BANCO DE COSTA RICA (Institución Autónoma del Estado
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. _o BANCO DE COSTA RICA (Institución Autónoma del Estado) Información Financiera Requerida por la Superintendencia General de Entidades Financieras 31 de diciembre de 2002 y de 2001 (Con el Informe de los Auditores Independientes) 07.'" :¡,,¡ '" ("" ¡..J mI Q:J;J ~~-- L?c. . ~Apartado Postal 10208 San Jose, Costa Rica 1000 Parque Empresarial Edificio A, Autopista Fernández, kilómetro Forum Próspero 110 Teléfono (506) 204-3232 Fax (506) 204-3131 [email protected] INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Superintendencia General de Entidades Financieras y a la Junta Directiva Banco de Costa Rica Hemos examinado el balance de situación adjunto de Banco de Costa Rica (el Banco) al 31 de diciembre de 2002, y los estados conexos de resultados, de cambios en la situación financiera y de variaciones en el capital contable por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros y la información suplementaria incluida en los Anexos 1 y II fueron preparados por la Administración del Banco. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre esos estados financieros fundamentada en la auditoría que efectuamos. Los estados financieros del Banco de Costa Rica al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2001, fueron auditados por otros auditores cuyo informe de fecha 18 de enero de 2002 se emitió sin salvedades. Tal y como se menciona en la nota H, el Banco tiene una inversión del 20% del capital acciones del Banco Internacional de Costa Rica Limited (BICR). Al 31 de diciembre de 2002, el valor actualizado de esa inversión, utilizando el método de participación patrimonial, es de t8.566.444.365 (OS$22.654.161) y su participación en los resultados del año es de tI37.159.172 ($381.528). Los estados financieros del BICR al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2002 fueron auditados por otros auditores cuyo informe fue emitido el15 de enero de 2003 sin salvedades. Nuestra auditoría fue practicada de acuerdo con las Normas de Auditoría de aceptación general en Costa Rica, incluyendo los requerimientos mínimos de auditoría establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, las cuales requieren de una adecuada planeación y ejecución de la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. KPMG. SA is a membe' IKPMGo SA a Costa Rican corporation}. DI KPMG !nternationa!. a Swiss association -" --- .. -2 - Una auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de evidencia que respalda los montos y las divulgaciones contenidas en los estados financieros. Además, una auditoría incluye la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones importantes hechas por la Administración del Banco, así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. Consideramos que las auditorías efectuadas constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Los estados financieros adjuntos y la información suplementaria incluida en los Anexos 1 y 11fueron preparados por la Administración del Banco de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, los cuales difieren en ciertos aspectoscomo con los principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica vigentes al 31 de diciembre de 2000, tal y como se describe en la nota A.2. Los estados financieros del Banco de Costa Rica, al y por los años terminados el 31 de diciembre de 2002 y de 2001, se presentan en forma individual y no en forma consolidada con los estados financieros de sus subsidiarias. Tal consolidación es requerida por los principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica. Esa presentación fue adoptada por la Administración atendiendo los requerimientos de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). Por lo tanto, las inversiones en esas subsidiarias se presentan valuadas por el método de participación patrimonial. En nuestra opinión, excepto que, por los requerimientos regulatorios, las inversiones en las subsidiarias del Banco se presentana su valor patrimonial y no en forma consolidada, tal y como lo requieren los principios de contabilidad de aceptación general, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Banco de Costa Rica al 31 de diciembre de 2002, y los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con la base de contabilidad descrita en el párrafo anterior. mu -3- Nuestra auditoría se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estadosfinancieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financierasuplementariaque semuestraen los Anexos I y 11sepresentacomo información adicional para cumplir con las regulacionesr-mitidaspor la SuperintendenciaGeneralde Entidades Financieras. Dicha información suplementariase auditó con los mismo procedimientosde auditoríaaplicadosen el examende los estadosfinancierosbásicosy en nuestra opinión se presenta razonablementeen todos los aspectos importantes al relacionarlacondichosestadosfinancieros. La Administración del Banco es la responsabledel cumplimiento con las disposiciones legales, reglamentariasy normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la SuperintendenciaGeneral de Entidades Financieras,relacionadas con la actividad de intermediaciónfinanciera. Paraobtenerseguridadrazonablede que los estadosfinancieros antesmencionadosno contienenerrores importantes,efectuamospruebasselectivaspara determinar el cumplimiento con las disposiciones antes citadas. Tales pruebas se efectuaronseleccionandouna muestramediantemuestreono estadístico. No obstante,el objetivo de nuestraauditoríano fue el emitir una opinión sobre el cumplimiento general contalesdisposiciones. Los resultadosde nuestraspruebasindican que con respectoa las partidas examinadas, Banco de CostaRica ha cumplido en todos los aspectosimportantescon las disposiciones mencionadasen el párrafo anterior, exceptoporque el Banco no presentalos impuestos pagadosen la fuente por conceptode interesessobreinversionescomo parte de los gastos de administración,segúnrequerimientosdel CONASSIF. Con respectoa las partidasno examinadas,nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que el Banco ha incumplido enforma significativa contalesdisposiciones. Este informe de los AuditoresIndependienteses para informaciónde la JuntaDirectiva de Bancode CostaRica y de la Superintendencia Generalde EntidadesFinancieras. 24df~. SanJosé,CostaRica Eric Alfaro V. Miembro No. 1547 PólizaNo. R-1153 Venceel 30/09/2003 I1rHG Timbre de ~1000de Ley 6663 adheridoy canceladoen el original Banco de Costa Rica (Institución Autónomadel Estado) .0 BALANCES DE SITUACION AI31 dediciembre de 2002 y de2001 (Expresadosen colonessin céntimos) I ACTIVO I = 2002 I 200I I Disponibilidades(nota l. 1) Inversionestemporales:(nota 1.2) En tftulos valorespúblicos y entidadesfinancierasdel pafs En entidadesfinancierasdel exterior Otrostítulos valores Productospor cobrarpor inversionestemporales Estimaciónpara inversionestemporales(nota C) Carterade créditos(nota 1.3): Créditosvigentes Créditosvencidos '57.240.513.944 Créditosen cobrojudicial Productospor cobrarpor carterade créditos Estimaciónparacréditosincobrables(nota C) Otrascuentaspor cobrar,neto Bienesrealizables,neto Inversionespem1anentes (nota 1.4): En títulos valorespúblicos y entidadesfinancierasdel pafs En entidadesfinancierasdel exterior Otros títulos valores Productospor cobrarpor inversionespem1anentes Estimación para inversionespem1anentes (nota C) Bienesde uso, neto (nota l. 5) Otros activos,neto TOTAL DEL ACTIVO 54.384.524.870 44.165.901.751 49.508.707.199 47.740.628.865 48.371.822.965 42.462.412.783 -300.000.000 1.067.003.643 4.653.936.205 71.835.590 324.690.856 (1.954.999) (410.979) 269.000.309.126 236.601.006.597 220.076.615.906 196.034.473.840 43.435.937.950 6.596.480.448 4.219.746.595 4.013.563.193 2.633.395.747 (18.926.864.365 (9.722.547.535 506.585.502 365.617.296 1.182.417.640 1.093.718.433 180.704.421.670 117.451.378.254 155.311.647.304 108.073.420.917 189.070.000 170.645.000 25.236.231.490 9.759.800.901 1.105.318.121 506.629.514 (1.137.845.245 (1.059.118.078) 18.102.390.379 16.732.566.213 2.740.474.195 2.344.921.084 576.129.830.581 466.495.738.493 PASIVO Obligacionescon el público: Obligacionesa la vista (nota l. 6) Otrasobligacionescon el público a la vista (nota 1,7) Obligacionesa plazo (nota 1.8) Otrasobligacionescon el público a plazo Cargospor pagarpor obligacionescon el público Obligacionescon el BCCR Otrasobligacionesfinancieras(nota 1,9) Otrascuentaspor pagary provisiones(nota 1, 10) Otros pasivos(nota l. 11) Obligacionessubordinadas Obligacionesconvertiblesen capital TOTAL DEL PASIVO 462.661.272.519 298.441.422.201 2.062.676.845 160.066.560.922 349.139.267 1.741.473.284 .. 26.453.697.553 16.231.179.883 1.419.456.398 .. .. 506.765.606.353 358.020.511.043 218.083.527.269 2.715.818.041 135.505.756.101 554.825.935 1.160.583.697 30.999.977.503 14.811.997.552 1.321.976.384 405.154.462.482 PATRIMONIO Capital social Capital pagado Capital donado Capital suscritono integrado Suscripcionesde capital por integrar Aportespatrimonialesno capitalizados Ajustes al Patrimonio Reservaspatrimoniales Resultadosde ejerciciosanteriores Resultadodel ejercicio (despuésde asignacióna reservas) TOTAL DEL PATRIMONIO 30.379.973.961 30.379.973.961 .. .. .. .. 5.509.450.700 30.896.949.875 .. 2.577.849.692 69.364.224.228 26.519.684.883 26.519.684.883 4.595.132.358 26.746.174.947 3.480.283.823 61.341.276.011 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 576.129.830.581 466.495.738.493 CUENTAS CONTINGENTES (nota D) CUENTAS DE ADMINISTRACION DE FIDEICOMISOS (nota J) O~ EPfTA8DE,ORDEJ' (nlt8a1.13) 38.000.026.586 27.914.479.275 14.652.757.913 13.651.524.240 273.507.573.654 301.896.929.998 ~~. ..ORIGI,.,'AL SU8GERENTE DIVIS!ON SCA DE PERSONAS CQS+.",RIG.~,GE~¡;Re LIc. FabloValverdeR. FIRMADO <:j. /?. I Jat¿ana Lardel'!aJ /? L. GER&~~~E GE~~IQ~~ e9~ffABLE LIcda.TatlanaCardenas C. SubgerenteGenera! Las notasson parte integrantede los estadosfinancieros. Contadora Uc. GilbertB.YTa,'Ites C AUDITOR GE~E~~ SeRPeR~~I':e Lic. GilbenBarrantes C. Auditor Interno .. Banco de Costa Rica ESTADOS DE RESULTADOS Años tenninados el 31 de diciembre de 2002 y de 2001 (Expresados en colones sin céntimos) 2002 Ingresos financieros: Por inversiones temporales (nota l. 14) Por créditos vigentes (nota l. 15) Por créditos vencidos y en cobro judicial Por inversiones pennanentes(nota 1.16) Otros ingresos financieros Gastos financieros: Por obligaciones (nota l. 17) Otros gastos financieros RESULTADO FINANCIERO BRUTO Ingresos por recuperaciónde activos financieros Gastos por incobrables y desvalorización de activos financieros (nota 1.18) RESULTADO FINANCIERO NETO Ingresos operativos diversos: Comisiones por servicios (nota 1.19) Otros ingresos operativos (nota l. 20) Gastosoperativos diversos: Comisiones por servicios Otros gastosoperativos RESULTADO OPERATIVO Gastos de Administración (nota l. 21) RESULTADO OPERATIVO ANTES DE IMPUESTOS y PARTICIPACIONES Ingresos extraordinarios Ingresos de ejercicios anteriores Gastos extraordinarios Gastos de ejercicios anteriores (nota l. 22) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS y PARTICIPACIONES Impuestos y participaciones sobre la utilidad Impuesto sobre la renta (nota l. 23) Participacines sobre la utilidad (nota l. 24) RESULTADO DEL PERIODO q~ t:. Vc.