ESTADO DE INGRESOS RECIBIDOS Y DESEMBOLSOS

Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral
de las Mujeres (ADIM)
(Una entidad constituida de conformidad con las Leyes de la
República de Nicaragua)
Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2014,
y por el año terminado en esa misma fecha
Informe de los Auditores Independientes
Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
(Una entidad constituida de conformidad con las Leyes de la República de Nicaragua)
Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2014
Contenido:
Página
1.-
Dictamen de los Auditores Independientes
2.-
Estados financieros
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos del Efectivo
Notas a los estados financieros
3.-
4.-
5.-
6.-
Información Complementaria
Anexo 1: Resumen del Movimiento de Cartera de Crédito y Provisión
Anexo 2: Detalle de la Cartera de Crédito
Anexo 3: Detalle de Gastos Financieros y Operativos
Anexo 3.1: Detalle de Sueldos y Beneficios al personal
Anexo 3.2: Detalle de Gastos por Servicios Externos
Anexo 3.3: Detalle de Gastos de Transportes y Comunicaciones
Anexo 3.4: Detalle de Gastos de Infraestructura
Anexo 3.5: Gastos Generales
Anexo 4: Cuentas de orden
1-2
3
4
5
6
7 - 18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
Informe de los Auditores Independientes sobre el Cumplimiento de los
Principales Artículos de las Normas promulgadas por la Comisión Nacional
de Micro Finanzas (CONAMI)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
28
29 - 47
Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Información
Tecnológico
Hallazgos de TI derivados de la auditoría
48
49 - 53
Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Prevención
de Lavado Activo y Financiamiento al Terrorismo (PLA/FT)
Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de la auditoría
2013
Informe de seguimiento de los hallazgos y recomendaciones de la CONAMI
54
55
56 - 57
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
(Una entidad constituida legalmente de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua)
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en Córdobas - C$ - Véase Nota 3)
Notas
Activos
Efectivo y equivalente de efectivo
Cartera de Crédito (Anexos 1 y 2)
2014
2013
4
3,848,587
318,945
5
33,877,625
22,504,873
Menos estimación para cuentas de cobro dudoso
(1,560,911)
Cartera de crédito neta
(317,743)
32,316,714
22,187,130
Intereses y comisiones por cobrar
6
892,261
-
Otras cuentas por cobrar diversas
7
417,542
1,715,858
210,855
248,499
922,204
652,357
Otros activos
Bienes de uso, neto
8
Inversiones en acciones
9
801,357
687,201
39,409,520
25,809,990
10
195,330
1,740,766
Obligaciones con instituciones financieras y otros financiamientos
11
23,012,660
12,745,330
Obligaciones subordinadas
12
2,659,840
2,533,180
Intereses Acumulados por Pagar
13
331,780
197,744
Gastos acumulados por pagar
14
1,955,705
1,341,789
Otros Pasivos y Provisiones
15
244,104
943,027
28,399,419
19,501,836
4,415,840
4,415,840
190,233
190,233
6,404,028
1,702,081
Total del patrimonio
11,010,101
6,308,154
Total del Pasivo más Patrimonio
39,409,520
25,809,990
Total del Activo
Pasivos
Cuentas por pagar
Total del Pasivo
Patrimonio
16
Donaciones
Ajustes al patrimonio
Utilidades acumuladas
Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los Estados Financieros
3
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
(Una entidad constituida legalmente de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua)
Estado de Resultados
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Notas
2014
2013
INGRESOS
28,154
14,424
14,233,337
2,337,135
3,828,508
18,089,999
8,386,509
Ingresos financieros por disponibilidades
Ingresos financieros por cartera de crédito
Ingresos por comisiones
Total de Ingresos Financieros
GASTOS
Gastos financieros (Anexo 3)
Total gasto financiero
Margen Financiero Neto
Otros Ingresos netos por ajustes monetarios
Resultado Operativo Bruto
Ingresos operativos diversos netos
Gastos Generales y Administrativos (Anexo 3)
17
3,392,133
1,539,542
3,392,133
1,539,542
14,697,866
9,198,526
302,873
15,000,739
5,195,301
15,416,663
Contribuciones por Leyes Especiales
Resultados del Período
10,738,068
218,425
9,416,951
6,259,209
12,824,301
77,430
55,828
4,701,947
2,796,031
Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los estados financieros
4
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
(Una entidad constituida legalmente de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua)
Estados de Cambios en el Patrimonio
Por el año terminado al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Aportes
Adicionales No
Formalizados
Capital
Donado
Saldos al 31 de diciembre de 2012
Excedentes del Período 2013
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Excedentes del Período 2014
Saldos al 31 de diciembre de 2014
Resultados
Acumulados
4,415,839
190,234
-
-
4,415,839
190,234
4,415,839
Total del
patrimonio
(1,093,950)
3,512,123
2,796,031
2,796,031
(1,093,950)
6,308,154
-
4,701,947
4,701,947
190,234
3,607,997
11,010,101
Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los estados financieros
5
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
(Una entidad constituida legalmente de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua)
Estado de Flujo del Efectivo
Por el año terminado al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Flujos de efectivo provenientes de actividades de operación:
Resultados del Período
Más cargos a los resultados por operaciones que no requieren uso de efectivo
Depreciación
Estimación para pérdidas de cobro dudoso
Cambios netos en activos y pasivos:
Aumento en la cartera de crédito
Aumento en la cuenta Intereses y comisiones por cobrar
Aumento y disminución en otras cuentas por cobrar
Disminución en la cuenta otros activos
Disminución y Aumento en las cuentas por pagar
Aumento en la cuenta obligaciones subordinadas
Aumento en Intereses Acumulados por Pagar
Aumento en la cuenta Gastos Acumulados por pagar
Disminución y Aumento en la cuenta Otros Pasivos y Provisiones
Flujo Neto Previsto de las Operaciones
Flujos de efectivo usados en actividades de inversión:
Inversiones en Acciones
Adquisición de Activos Fijos
Flujos de efectivo usados en actividades de financiamiento:
Obligaciones con Instituciones Financieras
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento
Aumento o disminución en el efectivo
Efectivo al inicio del año
Efectivo al final del año
2014
2013
4,701,947
2,796,031
285,498
1,382,396
6,369,841
797,157
327,013
3,920,201
(11,511,980)
(892,261)
1,298,316
37,644
(1,545,436)
126,660
134,036
613,916
(698,923)
(6,068,187)
(7,962,012)
(751,893)
278,876
1,121,032
163,827
(3,229,969)
(114,156)
(555,345)
(669,501)
(24,473)
(327,245)
(351,718)
10,267,330
3,066,360
10,267,330
3,066,360
3,529,642
(515,327)
318,945
834,272
3,848,587
318,945
Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los estados financieros
6
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
1. Información General de la Institución
Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), es una asociación civil sin
fines de lucro, constituida el 26 de octubre de 1994, en la ciudad de Managua, Nicaragua e inscrita
en el registro de Asociaciones del Ministerio de Gobernación con el Número perpetuo 552. Además, es
IMF autorizada por CONAMI en RESOLUCION NO. CD-CONAMI-023-04SEPT30- 2013 publicada en
Gaceta Diario Oficial No. 2 del día martes 7 de enero 2014.
a.
Naturaleza de las operaciones.-
Contratar créditos con entidades financieras nacionales y extranjeras o internacionales públicas o
privadas destinando dichos fondos a la consecución del objetivo social propuestos, el cual consiste en
contribuir a la organización de las mujeres de sectores populares, fortaleciendo su autonomía, ubicadas
en zonas urbanas, rurales y en cualquier parte del país, a través de formular e impulsar proyectos
económicos que respondan a su problemática.
b.
Servicios financieros.-
Actividad operativa relacionada al otorgamiento de financiamientos para el desarrollo de microempresa,
que contribuyen al desarrollo integral de la mujer.
c.
Fondos en administración.-
Corresponden a recursos captados de organismos internacionales y nacionales los cuales son
destinados al fortalecimiento institucional de la Asociación para su mejoramiento en infraestructura,
apoyo presupuestario para gastos y actividades de capacitación.
d.
Desarrollo empresarial.-
Esta actividad comprende el proceso de fortalecimientos y capacitación técnica de los sujetos de
créditos, en las áreas de promoción de la participación de las mujeres en la toma de decisiones
económicas, sus derechos e igual en la toma de decisiones a través de conferencias y talleres de
capacitación tanto en la ciudad de Managua como en áreas rurales de Nicaragua.
2. Principales Políticas contables
La base de registro es la de acumulación o devengado conforme la normativa establecida en los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua, vigentes a diciembre de 2011. Esta
base consiste en reconocer los ingresos cuando se realizan y los gastos cuando se causan,
independientemente de los ingresos y desembolsos de efectivo que se originen sus operaciones.
a.
Disponibilidades y equivalentes de efectivo.-
Las disponibilidades y equivalentes de efectivo, representan el efectivo en caja, depósitos a la vista
en bancos y otras inversiones liquidas, libres de restricciones de uso y cuyo vencimiento original no
excede tres meses.
b.
Inversiones en valores mantenidas al vencimiento.-
Las inversiones en títulos valores cuyo vencimiento original es mayor a noventa días y por las cuales
la administración tiene la intención y la habilidad de mantenerlas hasta su vencimiento se registran al
costo y se clasifican como inversiones mantenidas al vencimiento.
7
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
2. Principales Políticas contables
c.
(continúa…)
Cartera de créditos y provisión para saneamiento de Cartera de crédito.-
El saldo de cartera de crédito comprende los saldos de principal, por cobrar de los créditos
otorgados. La provisión de estimación de pérdida de cartera e intereses se determina aplicando
porcentajes determinados sobre la clasificación de las distintas categorías de riesgo y días
acumulados según Capítulo VII de la Norma sobre gestión de riesgo crediticio para Instituciones de
Microfinanzas No. CD-CONAMI-025-02COCT07-2013.
La provisión de estimación para Microcrédito se calcula multiplicando el saldo contable del crédito a la
fecha de evaluación, sobre la base de los siguientes porcentajes:
Clasificación
A
B
C
D
E
Días de
atraso
Hasta 15 Días
16 a 30
31 a 60
61 a 90
91 a más
Porcentaje de
provisión
1.00%
5.00%
20.00%
50.00%
100.00%
La provisión de estimación para Créditos Personales se calcula multiplicando el saldo contable del
crédito a la fecha de evaluación, sobre la base de los siguientes porcentajes:
Clasificación
A
B
C
D
E
Días de
atraso
Hasta 30 Días
31 a 60
61 a 90
91 a 180
181 a más
Porcentaje de
provisión
2.00%
5.00%
20.00%
50.00%
100.00%
La provisión de estimación para Créditos Hipotecarios para Vivienda se calcula multiplicando el saldo
contable del crédito a la fecha de evaluación, sobre la base de los siguientes porcentajes:
Clasificación
A
B
C
D
E
Días de
atraso
Hasta 60 Días
61 a 90
91 a 120
121 a 180
181 a más
Porcentaje de
provisión
1.00%
5.00%
20.00%
50.00%
100.00%
8
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
2. Principales Políticas contables
d.
(continúa…)
Bienes recibidos en recuperación de créditos.-
Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos otorgados, o los
que por el mismo concepto han sido adjudicados, mediante acción judicial promovida por la
Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) contra sus deudores o bien
por ejecución de la garantía, se clasifican como otros activos en la cuenta de bienes recibidos en
recuperación de créditos y se valúan a su valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea
menor.
e.
Provisión para indemnizaciones laborales.-
La provisión para indemnizaciones laborales de los empleados de la Asociación Alternativa para el
Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) un mes de salario por cada uno de los tres primeros años de
trabajo y veinte días de salario a partir del cuarto año, hasta alcanzar un máximo de cinco meses de
salario, de acuerdo con las disposiciones del Código del Trabajo de Nicaragua deben ser pagadas en
caso de despido o renuncia del empleado. La política de la asociación es registrar una provisión con
base en su mejor estimado de la obligación a la fecha del balance.
f.
Reconocimiento de ingresos.-
Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados y los ingresos por el rendimiento de las
inversiones en valores y disponibilidades se reconocen sobre la base contable del devengado.
Las comisiones por desembolsos de créditos se deducen del préstamo otorgado y se reconocen como
ingresos en base contable del devengado.
g.
Gastos por intereses.-
Los gastos por intereses sobre obligaciones por préstamos con instituciones financieras y otros
financiamientos se reconocen sobre la base de lo devengado.
h.
Arrendamiento operativo.-
Los arrendamientos en donde el arrendador tiene los riesgos y derechos de propiedad sobre el bien,
se clasifican como arrendamiento operativo. Los pagos realizados por estos arrendamientos son
cargados por el método de línea recta en los resultados del año en que se incurren, con base en las
condiciones establecidas en los contratos de arriendo.
