GENERALES / MUNICIPALIDAD BANDA DEL RIO SALI

GENERALES / MUNICIPALIDAD BANDA DEL RIO SALI CODIGO TRIBUTARIO MUNICIPAL - ORDENANZA
1585/12
HONORABLE CONCEJO DELIBERANTE
Municipalidad de Banda del Río Salí
ORDENANZA N° 1585/2012
Ciudad de la Banda del Río Salí, 05 de Enero de 2012
El Honorable Consejo Deliberante de la Banda del Río Salí, Sanciona con Fuerza de
Ordenanza
Artículo 1°: Sanciónase el Nuevo Código Tributario Municipal conforme el articulado
y cláusulas contenidas en el Anexo I, el que forma parte integrante de la presente
disposición.
Articulo 2°: Derógase la Ordenanza 1.250/02, la Ordenanza 1394/07, y toda otra
norma que se oponga a la presente.
Articulo 3°: Cópiese, Comuníquese, Cúmplase, Publíquese y Archívese.Fdo. Fabian Manuel Cabeza, Presidente H.C.D. Banda del Río Salí. Ramon Nicolas
Medrano, Secretario Administrativo H.C.D. Banda del Río Salí.
------------------------------------------------------------MUNICIPALIDAD DE BANDA DEL RÍO SALÍ
La Banda del Río Salí, Enero 11 de 2.012
Decreto N° 22
El Intendente Municipal
Decreta:
Artículo 1°.- Promúlgase en todas sus partes la ordenanza N° 1.585/12 sancionada
por el Honorable Concejo Deliberante de ésta Ciudad, en Sesión Extraordinaria de
fecha 05.01.12.
Artículo 2°.- Remítase copia del presente instrumento legal al Honorable Concejo
Deliberante.
Artículo 3°.- Notifíquese a las áreas pertinentes del presente Decreto.
Artículo 4°.- Refrendara el presente Decreto la señora Secretaria de Hacienda
Municipal.
Artículo 5°.- Comuníquese y oportunamente archívese.
Fdo. Dr. Zacarias Khoder, Intendente Municipalidad de Banda del Río Salí. C.P.N.
Toledo Hortensia Cecilia, Secretaría de Economía y Hacienda Municipalidad de
Banda del Río Salí.
-------------------------------------------------------------------------------------ANEXO I
CÓDIGO TRIBUTARIO MUNICIPALIDAD BANDA DEL RÍO SALÍ
LIBRO PRIMERO
CAPITULO I
PARTE GENERAL
DISPOSICIONES PRELIMINARES
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Artículo 1°: Las obligaciones de carácter TRIBUTARIAS, consistentes en tasas,
derechos, patentes y demás contribuciones que la Municipalidad de la CIUDAD DE
LA BANDA DEL RIO SALI establezca conforme a las disposiciones de la Constitución
Nacional, Constitución Provincial, la Ley Orgánica de las Municipalidades y
demás normas que al respecto se encuentren vigentes en la Provincia de
Tucumán, se regirán por esta Ordenanza Tributaria, la Ordenanza Fiscal Anual y
por Ordenanzas especiales que se dicten. El monto de las mismas será establecido
sobre la base de las prescripciones que se determinen para cada gravamen y a
las alícuotas o importes que establezcan la Ordenanza Fiscal anual y/o especiales,
en cada período Fiscal.
Artículo 2°: Las denominaciones "Gravámenes," "Tributos," y otros términos
análogos son genéricas, y comprenden toda las tasas, derechos, patentes y demás
contribuciones que se establezcan.
Artículo 3°: Ninguna exención objetiva o subjetiva, desgravación y/o deducción del
monto imponible, tendrá vigencia sino en virtud de expresas disposiciones de esta
ordenanza u otras especiales
INTERPRETACION Y APLICACION
Artículo 4°: Corresponde al Departamento Ejecutivo la función de interpretar
las disposiciones del presente código, ordenanza fiscal anual y otras especiales,
por si, o cuando lo soliciten expresamente los contribuyentes, responsables y/o
entidades civiles que representen un interés colectivo y se encuentren legal y
formalmente reconocidas como tales. La interpretación tendrá carácter de norma
general obligatoria si al expirar el término de 5 (cinco) días hábiles, ante el planteo
de lo estipulado en el artículo Nro. 57, de la ley 5529-(Orgánica de
Municipalidades), o al expirar el término establecido por el Código Civil en su
artículo II relacionado con la publicación del instrumento en el Boletín Municipal u
Oficial de la Provincia y/o en diario o periódico de circulación local.Artículo 5: En la interpretación y aplicación de las normas Tributarias Municipales se
atenderá al fin de las mismas y a su significación económica.- Solo cuando no sea
posible establecer el sentido o alcance de los conceptos o términos de las
disposiciones antes dichas por su letra o por su espíritu, podrá recurrirse a las
normas, conceptos o términos de análoga legislación tributaria y subsidiariamente
del derecho común.
MATERIA PRIVATIVA DE LA ORDENANZA
Artículo 6°: Ningún Tributo puede ser exigido sino en virtud de Ordenanza.- Solo la
Ordenanza puede: a)-Definir el hecho imponible b)- Indicar el sujeto pasivo c)Determinar la base imponible d)- Fijar el Monto del Tributo de la alícuota
correspondiente e)- Consagrar bonificaciones y exenciones f)- Tipificar las
infracciones y establecer las respectivas sanciones.
INTERPRETACION ANALOGICA
Artículo 7°: La interpretación analógica es procedimiento admisible para colmar los
vacíos legales, pero en virtud de ello no pueden crearse tributos ni exenciones.- En
las situaciones que no pueden resolverse por disposiciones de éste Código o de las
Ordenanzas Tributarias Especiales se aplicarán supletoriamente los principios
generales de derecho tributario y en su defecto los de otras ramas jurídicas que
más se avengan a su naturaleza y fines.
Artículo 8°: Se considera hecho imponible a toda exteriorización de actos,
operaciones, actividades, servicios y situaciones sobre lo que esta ordenanza u
otras disposiciones hagan nacer una obligación tributaria.
Artículo 9°: Para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible se
atenderá a los actos, situaciones y relaciones económicas que3 efectivamente
realicen, persigan o establezcan los contribuyente o responsables. Cuando estos
sometan esos actos, situaciones o relaciones a formas o estructuras jurídicas que
no sean manifiestamente las que el derecho privado ofrezca o autorice para
configurar adecuadamente la cabal intención económica y efectiva de los
obligados, se prescindirá en la consideración del hecho imponible real de las formas
y estructuras jurídicas inadecuadas y se considerará la situación económica real
como encuadrada en las formas o estructuras que el derecho privado le aplicaría
con independencia de las escogidas o exteriorizadas por los contribuyentes o
responsables.
JURIDICIDAD DE LOS HECHOS GRAVADOS
Artículo 10°: La obligación tributaria no será afectada por circunstancias relativas a
la validez de los actos o a la naturaleza del objeto perseguido por las partes, ni por
los efectos que los hechos o actos gravados tengan en otras ramas jurídicas.
TERMINOS
Artículo 11°: Los términos establecidos en éste Código y Ordenanzas Tributarias
Especiales se computarán en la forma establecida por el Código Civil. En los
términos expresados en días, se computarán solamente los días hábiles
administrativos.- A los fines de calcular los intereses establecidos por éste Código y
Ordenanzas Tributarias Especiales, las fracciones de meses se computarán
como meses completos.- Cuando las fechas de vencimiento fijadas por las
Ordenanzas, Decretos del Departamento Ejecutivo o Resoluciones de la Autoridad
de Aplicación para el cumplimiento de las obligaciones tributarias coincidan con días
inhábiles administrativos, los plazos establecidos se extenderán hasta el primer día
hábil inmediato siguiente.
CAPITULO II
ORGANO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
AUTORIDAD DE APLICACIÓN
FUNCIONES
Artículo 12°: Es órgano de la Administración Tributaria, la Dirección de Rentas
Municipales, que tendrá a su cargo las siguientes funciones: a) Determinar,
percibir, fiscalizar, recaudar, debitar y acreditar los gravámenes establecidos por la
presente y Ordenanza Fiscal Anual y otras especiales. b) Determinar las
infracciones y aplicar sanciones. c) Determinar normas generales sobre formas y
términos en que deben cumplirse las obligaciones formales y materiales
establecidas por éste Código y Ordenanzas Tributarias Especiales.CONVENIOS ESPECIALES
Artículo 13°: El Departamento Ejecutivo de la Municipalidad podrá celebrar
convenios con Reparticiones de los Estados Nacional, Provinciales y/o
Municipales a los efectos de encomendarle funciones enunciadas en el artículo 12,
inc. a) y/u obtener apoyo técnico tributario, para la resolución de recursos
administrativos.
FACULTADES
Artículo 14°: Para el cumplimiento de sus funciones, la autoridad de aplicación
tiene las siguientes facultades: a) Solicitar directamente la colaboración de los
entes públicos, tantos Nacionales, Provinciales y Municipales o por medio de la
justicia en caso que la circunstancia lo requiera. b) Exigir de los contribuyentes y
responsables la exhibición de libros y/o instrumentos probatorios de los actos u
operaciones que puedan constituir o constituyan hechos imponibles o se refieren a
hechos imponibles consignados en las declaraciones juradas. c) Enviar inspecciones
a todos los lugares donde se presuma que se realizan actos que se ejerzan
actividades que originen hechos imponibles o se encuentran bienes que constituya
materia imponible con facultades para revisar libros, documentos y bienes del
contribuyente o responsable.- d) Citar a comparecer ante las oficinas de la
autoridad de aplicación al contribuyente o responsable, o requerirles informes o
comunicaciones.- e) Requerir el auxilio de la fuerza pública y solicitar orden de
allanamiento de la autoridad judicial competente para efectuar inspecciones de los
libros, locales o bienes del contribuyente, responsable o terceros, cuando éstos
dificulten u obstaculicen su realización. Los funcionarios de la Autoridad de
Aplicación labrarán un acta con motivo y en ocasión de las actuaciones que se
originen en el ejercicio de las facultades mencionadas, pudiendo requerir que sean
firmadas por los interesados o por testigos, lo que servirá de prueba en el
procedimiento ante la autoridad de Aplicación. f) Dictar las medidas de suspensión
de las licencias Municipales concedidas o la clausura de los negocios o
establecimientos por los que se adeuden tributos y/o accesorios por mora, omisión
o evasión.DIRECTOR
Artículo 15°: Todas las funciones y facultades atribuidas por éste Código y
Ordenanzas Tributarias Especiales, a la Autoridad de Aplicación serán ejercidas por
el Director o funcionario responsable quien lo representará ante los poderes
públicos, los contribuyentes responsables y terceros, excepto la decisión en los
recursos interpuestos ante la Autoridad de Aplicación. El titular de rentas
municipales podrá delegar sus funciones y sus facultades en funcionarios de su
dependencia en forma parcial, general o especial mediante instrumento que así lo
determine.
CAPITULO III
SUJETO PASIVO
DISPOSICIONES GENERALES - CONCEPTO
Artículo 16°: Es sujeto pasivo la persona obligada al cumplimiento de las
prestaciones tributarias, sea en calidad de contribuyente o de responsable.
CONTRIBUYENTES
Artículo 17°: Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el
hecho imponible.- Dicha condición puede recaer en las personas de existencia
visible, capaces o incapaces y, según el derecho privado, en las personas jurídicas,
las sociedades, asociaciones y entidades con o sin personería jurídica.OBLIGACIONES
Artículo 18° Los contribuyentes están obligados al pago de los tributos y
cumplimiento de los deberes formales impuestos por este Código o por Ordenanzas
Tributarias Especiales.TRANSMISION POR SUCESIONES
Artículo 19°: Los derechos y obligaciones del contribuyente fallecido serán ejercidos
o en su caso cumplidas por el sucesor a título universal o administrador legal de la
sucesión según las disposiciones del Código Civil.SOLIDARIDAD
Artículo 20°: Están solidariamente obligadas aquellas personas respecto de las
cuales se verifiquen un mismo hecho imponible. En los demás casos, la solidaridad
debe ser establecida expresamente por ley.EFECTOS DE SOLIDARIDAD
Artículo 21°: La solidaridad tendrá los siguientes efectos: 1) La obligación puede
ser exigida total o parcialmente a cualquiera de los deudores a elección del sujeto
activo.- 2) El pago efectuado por uno de los deudores libera a los demás 3) El
cumplimiento de un deber formal por parte de uno de los obligados no libera a los
demás de su cumplimiento cuando sea de utilidad para el sujeto activo. 4) La
exención o remisión de la obligación libera a todos los deudores, salvo que el
beneficio haya sido concedido a determinadas personas. En este caso el sujeto
activo podrá exigir el cumplimiento de los demás con deducción de la parte
proporcional del beneficiario. 5) Cualquier interrupción de la prescripción en favor o
en contra de uno de los deudores, favorece o perjudica a los demás. 6) En las
relaciones privadas entre contribuyentes y responsables, la obligación se divide
entre ellos y quien efectúe el pago puede reclamar a los demás el total o una parte
proporcional, según corresponda. Si alguno fuera insolvente, su porción se
distribuirá o prorrateará entre los otros.
RESPONSABLES
Artículo 22°: Responsables son las personas que sin tener el carácter de
contribuyentes, deben por disposiciones expresas de este Código o de Ordenanzas
Tributarias Especia es, cumplir las obligaciones atribuidas a éstos.
Artículo 23°: Son responsables solidarios en calidad de representantes las personas
que administren o dispongan de los bienes de los contribuyentes, los que participan
por sus funciones públicas o por su profesión en la formalización de actos u
operaciones que este Código y Ordenanzas Especiales consideren como hecho
imponible. La responsabilidad establecida en este artículo se limita al valor de los
bienes que se administren, a menos que los representantes hubieren actuado con
dolo. Dicha responsabilidad no se hará efectiva si ellos hubieran procedido con la
debida diligencia.
AGENTES DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES
Artículo 24°: Son responsables directos en calidad de agentes de retenciones o
percepciones. 1)-Las personas designadas por los mecanismos dispuestos por este
Código o por ordenanzas especiales que por sus funciones publicas o por razones
de actividad, oficio o profesión, intervengan en actos u operaciones en los cuales
puedan efectuar la retención del tributo correspondiente. 2) Los funcionarios
públicos o funcionarios de registro respecto de los actos en que intervengan o
autoricen en el ejercicio de su respectiva función.- 3) Municipalidad de Banda del
Río Salí: a)-Como agente de percepción por tasas de Actuación Administrativa
contemplada en la Ordenanza Fiscal Anual. b) Como agente de retención por las
ventas y/o prestaciones de servicios efectuadas a esta Municipalidad. 4) Ingenios
Azucareros por la contribución establecida en la Ordenanza Fiscal Anual.- 5) Las
Empresas prestatarias o concesionarias de la totalidad de los servicios públicos
establecidos o a establecerse en la jurisdicción municipal.- 6) Las Cooperativas
cañeras que funcionan o se establezcan en nuestra jurisdicción municipal y se
encuentren autorizadas para la comercialización de su producción por el
sistema maquila u otros similares, según lo establezca la Ordenanza Fiscal Anual.
7) Aquellas personas físicas o jurídicas que la Autoridad de Aplicación Municipal
designe mediante normas generales o particulares, siempre que motivadas razones
de percepción tributaria así lo justifiquen.
RESPONSABILIDAD
Artículo 25°: Efectuada la retención o percepción, el agente es el único responsable
ante el fisco por el importe retenido o percibido. De no realizar la retención o
percepción quedará obligado solidariamente al pago con los contribuyentes.SOLIDARIDAD DE SUCESORES A TITULO PARTICULAR
Artículo 26°: Los sucesores a título particular en el activo y pasivo de empresas o
explotaciones o en bienes que constituyan el objeto de hechos imponibles
responderán SOLIDARIAMENTE con el contribuyente y demás responsables por le
pago de los tributos correspondientes.CAPITULO IV
DOMICILIO - CONCEPTO
Artículo 27°: Domicilio de los contribuyentes y responsables a todos los efectos
tributarios es el domicilio real o en su caso el legal legislado en el Código Civil.
DOMICILIO ESPECIAL A LOS EFECTOS TRIBUTARIOS
Artículo 28°: Cuando el contribuyente y/o responsable se domicilia fuera del
Municipio, está obligado a constituir un domicilio especial dentro del mismo. Si el
contribuyente y/o responsable no hubiere dejado domicilio en el Municipio o si
careciere de un representante domiciliado en el mismo, o no se pudiere establecer
el domicilio de éste se reputará como domicilio tributario de aquellos, el lugar del
Municipio donde se posean bienes inmuebles o ejerzan su actividad principal o en
el lugar de su última residencia en el Municipio, a elección de la autoridad de
aplicación.CAMBIO DE DOMICILIO
Artículo 29°: Los contribuyentes y responsables deben consignar el domicilio a los
efectos tributarios en las declaraciones juradas y en los escritos que representen
ante las autoridades de aplicación. El domicilio se reputará subsistente a todos los
efectos legales mientras no medie la comunicación de su cambio a la autoridad de
aplicación y será el único válido para practicar NOTIFICACIONES,
CITACIONES, REQUERIMIENTOS o todo acto judicial o extrajudicial vinculado con
la obligación tributaria entre contribuyentes o responsables y la Municipalidad.
