Déficit acumulado del Deportivo Quito llegaría a los

 INFORME DE: ANÁLISIS DE DÉFICIT ACUMULADO SOCIEDAD DEPORTIVO QUITO AÑOS: 2008 AL 2014 ELABORADO POR: SANTIAGO RIBADENEIRA -­‐ PRESIDENTE JAIME ESPINOSA -­‐ VICEPRESIDENTE SEPTIEMBRE -­‐ OCTUBRE 2014 1 Resumen Ejecutivo.-­‐ El presente informe fue elaborado al cumplir 2 meses de la gestión del Presidente Santiago Ribadeneira con el objetivo de identificar las razones que causaron la severa crisis financiera que vive el Club. Una vez que la Dirigencia logró asimilar en detalle la gestión del Club desde la perspectiva financiera y pudo realizar varias proyecciones presupuestarias y análisis de fuentes y usos para el futuro, se planteó el desafío de analizar la analizar la información disponible en pro de responder a la pregunta que todos los hinchas, socios y amigos de Deportivo Quito se hacen de forma permanente: qué ocurrió realmente y qué había conducido al Club a la crisis actual? La información más relevante que se logró recuperar fue el detalle de sueldos y primas pagadas desde el año 2008 al 2014, que a todas luces muestra un desequilibrio de gastos frente a la capacidad real de generación de recursos del Club. Mucho más complicado se visualiza el panorama cuando se incluyen estimaciones de otros gastos en el análisis, como son: premios, gastos operativos y logísticos, IESS y SRI, entre otros. Los cálculos indican que, según las estimaciones realizadas, el déficit del Club podría estar en el orden de los USD$19´500.000, valor muy similar al encontrado por la Dirigencia al inicio de su gestión, al identificar los posibles acreedores y sus respectivas acreencias estimadas. Es en los años 2010, 2011 y 2012 cuando se genera el mayor desequilibrio financiero, dándose en estos años el 70% del déficit total del Club, años en los que lamentablemente la Dirigencia de turno no supo identificar el problema ni mucho menos ponerle una solución definitiva. Para el 2013 se consigue disminuir el déficit anual, pero recién en el 2014 se logra estabilizar el presupuesto de acuerdo a la capacidad real del Club de generar ingresos: USD$3´000.000. El Club debe plantearse dos claros desafíos para el futuro: • Debe aprender a gestionarse con un presupuesto limitado y absolutamente controlado, lo que implica necesariamente contar con una plantilla joven y enfocar sus esfuerzos deportivos al desarrollo de las categorías formativas. • Debe construir una fuente externa de ingresos que le permita pagar todas sus acreencias, sin afectar su reducido presupuesto operativo, lo cual implica como única posibilidad el desarrollo inmobiliario en Carcelén. Todos quienes hacemos Deportivo Quito: dirigentes, ex dirigentes, socios, hinchas y amigos debemos entender que la situación es por demás crítica y debemos aunar esfuerzos en pro de lograr que poco a poco nuestro querido Club salga de la situación en que se encuentra y pueda volver con más fueros por la gloria deportiva. Santiago Ribadeneira T. Presidente 2 1.-­‐ Objetivo.-­‐ Ante la profunda crisis financiera que vive Sociedad Deportivo Quito y ante la necesidad de comprender las causas y momentos en que se ha originado dicha crisis, el presente informe tiene como objetivo realizar un análisis numérico general del pasivo que el Club mantiene. Se debe indicar que el presente informe se basa en primera instancia en la información provista por la Gerencia Deportiva y la Gerencia General del Club, en cuanto a gastos de sueldos y primas que se habrían gastado año a año, desde el 2008 hasta el 2014. Considera también varias estimaciones de datos complementarios, las cuales serán justificadas apropiadamente en el informe. Por lo tanto los resultados que se podrán presentar deberán ser tomados como estimados y pretenden solamente mostrar rasgos generales de la gestión realizada año a año. El informe no pretende en ningún momento encontrar culpables a la crisis que vive Deportivo Quito, sino en la medida de lo posible, identificar las causas de la crisis, aprender de ellas, y buscar que en el futuro el Club y sus Dirigencias no vuelvan a cometer los mismos errores del pasado. 