3. Registros contables y regulación cambiaria
Los libros de la Asociación se llevan en córdobas, unidad monetaria de la República de Nicaragua
representada por el símbolo C$. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el tipo oficial de cambio del
córdoba frente al dólar de los Estados Unidos de América (US$), era de C$26.5984 y C$ 25.3318,
respectivamente, esta tasa es determinada periódicamente por el Banco Central de Nicaragua, quién a
partir del 10 de enero de 1993, estableció una tasa de cambio progresiva que aumenta diariamente en
fracciones de centavos por cada dólar estadounidense, equivalente a un índice de devaluación anual
de la moneda nacional de un 5% respecto a dicha divisa.
Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o con cláusulas de mantenimiento de valor,
han sido convertidos a córdobas utilizando el tipo de cambio antes mencionado. Las ganancias o
pérdidas resultantes de estas conversiones se registran en los resultados del año en que se incurren.
9
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
4. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2014 y 2013 por C$ 3,848,587 y C$ 318,945,
respectivamente se encontraba distribuido de la siguiente manera:
2014
Caja
Caja Chica
C$
Bancos
Bancos Moneda Nacional
Bancos Moneda Extranjera
Sub-total
Total
2013
800
C$
2,063,324
1,784,463
3,847,787
C$
3,848,587
800
208,788
109,357
318,145
C$
318,945
5. Cartera de créditos
El saldo de cartera de créditos al 31 de diciembre de 2014 y 2013 por C$ 33,877,625 y C$ 22,504,873,
respectivamente, estaba integrado de la siguiente manera:
Descripción
Créditos Vigentes
Créditos Reestructurado
Crédito Vencidos
Total Cartera de Crédito
C$
Provisión por Incobrabilidad de Cartera de
Créditos*
Total Cartera de Crédito Neta (Ver Anexo 2)
2014
32,761,501
223,691
892,433
33,877,625
C$
(1,560,911)
C$
32,316,714
2013
22,402,323
102,550
22,504,873
(317,743)
C$
22,187,130
*La Provisión por Incobrabilidad de Cartera de Créditos se aplica conforme lo indicado en el Capítulo VII
de la Norma Sobre Gestión de Riesgo Crediticio para Instituciones de Microfinanzas No. CD-CONAMI025-02COCT07-2013.
6. Intereses y Comisiones por cobrar
Los intereses por cobrar al 31 de diciembre de 2014 por C$ 892,261, se calculan sobre la base del
devengado, utilizando las diferentes tasas conforme productos de créditos que ofrece la entidad.
7. Otras cuentas por cobrar diversas
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las otras cuentas por cobrar estaban integradas de la siguiente
manera:
Descripción
Adelanto de Salarios
José Francisco Abarca (Anticipo)
Total Adelanto de Salario
2014
C$
2013
2,700
2,700
C$
-
10
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
7. Otras cuentas por cobrar diversas
(continúa…)
Descripción
Adelantos para Compra y Gastos
María Violeta Pérez Muñoz
María Lili López Carrión
Yahaira Incer Vanegas
José Francisco Abarca
Total Adelantos para Compras y Gastos
2014
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Oxfam Novib
AECID
Fideicomiso PRODEL
Casa matriz SFA
CMO
Otras Partidas Pendientes de Cobro
Total Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Total Otras Cuentas por Cobrar
C$
2013
4,453
10,058.86
14,512
2,000
9,756
16,859
28,615
400,330
400,330
451,052
75,604
541,187
617,148
2,076
176
1,687,243
417,542
C$
1,715,858
8. Bienes de uso neto
Un resumen del movimiento (durante el año 2014) de las cuentas que conforman los bienes en uso se
presenta a continuación:
Saldo al
31/12/2013
Descripción
Terreno
Edificios e Instalaciones
Mobiliario, Equipo de Oficina
Equipos de Computación
Menos: Depreciación Acumulada
Total
C$
C$
356,040
1,210,381
48,665
(962,729)
652,357
Adiciones
76,678
483,634
159,183
719,495
Ajustes
Saldo al
31/12/2014
Depreciación
(7,064)
(142,135)
(14,951)
214,277
50,127
(499,775)
(499,775)
356,040
69,614
1,551,880
192,897
(1,248,227)
922,204
9. Inversiones en acciones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones en acciones que la Asociación posee se encontraban
distribuidas de la siguiente manera:
2014
Sociedad de Inversiones para la Microempresa
en Centroamérica y el Caribe (8 acciones)
Consorcio Étimos, S.C. (14 acciones)
Fondo Internacional de Garantía (12 Acciones)
Total Inversiones permanentes en acciones
C$
C$
292,582
132,992
375,782
801,357
2013
C$
C$
202,654
126,659
357,888
687,201
11
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
10. Cuentas por Pagar
Las cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2014 y 2013 estaban integradas conforme sigue:
2014
Cuentas por Pagar
Casa Matriz
Oxfam Novib
Fondo de capacitación SWISSAID
Otras cuentas por Pagar
Desarrollo Empresarial
Cuentas por Pagar Diversas
C$
71,962
11,560
83,522
Retenciones Acumuladas por Pagar
Rentas de Trabajo por Pagar
Retenciones 12.50%
Retenciones 10%
Retenciones 2%
Rentas de Capital por Interés 10%
Rentas de Capital
INSS Laboral
Otras Cuentas por Pagar
SIG_MICRO (Software por Pagar)
Provisión para Gastos de Fin de año Operaciones por
Liquidar
Total Cuentas por Pagar
2013
C$
37,113
568
3,347
3,518
5,372
39,551
89,469
66,108
361
12,254
2,517
656
9,984
29,974
121,854
10,424
122,818
9,418
132,236
11,915
22,339
C$
226,665
596,304
71,961
11,560
573,101
7,085
1,486,676
195,330
C$
1,740,766
11. Obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos
Un detalle de las obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos, se presenta a
continuación:
2014
Fundación
PRODEL:
Préstamo
en
dólares
estadounidenses, con interés anual del 9.50%, con
último vencimiento en el mes de marzo de 2015,
garantía de endoso de cartera
C$
2013
7,979,520
C$
-
Caja Rural Nacional, R.L. (CARUNA, R.L.): Préstamo
en dólares estadounidenses, con interés anual del
12%, con último vencimiento en el mes de octubre de
2014, garantía de endoso de cartera.
-
2,513,001
Sociedad de Inversiones para la Microempresa en
Centroamérica y El Caribe, S.A. (SICSA) Préstamo
en dólares estadounidenses, con interés anual de 9%,
con último vencimiento en el mes de abril de 2015,
garantía de endoso de cartera.
8,810,720
3,324,799
12
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
11. Obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos
(continúa…)
2014
2013
KIVAMicrofunds:
Préstamo
en
dólares
estadounidenses, el cual no devenga intereses y con el
vencimiento está directamente relacionado con el
vencimiento de los préstamos otorgados a los clientes
de ADIM.
3,111,533
4,088,301
Otros Préstamos por Pagar Lucia Aguirre
Stadthagen: Préstamo en dólares estadounidense,
con interés anual del 10% pagadero al vencimiento,
con vencimiento en el mes de Diciembre 2014 y
Febrero 2015, garantizado con letra de cambio.
862,014
780,004
Héctor Zamora Aguirre: Préstamo en dólares
estadounidense, con interés anual del 10% pagadero
al vencimiento, con último vencimiento en el mes de
Marzo de 2015, garantizado con letra de cambio.
766,395
658,873
Yalani Zamora Aguirre: Préstamo en dólares
estadounidense, con interés anual del 10% pagadero
al vencimiento, con último vencimiento en el mes de
Enero de 2015, garantizado con letra de cambio.
362,432
328,026
Ana Clemencia Padilla López: Préstamo en dólares
estadounidense, con interés anual del 10% pagadero
al vencimiento, con último vencimiento en el mes de
Febrero de 2015, garantizado con letra de cambio.
854,063
772,986
Linda Marie Ercorle-Musso: Préstamo en dólares
estadounidense, con interés anual del 9% pagadero al
vencimiento, con último vencimiento en el mes de
Mayo de 2013, garantizado con letra de cambio.
-
26,023
Victoriano Gonzalvez Pérez: Préstamo en dólares
estadounidense, con interés anual del 10% pagadero
al vencimiento, con último vencimiento en el mes de
Enero de 2015, garantizado con letra de cambio.
Total
265,983
23,012,660
253,317
12,745,330
(11,090,407)
(2,819,230)
Menos- vencimiento hasta un año
Obligaciones con Instituciones financieras y otros
financiamientos a largo plazo
C$ 11,922,253
C$
9,926,100
12. Obligaciones Subordinadadas
Corresponde a la deuda contraída con Fundación para la Promoción de Desarrollo Local (PRODEL) para
fortalecer el capital secundario de la asociación hasta por US$ 100,000, pagaderos al vencimiento con
una tasa de interés anual del 12%. El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es de
C$2,659,840 y C$2,533,180, respectivamente.
13
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
13. Intereses Acumulados por Pagar
Los intereses acumulados por pagar que la Asociación había provisionado se integran de la siguiente
manera:
Intereses por Pagar < un Año Nac.
Intereses por Pagar < un Año Ext.
Intereses por Pagar > un Año Nac.
Intereses por Pagar > un Año Ext.
Intereses por Obligación Subordinada
2014
105,600
20,984
22,818
172,474
9,904
C$ 331,780
2013
53,765
22,687
50,188
61,368
9,736
C$ 197,744
C$
C$
14. Gastos Acumulados por Pagar
Los gastos acumulados por Pagar al 31 de diciembre de 2014 y 2013 estaban integrados de la siguiente
manera:
Vacaciones
Décimo Tercer Mes
Indemnización
2014
C$
361,900
47,739
1,395,501
1,805,140
2013
C$
114,495
29,984
1,080,340
1,224,819
137,619
12,946
106,810
10,160
INSS Patronal
INATEC
C$
1,955,705
C$
1,341,789
15. Otros pasivos y provisiones
Esta cuenta está conformada por los aportes recibidos de las organizaciones nacionales e
internacionales para la ejecución de proyectos. El saldo pendiente de ejecutar se integra a continuación:
2014
Fundación Stichting Oxfang Novib (OXFAM- Novib)
Agencia Española de Cooperación Internacional para el
Desarrollo (AECID)
C$
Organización Intereclesiástica para la Cooperación al Desarrollo
(ICCO)
Sinergia / HIVOS (i)
C$
2013
-
C$
149,919
-
9,266
-
380,370
244,104
403,472
244,104
C$
943,027
(i) Corresponde al saldo pendiente de ejecutar del proyecto denominado "Promoción, comercialización,
financiamiento y sensibilización para el uso de cocinas mejoradas o eco-fogones con perspectiva de
género" el cual pretende diseñar un producto financiero con enfoque de género que facilite la adquisición
de cocinas mejoradas de leña y promueva el desarrollo económico de las microempresarias.
14
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
16. Patrimonio
El patrimonio de la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), estaba
integrado de la siguiente forma:
Capital Donado
Fundación Suiza de Cooperación al Desarrollo
2014
C$
2,072,407
2013
C$
2,072,407
Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional
351,127
351,127
Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de
Rivas (DECOSUR)
68,705
68,705
355,880
355,880
1,541,058
1,541,058
26,663
26,663
4,415,840
4,415,840
190,233
190,233
Resultados Acumulados de periodos anteriores
1,702,081
(1,093,950)
Resultados del periodo
4,701,947
2,796,031
Organización Internacional del Trabajo (OIT)
Fundación Interamericana (FIA)
Fundación Stichting Oxfam-Novib (OXFAM-Novib)
Ajustes al Patrimonio (Revaluación de terreno)
Total Patrimonio
C$ 11,010,101
C$
6,308,154
17. Ingresos
Los ingresos acumulados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 estaban estructurados de la siguiente
forma:
2014
Interés S/Cuentas de Bancos
Ingresos Financieros por Cartera de Créditos
Intereses S/Prestamos Corrientes
Masaya
Rivas
San Judas
Rubenia
Intereses Moratorios
Masaya
Rivas
San Judas
Rubenia
Total Ingresos Financieros por Cartera de Créditos
C$
28,154
2013
C$
14,424
5,238,254
2,373,788
4,812,561
1,681,782
14,106,385
733,544
619,358
779,863
87,248
2,220,013
30,509
30,499
39,420
26,524
34,335
37,625
41,667
3,495
126,952
117,122
C$ 14,233,337
C$
2,337,135
15
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
17. Ingresos
(continúa…)
2014
Ingresos Administrativos (Comisiones por
Desembolso)
Masaya
Rivas
San Judas
Rubenia
Ingresos por Comisiones Financieras
Masaya
Rivas
San Judas
Rubenia
Total Ingresos por Comisiones
C$
2013
108,994
83,306
90,496
43,920
326,716
447,675
344,505
409,737
96,092
1,298,009
1,140,049
1,690,198
555,009
116,536
3,501,792
2,470,471
2,056,410
2,306,049
255,570
7,088,500
3,828,508
C$
8,386,509
18. Cuentas de orden
A.