~Je ,",S~:~S:~i',:;-~ DIVISluII --~ --_"(~ONAS R. Lfc~~~ti~:~:I~e:rd~~~ ORIGINALFIRMADO <:7. p.. I e..AUDITOR Jaúana La/'dena.1 Gr:~rc'Ja. %~:~~~ c~~~l~~Lt. Subgerente General Las notas son parte integrante de los estadosfinancieros. Contadora 2001 86.107.482.840 8.889.046.436 56.190.315.370 129.054.492 20.572.989.594 326.076.948 44.105.473.247 43.949.204.951 156.268.296 42.002.009.593 1.665.429.444 9.627.495.778 34.039.943.259 11.348.748.499 8.908.005.545 2.440.742.954 1.656.676.524 777.638.409 879.038.115 43.732.015.234 33.757.400.704 9.974.614.530 5.842.962 400.944.776 135.080.712 1.507.848.021 8.738.473.535 2.009.848.914 -- 70.997.050.021 7.618.870.870 43.067.208.376 28.683.319 17.903.604.587 2.378.682.869 36.624.159.716 36.138.750.350 485.409.366 34.372.890.305 1.756.242.212 3.711.941.144 32.417.191.373 9.767.379.808 7.254.648.628 2.512.731.180 1.210.802.826 636.835.321 573.967.505 40.973.768.355 27.983.561.792 12.990.206.563 33.462.004 138.761.760 150.420.402 122.069.836 12.889.940.089 2.964.686.225 2.009.848.914 6.728.624.621 2.964.686.225 9.925.253.864 ORIGINALFIRMADO Lic.GiJbef1Bam.'!tesCamoos G¡;~E~A~ Lic.'G11%:~~"a~~~tes c. Auditor Interno I ...no'" "< ~ = n -n~ ~ ~. ~» (.) ~ Ii t . OO-~- ~ ,. - ! ~ 00 , ~ ~ ~ o ~ 'o 1-.) ~ ",n",= o. v \O v.'D , , ~~.~~ o-~ I-.)~ -\O 1-.)"" 1-.)1-.) ~~ 1-.)"'" -So.1-.) ~o I-.)'D 0-"'" "=-~ I-.)~oo ., n ., --ON~ ~ o--., o- o. ~ ...'" c-_.c-o<OQ '" »>n~cn n ","--",n 3Ñ-n-o=~-e?.. '" -o , 01-.) -~ o~~ 0-"""""- ~~ -~ .o o ~~5-~ n--o '" :o o:::. o.n-o~ 00 o, o v. -So. , --., ~ o- o -So. ,; '< :;;. ~~ 0-0- v-O ,.:!: 1-.)- ~~ '" n I-.)~"" \OO~ 1-.)\01-.) o- 'D , ~ , 'D 1-.) ~ .~.,v. o 'D :-' o- ~ 1-.) ~ '" ~ ~ o \O ~ 1-.) ~ o- ~ o -So. 'o o o o -:o", N i...I 1-.) 00 So. '- '- -So. 'D , v. ,-- 00:0- 'D v. -'" o o 'D ~;=¡.,. I-.)~' ~ -So._" "'!!.~ """"'00 :..:.. 'o ""'0 I-.)v.o ~OO -0-'D- n o: c " --, ~ ~ ~ ~ , o §-~ O'" ." o ¡:;- o. o '" ,,- :. o. " "'-~~ o~. ~n "'o-~ '" >~1:' ~'" --'" '" :0< o~ ~- ." ~~ " ~ ~-~. ~ ~"O g n '" 00. Cg- o.n ,,-- '" (p~ -." o: ., < ~~ --~- o o: n"O -So.--'" ~ c.J o- ,~ ~ ---o -o 00:0 00 v. 00 -So. v. c.J v. -So. v. v. -,,- ,v. ':I:a~v. v-o v-o ~~:.. ~ -1-.) '-'=: , ,0 o-v.o 'o- -1-.);" So.~ ~1-.)-v. ~ \Ov,~ .:!:.=: .0-.0 ~ ,-. 'DO , v- -o ~ v- v. v. -CIO o. 3 o- 'D Q ~ -- 08 '" ~n "'"'~ 0 - --n '" Ca- ~O'D , 1-.) 'D o. o. o '" n_. o. n nn -- ., '" =- ~~.o -~ n o: -.n ~ ~1-.)1-.) --n O = O- ~- o. ~:oon >... c -__n =n:o:O 'D~ 1-.)"" ~ 00 v. n o. :o cn :o --:.. 00. Con", = n :on",o. _<",n -So.1-.) ~'o 0-\0 ~ o ~ -v. o ~ -So. o- ~ " .~ ~ v' 'o N' .", 1-.)00 ,~ o-'D o- ~ \O ,-So ~o ~ ~ 1-.)1-.) ~ , I-.)'D , 'o -So. o- ~ ~ o- 'D 1-.)1-.) 1-.):;:9- ~ ~ ~ ~ ~ ~ o- :.. 1-.) o o N N ~~ ~~ ~ 'D , -, 1-.)"'" i...IN v. 00 000- oo~ ~ 00 N N ~~ , , -., ~~ 1-.)1-.) , , ~ ~ ~~ ";""0'" v. N v~ , o ~ :.. '" ~ ~ o ~ "';.. \O ~ 0';"00";" o , o , 00 ~ ~ i...I 1-.)"" 'o"'v-' ~o- ' ~~ ~ 'D 1-.)""'1-.) v. -~ ~ -So.o- ~~ o .,. o ~ 1-.) , ~ o -v~~ , ~ , ~ ~ ~o- -o- v-1-.) ~ 'D 1-.) 00 o\O , v. ~ ~ ~ 1-.) o- '- --o-"'n:o :o no'" ~ -.J o ., n 0. c '" o. n 0.-"'-0. n '" n < < .,< --o c- '" 3 ., '" '" ~ '" -c n",:..",-::", n o. ~= O",o-.no. ...o. n '" --0 o--a- n-- O 'D GO .o 1-.) ~O -o~_n = ~""I-.) 00 1-.) v.;..:.. ,... 00 v- v. o :"" \O 'D o'o ;.. 00 o , 00 :..:.. o 1-.) O~ ~'o"i...I v-\O 'D~ v. O v.~ 00 \O , i...I ~ > 1-.) o N o o-"'v. ~I-.) ~.o ~\O'D 1-.) --, ~ , o-~ ~ \O o- , ~,v.,." "'" O "... ~ c:: i '< ,; -.,. \O -o- ~ ~ --~ O ~ r -.~ -oo~ gtl1XJG) S'" ~ }» 'T1 :3 :!] -0)-' '=7""" "3 :0--'=""'" ,,~ < 'TI '" ~ o~O.oC') "}» -,o ~g;~b Z -v. > ~-O ,.. :xJ C G) -.- ...o ~ ~ ~ :,. -(")O~G'1 "-- t"" = ;;' ..", ~ ~ ~ ~'" o ~ O) 0) 0. O""~ -> .\O """""" 'V. ~. --'"' = ~ ~ a ~~ ni ~ lA v. )00 O O ~ ;."r- Q. ~ C " ~.Z "ti zrnm -.~ 7 -1 111 111 (") o -" " " ;a.~1n ":0< <:.,m "O) o !\~n ff1~ "= -O" )00 LJ ..u ~ ,z. In;: -.Vlf'c"'t"")ooUJ(;'-'1 ¡¡() UJ . O () ..~ ~ = O"':o >... ~ = § o~ ---n =n:o --< o.n=-o-o= o-"'_n --O -no.c- '" 0:0.1-.)0> ~oono_. n :on > ~~;"'5-: .n--~o.. ~ '" :o 'O O = -~":o 1-.)0> O~. o.cn",= n ...0 ~- '" O '" o. ~ '" S -1-.)00 O n ñ' o. '" :o o",oo--a-'" 0. n o. = ...~ n",:..",-",:: OQ ., -a-'" n ~ ~ n OQ c",_"'_",n""" ., 0. 3Ñ-_ne?."'n"' o ., nO-"'" --o., n --o. ., -o., n ., 0- !!. o. o. ., '" oñ"'nnno."'oñ"'na-.,~n "",,0-- _ 3 OQ ---<--'" o. c »>cn~>~ nc"""n",n o.nn -.a- ~ o. !! o."'-o.nn n -o '" n__"n~---"'n__nnX-'" < --.n --n n ., '"< '" on..."'Cn 3 '" -- .~ c",-"'-."" n-- -o -- ~ ., -o O"""'J:;;. e?",n"' 1-.) --o0- ., o. ., '" no S '" <--'" '" OQ c o_.,_n",n.,o:..,_n",., cn~>~ e?. n ",n 0. ., O ~ '" '" ~ '" c o 3 ~ o: -~- -= ~ ~.'" 0 O -O -.. t"" -> !: 'o, - 1-.)0 02 o.., o. ~ " 1-.) > ~,<t"" -I-.)w-.o 30'" ~ ,,> no.~ =~ "'3rO1 a- " n 'o, ..-2 9.. o. ~ 0-.- ~""' g0.2 nnrOl ~ O ~ ~ ... g.!!.~ '" "'" "O""" ...o. -~ n ...rOI ';;; 3 .J "' S' X "'- '" :.. °cn "''-- ... ~ ... cn rOl , -= = ~ cn = O ~ Q. ~ t') ~ ~. - . . . . . . e . =0 BancodeCostaRica ESTADOS DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Años terminadosel 31 de diciembrede 2002 y de2001 (Expresadosen colonessin céntimos) 1_- 1- ACTIVIDADES 2002 ! 2001 ! DE OPERACION: Resultadoneto del año Partidasaplicadasa resultadosque no requieren(proveen)recursos: Gananciaen la valuaciónde la inversiónen Banco Internacional deCostaRica,Limited Gananciaen la valuaciónde la inversiónenBCR .Sociedad Administrijdorade Fondosde Inversión,S.A.; BCR Valores,S.A. y BCR -Pensión-Operadorade Planes de PensionesComplementarias, S.A. , Estimaciónparainversionestemporales .-380.974 Estimacionespara incobrabilidadde créditos Estimaciónparaincobrabilidaddeotrascuentaspor cobrar Estimacionesparainversionespermanentes Estimaciónparabienesrealizables Depreciacionesy amortizaciones Provisiones TOTAL 6.728.624.621 9.925.253.864 (137.159.172) (567.063.556) (261.268.385) (183.658.216) 9.251.551.930 2.275.523.514 375.943.848 736.939.652 -699.477.978 215.511.260 123.205.761 2.536.861.163 2.337.222.150 2.738.000.000 21.448.065.265 15.347.282.121 Variaciónnetaen: Otrascuentaspor cobrar Bienesrealizables Otros activos Productospor cobrarsobreinversionestemporales Productospor cobrarsobreinversionespermanentes (516.912.054) (304.210.467) (1.134.301.366) 252.855.266 (598.688.607) (229.814.042) (570.327.190) (77.756.214) 11.474.209 1.001.258.072 Productospor cobrarsobrepréstamos Otrascuentaspor pagary provisiones Otros pasivos Cargospor pagarpor obligacionescon el público Cargospor pagarpor obligacionesfinancieras RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES (1.380.167.446) (1.318.817.669) 97.480.013 580.889.587 (20.357.323) 17.105.835.199 (1.124.938.750) (27.605.722) (311.139.560) (2.717.238.172) 25.808.816 11.327.003.568 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Variaciónneta enobligacionescon el público Variaciónneta deobligacionescon el BCCR Variación netade otrasobligacionesfinancieras RECURSOSGENERADOS (USADOS) EN ACTIVIDADES DE FINANCIA MIENTO ACTIVIDADES DE INVERSION: Variaciónnetaen: Carterade créditos Inversionespermanentes Bienesde uso RECURSOSUSADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION Variaciónneta endisponibilidadese inversionestemporales Disponibilidadese inversionestemporalesal inicio de! año Disponibilidadese inversionestemporalesal final del año tí)~ t:. VC¡kJZJ.e R. SJ3GE~ENTE DIVISIO~ SCA DE PERSONAS Lft!?j1dtS\~f\.[r~!<U ., Subgerente General Las notassonparteintegrantede los estadosfinancieros. ORIGINALFIRMADO C/. Jatf,ana /?, I Lardei'!a.l /? L. GER"NJ~~SI.ION C -~Oj,.I~¡;.i.E -l:icda.-rafiahaL:áfoenas L:; Contadora 104.059.871.889 (12.626.847.577) -(50.000.000) (4.525.922.627) 10.042.867.377 99.533.949.262 (2.633.980.200) (40.270.687.013) (69.135.628.919) (61.369.050.363) 21.585.562.497 (2.758.946.346) (1.649.445.096) (104.398.683.722) (49.199.511.518) 12.241.100.739 (40.506.488.150) 91.582.250.739 132.088.738.889 103.823.351.478 91.582.250.739 ORIGINALFIRMADO Uc. GilbertBma,'ItesCampos AUDITOR GE~¡:~A~ ¡;QR~QRA.¡I~O Lic. GilbertBarrantesC. A d' u lor t I nterno mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (A) Principales políticas contables (1) ~aturaleza de las operaciones El Banco de Costa Rica es una institución autónoma de derecho público, constituido en 1877 con personería jurídica propia e independiente en materia de administración. Como banco, público estatal está regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica y por la Constitución Política de la República de Costa Rica, y está sujeto a la fiscalización de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y de la Contraloría General de la República. El Banco es dueño 100% de las siguientes subsidiarias: BCR Valores, S.A. fue constituida como sociedad anónima en febrero de 1999 bajo las leyes de la República de Costa Rica, e inició operaciones en noviembre de 1999. Su principal actividad es el ejercicio del comercio de títulos valores. BCR Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A. fue constituida como sociedad anónima en julio de 1999 bajo las leyes de la República de Costa Rica, e inició operaciones en noviembre de 1999. Su principal actividad es la Administración de Fondos de Inversión. BCR -Pensión Operadora de Planes de Pensiones Complementarias, S.A. fue constituida como sociedad anónima en setiembre de 1999 bajo las leyes de la República de Costa Rica, e inició operaciones en marzo 2000. Su principal activIdad es la administración de planes de pensiones complementarias y ofrecer servicios adicionales de planes de invalidez y muerte a los afiliados del fondo. (2) Bases para la preparación de los estadosfinancieros Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR) y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera y de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica, vigentes al 31 de diciembre de 2000, excepto por los asuntos que se comentan más adelante, los cuales difieren con lo establecido por esos principios de contabilidad. (Continúa) 2 m. BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros En 1999,el Colegio de ContadoresPúblicosde CostaRica adoptósustancialmente las Normas Internacionalesde Contabilidad (NIC), promulgadas por el Consejode NormasInternacionalesde Contabilidad. Esasnormasentraron en vigencia a partir del 1 de enero de 2001, para aquellasentidadescon cierre fiscal al 31 de diciembrede 2000. Sin embargo,el ConsejoNacional de Supervisióndel SistemaFinanciero(CONASSIF),medianteel artículo 10 de la sesión220-2001,y el artículo 5 de la sesión222-2001,del 16 y 23 de abril de 2001, respectivamente, dispusoadoptarlas Normas Internacionales de Contabilidaden su totalidadparael año terminadoel 31 de diciembrede 2002. Con fecha del 13 de mayo de 2002, el Consejo Nacional de Supervisióndel SistemaFinanciero,mediantelos artículos8 y 5 de las Actas de Sesiones299-2002y 300-2002convino en dejar sin efecto lo dispuesto mediantelas Actas de Sesiones220-2001y 222-2001,por lo que las Normas Internacionalesde Contabilidad (NIC) se implementaránparcialmente a partir del 1 de enero de 2003 (véasenota K), de conformidad con los términosde la normativacontableaplicablea las entidadessupervisadaspor la SUGEF, SUGEVAL y SUPEN y a los emisoresno financieros.Es por esto, que los estadosfinancierosadjuntosse presentande acuerdocon los principios de contabilidadde aceptacióngeneralen CostaRica, vigentesal 31 de diciembre de 2000, fecha anterior a la adopción de las Normas Internacionalesde