2.-­‐ Valores de Sueldos y Primas.-­‐ Ante el pedido de la Dirigencia, la Gerencia Deportiva y la Gerencia General del Club entregaron un listado de sueldos y primas que se han pagado desde el año 2008 al 2014 en Sociedad Deportivo Quito, en base a los registros que disponen dichas Gerencias. El listado detalla jugador por jugador el valor de sueldo que recibía año a año, así como también se detallan los sueldos del cuerpo técnico, jugadores juveniles que tenían ingresos, personal administrativo, personal médico y técnicos de formativas. El valor correspondiente a Primas se lo sumariza cada año. Más adelante se mencionará en mayor detalle los temas correspondientes al SRI y al IESS, sin embargo cabe indicar que recién en el año 2014 se han realizado efectivamente los descuentos correspondientes. Anteriormente el Club asumía los valores y debía pagarlos posteriormente, es decir los jugadores recibían el 100% de lo estipulado en los contratos. El siguiente cuadro muestra el valor total anual de sueldos y primas que Deportivo Quito pagó desde el 2008 hasta el 2014, considerando que en el 2014 se dio a mitad de año la salida de 11 jugadores lo que disminuyó la carga mensual de flujo por dicho rubro: 3 AÑO SUELDOS MAS PRIMAS 2008 $3.197.331,96 2009 $4.992.346,36 2010 $6.209.627,88 2011 $7.102.006,36 2012 $7.191.270,00 2013 $5.654.258,48 2014 $2.280.000,00 TOTAL $36.626.841,04 Fuente de Información: listados de sueldos y primas entregados por las Gerencias Técnica y General del Club. 3.-­‐ Ingresos estimados.-­‐ La actual Dirigencia envió sendas comunicaciones a cada ex Presidente del Club desde el año 2008, solicitando se entregue el Presupuesto aprobado por Directorio en su respectivo período, con el objetivo de obtener datos más certeros sobre ingresos y gastos que el Club hubiera tenido. En el caso del ex Presidente Mantilla, al no poder ser entregada la comunicación, la misiva fue enviada al Sr Wilson Saldarriaga, ex Vicepresidente del Club. Lamentablemente hasta la presente fecha no se ha recibido respuesta alguna. No se tiene detalles de todos los ingresos generados año a año en la información disponible en las gerencias del Club. Sin embargo en base a la experiencia actual de la Dirigencia de turno, el valor de ingresos generados por los rubros usuales son los siguientes: RUBRO DE INGRESO VALOR Derechos de TV $1.200.000,00 Publicidad Estadio Atahualpa $500.000,00 Auspicio Uniforme $600.000,00 Socios y abonados $100.000,00 Taquillas $600.000,00 TOTAL $3.000.000,00 A lo largo de los años se ha tenido variaciones importantes en algunos rubros, por ejemplo: • Los derechos de televisión han subido prácticamente al doble en los últimos años. 4 •
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Durante el 2011 se habría tenido auspicios en la camiseta cuyos valores habrían alcanzado un millón de dólares. Posteriormente no se pudo volver a alcanzar ese nivel de auspicio. Si bien se aumentaron los ingresos por los derechos de televisión, la asistencia ha ido bajando considerablemente en los últimos años. Existen varios auspicios que se han realizado por canje, por ejemplo medicinas, pintura, entre otros, los cuales no han generado ingresos al club pero de alguna manera han aportado a la disminución de gastos. Con el objeto de realizar el presente informe se