Saneamiento
Al 31 de Diciembre de 2014 el saldo de las cuentas de orden es de C$303,911 corresponde a
saneamiento de cartera del fideicomiso con PRODEL.
B.
Fideicomiso
Al 31 de Diciembre de 2014, el saldo de las cuentas de orden por un monto de C$12,291,503
corresponde al acuerdo de fideicomiso por administración de cartera entre la Fundación para la
Promoción de Desarrollo Local (PRODEL) y la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las
Mujeres (ADIM), suscrito el dieciséis de Junio del 2011 en escritura pública 149 y 150, con una vigencia
de 24 meses.
El día 12 noviembre 2012 se realizó ampliación del fideicomiso, plasmado en escritura pública número
330, que destinan U$600,000.00 para Microempresa y U$100,000.00 para Vivienda, con una vigencia de
24 meses.
El día 01 de junio 2013 se realizó un adendum al contrato del fideicomiso, que amplía el plazo del
fideicomiso por 36 meses.
A continuación una descripción de los contratos suscritos:
Microcrédito: Por un monto de US$ 600,000.00, el monto de la comisión por la administración de los
fondos es el diferencial entre la tasa de interés efectiva que cobre al cliente final menos el11% anual
sobre el saldo deudor, la cual se enterara en los siguientes 15 días de cada mes finalizado, la tasa de
interés moratoria para cobrar a los créditos es del 25%, el fiduciario pagará al fideicomitente el
porcentaje de la provisión por la cartera expuesta.
Vivienda: Por un monto de US$100,000.00, el monto de la comisión por la administración de los fondos
es el diferencial entre la tasa de interés efectiva que cobre al cliente final menos el 9.5% anual sobre el
saldo deudor, la cual se enterara en los siguientes 15 días de cada mes finalizado, la tasa de interés
moratoria para cobrar a los créditos es del 25%, el fiduciario pagará al fideicomitente el porcentaje de la
provisión por la cartera expuesta.
16
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
19. Contingencias:
1. Fiscal: Las autoridades fiscales están pendientes de revisar las declaraciones de impuestos de los
años terminado al 31 de diciembre de 2014, 2013, 2012 y 2011; por consiguiente, existe la contingencia
de reparos fiscales por cualquier retención que se haya hecho por menor valor a lo previsto en la Ley
respectiva o que no haya sido efectuada correctamente.
2. INSS e INATEC: El Instituto Nicaragüense de seguridad Social (INSS), durante el año 2014 no ha
realizado inspección a la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) y
por lo tanto, existe la contingencia por cualquier pago realizado a los funcionarios que pudiera resultar en
ingresos que no hayan sido considerados.
20. Administración de Riesgos:
Las actividades de la entidad la exponen a una variedad de riegos financieros cuyos potenciales efectos
adversos son permanentemente evaluados por su gerencia a efectos de minimizarlos. A continuación se
presentan los riesgos financieros a los que está expuesta la Asociación.
Riesgo de Cambiario: De acuerdo con las políticas monetarias y cambiarias del Banco Central de
Nicaragua, la moneda nacional (C$) diariamente experimenta microdevaluaciones con respecto al dólar
estadounidense; sin embargo, el riesgo cambiario esta mitigado mediante el adecuado control de la
posición neta de la moneda extranjera.
Riesgo Crediticio: Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad de la
Asociación no cumpla, completamente y a tiempo, con cualquier pago que debía de hacer de
conformidad con los términos y condiciones pactadas al momento en que el deudor adquirió el activo
financiero respectivo.
Para mitigar este riesgo, las políticas de la administración de riesgo establecen límites tanto por industria
como por deudor. Adicionalmente, los comités de crédito evalúan y aprueban previamente cada
compromiso que involucre un riesgo de crédito y monitorean periódicamente la condición financiera de
los deudores o emisores respectivos.
Riesgo de Liquidez: El riesgo de liquidez es el riesgo de que la entidad no pueda cumplir con todas sus
obligaciones. La Asociación mitiga el riesgo mencionado estableciendo límites en la proporción máxima
de los fondos que deben ser mantenidos en instrumentos de alta liquidez y límites de composición de
facilidades bancarias y de financiamientos, los activos y pasivos financieros al 31 de diciembre de 2014 y
2013 se detallan a continuación.
Descripción
Activo financiero
Efectivo en caja y banco
Inversiones permanente
Cartera de crédito
Otras cuentas por cobrar
Total activos financieros
Pasivos financieros
Obligaciones con instituciones financieras
Obligaciones subordinadas
Otras cuentas por pagar y provisiones
Total pasivos financieros
Brecha Financiera Positiva
2014
C$
2013
3,848,587
801,357
33,877,625
417,542
38,945,111
C$ 318,945
687,201
22,187,130
1,715,858
24,909,134
23,012,660
2,659,840
2,726,919
28,399,419
12,745,330
2,533,180
4,223,326
19,501,836
C$ 10,545,692
C$5,407,298
17
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
20. Administración de Riesgos:
(continúa…)
Riesgo de Tasa de Interés: Los ingresos y los flujos operativos de la sociedad son sustancialmente
dependientes de los cambios en las tasas de interés, se tiene activos importantes que generan intereses.
En cuanto a los pasivos, tiene operaciones de deuda que cuentan con tasas de interés fija que la
exponen al riesgo de variaciones en el valor razonable de dichas deudas.
Riesgo de mercado: Es el riesgo de que el valor de los activos financieros de la Asociación se reduzcan
por causa de cambio en las tasas de interés, en las tasas de cambios monetarios y otras variables
financieras, así como la variación de los participantes de los mercados de valores por eventos políticos y
económicos.
18
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 1: Resumen del Movimiento de Cartera de Crédito y Provisión
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Cartera de Créditos
Monto
Saldo de Cartera al 31 de Diciembre de 2013
(+) Colocaciones de Créditos Durante el período
(+) Otros Cargos (Traslado de Fideicomiso a Linea de Crédito)
(-) Recuperaciones de Créditos
(-) Créditos Saneados
22,504,873
81,731,238
7,647,438
77,866,695
139,229
Saldo al 31 de diciembre de 2014
33,877,625
Estimación de Cuentas Incobrables
Saldo de Estimación al 31 de Diciembre de 2013
(+) Provisión de la Estimación
(-) Saneamiento de Cartera
Saldo al 31 de diciembre de 2014
317,743
1,382,396
139,229
1,560,911
19
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 2: Detalle de la Cartera de Crédito
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Saldos
Tipos de Créditos
Préstamos Personales
2014
2013
250,974
351,079
Préstamos Emprendedoras Solidarias
18,892,753
12,614,308
Préstamos Microempresa
10,240,751
7,371,863
Préstamos Pequeña Empresa
67,155
678,040
Préstamos Tu Vivienda
11,374
23,621
Préstamos Crédito Vivienda
11,715
42,142
Préstamos Crédito Mujer
64,579
81,402
932,195
316,513
2,265,903
912,472
24,102
32,761,501
10,883
22,402,323
Créditos Vencidos
892,433
102,550
Créditos Reestructurados
223,691
-
33,877,625
22,504,873
Préstamos Temporada
Préstamos Pequeña Empresa Crecer
Cocina Mejorada CP
Sub total Tipos de Créditos
Total Prestamos por Cobrar
(Menos) Provisión por incobrabilidad
Saldo de Cartera Neta
(1,560,911)
32,316,714
(317,743)
22,187,130
20
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 3: Detalle de Gastos Financieros y Operativos
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Concepto
2014
%
1,662,454
49%
928,455
60%
316,913
9%
210,806
14%
30,228
1%
73,268
5%
Gastos por incobrabilidad y desvalorización de activos
1,382,538
41%
327,013
21%
Total Gastos financieros
3,392,133
100%
1,539,542
100%
10,797,835
70%
7,888,993
62%
Gastos por servicios externos
1,084,701
7%
1,199,109
9%
Gastos de transporte y comunicaciones
1,158,441
8%
808,219
6%
Gastos de infraestructura
1,138,730
7%
1,486,405
12%
1,236,956
8%
15,416,663
100%
1,441,575
12,824,301
100%
Gastos por obligaciones con instituciones financieras y otros
financiadores
Gastos financieros por obligaciones subordinadas
Otros gastos financieros
2013
%
Gastos Generales y Administrativos
Sueldos y beneficios al personal
Gastos generales
Gastos de Administración
11%
21
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 3.1: Detalle de Sueldos y Beneficios al personal
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Concepto
Sueldos de Personal Permanente
Sueldos de Personal Contratado
Remuneraciones a Directores y Fiscales
2014
%
2013
%
4,676,452
43%
3,529,823
45%
407,899
4%
67,987
1%
89,403
1%
30,723
0%
Viaticos
274,448
3%
210,628
3%
Aguinaldos
634,932
6%
467,571
6%
Vacaciones
375,074
3%
16,912
0%
1,039,984
10%
921,359
12%
28,366
0%
33,295
0%
Bonificaciones e Incentivos
1,436,229
13%
1,376,019
17%
Seguro Social Aporte Patronal
1,144,988
11%
750,584
10%
138,670
1%
100,776
1%
Cafeteria
60,672
1%
17,476
0%
Uniformes
15,590
0%
22,026
0%
Gastos por Bienes Asignados para Uso del Personal
42,975
0%
14,237
0%
Capacitacion
55,154
1%
7,067
0%
Seguros de Vida y Accidentes
93,554
1%
60,345
1%
Otros Gastos de Personal
283,444
3%
262,163
3%
Total Gastos financieros
10,797,835
100%
7,888,993
100%
Indemnizaciones
Gratificaciones y Ayudas
Aportes a Inatec
22
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 3.2: Detalle de Gastos por Servicios Externos
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Concepto
Servicios de Seguridad
2014
%
2013
%
48,940
5%
27,319
2%
462,654
43%
344,245
29%
73,275
7%
47,583
4%
Auditoria Externa
105,703
10%
164,058
14%
Consultoria Externa
341,201
31%
535,272
45%
52,928
5%
80,633
7%
1,084,701
100%
1,199,109
100%
Servicios de Informacion
Servicios de Limpieza
Otros Servicios Contratados
Total Gastos financieros
23
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 3.3: Detalle de Gastos de Transportes y Comunicaciones
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Concepto
Pasajes y Traslados
2014
%
2013
%
22,914
2%
5,448
1%
6,508
1%
7,151
1%
Traslado de Efectivo y Valores
233,297
20%
157,738
20%
Combustibles, Lubricantes y Otros
265,015
23%
214,854
27%
5,462
0%
-
0%
Depreciacion de Vehiculos
249,313
22%
144,541
18%
Telefonos, Telex, Fax
328,135
28%
250,700
31%
47,797
4%
27,234
3%
0%
553
0%
100%
808,219
100%
Fletes
Alquileres de Vehiculos
Correos
Otros Gastos de Transporte y Comunicaciones
Total Gastos financieros
1,158,441
24
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 3.4: Detalle de Gastos de Infraestructura
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Concepto
2014
%
2013
%
Mant. y Repar. de Bienes de Uso Excepto Vehiculos
138,379
12%
160,586
11%
Agua y Energia Electrica
239,938
21%
164,508
11%
Alquileres de Inmuebles
474,915
42%
364,154
24%
Depreciacion de Equipos y Mobiliario
Total Gastos financieros
285,498
25%
797,157
54%
1,138,730
100%
1,486,405
100%
25
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 3.5: Gastos Generales
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
Concepto
Impuestos, Multas y Tasas Municipales
2014
%
2013
%
117,562
9%
40,389
3%
Amortizacion de Software
72,377
6%
66,345
5%
Amortizacion de Otros Cargos Diferidos
21,351
2%
301,052
21%
Papeleria, Utiles y Otros Materiales
410,510
31%
399,117
28%
Gastos Legales
244,359
19%
269,570
19%
55,679
4%
40,734
3%
188,395
14%
70,157
5%
5,432
0%
3,249
0%
Aportes a Otras Instituciones
77,430
6%
55,828
4%
Gastos de Limpieza
48,697
4%
33,745
2%
Otros Gastos Generales
72,594
6%
161,391
11%
1,314,386
100%
1,441,575
100%
Suscripciones y Afiliaciones
Propaganda, Publicidad y Promociones
Gastos de Representacion
Total Gastos financieros
26
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Anexo 4: Cuentas de orden
Por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)
2014
2013
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Disponibilidad del Fideicomiso
Cartera de Crédito del Fideicomiso
Gastos del Fideicomiso
Cuentas Saneadas
549,381
-
12,291,503
-
6,611,439
-
303,911
167,504
19,756,234
167,504
571,812
-
11,947,505
-
6,933,006
-
Contracuenta de Cuentas Saneadas
303,911
167,504
Total Cuenta de orden acreedoras
19,756,234
167,504
Total cuentas de orden deudora
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Cuentas Acreedoras del Fideicomiso
Patrimonio del Fideicomiso
Ingresos del Fideicomiso
27
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
Cumplimiento
Si
No
NA
Comentario de la Administración
Ley No.769 Ley de fomento y regulación de las microfinanzas
41
La IFIM realiza una revisión en la central de riesgo
autorizada por la SIBOIF
x
43
Existe un representante legal de la IFIM acreditado por la
CONAMI
x
La Junta Directiva se encuentra integrada por un mínimo de
cinco miembros propietarios y el número de suplentes que se
determinen en sus Estatutos
x
Los Directores duran en el cargo por un período no menor a
un año ni mayor a tres años
x
Se reúne la Junta Directiva obligatoriamente al menos una
vez al mes
x
44
Las personas naturales miembros de la Junta Directiva son
mayores de 30 años
Es reconocida la honorabilidad de los miembros de la Junta
Directiva
45
Los
estatutos
suplentes
establecen
x
x
Existen personas jurídicas dentro de la Junta Directiva
x
En caso de existir una persona jurídica: Esta persona se
encuentra ejerciendo su cargo a través de un representante
que cumple los mismos requisitos y es responsable
personalmente y en forma solidaria con su representada por
sus actuaciones
x
46
Existe algún impedimento de los miembros de la Junta
Directiva para poder ejercer su cargo, según lo establecido
en el Arto. 46 de la presente Norma
47
La Junta Directiva cumple con las responsabilidades según
lo establecido en el artículo 47 de la presente Norma
x
La IFIM cuenta con un Auditor Interno y éste al menos posee
una experiencia de cinco años en labores afines
x
El Auditor Interno rinde informes trimestrales a la Junta
Directiva y/o Comité de Auditoría
x
48
no
x
El Auditor interno ha comunicado hallazgos significativos
detectados que requieren de una acción inmediata para su
corrección o prevención al Presidente Ejecutivo de la
CONAMI
x
49
Se contrató para auditar los Estados Financieros anuales de
la IMF a una firma de auditoría externa inscrita en el registro
que lleva la CONAMI
x
50
Fue notificado mediante comunicación al Presidente
Ejecutivo de la CONAMI el nombramiento del Ejecutivo
Principal y del Auditor Interno
x
29
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
4
5
6
Cumplimiento
Comentario de la Administración
Si
No
NA
Norma de prevención de lavados de activos y financiamiento al terrorismo Resolución No.002-02Ene31-2013
La entidad posee un sistema integral orientado para prevenir
y mitigar los riesgos que en la realización de sus
transacciones, puedan ser utilizadas como instrumentos para
Todos los miembros de la entidad
conocen el sistema integral que incluye
x
lavar activos y/o financiar y/o colaborar en actividades
los 5 pilares del SPLA/FT
delictivas, como prevención y administración del Riesgo de
lavado de activos y financiamiento al terrorismo, que
contenga:
Descripción
a) Políticas y Procedimientos y controles internos expresados
en sus respectivos Manuales de Prevención de riesgos del
lavado de activos y del financiamiento al terrorismo
x
Las políticas y procedimientos están
expresadas en el Manual PLA/FT
b) Matrices de riesgos periódicamente actualizados
x
Se aplican en base a factores de Riesgo.