Contabilidad. Las diferenciasmás importantesen relación con los principios de contabilidadde aceptacióngeneralsonlas siguientes: i. Las inversiones en las subsidiarias del Banco se presentana su valor patrimonial y no enforma consolidadapor requerimientosregulatorios. ii. El valor de algunasestimaciones,provisiones y reservasincluidas en los estados financieros las estableceel Banco con base en la legislación pertinenteo requerimientosde las entidadesreguladoras,generandovalores que no necesariamente estánconformadoscon la realidadeconómicade los hechos que fundamentala aplicación de los principios de contabilidad generalmenteaceptados.Tales estimaciones,provisionesy reservasson las siguientes: Estimación para cartera de créditos Tales disposicioneslimitan la evaluaciónde cobrabilidadde préstamospor cobrara parámetrosy porcentajesde estimaciónque a vecesno contemplan otros aspectosque son válidos en la determinaciónde las expectativasde cobrabilidadenla realizaciónde esosactivos. ~ (Continúa) 3 mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros Estimación para inversiones permanentes El Banco debe valuar sus inversiones permanentes a su valor de realización, independientemente de si la intención es la de mantener esas inversiones hasta su fecha de vencimiento. De acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general, las inversiones en títulos valores deben valuarse al costo (amortizado), si la entidad inversora tiene la intención y capacidad de retener esos títulos hasta su vencimiento o madurez. Estimación para otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro. Es!imación para bienes realizables Para los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición, se debe registrar una estimación equivalente a su valor contable, independientementede su valor de mercado. Los principios de contabilidad de aceptación general requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre valor de registro y su valor de realización. iii. Las cifras reflejadas en los estados financieros son clasificadas de acuerdo con el plan de cuentas para entidades financieras establecido por la SUGEF. Esa clasificación no necesariamentecoincide con lo requerido por principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica, tal y como se observa a continuación: Inversio!!es temporales y permanentes De acuerdo con el plan de cuentaspara entidades financieras, las inversiones temporales son inversiones con un plazo no mayor de 180 días; el valor de las inversiones permanentes lo constituyen aquellas cuyo plazo es mayor a 180 días. Los principios de contabilidad de aceptación general definen como inversiones temporales las inversiones que son susceptibles de ser convertidas en efectivo, las cuales se intenta mantener por no más de un año o ciclo de operación, y las inversiones permanentes son adquiridas con el objetivo de mantenerlas hasta su vencimiento o por un plazo mayor a un año o ciclo de operación (Continúa) 4 _O BANCO DE COSTA RICA 'Notas a los Estados Financieros Diferencias de cambio Las diferencias de cambio originadas de la valuación de activos y pasivos en moneda extranjera se incluyen como parte del saldo de las cuentas del estado de resultados asociados a esos activos: ingresos financieros por inversiones temporales, por créditos vigentes, por créditos vencidos, por inversiones permanentes,gastos financieros y otros gastos operativos. Compras de títulos con pacto de reventa Según el plan de cuentas para entidades financieras, las compras de títulos con pacto de reventa se deben presentarcomo parte de la cartera de créditos. Los principios de contabilidad de aceptación general requieren que estas operaciones se presentencomo parte de las inversiones. (3) Reconocimiento de los principales tipos de ingresos y gastos Ingresos financieros por créditos Los ingresos financieros se reconocen sobre la base de devengado, excepto los intereses sobre los créditos con más de 180 días de atraso en su cobro, los cuales se reconocen sobre la base de efectivo, de acuerdo con regulaciones emitidas por la SUGEF. Ingresos financieros por inversiones Los ingresos financieros sobre inversiones se reconocen sobre la base de devengado. Gastos financieros por obligaciones Los gastos financieros se reconocenconforme se incurren. (Continúa) 5 mu BANCO DE COSTA RICA -Notasa los Estados Financieros (4) yaluaciones de activos Inversiones temporales y permanentes Las inversiones temporales y permanentes se registran al costo y se valúan a su valor de realización (valor de mercado menos los gastos necesarios para su realización), independientemente de si la intención del Banco es la de mantener tales inversiones hasta su vencimiento. Ese valor de mercado, tal y como lo establecela disposición de la SUGEF, debe calcularse tomando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsas de valores del último mes, o de los últimos tres meses. De no existir transacciones en los últimos meses o si los títulos valores son emitidos por entidades financieras supervisadaso por entidadespúblicas del país o del exterior, pero que no son negociables en bolsa, estos se debenvaluar a su valor presente neto (VPN) Participaciones en otras empresas Las participaciones en empresassobre las cuales se ejerce control total o influencia en la administración, se valúan aplicando el método de participación patrimonial. Las operaciones de la entidad emisora que afectan su patrimonio sin incidir en los resultados, deben considerarse en los registros del Banco en la misma forma. Este método lo utiliza el Banco para valuar la participación en la asociada BICSA, y en las subsidiarias BCR Valores, S.A., BCR Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A. y BCR Pensión, Operadora de Planes de PensionesComplementarias, S.A. Cartera de créditos Las categorías de clasificación y los porcentajes de estimación requeridos para cada categoría son los siguientes: Categoría Al 31 de diciembre de 2002 Qescripción Porcent~ie A B1 B2 C D E De riesgo normal De riesgo circunstancial De riesgo medio De alto riesgo Con pérdidas esperadassignificativas De dudosa recuperación 0,5% 1% 10% 20% 60% 100% (Continúa) 6 mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2002, las operaciones de préstamo restantes, aquellas cuyo saldo de principal e intereses es menor a t 14.700.000, excepto las operaciones de crédito para vivienda, se clasifican según su estado de atención al crédito, en las categoríassiguientes: Categoría A B1 B2 C D E Descripción Con 30 días de atraso o menos Con atraso entre 31 y 60 días Con atraso entre 61 y 90 días Con atraso entre 91 y 120 días Con atraso entre 121 y 180 días Con atraso mayor a 181 días y operaciones en cobro judicial ~orcent~ie 0,5% 1% 10% 20% 60% 100% Al 31 de diciembre de 2002, las operaciones de crédito para vivienda, se clasifican según su estado de atención al crédito, en las categoríassiguientes: Categoría A B1 B2 C D E Descripción Con 30 días de atraso o menos Con atraso entre 31 y 60 días Con atraso entre 61 y 90 días Con atraso entre 91 y 120 días Con atraso entre 121 y 180 días Con atraso mayor a 180 días y operaciones en cobro judicial Porcent~ie 0,5% 1% 5% 10% 30% 50% Otras cuentas por cobrar Se aplican los criterios establecidos por la SUGEF para la cartera de créditos. Como resultado de dicha valuación deben contabilizarse las estimaciones para incobrabilidad que corresponden en cada caso. Independientemente de la valuación, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación equivalente a 100% del saldo de la cuenta atrasada. ] (Continúa) 7 ..BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros Bienes realizables Los bienes realizables comprenden bienes adquiridos en recuperación de créditos y los bienes fuera de uso. Estos bienes se valúan al que resulte menor entre el valor acordado de la transferencia en pago o el de adjudicación en remate judicial, el saldo contable y el valor de mercado a la fecha de incorporación del bien. Adicionalmente, el Banco tiene la política de registrar una estimación para bienes realizables del 100% del valor de registro un mes antes de cumplirse los dos años de haberseadjudicado el bien. Bienesde uso Se registran al costo, y en el caso de bienes inmuebles ese costo se actualiza con base en el Indice de Precios al Productor Industrial (IPPI) emitido por el Banco Central de Costa Rica. Los bienes de uso se deprecian bajo el método de línea recta, tanto para propósitos financieros como impositivos, con base en las vidas estimadasde los activos respectivos. A partir de Julio de 1999, segúndisposiciones de SUGEF, el ajuste por revaluación trimestral para bienes inmuebles debe calcularse como el 45% del monto que resulte de la aplicación del IPPI. Por lo menos cada tres años, las entidades financieras deberán realizar un avalúo con un perito independiente, en el que conste el valor neto de realización de los bienes inmuebles. Si el valor de realización del bien, es menor al incluido en los registros contables, se debe ajustar el valor contable y llevarlo al valor resultante de ese avalúo. Cargosdiferidos Los cargos diferidos se registran a su costo original y en los casos en que se establece un plan de amortización, el período correspondiente es previamente autorizado por la SUGEF. (Continúa) 8 mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (5) Tratamiento contable del efecto del impuesto sobre la renta El monto del impuesto por pagar se estima a partir de la utilidad neta del año, acreditando o debitando aquellas partidas deducibles o no gravables, de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Dirección General de Tributación Directa (Véase nota 1.23) (6) Método de contabilización de absorciones y fusiones Durante los períodos 2002 y 2001 en el Banco no se han producido fusiones o absorciones de otras entidades. (7) Método de contabilización de intereses por cobrar Los intereses por cobrar se reconocen sobre la base de devengado, los cuales se reconocen sobre la base de efectivo, de acuerdo con regulaciones emitidas por SUGEF, excepto los intereses sobre créditos con más de 180 días de atraso en su cobro. (8) Pre~tacioneslegales La legislación costarricense requiere el pago auxilio de cesantía al personal despedido sin justa causa, por muerte o pensión igual a un mes de sueldo por cada año de servicio continuo, con un límite de ocho meses. En el caso específico del Banco tal límite se incrementa a doce meses para el personal que haya laborado por más de veinte años. El Banco sigue la práctica de registrar una provisión para cubrir futuros desembolsos por ese concepto. El monto del auxilio se incluye en la cuenta contable "Provisiones". (9) Planes de pensiones.jubilaciones y retiro del personal Existe un fondo creado por la Ley 16 del 5 de noviembre de 1936, el cual ha sido modificado en varias oportunidades, siendo la última modificación la incluida en la Ley 7107 del 26 de octubre de 1988. De acuerdo con esta ley, el fondo se estableció como un sistema especial de garantías y jubilaciones de los empleados del Banco de Costa Rica. El fondo está conformado por partidas establecidas de acuerdo con las leyes y reglamentos relativos y aportes mensuales del Banco y los empleados, equivalentes a 10% y 5% respectivamente del total de los sueldos y salarios pagados a empleados y funcionarios. (Continúa) 9 mB BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (10) Distribución de utilidades según ley De acuerdo con el artículo 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, las utilidades netas de los bancos comerciales del Estado se distribuyen así: 50% para la reserva legal; 10% para incrementar el capital del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo y 5% para la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE) según artículo 20 de la Ley 6074. De acuerdo con el transitorio I de la ley 7914, durante los primeros cinco años a partir de la vigencia de dicha ley (octubre de 1999) las instituciones autónomas y empresasdel Estado dispondrán de 3% de sus gananciaspara el Fondo Nacional de Emergencias. Además, de acuerdo con el artículo 3 del reglamento a la ley 8147 de creación del Fideicomiso para la Protección y el Fomento Agropecuarios para Pequeños y Medianos Productores, los bancos comerciales del Estado dispondrán de 5% de sus utilidades netas despuésde impuestos para proveer de recursos a dicho fideicomiso. De acuerdo con el plan de cuentas para entidades financieras, esas participaciones sobre la utilidad neta del año se registran como gastos de administración en el estado de resultados. (B) Créditos a partes relacionadas (1) ~réditos a personasrelacionadas Las operaciones con partes relacionadas se detallan como sigue: Tipo de persona Física Física Jurídica Tipo de persona Física Física Jurídica Tipo de vinculación Gerencia Auditoria interna No hay Tipo de vinculación Gerencia Auditoria interna No hay 31 de diciembre de 2002 Saldo activos Saldo pasivos t 100.401.275 59.349.866 -- 7.814.427 4.294.620 31 de diciembre de 2001 Saldo activos ~aldo pasivos 56.585.882 56.927.172 -- 6.684.606 1.132.045 (Continúa) 10 _O BANCODE COSTARICA Notas a los Estados Financieros (2) Qtras operaciones con partes relacionadas Un resumen de los saldos y transacciones más importantes del Banco con sus subsidiarias y asociadaes el siguiente: Tipo de persona Al 31 de diciembrede 2002: BCR ValoresPuestode Bolsa, S.A. BCR Pensión,Operadorade Planesde PensionesComplementarias, S.A. BCR SociedadAdministradoradeFondos de Inversión,S.A. Banco Intemacionalde CostaRica, Limited Al 31 de diciembrede2001: BCR ValoresPuestode Bolsa,S.A. BCR Pensión,Operadorade Planesde PensionesComplementarias, S.A. BCR SociedadAdministradoradeFondos De Inversión.S.A. Banco Intemacionalde CostaRica, Limited (C) ~ vinculación Subsidiaria §~Idosa2tivos Saldospasivos ~ Subsidiaria Subsidiaria Asociada Ingresos 349.945.211 38.925.001 956.228.584 11478.807 ~2...4.62 63.590.484 ~ 5.641.202 711.623.940 98.555.311 2.419.019.885 4.189.522 9.214.629.711 2.230.757.585 137.159.172 18.151.768 Subsidiaria 280.933.232 34.947.330 792.373.672 Subsidiaria 3-45.257.482 23.731.558 47.097.027 Subsidiaria Asociada ~ ~ 56.460.219 ~~ 554.328.673 27.883.652 1.550.572.144 14.033.685 1.513.927.426 5.119.350.000 ~1063.556 "o=~= Res~rvasde saneamiento y riesgo Un análisis de la estimación para créditos incobrables es como sigue: Al 31 de diciembre 2002 Saldo al inicio del año ~ 9.722.547.535 Más, gasto del periodo por incobrabilidad de cartera de créditos (ver nota l. 18) 9.251.551.930 Más, otros movimientos 2.876.950Valuación de estimación para cartera de créditos en monedas extranjeras 211,129.197 Menos, préstamos liquidados contra la estimación y recuperaciones (261.241.247) Total de la estimación para créditos incobrables ~ 18.926.864.365 2001 7.371.587.605 2.275.523.514 84.153.026 (8.716.610) 9.722.547.535 (Continúa) 11 _O BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros Adicionalmente el Banco crea otras reservas para saneamiento y riesgo, las cuales se detallan como sigue: Más otras estimaciones: Inversiones temporales Otras cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones permanentes Créditos contingentes Total otras estimaciones ~ 1.954.999 669.315.499 223.512.944 1.137.845.245 302.559.446 2.335.188.133 410.979 606.100.069 66.161.479 1.059.118.078 302.559.448 2.034.350.053 La estimación para incobrabilidad de créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de otros pasivos según regulaciones de la SUGEF (véase la nota 1.11) (D) Fianzas, avales y garantías Las cuentas contingentes se detallan como sigue: 31 de diciembre de 2002 -- Garantíasotorgadas: De cumplimiento De participación Cartas de crédito emitidas no negociadas Créditos pendientes de desembolsar Líneas de crédito de utilización automática (E) ~ 2001 7.062.879.431 6.092.179.298 4.877.469.881 2.690.347.321 5.155.289.303 1.109.628.205 2.446.250.306 979.467.443 17.277.150.655 ~ 38.000.026.586 18:223.844.018 27.914.479.275 Moneda extranjera Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (~), la unidad monetaria de la República de Costa Rica. La paridad del colón con el dólar de los estadosde los Estados Unidos de América se determina en un mercado cambiario libre, bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica. Al 31 de diciembre de 2002, ese tipo de cambio se estableció en ~378,39 y ~379,05 por US$I,OO para la compra y venta de divisas, respectivamente (~341,29 para la compra y ~341,86 para la venta, en 2001) (Continúa) 12 -.BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (1) Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera Activo / Pasivo Valuación Criterio Activo Tipo de cambio de La valuación se realiza tomado como compra de ~378,14 referencia el tipo de cambio (~341 ,29 en el 2001) por de compra establecido por el BCCR US$l,OO. al último día hábil del mes de diciembre. Pasivo Tipo de cambio de La valuación se realiza tomado como compra de ~378,14 referencia el tipo de cambio de (~341,29 en el 2001) compra establecido por el BCCR al por US$1 ,00. último día hábil del mes de diciembre. (2) Posición en moneda extranjera ~ 2002 2001 (F) Saldo activo US$ US$ Saldo pasivo 779.243.534 753.307.085 601.800.828 588.676.905 Posición neta 177.442.706 164.630.180 Activos sujetos a restricciones Los activos sujetos a restricciones al 31 de diciembre de 2002 y de 2001 se detallan como sigue: 2002 Disponibilidades ~ Participaciones en otras empresasdel exterior ~ Inversiones en valores ~ Inversiones en valores ~ 25.759.635.796 Encaje legal 8.566.444.365 Acciones del Banco Internacional de Costa Rica, Limited transferidas a un fideicomiso 2.443.828.611 Depositados como garantía de cámara de compensación en el Banco Central de Costa Rica (SINPE) 8.793.503.149 Títulos en garantía para captar en el mercado interbancario de dinero (MIB) (Continúa) 13 mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros 2001 Disponibilidades .t 19.111.868.989 Encaje legal Participaciones en otras empresasdel exterior .t 7.543.952.324 Acciones del Banco Internacional de Costa Rica, Limited transferidas a un fideicomiso Inversiones en valores .t 1.535.400.000 Depositados como garantía de cámara de compensación en el Banco Central de Costa Rica (SINPE) Inversiones en valores .t 2.047.200.000 Depósitos como garantía de operaciones en el Mercado de Liquidez (M.L.) Inversiones en valores .t 522.036.000 Depósitos como garantía de operaciones a plazo. Inversiones en valores .t 1.706.450.000 Depósitos como garantía de operaciones de Inversiones en valores .t línea de crédito (Citibank). 2.030.277.657 Garantía de obligaciones por pactos de recompra de títulos El 20 de diciembre de 1996, el Banco de Costa Rica en conjunto con el Banco Nacional de Costa Rica, el Banco Crédito Agrícola de Cartago y el Estado, firmaron un contrato irrevocable denominado "Fideicomiso para la venta de las acciones del Banco Internacional de Costa Rica Limited (BICR)", al cual se transfirieron mediante endoso el total de las acciones comunes que representanla participación de esos bancos y el Estado en el BICR. Algunas de las cláusulas más importantes incluidas en ese fideicomiso son las siguientes: .Reunir en administración del fiduciario las acciones del BICR pertenecientes a los fideicomitentes para facilitar la posterior negociación y venta de las acciones. .Vender al público las acciones fideicometidas, las cuales representan 100% del capital de BICR. (Continúa) 14 mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros .Las utilidades que BICR obtenga durante todo el plazo del fideicomiso, serán capitalizadas o retenidas como utilidades sin distribuir y en ningún momento se declararán ni pagarán dividendos, excepto en acciones o para aumentar el valor nominal de las acciones, ni se hará ninguna distribución del patrimonio de BICR a socios, al fiduciario ni a terceros, durante el plazo del fideicomiso. .El fideicomiso estará vigente hasta que se produzca el traspaso total y definitivo de todas las acciones fideicomitidas y las que son propiedad del fiduciario (Banco Nacional de Costa Rica) a los compradores de esas acciones. Dejará existir de pleno derecho con la disposición que haga el fiduciario del 100% de las acciones. El 5 de octubre del 2000, se suscribió un addendum al contrato de fideicomiso mediante el cual los fideicomitentes designan como nuevo fiduciario a BNValores, Puesto de Bolsa, S.A. (G) Vencimiento de activos y pasivos De conformidad con la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionada con el calce de plazos, a continuación se presenta un detalle de las recuperaciones y vencimientos de los activos y pasivos financieros del banco: Hasta1 mes 31 de diciembrede 2002 De 1mes De 3 meses a 3 meses a 1 año Activos: ~ 71.669.548.601 58.023.4~ Pasivos: ~ 3-16.171.021.848 52.876.627.696 72.286.69~ Hasta1 mes De 1 año a ~ Más de 5 años 97.116.050.192 108.731.593.720 239.088.011QQ.1 31 de diciembrede2001 De 1mes De 3 meses a 3 meses a 1 año 61.612.347.054 A másde ~ Activos: ~_86.596.255.326 30.266.905.737 71.727.836.185 268.149.994.812 Pasivos: ~JJ)2.5QO. 791.649 38.863.377.802 41.996.468.258 - 5.105.024.902 Al 31 de diciembre de 200 l, no se presenta en forma separadala información que corresponde"de 1 a 5 años" de la que corresponde a "más de 5 años" debido a que el Banco no dispone con las implementaciones necesarias en los sistemaspara llevar a cabo tal separación. (Continúa) 15 m- BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros El Bancomantieneun promedioestableen sussaldosde captacióna la vista, lo cual permite reducir su nivel requerido de disponibilidades y en esta forma aumentarel plazo de sus colocaciones.Los vencimientosmás importantes de sus captacionesa plazo son consideradosdentro del flujo de caja proyectado,lo quepermitedeterminarsusnecesidades futurasde recursos. Con respecto a las tasas de interés, el Banco efectúa un seguimiento del comportamientodel mercado. Las tasas de activos y pasivos se ajustan segúnseconsidereconveniente. (H) P~icipación enotrasempresas (1) Controltotal: Un resumende la informaciónfinancieradisponiblede las compañíassubsidiariasal esel siguiente: 31 de diciembrede 2002 BCRSociedad BCRPensión, BCRValores, Administradora de OQeradora dePlanesde ~ FondosdeInversión, Pensiones ~ Complementarias, S.A. Total de activos ~ Total de pasivos Total del patrimonio neto Resultadobruto Resultadooperativo Resultado extraordinario Resultado de gestiones anteriores Resultadoneto ~ 481.597.013 131.651.042 740.544.882 28.920.943 432.398.539 36.773.932 349.945.971 711.623.939 395.624.607 40.697.213 76.253.470 (15.523.089) 92.814.587 180.134.728 46.615.312 92.814.587 180.134.728 46.615.312 92.814.587 75.372.923 