMCE.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,7,8,10,11,12
0,7,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP .
0,7,8,10,11
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,2,7,10,11,12
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Versión 4.0
Página 125
V4
EXPORTACIÓN VIRTUAL POR EMPRESAS DE LA
INDUSTRIA DE AUTOPARTES.
SUPUESTOS DE APLICACION
Exportación virtual de las partes y componentes comprendidos en el apartado C de la
Constancia de Transferencia de Mercancías, para la determinación y pago del IGI.
(R.G.3.3.18., numeral 3).
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículo 108
2.6.15, 3.3.17, 3.3.18 numeral 3, 3.3.20, 3.3.22.
Decreto para el fomento y operación de la industria Maquiladoras de
Exportación publicado en el D.O.F el 1 de junio de 1998 y sus reformas
del 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre de 2000, 31 de diciembre de
2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Decreto PITEX D.O.F. del 3 de mayo de 1990, reformado el 11 de mayo
de 1995, 13 de noviembre de 1998, 30 de octubre del 2000 y 31 de
diciembre de 2000, 12 de mayo de 2003 y 13 de octubre de 2003.
Articulo 303 del TLCAN.
Articulo 14 del AELC
Articulo 15 del TLCAELC
PARTICULARIDADES
Deberán tramitar un pedimento, que ampare el retorno de las partes y componentes o de
los insumos, importados temporalmente bajo los programas de maquila o PITEX, que
correspondan a las partes y componentes comprendidos en el Apartado C de la
constancia de transferencia de mercancías, en un plazo no mayor a 60 días naturales,
contado a partir de la recepción de la constancia respectiva.
En el pedimento de exportación virtual deberá determinar y pagar el impuesto general de
importación correspondiente a las partes y componentes o a los insumos, importados
temporalmente bajo los programas de maquila o PITEX que se consideren no originarias
de conformidad con el TLCAN, la Decisión o el TLCAELC, según sea el caso.
No se estará obligado a presentar este pedimento cuando al tramitar el pedimento de
importación temporal de mercancías, se haya efectuado el pago del impuesto general de
importación en los términos de la regla 3.3.6 de la presente resolución.
Versión 4.0
Página 126
Se deberá declarar la clave de medio de transporte “98” en virtud de que no existe la
presentación física de la mercancía.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
0,9,10,11,12 (Cuota Fija)
I.V.A.:
(no aplica)
(no aplica)
I.S.A.N:
I.E.P.S.
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
I.S.T.U.V.
(no aplica)
(no aplica)
CUOTAS COMP:
(no aplica)
(no aplica)
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DEL ART. 303
TLCAN
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
(no aplica)
0,12
(no aplica)
0,12
F8
DEPÓSITO FISCAL PARA EXPOSICIÓN Y VENTA
DE MERCANCÍAS NACIONALES Y SU RETORNO
SUPUESTOS DE APLICACION
1- Introducción a Depósito Fiscal para exposición y venta en aeropuertos internacionales,
fronterizos y puertos marítimos de altura, de mercancía nacional o nacionalizada
(mercancías destinadas a las tiendas Duty Free).
2.- Extracción de Depósito Fiscal para Exposición y Venta en aeropuertos internacionales,
fronterizos y puertos marítimos de altura, de mercancía nacional o nacionalizada, para
reincorporase al mercado nacional, cuando no se llevó a cabo su venta.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículo 121 fracción I
164
2.6.15., 3.6.10., 3.6.14., 3.6.17., 3.6.18., 3.6.19., 3.6.20., 3.6.21., 3.6.22.,
3.6.23., 3.6.24., 3.6.25., 3.6.26., 3.6.27., 3.6.29., 3.6.30., 3.6.31., 3.6.32.
4ta Unidad Capítulo D del Manual de Operación Aduanera.
Boletín Informativo SNA Núm. P089 de fecha 20-jul-2006.
PARTICULARIDADES
Versión 4.0
Página 127
La venta de estas mercancías debe efectuarse a pasajeros que salen del País
directamente al extranjero, realizándose su entrega en los puntos de salida del territorio
nacional.
Tratándose de puertos aéreos internacionales la venta de estas mercancías también podrá
efectuarse a pasajeros que arriben al país directamente del extranjero.
Los paquetes o artículos promocionales que vayan a ser distribuidos a los pasajeros
internacionales y/o misiones diplomáticas de forma gratuita se introducirán a depósito fiscal
con esta clave de pedimento. Tratándose de probadores de productos (muestras) seguirán
el procedimiento establecido de la introducción de muestras y muestrarios.
D.T.A., Tratándose de la introducción al Depósito Fiscal será 8 al millar y en el caso de la
reincorporación a mercado nacional aplicará cuota fija.