ha considerado USD$2´500.000 para el año 2008, con un incremento anual del 5%, con excepción del 2014, en donde el presupuesto no supera los USD$3´000.000. El siguiente cuadro muestra la proyección de ingresos comunes que se pudo haber tenido durante los años analizados: AÑO INGRESOS NORMALES 2008 $2.500.000,00 2009 $2.625.000,00 2010 $2.756.250,00 2011 $2.894.062,50 2012 $3.038.765,63 2013 $3.190.703,91 2014 $3.000.000,00 TOTAL $20.004.782,03 Se debe considerar adicionalmente a los ingresos indicados los correspondientes a la venta de jugadores así como al aporte que habría realizado la Empresa SEK en los años 2009 y 2010. Los jugadores vendidos sobre los que se han encontrado registros fueron los siguientes: Adrián Bone, Michael Arroyo, Fidel Martínez y Alex Colón. Los valores de las transferencias realizadas fueron constatados en el portal de FIFA, así como en el contrato suscrito con el Club el Nacional. Esta Dirigencia no pudo constatar información sobre ninguna otra posible venta de jugadores a otros clubes nacionales ni extranjeros. El siguiente cuadro muestra la totalidad de otros ingresos que se han podido identificar, aclarando que en el caso de SEK no se tiene información certera ni se ha podido constatar documentación al respecto, sino que se ha recurrido a la memoria de quienes participaron en las negociaciones correspondientes con la mencionada Empresa. Sin embargo dicha información en ningún caso podrá ser considerada como definitiva. 5 AÑO VENTA JUGADORES SEK VALOR ESTIMADO TOTAL OTROS INGRESOS 2008 $-­‐ 2009 $2.500.000,00 $2.500.000,00 2010 $1.000.000,00 $1.000.000,00 2011 $700.000,00 $700.000,00 2012 $950.000,00 $950.000,00 2013 $600.000,00 $600.000,00 2014 $-­‐ TOTAL $2.250.000,00 $3.500.000,00 $5.750.000,00 Es evidente que a lo largo de los años el Club ha recibido un sinnúmero de préstamos de terceros, ante lo cual las distintas dirigencias habrían entregado letras o pólizas como garantía. Sin embargo a efecto del presente informe dichos préstamos no serán considerados como ingresos reales de Deportivo Quito. Al sumarizar tanto los ingresos normales como los otros ingresos, el valor total que Deportivo Quito pudo haber captado durante los años en estudio es el siguiente: AÑO TOTAL INGRESOS ESTIMADOS 2008 $2.500.000,00 2009 $5.125.000,00 2010 $3.756.250,00 2011 $3.594.062,50 2012 $3.988.765,63 2013 $3.790.703,91 2014 $3.000.000,00 TOTAL $25.754.782,03 4.-­‐ Primera comparación Ingresos – Gastos. Una vez que se ha identificado los potenciales ingresos que el Club habría podido generar, así como los gastos correspondientes a Sueldos y Primas, se plantea el primer análisis de déficit, con la siguiente tabla: AÑO SUELDOS MAS PRIMAS TOTAL INGRESOS ESTIMADOS SALDO SOLO SUELDOS Y PRIMAS 2008 $3.197.331,96 $2.500.000,00 $-­‐697.331,96 2009 $4.992.346,36 $5.125.000,00 $132.653,64 2010 $6.209.627,88 $3.756.250,00 $-­‐2.453.377,88 2011 $7.102.006,36 $3.594.062,50 $-­‐3.507.943,86 2012 $7.191.270,00 $3.988.765,63 $-­‐3.202.504,38 2013 $5.654.258,48 $3.790.703,91 $-­‐1.863.554,57 2014 $1.986.000,00 $3.000.000,00 $1.014.000,00 TOTAL $36.332.841,04 $25.754.782,03 $-­‐10.578.059,01 6 Es evidente que no hubo una correspondencia entre los presupuestos de sueldos y primas con respecto a la capacidad real de generación de recursos por parte del Club. Fíjese que los valores de ingresos consideran los tres millones y medio que se habría recibido de SEK, y aún así el déficit acumulado supera los diez millones y medio de dólares. Es interesante el hecho de que la llegada de SEK permitió saldar la cuenta en el 2009. Luego de su salida en el 2010 el incremento de sueldos dejó al club en una situación complicada pero aún manejable, si se le hubiera puesto