¿Dónde y cuánto se paga por una herencia?

Medio:
Expansión.com
Fecha:
20/04/2009
Valor (vpe):
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29487 u.u.d / 825636 u.u.m
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¿Dónde y cuánto se paga por una herencia?
Publicado el 20-04-2009 , p o r Javier Ragué, socio director del Centro de Coordinación de Criterios de Cuatrecasas, Gonçalves Pereira. En materia de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, son varias las Comunidades Autónomas del Estado Español que han hecho uso de su capacidad normativa.
La convivencia de normas autonómicas con la estatal genera un mapa tributario totalmente dispar y que como veremos en las
próximas líneas ocasiona que los contribuyentes padezcan diferente trato fiscal sobre un mismo hecho imponible en función de la Comunidad Autónoma que resulte competente para liquidar el impuesto.
Podemos agrupar las Comunidades Autónomas en tres categorías, en función del grado de tributación que contemplan para herencia y donaciones de padres a hijos y entre marido y mujer:
•ZONA VERDE: CCAA en las que no hay tributación o es muy reducida tanto para herencias como donaciones: País Vasco, Navarra, Madrid, Islas Baleares, Canarias y Valencia (en ésta existe alguna restricción).
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Javier Ragué, socio director del Centro de Coordinación de Criterios de Cuatrecasas, Gonçalves Pereira.
•ZONA AMBAR: CCAA en las que no hay tributación o es muy reducida solamente para herencias: Cantabria, La Rioja, Castilla-León y Murcia (en ésta existe alguna restricción).
•ZONA ROJA: CCAA en las que no existen medidas relevantes de reducción del impuesto: Andalucía, Castilla-La Mancha,
Cataluña, Extremadura, Aragón, Asturias y Galicia (estás tres últimas CCAA solamente reducen significativamente el impuesto cuando el heredero es hijo/a menor de 18 o 21 años)
Pero… ¿sabemos qué ley fiscal nos aplica?
Los puntos de conexión que ordenan la aplicación de la norma tributaria de una u otra comunidad autónoma son los siguientes:
1. Cuando se trata de liquidar una donación: se estará al territorio de la residencia habitual del donatario, excepto que se trate de la donación de inmuebles, en cuyo caso se aplicará la norma de la Comunidad Autónoma donde se ubique dicho inmueble.
2. Cuando se trata de liquidar una herencia: se estará al territorio donde el difunto tenía su residencia habitual, con independencia de lugar donde residan los herederos. La Comunidad Valenciana es la única que exige que los herederos también residan en su territorio para que la herencia esté bonificada.
Las diferencias de tributación son tan sustanciales que pueden animar a los contribuyentes a desplazarse a territorios en los que las transmisiones lucrativas entre padres e hijos o con el cónyuge no paguen. Precisamente para evitar los desplazamientos artificiales de personas que buscan beneficiarse de regímenes fiscales más favorables, la obtención de la residencia fiscal a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones requiere cinco años de permanencia en la Comunidad Autónoma cuya normativa se pretende aplicar, excepto en Navarra que solamente exige la permanencia de más de 183 días en su territorio. Y si resulta que el causante cambió de residencia, y en el momento del fallecimiento no ha transcurrido el plazo de cinco años, se aplicará la normativa estatal que no recoge bonificación alguna.
Ilustraremos esta cuestión con varias situaciones que pueden darse en la práctica:
1. Persona residente en Madrid desde hace más de cinco años, fallece y sus hijos heredan inmuebles situados en Cataluña: se aplica la norma de la Comunidad de Madrid por tratarse de la residencia habitual del causante, por tanto prácticamente no hay tributación por el impuesto sobre sucesiones.
2. Persona con residencia fiscal y permanente en Cantabria (donde aplica bonificación en la sucesión) se traslada a Madrid (donde también hay bonificación) y fallece antes de que transcurran los cinco años de residencia habitual: a ... comentado
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ha transcurrido el plazo de cinco años, se aplicará la normativa estatal que no recoge bonificación alguna.
Medio:
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Fecha:
20/04/2009
Ilustraremos esta cuestión con varias situaciones que pueden darse en la práctica:
Valor (vpe):
1. Persona residente en Madrid desde hace más de cinco años, fallece y sus hijos heredan inmuebles situados en Documento:
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Audiencia:
Cataluña: se aplica la norma de la Comunidad de Madrid por tratarse de la residencia habitual del causante, por tanto Abrir página
prácticamente no hay tributación por el impuesto sobre sucesiones.
2. Persona con residencia fiscal y permanente en Cantabria (donde aplica bonificación en la sucesión) se traslada a Madrid (donde también hay bonificación) y fallece antes de que transcurran los cinco años de residencia habitual: a pesar de que los territorios de origen y destino prevén un trato muy favorable, se aplica la ley estatal y los herederos no podrán disfrutar de ninguna reducción.