En ambos casos, las mercancías no deberán presentarse ante la aduana para su
despacho conforme al Manual de Operación Aduanera.
Versión 4.0
Página 128
1. Tratándose de mercancía nacional o nacionalizada se deberán presentar ante el
mecanismo de selección automatizado los pedimentos que amparen la introducción a
Depósito Fiscal (F8) y el de exportación definitiva virtual (BB), y podrán ser
presentados en aduanas distintas.
1. El pedimento de introducción de Depósito Fiscal deberá presentarse ante el
mecanismo de selección automatizado el día en que se efectúe la introducción a
Depósito Fiscal y el pedimento que ampare la exportación definitiva virtual podrá ser
presentado ante el mecanismo de selección automatizado a más tardar al día siguiente
a aquel a que se haya presentado ante el mecanismo de selección automatizado el
pedimento de introducción a Depósito Fiscal.
En el pedimento que ampare la exportación definitiva virtual, se deberá anotar el RFC de
la empresa autorizada a destinar al régimen de depósito fiscal para exposición y venta
que realiza la introducción a depósito fiscal y en el de introducción a depósito fiscal, el
RFC del proveedor nacional.
Al tramitar el pedimento de exportación definitiva virtual, se deberá asentar el número,
fecha y clave del pedimento pagado y modulado que ampare la introducción a depósito
fiscal de las mercancías enajenadas.
2. Tratándose de reincorporación de mercancías nacionales al mercado nacional, por
devolución de mercancías a proveedores nacionales, deberán presentar ante el
mecanismo de selección automatizado en la aduana de cuya circunscripción se
encuentre el local autorizado para el depósito fiscal, el pedimento de extracción de
depósito fiscal de mercancías para reincorporarse al mercado nacional (F8), a
nombre de la persona moral autorizada que realiza la devolución de las mercancías
y el proveedor nacional que reciba las mercancías en devolución, deberán tramitar
un pedimento de desistimiento del régimen de exportación definitiva (K1).
El pedimento que ampare el desistimiento del régimen de exportación definitiva de
las mercancías a depósito fiscal deberá presentarse ante el mecanismo de selección
automatizado el día en que se efectúe la devolución de las mismas y el pedimento
de extracción de depósito fiscal de mercancías para reincorporarse al mercado
nacional podrá ser presentado ante el mecanismo de selección automatizado a más
tardar al día siguiente a aquél al que se haya presentado ante el mecanismo de
selección automatizado el pedimento de desistimiento del régimen de exportación
definitiva de las mercancías a depósito fiscal.
Al tramitar el pedimento de extracción de depósito fiscal de mercancías para
reincorporarse al mercado nacional, se deberá asentar el número, fecha y clave del
pedimento pagado y modulado que ampare el desistimiento de exportación definitiva
por parte del proveedor nacional que recibe las mercancías en devolución.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizado.
Descargos: Ver particularidad aplicable.
Versión 4.0
Página 129
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
F9
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6
6
6
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
2,6
EXPORTACION
(no aplica)
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
DEPÓSITO FISCAL PARA EXPOSICIÓN Y VENTA
DE MERCANCÍAS EXTRANJERAS Y SU
RETORNO
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Introducción a Depósito Fiscal para Exposición y Venta en aeropuertos
internacionales, fronterizos y puertos marítimos de altura, de mercancía extranjera
(mercancías destinadas a las tiendas Duty Free).
2.- Extracción de Depósito Fiscal para Exposición y Venta en aeropuertos internacionales,
fronterizos y puertos marítimos de altura, de mercancía extranjera, para retornar al
extranjero.
Versión 4.0
Página 130
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículo 121 fracción I
Artículo 164
2.6.15., 3.6.10., 3.6.14., 3.6.17., 3.6.18., 3.6.19., 3.6.20., 3.6.21., 3.6.22.,
3.6.23., 3.6.24., 3.6.25., 3.6.26., 3.6.27., 3.6.29., 3.6.30., 3.6.31., 3.6.32.,
3.6.33.
4ta Unidad Capítulo D del Manual de Operación Aduanera.
Boletín Informativo SNA Núm. P089 de fecha 20-jul-2006.
PARTICULARIDADES
La venta de estas mercancías podrá efectuarse a pasajeros que salen del País
directamente al extranjero.
Tratándose de puertos aéreos internacionales la venta de estas mercancías también podrá
efectuarse a pasajeros que arriben al país directamente del extranjero.
Los paquetes o artículos promocionales que vayan a ser distribuidos a los pasajeros
internacionales y/o misiones diplomáticas de forma gratuita se introducirán a depósito fiscal
con esta clave de pedimento. Tratándose de probadores de productos (muestras) seguirán
el procedimiento establecido de la introducción de muestras y muestrarios.
D.T.A., 8 al millar a la importación y cuota fija a la exportación.