freno al gasto. Lamentablemente se continuó con el gasto terriblemente excesivo en el 2011 y 2012, dándose gastos de sueldos y primas prácticamente del 200% de la capacidad total de generar recursos que el club realmente tenía. Si bien se consiguió un nuevo campeonato, está claro que el impacto financiero negativo fue abrumador para el Club. Es interesante el visualizar que en el 2014 se tendría un sobrante de más de un millón de dólares, pero no hay que olvidar que aún no se han incluido otros gastos y que una gran parte de ese dinero se destinó al pago de deudas en el 1er semestre. 5.-­‐ Otros Gastos. Con el objetivo de hacer un análisis más aproximado se debe también considerar otros gastos que se tienen en la operación normal del club. En base a la corta experiencia de la Dirigencia de turno se ha identificado los siguientes rubros de gastos: 1. SRI e IESS. 2. Gastos logísticos y de operación básica 3. Premios 4. Otros gastos menores. 5.1.-­‐ SRI e IESS Según indica la Gerencia General desde el año 2008 al 2012 no se realizaban las retenciones correspondientes al IESS y al SRI, sino que dichos valores debían ser cubiertos adicionalmente por el Club. No existía una cultura tributaria en el fútbol ecuatoriano por lo que los Clubes no pudieron realizar las retenciones correspondientes. En el año 2013 casi no se pagaron sueldos por lo que no existe una constatación de retenciones realizadas. En cambio en el año 2014 si se considera en los roles de pago las retenciones correspondientes al IESS y al SRI, pero tomando como base solamente el sueldo mínimo. 7 En el documento de acuerdo suscrito entre SEK y Deportivo Quito a finales del 2009 se indica que el valor de deuda con el SRI es de aproximadamente USD$1´200.000. Según se nos ha informado dicho valor correspondía al pago de impuestos correspondientes a los años 2008 y 2009. Al no tener una constancia clara sobre cómo se calcularon dichos valores, y con el objetivo de establecer un parámetro de medición y cálculo, se ha planteado que corresponde al SRI y al IESS el 15% del valor sueldos y primas, aunque bien podría ser mayor si es que se considera lo dispuesto en la reglamentación vigente en los distintos años. Para los años 2013 y 2014 el factor utilizado es de apenas el 5%. La siguiente tabla muestra los valores referenciales que se habría generado como carga tributaria y de seguridad social: AÑO IESS -­‐ SRI ESTIMADA 2008 $479.599,79 2009 $748.851,95 2010 $931.444,18 2011 $1.065.300,95 2012 $1.078.690,50 2013 $282.712,92 2014 $114.000,00 TOTAL $4.700.600,31 Cabe recordar que Deportivo Quito tuvo incautada la taquilla por un tiempo prolongado por estar impago de impuestos, así como también que la Federación Ecuatoriana de Fútbol destinó buena parte de los derechos de televisión del Club al pago de impuestos al SRI en años anteriores. Si bien no se conoce con exactitud los valores pagados, las deudas alcanzaban valores importantes, por lo que se considera que el planteamiento realizado en el presente informe es aceptable en pro del objetivo buscado. 5.2.-­‐ Gastos logísticos y de operación básica.-­‐ El Club mantiene un egreso constante de recursos destinados a la operación básica del mismo: gastos de alimentación, mantenimiento del club deportivo, bebidas, reposición de indumentaria averiada, así como gastos de viajes, hoteles, movilización, entre otros, y todo eso correspondiente tanto al equipo de primera como la reserva y las categorías formativas. La experiencia de la Dirigencia al respecto confirma que mensualmente se gastan en estos rubros unos USD$35,000 mensuales, sin embargo se considera que el valor podría bajar ya que actualmente TAME no entrega los boletos de avión al costo, conforme