CAPITULO V
DETERMINACION DE LAS OBLIGACIONES FISCALES
DEBERES FORMALES
Artículo 30°: Los contribuyentes o responsables tienen que cumplir los deberes que
este Código u Ordenanzas Tributarias Especiales establezcan con el fin de facilitar la
determinación, verificación, fiscalización y ejecución de los tributos. Sin perjuicio de
lo que establece manera especial los contribuyentes y responsables están obligados
a: 1) Presentar declaración jurada de los hechos imponibles atribuidos a ellos por
las normas de este Código y Ordenanzas Fiscales especiales, salvo cuando
expresamente se prescinda de ésta formalidad. 2) Comunicar a la autoridad de
aplicación dentro de los quince (15) días de verificado cualquier cambio que pueda
dar origen a nuevos hechos imponibles, modificar o extinguir los existentes. 3)
Conservar por los períodos no prescritos y presentar a cada requerimiento de la
autoridad de aplicación, todos los documentos que de algún modo se refieran a
operaciones o situaciones que constituyan hechos imponibles y sirvan como
comprobantes de los datos consignados con las declaraciones juradas. 4)
Suministrar toda la información requerida por la autoridad de aplicación a
declaraciones juradas y a operaciones que a juicio de la misma puedan constituir
hechos imponibles. 5) Denunciar el domicilio y sus cambios a los efectos de las
notificaciones administrativas y judiciales. 6) Facilitar con todos los medios a su
alcance las tareas de verificación, fiscalización y determinación impositiva.
LIBROS ESPECIALES
Artículo 31°: La autoridad de aplicación, podrá establecer con carácter general o
para determinados tipos de contribuyentes la obligación de llevar uno o más libros,
donde se anoten las operaciones y los actos relevantes para la determinación,
estarán sujeto a modos, formas y requisitos que la autoridad de aplicación
determine o establezca, teniendo en cuenta la importancia, modo y características
de la/s actividades y el interés fiscal cierto o presunto que de ellas surja.
AGENTES DE LA ADMINISTRACION
Artículo 32°: Los Agentes de la Administración Municipal, están obligados a
suministrar informes a requerimientos de la autoridad de aplicación, acerca de los
hechos que lleguen a su conocimiento en el desempeño de sus funciones y que
puedan constituir o modificar hechos imponibles, salvo cuando las disposiciones
legales expresas las prohiban.
SECRETO FISCAL
Artículo 33°: Las Declaraciones Juradas, manifestaciones e informes que los sujetos
pasivos o terceros presenten a la Dirección de Rentas Municipal, y a los juicios de
demandas contenciosas en cuanto consignen aquellas informaciones, son secretas.
Los dependientes de la Dirección de Rentas están obligados a mantener el mas
absoluto secreto de todo lo que llegue a su conocimiento en el desempeño de sus
funciones, sin poder comunicarlo a persona alguna, ni aún a solicitud del
interesado, salvo a sus superiores jerárquicos y Honorable Concejo Deliberante, por
comisión especial o persona designada al efecto, siempre por escrito y en forma
fehaciente. Las informaciones expresadas no serán admitidas como pruebas en
causas Judiciales, debiendo los jueces rechazarlas de oficio, salvo en las cuestiones
de familias, o en los procesos criminales por delitos comunes cuando aquellas se
hallen directamente relacionadas con los hechos que se investiguen o cuando lo
solicite el interesado en los juicios en que sea parte contraria el fisco Nacional,
Provincial o Municipal, y en cuanto a la información no revele datos referentes a
terceros. Los terceros que divulguen o reproduzcan dichas informaciones incurrirán
en la pena prevista por él articulo 157 del Código Penal, para quienes divulgaren
situaciones o procedimientos que por ley deben quedar secretos. El secreto
establecido en el presente artículo no regirá: a) Para el supuesto que por
desconocerse el domicilio del responsable, sea necesario recurrir a la notificación
por edictos. b) Para los organismos recaudadores Nacionales, Provinciales o
Municipales en la hipótesis de haberse suscripto convenios de intercambio de
información vinculada con la aplicación, percepción y fiscalización de los
gravámenes de sus respectivas jurisdicciones
REPARTICIONES DEL ESTADO
Artículo 34°: La autoridad policial o cualquier repartición del estado que verifique la
falta de pago de los tributos o sus accesorios deberá comunicar a la autoridad de
aplicación tal incumplimiento.
CAPITULO VI
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
PAGO - PLAZOS DE PAGO
Artículo 35°: El pago de la obligación tributaria deberá efectuarse en los plazos,
modos y lugar que este Código u Ordenanzas Tributarias Especiales determine y
deberá ser efectuado por los contribuyentes o responsables de acuerdo a estas
normas.
Artículo 36°: Facúltase al Departamento Ejecutivo a exigir con carácter general uno
o varios anticipos de pago, a cuenta de obligaciones tributarias del año fiscal en
curso, en la forma y tiempo que se establezcan.
MODOS
Artículo 37°: El pago de las tasas, derecho, patentes y demás contribuciones,
accesorios y multas establecidos por este Código u Ordenanzas Tributarias
Especiales, deberá efectuarse depositando la suma correspondiente en las cuentas
especiales abiertas a nombre de la Autoridad de Aplicación en una entidad bancaria
que opere en plaza o bien mediante el envío de cheques firmados por el
contribuyente; giro bancario o postal tomado por este en todo los casos librados a
la orden de: "MUNICIPALIDAD DE LA BANDA DEL RIO SALI". La Autoridad de
Aplicación, podrá suscribir convenios con entidades bancarias oficiales y/o privadas
en todo el país, para la recaudación de los tributos municipales siendo también
mecanismo de pago las tarjetas de créditos, débitos u otro sistema que garantice la
percepción del tributo.
DEUDAS TRIBUTARIAS ANTERIORES
Artículo 38°: El pago total o parcial de un tributo correspondiente a un determinado
periodo fiscal, aun cuando fuera recibido sin reserva alguna no constituye
presunción de pago de los tributos y accesorios correspondientes a periodos fiscales
anteriores o a anticipos anteriores del mismo periodo fiscal.
Artículo 39°: El Departamento Ejecutivo podrá conceder a los sujetos
pasivos facilidades para el pago de las obligaciones tributarias y sus accesorios
adeudados hasta la fecha de presentación de la solicitud respectiva, mas el interés
y la actualización correspondiente, conforme a las Ordenanzas sancionadas por el
Honorable Concejo como medidas de exención ante solicitud del contribuyente,
podrá el Honorable Concejo Deliberante considerar y conceder formas de pago
especial, siempre que el contribuyente cumpla con las obligaciones en los plazos
acordados. No se concederá facilidades para el pago a los agentes de retención y
percepción
ACTUALIZACION
Artículo 40°: Cuando los tributos, sus anticipos y pagos a cuenta incluyendo
retenciones y percepciones efectuadas y no ingresadas, se ingresen con
posterioridad a la fecha fijada, en los respectivos vencimientos, el crédito resultante
será cobrado por la autoridad de aplicación de acuerdo a lo establecido a
continuación: 1) Si el pago se realiza hasta el último día hábil del segundo mes
posterior al del vencimiento de la obligación tributaria. Se aplicara un
interés mensual y proporcional a los días de atraso, de conformidad con la
Ordenanza Fiscal Anual u Ordenanzas Especiales sancionadas al efecto. 2) Cuando
el pago de la obligación tributaria se realice con posterioridad al plazo establecido
en el apartado 1(uno), además del recargo establecido por aquél el crédito
tributario se actualizará tomándose a tal efecto el lapso que transcurriere entre
dicha fecha y la de pago o la del otorgamiento de forma de pago, según el caso. Si
la fecha de vencimiento fuera anterior al 31/12/82, se tomará éste último. La
actualización del crédito tributario se efectuará de acuerdo a la variación del Nivel
General del Índice de precios de Bienes y Servicios de Tucumán, elaborados por la
Dirección General de Estadística producida entre el segundo mes anterior al del
vencimiento de la obligación tributaria y el segundo mes anterior a aquel en que se
produzca el pago de la deuda que se acordare la forma de pago de la misma y lo
estipulado mediante Ley N° 23.928/91, "Ley de convertibilidad del Austral". Todas
las sanciones pecuniarias por infracción a esta Ordenanza desde el momento en
que quede firme el acto que las imponga, serán susceptibles del tratamiento
establecido por el presente artículo.
Artículo 41°: La falta de pago de los tributos y sus adicionales en los términos
establecidos en este Código o en Ordenanzas Tributarias Especiales hace surgir, sin
necesidad de interpelación alguna y con prescindencia de todo concepto de
imputabilidad o culpa, la obligación de abonar juntamente con aquellos un recargo
por mora, cuyo importe será fijado por la Ordenanza Fiscal Anual.
CARGO TRIBUTARIO
Artículo 42°: La Autoridad de Aplicación deberá confeccionar los cargos tributarios
en el momento que los créditos a favor de la Municipalidad se encuentren vencidos
y exigibles, en un plazo no mayor de 5 (cinco) días, pudiendo incluir los intereses
por mora devengados.COBROS EXTRAJUDICIALES
Artículo 43°: La Autoridad de Aplicación deberá intimar el pago y gestionar el cobro
extrajudicial cuando se encontraren vencidos los plazos generales para la
percepción de los Tributos. El contribuyente y/o responsable que no cancele su
deuda, habiendo dejado transcurrir 5 (cinco) días para su pago sin efectuarlo,
habilitará a que la Autoridad de Aplicación proceda a realizar el cargo tributario
correspondiente, concediendo tres días para su cancelación. Vencido el plazo
otorgado, la autoridad de aplicación girará el cargo tributario con más sus
accesorios a gestión y mora donde el contribuyente y responsable posee un plazo
de 72 hs. para su regularización. No habiéndose producido el pago de la deuda,
ésta será remitida al Departamento Ejecutivo para la ejecución judicial
correspondiente.
CAPITULO VII
COMPENSACION - COMPENSACION DE OFICIO
Artículo 44°: La Autoridad de aplicación, podrá compensar de oficio los saldos
acreedores de los contribuyentes con la deuda o saldos deudores de tributos
comenzando por los más remotos salvo la excepción de prescripción y aunque se
refieran a distintos tributos. Igual facultad tendrán para compensar multas firmes
con recargos en concepto de accesorios.
COMPENSACIÓN A SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE
Artículo 45°: Los contribuyentes podrán compensar sus deudas hacia el fisco con
los saldos existentes a su favor siempre que la Autoridad de Aplicación ya hubiere
acreditado los mismos en favor del particular o que el sujeto pasivo hubiere
consignado dichos saldos en declaraciones juradas anteriores y no hayan sido
observadas. La autoridad de aplicación podrá impugnar dicha compensación si las
rectificaciones de las declaraciones juradas anteriores no fueron procedentes y
reclamar los importes indebidamente compensados con más actualización e
intereses que pudieran corresponder.
Artículo 46°: Será de aplicación a la compensación las normas sobre actualización
de deudas tributarias previstas en el artículo 40°.
CAPITULO VIII
PRESCRIPCION - TERMINOS
Artículo 47°: Las acciones y poderes del fisco para verificar, determinar y exigir el
pago de los tributos y accesorios establecidos por éste Código y
Ordenanza Tributarias y para aplicar y hacer efectivas las multas previstas,
prescriben por el transcurso de cinco años para los contribuyentes inscriptos y
siete años para los contribuyentes y/o responsables no inscriptos.COMPUTO DE LOS TERMINOS
Artículo 48°: Comenzará a correr el término de la prescripción del poder fiscal para
verificar, determinar y exigir el pago de los Tributos y accesorios desde el 1° de
Enero siguiente al que se produzca el vencimiento de los plazos de la presentación
de Declaraciones Juradas e ingresos de Tributos o al que se produzca el hecho
imponible respectivo, cuando no medie la obligación de presentar declaración
jurada.
Artículo 49°: Comenzará a correr, el término de la prescripción de la acción para
aplicar multas, desde el 1° de Enero siguiente al año en que haya tenido lugar la
violación de los deberes formales o materiales, considerada como hechos u omisión
punible.
Artículo 50°: El hecho de haber prescrito la acción para exigir el pago del tributo no
tendrá efecto alguno sobre la acción para aplicar la multa por infracciones
susceptibles de cometerse con posterioridad al vencimiento de los plazos generales
para el pago de los tributos (presentación de declaraciones Juradas inexactas,
resistencias a la inspección, no concurrente ante las citaciones, etc.)
Artículo 51°: El término de la prescripción de la acción para hacer efectiva la multa,
comenzará a correr desde la fecha de la notificación de la resolución firme que la
imponga.INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCION
Artículo 52°: La prescripción de las acciones y poderes del fisco para determinar y
exigir el pago de los tributos se interrumpirá: a) Por cualquier acto judicial,
tendiente a obtener del cobro de los adeudados. b) Por reconocimiento expreso de
la obligación tributaria. c) Por renuncia al término corrido de la prescripción en
curso. El nuevo término de prescripción comenzará a correr a partir del 1° de Enero
siguiente al año en que las circunstancias mencionadas ocurran.
Artículo 53°: La prescripción de la acción para aplicar multas, o para hacerla
efectiva se interrumpirá por la comisión de nuevas infracciones, en cuyo caso el
nuevo término de la prescripción comenzará a correr desde el 1° de Enero siguiente
al año en que tuvo lugar la infracción.
SUSPENSION DE LA PRESCRIPCION
Artículo 54°: El curso de la prescripción se suspende por un año contado desde la
fecha de intimación administrativa de pago, de tributos determinados y cierta o
presuntivamente con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago
intimado. Cuando mediare recurso de apelación ante el Departamento Ejecutivo la
suspensión se prolongará hasta 60 (sesenta) días después de notificada la
resolución respectiva
PRESCRIPCION DE LA ACCION DE REPETICION.
Artículo 55°: La acción de repetición prescribe por el transcurso de tres años
contados desde la fecha de pago.
INTERRUPCION
Artículo 56°: La prescripción de la acción de repetición del contribuyente o
responsable se interrumpirá por la deducción del recurso administrativo de
repetición, ante la Autoridad de Aplicación. El nuevo término de la prescripción,
comenzará a correr a partir del 1° de Enero del siguiente año en que se cumplan
los 60 (sesenta) días de presentado el recurso.
CAPITULO IX
INFRACCIONES Y SANCIONES
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 57°: Toda acción u omisión que importe violación a las normas tributarias
de índole sustancial o formal, constituyen infracciones punibles en la medida de los
alcances establecidos en este Código y en las Ordenanzas Especiales.Artículo 58°: Todos los contribuyentes sean o no personas de existencia visibles,
están sujetas a las sanciones establecidas en los artículos 59, 60, y 61 por las
infracciones que ellos mismos cometan o que en sus casos sean imputadas por el
hecho u omisión en que incurran sus representantes, directores, Gerentes,
Administradores o Mandatarios.
INFRACCIONES Y SANCIONES EN PARTICULAR
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES
Artículo 59°: El incumplimiento de los deberes formales, establecidos en este
Código y Ordenanzas Tributarias Especiales, será reprimido con multas
determinadas por Ordenanzas Especiales. En caso de reincidencia, la multa
aplicable será el equivalente al doble de los importes establecidos
precedentemente. La aplicación de éstas por parte de la Autoridad, es
independiente de la que pudiera corresponder por culpa en la inobservancia de las
obligaciones tributarias o defraudación tributaria.
OMISION
Artículo 60°: Sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 42, la falta de pago total o
parcial a su vencimiento de los tributos establecidos en éste Código y en
Ordenanzas Tributarias Especiales, constituirán OMISION y será reprimida con
multas graduables desde un 25% hasta el 100% del monto de la obligación fiscal
omitida, actualizada.
DEFRAUDACION
Artículo 61°: Incurrirán en defraudación fiscal y serán graduables de una a diez
veces el importe del tributo actualizado, en que se defraude o se hubiere intentado
defraudar al fisco sin perjuicio de la responsabilidad penal por los delitos comunes:
1) Los contribuyentes, responsables, o terceros que realicen cualquier hecho,
aserción, omisión, simulación o en general cualquier maniobra con el propósito de
producir evasión total o parcial, de las obligaciones tributarias que le incumban a
ellos o a otros sujetos. 2) Los agentes de retención que mantengan en su poder
tributos retenidos, después de haber vencido el plazo en que debieron ingresarlos al
fisco.
CLAUSURA DE LOCALES COMERCIALES
Artículo 62°: La Autoridad de Aplicación, podrá disponer de la inhabilitación o
clausura de los locales donde ejerzan actividades: a) Los contribuyentes o
responsables no inscriptos en los registros fiscales. b) Los contribuyentes inscriptos
que se hallen morosos en el pago de uno o más anticipos de contribución municipal.
En ambos casos la medida se mantendrá hasta tanto regularice su situación, sin
perjuicio de las otras sanciones que establece éste Código. La Autoridad deberá
previamente intimar el incumplimiento de las obligaciones fiscales omitidas.
CAPITULO X
DISPOSICIONES ESPECIALES
REMISION
Artículo 63°: El Departamento Ejecutivo queda facultado para disponer por el
término que considere conveniente la remisión parcial o total de las sanciones que
no configuren defraudación tributaria, y su percepción y fiscalización quedará a
cargo de la Autoridad de Aplicación.
PRESENTACION ESPONTANEA
Artículo 64°: Los contribuyentes y/o responsables, inscriptos o no que regularicen
espontáneamente su situación dando cumplimiento a las obligaciones omitidas
actualizando la deuda, siempre que su presentación no se produzca a raíz de una
verificación o inspección inminente o iniciada intimación o emplazamiento, quedará
liberados de multas, intereses o cualquier otra sanción por infracciones u omisiones
al cumplimiento de sus obligaciones tributarias, con las excepciones que la ley
determine en cada caso.