c) Sistemas de monitoreo y planes operativos
x
Se adjunta plan operativo 2015
Estos manuales están apegados al marco jurídico nacional,
incluyendo las convenciones internacionales sobre las
materias de las que Nicaragua es parte, así como
resoluciones, instrucciones y directrices de la CONAMI
x
El personal ha sido capacitado en su respectivo SPLA/FT y
de manera especial a aquellos que pertenecen a áreas o
estén a cargo de productos que según su perfil, necesidad,
vinculación e impacto estén expuestos a estos riesgos
x
La Junta Directiva, funcionarios y empleados protegen la
integridad de la IFIM ante los riesgos de L/A, en interés
propio y del Sistema de Microfinanzas y dan cumplimiento a
las leyes, reglamentos y normas sobre la materia
x
La IFIM no tiene como Asociados, Socios o accionistas, otros
inversionistas y representantes a personas que: 1) no
demuestre el origen legítimo de los fondos para adquirir
acciones, derechos a acciones, proveer fondos mediante
préstamos, donaciones o participaciones patrimoniales
dentro de la IFIM; 2) personas que se les haya comprobado
judicialmente participación en actividades relacionadas en el
LA/FT
x
Todos los miembros de la Junta Directiva tienen una
participación vigilante y proactiva para la implementación y
monitoreo permanente de la efectividad y eficacia del
SPLA/FT
La junta directiva aprobó el POA PLA/FT y se mantiene
informada sobre los avances del SPLA/FT a través de
informes los cuales han sido aprobados mediante sesión
ordinaria
Se encuentra resolución plasmada en un acta, un Comité de
Prevención de Lavado de Activos y de Financiamiento al
terrorismo
Se nombró, mediante resolución plasmada en acta, al oficial
de cumplimiento de los Riesgos del LA/FT, como principal
funcionario de la dirección, administración y ejecución del
SPLA/FT
Se capacitó al personal
ejecutivo y Junta Directiva.
Operativo,
Se ha verificado el origen de los fondos
de los acreedores y asociados de la
institución, así como los proveedores de
servicios.
X
x
Se presentan informes mensuales en
pleno de Junta Directiva, a partir del mes
de octubre se conforma el comité
PLA/FT.
x
El acta firmada por los miembros se
encuentra en custodia del administrador
PLA/FT.
x
No se adjunta soporte del acta de Junta
Directiva porque se encuentra en el
MIGOB.
30
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(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
7
8
Descripción
Cumplimiento
Si
No
NA
Comentario de la Administración
Se formularon e implementaron dentro del Manual de
PLA/FT las políticas y procedimientos destinados a evaluar
los riesgos de LA/FT en base al numeral 10 del artículo 6 de
la presente norma
x
Las políticas están contenidas dentro del
Manual.
Existen políticas, procedimientos y controles internos de
DDC con enfoque basado en riesgo y estas se encuentran
contenidas en el Manual de PLA/FT
x
Las políticas están contenidas dentro del
Manual.
La política de DDC tiene como criterios mínimos los
establecidos en el Arto. 7 numeral 1.1
x
Las políticas están contenidas dentro del
Manual.
Se encuentra establecido dentro de la IFIM las siguientes
estructuras de implementación y control del SPLA/FT: a)
Comité de PLA/FT; b) Oficial de cumplimiento de Riesgos de
Lavado de Activos y Financiamiento al terrorismo
x
Existe un Programa institucional de capacitaciones
permanentes y especializados en el tema de Prevención de
LA/FT
x
Existe un Código de Conducta Institucional que incluya los
aspectos mínimos de Prevención de LA/FT
x
Se practican Auditorías Independientes (interna permanente
y externa anual) para comprobar la eficiencia, eficacia,
cumplimiento y resultados obtenidos por la IFIM en la
implementación del SPLA/FT
x
De acuerdo a la especialidad y riesgo dentro de la industria,
la IFIM ha implementado sus propios procedimientos,
medidas y controles internos para desarrollar adecuada y
continuamente, una política de DDC
x
Se han aplicado matrices de riesgo a la
cartera de clientes y dependiendo del
nivel de riesgo se aplica la debida
diligencia del cliente.
La política de DDC se aplica de manera diferenciada de
acuerdo con la sensibilidad y nivel de riesgo LA/FT,
determinada conforme la matriz de calificación y en
consideración a circunstancias y factores de riesgos
X
A los clientes de alto riesgos se les da
un seguimiento más intensificado.
Se
identifican,
verifican,
conocen
y
monitorean
adecuadamente a todos los clientes habituales de la IFIM
x
Se determinan parámetros especiales
para el monitoreo de alertas a través del
módulo administrativo.
La IFIM ha iniciado, establecido, aceptado, mantenido,
ejecutado o desarrollado relaciones de negocios anónimos, o
que figuren bajo nombres ficticios, inexactos o cifrados, de
fantasía o codificados
x
La DDC sobre las relaciones comerciales con los clientes, se
desarrolla de una manera continúa y permanente y se
incluye el mantenimiento y actualización periódica de la
información
x
La IFIM efectúa revisiones regulares y periódicas,
principalmente cuando se produce un cambio relevante en la
relación comercial y/o actividad esperada, o cuando varían
las normas de documentación de un cliente
x
Se determina el alcance de los procedimientos de DDC para
los clientes existentes, según la importancia y el nivel de
riesgos LA/FT conforme los resultados de su matriz de
calificación
x
No se tiene ninguna ya que se hace una
investigación
social
y
evaluación
económica antes de ingresar al cliente.
Se hacen revisiones periódicas
cumplimiento y actualizaciones.
del
31
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(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Cumplimiento
Si
No
NA
Arto.
Descripción
Comentario de la Administración
10
La IFIM, al iniciar relación de negocios con un cliente y sin
perjuicio de otras Normas de la CONAMI y reglamentos y
políticas Internas de cada Institución, en la aplicación de la
DDC en materia de PLA/FT requiere los documentos
mínimos establecidos en el Arto 10. de la presente Norma
x
La IFIM obtiene, verifica y conserva la información requerida
y necesaria para determinar la verdadera existencia e
identidad de los clientes y de todas las personas en cuyo
beneficio se haga uso de los servicios que ofrece la
Institución
x
Se verifica que los documentos que identifican a los clientes
no sean notoriamente alterados o dudosos, y en caso de ser
necesario, se requieren documentos adicionales para
corroborar la verdadera identidad
x
Se coteja la fotocopia del documento de
identidad entregada por el cliente contra
el original antes del desembolso.
Se revisa el nombre de los clientes, socios, fiadores,
representantes y/o firmantes, contra base de datos internas
y/o externas de listas de riesgo públicamente disponibles o
proveídas por autoridades competentes u organismos
internacionales sobre personas conocidas como lavadoras
de dinero, terroristas o financiadores al terrorismo o se
encuentran vinculados con crimen organizado
x
Pero no se tiene integrado al sistema de
cartera, se hace de forma manual.
Se encuentra establecido dentro de los manuales de la IFIM
una adecuada segregación de funciones del personal: el que
promueve negocio, el que obtiene información sobre el
cliente, el que la verifica y el que aprueba la relación
contractual
x
La IFIM cuenta con herramientas de monitoreo y prevención
de los riesgos de PLA/FT, estas permiten como mínimo? a)
Consultar el PIC; b) Comparar al menos semestralmente,
toda la cartera de clientes contra base de datos internas o
externas de listas de riesgos; c) Detectar transacciones por
clientes, niveles de riesgos, estructuración y tipos de pagos;
d) Parame trizar e implementar las alertas sobre los
comportamientos inusuales en las operaciones de los
clientes; e) Documentar el flujo de los trabajos de
seguimientos efectuados a clientes generados por alertas; f)
Agilizar la generación de los reportes
x
12
La IFIM posee in PIC, que llenan a sus clientes habituales,
con los que establece relaciones contractuales de negocios,
según los requerimientos mínimos del Arto. 12 de la presente
Norma
x
13
En el expediente de crédito se encuentra el Perfil Integral del
Cliente (PIC) y este cuenta con la información requerida en el
articulo No. 12, sus actualizaciones debidamente firmadas,
los soportes de la aplicación de la DDC según el nivel de
riesgo, así como toda la documentación señalada en los
artículos del 8 al 11
x
Se les levanta un perfil y se hace una
calificación de riesgo al cliente y
dependiendo del nivel de riesgo se le
aplica la debida diligencia del cliente.
11
A través del módulo administrativo.
32
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Cumplimiento
Si
No
NA
Arto.
Descripción
18
La IFIM cuenta y aplica la política Conozca a su empleado, y
esta forma parte del programa de reclutamiento y selección
de personal de nuevo ingreso, permanentes y temporales,
que aseguren un alto nivel de integridad, profesionalidad y
capacidad del personal
x
Se hace al momento de ingresar al
empleado las debidas verificaciones en
materia de PLA/FT
19
La institución cuenta y aplica la política "Conozca sus
relaciones de corresponsal"
x
Actualmente se cuenta con un perfil de
todos los acreedores y se les ha
aplicado la debida diligencia respecto al
origen de sus fondos.
20
Se ha desarrollado una matriz o matrices con sus respectivos
procedimientos y sistemas, para la evaluación periódica de
sus riesgos de LA/FT
x
Se desarrollo en base a 4 factores de
Riesgo, riesgo de cliente PEP Alto
Automáticamente), actividad económica ,
Jurisdicción , monto , y tipo de productos
o servicios .
La IFIM ha detectado o ha tenido conocimiento sobre
actividades, transacciones y operaciones sospechosas. Se
han documentado en un plazo máximo a 30 días cortados a
partir de la fecha de detección y ha sido reportada como
operación sospechosa a la UAF
x
En el mes de Abril se envió un Reporte
de Operaciones Sospechosa (ROS) a la
Unidad de Análisis Financiero (UAF), no
se adjunta soporte de la información
debido a que se tiene que mantener la
confidencialidad , Adjunto formato en el
que fue enviada la información.