Las mercancías al arribar al país, deberán presentarse en la aduana para su despacho
conforme a la norma tercera del capítulo D de la Unidad 4ta del Manual de Operación
Aduanera. Después podrán ser trasladadas al almacén de la empresa para su exposición
y venta o en caso de retorno, abandonar el país.
Descargos: Para el supuesto de aplicación 2, se deberá citar el descargo del pedimento
con que se introdujo la mercancía a depósito fiscal, a menos que se trate del inventario
inicial.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6
6
6
(no aplica)
(no aplica)
6,13
2,6
EXPORTACION
(no aplica)
0,10,11,12,(Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 131
G6
EXTRACCIÓN DE DEPÓSITO FISCAL PARA LA
EXPOSICIÓN Y VENTA DE MERCANCÍAS
NACIONALES
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Extracción de mercancías nacionales o nacionalizadas, de Depósito Fiscal para
Exposición y Venta en locales ubicados en aeropuertos internacionales, puerto
marítimos de altura o colindantes con puntos de entrada y salida de personas de
territorio nacional (Tiendas Duty Free), que fueron vendidas a pasajeros que salen del
territorio nacional.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
120 Fracción II y Art. 121 Fracción I.
164
3.6.14, 3.6.19
4ta Unidad Capítulo D del Manual de Operación Aduanera.
Boletín Informativo SNA Núm. P089 de fecha 20-jul-2006.
PARTICULARIDADES
Tratándose de puertos aéreos internacionales la venta de estas mercancías también podrá
efectuarse a pasajeros que arriben al país directamente del extranjero.
Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121, fracción I de
la Ley, deberán tramitar, dentro de los primeros 10 días hábiles de cada mes, un pedimento de
extracción mensual que ampare las mercancías enajenadas en el mes inmediato anterior a
pasajeros internacionales y misiones diplomáticas acreditadas ante el gobierno mexicano.
Para la extracción se presentarán ante la aduana conforme al capítulo 1º del MOA, y en
caso de resultar reconocimiento aduanero, éste se realizará a nivel documental, toda vez
que las mercancías ya habrán abandonado el país
En el caso de mercancías que hayan sido robadas, y que se haya acreditado el robo ante
la aduana correspondiente, se deberá de utilizar la clave de pedimento A3.
Descargos: Se deberá citar el pedimento con el que se destinó la mercancía al régimen de
depósito fiscal.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACIÓN
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,10,11,12
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 132
CUOTAS COMP .
G7
(no aplica)
(no aplica)
EXTRACCIÓN DE DEPÓSITO FISCAL PARA LA
EXPOSICIÓN Y VENTA DE MERCANCÍAS
EXTRANJERAS
SUPUESTOS DE APLICACION
1. Extracción de mercancías extranjeras de Depósito Fiscal para Exposición y Venta en
locales ubicados en aeropuertos internacionales, puerto marítimos de altura o
colindantes con puntos de entrada y salida de personas de territorio nacional (Tiendas
Duty Free), las cuales fueron vendidas a pasajeros que salen del territorio nacional.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
120 Fracción III y Art. 121 Fracción I.
164
2.6.15., 3.6.10., 3.6.14., 3.6.17., 3.6.18., 3.6.19., 3.6.20., 3.6.21., 3.6.22.,
3.6.23., 3.6.24., 3.6.25., 3.6.26., 3.6.27., 3.6.29., 3.6.30., 3.6.31., 3.6.32.,
3.6.33.
4ta Unidad Capítulo D del Manual de Operación Aduanera.
Boletín Informativo SNA Núm. P089 de fecha 20-jul-2006.
PARTICULARIDADES
Tratándose de puertos aéreos internacionales la venta de estas mercancías también podrá
efectuarse a pasajeros que arriben al país directamente del extranjero.
Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121,
fracción I de la Ley, deberán tramitar, dentro de los primeros 10 días hábiles de cada mes,
un pedimento de extracción mensual que ampare las mercancías enajenadas en el mes
inmediato anterior a pasajeros internacionales y misiones diplomáticas acreditadas ante el
gobierno mexicano.
Versión 4.0
Página 133
Para la extracción se presentarán ante la aduana conforme al capítulo 1º del MOA, y en
caso de resultar reconocimiento aduanero, éste se realizará a nivel documental, toda vez
que las mercancías ya habrán abandonado el país
En el caso de mercancías que hayan sido robadas, y que se haya acreditado el robo ante
la aduana correspondiente, se deberá de utilizar la clave de pedimento A3.
Descargos: Se deberá citar el pedimento con el que se destinó la mercancía al régimen
de depósito fiscal.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
V8
FORMAS DE PAGO
IMPORTACIÓN
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,10,11,12
0,10,11,12 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
INTRODUCCION Y EXTRACCION VIRTUAL DE
MERCANCIAS EN DEPOSITO FISCAL PARA LA
EXPOSICION Y VENTA DE MERCANCIAS
EXTRANJERAS Y NACIONALES.