180.134.728 157.258.687 46.615.312 28.636.775 (Continúa) 16 mu BANCODECOSTARICA Notas a los Estados Financieros 31 de diciembrede2001 BCR Yalores, ~ BCR Sociedad BCR Pensión, Administradorade O~eradorade Planesde Fondosde Inversión, Pensiones ~ Comolementarias,S.A. Total de activos t Total de pasivos Total del patrimonio neto 436.094.258 151.161.026 566.206.816 11.878.143 353.050.161 13.062.328 2~0.933.232 554.328.673 339.987.833 Resultadobruto t Resultadooperativo Resultado extraordinario Resultado de gestiones anteriores Resultadoneto t 79.624.231 106.671.679 87.161.227 101.219.724 (44.982.099) 1.399.540 106.671.679 101.219.724 1.399.540 106.671.679 89.086.655 101.219.724 93.172.021 1.399.540 1.399.540 Otra información financiera disponible de las compañías subsidiarias se detalla como sigue: 31 de diciembrede 2002 BCR Y- I a ores SA -InversIón, Porcentaje de participación en el capital Clasede acciones Monto de utilidades o (pérdidas)no distribuidas t Monto de utilidades o (pérdidas)del período t Importe de los dividendos 100% Comunes 165.844.395 75.372.923 BCR Pensión, O~eradorade Planesde Pensiones BCR Sociedad Administradora QeFo~dos de S.A. Comolementaria, ~ 100% Comunes 100% Comunes -1.329.563 157.258.687 28.636.775 recibidos de la emisora duranteel período --- (Continúa) 17 _O BANCODE COSTARICA Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2001 BCR Pensión, Operadora de BCR Sociedad Planes de BCR Valores Administradora de Pensiones Puesto de Bolsa, Fondos de Complementarias S.A. Inversión, S.A. , S.A. Porcentaje de participación en el capital 100% Clase de acciones Comunes Monto de utilidades o (pérdidas) no distribuidas jt: 165.844.397 Monto de utilidades o pérdidas del período jt: 89.086.657 Dividendos recibidos en el periodo --- (2) 100% Comunes 100% Comunes 88.513.420 1.329.563 93.172.021 1.399.540 Control parcial (afiliada): Un resumen de la información financiera disponible de Banco Internacional de Costa Rica, Limited, en dólares de los Estados Unidos de América (US$) es el siguiente: 31 de diciembre de ~ Total de activos Total de pasivos Total del patrimonio neto US$ Representadopor: Acciones comunes Utilidades acumuladas y reservas Utilidad del período ~ ~ 641.530.503 528.259.699 113.270.804 684.829.074 574.421.403 110.407.671 57.700.000 53.663.166 1.907.638 113.270.804 57.700.000 44.601.144 8.106.527 110.407.671 31 de diciembre de ~ Porcentaje de participación en el capital acciones Clase de acciones Monto de utilidades no distribuidas US$ Monto de utilidades del período que afectan los resultados del período US$ Importe de los dividendos recibidos de la emisora durante el período. US$ ~ 20% Comunes 50.505.367 20% Comunes 42.950.191 1.907.638 8.106.527 -- (Continúa) 18 mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros Los estados financieros terminados al y por los años 2002 y 2001 fueron auditados por otros auditores cuyo informe fue emitido el 15 de enero de 2003 de enero de 2003 sin salvedades. El Banco es propietario de 20% del capital acciones del Banco Internacional de Costa Rica Limited (entidad localizada en las Bahamas). Tal participación está representada por 11.540 acciones comunes. El Banco ha seguido la política de actualizar el valor de esa inversión por el método de participación patrimonial. En la aplicación de esa política el Banco considera los resultados de operación de la entidad, así como la variación en colones que refleja su patrimonio como resultado de la actualización de ese patrimonio al tipo de cambio del colón con respecto al US dólar al final del año. Tal variación es debida a que los registros de contabilidad del BICR se mantienen en dólares de los Estados Unidos de América. El efecto que origina la aplicación del método de participación sobre los resultados de operación del BICR se incluye en el estado de resultados del Banco, y el efecto sobre la variación en colones por la actualización al tipo de cambio del final de año, se incluye en el balance de situación en la sección patrimonial como "Ajustes al Patrimonio por Revaluación de Participación en Otras Empresas". Al 31 de diciembre de 2002 esos efectos ascienden a a la suma de t137.l59.172 y t885.332.869, respectivamente (t567.063.556 y t475.10l.863, en 2001) Como indica en la nota F, en 1996 las acciones comunes que representan esa inversión en BICSA fueron transferidas a un fideicomiso conformado por los bancos estatales y el Estado, propietarios de BICR, como un paso previo para facilitar el proceso de venta de esa entidad, requerida por el gobierno de Costa Rica. A la fecha de este informe se desconoce el valor de venta y no es posible establecer un valor de realización estimado a obtener en la disposición de ese activo. (1) Composición de los rubros de estadosfinancieros (1) pisponibilidades Las disponibilidades se detallan como sigue: 31 de diciembrede ~ Efectivo Depósitosa la vista en el BCCR Depósitos a la vista en bancos comercialesdel Estado Depósitosa la vista enentidadesfinancieras del exterior Documentosde cobro inmediato t t ~ 23.021.649.169 25.759.635.796 17.889.189.365 19.111.868.989 133.801.403 148.784.184 89.570.695 5.379.867.807 54.384.524.870 331.316.073 6.684.743.140 44.165.901.11,1 (Continúa) 19 .-BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (2) Inversiones temporales Las inversiones temporales se detallan como sigue: 31 de diciembre de 2002 -Bonos de Estabilización Monetaria Títulos valores de entidades financieras del exterior Títulos de propiedad de Bonos Deuda Interna Títulos de propiedad dólares r.endimiento Títulos valores de instituciones públicas no financieras Inversiones corto plazo en B.C.C.R. Certificados de Inversión Certificados de depósito (CDP) Overnight Operación a plazo Papel comercial estandarizado Otras Total inversiones temporales Intereses por cobrar Estimación para temporales ~ 2001 9.429.881.744 7.772.849.738 -300.000.000 29.357.196.778 18.561.461.797 - 3.963.569.716 -1.000.000.000 1.000.000.000 7.556.217.787 363.442.000 1.826.920.236 -5.744.963.225 3.713.983.643 3.914.596.300 580.020.971742.720.645288.011.111 739.339.905 49.438.826.608 47.416.348.988 71.835.590 324.690.856 49.510.662.198 47.741.039.844 inversiones ~ (1.954.999) 49.508.707.199 (410.979) 47.740.628.865 Al 31 de diciembre de 2002, los Títulos de Propiedad de Bonos de Deuda Interna por la suma de ~8.793.503.149 (~6.524.663.149 y US$6.000.000) han sido dados en garantía para la captación en el mercado interbancario de dinero (MIB). (Véase nota F). Al 31 de diciembre de 2002, los Títulos de Propiedad de Bonos de Deuda Interna por la suma de ~2.443.828.611 (US$6.462.761) han sido dados en garantía de cámara de compensación en el Banco Central de Costa Rica. (Véase nota F). (Continúa) 20 ..0 BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros (3) Carterade créditos La carterade créditospor actividadsedetallacomosigue: 31 de diciembrede ~ Electricidad Ecología Agricultura Ganadería,aviculturay pesca Industria,manufacturay extracción Comercio Servicios Vivienda Construcción Consumoy créditopersonal Depósitosy almacén Tarjetas Turismo Transporte Otros Total Carterade Créditos Productospor cobrar t Estimaciónparacréditosincobrables t ~ 4.971.418.514 1.574.998.157 225.399.926 225.399.927 11.286.894.717 11.438.468.058 3.227.798.964 3.755.179.593 22.999.377.952 27.246.601.456 43.558.006.689 39.107.306.543 18.676.175.846 12.909.842.706 73.440.965.467 61.263.017.495 1.150.777.755 1.067.600.775 78.042.699.124 59.652.247.166 873.494 789.084 10.900.606.820 9.872.283.419 3.663.990.133 3.815.286.948 6.653.085.332 4.936.247.959 5.115.539.565 2.824.889.099 283.913.610.298 243.690.158.385 4.013.563.193 2.633.395.747 287.927.173.491 246.323.554.132 (18.926.864.365) (9.722.547.535) 269.000.309.126236.601.006.59) Al 31 de diciembrede 2002 el saldode otros créditosincluye títulos con pacto de reventapor t4.679.102.988(t2.531.826.913enel 2001) Al 31 de diciembre de 2002 el saldo de interesesacumuladospor cobrar sobre operaciones con más de 180 días de atraso es tl.638.387.599 (t822.122.070,enel 2001) (Continúa) 21 .0 BANCO DE COSTA RICA Notas a los EstadosFinancieros (4) Inversiones permanentes Las inversiones permanentesse detallan como sigue: 31 de diciembre de ~ Bonos de estabilización monetaria t ~ 10.459.181.133 1.099.182.379 Títulos de propiedad de bonos de deuda interna Títulos de propiedad Bonos vivienda (BANHVI) Bonos vivienda (INVU) Bonos de deuda externa emitidos por el Gobierno Central Papel comercial estandarizado Títulos Cedex Bonos principal B (BBP) Bonos de deuda externa emitidos por el Banco Central de Costa Rica, principal A y B. Bonos estandarizados Depósitos a plazo en el Banco Central de Costa Rica Certificados de depósito a plazo Certificados de inversión Participación en el capital acciones de Banco Internacional de Costa Rica, Limited (Véase nota H) Participación en entidades no financieras del país Participación en entidades no financieras del exterior Bonos conversión presa divisas Participación en el capital acciones de BCR Pensión Operadora de Planes de Pensiones Complementarias, S.A. (véase nota H) Pasan 45.935.238.245 27.210.203.088 17.904.588.329175.000.000 175.000.000 37.500.000 87.500.000 483.109.540852.308.011296.050 - 75.628.000- t 1.385.027.631 6.466.032.199- 1.420.925.871 65.981.904.487 3.000.000.000 689.267.858 64.797.110.182 3.400.730.983 9.882.768.413 8.566.444.365 7.543.952.324 1.969.452 1.836.700 3.781.400 517.796.429- 3.412.900 395.624.608 339.987.832 162.930.697.737 115.962.610.672 (Continúa) 22 ..BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros 31 de diciembrede ~ Vienen ~ Participaciónen el capitalaccionesde BCR SociedadAdministradorade Fondos de Inversión, S.A. (véase nota H) Participaciónen el capital accionesde BCR Puestode Bolsa, S.A. (véase nota H) Participaciones en Fondos de Inversión Otrasinversionespermanentes Total inversionespermanentes Interesespor cobrar 162.930.697.737115.962.610.672 711.623.940 554.328.673 349.945.971 280.933.232 14.915.507.536 1.829.173.610 1.205.994.241 180.736.948.794118.003.866.818 !.105.318.121 506.629.514 181.842.266.915118.510.496.332 Estimaciónparainversiones permanentes (1.137.845.245) (1.059.118.078) 180.704.421.670 117.451.378.254 ~ (5) .:?:QQ! Bienesde uso Los bienesde uso se componende: ~ Edificios Terrenos Mobiliario, equipode oficina y otros Biblioteca y obrasde arte Equipo de computación Vehículos Construccionesencurso Menos depreciación acumulada Bienesde uso,neto 31 de diciembrede 2002 Revaluación ~ ~ 3.988.996.983 10.726.254.525 14.715.251.508 154.553.879 2.351.562.322 2.506.116.201 4.241.057.513 2.390.961.909 6.632.019.422 26.149.356 -26.149.356 6.075.178.147 -6.075.178.147 611.134.095 443.668.583 1.054.802.678 994.496.702 -994.496.702 16.091.566.675 15.912.447.339 32.004.014.014 (6.181.428.777)(7.720.194.858) (13.901.623.635) ~ 9.910.137.898 8.192.252.481 18.102.390.379 (Continúa) 23 ..BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros 31 de diciembrede 2001 Revaluación ~ Edificios Terrenos Mobiliario, equipode oficina y otros Biblioteca y obrasde arte Vehículos Construccionesencurso ~ Menos depreciaciónacumulada t 3.558.167.450 10.207.719.891 13.765.887.341 154.553.879 2.261.440.561 2.415.994.440 8.724.458.366 2.630.231.520 11.354.689.886 23.069.034 -23.069.034 584.234.604 497.850.369 1.082.084.973 571.090.603 -571.090.603 13.615.573.936 