lo estipula el contrato de auspicio, ya que Deportivo Quito ha 8 mantenido una deuda con el IESS que recién ha sido gestionada con un acuerdo de pago. Para efecto del cálculo se considera que en el año 2008 los gastos logísticos y de operación básica mensuales son de USD$15,000, es decir USD$180.000 al año. Se ha considerado también un incremento del 8% anual. El siguiente cuadro muestra los valores anuales correspondientes: AÑO LOGISTICA ESTIMADA 2008 $180.000,00 2009 $194.400,00 2010 $209.952,00 2011 $226.748,16 2012 $244.888,01 2013 $264.479,05 2014 $285.637,38 TOTAL $1.606.104,60 5.3.-­‐ Premios.-­‐ Lamentablemente no existe información documentada sobre los premios que se pagaron durante los años anteriores. Se conoce de parte de las Gerencias antes mencionadas que los premios fueron especialmente altos en los años en que el Club ganó los campeonatos. Actualmente el valor que se ha definido como premio por partido ganado bordea los USD$7.500, y no se paga premio por partido empatado de visita, aunque esa ha sido la costumbre anteriormente. Con el objetivo de establecer el cálculo se ha definido como un valor mensual total de premio en el año 2008 de USD$10.000, con un incremento del 5% anual, pero adicionalmente se ha considerado un factor de 4 en los años en que Deportivo Quito quedó campeón del torneo nacional. No se ha considerado los premios correspondientes a la participación en torneos internacionales, compensando así cualquier desfase que se pudiera haber dado en el cálculo anterior. Cabe indicar que durante el año 2014 el pago de premios ha sido marginal hasta la fecha, por eso el valor planteado es bajo en comparación con los demás años. La siguiente tabla muestra el valor estimado de pago de premios que se habría tenido durante los años analizados: 9 AÑO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TOTAL PREMIOS ESTIMADO $440.000,00 $462.000,00 $121.275,00 $509.355,00 $133.705,69 $140.390,97 $30.000,00 $1.836.726,66 5.4.-­‐ Otros gastos menores.-­‐ Adicionalmente a los gastos indicados siempre existen otros gastos que deben ser considerados en el presente análisis. Durante los dos meses de gestión de la presente Directiva se ha necesitado realizar sendas artroscopías a los jugadores: España, de Jesús y Cortez, cuyos valores promedian los USD$3,500 cada uno. Adicionalmente se debe adquirir medicinas para los jugadores golpeados, insumos de oficina para el equipo administrativo del Club, pago de servicios, entre otros. El valor que actualmente se gasta en ese tipo de gastos bordea los USD$10,000 al mes. Sin embargo para efecto de cálculo se ha definido un valor de USD$5,000 mensuales para el año 2008, con un incremento anual del 8%. La siguiente tabla muestra los gastos menores año a año: AÑO OTROS GASTOS MENORES 2008 $60.000,00 2009 $64.800,00 2010 $69.984,00 2011 $75.582,72 2012 $81.629,34 2013 $88.159,68 2014 $95.212,46 TOTAL $535.368,20 Se debe indicar que la Directiva está buscando contratar un seguro médico que permita cubrir a los jugadores en caso de accidente, enfermedad y lesiones debido a la práctica futbolística, pero hasta la presente no ha sido posible conseguir la Empresa Aseguradora que brinde un producto acorde a los intereses del Club. Usualmente las pólizas de seguro médico no cubren lesiones por práctica deportiva profesional. 10 6.-­‐ Totalidad de Gastos Estimados.