La IFIM cuenta con políticas, procedimientos, sistemas de
monitoreo, determinación y parametrización de alertas para
la detección de actividades sospechosas
x
25
La institución ha remitido ROS y estos se encuentran
debidamente documentados
x
28
El sistema informático que posee la entidad permite extraer
eficazmente datos relativos a todas las transacciones o
contratos y servicios con los clientes
x
30
La entidad cuenta con un comité de PLA/FT y un oficial de
cumplimiento de los riesgos LA/FT
x
La Junta Directiva de la IFIM ha establecido el comité de
PLA/FT, mediante resolución en Acta
x
Fue enviada certificación de acta .
Los miembros del Comité de PLA/FT cumplen con lo
establecido en el numeral 2 del Arto. 32
x
Fue enviada declaración notarial de no
estar incursos en las prohibiciones.
33
El Comité de PLA/FT cumple con sus funciones Generales,
según lo establecido en el Arto 33, numeral 1
x
35
Se ha nombrado al oficial de cumplimiento LA/FT y su
suplente, si el oficial de cumplimiento es un funcionario de la
organización y éste ha demostrado que este otro cargo y
funciones no representan obstáculos para el ejercicio
efectivo de su labor
x
38
La entidad cumple con lo dispuesto en el artículo 38
"Incompatibilidades"
x
39
Ha existido sustitución temporal o interina del Oficial de
Cumplimiento de Prevención de LA/FT, ha asumido el cargo
el suplente
22
32
Comentario de la Administración
Se cuenta con toda la información que
se requiera del cliente la única debilidad
para la administración PLA/FT es que la
información no se detecta a lo inmediato,
puesto que el sistema no esta en línea .
x
33
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
Cumplimiento
Si
No
NA
40
Ha existido remoción, separación o asignación a otro cargo
al oficial de cumplimiento LA/FT, o de su suplente. Esta fue
aprobada por la Junta Directiva mediante resolución y
comunicada a la CONAMI con la explicación de las razones
que motivan a la medida
x
41
El oficial de cumplimiento LA/FT ha cumplido con las
funciones generales, funciones en cuanto a la política de
DDC, políticas de Detección y reporte a las autoridades
competentes, políticas de archivo y conservación de la
información y todo lo dispuesto en el Arto. 41 de la norma
x
42
La IFIM ha adoptado, desarrollado, financiado e
implementado un Programa institucional de capacitación,
para promover la cultura y sensibilización en materia de
PLA/FT
x
44
La IFIM mantiene estadísticas, registros, controles y soportes
actualizados sobre la aplicación y desarrollo de su programa
de capacitación
x
Se archivan los controles de asistencia y
las evaluaciones realizadas después de
la capacitación
Se encuentra incorporado dentro del Código de Conducta de
la IFIM, el compromiso de la Junta Directiva, sus máximas
autoridades y el personal en general, desarrollar su negocio
con integridad, honestidad y ética
x
Todo esta contenido en el código de
conducta adjunto anteriormente.
El código de conducta que incluye el compromiso en el tema
de PLA/FT, se encuentra aprobado por la Junta directiva y
fue puesto en conocimiento, bajo acuse de recibo firmado, de
todos los socios, directivos, ejecutivos, funcionarios,
empleados y cualquier representante autorizado por la IFIM
x
Fue enviado a todo el personal , en este
momento se encuentra sujeto a
modificaciones.
45
Dentro del expediente laboral de cada empleado consta que
se ha recibido, leído y entendido el código de conducta
x
Comentario de la Administración
Aún no se ha entregado el oficialmente.
46
Se incluye dentro del Código de Conducta los aspectos
mínimos del LA/FT, según lo establecido en el Arto. 46 de la
presente Norma
x
se
encuentran
establecidas
las
responsabilidades en PLA/FT así como
multas por incumplimiento.
49
La IFIM ha cumplido con el cronograma para la
implementación de la norma según se describe en el Arto. 49
de esta
x
Se ha cumplido con cada uno de los
pilares fundamentales establecidos en
SPLAFT .
Norma de auditoría interna Resolución No.007-01AR15-2013
5
6
Existe un manual de políticas, procedimientos y técnicas de
control aprobadas por la junta directiva en donde se abordan
todos los aspectos mínimos mencionados en el artículo 5 de
la presente norma
x
La Junta Directiva de la IFIM ha aprobado los mecanismos,
pautas, procedimientos, políticas y la manera de mantenerse
informados acerca de un adecuado sistema de control
interno
x
Se han aprobado la política de asignación de
responsabilidades y niveles de delegación de autoridad en la
jerarquía para la toma de decisiones
Se han aprobado las políticas de gobernabilidad y manejo de
conflicto de interés
La Junta Directiva aprobó en el mes
de octubre de 2013 el manual de
auditoría interna.
x
x
Existe el manual
cooperativo.
de
gobierno
34
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
La Junta Directiva se reúnen al menos una vez al mes de
forma ordinaria, sin perjuicio de las reuniones extraordinarias
Se lleva en el Libros de Actas los temas abordados así como
el seguimiento sobre la implementación de las decisiones y
medidas adoptadas
La Junta directiva ha nombrado a los miembros que
integrarán el Comité de Auditoría
Cumplimiento
Si
No
NA
x
x
x
Se ha conformado la Unidad de Auditoría Interna (UAI), bajo
la responsabilidad de un Auditor Interno
x
Se han delimitado las funciones y responsabilidades de los
órganos de línea, apoyo, asesoría y auditoría
x
La Junta Directiva ha asegurado que la UAI desarrolle sus
funciones con absoluta independencia técnica y que sus
integrantes estén efectivamente separados de funciones
incompatibles a la función independiente de auditoría
x
Los integrantes de la Junta Directiva han tomado acciones
inmediatas y adoptan las medidas correctivas necesarias,
sobre cualquier situación o hallazgo significativo detectado
que requiera su prevención o corrección
x
7
La Unidad de Auditoría Interna cumple con las características
establecidas en el Arto. 7 de la presente Norma
x
8
La UAI cumple con las funciones mínimas detalladas en el
presente artículo
x
9
La UAI cuenta con servicio de auditoría de sistemas de
información
6
11
12
15
Existe un manual de auditoria interna
El Auditor Interno ha sido contratado a tiempo completo y
dedicación exclusiva
x
Se tiene programada la contratación
de consultoría de sistema para mayo
de 2015.
x
x
El Auditor Interno ha sido nombrado por la Junta Directiva
por un periodo de 3 años
x
La Junta Directiva ha informado al Presidente de la CONAMI
del nombramiento del Auditor Interno dentro de las 72 horas
de dicha decisión, remitiendo además la información
establecida en el artículo 14 de la presente Norma
x
Se ha nombrado como Auditor Interno a una persona que en
los últimos 12 meses no haya ocupado cargos gerenciales
en otras áreas operativas o unidades de negocios en la
misma IMF o en empresas con las que se tenga vinculación
directa o indirecta
x
Se ha contratado como Auditor Interno a un auditor o
funcionario activo de otra IMF
El Auditor Interno cumple con las responsabilidades
detalladas en el presente artículo
Comentario de la Administración
x
x
35
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
Cumplimiento
Si
No
NA
x
16
Ha existido remoción del Auditor Interno, esta ha sido
razonada por la máxima autoridad y cuenta con la no
objeción del Presidente de la CONAMI para su aplicación
Cuánto tiempo tiene la IFIM de no poseer Auditor Interno
17
18
19
20
Se ha solicitado autorización previa al Presidente de la
CONAMI, en caso de que sea necesario que la UAI esté a
cargo de un Auditor Interno Interino, nombrado por la Junta
Directiva hasta por un plazo de 6 meses
La Unidad de Auditoría Interna cuenta con un Plan Anual de
trabajo
x
x
x
El plan anual de trabajo ha sido presentado al Comité de
Auditoría y ha sido aprobado por la Junta Directiva, dentro
del último trimestre del año inmediato anterior a su ejecución
x
Una copia del plan se ha puesto en conocimiento del
Presidente de la CONAMI en la primera quincena del mes de
enero del siguiente año
x
Las actividades programadas incluyen como mínimo los
aspectos detallados en el anexo 2 de la presente norma
x
Se incluye dentro del plan, la evaluación del sistema de
información, de los procedimientos y controles, para la
Prevención de lavado de activos y Financiamiento al
Terrorismo
x
Han existido modificaciones sustantivas al plan y estas han
sido comunicadas al Presidente de la CONAMI dentro de los
5 días posteriores a su aprobación de parte de la Junta
Directiva
x
El Auditor Interno rinde un informe trimestral de sus labores
al Comité de Auditoría? Informe Trimestral del Auditor Interno
x
El informe trimestral del Auditor Interno se eleva a la Junta
Directiva con copia al Presidente de la CONAMI
x
El informe trimestral del Auditor Interno se presenta dentro
de los 20 días posteriores al cierre de cada trimestre
x
22
El Auditor Interno presenta al Comité de Auditoría
mensualmente, todos los informes individuales de la UAI que
se elaboran en cumplimiento de sus funciones
x
23
Los informes individuales elaborados por la AUI contienen
como mínimo los aspectos detallados en el presente artículo
x
24
El informe sobre el sistema de control interno considera
como mínimo los aspectos detallados en el presente artículo
x
21
Comentario de la Administración
36
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
Cumplimiento
Si
No
NA
La UAI mantiene un archivo que contiene los informes
elaborados (programados y no programados) y otras
comunicaciones que mantenga con las diferentes unidades o
áreas de la IMF, así como papeles de trabajo y la
documentación soporte de los mismos
x
La UAI presta las condiciones para conservar, en forma
electrónica y/o física, por un período menor de 5 años,
contados desde la fecha del Informe Final del respectivo
examen, los papeles de trabajo y toda la documentación
sustento de los informes de auditoría emitidos por ellos
x
La Junta Directiva ha constituido mediante resolución un
Comité de Auditoría
x
El Comité de Auditoría está conformado como mínimo por 3
miembros de la Junta Directiva que no ejerzan cargos
ejecutivos
x
Se ha informado al Presidente de la CONAMI, la constitución
del Comité de Auditoría en un plazo máximo de 3 días
hábiles después de su constitución
x
28
Los miembros del Comité de Auditoría cumplen con las
obligaciones mínimas detalladas en el presente artículo
x
29
El Comité de Auditoría cumplen con las funciones principales
detalladas en el presente artículo
x
30
El mandato de los representantes de la Junta Directiva en el
Comité de Auditoría es menor a 3 años, o hasta el término
del periodo de la Junta Directiva, si éste concluyera antes de
ese plazo
x
25
26
Comentario de la Administración
Norma de Gobierno Corporativo Resolución No.025-02OCT07-2013
5
6
Cuenta la IFIM con un código de Gobierno Corporativo
x
El código de Gobierno Corporativo cuenta con al menos los
siguientes aspectos Generales: 1. Los valores corporativos,
normas éticas de conducta y los procedimientos para asegurar su
cumplimiento; 2. Política de gobernabilidad y manejo de conflicto
de interés; 3. Política sobre la distribución o utilización de sus
excedentes o utilidades, para las IMF con fines de lucro
x
4. Lineamientos generales para la elaboración de las siguientes
políticas y estrategias que la IMF debe aplicar para su
administración y gestión, que como mínimo contenga
x
4.1. La estrategia corporativa y sus indicadores
x
4.2. Política de asignación de responsabilidades y niveles de
delegación de autoridad en la jerarquía para la toma de decisiones.
x
4.3. Política de control interno adecuado, así como la existencia
de una auditoría interna y externa.
x
4.4.
Política sobre procesos integrales que incluyan la
administración de los diversos riesgos a que pueda estar expuesta
la institución, así como sistemas de información adecuados y un
comité para la gestión de dichos riesgos.
x
4.5. Política salarial y de otros beneficios para sus funcionarios y
empleados.
4.6. Política de información adecuada y transparente, tanto a lo
interno como para el público.
x
x
37
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Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
4.7.
Políticas sobre concesión de créditos, régimen de
inversiones, evaluación de la calidad de los activos, suficiencia de
provisiones y administración de los diferentes riesgos.