SUPUESTOS DE APLICACION
Introducción y extracción virtual de mercancías en deposito fiscal para la exposición y
venta de mercancías extranjeras y nacionales por transferencia de mercancías en términos
de la R.G. 3.6.28., rubro B.
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículo 121 fracción I
Artículo 164
2.6.15., 3.6.26., 3.6.27., 3.6.28., rubro B.
Página 134
OTROS
4ta Unidad Capítulo D del Manual de Operación Aduanera.
Boletín Informativo SNA Núm. P089 de fecha 20-jul-2006.
PARTICULARIDADES
Esta clave de pedimento se utiliza para realizar la transferencias de mercancías en su
mismo estado, entre distintas personas que cuenten con la autorización de Duty Free.
se deberán presentar ante el mecanismo de selección automatizado, en la misma aduana,
los pedimentos que amparen las operaciones de extracción de las mercancías de
depósito fiscal a nombre de la persona que realiza la transferencia de las mercancías y el
de introducción de mercancía a depósito fiscal a nombre de la persona que recibe las
mercancías.
El pedimento de introducción a depósito fiscal deberá presentarse ante el mecanismo de
selección automatizado el día en que se efectúe la introducción de las mercancías al
depósito fiscal y el pedimento que ampare la extracción de las mercancías de depósito
fiscal podrá ser presentado ante el mecanismo de selección automatizado a más tardar al
día siguiente.
En el pedimento que ampare la extracción de mercancía de depósito fiscal, se asentará el
RFC de la persona moral que recibe las mercancías y en el pedimento de introducción se
asentará el RFC de la empresa que transfiere las mercancías.
No se requiere la presentación física de las mercancías.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizado.
Descargos: En el pedimento de extracción (Exp), se deberá citar el pedimento de
introducción (Imp) a depósito fiscal pagado y modulado, así como el descargo de los
pedimentos F8 ó F9 según corresponda.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.S.T.U.V.
I.E.P.S.
CUOTAS COMP .
M1
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6
6
6
(no aplica)
(no aplica)
6,13
2,6
EXPORTACION
(no aplica)
0,10,11,12,(Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
INSUMOS DESTINADOS AL RÉGIMEN DE
ELABORACIÓN, TRANSFORMACIÓN O
Página 135
REPARACIÓN EN RECINTOS FISCALIZADOS.
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de pedimento se utiliza para operaciones efectuadas por el titular del recinto
fiscalizado autorizado al amparo del régimen de elaboración, transformación o reparación
en recinto fiscalizado, cuando se trate de insumos, envases, empaques y lubricantes.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículo 63 A, 135
3.8.1.
Anexo 20
PARTICULARIDADES
Las personas que destinen mercancías nacionales al régimen de elaboración,
transformación o reparación en recinto fiscalizado, en términos del párrafo quinto del
artículo 135 de la Ley Aduanera, deberán presentar ante la aduana el pedimento con
clave (BB). En ambos casos, se podrá presentar un pedimento consolidado en forma
mensual, siempre que se trate del mismo proveedor.
La introducción de mercancías extranjeras bajo este régimen se sujetará al pago del
impuesto general de importación en los casos previstos en el artículo 63-A de la Ley
Aduanera y de las cuotas compensatorias aplicables a este régimen. El impuesto general
de importación se deberá determinar al destinar las mercancías a este régimen.
El pago del D.T.A será de acuerdo con el Artículo 49 fracción III de la Ley Federal de
Derechos.
El retorno de esta mercancía se realiza con un pedimento J3.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada; conforme a
la regla 2.6.15. RCGMCE.
No presentan certificado ni constancia de país de origen de conformidad con el Articulo 8
del Acuerdo de Certificación de Origen.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A
I.V.A
I.S.A.N
I.E.P.S
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5,10,11,12
0,10,11,12 (Cuota fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 136
M2
MAQUINARIA Y EQUIPO DESTINADOS AL
RÉGIMEN DE ELABORACIÓN,
TRANSFORMACIÓN O REPARACIÓN EN
RECINTO FISCALIZADO.
SUPUESTOS DE APLICACION
Para operaciones efectuadas por el titular del recinto fiscalizado autorizado al amparo del
régimen de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado, cuando se
trate de maquinaria y equipo.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 63 A, 135.
3.8.1.
Anexo 20
PARTICULARIDADES
El pago del D.T.A será de acuerdo con el Artículo 49 fracción II de la Ley Federal de
Derechos.
El retorno de esta mercancía se realiza con un pedimento H1.