-­‐ Una vez identificados los gastos adicionales para cada año del estudio, se debe entonces integrar con los gastos correspondientes a sueldos y primas e identificar así la totalidad de gastos que se habría tenido. La siguiente tabla nos muestra el cálculo final de gastos estimados: AÑO TOTAL GASTOS ADICIONALES SUELDOS MAS PRIMAS TOTAL GASTOS ESTIMADO 2008 $1.159.599,79 $3.197.331,96 $4.356.931,75 2009 $1.470.051,95 $4.992.346,36 $6.462.398,31 2010 $1.332.655,18 $6.209.627,88 $7.542.283,06 2011 $1.876.986,83 $7.102.006,36 $8.978.993,19 2012 $1.538.913,54 $7.191.270,00 $8.730.183,54 2013 $775.742,63 $5.654.258,48 $6.430.001,11 2014 $524.849,84 $2.280.000,00 $2.804.849,84 TOTAL $8.678.799,77 $36.626.841,04 $45.305.640,81 6.1.-­‐ Breve análisis de la gestión de la Directiva de Santiago Ribadeneira en sus primeros 2 meses de trabajo. Al considerar que el total del gasto estimado 2014 es de USD$2´804.849,84, el gasto promedio mensual del Club resulta ser de USD$467.474,97. Durante los 2 primeros meses de gestión de la Dirigencia actual, los valores recaudados y gastados son los siguientes: • Recaudado: USD$439.000,00 correspondientes a los siguientes rubros: o Letra de Marathon Sports – anticipo publicidad estadio 2015: USD$280.000 o Auspicio Uribe Schwarzkof: USD$84.000 o Auspicio YAPA: USD$75.000 o Adicionalmente se entregó por parte de Proincoinmobiliaria 4 terrenos ubicados en la Urbanización San Cayetano, avaluados en USD$120.000. • Gastado: USD$574.679,91 correspondientes a los siguientes rubros: o Pago de 2 nóminas completas: USD$360.000 o Pago deudas anteriores a 6 jugadores: USD$20.529 o Pago primas por nuevos contratos y deudas a 2 jugadores: USD$24.707 o Pago deudas en FEF a varios ex jugadores: USD$56.567 o Gastos operativos y logísticos: USD$112.876,91 Por lo tanto desde la perspectiva financiera es claro que la nueva Dirigencia ha cumplido a cabalidad con su obligación, tanto en generar recursos para la operación del Club, así como en la ejecución financiera correspondiente. Queda sin 11 embargo un saldo de USD$135.679,91 que deberá ser cubierto con los ingresos que se deberán conseguir próximamente. 7.-­‐ Comparación final Ingresos -­‐ Gastos.-­‐ La siguiente tabla muestra el cálculo final del déficit acumulado (estimado) de año a año desde el 2008 hasta el 2014: AÑO INGRESOS ESTIMADOS TOTAL GASTOS ESTIMADO SALDO 2008 $2.500.000,00 $4.356.931,75 $-­‐1.856.931,75 2009 $5.125.000,00 $6.462.398,31 $-­‐1.337.398,31 2010 $3.756.250,00 $7.542.283,06 $-­‐3.786.033,06 2011 $3.594.062,50 $8.978.993,19 $-­‐5.384.930,69 2012 $3.988.765,63 $8.730.183,54 $-­‐4.741.417,91 2013 $3.790.703,91 $6.430.001,11 $-­‐2.639.297,21 2014 $3.000.000,00 $2.804.849,84 $195.150,16 TOTAL $25.754.782,03 $45.305.640,81 $-­‐19.550.858,78 El valor total estimado de deuda que tendría Deportivo Quito luego de la información presentada y las estimaciones realizadas supera los USD$19´500.000, valor muy cercano a la deuda total estimada por la Dirigencia tomando como información el listado de acreedores y sus valores de deuda (estimados en muchos de los casos), el que llegaba a USD$20´000.000. Se debe resaltar que en el año 2009 se identificó un pasivo aproximado de USD$1´300.000, pero en contraste la Empresa Quiteños S.A. condonó la deuda de Deportivo Quito que se venía arrastrando desde ese año. Es evidente que los valores aquí mostrados son solo referenciales ya que no se cuenta con información exacta ni documentada, pero a entender de la Dirigencia que realiza el presente informe, las estimaciones se justifican en si mismas y en algunos de los casos se las considera “conservadoras”. Es importante resaltar el arduo trabajo realizado por la Dirigencia del Señor Eugenio Romero, quien logró disminuir radicalmente el presupuesto de operación del Club, llevándolo a valores apropiados de gasto en función de los recursos que efectivamente el Club puede generar. Se debe seguir en esa línea de trabajo. 8.-­‐ Análisis del margen de error.