6
Cumplimiento
Si
No
NA
x
4.8. Política de desarrollo sostenible, medio ambiente, equidad de
género, cuando el objeto social de la IMF así lo contemple,
conciliando las cuestiones de desarrollo económico con las de
responsabilidad socio ambiental.
x
4.9. Política sobre los productos de microfinanzas distintos al
crédito con el debido examen y autorización del Presidente de la
CONAMI.
x
7
Se establece dentro del Código de Gobierno Corporativo, a demás
de lo establecido en el artículo 6, los aspectos mencionados en el
artículo 7 de la presente norma
x
9
Los mecanismos de difusión facilitan a los accionistas, socios o
asociados realizar preguntas sobre la información que se hubiere
difundido, tanto de aquella relacionada con la condición financiera
de la entidad, informes de auditoría interna, externa y el informe
relacionado con la rendición de cuentas de los miembros actuales
de la Junta Directiva, gestión de riesgos y conflictos de interés
detectados
x
10
El Código de Gobierno Corporativo considera las decisiones
estratégicas establecidas en el Arto. 10 de la presenta norma, las
cuales son tomadas por dos tercios de los miembros titulares de la
misma
x
13
Se ha acreditado el representante legal de la IFIM ante la CONAMI
x
La Junta Directiva está integrada por un mínimo de 5 miembros
propietarios y el número de suplentes que determinan los estatutos
x
Los directores duran en el cargo un periodo no menor a un año ni
mayor a 3 años
x
Se celebran reuniones ordinarias de Junta Directiva por lo menos
una vez al mes
x
Se celebran reuniones extraordinarias para tratar asuntos que
ameriten ser atendidos con prontitud
x
14
15
Cuando se celebran sesiones sin necesidad de reunión física de
sus miembros, se deja evidencia de la convocatoria, identificación y
participación en el acta
Los miembros cumplen con los requisitos para ser miembros de la
Junta Directiva establecidos en el artículo 45 de la Ley de creación
de la CONAMI
Comentario de la Administración
x
x
16
Existen miembros de la Junta Directiva que tengan un impedimento
para ser miembro según lo establecido en el Arto. 46 de la Ley de
creación de la CONAMI
17
Es de conocimiento del Presidente de la CONAMI la elección de
los Miembros de la Junta Directiva, nombramiento del Ejecutivo
Principal, así como las vacancias de estos cargos, por escrito,
adjuntando la certificación del acta de sesión
x
18
La notificación al Presidente Ejecutivo de la CONAMI de la elección
de los miembros de la Junta Directiva cumple con los documentos
señalados en el presente artículo
x
x
38
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(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Cumplimiento
Si
No
NA
Arto.
Descripción
28
Se envía al Presidente de la CONAMI la información contenida en
el Anexo II de la Norma sobre Gobierno Corporativo denominado:
“Indicadores de Gobierno Corporativo (IGC)”, en el primes mes de
cada año, con la información del año anterior
x
40
La IFIM ha cumplido con lo establecido en el cronograma para la
implementación de la norma, conforme el Arto. 40
x
28
Se envía al Presidente de la CONAMI la información contenida en
el Anexo II de la Norma sobre Gobierno Corporativo denominado:
“Indicadores de Gobierno Corporativo (IGC)”, en el primes mes de
cada año, con la información del año anterior
x
40
La IFIM ha cumplido con lo establecido en el cronograma para la
implementación de la norma, conforme el Arto. 40
x
Comentario de la Administración
Se nos aprobó una prorroga de parte
de la CONAMI
Norma Transparencia en las Operaciones de Microfinanzas Resolución 004-01MAY26-2014
4
5
7
9
Se proporciona a los clientes información clara, precisa, de fácil
entendimiento y completa de los productos y servicios que ofrece
x
Se cercioran que los usuarios han comprendido la información del
contrato
x
Se proporciona al cliente información o usuarios información antes,
durante y después de la celebración del contrato de crédito o
servicios
x
Existen procedimientos transparentes y claros para informar a los
usuarios de las variaciones de las condiciones jurídicas y
económicas realizadas al contrato (según arto. 70, Ley No. 842)
x
La publicidad utilizada es clara, no falsa o engañosa, indicando
adecuadamente las condiciones del producto o servicio publicitado
x
Los beneficios que ofrecen en sus productos, son reglamentados,
detallando las condiciones, procesos, procedimientos, plazos,
naturaleza y formas de cumplimiento
x
El reglamento ha sido publicado en un medio de comunicación
social de carácter local o nacional y en su sitio web
x
Se brinda a los clientes toda la información que éstos soliciten de
manera previa a la celebración de cualquier contrato mediante
entrega física del formulario contractual y de información referida a
tasas de interés, comisiones y gastos que sean objeto de pacto
con la institución
x
Se responde a todas las consultas que tengan los clientes con
relación al contenido de los contratos
x
Se cuenta con personal capacitado y actualizado en los temas que
contemplen los documentos anteriormente citados
x
Se cuenta con un servicio de atención al usuario que les permita a
estos obtener información rápida y fiable sobre sus créditos y
demás productos y servicios financieros relacionados, así como los
procedimientos relativos a los mismos y mecanismos de resolución
ante reclamos
x
Antes de autorizar un crédito la IFIM se cerciora acerca de la
capacidad y voluntad de pago del usuario, la capacidad de
endeudamiento del deudor que le permita la recuperación del
mismo
x
Lo
estipula
la
Norma
Sobre
Transparencia en las Operaciones de
Microfinanzas
Solo en la pagina web
En cada sucursal de ADIM esta un área
de Atención al Usuario debidamente
rotulada.
39
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Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
La IFIM se cerciora de la lícitos del origen de los fondos que
maneja el cliente
10
Cuenta la institución con un medio informativo electrónico que
facilite al usuario realizar las consultas necesarias, garantizando
seguridad de la información tales como: página web y dirección de
correo electrónico
Los modelos de contratos contienen como mínimo lo establecido
en el Arto. 10 de la presente norma
Cumplimiento
Si
No
NA
se cerciora a través del sistema
SINRIESGOS y con la Investigación
social que se realiza al cliente antes de
otorgar un crédito.
x
x
x
11
Los contratos cumplen como mínimo las condiciones establecidas
en el artículo 11 de la presente norma
12
Se incluyen en los contratos cláusulas que se encuentran
prohibidas en el presente artículo
x
13
Se realizan prácticas que se encuentran prohibidas en el presente
artículo
x
14
Se incluyen en los contratos cláusulas abusivas que se encuentran
prohibidas en el presente artículo
x
15
16
17
18
20
21
x
Al momento de la firma se le entrega a los clientes copia del
contrato suscrito con ellos el cual debe ser firmado y sellado por el
responsable del desembolso
x
Se entrega a los clientes, un tanto al mismo tenor al del contrato
suscrito, por una sola vez y sin cargo algún
x
La IFIM informa a los usuarios, en forma prevista a su aplicación,
de las modificaciones estipuladas en el presente articulo
x
Se comunica con una anticipación no menor a 60 días calendarios
sobre las modificaciones a que se refiere el arto. 16
x
Se comunica con una anticipación no menor a 30 días calendarios
sobre las modificaciones a que se refieran a la tasa de interés,
comisiones y/o costos, de los contratos pactados con tasas
variables, dirigiéndose en forma escrita al deudor
x
Se entrega al usuario en un plazo no mayor a 15 días hábiles, el
comprobante de cancelación del crédito, una vez que el usuario
cancele el crédito otorgado
x
Se entrega en un plazo no mayor a 15 días un documento Privado
o Escritura Pública que contenga la cancelación del crédito y la
hipoteca o prendas, este plazo inicia una vez que el cliente ha
cancelado el crédito y los honorarios para la elaboración de la
escritura
x
Se establece un tiempo prudencial previo a la cancelación, hasta
con un máximo de 3 meses, del último pago previsto para gestionar
la cancelación de la cesión ante el registro público, en los casos
donde las hipotecas o prendas han sido objeto de cesión en
garantía
x
Se adjunta a los contratos por operaciones crediticias el “Resumen
Informativo”
x
El resumen Informativo muestra el detalle de las tasas de interés
corrientes y moratorias, las comisiones y los gastos que serán
pagados por el cliente
El cronograma de pagos muestra como mínimo los importes de
capital, interese corrientes y las comisiones o gastos cobrados en
las cuotas
Comentario de la Administración
No se ha realizado ninguna modificación
de contrato activo a ningún cliente
x
x
40
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Arto.
Descripción
21
Cumplimiento
Si
No
NA
Comentario de la Administración
El resumen Informativo y el cronograma de pagos se presentan
como anexos al contrato y llevan firma de la persona autorizada
que actúa en representación de la IFIM
x
El Resumen Informativo es entregado al cliente para su lectura,
firma y aclaración de dudas
x
22
El Resumen informativo contiene la información presentada en el
presente articulo
x
23
Se indica en su publicidad que la base de cálculo de intereses es
en base a 360 días o 365 días
x
En el arto. 23 se expone que la base a
utilizar es de 360 pero las IFIM podrán
utilizar como base 365 días.
24
La tasa de interés moratoria es equivalente a la tasa de interés
corriente pactada, más una cuarta parte de ésta siendo la única
penalidad que se cobra a los usuarios
x
En la tabla de pago, que se encuentra en
los expedientes se puede observar la
tasa de interés moratoria
En el caso de tasas de interés variable se consigna en el contrato
la tasa de referencia a partir de la cual se determina la variabilidad
de la tasa pactada que permita de manera objetiva justificar la
variación de la tasa convenida
x
La variación se efectúa en el plazo establecido en el contrato
x
Se notifica al deudor del cambio de la tasa de interés convenida
x
25
No aplicamos tasas de interés variables
Las comisiones y gastos se encuentran expresados de forma clara
en el contrato para su cobro al usuario
x
Se cuenta con un sistema o mecanismo para calcular la tasa de
interés efectiva o tasa de costo efectivo anual (TCEA)
x
27
Se procede solamente al cobro de comisiones y gastos de acuerdo
a los criterios establecidos en el presente artículo
x
28
La IFIM sustenta por cada usuario u operación de microcrédito la
procedencia legal, la viabilidad técnica y la conformidad operativa
de las comisiones y gastos que cobran
x
Están a disposición de los clientes de la IFIM y de los usuarios, al
igual como la CONAMI los sustentos y justificaciones de las
comisiones y gastos a que se refiere el articulo anterior
x
Los cambios en las comisiones y gastos son notificados al
Presidente de la CONAMI con 15 días de anticipación
x
26
29
30
La IFIM garantiza la entrega de un documento que respalde el
cobro de la póliza por seguro colectivo en un periodo no mayor de
30 días contados a partir del primer pago o cancelación total de la
prima para el caso presentado en el presente articulo
31
Se determina en los contratos una clausula por la cual las
obligaciones expresadas en córdobas mantendrán su valor con
relación a una moneda extranjera
x
32
En el calculo para la Tasa Efectiva Anual incluye todas las cuotas
por concepto de capital e intereses, todos los cargo por comisiones
y todos los gastos que serán cargos del usuario
x
33
La fórmula para la determinación del cálculo de la TCEA satisface
la ecuación definida en el presente artículo
x
El cobro de comisiones y gastos se
sustentas en los planes de pago, que se
encuentran en los expedientes
x
No aplica porque no tenemos cobertura
de seguros
41
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Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
35
Se considera para el cálculo de la TCEA los supuestos definidos en
el presente artículo
37
Se remitió a CONAMI el 13 de Junio de 2014, la información
relativa a la tasa de interés efectiva cobrada a sus usuarios,
indicando los medios que emplea para su difusión
38
39
La difusión de tasa de interés, comisiones y gastos se realiza bajo
las condiciones detalladas en el presente artículo
Se consideran los lineamientos generales para la elaboración de
formulas del presente artículo
40
Se consideran los lineamientos metodológicos del presente artículo
para la presentación de las formulas
41
Se detalla en el Contrato y Resumen Informativo el procedimiento
de cálculo del monto de interés que se apliquen en caso de
incumplimiento de pagos del microcrédito
43
51
El IFIM expresa en términos anuales la tasa de interés efectiva, en
tanto por ciento y con dos decimales atendiendo el articulo 23 de la
presente norma
La IFIM difunde a través de su pagina web, la información relativa a
la composición de la tasa de costo efectivo anual, incluyendo
ejemplos explicativos para el conocimiento completo y veraz del
cliente
Se difunden de manera constante las tasas de interés, comisiones
y gastos, al interior de sus oficinas de atención al público y en su
página web
Se mantiene a disposición de los interesados un listado o tarifario
que contenga la tasa de interés, comisiones y gastos que se
aplican bajo las condiciones detalladas en el presente artículo
Cumplimiento
Si
No
NA
Comentario de la Administración
x
x
No aplica, no existe ninguna variación de
las tasas en 2014
x
x
No poseemos clientes en cobro judicial,
se debe entender que no es necesario
tenerlo pues no tenemos casos judiciales
x
x
x
No se cobran cargos adicionales por el
incumplimiento de pagos.