No presentan certificado ni constancia de país de origen de conformidad con el Articulo
8 del Acuerdo de Certificación de Origen.
La introducción de mercancías extranjeras bajo este régimen se sujetará al pago del
impuesto general de importación en los casos previstos en el artículo 63-A de la Ley
Aduanera y de las cuotas compensatorias aplicables a este régimen. El impuesto general
de importación se deberá determinar al destinar las mercancías a este régimen.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada; conforme
a la regla 2.6.15. RCGMCE.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
0,5,10,11,12
EXPORTACION
(no aplica)
Página 137
D.T.A
I.V.A
I.S.A.N
I.S.T.U.V.
I.E.P.S
CUOTAS COMP
Versión 4.0
0,10,11,12 (cuota fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,10,11,12
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 138
J3
RETORNO DE INSUMOS ELABORADOS O
TRANSFORMADOS EN RECINTO FISCALIZADO.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Retorno al extranjero de insumos elaborados, transformados o reparados al amparo
del régimen de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado.
2.- Para operaciones de exportación de mercancía nacional elaborada, transformada o
reparada en recinto fiscalizado que fue destinada al régimen de elaboración,
transformación o reparación en recinto fiscalizado, efectuadas por el titular del recinto
fiscalizado autorizado.
BASE NORMATIVA
LA
RCGMCE
OTROS
63-A, 135
2.6.15., 3.3.27., 3.3.29., 3.3.30.
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
Anexo 20.
PARTICULARIDADES
El pago del D.T.A será de acuerdo con el Artículo 49 fracción III de la Ley Federal de
Derechos.
Versión 4.0
Página 139
Con esta clave de documento se llevará a cabo el retorno de las mercancías de origen
extranjero o la exportación de mercancías nacionales destinadas al régimen de
elaboración, transformación o reparación con la clave de pedimento "M1" siempre que
hubieren sufrido algún proceso de transformación, elaboración o reparación.
Esta clave de documento se utiliza también para el retorno de envases extranjeros que
se hubieran destinado al régimen de elaboración, transformación o reparación en recinto
fiscalizado, con la clave de pedimento "M1”, siempre que contengan mercancías de
exportación.
En caso de que no se realizara la transformación, elaboración o reparación de la
mercancía importada temporalmente deberá retornarse con clave de documento "H1".
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada; conforme a
la regla 2.6.15. RCGMCE.
Descargos: Se deberán citar los pedimentos previos realizados con la clave de
pedimento "M1"
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.
I.V.A.
I.S.A.N.
I.E.P.S.
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP.
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DEL ART. 303
TLCAN
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
0,9,10,11,12
9 (Cuota Fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,12
(no aplica)
0,12
Página 140
RECARGOS POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
M3
(no aplica)
0
INTRODUCCIÓN O RETIRO DE MERCANCÍAS DEL
RÉGIMEN DE RECINTO FISCALIZADO
ESTRATÉGICO.
SUPUESTOS DE APLICACION
1.- Introducción de mercancías destinadas al régimen de recinto fiscalizado estratégico
de conformidad con las R.G. 3.9.3., rubro B; 3.9.5, rubro B; 3.9.6., rubro A; y 3.9.9.
2.- Retiro de mercancías del régimen de recinto fiscalizado estratégico de conformidad
con las R.G. 3.9.4., rubro B, último párrafo; 3.9.7., rubro A, segundo párrafo y rubro B;
3.9.8.; 3.9.9; y 3.9.12.
BASE NORMATIVA
LA
Artículos 63-A, 135 A, 135 B, 135 C y 135 D
RCGMCE
Capítulo 3.9
OTROS
TLCAN: Art. 303
TLCUE: Art. 14
TLCAELC: Art. 15.
PARTICULARIDADES
1.- Presentan pedimento por conducto de un agente aduanal solo sólo si la introducción
de mercancía extranjera esta sujeta al cumplimiento de regulaciones y restricciones
no arancelarias y normas oficiales mexicanas, en materia de sanidad animal y
vegetal, salud pública, medio ambiente y seguridad nacional.
1.- No se pagarán los impuestos al comercio exterior ni las cuotas compensatorias, salvo
tratándose de mercancías extranjeras, en los casos previstos en el artículo 63-A de
esta Ley.
Versión 4.0
Página 141
1.- Tratándose de transferencia entre recintos de mercancías en su mismo estado, la
persona que transfiere, deberá realizar la transmisión electrónica del formato de
“Aviso de transferencia/recepción” y la persona que realice deberá elaborar un
pedimento de introducción en los términos de la R.G. 3.9.3. rubro B.