-­‐ El presente estudio toma como información base los Sueldos y Primas del período 2008 -­‐ 2014, información provista por las Gerencias Técnica y General del Club tal como se indicó anteriormente. Dicha información se la considera certera gracias a 12 nivel de detalle con que cuenta, y a que proviene de los propios personeros del Club quienes han sido empleados durante el mismo período de tiempo. Para poder realizar un análisis del margen de error se debe en primera instancia establecer la relación: “sueldos / gastos totales”, que podría considerarse como la fracción sin error o certera del informe. La siguiente tabla muestra el valor de la relación “sueldos / gastos totales” año a año, e incluye el promedio anual del período analizado: RELACIÓN: SUELDOS / AÑO TOTAL GASTOS 2008 73,38% 2009 77,25% 2010 82,33% 2011 79,10% 2012 82,37% 2013 87,94% 2014 81,29% PROMEDIO 80,52% El cálculo realizado es contundente en su resultado: el 80% del peso de los gastos del Club corresponde a los sueldos y primas, cuya información se considera altamente certera, por lo que a priori al menos el 80% de los cálculos de gastos realizados en el presente informe podrían considerarse reales. Sobre los otros gastos detallados, se ha mencionado que no se ha encontrado información documentada de lo gastado año a año, pero las estimaciones realizadas se han justificado en cada uno de los casos. Sin embargo es evidente que podría existir un margen de error a tomar en cuenta en los cálculos correspondientes. Con el objeto de generar el presente informe se propone considerar como margen de error del 20% en dichos gastos, valor por demás aceptable considerando que la Dirigencia tiene ya un entendimiento claro del presupuesto y ejecución financiera actual, y que el Club ha mantenido su estructura presupuestaria desde el 2008. En tal virtud, si el 20% del gasto total mantiene un margen de error del 20%, eso implica que el margen de error del “Gasto Total Estimado” es de apenas un 4%. Es importante indicar que el margen de error implica que el gasto total estimado podría variar hasta un 4% tanto hacia arriba como hacia abajo, sin embargo lo más probable es que el valor real se encuentre más cercano al valor calculado inicialmente. La siguiente tabla nos muestra el rango en que se podría haber tenido los gastos totales estimados año a año así como el total acumulado en el tiempo analizado: 13 MÍNIMO CALCULADO MÁXIMO TOTAL GASTOS ESTIMADO TOTAL GASTOS ESTIMADO TOTAL GASTOS ESTIMADO $4.182.654,48 $4.356.931,75 $4.531.209,02 $6.203.902,38 $6.462.398,31 $6.720.894,25 $7.240.591,74 $7.542.283,06 $7.843.974,38 $8.619.833,47 $8.978.993,19 $9.338.152,92 $8.380.976,20 $8.730.183,54 $9.079.390,88 $6.172.801,07 $6.430.001,11 $6.687.201,16 $2.692.655,84 $2.804.849,84 $2.917.043,83 $43.493.415,18 $45.305.640,81 $47.117.866,45 AÑO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TOTAL Con respecto a los ingresos, se ha explicado los componentes o fuentes de ingresos que año a año se repiten, así como aquellas que se han dado en ocasiones particulares, como son los ingresos por venta de jugadores y el aporte de SEK. Se ha indicado también que si bien no se ha contado con información certera para la elaboración del presente informe, la Directiva tiene identificada plenamente la estructura de fuentes de ingresos así como las razones de cambios que se hubieran podido presentar en el pasado, algunas a favor, otras en contra. En tal virtud se considera que el margen de error en los ingresos no debe ser mayor del 10% año a año. La siguiente tabla muestra los valores mínimos y máximos que se hubieran podido tener en los ingresos durante el período analizado: MÍNIMO CALCULADO MÁXIMO AÑO INGRESOS ESTIMADOS INGRESOS ESTIMADOS INGRESOS ESTIMADOS 2008 $2.250.000,00 $2.500.000,00 $2.750.000,00 