CAPITULO XI
DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
REQUISITOS
Artículo 65°: La determinación de la obligación tributaria, se efectuará sobre la
base de las declaraciones juradas que los contribuyentes y responsables presenten
a la autoridad de aplicación, en la forma y tiempo que conforme a Ordenanzas
dictadas por el Honorable Concejo Deliberante y decretos concordantes del
Departamento Ejecutivo, salvo cuando éste código indique expresamente otro
procedimiento. La declaración jurada deberá contener todos los elementos y datos
necesarios para hacer conocer el hecho imponible, y el monto de la obligación
tributaria correspondiente
VERIFICACION
Artículo 66°: La declaración jurada está sujeta a la verificación administrativa y su
constatación, y sin perjuicio del tributo que en definitiva determine la autoridad de
aplicación, hace responsable al declarante por el tributo que de ella resulte, cuyo
monto no podrá deducir por declaraciones posteriores, salvo los casos de errores de
cálculos cometidos en la declaración. En el caso de que la autoridad de aplicación
observare irregularidades manifiestas, en los datos proporcionados por el
contribuyente, en su declaración jurada deberá actuar conforme lo establece el
presente código, comunicando de tal situación a las autoridades pertinentes sin
perjuicio de las sanciones que corresponde al contribuyente y/o responsable por su
violación a los deberes formales.
DETERMINACION DE OFICIO- HIPOTESIS EN QUE PROCEDE
Artículo 67°: La Autoridad de Aplicación determinará de oficio la obligación
tributaria en los siguientes casos: 1)- Cuando el contribuyente o responsable no
hubiere presentado Declaración Jurada. 2)- Cuando la Declaración Jurada
presentada resultara impugnable. 3)- Cuando éste Código u Ordenanza prescindan
de la Declaración Jurada como base de la determinación.
SISTEMA DE DETERMINACION
Artículo 68°: La determinación de oficio se realizará aplicando los siguientes
sistemas: 1)-Sobre base cierta, tomando en cuenta los elementos que
permitan conocer en forma directa los hechos imponibles. 2)-Sobre base presunta,
en mérito a los hechos y circunstancias que por su vinculación o conexión normal
con el hecho imponible, permitan inducir la existencia y cuantía de la obligación.
EFECTOS
Artículo 69°: La determinación sobre base presunta sólo procede si el contribuyente
no proporciona los elementos de juicios necesarios para practicar la determinación
sobre base cierta. En tal caso subsiste la responsabilidad por las diferencias en más
que pudiera corresponder derivadas en una posterior determinación SOBRE BASE
CIERTA PRACTICADA EN TIEMPO OPORTUNO.
REQUISITOS DE LA RESOLUCION
Artículo 70°: El acto de determinación debe contener las siguientes constancias: 1)Lugar y Fecha 2)-Indicación del o los tributos y del o los períodos fiscales al que
correspondan. 3)-Discriminación de los montos exigibles. 4)-Firma del Funcionario
autorizado. La ausencia de cualquiera de estos requisitos vicia de nulidad el acto.
DETERMINACION DE OFICIO POR MANDATO LEGAL
Artículo 71°: Cuando la ley encomienda la determinación a la administración,
prescindiendo total o parcialmente del contribuyente, aquella deberá practicarse
sobre base cierta. Solo podrá utilizarse indicios o presunciones en caso de
imposibilidad de conocer los hechos. El contribuyente podrá impugnar la
determinación así practicada invocando todos los fundamentos de hechos y
derechos que considere pertinente. Las liquidaciones practicadas por los inspectores
no constituyen determinación administrativa que sólo compete a la Autoridad de
Aplicación.
APELACION ANTE EL DEPARTAMENTO EJECUTIVO
Artículo 72°: La determinación de oficio que rectifique una Declaración Jurada a que
se efectúe en ausencia de la misma, quedará firme a los 10 (Diez) días de
notificada al contribuyente o responsable, salvo que los mismos interpongan dentro
de dicho término recurso de apelación ante la máxima autoridad de la
Municipalidad; quien resolverá previo dictamen de la Asesoría Letrada de la
Municipalidad.
IMPUTABILIDAD
Artículo 73°: La determinación de oficio, en forma cierta o presuntiva; una vez
firme sólo podrá ser modificada en contra del contribuyente, en los siguientes
casos: a)-Cuando en la resolución respectiva se hubiere dejado expresa constancia
del carácter parcial de la determinación de oficio practicada y definida los aspectos
que han sido objeto de fiscalización en cuyo caso serán susceptibles de modificación
aquellos aspectos no considerados expresamente en la determinación anterior. b)Cuando surjan nuevos elementos de juicios o se comprueben la existencia de error,
omisión o dolo en la exhibición o consideración de los que sirvieron de base a la
determinación anterior.
CAPITULO XII
PROCEDIMIENTOS ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
TRAMITACION - PERSONERIA
Artículo 74°: En todas las actuaciones, los interesados podrán actuar
personalmente o por medio de sus representantes legales o voluntarios. Quienes
invoquen una representación acreditarán su personería en la primera presentación.
CONSTITUCION DE DOMICILIO
Artículo 75°: Los interesados obligados a constituir domicilio en el primer escrito,
siempre que no tengan domicilio fiscal registrado en la oficina correspondiente de la
administración tributaria.
FECHA DE PRESENTACION
Artículo 76°: La fecha de presentación se anotará en el escrito, se otorgará en el
acto constancia oficial al interesado, sí éste, la solicita.
NOTIFICACIONES
Artículo 77°: Las notificaciones e intimaciones de pago, serán en la forma
siguiente: a) Personalmente en el expediente, firmado al pie de la diligencia
expedida por la autoridad competente o por escrito. b) Por cédula, telegrama
colacionado, carta certificada, con aviso de retorno o Carta Documento, que
lleva el número de expediente. c) Personalmente por medio de un empleado de la
Autoridad de Aplicación, quien dejará constancia en la copia de la cédula de
notificación, de la diligencia practicada con indicación de día y hora, exigiendo la
firma del interesado o cualquier persona aparentemente hábil del domicilio del
notificado. Si el destinatario no estuviera, o estando las personas indicadas en el
párrafo anterior, se negaran a firmar, procederá el empleador a dejar constancia de
este hecho. En ese supuesto, la Autoridad de Aplicación deberá notificar conforme
al inciso b), de éste artículo, siendo a cargo del contribuyente los gastos originados.
d) Por edictos, en los casos previstos por el artículo siguiente.
EDICTOS
Artículo 78°: En caso de tratarse de personas desconocidas se publicarán edictos
por cinco (5) días en el Boletín Oficial de la Provincia de Tucumán, o en el Boletín
Municipal. De no mediar presentación dentro de los (diez) 10 días de la última
publicación, se proseguirá el trámite en el estado en que se hallen las actuaciones.
FECHA DE NOTIFICACION
Artículo 79°: Las notificaciones se practicarán en días hábiles. Si los documentos
fueran entregados en días inhábiles las notificaciones se entenderá realizada el
primer día hábil siguiente.
Artículo 80°: Los términos establecidos en éste código, son perentorios y solamente
se computarán los días hábiles administrativos.
APERTURA A PRUEBA
Artículo 81°: En los procedimientos administrativos, cuando existen hechos
contradictorios se abrirá la causa a prueba por un término de 15 (quince) días en la
forma y condiciones que establece éste código. Los actos y resoluciones de la
administración pública se presumen verídicos y válidos; su impugnación deberá ser
expresa y la carga de la prueba corresponde al impugnante.
MEDIOS DE PRUEBA
Artículo 82°: Podrá recurrir a todos los medios de prueba con excepción del de
confesión de la Administración Pública. No se podrán ofrecer más de tres (3)
testigos por cada hecho, si se pretende demostrar.
MEDIDAS PARA MEJOR PROVEER
Artículo 83°: La Autoridad de Aplicación podrá disponer de oficio cuanta diligencia o
las medidas que considere conveniente para mejor esclarecimiento de los hechos.
CAPITULO XIII
RECURSOS DE APELACION Y NULIDAD O APELACION ANTE EL DEPARTAMENTO
EJECUTIVO
Artículo 84°: Procede el recurso de apelación y nulidad o apelación ante el
Departamento Ejecutivo: 1) Contra las resoluciones de la Autoridad de Aplicación
que determinan tributos y accesorios en forma cierta o presuntiva. 2) Contra las
resoluciones denegatorias expresas, o contra la denegatoria tácita, recaída en los
recursos de repetición interpuesta ante la Autoridad de Aplicación. 3) Contra las
resoluciones ante la Autoridad de Aplicación que apliquen sanciones. 4) Contra las
resoluciones de la Autoridad de Aplicación que denieguen exenciones y contra las
denegatorias tácitas.
Artículo 85°: El procedimiento a seguirse en la substanciación del recurso previsto
en el artículo anterior, será el normado en los artículos 94 al 101 de éste código y
concordantes.
Artículo 86°: Contra las decisiones definitivas del Departamento Ejecutivo, podrán
interponerse demandas ante el fuero Contencioso Administrativo o ante la Corte
Suprema de Justicia, dentro de los 10 (diez) días contados desde la notificación.
Será requisito previo para que el contribuyente o responsable pueda promover
demanda Contencioso Administrativo, el pago de las obligaciones tributarias, no así
de las multas o accesorios pudiendo exigirse el afianzamiento del importe de estas.
CAPITULO XIV
PROCEDIMIENTO EN MATERIAS DE INFRACCIONES
Artículo 87°: La Autoridad de Aplicación, antes de aplicar las multas establecidas en
éste código, dispondrá la instrucción de un sumario notificando al presunto infractor
y emplazándolo para que en un término de 5 (cinco) días, alegue su defensa y
ofrezca las pruebas que hagan a su derecho siendo admisible todos los medios
reconocidos por la ciencia jurídica, excepto la testimonial.- Si el imputado notificado
en forma legal no compareciera dentro del término legal, el sumario proseguirá en
rebeldía.- El interesado dispondrá para la producción de la prueba del término que
a tal efecto fije la Autoridad de Aplicación, y que en ningún supuesto podrá ser
inferior a 10 (Diez) días. Asimismo podrá agregar informes, certificaciones o
pericias producidas por profesionales con título habilitante.- No se admitirán las
pruebas inconducentes, las que deberán rechazarse mediante proveído fundado. El
interesado podrá dejar constancia de su disconformidad, la que será considerada al
resolverse en definitiva.- La Autoridad de Aplicación podrá disponer medidas para
mejor proveer en cualquier estado del trámite.- Vencido el término probatorio o
cumplidas las medidas para mejor proveer, se dictará resolución fundada, la que
será notificada al interesado, la misma impondrá la multa correspondiente a la
infracción cometida o declarará la inexistencia de la infracción y absolución del
imputado.Artículo 88°: Cuando existan actuaciones tendientes a la determinación de
obligaciones fiscales y medie semi-plena prueba o indicio vehemente de la
exigencia de infracción, la Autoridad de Aplicación podrá disponer la instrucción del
sumario establecido en el artículo precedente, antes de dictar la resolución que
determine las obligaciones fiscales. En este caso, la Autoridad de Aplicación dictará
una sola resolución de sanciones determinando el tributo y la aplicación de
sanciones.
INTERVENCION Y SECUESTRO DE DOCUMENTACION
Artículo 89°: Cuando la Autoridad de Aplicación considere necesario mantener en
resguardo el estado en que se encuentran los libros, papeles, correspondencias y /o
todo otro objeto que pueda servir para la determinación de la infracción podrá
intervenir los mismos, con sellos, firmas, precintos o todos otros métodos de
seguridad que se estime conveniente, entregando los mismos al contribuyente o a
su representante. En caso de negarse a aceptar el cargo de depositario, la
Autoridad de Aplicación procederá al secuestro hasta tanto se resuelva el caso o se
presente el interesado a constituirse en depositario.
RESTITUCION DE DOCUMENTACION INTERVENIDA
Artículo 90°: Adoptadas por la Administración las medidas previstas en el artículo
anterior, las mismas no podrán mantenerse por más de 30 (treinta) días.
Transcurrido ese término a solicitud del contribuyente, la Autoridad de Aplicación
debe proceder a restituir la documentación intervenida con constancia de firma.
Artículo 91°: Las resoluciones que apliquen multas, o declaren la inexistencia de las
infracciones presuntas, deberán ser notificadas a los interesados con transcripción
integra de sus fundamentos y quedarán firmes a los 10 (diez) días de notificadas,
salvo que se interponga dentro de dicho término, recurso de apelación ante el
Departamento Ejecutivo.
NORMAS SUPLETORIAS
Artículo 92°: En materia de procedimiento, a falta de normas expresas en éste
código, se aplicarán las disposiciones generales de procedimiento administrativo y
en su defecto, las de los Código de Procedimiento Civil o Penal.
CAPITULO XV
DEL PAGO INDEBIDO Y DE LA REPETICION COMPETENCIA
Artículo 93°: Los contribuyentes y demás responsables tienen acción para repetir
los tributos y sus accesorios, que hubiera abonado de más, ya sea
espontáneamente o en virtud de una determinación de oficio, practicada por la
autoridad de aplicación. En el primer caso deberá interponerse acción de repetición
ante la Autoridad de aplicación, y ante la denegatoria expresa o tácita, dentro de
los diez (10) días, recurso de aplicación ante el Departamento Ejecutivo de la
Municipalidad La acción de repetición de recurso de apelación ante el
Departamento Ejecutivo, son requisitos previos para recurrir ante el Poder Judicial.
Sí el tributo se pagare en cumplimento de una determinación cierta o presuntiva de
la Autoridad de Aplicación, la repetición se deducirá mediante la demanda que se
interponga ante la Corte Suprema de Justicia.
FORMALIDADES
Artículo 94°: La acción de repetición ante la Autoridad de Aplicación deberá
interponerse por escrito, ofreciendo y acompañando todas las pruebas.
EFECTOS
Artículo 95°: El reclamo del contribuyente por repetición de tributos, facultará a la
Dirección de Rentas Municipal, cuando estuvieren prescritas las acciones y poderes
fiscales, para verificar la materia imponible por el período fiscal a que aquella se
refiere y dado el caso para determinar y exigir el impuesto que resultare
adeudarse, hasta anular el saldo por el que prosperase el recurso.
PROCEDIMIENTO
Artículo 96°: Interpuesta la acción de repetición, la Autoridad de Aplicación, previa
substanciación de la prueba ofrecida que considere conducente y demás medidas
que estime oportuno disponer, dictará resolución dentro de los sesenta (60) días de
interpuesta, notificándola al accionante con todos sus fundamentos. Vencido este
término sin que dicte resolución se tendrá por denegatoria.
Artículo 97°: La resolución de la Autoridad de Aplicación, quedará firme a los diez
(10) días de notificada o de dada por denegatoria salvo que dentro de ese término,
el accionante interponga recurso de aplicación y nulidad o apelación ante el
Departamento Ejecutivo, quien resolverá en los plazos establecidos, previo
dictamen de la Asesoría Legal de la Municipalidad.
Artículo 98°: El recurso de apelación y nulidad o apelación deberá interponerse por
escrito. No podrán presentarse nuevas pruebas, salvo las referentes a hechos
posteriores, pero sí nuevos argumentos, especialmente con el fin de impugnar los
fundamentos de la Resolución recurrida. La interposición de recurso no suspende la
obligación de pago de obligaciones tributarias posteriores.
Artículo 99°: Presentado el recurso de apelación, la Autoridad de Aplicación elevará
la causa al Departamento Ejecutivo para su conocimiento y decisión, dentro de los
diez (10) días, juntamente con un escrito de contestación a los fundamentos del
apelante.
Artículo 100°: Sí el recurso fuera interpuesto ante el Departamento Ejecutivo,
tendrá los mismos efectos que ante la Autoridad de Aplicación, el Departamento
Ejecutivo deberá remitirlo a la Autoridad de Aplicación, dentro de los setenta y dos
(72) horas de recibido el mismo, a los efectos previstos en el artículo 99°.
Artículo 101°: Cumplido el trámite previsto en el artículo 99°, o vencido el plazo
para ello, el Departamento Ejecutivo, procederá a abrir a prueba las actuaciones
por el término de veinte (20) días, si la cuestión no fuere de puro derecho. Vencido
el término probatorio, la causa quedará en consideraciones de ser resueltas, salvo
las medidas para mejor proveer, que podrá disponer el Departamento Ejecutivo
conforme se establece en el artículo 102°
Artículo 102° El Departamento Ejecutivo podrá disponer medidas para mejor
proveer. En especial podrá hacer comparecer al Contribuyente o responsable, a los
peritos y a cualquier funcionario de la Autoridad de Aplicación, para procurar
aclaraciones.
Artículo 103°: El recurso de apelación deberá ser resuelto por el Departamento
Ejecutivo, dentro de los noventa (90) días corridos, desde la fecha de interposición
del recurso. Transcurrido dicho término, sin que se dicte resolución, se tendrá por
denegatoria.
CAPITULO XVI
DE LA EJECUCIÓN FISCAL
PROCEDIMIENTO
Artículo 104°: La ejecuciones a que dé lugar el cobro de los créditos Tributarios
Municipales se substanciarán conforme el procedimiento que rige la ejecución de los
créditos Tributarios Provinciales. Son aplicables supletoriamente las disposiciones
del juicio ejecutivo del Código de Procedimiento Civiles y de la Ley de Apremio
Administrativo.
PRESENTACION JUDICIAL
Artículo 105°: La Representación Fiscal, será ejercida indistintamente por el
Director de Rentas Municipales, el Director de Asuntos Legales, de la Municipalidad,
los Letrados integrantes de esa dependencia en quienes aquél haga Delegación de
facultades, los Apoderados de la Municipalidad y los Agentes judiciales nombrados
por el Departamento Ejecutivo.
LIBRO SEGUNDO
CAPITULO XVII
TASA POR SERVICIOS GENERALES
HECHO IMPONIBLE
Artículo 106°: La tasa que trata este Capitulo, de carácter mensual, corresponde a
la prestación de los servicios municipales que se especifican a continuación por lo
que se abonará los importes que al efecto fije la Ordenanza Fiscal anual por cada
mes de prestación con independencia de la fecha de vencimiento general.