15.597.242.341 29.212.816.277 (4.980.496.888) (1.499.753.176) (12.480.250.064) Bienesde uso,neto t 8.635.077.048 8.097.489.165 (6) 16.732.56~.213 Qbligacionesconel público a la vista Las obligacionescon el público a la vista sedetallancomosigue: 31de diciembrede 2002 -- Obligacionesa la vista: Cuentascorrientes Chequescertificados Depósitosde ahorroa la vista Captacionesa plazovencidas Otrascaptacionesa la vista t 212.106.972.211 143.765.036.850 106.455.816 47.897.032 78.675.478.779 64.306.975.428 7.549.501.503 6.017.406.022 3.013.892 3.946.211.937 298.441.422.201 218.083.527.269 t (7) 2001 Otrasobligacionescon el público a la vista Las otrasobligacionesconel público a la vista sedetallancomosigue: 31 de diciembrede ~ Documentosde cobro inmediato Giros y transferenciaspor pagar Chequesde gerencia Cobro anticipado a clientes por tarjetade Crédito Comisionesde confianza Obligacionesdiversas t t .:?:QQl 937.344.596 226.022.863 542.237.189 1.312.791.012 321.177.099 720.267.014 31.468.717 297.548.960 28.054.520 2.062.676.845 26.019.050 322.316.186 13.247.680 2.715.818.041 (Continúa) 24 =0 BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros (8) Obligacionesa plazo Un detallede las obligacionesa plazo al 31 de diciembre,por vencimientoes como sigue: ~ 2002 2003 2004 2005 2006 2007 t t ~ -119.128.282.984 139.980.537.702 15.825.700.397 18.294.428.351 213.552.690 474.138.184 139.481.175 261.854.932 198.738.855 1.055.601.753 160.066.560.922 135.505.756.101 Las obligacionesa plazo correspondena pasivosque se originan en la captaciónde recursospor medio de la emisiónde certificadosde depósitoen colonesy en US dólares.Los depósitosdenominadosen colonesdevenganinteresesque oscilanentre 5% y 23% anual,(entre 12,01%y 15,52%anual en el 2001) y los denominadosen US dólaresdevenganinteresesque oscilan entre 2,50% y 6,50%anual(entre4,98%y 6,32%anual enel 2001) (9) Otrasobligacionesfinancieras Las otrasobligacionesfinancierassedetallancomosigue: 31 de diciembrede ~ Obligacionescon entidadesfinancieras a la vista: Cuentas corrientes de entidades t financierasdel país Otrasobligacionesconentidades Financierasa la vista Obligacionespor chequesal cobro Depósitos a plazo de entidades financierasdel país Préstamosde entidadesfinancierasdel exterior Subtotal Cargospor pagarpor otras obligaciones financieras t ~ 9.269.289.493 14.102.033.206 4.748.064.338 708.747.158 655.523.657 1.401.559.749 11.686.141.893 14.672.601.893 26.359.019.381 30.884.942.006 94.678.172 115.035.497 26.453.697.553 30.999.977.503 (Continúa) 25 ..BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2002 los préstamos con entidades financieras del exterior corresponden a operaciones en US dólares por $28.500.000, con tasas de interés entre el 2,24% y el 2,43125% anual y con vencimientos entre enero y marzo del 2003 y operaciones en colones por ~909.151.893 con vencimientos entre abril del 2003 y enero del 2005, con intereses del 15,5% anual. Al 31 de diciembre del 2001, los préstamos de entidades financieras del exterior corresponden a operaciones en US dólares por un monto total de US $39.000.000 con vencimientos entre enero y febrero del 2002, con intereses entre el 2,11875% y 4,45% anual, y a operaciones en colones por un monto total del ~1.362.291.893 con vencimientos entre abril de 2003 y diciembre de 2004, con interesesdel 14,5% anual. (10) Otras cuentas por pagar Y provisiones Las otras cuentas por pagar y provisiones se detallan como sigue: 31 de diciembre de 2002 2001 -Cuentas por pagar diversas Provisiones ~ ~ 5.904.413.836 6.676.933.248 10.194.159.712 8.135.064.304 16.098.573.548 14.811.997.552 La cuenta de Provisiones corresponde en su mayoría a la provisión para prestaciones legales, cuyo saldo al 31 de diciembre de 2002 ascendía a ~8.145.805.704 (~7.299.457.983 en el 2001). (11) OtrQspasivos Los otros pasivos se desglosanasí: 31 de diciembre de ~ Ingresos diferidos Estimación para incobrabilidad de créditos contingentes Operaciones pendientes de imputación ~ ~ 410.872.089 548.159.948 ~ 302.559.446 106.024.863 1.419.456.398 302.559..448 471.256.988 1.321.976.384 (Continúa) 26 mu BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros Al 31 de diciembrede 2002 y de 2001, los saldosde ~706.024.863y ~471.256.988, respectivamente,por concepto de operacionespendientesde imputación, corresponden a partidasque estánen procesode asignacióna las respectivas cuentasde activo y pasivodel Banco. (12) Capitalsocial Duranteel período2002, la JuntaDirectiva del Bancoacordóincrementarel capital social en la suma de ~3.860.289.078,con base en la capitalización de resultadosde ejerciciosanteriorespor ~3.480.283.823y la capitalizaciónde superávitpor revaluaciónde activos por ~380.005.255. Dicho incremento fue aprobadopor la Superintendencia Generalde EntidadesFinancierasen setiembrede2002. (13) Otrascuentasde orden Las otrascuentasde ordensedetallancomosigue: 31 de diciembrede ~ Comisiones de confianza, excepto fideicomisos ~ Garantías recibidas en poder del Banco Garantías recibidas en poder de terceros Líneas de crédito otorgadas pendientesde utilización Cuentascastigadas Productosensuspenso Otrascuentasde registro ~ ~ 191.851.048.966 245.080.855.602 41.542.849.631 31.603.202.170 41.643.511 46.613.467 19.691.135.138 13.577.971.616 2.698.304.891 4.104.619.901 273.507.573.654 6.702.642.388 13.781.723.572 1.769.848.189 2.91~.044.610 301.896.929.998 (Continúa) 27 ..BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros (14) Ingresosfinancierospor inversionestemporales Los ingresosfinancierospor inversionestemporalessedetallancomosigue: 31 de diciembrede 2002 -- Por inversiones en el BCCR y en títulos valoresdel sectorpúblico t En entidadesfinancierasdel país En entidadesfinancierasdel exterior Productospor otrostítulos valores Diferencias de cambio por la valuaciónde inversionestemporales enmonedasextranjeras t (15) 2001 6.942.045.039 1.563.610.707 6.840.888 77.774.843 5.235.880.066 1.570.971.797 7.130.904 175.390.180 298.774.959 8.889.046.436 629.497.923 2..618.870.870 Ingresosfinancierospor créditosvigentes Los ingresosfinancierospor créditosvigentessedetallancomosigue: 3! de diciembrede 2002 -- Sobregirosencuentacorriente t Préstamosconotrosrecursos Tarjetasde crédito Cartasde crédito emitidasnegociadas Productos por compra de títulos valoresconpactode reventa Otroscréditos Diferencias de cambio por la valuación de créditos vigentes en monedasextranjeras t 2001 1.314.343.141 36.518.474.296 2.954.048.766 tl.131.752.721 32.291.893.220 2.527.485.604 4.468.904 8.074.217 197.277.135 3.709.655 293.174.637 733.117 15.197.993.473 56.190.315.370 6.814.094.860 43.067.208.376 (Continúa) 28 BANCO DE COSTA RICA _O Notasa los EstadosFinancieros (16) Ingresosfinancierospor inversionespermanentes Los ingresosfinancierospor inversionespermanentes sedetallancomosigue: 31 de diciembrede 2002 2001 -Por inversiones en el BCCR y en títulos valorespúblicos t En entidadesfinancierasdel país En entidadesfinancierasdel exterior Diferencias de cambio por la valuación de inversiones permanentesenmonedasextranjeras t (17) 8.638.411.273 1.423.652.029 -23.786.354 10.510.926.292 20.572.989.594 8.768.441.883 1.157.552.394 7.953.823.956 17.903.604.587 Gastosfinancierospor obligaciones Los gastosfinancierospor obligacionessedetallancomosigue: 31 Qediciembrede ~ Cargospor captacionesa la vista t Cargos en otras obligaciones con el público Cargospor captacionesa plazo Diferencias de cambio por la valuación de obligaciones con el público enmonedasextranjeras Porpactosde recompra Diferencias de cambio por otras obligacionesfinancieras Obligaciones con entidades financieras Por otras cuentas por pagar y provisiones t ;?:QQl 11.206.633.767 9.352.640.607 22.086.228 10.042.785.083 562.211.715 11.218.684.048 20.789.644.272 -4.056.733 13.371.481.211 -764.934.647 1.854.785.508 864.741.389 33.270.09343.949.204.951 36.138.750.350 (Continúa) 29 _8 BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros (18) Gastospor incobrablesv desvalorizaciónde activosfinancieros Los gastos por incobrablesy desvalorizaciónde activos financieros se detallan comosIgue: 31 de dis:iembrede 2002 2001 -Gastos por incobrabilidad de cartera de créditos(Véasenota C) t Gastos por incobrabilidad de otras cuentas Gastos por desvalorización de inversiones t 9.251.551.930 2.275.523.514 375.943.848 736.939.652 -699.177.978 9.627.495.778 3.711.941.144 (19) Ingresospor comisionespor servicios Las comisionespor serviciossedetallancomosigue: 31 de diciembrede ~ Giros y transferencias Comercioexterior Certificaciónde cheques Fideicomisos Custodias Mandatos Cobranzas Consignaciones Tarjetasde crédito Serviciosprestadosa subsidiarias Otrascomisiones t t 421.993.019 8.550.156 16.509.899 84.941.702 87.987.294 24.421.672 97.120.722 38.262.835 2.223.127.229 3.228.143.884 2.676.947.133 8.908.005.545 .7-QQ1. 365.691.900 5.228.692 12.981.353 94.714.576 87.673.620 19.677.061 89.125.654 41.567.212 1.787.718.840 2.206.384.627 ~.513.885.093 7.254.648.628 (Continúa) =0 BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros (20) Otros ingresosoperativos Los otros ingresosoperativossedetallancomosigue: fj ,¡ 2002 -- Porbienesrealizables t Gananciapor valuaciónde la inversión enBancoInternacionalde Costa Rica Limited Gananciaen valuaciónde subsidiarias propiedadtotal de Bancode Costa Rica Porcambio y arbitrajede divisas Por alquiler de bienes Por recuperaciónde gastos Pordiferencialcambiariopor otros activos Por descuentosganadospor especies valorizadas Porajustesa conciliacionesde cuentas corresponsales Por beneficiosde cablesdespachados Porventade billetesamericanos Porcambiosde operacióntarjeta VISA Porotrasdiferenciascambiarias Portransacciones diversasliquidadas Pordepósitospor constituciónde sociedades Por sistemaSwift Porserviciode cámarade compensación Otrosingresosoperativosdiversos t 31 de diciembrede 2001 151.730.513 158.641.943 137.159.172 567.063.556 261.268.385 486.687.666 30.149.963 19.353.305 183.658.216 426.888.282 22.169.195 10.753.567 31.320.380 27.415.016 14.819.157 10.456.557 52.649 139.732 72.085.778 22.480.745 1.079.000 282.247.333 1.568.105 217.236 64.403.588 14.315.352 189.066 190.914.340 3.289.699 83.057.705 3.793.490 63.303.323 116.478.848 727.342.924 2.440.142.954 59.361.604 707.618.744 2.512.731.180 (Continúa) 31 =0 BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (21 ) G~tos de administración Los gastos de administración se detallan como sigue: 31 de diciembre de 2002 -Sueldos y bonificaciones, personal permanente Sueldos y bonificaciones, personal contratado Remuneración a directores y fiscales Tiempo extraordinario Viáticos Decimotercer sueldo Salario escolar Vacaciones Otras retribuciones Preaviso y cesantía Cargas sociales patronales Refrigerios Vestimenta Capacitación Segurospara el personal Bienes asignadospara uso personal Otros gastos de personal Gastos por servicios externos Gastos de movilidad y comunicación Gastos de infraestructura Gastos generales 2001 ,t 11.967.062.436 10.122.575.529 ,t 79.881.264 38.445.246 433.201.419 346.793.433 1.185.551.221 1.105.047.747 21.641.404 71.105.940 1.934.547.754 4.661.736.753 170.014.244 12.176.834 205.179.199 16.845.519 3.860.663 163.280.843 1.336.465.747 1.202.378.275 5.763.313.981 3.038.870.782 33.757.400.704 45.606.122 36.348.350 433.900.648 342.617.298 998.921.197 863.411.253 61.420.691 721.530.420 3.889.965.855 175.035.588 