La tasa de interés efectiva se expresa en
términos anuales, en tanto por ciento
con dos decimales.
x
x
x
Norma de Protección al Usuario Resolución No. 15-01JUL29-2013
6
Cuenta la IFIM con un Manual de Atención al Usuario considerado
como Código de Conducta aprobado por su Junta Directiva
x
7
El Ejecutivo Principal de la IFIM ha implementado procedimientos
para la adecuada atención al usuario
x
Cuenta la IFIM con un lugar para que los usuarios tengan acceso a
realizar sus reclamos
x
Se Cuenta con Oficial de Atención al Usuario
x
Tiene en cada una de sus sucursales definida la persona que se
encargará de la recepción y atención de los reclamos de los
clientes
x
Se ha capacitado al personal de Atención al Usuario
x
Cuenta la IMF con un espacio donde el usuario pueda llenar el
formulario de reclamos y con los medios para hacerlo (lapicero y
formulario)
x
Tiene un registro de los reclamos y las resoluciones por usuario
para brindar estadísticas a al CONAMI
x
El oficial de atención al usuario tiene un
archivo de reportes de reclamo.
Cuenta la IFIM con un archivo electrónico, magnético u otro que
permita la reproducción de toda la documentación relativa a cada
reclamo
x
Existe el sistema de atención al usuario
electrónico.
Se han remitido a la CONAMI los informes trimestrales que
contienen la información sobre los reclamos atendidos y/o
pendientes
x
8
42
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Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
Cumplimiento
Si
No
NA
9
Cuenta la IFIM con un adecuado Sistema de Atención al Usuario
x
10
Cuenta el Manual de Atención al Usuario con el contenido como
mínimo según lo dispuesto en el arto. 1o de la presente norma
x
13
La IFIM ha comunidad a la CONAMI el nombre del Oficial de
Atención al Usuario
x
14
El Oficial de Atención al Usuario cumple con las funciones
establecidas en el Arto. 14 de la presente Norma
x
Se encuentra elaborado el Programa Anual de Trabajo
x
El programa anual se trabajo se
encuentra en ADIM, en caso que
CONAMI solicite revisarlo esta a su
disposición.
15
Se ha presentado el Programa Anual de Trabajo a la CONAMI en
el plazo de los 45 días posteriores al cierre
18
23
x
Tiene incluida en su respuesta la leyenda "Si el usuario está en
desacuerdo con la resolución puede recurrir ante el Presidente
Ejecutivo de la CONAMI"
x
Se ha publicado en diarios nacionales los nombres de los deudores
y fiadores de los principales créditos en mora
x
Se aplican mecanismos de cobranza abusiva
x
24
Los procedimiento de cobranza extrajudicial de su IMF han sido
aprobados por su Junta Directiva
26
La Institución cuenta con medidas y técnicas de control que
garanticen la seguridad en las transacciones, transmisión y
resguardo de datos de los usuarios de los servicios financieros
Según la Norma Sobre Protección al
Usuario debe existir una copia del
programa anual de trabajo a disposición
de CONAMI cuando este lo solicite.
x
Cada reclamo lleva su numero único
Comentario de la Administración
x
Aún no se tienen casos de cobro
extrajudicial, en caso que lo hubiere
debe ser aprobado por la Junta
Directiva.
x
Norma de Riesgo Crediticio Resolución No. 025-02OCT07-2013
Existe un Manual de Gestión de Riesgo Crediticio que integre
Gestión del riesgo, evaluación y calificación de la cartera de
créditos, considerando como mínimo las disposiciones
establecidas en la presente norma y aprobado por la Junta
Directiva
x
Se encuentra en proceso de elaboración.
Existe un comité de crédito con sus respectivos niveles de
aprobación
x
Se encuentra en el manual de servicios
financieros el cual esta en proceso de
Aprobación , se adjunta borrador,
sección III, Inciso 3.5
Existen comités de riesgo
x
Se envió solicitud a Conami de funcionar
fuera de Norma, puesto que aún no esta
en vigencia norma de Riesgo Integral.
5
Se encuentra la cartera de la Institución agrupada en las cuatro
calificaciones que establece la presente norma
x
Mensualmente se Clasifica la cartera de
los activos en las 5 clasificaciones
establecidas en la Norma.
6
La Institución cuenta con un Manual de procedimientos para la
Gestión de Riesgo Crediticios, que defina metodología o sistema
aplicado a cada tipo de crédito
x
Encuentra en proceso de Actualización.
4
43
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Cumplimiento
Si
No
NA
Arto.
Descripción
10
El monto máximo que se conceden en créditos es igual o menor a
diez veces el PIB per cápita publicado por la CONAMI
x
Se efectúa permanentemente una evaluación de la calidad de los
activos de riesgo
x
Los activos de riesgo se encuentran clasificados de acuerdo a los
criterios establecidos en la presente norma
x
La CONAMI conoce la clasificación de la cartera, en la forma y
plazo definido por la norma
x
17
Se envía informe semestral.
19
Tiene lista la certificación del Acta de la Junta Directiva para ser
enviada a la CONAMI
20-23
Se encuentra constituida una tasa de provisión de acuerdo a las
establecidas dentro de los artículos 20 al 23 de la presente norma
Se enviara adjunto a los resultados del
semestre junto a los estados financieros
con los resultados de diciembre.
x
Se establecen las provisiones de
acuerdo a los establecido en la Norma
en base a los niveles de clasificación.
x
La Institución cuenta con abogados encargados de las acciones
judiciales y estos emiten informes mensuales que contienen el
detalle de las acciones y situación actual de cada préstamo
Está en proceso de contratación.
x
40
Existe expediente
mensualmente
judicial
por
cliente
y
esta
actualizado
x
41
Existe expediente de Bienes Adjudicados y cumple con los
requisitos solicitado en el anexo 3 de la presente normativa
x
43
La Institución se encuentra aplicando la provisión de los bienes
adjudicados tomando como parámetros los establecidos en el Arto.
43 de la presente norma
x
44
Las valuaciones de los bienes mayores a US$25,000 son
realizadas por peritos especializados debidamente inscritos en el
registro de peritos valuadores de la SIBOIF (Arto 67 de esta norma)
x
49
Comentario de la Administración
Se está en proceso de elaborar el
manual para establecer los criterios a
seguir en el proceso desde la cobranza
normal hasta la judicial.
Actualmente solo se cuenta con un
expediente de bien adjudicado en
custodia de la administración , se harán
algunos ajustes para el cumplimiento
efectivo de lo solicitado en el anexo de la
norma.
Aun no se han presentado casos.
Se tiene en cuentas de orden los registros de los saneamientos
efectuados al menos por un periodo de 5 años y en concordancia
con los días máximos de mora que establece el MUC para aplicar
saneamiento
x
Solo los del año 2013.
Existe en cuentas de orden registrado los bienes inmuebles que se
recibe la IMF en concepto de pago o adjudicados conexos a
créditos saneados
x
Aún no se han presentado casos.
La Institución se encuentra aplicando el formato de "Información
Mínima de Clientes Deudores de la Institución Debidamente
Actualizada"
x
Se encuentra en el expediente de crédito
del cliente conforme lo establecido en el
anexo 1 de la Norma
x
Se iniciara un proceso de actualización
de los créditos anteriores , puesto que
solo se estaba ordenando el último
crédito.
50
Los expedientes se encuentran ordenados acorde a las secciones
referidas en el Anexo 1 de la presente norma
44
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Cumplimiento
Si
No
NA
Arto.
Descripción
51
Se realizan actualizaciones anuales de la información requerida
para los créditos o cuando existan variaciones
x
Se realizan actualizaciones siempre que
hayan cambios en la legislación vigente
y de acuerdo al perfil del cliente.
52
Se identifican a las personas naturales o jurídicas, vinculadas con
sus deudores de crédito, de acuerdo al anexo 4 de la presente
norma
x
Actualmente se registra a las partes
vinculadas en el formato proporcionado
en el anexo 4 de la Norma
54
Inversiones de la IMF cumplen con lo definido en el presente
articulo de la norma
55
La Institución realiza análisis sobre las unidades de interés para el
otorgamiento de los créditos
x
56
Contemplan sus mecanismos de control interno y auditoria interna
procesos que permitan identificar o detectar las unidades de
interés entre sus deudores
x
67
La institución presenta el avance al 31 de diciembre del 2013, para
la aplicación de la presente norma conforme el Arto. 67, numeral 1
x
68
Tiene su IMF la capacidad de enviar a la CONAMI otros tipos de
reportes sobre la evaluación y clasificación de los activos de riesgo,
frecuencia, forma de presentación y envío de la información
x
4
El sistema de base de datos utilizado por la IFIM cumple con los
criterios establecidos en el presente articulo
x
Comentario de la Administración
No se especifica el artículo.
Está en proceso de aprobación el
manual de control interno el cual abarca
todos estos aspectos..
Se esta realizando conforme
establecido en la Norma.
lo
Norma Sobre Gestión de Riesgo Tecnológico Resolución No. 017-01AGO21-2014
La junta directiva de la IFIM cumple con las tareas presentadas en
el presente articulo
5
6
8
9
x
El comité de riesgo de TI o el comité de riesgo de la IMF esta
integrado al menos por un miembro de la junta directiva que no sea
el ejecutivo principal, el responsable del TI y el jefe de riesgo de la
institución
x
Código del gobierno corporativo
Es informado a la junta directiva, acerca la gestión de riesgo de TI
al menos trimestralmente
x
Actas del comité de riesgo.
Se detallan en un libro de actas los asuntos tratados y acuerdos
que se tomen en las sesiones del comité
x
Libros de actas
El ejecutivo principal de la IMF cumple con las responsabilidades
mínimas establecidas en el presenta articulo
La IFIM cuenta con un manual de organización y funciones de la
institución aprobado por la junta directiva
7
Se cuenta con manuales técnicos y
plataforma de base de datos.
x
x
La IMF ha definido procedimientos formales para la contratación de
nuevo personal de TI
El personal de TI lleva acabo únicamente las funciones
correspondientes a su puesto de trabajo
La IMF cuenta con un plan estratégico de TI documentado y
aprobado por la junta directiva
El plan estratégico considera los aspectos presentados en el
presente articulo
Manual de organización y funciones
x
x
Fichas de cargo
x
x
x
Son presentados al ejecutivo principal informes trimestrales de
avance en la ejecución del plan estratégico y presupuesto de TI
x
Los planes estratégicos de TI son evaluados y actualizados, al
menos, anualmente
x
45
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Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Arto.
Descripción
Cumplimiento
Si
No
NA
10
La IMF cuenta con los requerimientos para la adquisición,
desarrollo, implementación y mantenimiento de sistema de
información, presentadas en el articulo 10 de esta norma
x
11
La IMF cuenta al menos con los requerimientos establecidos en el
presente articulo para garantizar la adecuada administración,
monitoreo y documentación de la infraestructura del TI
x
12
La IMF cumple con los requerimientos para la administración de la
seguridad de la información establecidos en el presente articulo
x
13
La IMF cuenta al menos con los requerimientos establecidos en el
presente articulo para garantizar una adecuada administración de
servicios y contratos con terceros relacionados con TI
x
La IMF cuenta con un plan de contingencias de TI aprobado por la
junta directiva
x
El plan de contingencias de TI considera al menos con los
aspectos presentados en el articulo 15
x
El IMF ha aprobado una metodología de administración del riesgo
tecnológico que considera los análisis de riesgo en forma
cuantitativa y cualitativa
x
En el análisis cuantitativo se considera la realización de las
actividades mínimas establecidas en el presente articulo
x
En el análisis cualitativo se considera la realización de las
actividades mínimas establecidas en el presente articulo
x
15
17
18
Comentario de la Administración
Se
está
trabajando
en
una
consultoría en la cual se tiene
definido el desarrollo de políticas y
manuales necesarios para cumplir
con la Norma exige el primer año de
vigencia, estos documentos están
listo para abril de 2015 para
aprobación de Juntas Directiva y su
posterior
implementación.
acompañado a esta medida se esta
aperturando un nuevo cargo de
soporte técnico y se está trabajando
un plan de inversión.
Norma Sobre Manual Único de Cuentas Resolución No. 017-01AGO21-2014
3
Existe un acta de junta directiva donde se acuerda la adopción del
MUC
x
4
Establece que las IMF deben presentar al presidente ejecutivo en
45 días calendarios, debiendo ser presentados el siete de
noviembre de 2014, (Resolución CD-CONAMI-025-02OCT07-2013)
x
5
Se entrego un informe de avance al presidente ejecutivo al 31 de
diciembre y 31 de marzo de 2015 sobre los aspectos relevantes del
plan de implementación
x
Se remitió plan el día 7 de noviembre
2014
6
Se cumplen los procedimientos para el resguardo de la información
contable con disponibilidad, integridad, autenticidad y confiabilidad
x
La documentación contable se encuentra
resguardada
en
la
oficina
de
contabilidad, los registros se realizan
conforme a documentación soporte y
firmas correspondientes
7
La junta directiva a cumplido con sus responsabilidades: 1.aprobar
el plan de implementación, 2.garantizar los recursos humanos y
financieros que sean requerido, 3.velar que se cumpla en tiempo y
forma, 4.asegurar el cumplimiento de lo establecido en la
resolución
x
La Junta Directiva está enterada de la
implementación y del plan
11
Se han aplicado sanciones de categorías leves, graves y muy
graves
15
Las sanciones aplicadas a las IMF así como también aplicada a los
miembros de la junta directiva debe ser comunicado 30 días
calendario para solucionar la gravedad de los hechos
x
16
Se realizan impugnaciones por las IMF y se realizan los
procedimientos adecuados
x
x
46
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas
Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Cumplimiento
Si
No
NA
Arto.