SERVICIO DE LIMPIEZA: Comprende la recolección domiciliaria de residuos y
desperdicios de tipo domésticos, el servicio de barrido de las calles
pavimentadas, la higienización de las que carecen de pavimentos y de todo otro
servicio relacionado con la sanidad de las mismas, así como la recolección de los
restos de la poda de árboles. SERVICIO DE CONSERVACION DE LA VIA PUBLICA:
Comprende la conservación de las calles, abovedamientos, cunetas, árboles,
incluido también las plazas paseos, parques infantiles y forestación. Así mismo la
limpieza y conservación de la red de desagües, alcantarillas, zanjas, etc. Y todo
servicio relacionado con la evacuación de los líquidos pluviales domiciliarios.
SERVICIO DE SEGURIDAD PÚBLICA: Comprende el financiamiento y la
prestación complementaria del servicio oficial de Seguridad Pública, para
satisfacer las necesidades colectivas y el bien común
Artículo 107: La Tasa por Servicios Generales deberán abonarse por todos los
inmuebles, ocupados o no, ubicados en la jurisdicción, se presten los servicios
directos o indirectamente, total o parcialmente, diaria o periódicamente.
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
Artículo 108°: Son contribuyentes responsables de la tasa establecida en este
Capítulo: a) Los Titulares del dominio de los inmuebles b) Los poseedores a título
de dueño, c) Los usufructuarios.
Artículo 109°.- Son responsables en forma solidaria por el pago de los tributos y
sus accesorios: - Las personas mencionadas en el artículo 23 de éste Código.
- Los administradores de sociedades y los síndicos, interventores o liquidadores de
quiebra, concursos, sociedades y entidades en general. - Los administradores de
fideicomisos.
Artículo 110°: Los escribanos previo a extender escrituras de transferencia o
constitución de derechos reales sobre Inmuebles situados en el Municipio y a
protocolizar contratos que refieran a los mismos, deberán ordenar el
correspondiente certificado de libre deuda del tributo establecido en el presente
título. Asimismo en el respectivo instrumento deberá identificarse el inmueble
objeto del mismo, con el número de padrón municipal. Los Escribanos
intervinientes deberán cursar a la autoridad de Aplicación en la forma y plazo que
establezca, comunicación de las transmisiones de dominio de los inmuebles
ubicados en radio municipal.
Artículo 111: Las entidades públicas y/o privadas, titulares de servicios de provisión
de agua y cloacas, electricidad y gas natural, deberán facilitar a la Dirección de
Catastro y Edificación, la información obrante en la facturación o listas cobratorias
de los usuarios de los mencionados servicios.
Artículo 112°: Los contribuyentes están obligados a comunicar a la Municipalidad
dentro de los quince (15) días de producida toda modificación que se introduzca en
el inmueble por reparación o mejoras. Asimismo deberá comunicar en un plazo de
cinco (5) días la transferencia de dominio de su propiedad.
Artículo 113°: El incumplimiento de las obligaciones establecidas, dará lugar a la
aplicación de sanciones por el incumplimiento de deberes formales previstas en
este código.
BASE IMPONIBLE
Artículo 114°: La base imponible está constituida por la avaluación fiscal del
inmueble establecida por la municipalidad o en su defecto, ésta podrá adoptar la
que establezca la Dirección General de Catastro de la provincia de Tucumán u otra
disposición en la materia.
Artículo 115°: El municipio deberá comunicar periódicamente a la Dirección General
de Catastro de la provincia de Tucumán, las modificaciones que se refieren a la
titularidad o que impliquen un distinto valor de inmuebles ubicados en su
jurisdicción. Esta comunicación es independiente a la eventual obligación que el
sujeto pasivo tuviera para con dicha repartición provincial.
Artículo 116°:- La Dirección de Catastro y Edificación efectuará el revalúo general
de las parcelas 5 (cinco) años. Las valuaciones determinadas en el revalúo general
tendrán vigencia en forma inmediata a partir del momento en que se produzca la
misma.
Artículo 117°:- La base imponible será actualizada periódicamente en base a la
variación del índice del nivel general de precios de bienes y servicios en Banda del
Río Salí suministradas por la Dirección de Estadísticas y Censos de la Provincia de
Tucumán. Hasta la fecha de fijación de los nuevos coeficientes, las valuaciones
fiscales mantendrán su vigencia pero las liquidaciones expedidas en igual lapso por
el año corriente revestirán el carácter de anticipo, como pago a cuenta del tributo
anual.
Artículo 118°:.- Las valuaciones podrán ser modificadas: a) De acuerdo a los
revalúos indicados en el artículo 116. b) Por lo dispuesto en el artículo 117. c)
Cuando se modifique el estado parcelario, unificación o división. d) Cuando se
rectifique la superficie del terreno por haber mediado error en la individualización,
mensura o clasificación de la parcela. e) Cuando se hubieran deslizado errores en el
cálculo de la valuación. f) Cuando se realicen, modifiquen o supriman mejoras, o
aparezcan o sobrevengan desmejoras. g) Cuando cambien los valores de la tierra
por cualquier circunstancia. h) Cuando se ejecuten obras públicas que incidan
directamente en el valor de las parcelas. i) Cuando se produzcan modificaciones en
el estado de la parcela por construcción de viviendas individuales, agrupadas,
colectivas, locales comerciales, etc. Las nuevas valuaciones regirán desde el mismo
momento en que se produjeran algunas de las circunstancias aludidas en los incisos
anteriores.
Artículo 119°:.- La Dirección de Catastro y Edificación, una vez realizado el
procedimiento pertinente, podrá incorporar de oficio, mejoras, edificaciones y /o
ampliaciones no declaradas o denunciadas a través de inspecciones,
constataciones, relevamientos aerofotogramétricos, fotointerpretación de vistas
aéreas u otros métodos directos. Previo a emitir la respectiva resolución, deberá
dársele vista al contribuyente por el término de 15 (quince) días, a fin que presente
el correspondiente descargo y ofrezca la prueba que haga a su derecho, siendo
admisible todos los medios reconocidos por la ciencia jurídica, excepto la
testimonial. El interesado dispondrá para la producción de la prueba del término
que a tal efecto le fije el organismo que en ningún supuesto podrá ser inferior a 10
(diez) días, asimismo podrá agregar informes, certificaciones o pericias producidas
por profesionales con título habilitante. Vencido el término probatorio o cumplidas
las medidas para mejor proveer, se dictará resolución fundada la que será
notificada al interesado. Las valuaciones no impugnadas dentro del plazo de 10
(diez) días siguientes al de la notificación se tendrán por firmes. Una vez concluido
el procedimiento por encontrarse firme la resolución de determinación de valuación
de oficio, deberá ser comunicada al organismo fiscal a todos los efectos.
Artículo 120:.- Las valuaciones deberán notificarse a los interesados como lo
establece el artículo siguiente. Las valuaciones resultantes de la aplicación de
coeficientes de actualización o por incremento en el costo de los servicios, regirán
de pleno derecho sin necesidad de notificación alguna. Las modificaciones, en los
casos previstos en el artículo anterior se notificarán a cada interesado de
conformidad a lo dispuesto en el artículo 77 de este Código, o en las oficinas
Municipales a solicitud del interesado.
Artículo 121°:.- Las valuaciones resultantes de un revalúo general, serán
notificadas a los interesados en las oficinas de la Dirección de Catastro y
Edificación, previo emplazamiento que se les efectuará mediante publicaciones que
se realizarán durante 3 (tres) días consecutivos en un diario de la ciudad, para que
comparezcan a imponerse de las nuevas valuaciones dentro de un plazo no inferior
a 30 (treinta) días a contar desde la última publicación.
Artículo 122°:.- Dentro del término del emplazamiento establecido en el artículo
anterior o de los 10 (diez) días siguientes al de la notificación en el caso del artículo
120, todo contribuyente que considere exagerada la cuota que se le imponga,
podrá reclamar de ella ante el Juri de Reclamos, el cual tomando en consideración
el reclamo interpuesto podrá modificar la clasificación.
Artículo 123°:.- La impugnación por error en la superficie del terreno, en la
individualización o clasificación de las parcelas o en el cálculo de la valuación, podrá
ser formulada en cualquier momento y la prueba pesará sobre el impugnante quién
deberá facilitar los medios idóneos para su comprobación. Las valuaciones no
impugnadas en término se tendrán por firmes.
Artículo 124°:.- Las impugnaciones darán lugar a procedimientos particulares de
valuación que efectuará la Dirección de Catastro y Edificación en forma sumaria, la
que deberá dictar resolución fundada que se notificará al Juri de Reclamos. De las
resoluciones del Juri podrán recurrirse ante el Intendente Municipal, el recurso será
desechado de plano si no se acompaña el recibo de pago del impuesto respectivo y
sólo podrá interponerse dentro de los 5 (cinco) días hábiles subsiguientes de
notificado de la resolución del jurado.
OPORTUNIDAD DE PAGO
Artículo 125°: El pago establecido en este Capítulo se efectuarán en cuotas y con
los vencimientos que determinan la Ordenanza Fiscal anual, cancelándose los
meses que en cada caso indique el calendario tributarioArtículo 126°: Autorizase a la Dirección de Rentas de la Municipalidad de la Banda
del Río Salí a disponer el cobro de anticipos. , que se establecerán con relación al
monto total devengado por el tributo en el período fiscal anterior.
DIVISION DE ZONAS
Artículo 127°: En la Ordenanza fiscal anual se fijará la división de zona que se
regirán en la jurisdicción municipal a los efectos del presente TITULO.
UNIDAD DE VIVIENDA
Artículo 128°: A los efectos de la tasa que establece el presente Capítulo, se
considerará como unidad funcional aquella que resultase señalada como tal en la
subdivisión practicada de acuerdo al régimen de la Ley Nacional 13512. Las
unidades complementarias podrán anexarse a las unidades funcionales que
correspondan. Se considera unidad de vivienda aquella que cumpla los requisitos
mínimos habitacionales, consistente en una habitación, una cocina u un baño
LOCALES O ESTABLECIMIENTOS PARA COMERCIO E INDUSTRIA O ACTIVIDADES
SIMILARES
Artículo 129°: La Ordenanza Fiscal anual establecerá una alícuota diferencial sobre
la valuación fiscal para aquellos inmuebles en que se hallen edificados locales o
establecimientos útiles para la práctica de la industria, el comercio o actividades
asimilables. La Baja se producirá a partir de la cuota subsiguiente a la fecha de su
comunicación o en la que la municipalidad verifique o determine el cambio de
destino de lo edifica do, considerándose firme los pagos realizados hasta ese
momento
CONSOLIDACION DE DEUDA.
Artículo 130°: Consolidase a fin de cada ejercicio las deudas por cuotas vencidas,
durante el año fenecido, actualizada en su valor al 31 de diciembre de cada año,
mediante lo estable cido por la Ordenanza Fiscal anual. Establécese como fecha de
vencimiento del Crédito consolidado el 31 de diciembre del año fenecido, el que
estará sujeto a partir de dicha fecha a la actualización y aplicación de los recargos,
multas e intereses para los créditos impagos. Previo a la consolidación de la deuda,
deberá registrarse el saldo deudor impago, el que se archivará hasta la
prescripción. El ámbito de la aplicación de lo determinado en el presente artículo se
extenderá a las deudas correspondientes a ejercicios anteriores
BONIFICACIONES
Artículo 131°: Autorizase al Departamento Ejecutivo a acordar con carácter
general, bonificaciones de hasta un veinte por ciento (20%) del tributo
correspondiente cuando el pago íntegro del mismo se realice conjuntamente al
vencimiento del primer anticipo de la contribución establecida para cada año
fiscal.
EXENCIONES
Artículo 132°: Están exentos de pleno derecho de tributo establecido en el presente
título: a) El Estado Nacional y Provincial y Municipal sus Reparticiones
Centralizadas, Descentralizadas o Autárquicas, salvo respecto de aquellos
inmuebles donde desarrollan actividades como personas de derecho privado. b) Las
entidades religiosas debidamente registradas en el Organismo Nacional competente
por los inmuebles de propiedad de las mismas, destinados al culto y/o enseñanza
gratuita, obras de beneficencia y/o actividades sin fines de lucro.
Artículo 133°: Están también exentos: a) Los Centros Vecinales, constituidos
conforme a las normas que Fiscalía de Estado de la Provincia establezca, las
Asociaciones Civiles, Gremiales, Profesionales con personería Jurídica y las
cooperativas de consumo y trabajo, únicamente por los inmuebles donde funcionen
las respectivas sedes. b) Los asilos, patronatos y demás instituciones de
beneficencia pública que presten servicios en forma gratuita. c) Los centros de
investigación científica sin propósito de lucro. d) Las entidades mutuales que
presten servicios médicos, odontológicos, farmacéuticos: asistenciales o funerarios,
siempre que las rentas y/o ingresos que obtengan se vuelquen al fondo social y
tengan como destino la atención de servicios. e) Los inválidos con incapacidad total
o permanente, los mayores de sesenta (60) años, viudas y pensionadas con hijos
menores de edad que sean propietarios de vivienda única, destinadas a casa
habitación y que el ingreso mensual promedio del titular no sea superior al
equivalente a dos sueldos mínimos Vital y Móvil; o jubilación y/o pensión mínima
vigente a la época en que se solicite la exención. f) Los inmuebles de propiedad de
soldados ex combatientes de Malvinas, siempre que se acrediten las siguientes
circunstancias: 1) Acreditar fehacientemente su condición como ex combatiente de
Malvinas. 2) Ser titular o poseedor a título de dueño de un único inmueble,
debiendo contar con boleto de compra-venta del inmueble en cuestión debidamente
inscripto en el Registro Inmobiliario. 3) Que el inmueble tenga una superficie tal
que no pueda ser fraccionado conforme a las disposiciones catastrales vigentes; 4)
Que habite dicho inmueble. Para el caso de Fallecimiento del combatiente, gozarán
de idénticos beneficios los inmuebles pertenecientes a su cónyuge, hijos menores o
discapacitados o ascendientes en 1° grado de consanguinidad. La calidad del
combatiente deberá ser acreditada por Autoridad Militar competente.Artículo 134°: No gozarán de exenciones los sujetos previstos en el artículo
anterior, cuando destinaren parcialmente sus inmuebles en forma temporaria o
permanente a actividades comerciales, industriales o de servicios, por cuenta
propia o de terceros.
Artículo 135°: Las exenciones consagradas en el artículo anterior serán otorgadas a
solicitud del contribuyente y regirán: a) Para los previstos en los incisos c) y e); 1)
Para las solicitudes presentadas antes del vencimiento de los plazos generales para
el pago de los tributos, a partir del año en que se solicita la exención, entrará a
regir a partir del momento en que lo solicite, el contribuyente y/o responsable. 2)
Para las solicitudes presentadas con posteridad a esa fecha regirá a partir del
momento en que se lo solicite. b) Para los previstos en los incisos a), b) y d)
retroactivamente al 1 de enero siguiente al año en que se configuró la situación
determinante de la exención.
Artículo 136°: Las exenciones tendrán carácter permanente mientras no se
modifiquen el destino o afectación de los inmuebles o condiciones por la que se
acordó la exención. El contribuyente exento, deberá obtener la reválida de su
situación, mediante nota dirigida a la Autoridad de Aplicación que posea el carácter
de declaración jurada anual o en formularios impresos por el Departamento
Ejecutivo, por la cual consigna sus datos y el mantenimiento de la causal de
eximición.
Artículo 137°: Cuando se verifiquen transferencias de inmuebles de un sujeto
exento a otro gravado o viceversa, la obligación o la exención respectivamente,
regirá a partir del período fiscal siguiente a la fecha de otorgamiento del acto
traslativo del dominio. De igual forma el aumento o disminución de las obligaciones
Tributarias, en base imponible, por la mejora o bajas introducidas en la propiedad,
serán gravadas conforme a la Ordenanza tributaria anual, a partir del período fiscal
siguiente al de su incorporación o supresión.
CAPITULO XVIII
TRIBUTO ECONOMICO MUNICIPAL
HECHO IMPONIBLE
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 138°: Crease el tributo económico municipal, según los términos y
condiciones que se establecen en el presente capítulo, para el cumplimiento de los
fines propios del municipio, que tiendan al bien común y bienestar general de la
población, y de acuerdo a los principios consagrados en el art. 135 inciso 1° y
concordantes de la Constitución de la provincia de Tucumán. Será gravado con un
tributo, cuya alícuota, importes fijos, índices y mínimos, establecidos con criterio de
equidad, proporcionalidad y progresividad por la ordenanza tarifaria, el ejercicio de
las actividades comerciales, industriales, de servicios, y cualquier otra a título
oneroso, siempre que quienes las desarrolle/n posea/n local/es establecido/s o
fuente de renta en la jurisdicción del municipio.
ACTIVIDAD EN VARIAS JURISDICCIONES
Artículo 139°: Cuando se desarrolle cualquiera de las actividades que menciona el
artículo precedente en más de una jurisdicción, ya sea que el contribuyente tenga
su sede central o sucursal en la ciudad de Banda del Río Salí u opere en ella
mediante terceras personas (intermediarios, corredores, comisionistas,
mandatarios, viajantes, consignatarios y/o similares) con o sin relación de
dependencia, e incurra en cualquier tipo de gasto en la jurisdicción municipal, la
base imponible del tributo asignable a la Municipalidad de Banda del Río Salí, se
determinará mediante la distribución del total de los ingresos brutos del
contribuyente de conformidad con las normas técnicas del Convenio Multilateral del
18/08/77, independientemente de la existencia del local habilitado. Serán de
aplicación, en lo pertinente, los regímenes especiales previstos por el mencionado
Convenio.