20.125.199 227.284.252 12.257.494 4.552.738 156.743.774 1.271.538.178 1.100.294.280 5.083.539.750 2.415.893.176 27.983.561.792 Al 31 de diciembre de 2002, la cuenta de "Preaviso y Cesantía" comprende las sumas trasladadas a la Asociación Solidarista del Banco de Costa Rica y Subsidiarias (ASOBANCOST A) durante el periodo por la suma de ,t766.547.754 (,t721.530.420 para el 2001) y los incrementos del año establecidos en la provisión para prestacionessociales de ,t1.168.000.000. (Continúa) 32 mu BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (22) Gastos de períodos anteriores Los gastos de periodos anteriores se detallan como sigue: J 1 de diciembre de 2002 -Gastos financieros Gastos por incobrables y desvalorización de activos financieros Gastos operativos diversos Gastos de administración Gastos extraordinarios 2001 ~ 1.458.183.410 36.092.735 ~ -365.287 40.376.244 9.175.130 113.237 1.507.848.021 41.709.486 43.462.550 439.778 122.069.836 En noviembre 2002, la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) le ordenó al Banco devolver a los clientes de cartera de créditos, una suma aproximada de ~1.430 millones, que se origina, según indica la SUGEF en que las fórmulas de cálculo de los intereses utilizadas por el Banco no se encontraban estipuladas en los contratos de préstamos, y en algunos casos se había variado la base para la determinación de la tasa de interés cobrada. Aunque la Administración presentó un reclamo ante el CONASSIF por esta situación, decidió crear una provisión por la suma de t 1.430 millones, cuyo efecto en los resultados del Banco se registró en la cuenta de gastos financieros de períodos anteriores. (23) Impuestos De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Banco debe presentar su declaración de impuesto sobre la renta, por el período de doce meses que termine el 31 de diciembre de cada año. Por los años terminados el 29 de diciembre del 2002 y de 2001, el Banco incurrió en pérdidas para efectos fiscales, principalmente por la exclusión de aquellos ingresos por intereses sobre valores negociablesque ya fueron gravados en la fuente y otros ingresos no gravables, así como por la consideración de aquellos gastos generadosde provisiones autorizados por SUGEF. (Continúa) 33 mD BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros La diferencia entre el gasto del impuesto sobre la renta y el monto que resultaría de aplicar a las utilidades la tasa vigente del impuesto sobre la renta (30%) se debe principalmente a ingresos originados en renta sobre valores negociables que ya fueron gravadas en la fuente, y a utilidades originadas en las subsidiarias del Banco. Las Autoridades Fiscales pueden revisar las declaraciones de impuestos sobre la renta presentadas por el Banco correspondientes a 1999, 2000, 2001 y aquella que presentarápara el período 2002. (24) Participaciones sobre la utilidad Fideicomiso Agropecuario El Fideicomiso Agropecuario corresponde a la aplicación de la Ley No. 8147 "Ley de Creación del Fideicomiso para la Protección y Fomento Agropecuario para Pequefios y Medianos Productores", la cual en su artículo 6, inciso a., establece la obligatoriedad de los grupos financieros supervisadosde contribuir con el 5% de sus utilidades después de impuestos. Al 31 de diciembre de 2002, el estado de resultados del Banco incluye la suma de t436.923.677 (t644.497.004 en el 2001) por concepto de este impuesto. CONAPE Corresponde a la contribución del 5% sobre las utilidades antes de participaciones e impuestos, según Ley No. 6041 del 9 de febrero de 1977, para la Comisión Nacional de Préstamospara la Educación. Al 31 de diciembre de 2002, el estado de resultados incluye dentro de la cuenta de "impuestos y participaciones sobre la utilidad", subcuenta "otras participaciones" la suma de t436.923.677 (t644.497.004, en el 2001) por concepto de este impuesto. Según Acuerdo C.N.S. 1201-02 del 20 de diciembre de 2002, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero establece que el monto correspondiente a esta contribución se presente como parte de los gastos administrativos y no como se venía presentando en la cuenta de participaciones sobre la utilidad. La reclasificación se efectuó también para las cifras del afio 2001, para efectos comparativos. (Continúa) 34 ..BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros rondo Nacional de Emergencias Corresponde a una contribución equivalente al 3% de sus utilidades, establecida en el artículo Transitorio I de la Ley 7914, la cual debe efectuarse durante los primeros cinco años a partir de la vigencia de esa ley (octubre de 1999). Al 31 de diciembre de 2002, el gasto por dicho concepto asciende a t262.154.206 (t386.698.203, en 2001). Instituto Nacional de Fomento Cooperativo Según el artículo 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, el Banco debe destinar 10% de sus utilidades para incrementar el capital del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo. Durante el 2002, el gasto por dicho concepto asciende a t873.847.354 (t1.288.994.009, en 2001). (J) Fideicomisos y comisiones de confianza Un detalle de los activos en los cuales se encuentran invertidos los capitales fideicomitidos es como sigue: 31 de diciembre de 2002 2001 -Activos: Disponibilidades Inversiones temporales Cuentas por cobrar Estimación para incobrables Inversiones permanentes t Pasivos: Obligaciones financieras Otras cuentas por pagar Activos netos t 884.602.180 12.072.151.221 854.774.109 (3.665.611) 844.896.014 14.652.757.913 1.279.850.538 10.571.463.636 958.979.663 (3.665.611) 844.896.014 1J.651.524.240 381.915.130 6.495.564 388.410.694 14.264.347.219 457.119.692 9.605.102 466.724.794 13.184.799.446 (Continúa) 35 ..BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros (K) Hechos relevantes y subsecuentes Al 31 de diciembre de 2002 y 2001, el hecho subsecuente que debe revelarse se indica a continuación: Adopción Parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) promulgadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad ("IASB" por sus siglas en inglés) y las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de Normativa (SIC por sus siglas en inglés) conforman las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Con fecha 13 de mayo de 2002, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante los artículos 8 y 5 de las Actas de Sesiones299-2002 y 300-2002, dispuso implementar las Normas Internacionales de Contabilidad a partir del 1 de enero de 2003, de conformidad con los términos de la Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la SUGEF, SUGEV AL y SUPEN y a los Emisores no Financieros. Sin embargo, según lo establece esa normativa, las NIIF no se implementarán en su totalidad o bien se implementarán con algunas variantes. De esta manera, los estados financieros que el Banco prepare a partir del 1 de enero de 2003, se presentaránde acuerdo con la Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la SUGEF, SUGEV AL y SUPEN y a los Emisores no Financieros. Debido a que las NIIF no se implementarán en su totalidad, los estados financieros de las entidades supervisadas no podrán indicar que están preparados con base en NIIF, tal y como lo establece el párrafo 11 de la NIC 1. Los cambios más importantes que traerá la aplicación de esta nueva normativa contable, se relacionan con los aspectossiguientes: .Presentación de los estadosfinancieros .Mayor revelación de información financiera .Diferimiento de ingresos por comisiones sobre préstamos .Clasificación y la valuación de los instrumentos financieros, principalmente lo que respecta a la valuación a valores de mercado de las inversiones en valores disponibles para la venta y los valores para negociar .Reconocimiento del impuesto sobre la renta diferido .Reconocimiento del deterioro del valor de los activos (Continúa) 36 .mU BANCO DE COSTA RICA Notas a los Estados Financieros La Administración del Banco está efectuado los cambios en los procesos y los sistemas de información necesarios para la adopción de esta nueva normativa contable y se encuentra en proceso de determinar el efecto financiero de tal adopción. (L) Otroshechosrequeridos Contingencias (1) Existen algunos procesos judiciales de diversa índole como juicios ordinarios laborales y civiles y sobre los cuales no se dispone de una resolución final por parte de los tribunales superiores. De acuerdo con la Gerencia Legal del Banco, al 31 de diciembre de 2002 y de 2001, un valor estimado de las posibles obligaciones que se puedan originar en esos procesos legales asciende a t430.148.295 y t424.1 00.000, respectivamente. El Banco asignó una provisión para cubrir posibles obligaciones que se pudieran derivar de esos litigios, la cual al 31 de diciembre de 2002 y de 2001 asciende a la suma de t650.636.885 y t683.828.719, respectivamente. (2) Asimismo, la Sección Legal mantiene a su cargo el pasivo contingente que pudiera existir para el Banco de Costa Rica, por la determinación de la base imponible sobre el impuesto de la renta para los períodos 1998 y 1999. Existe un traslado de cargos de la Dirección General de Tributación Directa por la presentación de la declaración de impuesto sobre al renta de los años mencionados, que asciende a la suma de t5.146.626.759, más intereses del 24% anuales. El Banco presentó un reclamo en contra de dichos ajustes de renta, el cual está en procesode resoluciónante la Dirección Generalde Tributación. Conforme a las alegaciones presentadas,la ley, la doctrina y la jurisprudencia, el Banco de Costa Rica espera obtener un resultado positivo en sede administrativa. No obstante, la resolución definitiva del asunto en esa sede corresponde al Tribunal Fiscal Administrativo y aún no ha llegado esta etapa. Al 31 de diciembre de 2002, el Banco no ha registrado provisión alguna por este concepto. (Continúa) 37 mB BANCO DE COSTA RICA Notasa los EstadosFinancieros (3) Adicionalmenteexiste una contingenciapor ~425.000.000,relacionadacon un procesoarbitral que se tramita en el Centro de Conciliación y Arbitraje de la Cámarade Comercio,en cual sonparte el Banco como demandadoy los notariosde la División Jurídicadel Bancocomo actores. _. Anexo 1 Sumarias ~Z UO ~u < ~:;, ~t<~ ~ QOO~~ r.¡ Q GlOO:;'5,! ~r.¡OOO U < = ~ QU U~ = ~.. = O O '" Q '" -.Q ~ '" '"O ;;; ..J < o~~~ ~~M"" ~ ~~~~ =-""O""~ = ~ ~ ~~~~ ~~~~~~ -O .~~~-¡-=~~~~ OO~~O~~ t~ ~8 ~=~ ..~ =8 -~ ~ ~ ~ ..~ ."~ :!~ ~~~~ ~~M"" ~ .g~~~~ =.""o""~ t ~ = ~~~~~~ ;~~~~~~~ <~"!~~ -o-~~~-¡ 00 = ;: ~ ..~ ..~ Q ~~~~ ~~M"" ~ ~""O""~ ~ ':.-~~~~ ~~~~~-, ~"!~~ ~~~- ~~.. =.-~...~ -o=~~~"" -¡ 00 ~ o -~ :¡; ~ u o 8 8 o ~ ~ MO~~ ~~~ ~~~~ ~~~~~~O~ ~ ~~M~""~~~0~~~0~~ ~~~~O~~~~~M~~M~ ~~-~~""~~~O~~~ i' -;o"-'-""'!""""~~~-~--'-"-' ~~"'~~M~~~-~O~~M~M~~ ~~~-""O-~~~~-""O~~~~~OMO~"" ~:- ~~Mv,""""'~0~~~ "~~~O"~~"~M ~ '" ~~~-""O-~~~~-""O~-~~~O~O~~ ~ -,~..,-: -~-:-, ~ ~ -a ~~~ ~M~ """"0 O~O ~~- O ~...,~~--,~-:-:-~~ ~ ~..- ~~~~--",!-:-,-,~~ O~O ~ -~Ol- 5 8 ~~-~~~~~ M--""M-~ O~-:-"~""~ M--""M-'" ~ ~ O~-",~",,~ ~ "~ ~ ~ -M M~-""~-~ "~-v,~~... ~~ ~~~~ ~ ~...~~ ~ 2 .g O ~~~ 8 ~~-~~~~ ~~ ~~~~ 8 5 ~ U ~ O 8 9: C5 o ~ ~ ~ ~ ~ ~ 5 ~ !!bO <:¡; ~O ~~ 8 ~~ ~ -~~-~ MM~M ~~~~ ~~MM ~~~ .~-~ ~~~~ ~M-~ ~"!~..., . c ~ O - 8 ~ ~~~ ~O~ ~~ ~~3; ~~~ ~O~ M~~ O~O M ~ ~ M ~ ~ ~ ~ ~~ ~ o~ ~,,~ ~~ ~M N~ -~M~ ~ ~~~ ~~~ ~~ ~-~ ~,,~ M-~ O~~ 8 N~ ~O o~ M ~ ~ -~~ ~ ~ o o N ~ -~ '" 8 ~~~ M-'" ~O N~ ~ N ~ ~M~ ~-~ ~ ~ ~ ~ -~ ~ ~ ~ ~ ~ M ~ ~ ~ -~~ o~ ~ ~ ~ M ~ ~~ ~~ ~M ~ N~ ~ =: -, ~ ~ ~~~ 1- ~ ~ ~ ~ ;::¡ ~ ~ ~ - ~ M 6M -, ~ ~~ ~ ~~~ ~ ~ ~M" ~-~ ~ '" 1- Q :;';:'1UUO ~ 00 zz< r.