1.- Tratándose de transferencia entre recintos de mercancías sometidas a un proceso de
elaboración, transformación o reparación, deberán tramitar en la misma fecha, los
pedimentos que amparen el retorno o la exportación a nombre de la persona que
efectúa la transferencia y de introducción al régimen de recinto fiscalizado estratégico
a nombre de la persona que recibe las mercancías.
1.- En la transferencia de productos que resulten de los procesos de elaboración,
transformación o reparación sujetos a lo dispuesto en el artículo 63-A de la Ley, se
deberá de determinar o determinar y pagar el impuesto general de importación de los
materiales no originarios en los términos de lo dispuesto en las reglas 3.3.7.o 3.3.8,
según corresponda.
2.- Las mercancías resultantes de un proceso de elaboración, transformación o
reparación bajo el régimen de recinto fiscalizado estratégico, no podrán ser
consideradas como nacionales mexicanas ni podrán aplicar preferencias arancelarias
derivadas de los tratados internacionales de los que México sea parte.
Descargos: Únicamente de transferencia entre recintos de mercancías sometidas a un
proceso de transformación deberá declarar los descargos del pedimento de
exportación en el pedimento de introducción.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DEL ART. 303
TLCAN
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6
6
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
6
(no aplica)
EXPORTACION
0,9,10,11,13
0,10,11,12 (cuota fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0,12
Página 142
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
RECARGOS POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
T3
(no aplica)
0,12
(no aplica)
0
TRANSITO INTERNO
SUPUESTOS DE APLICACION
Esta clave de pedimento se utiliza para efectuar tránsito interno conforme al artículo 127
de la Ley Aduanera.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 86-A, 94, 100-A, 120, 124, 125, 126, 127, 128, 129.
Artículos 124, 167, 168, 169, 170, 171.
1.4.6, 1.4.7, 2.2.12, 2.2.13, 2.6.15, 2.8.3 numeral 28 rubro B, 2.14.3,
3.7.1, 3.7.2, 3.7.3, 3.7.4, 3.7.5, 3.7.6, 3.7.7, 3.7.8, 3.7.12, 3.7.13, 3.7.17,
3.7.18, 3.7.19.
Anexo 10 y 15 de las RCGMCE.
PARTICULARIDADES
Operaciones efectuadas para llevar a cabo el traslado de mercancías de una aduana
nacional a otra, cuando se realicen bajo alguno de los siguientes supuestos:
a) La aduana de entrada envíe las mercancías de procedencia extranjera a la aduana
que se encargará del despacho para su importación, incluyendo los tránsitos
interfronterizos.
b) La aduana de despacho envíe las mercancías nacionales o nacionalizadas a la
aduana de salida para su exportación, incluyendo los tránsitos interfronterizos.
c) La aduana de despacho envíe las mercancías importadas temporalmente en
programas de maquila o de exportación a la aduana de salida, para su retorno al
extranjero.
Versión 4.0
Página 143
Tratándose de operaciones de tránsito, se asentará el código genérico 00000000.
El tránsito para bienes de consumo final solamente procederá en términos y condiciones
que se señalen arts. 167 y 168 del RLA y la regla 3.7.5 RCGMCE.
Se determinará el IGI aplicando la tasa del 35% , con excepción de los casos en que el
arancel señalado en la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y
Exportación sea superior al 35%, caso en el cual indistintamente deberá determinarse
dicho gravamen aplicando la tasa del 260%.
Deberá efectuarse el tránsito en los plazos señalados por el Anexo 15 de las RCGMCE,
ahora bien, en el caso en que las mercancías no arriben a la aduana de despacho en el
plazo señalado, la determinación provisional de contribuciones y cuotas compensatorias,
se considerará como definitiva.
Se deberá anexar al pedimento el documento en el que conste el depósito efectuado en
la cuenta aduanera de garantía cuando se trate de las mercancías que se encuentren
listadas en el Anexo 10 de las RCGMCE, excepto cuando se realicen las operaciones a
que se refiere la regla 1.4.7.
Deberá de efectuarse por empresas transportistas que se encuentren registradas en el
registro de transportistas para el régimen de transito o padrón de tránsitos interfronterizos
según aplique ,excepto las maquiladoras, PITEX, las empresas de programa de
exportación autorizadas por la SE y empresas que estén inscritas en el registro del
despacho de mercancías a que se refiere el Artículo 100-A de la L.A.
Tratándose de importación se deberá pagar la cuota fija de DTA conforme a la fr. VII
inciso a) del art. 49 de la LFD y además determinar con forma de pago 6 el 8 al millar
correspondiente, declarándose ambas tasas y montos.
Tratándose de exportación el pago de DTA se realizará de conformidad con la clave de
pedimento que se utilice.
Se deberán de cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias aplicables al
régimen de importación.