CONCEPTO DE SUCURSAL
Artículo 140°: Se considerará sucursal a todo establecimiento comercial, industrial
y/o de servicios que dependa de una sede central, en la cual se centralicen las
registraciones contables de manera que demuestre fehacientemente el traslado de
la totalidad de las operaciones de la sucursal a los registros de la casa central.
Tales condiciones deberán comunicarse al momento de la inscripción de la sucursal.
Artículo 141°: La administración fiscal podrá designar padrones de oficio en caso de
que los contribuyentes no realicen el correspondiente empadronamiento. El pago
del tributo no implica la habilitación del local o autorización a ejercer la actividad en
los casos que otras normas municipales exijan determinadas condiciones o
requisitos. Cuando por aplicación de tales normas se nieguen o priven en forma
definitiva las licencias o permisos correspondientes, o se dispongan clausuras
definitivas, será de aplicación respecto del pago efectuado, lo dispuesto para el
cese de actividad. Las comunicaciones del cese de actividades o traslado fuera del
Municipio deberán contener información sobre las bases imponibles obtenidas hasta
el cese. La solicitud del cese de actividades deberá estar precedida del pago del
tributo dentro de los 10 (diez) días hábiles, aún cuando el plazo general para su
pago no hubiera vencido. La obligación de pago del tributo subsistirá hasta tanto el
contribuyente comunique formalmente el cese de actividades. La suspensión de una
actividad estacional no significará cese de actividad sino en el caso que sea
definitiva.
CONTRIBUYENTE- CLASIFICACION
Artículo 142°: Son contribuyentes en tanto se verifique a su respecto el hecho
imponible establecido en el artículo 138, los siguientes: a) Las personas físicas y
jurídicas, de conformidad al Derecho Privado. b) Las simples asociaciones civiles y
religiosas que revistan la calidad de sujetos de derecho. c) Las sucesiones indivisas
desde el fallecimiento del causante hasta el momento de la partición aprobada
judicialmente o realizada por instrumento público o privado. d) Las uniones
transitorias de empresas y sus integrantes. e) Los fideicomisos constituidos en el
país conforme a las disposiciones de la ley N° 24.441, excepto aquellos en los que
el fiduciante posea la calidad de beneficiario. f) Los demás entes respecto de los
cuales se verifique el hecho imponible previsto en el artículo 138.
Artículo 143°: Los contribuyentes especificados en el artículo anterior se clasificarán
en calidad de: Micro Contribuyentes, Pequeños contribuyentes,
Medianos contribuyentes y Grandes contribuyentes. A los efectos de establecer los
parámetros de categorización se faculta al Organismo Fiscal a dictar las normas
pertinentes.
BASE IMPONIBLE EN GENERAL Y OPORTUNIDAD DE PAGO
Artículo 144°: La base imponible estará constituida por el monto total de los
ingresos brutos devengados por las actividades gravadas en el periodo fiscal, salvo
expresas disposiciones en contrario. Se consideran ingreso bruto la suma total
devengada en cada período fiscal por la venta habitual de bienes en general, la
remuneración total obtenida por la prestación de servicios o cualesquiera otros
pagos en retribución de la actividad gravada. Cuando se realicen transacciones con
prestaciones en especie, el ingreso bruto estará constituido por el valor corriente en
plaza del bien o servicio entregado o a entregar en contraprestación. Cuando, por el
ejercicio de la actividad, no se registren ingresos durante el periodo fiscal, o
cuando de acuerdo a estos ingresos y aplicada la alícuota correspondiente a la
actividad establecida por la Ordenanza Tarifaria, no se supere el mínimo establecido
por la Ordenanza Tarifaria se deberá abonar el mínimo establecido en dicha
Ordenanza.
Artículo 145°: El periodo fiscal será año calendario. El tributo se liquidará e
ingresará mediante el pago de cuotas mensuales, sobre la base de los ingresos
brutos informados en carácter de declaración jurada mensual. Cuando los
contribuyentes realicen cualquier tipo de operación con el municipio revistiendo
ellos el carácter de proveedores de bienes o servicios, la alícuota correspondiente a
su actividad será liquidada y retenida por la Tesorería General del Municipio en
oportunidad de realizar el pago de dichas provisiones. Quedan eximidos de
presentar declaración jurada aquellos contribuyentes que hayan sido declarados por
la autoridad de aplicación como exentos del pago del tributo.
CONTRIBUYENTES QUE DESARROLLAN MAS DE UNA ACTIVIDAD GRAVADA
Artículo 146°: Cuando un contribuyente ejerza más de una actividad gravada,
tributará de la siguiente manera: a) Por la actividad principal: El monto de los
ingresos brutos del periodo considerado por la alícuota a la que está sujeta la
actividad. Se considerará actividad principal la que produce los mayores ingresos en
el ejercicio fiscal anterior al que se liquida. b) Por la otra u otras actividades: El
monto de los ingresos brutos del periodo por la alícuota que corresponda. El
importe a pagar por la suma de las operaciones anteriores no podrá ser inferior al
mínimo de mayor rendimiento fiscal que establezca la Ordenanza Tarifaria. Si se
omitiera la discriminación, la totalidad de los ingresos estarán sometidos al
tratamiento más gravoso, mientras no se demuestre el origen el monto imponible
sujeto a menor tributación. Los ingresos imponibles que resulten de actividades
complementarias y accesorias, tales como ajustes por depreciación monetaria,
intereses por financiación de ventas y/o prestaciones de servicios, estarán sujetos
al mismo tratamiento tarifario que el establecido para la liquidación de las
actividades principales en las cuales se originen.
Artículo 147°: La base imponible para las actividades que a continuación se detallan
se determinará de la siguiente manera: 1) Por las diferencias entre los precios de
compra y venta en los siguientes casos: 1.1 La comercialización de combustibles,
líquidos y gaseosos derivados o no del petróleo, excepto Productores y
Transportistas. 1.2 Comercialización de billetes de loterías y juegos de azar
autorizados, cuando los valores de compra y venta sean fijados por el estado. 1.3
Comercialización mayorista y minoristas de tabaco, cigarros y cigarrillos. 1.4
Comercialización de productos agrícola ganadero, efectuada por cuenta propia por
los acopiadores de esos productos. 1.5 Las operaciones de compraventa de oro y la
actividad constante en la compraventa de divisas desarrolladas por responsables
autorizados por el Banco Central de la República Argentina. 2) Entidades
Financieras: Para las entidades financieras comprendidas en la Ley N° 21.526 y sus
modificatorias, la base imponible estará constituida por la suma de todas las
cuentas de ingresos, sin deducción de los resultados negativos generados por
operaciones de igual naturaleza a la que generaron los ingresos. Sólo podrán
deducirse los intereses pasivos devengados por la captación de fondos de terceros.
Asimismo se incorporarán como intereses acreedores y deudores respectivamente,
las compensaciones establecidas en el artículo 3° de la ley 21.572 y los cargos
determinados de acuerdo al artículo 2° inciso a) del referido texto legal. Las
entidades citadas deberán presentar declaración jurada en la forma, plazo y
condiciones que establezca el Organismo Fiscal. Se consignarán los totales de las
diferentes cuentas, agrupadas en exentas y gravadas por el tributo y dentro de
estas últimas, de las cuentas de resultado con las deducciones permitidas en los
párrafos precedentes, sin perjuicio de las normas técnicas establecidas en el
Convenio Multilateral. 3) Compañías de seguros y reaseguros y aseguradoras de
riesgos de trabajo: por la suma de los conceptos que integran la póliza - prima,
tarifa, adicionales administrativos y recargos financieros - devengados en el período
fiscal; destinado a cubrir los riesgos sobre los bienes o las personas. 4) Agencias
Financieras: Por los intereses y todo ingreso bruto devengado que se haya
originado en su intervención en cualquier forma de concertación de préstamos o
empréstitos de cualquier naturaleza. 5) Operaciones de préstamo de dinero: En los
casos de operaciones de préstamo de dinero, realizados por personas físicas o
jurídicas que no sean contempladas en la ley N° 21.526, la base imponible será el
monto de los intereses y ajustes por desvalorización monetaria. Cuando en los
documentos referidos a dichas operaciones no se mencione la tasa de interés o se
fije una inferir a la establecida por el Banco del Tucumán S.A. Grupo Macro para
similares operaciones, se computará esta última a los fines de determinar la base
imponible. 6) Ventas financiadas: Los intereses y/o cargos administrativos y/o
financieros de las ventas financiadas, directa o indirectamente por el propio
vendedor, están gravas por la misma alícuota aplicable a la actividad que lo genera.
7) Martilleros, intermediarios y otros casos especiales: Para los martilleros,
rematadores, administradores de bienes inmuebles o intermediarios en su
compraventa, comisionistas, consignatarios u otra forma jurídica de características
similares, la base imponible estará constituida por las comisiones, bonificaciones,
porcentajes u otras retribuciones análogas devengadas. Los consignatarios
computarán además el alquiler de espacios, envases, derechos de depósitos o
cualquier otro concepto similar. 8) Distribución de películas cinematográficas: la
base imponible será el total de lo percibido de los exhibidores cinematográficos en
concepto de sumas fijas, porcentajes y cualquier otro tipo de participación. 9)
Comerciantes de Automotores: Los contribuyentes cuya actividad sea la venta de
vehículos automotores sin uso y que reciban en parte de pago automotores usados,
liquidarán el tributo de la siguiente manera: a) Por los automotores sin uso: sobre
el ingreso bruto que suerte del importe facturado. b) Por los automotores usados
recibidos en parte de pago de unidades nuevas: Sobre el ingreso bruto que surge
de la diferencia entre el precio neto de la venta del usado y el valor que se le
asignó al momento de recibirlo como parte de pago. En ningún caso en que la
venta del automotor usado diera quebranto, se disminuirá el ingreso bruto
declarado por ese periodo. 10) Venta de automotores por gestión, mandato o
consignación - compraventa de automotores usados: Cuando para la venta de
automotores usados se utilice la figura de gestión para su venta de consignación,
mandato o cualquier otra similar, la base imponible estará formada por la comisión
obtenida sobre el precio de venta. A los fines de establecer este precio, se estará a
la valuación que sobre las unidades a vender fije la tabla de valores de la
Superintendencia de Seguros de la Nación o la establecida contractualmente, la que
fuera mayor. Igual tratamiento para la fijación del precio, recaerá por la venta de
automotores usados por quién lo realice por cuenta propia, habiendo adquirido los
vehículos para tal fin. En este caso, la base imponible está constituida por la
diferencia entre le precio de compra y el de venta. Quienes desarrollen esta
actividad en cualquiera de los supuestos anteriores, deberán llevar un registro
especial, cuyas características deberán ser reglamentadas por el Organismo Fiscal.
11) Agencias de publicidad: Para las agencias de publicidad, la base imponible
estará dada por los: a) Ingresos brutos provenientes de los servicios de agencia; b)
Las bonificaciones y/o descuentos por volúmenes; y c) Los montos provenientes de
servicios propios y productos que facturen. Cuando la actividad consista en la
simple intermediación, los ingresos provenientes de las comisiones recibirán el
tratamiento previsto para comisionistas, consignatarios, mandatarios, corredores y
representantes. 12) Empresas constructoras y otras: Para las empresas de
pavimentación, construcción, tendido de redes cloacales, agua corriente u otras y
en el caso que la obra comprenda más de un periodo fiscal, se tomará como base
imponible el valor de las cuotas, intereses y demás sumas devengadas por la obra
en el ejercicio fiscal con prescindencia del valor total de la misma. 13) Compañías
de capitalización, ahorro o préstamo: La base imponible será toda suma que
implique una remuneración por los servicios prestados por la entidad. Se considera
remuneración, entre otras, la parte proporcional de las primas, cuotas, aportes que
afecten a gastos generales de administración, pago de dividendos, distribución de
utilidades, pago de intereses y otras obligaciones a cargo, los que provengan de las
inversiones de capital y reservas, así como las utilizadas en la negociación de títulos
o inmuebles y en general todo aquello que represente un reintegro de gastos en las
sumas que a criterio del Organismo Fiscal, exceden lo real. 14) Tarjetas de compra
y/o crédito: Para los administradores, emisores y/o pagadores de tarjeta de compra
y/o crédito la base imponible estará dada por la retribución que cada uno de ellos
reciba por la prestación de su servicio. 15) Operaciones efectuadas por bolsas de
comercio, valores mobiliarios y divisas: por la diferencia entre el precio de compra
y de venta o comisiones, bonificaciones y remuneraciones, según el tipo de
operación de que se trate
PAGO A CUENTA
Artículo 148°: Se tomará como pago a cuenta de este tributo, de acuerdo a las
previsiones y calificaciones efectuadas por la Ordenanza Tarifaria, lo abonado en
concepto de: a) Los pagos realizados por los empleadores que abonen por sus
empleados el trámite inicial de carnet de sanidad, su renovación y duplicado. b) Los
servicios domiciliarios de desratización, desinsectación y desinfección, por cada
metro cúbico en espacios cerrados y por cada metro cuadrado, en espacios
abiertos. c) Por el análisis bromatológico de agua, leche y otros alimentos y
bebidas. Los pagos mencionados podrán ser considerados a cuenta del tributo
municipal, siempre que los servicios mencionados sean prestados y cobrados por el
Municipio. En caso de que durante el periodo fiscal el tributo a liquidar resultare
mayor, lo abonado por estos conceptos será deducido del tributo, debiendo
satisfacerse el saldo resultante.
MINIMOS
Artículo 149°: La Ordenanza Fiscal Anual y Ordenanzas Especiales determinarán los
montos mínimos mensuales que se tributarán por las distintas actividades gravadas
por el presente capitulo.
DEDUCCIONES
Artículo 150°: Podrán deducirse del monto de los ingresos los siguientes conceptos:
a) El importe correspondiente al Impuesto al Valor Agregado. b) La suma
correspondiente a devoluciones, bonificaciones y descuentos efectivamente
acordados por épocas de pago, volumen de venta y otros conceptos similares,
generalmente admitidos según los usos y costumbres correspondientes al periodo
que se liquida. c) El importe de los créditos cuya incobrabilidad se haya producido
en el transcurso del ejercicio fiscal y que hayan sido computados como ingresos
devengados gravados en cualquiera de los ejercicios fiscales. A tales efectos, se
reputarán índices justificativos de incobrabilidad, la cesación de pago, la quiebra, la
desaparición del deudor, la prescripción, la iniciación del cobro compulsivo y otros
índices que a criterio del Organismo Fiscal fueren demostrativos de incobrabilidad.
La percepción total o parcial de los créditos incobrables deducidos con anterioridad
será considerada como ingreso bruto gravado imputable al ejercicio fiscal en el que
el hecho ocurra. d) Los importes correspondientes a envases y mercaderías
devueltas por el comprador, siempre que no se trate de actos de retroventa o
retrocesión. Las presentes deducciones solo podrán efectuarse cuando los
conceptos a que se refieren correspondan a operaciones o actividades de la que
deriven los ingresos objetos de la tributación. Las mismas deberán efectuarse en el
periodo en que las erogaciones debitos fiscales o detracciones tengan lugar y
siempre que sean respaldadas por los registros contables o comprobantes
respectivos.
EXENCIONES
Artículo 151°: Están exentos del pago del tributo establecido en el presente titulo,
las siguientes actividades: a) Las ejercidas por los organismos pertenecientes al
Estado Nacional, Provincial o Municipal, excepto cuando estos organismos realicen
operaciones comerciales, industriales, bancarias o de prestación de servicios a
terceros o titulo oneroso. b) Las ejercidas por las emisoras de radiotelefonía y
televisión pertenecientes al Estado Nacional, Provincial o Municipal. c) Los
espectáculos teatrales de carácter vocacional d) Las individualidades creativas de
carácter artístico, científicos y docentes sin establecimiento comercial. e) Las
ejercidas por los establecimientos educacionales privados incorporados a los planes
de las enseñanzas oficiales y reconocidas como tales por las respectivas
jurisdicciones. f) La edición o impresión de libros g) Las cooperativas de trabajo y
consumo en relación a la comercialización de artículos de primera necesidad y
bienes de uso para el hogar familiar. h) La venta al menudeo directamente al
consumidor o la prestación de servicio en forma ambulante, sin clientela fija ni
escritorio, local o depósito comercial establecido y que su venta se ofrezca a viva
voz. Los pequeños contribuyentes inválidos y/o discapacitados o aquellos que sin
serlo, tengan a su cargo familiares directos, hasta el segundo grado de
consaguinidad o afinidad que sean discapacitados, que no tengan recursos y/o
rentas y que el contribuyente responsable no registre ingresos gravados por el
presente Código, que excedan el importe mínimo que fija la Ordenanza Fiscal para
los pequeños contribuyentes. Corresponderá dicho beneficio siempre que la
actividad sea ejercida directamente por el solicitante, sin empleados o dependientes
y regirá desde la fecha en que se presentare la solicitud y mientras subsistan las
condiciones por las que se otorgó. i) Los que realicen trabajos manuales de
artesanías, sólo, con sus familiares o un ayudante cuyos ingresos brutos anuales no
excedan el importe que anualmente fije la Ordenanza Fiscal. j) La Autoridad de
Aplicación dispondrá lo pertinente a los requisitos formales a cumplir por los
contribuyentes comprendidos en las exenciones del presente artículo. k) Están
exentos del 50% de pago del tributo establecido en el presente titulo, las
actividades ejercidas por los soldados, ex combatientes de las Islas Malvinas,
Georgias y Sándwiches del Sur, que lucharon por su recuperación entre el 2 de abril
y el 14 de junio de 1.982. El Departamento Ejecutivo Municipal, reglamentara las
condiciones en la que será otorgado este beneficio. l) Las asociaciones, obras
sociales, colegios profesionales, entidades o comisiones de fomento, asistencia
social, deportivas, religiosas, científicas, artísticas y culturales, de educación e
instrucción reconocidas por autoridad competente y/o con personería jurídica
conforme a la legislación vigente, que no persigan fines de lucro y los ingresos
estén destinados exclusivamente a sus fines. En aquellos casos que se vendan
bienes o presten servicios, los mismos deberán estar destinados exclusivamente a
sus afiliados. m) Las fundaciones constituidas de acuerdo con la legislación vigente
siempre que los ingresos obtenidos estén destinados exclusivamente a sus fines. n)
Los planes de fomento del trabajo establecidos por leyes nacionales, provinciales y
municipales. ñ) Toda producción de género pictórico, escultórico, musical y
cualquier otra actividad artística siempre que no esté unida a una explotación
comercial.