¡r.¡~ ,-,-Z r.¡ ~-Q ~~oo z<1o r.¡ Z U Q ~ oooou ~ ~ 00 r.¡ r.¡ ~ Q O uz r.¡ Q Z O '" ¡ O ~ -Q M-~ ~,,~ ~O ~~ ~~ O... ~ ~ ~ M ~ O~~ 8 N~ ~ ~ ~ -~ ~~ N~ .~~ ..:~ ~ ~ ~ -c8 -c8 ..~ --o uo~ O"'~ ~~ ~ ~ ~ : ~-a..~~~< ~U<~~~I- ~ § 8 .. ~ ~ ~ O M'" ~ ~ ~ M ~ M ~ ~~... ~~... ~ ~ ~ ~~ ~ ~ ~~~ ~~~ ~ ';;: ~ ~ ~... ~ -~ ~~~ ~O~ M~~ O~O M -~~ ~~~ ~~ ~M~-' ~~ ~O~ M ...~ ~ O~~ -" M ~ M -~ N ~~ '" O ~ ~ ~ -~ ~~~ ~~~ ~ . ~M~~~~~ ~...~ ~o~ !: ~~oo ~~oo .~-~~~...~- ~~~N ~M~M ~"!~~ "'- ~ ~ ~ ~~ M~~M ~ ~~~~ ~~~~ ~"!~~ ~ ~ o -o.~~"" MO~N '~~O~ ..:~O~ -~~M~ -~ 8 --r.¡ '= ~ o u ~ g a-'" O 8 o -~~M~ ~ ~ ~~ ~~ ~ O ~ ~ ~:2 ~ ~ : -~ ~ ~ ~~~ ~ -~ o. ~o g o o o -~ C ~-~ ~~ -O~ ~~ ~ ~~ NN~O~~ ~""~~M~~~~ ~~~-~ ~~N ~~~ ~ -o.~~M..., ""~""O ~~ ~-~ -o~ ~""~~M~ ~~~-~ ~ ~~ NN~O~~ ~~N~~~ ~~~~~~ -~~~~~ -~ ~~ ~ ~-~ -O"""~~ ~""~~M~ ~ 8 ~ > ~ ~- ~ ~~ NN~O~~ "!~~~-'~ -~ ~~ ~ ~~~~~~ -'~~~M..., -~ --~ g ~.. u-< :¡;_bbO<¡.~..::~o 00001- ~ § -'" ~ "'.'" ~ § :g _~:¡;b:¡;:¡;a!1 "'."'oOOOU-~f~~I-I--;¡U~~~1- .c..¡;;; !! ~ ,~ ~!1 --o O g o. 9 ~ ~ ~ ..-~ z (; -¡¡ u:¡; ~~ -ZOOO O .~~~ So~_!! ~ O --o o. 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C ~ ...! ..~ E ~ ~ ~ ~ ..:¡; O~-",~",,~ "8.-;; -o ge ~~~ ~ o ~ o.~t ~-ii;¡ E~o ~..> 5. = --~~ ~ o ~ >~~ !!o... o -a ~ ~ ~ o ~ :¡; a5 ~o. 5 ~ .!! i N ~ !!n~~ee -..~ = 5i5!!-;-¡;¡;~ea~ ~!!:a5-¡;aa!!oz'= -a ->. --o ~ ~ ..~ g. ~ ==--u- u -ú ~ u ~ O~O ~~- ~ ~~~~~N~N~~~O~~~~O~O M~O--~~ ~M~~-~~-""OM~---~~~M 8 ~O~~~~~N~N~~~~~~~~~~~NO~ ~ ~ ~~ M~O--~~~~M~---o-o-~OM"'-~- '" ---~ u § ü g. ~ ; t ~ n ~ ~ :§ 8. -¡ 5 -o o.u -g -g -; u ~ N ,. b~ S ~ = 5 o ~ o. ~ ~ ,,-g ~u 'a 8 ~O~~~~~N~N~~~~~~~~~~~NO~ M~0--~~~~M~--~~-""OM~---~~~M ~~M~~~~~~~""M~M~~~~~O~~M~M~~ MOG;~~~~M~""~~~0~~~0~~ ~~~""O~~~~O~~~~~M~~M~ 8 ~~~-~~~-M~""~~~O~~~""O ~~~~~~o~~~~~~":N~N-'~~O~~~~o~~ ~~"!~~~~ -~O~-o~~ ,8~~~~~~~ ~~~ ~~~ o ~~~ ~ ~~"!~~~~ -~O~~~~ MO ..~ '-o~ -~~-M~""~~~O~ ~~~~~~O~~~-'~~~N~N~~~ovi~~~o~~ ~ o _" -o -..,. t¡ ~ .." -o:¡;" ~~ tz' ~ uo -= u--o ~~~ ~~~-""0-~-o~~-""~~-~~00MO~~ ~"'~ '" 8 -u 5 e .Q o u ~~~~~~~~~~~"!~~~~~~-~~~~~~~~~ ~--O~O~M~-oM""~""~~M-M~~-o~~~""OM ~"'~ ~~"!~~~~ -~O"'~~~ o. ~ .!! e o _!!~~ ge E !! "~ ~ -a ~ ~ -g ~ o"~ -~!( ~o ~ o.~t ;:'ii;¡~.. >~~ ~--O.QU-- ~o o -¡¡ -¡¡ -a -o -o =-~u ..É'.!! ~ ~ -6 .5 !! ~ ~ 5 ~eU~.!!bU;;~~~b..e-U~ ~ee 8.;; ~8.g ~8.u o ~ -0'-~ ..a¡;'¡;~e~ _~a:2e-oae .!!-;:aa~.c= ~~oZ,t¡.Qez'o e >. -~ -o ~ ..o ~ o -R .c o -o ~8.~""">~~g5-¡;0~~~8~~n:~!!~~~"""~"~~1;~~ ~ 5 ~ n ;: ~ 8. ~ :g -'" 5 ~ 8. ; 8. 5 8. ;::g ~ -u -¡ -¡ -; ~ o ~ > > ..~ -o ~ o. ~ o N ",::cri]]¡;~~::333~~c~~-~~~:a'~~cri]]¡;~~-~~~Q ~- o-~ ~ -U ~ "2 § ü 5 ij ~ .g 5 ~ :g --g --g .g -O-~~C~É'.eu"'~-~~eu l:I_:%..""""'uc.",~uuuc.",~uc."'~~O",ij"'"",,oc.c."'~~1- . -rI) .-Q fJo ~,..¡ -<1: ~L. r- rI);J<I: QrI)~ ¡.¡~ U~<I: ~~ ,~rI) ~, ~Q;J "O QO UQ C <l: f-=~rI) ,-, ("'¡ ("'¡ 8 ¡¡¡ O" ~ CIJ ¿:: ¡¡¡ --N '" ON~ONN~~~-~MV~~~~V~~~~VON~N-~ ~~~~~V~OV~~~~~~~~~NO-MOM~~-NM ~~~M~~~MN~N~~~NV~~~V-N~~~~~O~ ~NÓ~~~~~NM~~~~~M~~N~~~~Ó~N~Ó~M COOM--~~OON~O~ON~~VOV~MM-O-V~~V~ ...~~-MO~~~vNNOv~~~O~~~OOV~~~O~~ ~ N ~v V M- O~~NÓ~~NÓ~~~N~~~~~Ó~~~N~~~Ó~~~.~~ ~ ..,OOOO~N-~-OV~O~NM~O~~~~M~~ --O~-~M-~-O~~OM~~~~~~~~ ~~N~~ Ó ~M N~~~~~N~ Q vM MM~ ~ OMOM v-~~ OMOM ~ -~ ~~ ~-N ~~ ~~ ~N OO~ ON O~ N~ ~ ~ N ~ ~ -~ ~ N ~ ...N ..~ N -- ~ ~ MM~ ~M ~ ~ ~ -- ~ ~ ~ ~ M -- -- M- M V ~ ~ ("'¡ -~ ~~ ON 00 O ~ N~ .. ..; ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~~ ~ ~ V ~ ~ N v on ~ r- ~ M M ..:o ~ ~ M -N ~ ~ N-~V-~N-~ ~ -- Q --~ N ~ M C --- '" O '¡j .~ ~ 't ..~ O '"" ..~ -..:o .:. -~ VM ~~ ~ V-N ~~ N ~ ~~ ~N ~ ~ NNVONN~~~-~~V~-~~N~~~VVON~N-~ -~~~~V~OV~~~V~MNV~NO-MOM~~-NM O~~M~~~MN~N~V~~M~~~v-N~~~~~O~ 00 ~ M ~ """t~~~c.üa'6'z ,. rI) U ~ "'~ Q) ~ .-'o Q -,~ O '6'a~ ;J ~ O f-- ~ Q rI) Z <1: O o CI) ~ ~ = ~ f-- o ~L. f-;J ~L. r~r- C ~ 'cQ) -h '" C 00 0 .- C'-~ .= O "E u --.u ü '" 00""" Lo rI) ~~ O~ N~ O ~ -J ~ Q of-~ ~ Q <1: f-- O ~ Z C ~ .-o~ 8"'CI) =,.- ~ Q "',' ..Q) <1: o x Q) f-- ~ O 8 O oo-~"' o , o O .., '" Q ~ Q -00'= ...Q) <1: <1: ~ Q) f-Q) f-Q)'" "'¡"'-J"""~"',..¡Q)-ü,..¡ ~O~~~OO~ ~;Jo;J~'{ioo;Jo.t:;J O-rI)-rI) ~O ~M ("'¡M ~~ .~~ '" ~ ONÓ~~~~~NM~~~~~N~~M~~~~Ó~N~Ó~M VM--~~VN~O~~N~O~O~~MM-O-~~~V~ O;~~-MO~-~~NN-~~-~O~~~OO~~~~O~V ...N ..~ ..:o '" :t ~-~~NÓ~~ÓÓ~~~~~~~~~M~~~N~~~Ó~~~.~~ ~ ~~O~~N---O~~M~N~-OO~~~M~~ ~ .= <~N~~ ~ N O ~ --~ O'.'" 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'" ...>. ..'iJ8B.g~E§ '" .., Q) C ---Q) o"'-~U"'o..-¡,;",oo c:9o"",,=,o~'ü'~"' o <1: f-- rI)... """",bOCOO"'-o~C--"'.~ := Q) -~ ~ C Q) '" ...C t;;) ~ 8 .D ~ .~ ..."""o. o '" o o o u .-C ~ ~ Q) C o Q) o O o O -o. o :> o. o 00 ---o o U'-~ Q ., Q) Q C --"'-",...coo-o '" ...bO 00 bO '" <1: o ";:' ~ ~ ~ ~ f ~ .= .= := ~ f-o. 'o "'.-C""'-C -.D ,..¡",o.,..¡""" o..,._uuo.-'6'",°'6' o", '{i o ;J'{io;J~ ...o o o o o 0-O-rI) bOQ.Q.Q.Q.Q.Q.O~Q.O~bO~¡'¡bOUO~UO~~~bObO~~~_Q.¡'¡ ~ O ~~O~~ .- Anexo 11 Asientos de Ajuste y Reclasificación _. BANCO DE COSTARICA A~IENTOS DE RECLASIFICACION 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Balance General - No. A Descripción Otros ¡2asivos Débitos Créditos Estado de Resultados Débitos Créditos 1.500.000.000 Obligaciones con el público Obligaciones a plazo 1.500.000.000 (Reclasifica macrotitulo registradoen una cuenta pendientede imputación a la cuentade obligaciones aplazo) B Otros ¡2asivos / 1.067.003.688 Dgcumentos de cobro inmediato Cheques y valores al cobro 1.067.003.688 (Reclasifica remesasdel exterior pendientede aplicar, por la sumade $2.821716, la cual fue registradaen una cuentapendientede imputación) C Inversiones temporales / Inversiones en entidades financieras del país Otros activos 250.000.000 250.000.000 (Reclasifica inversión vencida que fue excluida del sistemaal cierre y registradapor BCR en "operaciones pendientesde imputación", pero en enero fue reinvertida e incluida de nuevo en las inversiones) D Ingresos Dor inversiones/ permanentes Ganancia por participación BICR 137.159.172 Qtros ingresos o¡2erativos Ganancia por participación BICR 137.159.172 (Reclasifica la gananciapor la participación en BICR como "otros ingresosoperativos",segúnestableceel Plan de Cuentasde SUGEF) / 2.817.003.688 2.817.003.688 137.159.172 137.159.172 .. BANCO DE COSTA RICA ASIENTOS DE AJUSTE 31 DE DICIEMBRE DE 2002 ...!!!!.:1 Descripción Balance General Débitos Créditos Ingresos oQerativosdiversos Ingreso por participación en subsidiarias Estado de Restultados Débitos Créditos 17.978.537 Inv~rsionesQennanentes Participacionesen otras empresas 17.978.537 (Para ajustar el saldo de las participaciones de la subsidiarias al cierre) 2 In2resosfinancieros inversiones / penn. Gananciapor valuación BICR 198.006.432 Ajustes al Qatrimonio Conversiónparticipación en otras emp. 68.959.361 Inversionespennanentes Participación en otrasempresas 129.047.071 (Registra el ajuste del valor en libros de la inversión del BICR al cierre, según los estados financieros auditados. Se incluye tanto el ajuste por la utilidad del BICR como el ajuste por variación en el tipo de cambio) 3 Otras cuentasQorpa2ar/ y provisiones 10.799.248 Participacionessobre la utilidad 10.799.248 (Ajusta participación de CONAPE según la utilidad antes de impuestos y participaciones después de ajustes) 4 Q!!::!!§..2!!entas QorQagar / y Qrovisiones 38.877.294 ParticiQacionessobre la utilidad INFOCOOP FNE Fideicomiso Agropecuario 21.598.497 6.479.549 10.799.248 (Ajusta las participacionesde INFOCOOP y CNE para incluir el efecto de los ajustes de auditoría y la reclasificación de CONAPE como gastos de administración) 5 Reservalegal / 326.454.324 Resultadosdel período 326.454.324 (Ajusta la asignación del período a la reserva legal, según la utilidad después de ajustes y reclasificaciones) / 376.130.866 542.439.293 215984.969 49676.542 _. BANCO DE COSTA RICA DECLARACION DEL AUDITOR EXTERNO SOBRE DEBILIDADES SIGNIFICA TIV AS RELACIONADAS CON LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 31 de diciembre de 2002 -y mApartado Postal 10208 Parque Empresarial San Jose. Costa Rica 1000 Edificio A. Autopista Fernández. kilómetro Forum Próspero 11. Teléfono (506) 204-3232 Fax (506) 204-3131 [email protected] DECLARACION DEL AUDITOR EXTERNO SOBRE DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS RELACIONADAS CON LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Informe de los AuditoresIndependientes A la Superintendencia General de Entidades Financieras a la Junta Directiva Banco de Costa Rica Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros del Banco de Costa Rica al 31 de diciembre de 2002 y por el año terminado en esa fecha, y hemos emitido nuestro dictamen sobre esos estadosfinancieros con fecha 24 de enero de 2002. En la planeación y ejecución de nuestra auditoría de esos estados financieros del Banco de Costa Rica, consideramos su estructura de control interno, así como también los requerimientos mínimos de auditoría establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros, y no de proporcionar seguridad sobre el funcionamiento de la estructura del control interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos relacionados con su funcionamiento, que consideramos como condiciones que deben ser informadas bajo las normas de auditoría de aceptacióngeneral. Las condiciones que deben ser informadas son asuntosde los cualeshemos tenido conocimiento y que, a nuestrojuicio, se relacionan con deficiencias importantes en el diseño u operaciónde la estructura de control interno que podrían afectar adversamentela habilidad de la organización para registrar, procesar, resumir y presentar la información financiera, de una manera consistentecon las afirmaciones de la Gerencia en los EstadosFinancieros En carta de fecha 20 de setiembre de 2002, informamos a la Gerencia del Banco de Costa Rica sobre las condiciones de la estructura de control interno que fueron observadas durante nuestra auditoría. Al respecto, una debilidad significativa representa una condición que debe ser informada, en la cual el diseño o la operación de uno o más elementos de la estructura de control interno, no reduce el riesgo de que errores o irregularidades, en cantidades que serían importantes en relación con los estados financieros sujetos a auditoría, ocurran y no sean detectadasoportunamente por el personal del Banco de Costa Rica en el curso normal de su trabajo asignado. KPMG. SA IKPMG. SA a Costa Rican corporation). is a member 01 KPMG Interna';onal. a Swiss association i , .0 -2- Sin embargo, ninguna de las condiciones que deben ser informadas, descritas en la carta antes mencionada, se consideran debilidades significativas. Esas condiciones se consideraron para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas aplicadas en nuestra auditoría de los estados financieros del Banco de Costa Rica y este informe complementa nuestro dictamen sobre dichos estados financieros precitados. Desde la fecha de puestro dictamen no hemos considerado la estructura de control interno. Este informe es únicamente para conocimiento e información de la Superintendencia General de Entidades Financieras, de la Gerencia General y la Junta Directiva del Banco de Costa Rica. :~=: 24 d s ~ 11r f/e o de 2003 San José, Costa Rica Eric Alfaro V. Miembro No. 1547 Póliza No. R-1153 Vence el 30/9/2003 Timbre de ~1000 de Ley 6663 adherido y cancelado en el original