Se utilizarán candados oficiales en color rojo cuyo número de identificación deberá
declararse en el bloque correspondiente.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6,15
0,12 (Cuota fija)
6,15 (8 al millar)
6,15
6,15
6,15
6,15
6,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 144
T6
TRANSITO INTERNACIONAL POR TERRITORIO
EXTRANJERO
SUPUESTOS DE APLICACION
Se utiliza para efectuar tránsito internacional por territorio extranjero conforme al artículo
134 de la Ley Aduanera.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 94, 100-A, 120, 124, 130 fracción II,134.
Artículos 124, 169.
2.6.15, 2.14.3, 3.7.9.
Anexo 15 de las RCGMCE.
PARTICULARIDADES
Se realizará el transito internacional de mercancías cuando las mercancías nacionales o
nacionalizadas se trasladen por territorio extranjero para su reingreso al territorio nacional.
Se deberán de cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias aplicables al
régimen de exportación.
Se determinará el IGE conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de
Importación y Exportación.
Tratándose de operaciones de tránsito, se asentará el código genérico 00000000.
Se utilizarán candados oficiales en color rojo cuyo número de identificación deberá
declararse en el bloque correspondiente.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Versión 4.0
Página 145
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
T7
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
6
0,12 (Cuota fija)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
TRANSITO INTERNACIONAL
POR TERRITORIO NACIONAL
SUPUESTOS DE APLICACION
Se utiliza para efectuar tránsito internacional por territorio nacional conforme al artículo 131
de la Ley Aduanera.
LA
Versión 4.0
BASE NORMATIVA
Artículos 86-A, 94, 130 fracción I,131,132,133.
Página 146
RLA
RCGMCE
OTROS
Artículos 124, 169, 170
1.4.6, 1.4.7, 2.2.12, 2.2.13, 2.6.15, 2.14.3, 3.7.3, 3.7.9, 3.7.10, 3.7.14,
3.7.15, 3.7.16.
Anexos 10, 15, 16 y 17 de las RCGMCE.
PARTICULARIDADES
Se realizará el tránsito internacional de mercancías cuando la aduana de entrada envíe a
la aduana de salida las mercancías de procedencia extranjera que lleguen a territorio
nacional con destino al extranjero.
Tratándose de mercancías listadas en el Anexo 17 de las RCGMCE no procederán las
operaciones con esta clave de pedimento.
Tratándose de operaciones de tránsito, se asentará el código genérico 00000000.
Este tránsito se realizará por las aduanas y las rutas fiscales que le correspondan
utilizando los servicios de empresas inscritas en el registro de empresas transportistas.
Asimismo sólo procederá el tránsito internacional de mercancías por territorio nacional en
los casos y bajo las condiciones que señale la Secretaría mediante reglas.
En caso en que el tránsito se realice por las aduanas que señala el anexo 16 de las
RCGMCE, deberá realizase en un plazo máximo de 10 días para su traslado y arribo; en
los demás casos este deberá efectuarse dentro de los plazos establecidos en el Anexo 15
de las RCGMCE, salvo que se trate de operaciones efectuadas por ferrocarril en cuyo
caso el plazo será de 15 días naturales. En el caso en que las mercancías no arriben a la
aduana de despacho en el plazo señalado, la determinación provisional de contribuciones
y cuotas compensatorias, se considerará como definitiva.
Se determinará el IGI aplicando la tasa del 35% , con excepción de los casos en que el
arancel señalado en la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y
Exportación sea superior al 35%, caso en el cual indistintamente deberá determinarse
dicho gravamen aplicando la tasa del 260%.
Se deberá anexar al pedimento el documento en el que conste el depósito efectuado en
la cuenta aduanera de garantía cuando se trate de las mercancías que se encuentren
listadas en el Anexo 10 de las RCGMCE, excepto cuando se realicen las operaciones a
que se refiere la regla 1.4.7.
Tratándose de importación se deberá pagar la cuota fija de DTA conforme a la fr. VII
inciso b) del art. 49 de la LFD y además determinar con forma de pago 6 el 8 al millar
correspondiente, declarándose ambas tasas y montos.
Tratándose de exportación el pago de DTA se realizará de conformidad con la clave de
pedimento que se utilice.
Se deberán de cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias aplicables al
régimen de importación.
Se utilizarán candados oficiales en color rojo cuyo número de identificación deberá
declararse en el bloque correspondiente.
No se activará por segunda ocasión el mecanismo de selección automatizada.
Versión 4.0
Página 147
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
T8
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
6,15
0,12 (Cuota fija)
6,15 (8 al millar)
6,15
6,15
6,15
6,15
6,15
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
TRÁNSITOS PARA EL TRANSBORDO
SUPUESTOS DE APLICACION
Se utiliza para efectuar transbordos de mercancías que fueron descargadas de una
aeronave y se depositan ante la aduana para posteriormente ser cargadas a otra aeronave
conforme al artículo 36 del RLA.