Descripción
18
Existen traslados de saldos conformes al catalogo vigente de cada
IMF
19
Se deberá hacer una comparación obligatoria interanual de los
estados financieros de las IMF a partir del año 2016
20
Las IFIM reflejan su situación financiero, patrimonial y de resultado
con la implementación del MUC-IMF
x
21
Vigencia de la norma disponible en la pagina web de la CONAMI
x
Comentario de la Administración
Se realizará un asiento contable de
traslado para iniciar nuevo catálogo, está
previsto para la semana del 26-30 enero
x
x
Todavía no se hará comparativo
Norma Sobre Actualización de Monto Mínimo Resolución No. o19-02AGO12-2013
2
El capital social mínimo de la IFIM adscrito a lo CONAMI es igual o
mayor a C$ 5, 700,000
3
Se actualizo el monto mínimo de capital social mínimo, suscrito y
pagado a mas tardar 7 días calendario después de la primera
asamblea General Ordinaria de Accionistas o Socios una vez
entrada en vigencia la presente norma (18 de agosto de 2014)
Con la información de los EEFF 2013
enviada, la CONAMI emitió la resolución
de ADIM como IMF
x
x
ADIM es una ONG, por lo tanto no tiene
accionistas
47
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Hallazgos de TI derivados de la auditoría
Al 31 de diciembre de 2014
Hallazgo 1:
Ubicación de servidores
Condición:
Los respaldos y servidores no poseen seguridad electrónica y su ubicación pone en riesgo la integridad
de estos mismos. Se encontró que una cerradura normal es la única seguridad que hay para el ingreso a
una sala de servidores y que ahí mismo operan los informáticos.
Criterio:
Es necesario que el acceso a los respaldos y servidores sean de uso restringido y con seguridad
electrónica y que su ubicación no ponga en riesgo la integridad de estos mismos.
Causa:
Desconocida.
Efecto:
El ingreso no autorizado con fines desconocidos de personas ajenas a la institución
Recomendación:
Recomendamos mover dichos servidores a un área más segura con protección magnética dentro de las
instalaciones de ADIM.
Comentarios de administración:
Dentro del plan de estratégico y de inversión 2015 se está considerando ubicar los servidores en
armarios cerrados adecuados para tal fin y con su cerradura de protección, también se prevé la
instalación de cerradura electrónica al área de informática, instalación de cámara en el acceso exterior
del área de informática y donde estarán ubicados los servidores, así en la políticas de funcionamiento del
área quedara establecido la prohibición de acceso a personal no autorizado y procedimientos de control.
49
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Hallazgos de TI derivados de la auditoría
Al 31 de diciembre de 2014
Hallazgo 2:
Manuales y políticas de usuarios de la plataforma tecnológica
Condición:
Se encontró que la institución no tiene procesos de uso y manejo de la información tecnológica por cargo
y usuario.
Criterio:
Es necesario que la institución tenga los procesos de uso y manejo de la información tecnológica por
cargo y usuario.
Causa:
Desconocida.
Efecto:
Efectuar trabajos o tener acceso al sistema que no sea necesario para el cargo.
Recomendación:
Recomendamos realizar manuales y políticas para control ADIM.
Comentarios de la administración:
ADIM actualmente está realizando una consultoría de TI con la empresa CIT, esta contempla el plan
estratégico 2015, manuales y políticas necesarios que solicita la norma de TI dictada por CONAMI en
septiembre 2014, en la cual se estableces los manuales con los que la institución debe contar.
50
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Hallazgos de TI derivados de la auditoría
Al 31 de diciembre de 2014
Hallazgo 3:
No existe plan de inversión
Condición:
Se encontró que la institución no tiene equipos actualizados.
Criterio:
Es necesario que la institución tenga sus equipos actualizados para evitar riesgos en equipos antiguos.
Causa:
Desconocida.
Efecto:
Se corre el riesgo de que un equipo con más de 2 años pueda fallar exponiendo o perdiendo la
información tecnológica.
Recomendación:
Recomendamos realizar un plan de inversión para mejora de los equipos.
Comentarios de la administración:
ADIM actualmente está realizando una consultoría de TI con la empresa CIT, esta contempla el plan
estratégico 2015 en el plan de estratégico se contempla una cartera de proyectos de infraestructura. Este
plan estará listo en marzo así también el plan de infraestructura 2015.
51
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Hallazgos de TI derivados de la auditoría
Al 31 de diciembre de 2014
Hallazgo 4:
No existe plan de contingencia
Condición:
No existe un plan de continuidad ante eventos naturales, catástrofes o errores humanos involuntarios o
voluntarios.
Criterio:
Es necesario que la institución tenga un plan de continuidad ante eventos naturales, catástrofes o errores
humanos involuntarios o voluntarios.
Causa:
Desconocida.
Efecto:
Al momento de una eventualidad es más complicado o casi imposible hacer operativa la institución en el
menor tiempo y recursos posibles.
Recomendación:
Recomendamos realizar un plan de continuidad de la empresa, previniendo eventos naturales,
catástrofes o errores humanos involuntarios o voluntarios.
Comentarios de la administración:
Se prevé iniciar a trabajar este punto a finales de este año.
52
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Hallazgos de TI derivados de la auditoría
Al 31 de diciembre de 2014
Hallazgo 5:
Software sin licencias
Condición:
Actualmente la institución solamente tiene licencias para el uso de antivirus.
Criterio:
Es necesario que la institución tenga las licencias de los programas que utiliza, de esta manera puede
usar garantías en caso de fallo que perjudiquen a la institución.
Causa:
Desconocida.
Efecto:
El uso de programa ilegal o no registrado adecuadamente corre el riesgo que no funcione
adecuadamente, incurriendo en gastos o pérdida de tiempo.
Recomendación:
Recomendamos adquirir licencias de los programas (Windows, Microsoft Office, etc.) que sean utilizados
por la institución.
Comentarios de la administración:
Dentro del plan estratégico 2015-2016 se prevé iniciar el proceso de licenciamiento en 2016, así también
de una revisión de alternativas de software libre para solventar esta situación.
53
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de la auditoría 2013
Al 31 de diciembre de 2014
Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de la
Auditoría Externa del período 2013
En el marco de la ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros de la Asociación Alternativa
para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el período comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014, hemos realizado el seguimiento y evaluación de las recomendaciones presentadas
por la auditoria anterior, en su informe con fecha 10 de marzo de 2014, relaciondas con la Norma de
Prevención de Lavada de Activo y Financiamiento al Terrorismo.
De conformidad con nuestros procedimientos de revisión, observamos que las recomendaciones
presentadas, y particularmente las que se consideraron más relevantes en su momento, han sido
atendidas por la administración de la Asociación. A continuación presentamos un resumen de esta
revisión:
Condición
Estatus
Comentarios del Auditor
Al cierre de los estados financieros los
expedientes de capacitaciones no incluyen a
los directivos de la Asociación.
Superado
Todos los directivos al 31 de
diciembre
del
2014
tuvieron
participación en capacitaciones de
PLA/FT.
La descripción de funciones de los puestos
del personal de la Asociación, no indican las
funciones de prevención de los riesgos
PLA/FT, según la naturaleza de su cargo.
Pendiente
En la actualidad en MOF está en
proceso y este incluirá una vez
finalizado las funciones de PLA/FT.
Más del 90% de los expedientes del personal
no poseían el perfil de conozca a su
colaborador, señalado en el manual para la
prevención del lavado de activos y del
financiamiento al terrorismo.
Superado
Todos los expedientes poseen
evaluaciones de cada colaborador.
No se está monitoreando las operaciones
sospechosas,
esta
información
es
únicamente para el uso de la administración
de ADIM y la CONAMI.
Superado
Todas las operaciones sospechas
son monitoreadas por el oficial de
PLA/FT.
55
Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Informe de seguimiento de los hallazgos y recomendaciones de la CONAMI.
Al 31 de diciembre de 2014
Informe de seguimiento a los hallazgos y recomendaciones derivadas de la revisión efectuada por
la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI)
En el marco de la ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros de la Asociación Alternativa
para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el período comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014, hemos realizado el seguimiento y evaluación de los hallazgos presentados por la
Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI) en su informe con fecha del 1 de abril de 2014
enfocada al cumplimiento de la Norma de Prevención de Lavada de Activo y Financiamiento al
Terrorismo.
De conformidad con nuestros procedimientos de revisión, notamos que los hallazgos presentados por la
CONAMI y particularmente los que se consideraron más relevantes en su momento, han sido atendidos
por la administración de la Asociación. A continuación presentamos un resumen de esta revisión:
Hallazgo
Estatus
Comentarios de la administración
Falta de aprobación del Plan Operativo Anual
de PLA/FT, 2014 por la Junta Directiva.
Superado
Fue aprobado por parte de la Junta
Directiva en sesión del día 12 de
febrero 2014.
Superado
Este punto ya está subsanado, fue
aprobado por parte de la Junta
Directiva en sesión del día 12 de
febrero 2014.
Programa de capacitación no aprobado y no
cuenta con el contenido establecido en la
Norma PLA/FT.
Superado
Dicho plan de auditoria anual
incluye revisión del sistema
PLA/FT, y en mayo del 2014
incluirá en informe trimestral
observaciones.
La institución cuenta con Política Conozca a
su Empleado y con un formato de Perfil de
puesto y funciones observamos que el área
de Recursos Humanos únicamente ha
implementado dicho formato al personal de
nuevo ingreso.
Superado
Actualmente ya se ha cumplido en un
100% de las actualizaciones del
personal activo, se está aplicando en
un 100% con los empleados nuevos la
política conozca a su empleado y
100% de la calificación de Riesgo.
Clientes con Cédulas de identidad de longitud
incorrecta y sin tipo de documento.
Superado
Se orientó que todos los clientes
presenten su cedula en buen estado.
La información capturada en el sistema de
administración de cartera no permite generar
un PIC de acuerdo a los requerimientos
mínimos de la norma, se encuentra
incompleto.
Superado
Actualmente se está ingresando en
todas las Sucursales los datos del
Cliente y generando el perfil
Automatizado.
No existe PIC impreso, ni firmado por el
cliente.
Superado
Actualmente ya se está realizando
este proceso.
El programa anual de auditoria interna no
incluye evaluación al Sistema de Prevención
de Lavado de Activo y Financiamiento al
Terrorismo (PLA/FT)
ya
de
se
las
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Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Informe de seguimiento de los hallazgos y recomendaciones de la CONAMI.
Al 31 de diciembre de 2014
Hallazgo
No se está realizando la calificación de riesgo
de los clientes así como su inclusión en el
PIC.
Estatus
Comentarios de la administración
Superado
Actualmente todos los clientes poseen
la matriz de Calificación de Riesgo
PLA/FT
Falta evidencia de la consulta a las listas de
riesgo locales.
Parcialmente
Actualmente se está realizando
verificación de listas internas y
externas de forma manual, por parte
del Administrador PLAFT y se tiene
evidencia de las búsquedas en cada
desembolso, se espera integrar al
sistema para que se genere la lista de
coincidencias automatizada.
Los
respaldos de
bases de datos
consolidados no se encuentran almacenados
de forma segura, se almacenan en un estante
dentro de la oficina de TI que se encuentra a
su vez en la Casa Matriz. Adicionalmente la
institución no tiene la práctica de verificar los
respaldos consolidados.
En proceso
Se está gestionado con el banco una
caja fuerte para reguardo de los
respaldo
En proceso
Actualmente se está realizando
monitoreo a través de generación de
reporte
alterno
de
alertas
proporcionado por informática.
La institución cuenta con un programa para
emisión de reportes de alertas relacionadas a
las normas de PLA/FT, sin embargo este no
se encuentra operando.
Sistema de monitoreo y reportes no
parametrizado de acuerdos a los riesgos de la
institución.
Superado
Actualmente se está generando un
reporte de alertas parametrizado de
acuerdo a los riesgos propios de la
institución.
Las sucursales de la institución cuentan con
base de datos independientes e información
propia impidiendo realizar un adecuado
monitoreo de las operaciones.
En proceso
Se está revisando el Plan de Inversión
para poder estar en línea con las
Sucursales y realizar un monitoreo
más efectivo, se espera tener
superado a finales del 2015.
A la fecha de la visita las funciones y
operaciones del sistema automatizado de la
institución, relacionados a PLA/FT se
encuentran asignadas a un rol de funcionarios
de créditos, el Oficial de Cumplimiento no
cuenta con un rol específico del uso del
sistema.
En proceso
Se está gestionado con el proveedor
la inclusión de los roles y permisos
para el módulo de PLA/FT.
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