2009 $4.612.500,00 $5.125.000,00 $5.637.500,00 2010 $3.380.625,00 $3.756.250,00 $4.131.875,00 2011 $3.234.656,25 $3.594.062,50 $3.953.468,75 2012 $3.589.889,06 $3.988.765,63 $4.387.642,19 2013 $3.411.633,52 $3.790.703,91 $4.169.774,30 2014 $2.700.000,00 $3.000.000,00 $3.300.000,00 TOTAL $23.179.303,83 $25.754.782,03 $28.330.260,23 Al contrastar los mínimos y máximos de ingresos y gastos estimados, es evidente que el déficit acumulado del Club sería, en el mejor de los casos, no menor a USD$15´000.000 y, en el peor de los escenarios, podría llegar a valores muy cercanos a USD$24´000.000. Lo más probable sin embargo es que el valor real se encuentre más cercano al valor calculado inicialmente, es decir sobre los USD$19´500.000. 14 En tal virtud es evidente que la situación financiera del club es por demás compleja, y no debe ser desestimada bajo ninguna circunstancia. El alegar que “la deuda del Club no es tan grande como se lo cree” no logrará superar jamás la crisis que experimenta Deportivo Quito. 9.-­‐ Conclusiones y Recomendaciones.-­‐ • La deuda total de Deportivo Quito calculada en el presente informe supera los USD$19´500.000, y si bien es tan solo un cálculo utilizando ciertos supuestos, las estimaciones realizadas están justificadas adecuadamente en pro del objetivo buscado. • Al incluir en el análisis el posible margen de error que pudiera tenerse tanto en los gastos estimados así como en los ingresos estimados, se ratifica que el déficit de Deportivo Quito no será menor de USD$15,000.000, y que podría llegar hasta los USD$24´000.000. Es decir en cualquiera de los escenarios la situación financiera del club es absolutamente crítica y no debe ser tomada a la ligera bajo ningún concepto. • Si bien es claro que se empieza a generar un déficit desde el año 2008 (USD$1´856.000), es con la salida de SEK en el año 2010 que se incrementa considerablemente (USD$3´786.000). Sin embargo, si en ese momento la Dirigencia de turno hubiera tomado la drástica decisión de volver a los valores presupuestarios anteriores, sin duda se hubiera podido controlar y superar el déficit acumulado hasta el momento. • Es en los años 2010, 2011 y 2012 que, según los cálculos realizados, el Club genera el 70% de su déficit (casi USD$14´000.000). La Dirigencia de turno no tuvo la prolijidad ni el cuidado necesario para evidenciar la situación y así poder realizar los cambios urgentes que el Club necesitaba, dejándolo al borde de la quiebra técnica. • El club debe mantener una política de presupuestos muy bajos, nunca por sobre los USD$3´000.000 de dólares, y con un absoluto cumplimiento del mismo en pro de no seguir incrementando su pasivo. Se hace absolutamente necesario entonces cambiar su modelo de gestión deportiva y llevarlo hacia el desarrollo e impulso de sus categorías formativas. • Es evidente que el pasivo acumulado es tan grande que las fuentes tradicionales de recursos nunca podrán solventarlo. Por lo tanto es absolutamente imperioso el buscar de forma urgente otras fuentes de recursos que sean destinadas únicamente al pago de acreencias, y que le permitan al Club tener ingresos permanentes y sostenibles en el tiempo en pro de podar pagar todas las acreencias contraídas. Sin lugar a dudas el 15 proyecto inmobiliario en Carcelén es la única respuesta efectiva con que cuenta el Club para enfrentar el desafío. •
Si bien este informe no analiza las deudas detectadas ni los documentos que las sustentan, es absolutamente claro que el Club debe mantener la política de calificación de deudas en el Consultorio Jurídico especializado para el efecto, logrando así identificar aquellas que pudieran ser susceptibles de no pago, disminuyendo la carga de pasivos del Club. 16