BASE NORMATIVA
LA
RLA
RCGMCE
Versión 4.0
Artículo13
Artículos 35, 36, 37, 38
2.4.2, 2.14.6.
Página 148
PARTICULARIDADES
El transbordo consiste en la descarga de mercancías de una aeronave para ser cargadas
en otra, sin haber sido despachadas, la cual se podrá efectuar:
I. En forma directa, al arribo de la aeronave al primer aeropuerto internacional en territorio
nacional, para su posterior carga en otra aeronave con destino a otro aeropuerto
internacional en territorio nacional o en el extranjero, sin que se requiera depositar dichas
mercancías ante la aduana, y
II. Previo depósito ante la aduana, mediante el ingreso de las mercancías ante el recinto
fiscal o fiscalizado, para su posterior carga en otra aeronave con destino a otro aeropuerto
internacional en territorio nacional o en el extranjero.
Este pedimento no se valida.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N.:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 149
TRANSITO INTERNACIONAL DE
TRANSMIGRANTES
T9
SUPUESTOS DE APLICACION
Tránsito Internacional de transmigrantes conforme a la R.G. 2.7.7.
LA
RLA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
Artículos 94.
Artículos 124.
1.4.7, 2.7.7.
Anexo 15,16 y 17 de la RCMCE vigente.
PARTICULARIDADES
Esta clave se utiliza cuando los transmigrantes lleven consigo mercancías que excedan su
franquicia y su equipaje, sin necesidad de utilizar los servicios de transportistas inscritos en
el padrón a que se refiere la regla 2.2.12.de la presente Resolución ni otorgar la garantía a
que se refiere el artículo 86-A de la Ley, siempre que se cumpla con lo descrito en la regla
2.7.2. RCGMCE.
Tratándose de importación se deberá pagar la cuota fija de DTA conforme a la fr. VII inciso
b) del art. 49 de la LFD y además determinar con forma de pago 6 el 8 al millar
correspondiente, declarándose ambas tasas y montos.
Tratándose de exportación el pago de DTA se realizará de conformidad con la clave de
pedimento que se utilice.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
I.V.A.:
I.S.A.N.:
6
0 (Cuota fija)
6 (8 al millar)
6
6
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.
CUOTAS COMP:
6
6
6
Versión 4.0
EXPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
Página 150
CT
PEDIMENTO COMPLEMENTARIO
SUPUESTOS DE APLICACION
Pedimento complementario que ampare la determinación o pago de la exportación o retorno
de mercancías sujetas a los artículos 303 del TLCAN, 14 de la Decisión o 15 del TLCAELC.
LA
RCGMCE
OTROS
BASE NORMATIVA
63-A
2.8.3 numeral 20 y 25, 3.3.6, 3.3.27, 3.3.30.
Reglas en Materia Aduanera del TLCAN: 8, 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, 8.5, 8.6, 8.7,
8.8.
Reglas en Materia Aduanera del TLCAELC: 6.1, 6.2 y 6.3.
MOA 1era. Unidad rubro A Norma Quinta.
PARTICULARIDADES
Este pedimento se deberá elaborar y en su caso determinarse o pagarse dentro de los 60
días naturales siguientes a la fecha en que se haya tramitado el pedimento que ampare el
retorno.
Las contribuciones por aplicación del art. 303 del TLCAN y de los artículos 14 de la
decisión y 15 del TLCAELC deberán ser determinadas por el contribuyente, e informadas al
agente aduanal para su declaración.
La presentación de los pedimentos ante la aduana, se hará por conducto de los buzones
para trámites que se encuentren ubicados en la propia aduana.
Deberán citarse los datos de la “Prueba Suficiente” para que proceda la exención o
devolución del impuesto, conforme al 303 del TLCAN.
La impresión se realiza en papel blanco sin que sea necesario la copia del transportista,
por tal motivo el código de barras se imprimirá en el tanto destinado a la aduana.
Versión 4.0
Página 151
Descargos: Deberá citarse el pedimento de retorno de mercancías importadas
temporalmente al amparo de PITEX, maquila e industria automotriz.
Este pedimento no se presenta al mecanismo de selección automatizado.
CONTRIBUCION
I.G.I.E.:
D.T.A.:
I.V.A.:
I.S.A.N:
I.E.P.S.:
I.S.T.U.V.:
CUOTAS COMP:
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DEL ART. 303
TLCAN
CONTRIBUCIONES POR
APLICACIÓN DE LOS
ARTICULOS 14 DE LA
DECISIÓN Y 15 DEL
TLCAELC
Versión 4.0
FORMAS DE PAGO
IMPORTACION
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
EXPORTACION
(no aplica)
0 Cuota fija
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
(no aplica)
0
0
Página 152