3. Persona con residencia en Valencia, fallece en Valencia y heredan sus tres hijos, dos de los cuales residen en
Valencia y el tercero reside en Catalunya: como hemos mencionado anteriormente, la comunidad valenciana es la única que exige como requisito adicional para bonificar la herencia que los hijos del causante también residan en su territorio. En consecuencia, los dos hermanos residentes en Valencia se beneficiarán de las reducciones que prevé la norma valenciana en materia de Impuesto sobre Sucesiones, mientras que el hijo con residencia en Catalunya se someterá a la norma catalana que no prevé reducción alguna.
4. Persona con residencia en Catalunya dona inmuebles situados en Madrid a sus hijos residentes en Catalunya: al
tratarse de una transmisión lucrativa en vida y recaer sobre inmuebles, aplicará la norma del territorio donde se ubican éstos, es decir, la de la Comunidad de Madrid, y por tanto prácticamente no se liquidará impuesto sobre donaciones por los hijos beneficiados por la donación.
5. Persona que residía en Madrid y se traslada a vivir al extranjero donde fallece y heredan sus hijos que tienen residencia en Madrid: dado que el causante al tiempo del fallecimiento residía en territorio extranjero, ya no entra en juego la normativa favorable de la Comunidad de Madrid y la herencia se liquida según la normativa estatal.
Comentarios
carlos (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 18:37 ( aviso al moderador )
Porqué está Castilla la Mancha en "zona roja". Con la Ley 9/2008 de 4 de Diciembre no se estableció una bonificación en cuota del 95 % para las adquisiciones mortis causas por parte de los Sujetos Pasivos incluidos en los Grupos I y II de parentescos.
malagueño (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 20:15 ( aviso al moderador )
Es curioso que en todas las CCAA que aún cobran impuestos, el partido que està gobernando en ellas, sea el PSOE.
iNCREIBLE
Josep (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 20:17 ( aviso al moderador )
Y luego dicen que todos los españoles somos iguales, que verguenza, donaciones,herencias , todas i en cualquier parte a tributar y al maximo, o es que no nos dicen siempre que todos tenemos los mismos derechos y
oportunidades, es que tiene la misma oportunidad el hijo que ha heredado millones con el que no hereda nada, y
ademas se ahorran impuestos.....
Catalan (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 20:17 ( aviso al moderador )
Si tenemos en cuenta que si e anula un impuesto tendran que inventar otro o subir otro, que no se elimine. este
impuesto perjudica solo a los que mas tienen .
francisco javier (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 20:17 ( aviso al moderador )
Como bien dice este señor malageño en todas las comunidades donde mas se paga gobierna el PSOE, cuatro millones de las antiguas pesetas ha pagado mi mujer por la donacion de un piso de su padre en Badajoz. Que
pena que se lleven los ahorros de toda una vida de tus padres.
Edu el 20 de Abril de 2009 a las 20:29 ( aviso al moderador )
La solucion es facil te empadronas donde la luz es verde y ya esta, y si te puedes ir a vivir mejor.
Pilar (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 20:40 ( aviso al moderador )
Edu, no es tan fácil, tienes que estar empadronado no sé cuantos años antes de la herencia o donación...
zapateando (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 20:41 ( aviso al moderador )
si os fijais siempre donde hay dictadores ,paga el pueblo. hp sociatas de cataluña , en cuanto pueda me larga de cataluña. y que se queden los tontos
sor raimunda (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 21:33 ( aviso al moderador )
El impuesto no se ha eliminado en Madrid. Si su heredero es un sobrino o familiar lejano o un extraño, el el gobierno de la comunidad de Madrid, del PP, le confiscará fácilmente la mitad de la herencia. Lo adecuado sería que hubiera un impuesto que no diferenciara entre parentescos. Todos los herederos tratados por igual, tengan el
parentesco que tengan. En mi opinión debe existir este impuesto, pero con un mínimo exento razonable y con tipos similares al IVA, transmisiones o incrementos patrimoniales, a partir de una cierta cantidad, y quizá tipos más elevados a partir de cantidades ya enormes. Esto favorecería mucho eso que se llama la igualdad de oportunidades.
sor rita (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 21:37 ( aviso al moderador )
Sería bueno también que en comunidades como Madrid tuviéramos tantas libertades como los navarros, por ejemplo, que no están obligados a reservar parte de su herencia a los hijos ni a los padres, mientras que a los madrileños se nos obliga a ceder a nuestros hijos un tercio y a los padres la mitad. Pero esa es una libertad que 295
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que hubiera un impuesto que no diferenciara entre parentescos. Todos los herederos tratados por igual, tengan el
parentesco que tengan. En mi opinión debe existir este impuesto, pero con un mínimo exento razonable y con tipos Medio:
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similares al IVA, transmisiones o incrementos patrimoniales, a partir de una cierta cantidad, y quizá tipos más 20/04/2009
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elevados a partir de cantidades ya enormes. Esto favorecería mucho eso que se llama la igualdad de oportunidades.