Artículo 152°: Las empresas que se hallaren acogidas a cualquiera de los regímenes
de exención de industrias nuevas, al vencer el término de la dispensa, quedan
sometidas a lo que dispone el presente artículo. Dichas empresas están obligadas a
declarar los ingresos brutos mensuales durante el periodo que dure la exención
presentando la declaración jurada correspondiente en los plazos que determine la
Ordenanza Tarifaria y a los fines de información y estadística municipal.
INICIACION DE ACTIVIDADES
Artículo 153°: Cuando se trate de contribuyentes que inician sus actividades, la
obligación comenzará a regir desde el primer día en el mes en el cual se realicen los
actos tendientes a desarrollar su actividad, debiendo abonar de acuerdo a los
vencimientos fijados por la presente Ordenanza, Ordenanza Fiscal Anual y
Ordenanzas Especiales.
CESE DE ACTIVIDADES
Artículo 154°: Cuando se trate de contribuyentes que cesen sus actividades, el
pago deberá efectuarse hasta el último día del mes en el cual se denuncia dicho
cese.
TRANSFERENCIA O CAMBIO DE RAZON SOCIAL
Artículo 155°: Cuando se produjere transferencia de un fondo de comercio que
implique una continuidad del rubro explotado y aún cuando el adquirente
introdujera ampliaciones de rubros, será solidariamente responsable con el
transmitente del pago de los tributos que se adeudaren a la Municipalidad, así como
los recargos, intereses y multas pendientes de percepción. Cuando el comprador no
siguiere con la actividad del vendedor, se aplicara las normas relativas a la
iniciación de actividades respecto del primero y las del cese respecto del segundo.
TASA POR SERVICIOS DE INSPECCION AL TRANSPORTE EN GENERAL
HECHO IMPONIBLE
Artículo 156°: Por los servicios de seguridad vial, contralor de tránsito y tráfico
vehicular, operativos de tránsito Inter-zafra, y todas aquellas prestaciones que la
Administración Municipal ejerce de modo directo e indirecto, total o parcial, diaria o
periódicamente, en relación al ingreso y tránsito de vehículos de transporte de
cargas en general, empresas de transporte de pasajeros, y similares, sea el
ejercicio de su actividad lucrativo o no. Quienes ejerzan tales actividades estarán
obligados y deberán abonar los importes de la tasa cuyas características y
condiciones se establecen en la presente Ordenanza y por las distintas normas
tarifarias y/o tributarias que al respecto oportunamente sean dictadas.
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
Artículo 157°: Son contribuyentes y/o responsables de la presente tasa quienes
ejerzan las actividades detalladas a continuación: a).- El transportista que, aún
perteneciendo a distinta jurisdicción y teniendo domicilio fiscal en aquella, traslada
y efectúa carga o descarga de bienes o insumos contratados por algún
contribuyente empadronado en la Dirección de Rentas Municipales. b).- El
transportista que, hallándose empadronado en la Dirección de Rentas Municipales
efectúe idéntica actividad a la detallada en el inciso anterior. c).- Para el caso de las
empresas de transporte de pasajeros, la tasa establecida en la presente disposición
podrá deducirse de los montos que el contribuyente o responsable erogue en
concepto de "Tributo Económico Municipal".
BASE IMPONIBLE-OPORTUNIDAD DE PAGO
Artículo 158°: Estará conformada por el valor de los ingresos brutos netos de los
contribuyentes o responsables que ejerzan alguna de las actividades comerciales
detalladas en el artículo precedente, debiendo entenderse por "ingreso bruto" a lo
especificado en el art. 144 del presente Código Tributario. El pago se efectuará de
conformidad a las alícuotas detalladas en la Ordenanza Fiscal Anual.
CAPITULO XIX
DERECHO POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
CAPITULO I
HECHO IMPONIBLE
Artículo 159°: Por la publicidad y propaganda comercial, cualquiera fuera su
característica, realizada en la vía pública o visible desde ella, sitios con acceso al
público, en el espacio aéreo o en el interior de salas o locales de espectáculos,
campos de deportes, vehículos de transporte y cualquier otro medio y/o sistema de
comunicación comercial y la publicidad y propaganda oral, realizada en la vía
pública o lugares públicos o que por algún sistema o método, alcance a la
población, se pagarán las alícuotas e importes fijos y mínimos que establezca la
Ordenanza Tarifaria.
Artículo 160°: A los efectos de la aplicación del tributo establecido en el presente
título, se considerará como: a) "Propaganda": La difusión selectiva o masiva por
cualquier medio para atraer, dar a conocer, divulgar, promover comercialmente,
nombre, denominación, marca, actividad, Opinión, hechos, producción, mercaderías
o servicios. b) "Letreros": El medio colocado en un comercio, industria o lugar
donde se ejerza una profesión que se refiera exclusivamente a la actividad que se
desarrolla, como también el colocado o pintado en vidrieras y que indique solo la
clase o denominación del comercio, el nombre o razón social. c).Anuncio o letrero
saliente": El que sobresale de la línea de edificación fijada por la Municipalidad y
avanza sobre la vía pública, excepto los pintados en toldos. d) "Anuncio": El medio
colocado en sitio o local de terreno para efectuar propaganda la que por su parte,
podrá o no beneficiar al ocupante del local donde se exhibe. e) "vidriera": El paño
de vidrio cristal o similar que hace visible desde la vía pública, las mercaderías o
productos que se exponen o comercializan o muestre la actividad que se
desarrollen en el interior del local, excepto las puertas de acceso y las vitrinas,
mesas o repisas colocadas en la entrada o vestíbulo del mismo siempre que no
sobresalga de la línea de edificación.
Artículo 161°: Los lugares expresamente designados a la fijación de avisos carteles
y otras formas de publicidad y propaganda, los anunciadores se responsabilizarán
por los perjuicios que causen a terceros.
NO COMPRENDE
Artículo 162°: a) La publicidad que se refiere a mercaderías vinculadas a la
actividad de la empresa cuando se realice dentro del local o establecimiento.
b) La publicidad que se refiere a mercaderías o actividades propias del
establecimiento, salvo el caso de uso del espacio de dominio público. c) La
exhibición de chapas donde consten solamente nombre y especialidad de
profesionales con título universitario. d) Los letreros colocados en farmacias que
anuncian exclusivamente "SERVICIO NOCTURNO". e) Los letreros que se exhiben
en obras de construcción que no excedan de 1,50 mts.2 y que tengan
exclusivamente las leyendas establecidas en el Código de Edificación (Nombre del
profesional, N° de matrícula y expediente de construcción), f) Los obligatorios
exigidos por Organismos Oficiales.
Artículo 163°: La publicidad y/o propaganda efectuada sin permiso o autorización
previa, conforme lo exijan las normas legales municipales vigentes no obstará el
nacimiento de la obligación tributaria y el pago de la contribución legislada en éste
título, no será repetido, sin perjuicio de las sanciones que correspondieran. El pago
de la contribución aludida no exime a quien la efectúe de la obligación de cumplir
con los requisitos y exigencias que establezcan otras disposiciones legales
municipales sobre la materia.
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
Artículo 164°: Los comerciantes, industriales, profesionales, agentes de publicidad
y todo aquel a quien la propaganda beneficie directa o indirectamente, así como el
propietario u ocupante del local que tuviera una relación jurídica con la publicidad,
serán responsables solidariamente del pago de los derechos, recargos y multas. Las
firmas comerciales, industriales o particulares de fuera del municipio, que deseen
realizar propaganda, deberán tener representantes o constituir domicilio especial en
el mismo.
BASE IMPONIBLE
Artículo 165°: Para determinar la base imponible se utilizaran las unidades
establecidas en la Ordenanza Fiscal Anual, para cada tipo de publicidad y/o
propaganda. Para liquidación de la contribución se observarán las siguientes
normas: a) En los anuncios o letreros, la base imponible estará dada por la
superficie que resulte de un cuadrilátero ideal con base horizontal cuyos
lados pasen por los puntos salientes máximo del elemento publicitario. En dicha
superficie se incluirá el marco, fondo, ornamento y todo otro aditamento que se
coloque. La unidad de medida estará dada por metros cuadrados, computándose
como entera la fracción de dicha unidad de medida. b) los anuncios o letreros que
tengan dos o más planos se computarán como uno sólo cuando se refieran a un
mismo producto, nombre comercial, enseña o marca. La base imponible Será la
suma de las superficies. c) Los anuncios o letreros salientes colocados en dos
planos que formen un ángulo, se medirán por separado cada plano. d) Los avisos y
letreros abonarán el derecho por cada una de sus caras. e) Los avisos de venta o
alquiler de inmuebles colocados en los mismos, están sujetos al pago de las tasas
siempre que contengan designaciones comerciales nombre y apellidos
y/o direcciones postales, telefónicas o correo postal. f) Todo aviso que vuelva a
pintarse anunciando una nueva publicidad distinta de aquella por la cual se pagó la
tasa o que se le agregue otra leyenda que implique una nueva promoción será
considerado como nuevo y abonará derecho como tal. g) Toda cartelera, enseña,
insignia, distintivo o emblema que represente una propaganda deberá
abonar como tal y de acuerdo a las tasas que le corresponda por sus
características h) Se considera publicidad propia aquella referente al nombre y
ramo del local comercial o industrial del contribuyente, como así también como un
tercero se hace cargo de la calidad, cantidad y condiciones de seguridad dictadas
por leyes, decretos o resoluciones nacionales y/o provinciales y publicidad de
terceros aquella que si bien es afín del negocio en cuestión, responde a la
publicidad de una o varias marcas que comercializa el contribuyente. Además de lo
señalado, la base imponible podrá tener en cuenta otro criterio de medición que
establecerá la Ordenanza Fiscal Anual, atendiendo en cada caso la forma del tipo de
publicidad o propaganda de que se trate.
DECLARACION JURADA:
Artículo 166°: Los contribuyentes deberán presentar, anualmente dentro del plazo
que fije el departamento ejecutivo o en oportunidad de solicitar el correspondiente
permiso una declaración jurada, la que deberá contener todos los elementos y
datos necesarios para determinar la base imponible y el importe de la obligación
fiscal correspondiente. La misma deberá cumplimentarse aún cuando el permiso no
sea anual, es decir de carácter ocasional y o periódico.
EXENCIONES
Artículo 167°: Están exentos del pago de la contribución: a) El Estado Nacional; los
Estados Provinciales y Municipales y sus organismos descentralizados autárquicos,
salvo aquellos que revistan carácter comercial, industrial Bancario o financiero. b)
La publicidad y propagandas de carácter religioso, político, estudiantil o gremial. c)
La publicidad y propaganda efectuada por entidades o instituciones patrióticas,
culturales y benéficas, por cooperadoras escolares y centros estudiantiles y
vecinales y por asociaciones o clubes deportivos que estén inscriptos en el
Avisador Municipal. d) Los avisos, anuncios y carteles que fueran obligatorios por la
Ley u Ordenanzas. e) La publicidad y propaganda de productos
o servicios realizada en el interior del lo cal o establecimiento donde se expendan
o presten. f) La publicidad y propaganda difundida por medio de libros y por la
prensa oral, escrita y televisada. g) Los letreros indicadores de turnos de
farmacia. h) Los anuncios con inscripciones publicitarias efectuadas, por medio de
espejos banderines, almanaque, ceniceros, marcadores, útiles de escritorios y listas
de precios. i) Los letreros cuya superficie no exceda de cien centímetros cuadrados
y las placas que indiquen profesiones liberales, conteniendo sólo nombres y
profesión. j) Los letreros que anuncien el ejercicio de una artesanía u oficios
individuales.
PAGO
Artículo 168°: La contribución se abonará por los periodos que fije la Ordenanza
Fiscal Anual. Si la propaganda o publicidad se iniciare o finalizare dentro del año, el
pago se hará en proporción a los meses en que total o parcialmente se realizaren,
cuando el importe fijado sea anual.
ALCANCE Y DEFINICIONES:
Artículo 169°: Para la correcta aplicación de este capitulo defínese así los sujetos a
la actividad publicitaria; a) Se considera anunciante a los efectos del presente
capítulo la persona física o jurídica que a los fines de su industria comercio,
profesión o actividad propia, realizan con o sin intervención de uno o algunos de
los restantes sujetos de la actividad publicitaria la promoción o difusión pública de
sus productos o servicios. b) Se considera agencia de publicidad a la persona física
o jurídica que toma a su cargo por cuenta y orden de terceros, funciones de
publicidad; creación, panificación, técnica, administración o cualquier actividad
vinculada con aquel sujeto. c) Se considera industrial publicitario a la persona
física o jurídica que elabora, produce, fabrica, ejecuta, instala o de cualquier otra
forma realiza los elementos materiales, utilizados en actividad publicitaria. d) Se
considera medio publicitario a la persona física o jurídica que desarrolla la actividad
cuyo objeto es la difusión de cualquier mensaje que incluya publicidad, ya sea en
forma exclusiva o junto con otras manifestaciones. e) Se considera fijador de
afiches o distribuidor de volantes o muestras, a la persona física o jurídica cuya
actividad exclusiva en relación con la publicidad, consiste en la colocación de
afiches, murales, distribución de volantes o muestras gratis por cuenta de terceros,
con sujeción a las normas de esta ordenanza.
CAPITULO XX
DERECHOS A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS
HECHO IMPONIBLE
Artículo 170°: Por la realización de espectáculos, funciones, reuniones sociales de
acceso al público, de característica deportiva, bailables, teatrales, musicales,
circenses, recreativas, culturales, juegos al azar, bingos, etc., que no sea
totalmente gratuitas, así como la concurrencia y/o permanencia de personas en los
mismos, en la jurisdicción de la Ciudad de la Banda del Río Salí, se abonarán los
derechos que establezca esta ordenanza y demás normas tributarias municipales
CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES
Artículo 171°: Son contribuyentes y o responsables según el caso: a) Las personas
o espectadores que, abonando o no los importes básicos correspondientes a
entradas, consumiciones, abonos, bonos contribución o similares, concurran a las
reuniones o espectáculos públicos y se les permita presenciar y o permanecer en
los mismos. Los empresarios Instituciones y demás personas que organicen o
administren las reuniones o espectáculos públicos y solidariamente con ellos los
propietarios y o poseedores de los locales o espacios físicos en que se realicen los
mismos serán consideradas en este caso como agente de percepción y o retención
de los derechos respectivos y sus eventuales accesorios, y en tal carácter
tendrán también, sin perjuicio del cumplimiento de otros deberes tributarios
municipales, todas las obligaciones que correspondan a los depositarios b) Los
empresarios Instituciones y demás personas, que organicen las reuniones o
espectáculos públicos con el propósito de obtener beneficios económicos de los
mismos, serán contribuyentes, en forma directa, cuando por las características y
formas en que se desarrollan las actividades, así los establezcan la Ordenanza
Fiscal Anual y demás normas tributarias municipales, determinándose los
derechos respectivos mediante importes fijos y/o mínimos.
Artículo 172°: Los propietarios de locales o lugares donde se efectúen las
actividades gravadas, son solidariamente responsables con los empresarios y
patrocinadores, por el cumplimiento de las obligaciones tributarias.Artículo 173°: Los contribuyentes o responsables están obligados a contar con la
habilitación de los locales donde se realicen las diversiones y espectáculos públicos
y a proporcionar, previa a la autorización de los mismos la suficiente información
y/o exhibición de sus elementos, características y contenido moral conforme lo
requieran las autoridades municipales competentes.
Artículo 174°: Cuando dentro de las salas o locales donde se efectúan diversiones o
espectáculos públicos se desarrollen en forma permanente actividades previstas en
el titulo segundo, los empresarios y patrocinadores responderán por el pago de los
tributos previstos en el presente Capítulo que establezca la Ordenanza Fiscal Anual.
Artículo 175°: No podrán efectuarse las actividades gravadas sin la previa
autorización del organismo Municipal competente y sin haberse abonado el tributo
del presente titulo, salvo disposiciones en contrario de Ordenanzas especiales, o
Decretos del Departamento Ejecutivo.
BASE IMPONIBLE
Artículo 176°: Constituirá la base para la determinación del tributo, el precio de la
entrada, la capacidad o categoría del local, la naturaleza del espectáculo o cualquier
otro índice que resulten las particularidades de las diferentes actividades y se
adopten como medida de hecho imponible en la Ordenanza Fiscal Anual. En el caso
especial de los juegos de azar denominados BINGOS, la base imponible para
la determinación del tributo la constituirá el monto total del valor de todos los
cartones y/o similares, autorizados por la CAJA POPULAR DE AHORRO DE LA
PROVINCIA DE TUCUMAN y/o cualquier otra institución pública o privada que en el
futuro tenga o pueda tener facultades para ello, debiendo ingresar el tributo
correspondiente 5 (cinco) días antes de la fecha de la realización del evento. En
el caso de los cartones que no sean vendidos su totalidad, el Organizador del
evento. Podrá solicitar a la AUTORIDAD DE APLICACION el reintegro del
importe abonado proporcionalmente a la cantidad de cartones no vendidos, para
lo cual deberá presentar constancia y/o resolución de la CAJA POPULAR
DE AHORRO de la Provincia de Tucumán que acredite tal situación y de
la institución pública o privada que en el futuro la sustituya.
