Sugerencias sobre impuestos: Gastos de adopción

Sugerenciassobreimpuestos:Gastosdeadopción
Haydosbeneficiosdeimpuestosdisponiblesparalospadresqueadoptan.
Créditoporadopción
Sipagastegastosdeadopciónquereúnenlosrequisitosen2012,podríascalificarparaun
créditodehasta$12,650porcadahijoadoptado.
Lacantidaddelcréditodependedetusingresos.Elcréditosereducesitusingresosbrutos
ajustados(AdjustedGrossIncome,AGI)sonsuperioresa$189,710.Elcréditoseeliminasi
ganasmásde$229,710.
Exclusiónporbeneficiosdeadopción
Situempleadortieneunprogramadeasistenciaparaadopción,puedesexcluirhasta
$12,650detusingresosen2012.Loslímitesdeingresosdetalladosanteriormentese
aplicantambiénaestebeneficiodeimpuestos.
Tuempleadorinformaráestosbeneficiosenlacasilla12detuW‐2,ylomarcaráconel
código“T”.Puedesreclamarelcréditoylaexclusiónporgastosrelacionadosconla
adopcióndeunhijo.Sinembargo,nopuedesreclamarambascosasparalosmismosgastos.
Siadoptasunniñoconnecesidadesespecialesytuempleadortieneunprogramade
asistenciaparaadopción,esposiblequerecibasambosbeneficios.Encasosdeadopción,el
estadodeterminasielniñoqueadoptasesunniñoconnecesidadesespeciales.
Sieresuncontribuyentecasadoquepresentaladeclaraciónporseparado,nopuedes
reclamarelcréditoporadopciónnilaexclusiónporbeneficiosdeadopciónamenosque
cumplascontodosestosrequisitos:
 Quehayasvividoseparadodetucónyugedurantealmenos6mesesen2012.
 Queelniñoqueadoptashayavividoentucasadurantemásdelamitadde2012.
 Quehayasaportadomásdelamitaddelcostodemanutencióndetucasa.
Gastosdeadopciónquereúnenlosrequisitos
Losgastosquereúnenlosrequisitosincluyen:
 Cargosporadopción
 Costosdetribunales
 Honorariosdeabogados
 Gastosdeviaje
 Otroscostosdeadopción
Paraquetusgastoscalifiquenparaelcréditoporadopciónolaexclusiónporbeneficiosde
adopción,debencumplirsetodaslassiguientescondiciones:
 Elniñoadoptadodebetenermenosde18añosdeedadoestardiscapacitado.
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
Debeshaberpagadolosgastosen2012.
Añoenquereclamaselcrédito
SielniñoadoptadoesciudadanooresidentedelosEE.UU.,elañoenquesereclamael
créditodependedealgunosfactores.Debesconsiderarenquéañopagaslosgastosque
reúnenlosrequisitosyelcarácterdefinitivodelaadopción:
 Sipagaslosgastosenunañoanterioraquelaadopciónseadefinitiva,puedes
reclamarelcréditoenelañoposterioralañodelpago.Porlotanto,puedesreclamar
losgastospagadosen2011paraelcréditoentudeclaraciónde2012silaadopción
noesdefinitivaaún.
 Sipagaslosgastosenelañoenquelaadopciónseconvierteendefinitiva,puedes
reclamarelcréditoparaelañoenquelaadopciónseconvierteendefinitiva.
 Sipagaslosgastosenunañoposterioraaquélenelcuallaadopciónsevuelve
definitiva,puedesreclamarelcréditoenelañoenquepagaslosgastos.
Sielniñoadoptadotienenecesidadesespeciales,puedesreclamarelmontocompletodel
créditoylaexclusión.Puedeshacerestoindependientementedelmontorealdelosgastos
enlosqueincurriste.
Sielniñoadoptadoesdeunpaísextranjero,esposiblequepuedasreclamarelcréditoy/o
laexclusión.Puedeshacerlosolamentesilaadopciónseconvirtióendefinitivaen2012.
Reclamodelcrédito
Paradeclarartusgastosdeadopciónyreclamarlaexclusiónoelcréditoporadopción:
 UsaelFormulario8839
 Adjuntaalformularioladocumentacióncorrespondiente
Paralasadopcionesen2011y2010,tuvistequepresentardocumentaciónconel
Formulario8839.Paralasadopcionesen2012,yanoseaplicaesterequisito.Sinembargo,
siguesiendorecomendabletenerdocumentaciónquerespalde:
 Elmontodelosgastosenlosqueincurriste
 Cuándolaadopciónseconvirtióendefinitiva
Ladocumentaciónteayudaráencasodequenecesitesconsultartusregistrosmás
adelante.
Carácterdefinitivodelasadopcionesdeextranjeros
ElIRSofrecemétodosdepuertoseguro(safeharbor)paradeterminarelcarácterdefinitivo
delasadopcionesdeextranjeroscubiertasporlaConvencióndeLaHaya.Losmétodosde
puertoseguro(safeharbor)seaplicanalosniñosadoptadosapartirdelafechadevigencia
delaConvencióndeLaHayaparaniñosquecumplanconestasdoscondiciones:
 Eranresidenteshabitualesdeunpaísqueintegralaconvención.
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Semudaron,osemudarán,alosEE.UU.
LospotencialespadresadoptivostambiéndebenhaberpresentadounaSolicitudde
determinacióndeadecuaciónparaadoptarunniño.Lasolicituddebecumplirconestasdos
condiciones:
 SerdeunpaísqueintegralaConvencióndeLaHaya.
 SerpresentadaanteelDepartamentodeEstadoapartirdel1deabrilde2008.
Sicumplescontodoslosrequisitosdelosmétodosdepuertoseguro(safeharbor),puedes
utilizarestemétodoalafirmarquelaadopcióndeunniñoextranjeroesdefinitiva.
ElIRSnocuestionaráelcarácterdefinitivodelasadopcionesdeextranjerosconcretadasen
unpaísintegrantedelaConvencióndeLaHayaquenoseanlosEE.UU.enelañofiscalen
que:
 ElpaísintegrantedelaConvencióndeLaHayaemitaunasentenciadeadopción
definitiva.
 ElSecretariodeEstadoemitaunCertificadodeAdopcióndeLaHaya(IHAC).
CuandolaadopcióndeunniñoextranjerotengauncarácterdefinitivoenlosEE.UU.,elIRS
nolacuestionará.ElIRSnocuestionaráelcarácterdefinitivodelaadopciónenelañoen
queeltribunalestatalemitióunasentenciadeadopcióndefinitiva.Estoseaplicasielniño
ingresóalpaísconfinesdeadopciónconsujeciónaunCertificadodeCustodiadeLaHaya
(IHCC).Sinembargo,estosóloseaplicaenelañoenqueuntribunalestatalemiteuna
sentenciadeadopcióndefinitiva.
Paraobtenermásinformación,consultalasinstruccionesdelFormulario8839delIRS.
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