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sor rita (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 21:37 ( aviso al moderador )
Sería bueno también que en comunidades como Madrid tuviéramos tantas libertades como los navarros, por ejemplo, que no están obligados a reservar parte de su herencia a los hijos ni a los padres, mientras que a los madrileños se nos obliga a ceder a nuestros hijos un tercio y a los padres la mitad. Pero esa es una libertad que no encaja en los esquemas de nuestros supuestos "liberales". Sólo supuestos.
juan el 20 de Abril de 2009 a las 21:39 ( aviso al moderador )
En Cataluña solo pagan los ricos mayormente. Me ire a vivir a Madrid paraiso fiscal de España.
jorge el 20 de Abril de 2009 a las 21:44 ( aviso al moderador )
ahi va
sor rita (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 21:46 ( aviso al moderador )
Y yo también me iría de Madrid para hacerme residente en Navarra, y así poder dejar mi herencia a quien quiera. Pero no es tan fácil cambiar de residencia fiscal, lamentablemente. Quizá cuando sea más viejo y me jubile, si llego, lo haga. Mi dinero prefiero tenerlo tan lejos de Madrid como pueda.
José (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 22:01 ( aviso al moderador )
Porque se empeñan nuestros políticos en decir que todos los españoles somos iguales. No les da vergüenza decir eso. Según donde se viva, somos de 1ª, 2ª,3ª y no se que más. Estamos en el cuarto mundo. ¡Que lástima de España!
tribu (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 22:06 ( aviso al moderador )
tributos = tributar.es
orlando (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 22:16 ( aviso al moderador )
El caso de Asturias no es cierto estan exentas hasta 120.000 euros por heredero.
mike (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 22:42 ( aviso al moderador )
La diversidad de la España autonomica provoca engendros como este, según donde vivas asi pagas. No es justo.
JOSE ANTONIO el 20 de Abril de 2009 a las 23:05 ( aviso al moderador )
Mi suegra le donó a mi esposa un solar de 200 m2 a las afueras de un pueblecito de la provincia de Lérida. Al ir al Notario, este se negó a consignar el valor catastral como base de la donación, diciendo que estaba obligado a aplicar un coeficiente determinado indicado por la Generalitat, en concreto un 3,8% sobre el valor catastral, lo que
supuso una base de 47.000 euros. Total mas de 3.500 euros de gastos. ¿ de donde estamos hablando?...... de CATALUNYA LA GRANDE.
UN ATRACO A MANO ARMADA, Y EL NOTARIO DE COMPINCHE.
un impuesto mas (Autor sin e-mail publico) el 20 de Abril de 2009 a las 23:49 ( aviso al moderador )
y un asesor para cada tramite, y lo que te diga puede no valer, 500 metros más allá, ........................................... ¿y si te levantas con el pie izquierdo? pues tampoco es lo mismo, porque todo depende tambien de donde caiga, la prisa, la mala leche, el equipo de futbol,...........
en todos los sitios hay de todo
tambien lo contrario
hay que tener en cuente que dedicandose a ello, con ganas e inteligencia es dificil y a veces imposible acertar a la
primera
¿o no?, hablo de la burocracia en general
Francisco (Autor sin e-mail publico) el 21 de Abril de 2009 a las 00:20 ( aviso al moderador )
Ojo con Madrid. Los fallecimientos anteriores al 2005 se miran con lupa y te meten cargas con el agravante de
"intereses de demora". Por ejemplo:cuando mi madre murió pusimos en la autoliquidación su piso como residencia habitual, pero como realmente murió en una residencia no pudimos eximirnos de la bonificación por "domicilio habitual". A los 4 años nos ha llegado la inspección con intereses de demora y nos han dado un palo de diez millones de pesetas. O sea que cuando es popular y político y electoral, estupendo. Pero en los casos aislados te machacan y encima con el "impuesto revolucionario" de los estratégicos "interéses de demora". Que insaciables...
Antor (Autor sin e-mail publico) el 21 de Abril de 2009 a las 01:56 ( aviso al moderador )
La envidia propia de los comunistas es lo que les induce a imponer un impuesto sobre las sucesiones en las
comunidades en las que gobiernan: no soportan que otros hereden y ellos no, así que aprueban una norma para robarle parte de su herencia a los herederos.
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