Artículo 177°: El pago del gravamen corresponderá efectuarlo aún cuando por
propia cuenta y voluntad de los organizadores o responsables la asistencia de
algún espectador, o de un conjunto determinado de espectadores, tenga el carácter
de gratuita o goce de cualquier tipo de bonificación o descuento sobre los importes
básicos que deban pagar otros concurrentes. En tal caso se presumirá de pleno
derecho, que la base imponible será igual al mayor precio, valor o importe
básico que por la entrada, consumición, bono contribución, abonos o similares, se
pague para acceder y/o permanecer en la reunión o espectáculo.
OPORTUNIDAD Y FORMA DE PAGO
Artículo 178°: Los espectadores, concurrentes o asistentes abonarán los derechos
conjuntamente con el pago del importe básico de la entrada, consumición, bono
contribución, tarjeta, credencial, abono, cubierto y/o cualquier otra forma u objeto
que los responsables que los responsables de la reunión o espectáculos les
requieran para acceder, presenciar, o permanecer en el mismo. En el caso que los
empresarios u organizadores, por su cuenta y voluntad permitan la asistencia de
personas en forma parcial o totalmente gratuita, los gravámenes respectivos se
devengarán y abonaran en el momento en que el contribuyente y espectador
utilice o use los derechos de acceso o permanencia que le fueran otorgados. Los
empresarios, organizadores y demás responsables en su carácter de agentes de
recaudación y/ o retención perciban en la forma indicada precedentemente, los
gravámenes respectivos, deberán, otorgar a los contribuyentes en las condiciones y
formas que el Departament4o Ejecutivo considere más convenientes, suficiente
recibo o comprobante de pago de los derechos, e ingresar los importes que
correspondan en la DIRECCION DE RENTAS MUNICIPAL dentro de los tres días
hábiles desde la fecha de realización del espectáculo o reunión. Dentro de igual
plazo las personas indicadas precedentemente cuando fueran contribuyentes en
forma directa, deberán ingresar los derechos que les correspondan
OTORGAMIENTO DE PERMISOS
Artículo 179°: las personas o entidades que organicen espectáculos o reuniones
públicas deberán solicitar la autorización o permisos con una antelación de cinco
(5) días hábiles respecto a la fecha de realización, abonando simultáneamente los
gravámenes que correspondan.
Artículo 180°: Los permisos o autorizaciones, así como sus prórrogas,
modificaciones o cancelaciones, será otorgados conforme a las condiciones que al
respecto se establezcan, quedando facultada la municipalidad y sin perjuicio de la
aplicación de otras sanciones, para proceder a clausurar los locales o espacio
físico donde se realicen reuniones o espectáculos públicos, dejando sin efecto los
permisos otorgados y denegando ulteriores solicitudes que formulen los
responsables, cuando se produzcan actos o situaciones que implique la evasión
y/o elusión de los derechos respectivos, o que tiendan a impedir o perturbar la
verificación y/o fiscalización de los mismos o evitar el cumplimiento de las
reglamentaciones vigentes en la materia.
Artículo 181°: En los casos que por razones de fuerza mayor, debidamente
justificada, se determine la suspención de un espectáculo, la revalidación del
permiso por un lapso no mayor de 60 (sesenta) días, deberá solicitarse dentro de
los 15 (quince) días desde la fecha de su suspención. Vencido cualquiera de estos
términos el responsable perderá todos lo derechos que le correspondan.
Artículo 182°: En los casos en el que se desistiera la producción de un espectáculo,
solo se procederá a la devolución de los derechos abonados si se efectúa la
petición con una anticipación de dos (2) días hábiles respecto a la fecha de su
realización.
VERIFICACION Y FISCALIZACION
Artículo 183°: El Departamento Ejecutivo, establecerá las disposiciones que
permitan una adecuada verificación y/o fiscalización del cumplimiento de las
obligaciones que alcancen a los contribuyentes y/o responsables que organicen y/o
concurran a las reuniones o espectáculo público. A tales efectos, en las condiciones
que se3 estime más conveniente, pod5rá disponer que se cumplimente actos o
disposiciones como tales: a) Identificación, perforación, sellado o intervención
administrativas de entradas, bonos, credenciales, abonos, contraseñas, tarjetas, y
toda otra documentación u objeto que permita el acceso o permanencia de las
personas que asistan a reuniones o espectáculos. b) Establecer que se entregue a
los funcionarios municipales, o depositen en urnas o buzones habilitados
especialmente para los mismos, los ejemplares que acrediten el cumplimiento de
las obligaciones tributarias por parte del contribuyente y/o responsables. c)
Determinar la colocación, en lugares suficientemente visible carteles, tableros y pro
gramas, en los que se indique expresamente las condiciones de acceso y
permanencia de las concurrente a la reunión o espectáculos, indicándose
particularmente los precios, valores e importes básicos que deban abonarse
conjuntamente con el detalle de los Derechos, accesorios, multas y de más
gravámenes municipales o no, que correspondan ingresar. d) Obligación de los
contribuyentes para que conserven los comprobantes de pago de los tributos
municipales y procedan a su exhibición en el caso de ser requerido por el personal
municipal. e) Requerir a los responsables que informen con antelación la
cantidad y la localización de las boleterías o cajas recaudadoras, apercibiéndoles
que no podrán modificarlas ulteriormente sin autorización expresa de funcionarios
habilitados. f) Dar adecuada publicidad a las normas tributarias y reglamentarias
en los lugares en que se realicen las reuniones o espectáculos.
DETERMINACION DE LOS DERECHOS
Artículo 184°: Los derechos se determinarán aplicando sobre las bases imponibles,
las alícuotas, porcentajes o valores relativos que determinen las ordenanzas
tributarias o según el caso de acuerdo a los importes fijos y/o mínimos en
vigencia.
Artículo 185°: Los importes mínimos que deben ingresar los contribuyentes y/o
responsables tendrán el carácter de pagos definitivos o a cuenta de los derechos si
así lo establecen en forma expresa las ordenanzas tributarias, y podrán
determinarse en forma conjunta o indistinta, sobre la base de zonificaciones,
capacidad de espectadores que puedan ingresar y/o permanecer en los lugares y/o
espacios físicos habilitados, superficie de los mismos, características propias y/o
exclusivas de los espectáculos, cantidades progresivas de contribuyentes que
efectivamente ingresen y/o permanezcan en las reuniones, clasificaciones de los
asistentes que efectúen los empresarios y organizadores y cualquier otra
circunstancia que determinen las normas tributarias municipales.
EXENCIONES
Artículo 186°: Quedan eximidos de la contribución establecida en el presente Título:
a) Los espectáculos artísticos, culturales y deportivos organizados o patrocinados
por el superior Gobierno de la Nación y/o de la Provincia y/o de la Municipalidad de
la Banda del Río Salí. b) Los torneos deportivos que se realicen exclusivamente con
fines de cultura física y sin fines de lucro. c) Los conciertos, ballets y espectáculos
teatrales de carácter vocacional. d) Los cines- clubes o cine-arte pertenecientes a
entidades civiles sin fines de lucro legalmente constituidas cuyas funciones sean
gratuitas y estén destinadas exclusivamente a sus socios teniendo por único objeto
la difusión de películas artísticas o culturales. e) Las funciones cinematográficas,
bailes, veladas artísticas otros espectáculos similares que a su total beneficio
realicen las escuelas nacionales, provinciales y municipales, comisiones vecinales y
centros de fomento, reconocidos por el Departamento Ejecutivo, instituciones
religiosas o de beneficencias, cooperadoras escolares y centros estudiantiles
recocidos por la dirección del establecimiento de donde procedan, mutuales u obras
sociales debidamente inscriptas en el Instituto Nacional de Acción Mutua y/o la
Dirección Provincial de Mutualidad, y bibliotecas Públicas, Clubes de fútbol,
entidades con personería jurídica cuando lo realizan con el exclusivo fin de
obtener fondos para el cumplimento de los objetivos de su fundación de la
contribución establecidas en el presente Título, f) Los espectáculos que se realicen
en los locales donde se desarrolle su actividad habitual, las emisoras, radiodifusoras
y televisoras, pertenecientes al Estado Nacional, provincial o Municipal. g) Las
calesitas cuando constituyan único juego.
CAPITULO XXI
TASA POR SERVICIO DE INSPECCION VETERINARIA Y BROMATOLOGICA
HECHO IMPONIBLE
Artículo 187°: Por los servicios que a continuación se detallan se abonarán las tasas
que a los efectos se establezcan: a) La inspección veterinaria en mataderos
municipales o particulares y en frigoríficos o fábricas, puestos locales o bocas de
expedios y sus transferencias autorizadas de los mercados de abastos municipales,
que no cuenten con inspección sanitaria nacional. b) La inspección veterinaria de
huevos, productos de la caza, pescados, mariscos, introducidos en jurisdicción
municipal y siempre que las fabricas o establecimientos no cuente con la
inspección sanitaria nacional. c) El visado de certificado sanitarios nacionales,
provinciales y/ o municipales y el control sanitario carnes bovinas, ovinas, caprinas
o porcinas(cuartos, medias reses, trozos), menudencias, chacinados, aves, huevos,
pescados, mariscos, productos de la caza, leche y derivados lácteos, conservas ( de
origen vacuno, ovino, porcino, de pescados, mariscos y productos de mar), bebidas
alcohólicas, productos farináceos. y panificados, soda y aguas gasificadas, hielo y
productos deshidratados, que ellos amparen y que se introduzcan en jurisdicción
municipal con destino al consumo local. d) La inspección bromatológica de
alimentos como materia prima o productos elaborados, introducidos de otra
jurisdicción o producidos dentro del municipio. Inspección bromatológica en
establecimientos públicos o privados de cualquier tipo y cualquier otro lugar donde
se suministren o produzcan alimentos elabora dos.
CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES
Artículo 188°: Serán contribuyentes y/o responsables: a) Inspección veterinarias en
mataderos particulares, frigoríficos, puestos, locales, bocas de expedios de los
mercados municipales: PROPIETARIOS, ARRENDATARIOS, CONCESIONARIOS,
PERMISIONARIOS, LICENCIATARIOS, ETC. b) Inspección veterinaria en fábrica de
chacinados: LOS PROPIETARIOS. c) Inspección veterinaria de aves, huevos,
productos de la caza, pescados, mariscos y vegetales: LOS PROPIETARIOS O
INTRODUCTORES. d) Visados de certificados o control sanitario: LOS
PROPIETARIOS, INTRO DUCTORES O DISTRIBUIDORES.
BASE IMPONIBLE
Artículo 189°: La base imponible sobre la inspección veterinaria, bromatológica y
fitosanitaria del gravamen establecido en este Capítulo estará constituida por
Kilogramos o por las unidades múltiplos o submúltiplos de los productos que
constituyen el objeto del hecho imponible enunciado expresamente en la
ORDENANZA FISCAL ANUAL.
DECLARACION JURADA
Artículo 190°: Los propietarios de los establecimientos radicados en Banda del Río
Salí, que se dediquen a la industrialización de los productos que constituyen el
objeto del hecho imponible de este Capítulo como así también los introductores,
distribuidores de los mismos, deberán efectuar una declaración jurada
mensual del total del reparto de las mercaderías provistas y su procedencia. La
liquidación de la tasa se reliazará sobre la base de dicha declaración jurada en la
que constará: Nombre y Apellido de los comerciantes provistos, Domicilio del
comercio y detalle de las mercaderías, con la especificación de los kilogramos de
cada especie. Deberá acompañarse obligatoriamente el certificado sanitario o
fotocopia del mismo que ampare la mercadería vendida.
LUGAR Y FORMA DE PAGO
Artículo 191°: Las tasas a que se refiere en este Capítulo deberán abonarse de
acuerdo al calendario tributario municipal. El Departamento ejecutivo queda
facultado para conceder otras formas de pagos. Vencido el plazo serán de
aplicación las sanciones previstas en el Capítulo IX "Infracciones y Sanciones".
Artículo 192°: En el caso especial de los mataderos particulares, frigoríficos,
fábricas de chacinados, peladeros de aves y/o demás establecimientos que
cuenten con inspección sanitaria presentarán liquidaciones quincenales de las
ventas directas al consumidor, abonando al mismo tiempo las tasas
correspondientes.
Artículo 193°: Los servicios enunciados en este Capitulo quedan definido de la
siguiente forma: INSPECCION VETERINARIA Y BROMATOLOGICA: Es todo acto
ejercido por profesionales, técnicos o idóneos del ramo a los efectos de determinar
el estado sanitario de productos alimenticios de cualquier origen. VISADO DE
CERTIFICADOS SANITARIOS: Es el reconocimiento de la validez de este tipo de
documentación que ampare un producto alimenticio en tránsito. CONTRALOR
SANAITARIO: Es el acto por el cual se verifica las condiciones de la mercadería,
según lo explicitado en el certificado sanitario que las ampara. El servicio de
visado de certificado y el control sanitario debe prestarse y percibirse con
relación a los productos que se destina al consumo local aún en aquellos casos en
que el matadero particular, frigorífico o fábrica esté radicado en jurisdicción
municipal y cuente con inspección sanitaria nacional permanente .CAPITULO XXII
TASA POR LA OCUPACION Y/O USO DEL ESPACIOS DE DOMINIO PÚBLICO
HECHO IMPONIBLE
Artículo 194°: Por el uso y goce de los bienes del dominio público artificial de la
Municipalidad, sea como producto de permisos o de concesiones o de locaciones o
bien incluso de ocupaciones autorizadas informalmente. Y por los servicios
municipales de ordenamiento del espacio público urbano; por la selección de los
sitios adonde será emplazado el tendido de cables, redes, conductores y/o toda otra
instalación en el suelo, subsuelo o espacio aéreo; por el relevamiento y registro
permanente de planos y documentos de ubicación y descripción técnica de las
mencionadas instalaciones; y por la ubicación de futuras instalaciones de servicios
en el espacio público urbano, tales como conductores, cañerías, puntos de
derivación y/o maniobra, subestaciones transformadoras, puestos de encendido,
medición, regulación y comando, columnas, postes, cámaras subterráneas,
gabinetes aéreos, cámaras de inspección, bocas de registro, y cualquier otro
elemento anexo o accesorio.
CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES
Artículo 195°: Serán solidariamente responsables del pago de este derecho los
permisionarios los locatarios, los usufructuarios, comodatarios y depositarios,
incluidas las empresas de prestación de Servicios Públicos en general.
BASE IMPONIBLE
Artículo 196°: La base imponible para la liquidación de este gravamen se fijará
según los casos por metro cuadrado, por volumen, por unidad del elemento
ocupante, por metro lineal, por montos de facturación o naturaleza de la ocupación,
según las especificaciones que determinen la Ordenanza Fiscal Anual.
EXENCIONES
Artículo 197°: Quedan exentos de la contribución establecida en le presente
Capítulo, por la ocupación o utilización transitoria de espacios de dominio público
Municipal, que no exceda de treinta (30) días del año: a) Las asociaciones y
Entidades de Beneficencia, religiosa y culturales que instalen puestos o similares
para exposición o "ferias de platos". b) Las reparticiones o dependencia públicas
nacionales, provinciales y municipales en la difusión o promoción del turismo local y
nacional. c) Los artesanos individuales que exhiban o vendan productos de
artesanías regionales. d) Los partidos Políticos reconocidos legalmente, los centros
y asociaciones estudiantiles reconocidas por la dirección del establecimiento de
donde procedan, los centros vecinales reconocidos por el Departamento Ejecutivo y
las Asociaciones de Vecinos que instalen tarimas, palcos u otras instalaciones para
la realización de actos públicos y festejos especiales. El Departamento Ejecutivo,
queda facultado a fijar en cada caso las condiciones, términos y lugar de la
utilización u ocupación. Para gozar de la exención los interesados deberán solicitar
con quince (15) días de antelación a la fecha de la utilización u ocupación.
Artículo 198° También están exentos de la contribución establecida en el presente
Título, los letreros, avisos y demás medios de publicidad que ocupen la vía pública
en forma permanente, únicamente para la promoción de usos y costumbres
atinentes al buen comportamiento humano.
OPORTUNIDAD DE PAGO
Artículo 199°: Los derechos se harán efectivos en el momento de solicitar el
permiso correspondiente antes de producida la ocupación. Los empadronados
están sujetos al pago en la fecha de vencimientos que determine el calendario
Impositivo anual. Los pagos de ocupación de espacios de dominio público por
ferias francas se realizarán por mes adelantado. Las compañías de empresas de
Servicios Públicos dentro de los 30(treinta) días de la fecha de vencimiento
establecida en la facturación a sus usuarios
CONTRALOR
Artículo 200°: En los casos de ocupación y/o uso autorizado la falta de pago dará
lugar a la caducidad del permiso y en su caso, el secuestro de los elementos coloca
dos en la vía pública, los que no serán restituidos hasta tanto se dé cumplimiento a
las obligaciones, multas y gastos originados. Igual temperamento se adoptará con
aquellos que lo usufructúen clandestinamente.
FERIAS FRANCAS
Artículo 201°: Los permisos otorgados a las Ferias Francas, serán anuales y
caducarán el 31 de Diciembre de cada año.
CAPITULO XXIII
TASA POR SERVICIOS DE MANTENIMIENTO, VIGILANCIA E INSPECCION DE
INSTALACIONES O ARTEFACTOS ELECTRICOS O MECANICOS Y SUMINISTRO DE
ENERGIA ELECTRICA EJECUCION DE OBRAS NUEVAS, EN EL SISTEMA DE
ALUMBRADO PUBLICO E INSTALACION DE LINEAS PARA LA CONECCION E
INTERCONECCION DE COMUNICACIONES
HECHO IMPONIBLE
Artículo 202°: Por los servicios municipales de mantenimiento, vigilancia e
inspección de instalaciones o artefactos eléctricos o mecánicos y suministro de
energía eléctrica, del sistema de alumbrado público y línea para la transmisión y/o
interconexión de comunicaciones se abonará una contribución general. Constituyen
hecho imponible dentro del presente titulo la ejecución de obras nuevas y
mejoras en el sistema de alumbrado público mientras duren las mismas. Se
aplicarán, a los fines de la determinación de los contribuyentes y responsables,
base imponible, exenciones y pago, las disposiciones de los artículos siguientes.
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
Artículo 203°: Son contribuyentes de la contribución general establecidas en el
artículo anterior los consumidores de energía eléctrica, y los usuarios de líneas de
comunicaciones y/o telefónicas. Actuarán como agente de PERCEPCION de la
contribución general aludida en el artículo anterior, la Empresa proveedora de
energía eléctrica y de SERVICIOS TELEFONICOS Y/O DE COMUNICACIONES.
BASE IMPONIBLE
Artículo 204°: La base imponible para liquidar la contribución general por el
consumo de energía eléctrica y de servicios telefónicos y/o de interconexión, está
constituida por el importe neto total, cobrado por la empresa proveedora al
consumidor, según las tarifas vigentes, entendiéndose por tarifa a toda retribución
que perciba como contraprestación las empresas proveedoras por el consumo que
realicen los obligados al pago de la presente tasa.
PAGO
Artículo 205°: Los contribuyentes de la contribución general establecida en el
artículo 202, pagarán éste tributo en las empresas proveedoras, junto con el
importe que deban abonar por consumo, en forma y tiempo que ellas determinen.
Los agentes de percepción deberán cumplir con las reglamentaciones que a tal
efecto determine la Autoridad de Aplicación.
TASA DE INSPECCION SOBRE LA INSTALACIÓN Y SUMINISTRO DE GAS NATURAL
POR REDES Y POR INSTALACIÓN Y SUMINISTRO DE AGUA POTABLE Y SERVICIOS
DE CLOACAS
HECHO IMPONIBLE
Artículo 206°: Por los servicios de mantenimiento, vigilancia, inspección y contralor
de las redes de suministro de gas natural, de agua potable y redes cloacales se
abonará una contribución general, así como por la instalación de medidores de
suministro domiciliario, comercial e industrial de gas natural y agua potable.
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
Artículo 207°: Son contribuyentes o responsables de la contribución detallada en el
artículo precedente, los consumidores de gas natural y de sistemas de Gas Natural
Comprimido, así como de agua potable. Actuarán como AGENTES DE PERCEPCIÓN
las empresas proveedoras del suministro de gas natural y Gas Natural Comprimido
y de agua potable.
BASE IMPONIBLE-PAGO
Artículo 208°: Estará conformada por los importes netos totales cobrados por las
empresas proveedoras a los consumidores, según las tarifas vigentes.
Los contribuyentes obligados según el artículo anterior efectuarán el pago de la
contribución creada por el art. 206 en las empresas proveedoras, conjuntamente
con los importes que deban abonar por instalación y consumo, en el tiempo y forma
que ellas determinen.
CAPITULO XXIV
DERECHOS DE CEMENTERIOS
HECHOS IMPONIBLES
Artículo 209°: Por la concesión o permiso de uso de terreno, por inhumaciones,
ocupación de nichos, mausoleos y sepulcros en general, apertura y cierre de nichos,
fosas, urnas y bóvedas, depósitos, traslado, exhumación y reducción de cadáveres,
colocación de lápidas, placas, plaquetas, monumentos y demás actividades
referidas a los cementerios, se pagará conforme a las alícuotas o importes fijos
mínimo que establezca la Ordenanza Fiscal Anual, en virtud de los servicios de
vigilancia, limpieza, desinfección e inspección, exhumación y reducción de restos y
otros similares que se presten en los cementerios.
CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES
Artículo 210°: Son contribuyentes: a) Los propietarios, concesionarios, o
permisionarios de uso de los terrenos y sepulcros en general pudiendo recaer tal
calidad en personas de existencia física o sociedades o asociaciones. b) Las
personas que soliciten los demás servicios indicados en el artículo anterior. Son
responsables: a) Las personas que construyan, fabriquen y/o coloquen placas,
plaquetas y monumentos, dentro de los cementerios. b) Las Empresas de servicios
fúnebres.
BASE IMPONIBLE
Artículo 211°: La base imponible estará constituida por la valuación del inmueble,
la categoría del servicio fúnebre, tipo de féretro o ataúd, categoría de sepulcro,
clase del servicio prestado o autorizado, lugar de inhumación tipo de lápida o
monumento, ubicación.
REDUCCION
Artículo 212°: La contribución podrá reducirse en los casos que establezca la
Ordenanza Fiscal Anual.
EXENCIONES
Artículo 213°: Están exentos de la contribución establecida en éste Capítulo. a) La
inhumación de restos de funcionarios, empleados y obreros municipales, cuyo
deceso se haya producido en el o por actos de servicios, la exención será total y por
término máximo en que se acuerde las concesiones y servicios, podrán solicitar la
renovación de la exención por otro período igual, el cónyuge ascendiente o
descendiente en primer grado y en línea directa del funcionario o agente municipal
mencionado. b) Los deudos que acreditaren extrema pobreza, conforme a las
normas reglamentarias que dicte el Departamento Ejecutivo. c) La reducción de
restos sepultados en tierra gratuita. d) Los traslados de restos dispuestos por la
autoridad municipal competente. e) La exhumación de cadáveres por orden judicial
para su reconocimiento o autopsia.
Artículo 214°: También está eximida de los derechos correspondientes a
introducción, inhumación de restos de miembros de las Fuerzas Armadas y
Policiales fallecidos en actos de servicios.
PAGO
Artículo 215°: El pago de la contribución, se efectuará en la forma que establezca la
Ordenanza Fiscal Anual.
CAPITULO XXV
DERECHO DE CONSTRUCCION
HECHO IMPONIBLE
Artículo 216°: Por los servicios municipales técnicos de estudios de planos y demás
documentos, inspecciones y verificación de la construcción de edificios, sus
modificaciones, ampliaciones y reparaciones, construcciones en los cementerios y
los vinculados con el fraccionamiento de parcelas, se pagará la contribución cuya
alícuota, importe fijo o mínimo, establecerá la Ordenanza Fiscal Anual.
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
Artículo 217°: Son contribuyentes los propietarios de los inmuebles donde se
realicen las construcciones o de las parcelas que fraccionen. Son responsables los
profesionales que intervengan en el proyecto, dirección o construcción de las obras.
BASE IMPONIBLE
Artículo 218°: La base imponible estará constituida por el costo de la obra conforme
a los valores fijados en cada ítem por la secretaría de Obras Públicas, para la
contratación de obras, al el costo real de las obras, el que fuera mayor. Para el caso
de fraccionamiento de inmuebles en parcelas, la base imponible será el precio de
venta.
REDUCCIONES
Artículo 219°: El monto de la contribución se reducirá en las mismas proporciones
en que se reduzca la contribución que incide sobre los inmuebles, conforme lo
"establezca la Ordenanza Fiscal Anual, en los mismo casos y condiciones, en lo que
sea pertinente, que son establecido por dicha contribución. Las reducciones no son
acumulativas y sólo corresponderán la reducción mayor.
EXENCIONES
Artículo 220°: Corresponderán las exenciones, a las mismas personas, y en las
mismas condiciones que las legisladas en los artículos 132 y 133.
PAGO
Artículo 221°: El pago de la contribución se efectuará en la forma que establezca la
Ordenanza Fiscal Anual.
CAPITULO XXVI
TASA POR SERVICIOS DIVERSOS
CONSTRUCCIONES Y REPARACIONES
Artículo 222°: Por la apertura y reparación de pavimento que efectúe la
Municipalidad para la instalación, conexión o arreglos de servicios sanitarios,
eléctricos, de gas y telefónicos, de comunicaciones e interconexiones y cualquier
otro no mencionado expresamente, el propietario del inmueble al que corresponda
la apertura o reparación o las empresas concesionarias o titulares de servicios
públicos y/o contratistas, abonarán en el momento de efectuar la correspondiente
solicitud, los importes que fije la Ordenanza Fiscal Anual.
Artículo 223°: Por la construcción y/o reparación de veredas que realice la
Municipalidad cuando el propietario o poseedor del inmueble al que corresponda o
las empresas contratistas y/o concesionarias de servicios públicos no cumplan con
su obligación de construirla o repararla, o mantenerla en estado transitable, se
pagará los importes que establezca la Ordenanza Fiscal Anual u
ORDENANZA TRIBUTARIA ESPECIAL.
Artículo 224°: Por la modificación del cordón de la acera y/o adaptación para
entrada de vehículos que efectúe la Municipalidad, el propietario del inmueble
abonará en el momento de efectuar la correspondiente solicitud, los importes que
establezca la Ordenanza Fiscal Anual.
Artículo 225°: Por la construcción o reparación de aceras, tapias o muros de
cerramientos de baldíos, que realice la Municipalidad, cuando el propietario o
poseedor del inmueble o las empresas contratistas y/o concesionarias de servicios
públicos no cumplan con su obligación de construirla o repararla o mantenerla en
condiciones de seguridad o cuando no se ajusten al aspecto edilicio que exija en la
zona, se pagarán los importes que fije la Ordenanza Fiscal Anual.
Artículo 226°: La base imponible para determinar las contribuciones establecidas en
el presente capítulo, será el costo de la obra, conforme a los valores fijados por la
Secretaría de Obras Públicas.
CAPITULO XVII
ANIMALES EN LA VIA PÚBLICA
Artículo 227°: Por la manutención de los animales alojados en corrales municipales
que hayan sido conducidos hasta los mismos, por encontrarse sueltos,
abandonados o sin requisitos que se exijan para estar o transitar en la vía pública,
se pagarán los importes que establezcan la Ordenanza Fiscal Anual,
independientemente de la multa que determine para cada caso.
Artículo 228°: Los perros que por carecer de bozal o collar sean secuestrado pro la
Municipalidad en la vía pública, podrán ser rescatados por sus dueños dentro de los
3 (tres) días de su secuestro, previo pago de la manutención y multa
correspondiente.
Artículo 229°: Los equinos, bovinos y otros animales, secuestrados por la
Municipalidad, en la vía pública, podrán ser rescatados por sus dueños; los
animales podrán ser sacrificados, vendidos o donados por la Municipalidad. El
dueño únicamente podrá reclamar en el caso de venta, la diferencia entre el
importe de ésta y los montos que se adeuden por manutención y multas.
VACUNACION ANTIRRABICA
Artículo 230°: Por la vacunación domiciliaria anual antirrábica a perros y otros
animales domésticos se pagará el importe que fije la Ordenanza Fiscal Anual. Los
dueños de animales que los oculten o que no los pongan a disposición en el
momento de la visita domiciliaria por la comisión vacunadora o no concurran con
los mismo a los locales de vacunación dentro de los 30(treinta) días de la visita
domiciliaria, en caso de no haber estado ausente, pagarán además la multa que
establezca la Ordenanza Fiscal Anual. La comisión vacunadora labrara el acta
correspondiente en caso de negativa del dueño de facilitar la vacunación del animal
o de no-concurrencia a los locales de vacunación en caso de ausencia en el
momento de la visita domiciliaria. Con dicha acta, el organismo fiscal inciará el
sumario por infracción a los deberes formales que corresponda. La comisión
vacunadora entregara al dueño la constancia de haber sido vacunado el animal, con
la identificación, precisa del mismo, fecha e importe abonado por la vacunación.
CAPITULO XXVIII
TASA POR SERVICIOS VARIOS DE MAQUINARIAS MUNICIPALES
Artículo 231°: Por el uso y aprovechamiento de las maquinarias de propiedad
municipal, para efectuar trabajos específicos, que se soliciten se pagarán los
importes que establezca la Ordenanza Fiscal Anual. Los importes deberán
comprender el precio por hora o por día de trabajo de las maquinarias, incluido el
jornal del maquinista o chofer.
Artículo 232°: No encontrándose ocupada y estando en condiciones de uso, las
maquinarias, la Municipalidad dará curso inmediato a las solicitudes de los
interesados, quienes deberán abonar los importes en forma anticipada.
Artículo 233°: Mientras las maquinarias se encuentran en uso del interesado, este
asume la responsabilidad establecida en los casos del articulo 1113 del Código Civil,
y tal efecto del maquinista o chofer será considerado dependiente del usuario en
tales supuestos.
Artículo 234°: Por el traslado al corralón municipal de vehículos infractores a las
disposiciones de Tránsito, se abonará los importes que a esos efectos fijen las
ordenanzas municipales.
CAPITULO XXIX
TASA POR SERVICIOS ESPECIALES DE LIMPIEZA E HIGIENE
Artículo 235°: Por los servicios especiales de extracción y de retiro de árboles,
escombros, animales muertos, etc., desde el interior de los domicilios, se abonará
los importes que en cada caso establezca la Ordenanza Fiscal Anual. Declárase
obligatorio el retiro especial de residuos en horarios distintos a los habituales para
los negocios o actividades que por su índole así lo requieran. La determinación de
los negocios o actividades que deberán inscribirse para este servicio será fijada por
le Ordenanza Fiscal Anual, como también los valores mensuales que se cobrarán
por año y por adelantado.
Estos servicios serán de prestación exclusiva de la Municipalidad, quedando
terminantemente prohibida la extracción por otros medios.
CAPITULO XXX
TASA DE ACTUACION ADMINISTRATIVA
HECHO IMPONIBLE
Artículo 236° Por todo trámite o gestión realizada ante la municipalidad que origina
actividad administrativa, se abonarán los derechos de oficina y las contribuciones
cuyos importes fijos establezca la Ordenanza Fiscal Anual.
CONTRIBUYENTE
Artículo 237°: Son contribuyentes los peticionante o beneficiarios y destinatarios de
la actividad administrativa mencionada en el artículo anterior.
BASE IMPONIBLE
Artículo 238°: La contribución se determinará teniendo en cuenta el interés
económico, las fojas de actuación, el carácter de la actividad o cualquier otro índice
que se establezca para cada caso la Ordenanza Fiscal Anual.
EXENCIONES
Artículo 239°: Están exentos de la tasa prevista en el presente título: a) Las
solicitudes y las actuaciones que se originan en su consecuencia, presentada por:
1) El Estado Nacional, las Provincias y las Municipalidades.
2) Los acreedores Municipales por gestión pendiente al cobro de créditos,
devolución de los depósitos instituidos en garantía y repetición de tributos
abonados indebidamente o en cantidad mayor que la debida. 3) Los centros
vecinales, Asociaciones de vecinos, por motivo de interés público. 4) Los
ciudadanos que están cumpliendo el servicio militar, por las licencias para conducir
vehículos de propiedad del Estado. 5) Los obreros, empleados las asociaciones
profesionales, cualquiera fuera su grado, por asunto relacionados con las leyes
previsionales o laborales. 6) Los choferes por las licencias para conducir vehículos
de propiedad municipal. b) Los oficios judiciales: 1: Librado por el fuero penal o
laboral. 2: Librado por razones de orden político, cualquiera fuese el fuero 3:
Librado a petición de la municipalidad
4: Que ordenan el depósito de fondos. 5: Que comparten una notificación a la
Municipalidad en las causas judiciales. 6: Las denuncias referidas a infracciones que
importen un peligro para la salud, higiene, la seguridad pública o moral de la
población u originadas en deficiencias en los servicios o instalaciones en los
servicios o instalaciones municipales. c) Los documentos que se agreguen a las
actuaciones Municipales siempre que se haya pagado el tributo correspondiente en
la jurisdicción de donde procediera. d) Los trámites realizados por personas en
situación de extrema pobreza acreditada conforme a la reglamentación que dicte el
Departamento Ejecutivo.
PAGO
Artículo 240°: El pago de la contribución se efectuará en la norma que establezca la
Ordenanza Fiscal Anual.
CAPITULO XXXI
RENTAS ESPECIALES
INTRODUCCION DE ARENA, RIPIO Y VARIOS
Artículo 241°: Por la introducción, traslado en camiones y viajes de arena y ripio,
cascajo, tierra y áridos en general de paraje público o privado con autorización
Municipal y Provincial, se pagará la contribución cuyo importe lo establecerá la
Ordenanza Fiscal Anual.
CAPITULO XXXII
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Artículo 242°: Los Actos y procedimientos cumplidos durante la vigencia de normas
legales anteriores al presente Código, conservan su vigencia y su validez. Los
términos que comenzaron a correr y que no estuvieran agotados se computarán
conforme a las disposiciones de éste Código. Las resoluciones que a la fecha de
vigencia de este Código no se encuentren firmes, solo podrán ser recurridas o
apeladas conforme a las disposiciones que sobre la materia que establece el mismo.
Artículo 243°: Derógase toda otra norma tributaria municipal anterior en cuanto se
oponga en lo establecido en éste Código.
Artículo 244°: Facúltase al Departamento Ejecutivo Municipal ad-referéndum del
Honorable Concejo Deliberante, a la reglamentación de las Materias que resulten
contingentes o necesarias con las limitaciones que impone el Artículo 6°.
Artículo 245°: Este Código regirá a partir de su publicación en el Boletín Oficial
Provincial o Municipal.
Artículo II: Comuníquese, Cópiese, Oficial de la Provincia o Municipal de ésta ciudad
y Archívese.
Fdo. Fabian Manuel Cabeza, Presidente H.C.D. Banda del Río Salí. Ramon Nicolas
Medrano, Secretario Administrativo H.C.D. Banda del Río Salí.
E y V 08/02/2012. $6.555,87. Aviso N° 163.273.