memoria explicativa de alcaldia

MEMORIA EXPLICATIVA DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2016
Para la elaboración del proyecto de Presupuesto General para el actual ejercicio de 2015 que el Alcalde
que suscribe tiene el honor de elevar al Pleno de esta Corporación Municipal en cumplimiento de lo
dispuesto en el artículo 168 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL),
aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, y con los previos y oportunos
asesoramientos e informes, se han tenido en cuenta las siguientes consideraciones:
PRIMERA.-NIVELACIÓN PRESUPUESTARIA
En el proyecto Presupuesto el Estado de gastos importa la cantidad de 8.882.130,40 euros y el
estado de ingresos asciende a 8.882.130,40 euros por lo que, para su aprobación, el Presupuesto se
presenta con una situación de equilibrio presupuestario para cumplir con lo establecido en el Plan de ajuste
y el Plan Económico Financiero en vigor.
SEGUNDA.-ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
La estructura del Presupuesto se adapta a la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que
se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, publicada en el B.O.E. número 297,
de 10 de diciembre de 2.008, modificada por la Orden HAP/419/2014, de 14 de marzo.
Los créditos se ordenarán según su finalidad con arreglo a la clasificación por áreas de gasto,
políticas de gasto, grupos de programas y programas.
La aplicación presupuestaría cuya expresión cifrada constituye el crédito presupuestario vendrá
definida, al menos, por la conjunción de las clasificaciones por programas y económica, en el nivel de
grupo de programa o programa y concepto o subconcepto respectivamente.
Las previsiones incluidas en el estado de Ingresos del Presupuesto se han clasificado de acuerdo
con la estructura que por capítulos, artículos, conceptos y subconceptos se detalla en el anexo IV de la
Orden citada.
Respecto del Presupuesto de Gastos, cabe poner de manifiesto una modificación de índole no
económica y que pretende dar respuesta a una mejor estructuración del gasto. Le modificación de la orden
ministerial de estructura presupuestaria, junto con la nueva obligación de los Ayuntamientos de rendir el
coste efectivo de los servicios que prestan, ha hecho necesario adaptar la distribución de los gastos y
codificación de las aplicaciones presupuestarias con objeto de mostrar de una forma más clara y
estructurada el coste de las actuaciones que se realizan desde este Ayuntamiento.
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Luisa Salvador Tomás (1 de 1)
ALCALDESA
Fecha Firma: 27/11/2015
HASH: 82f53b434cb2416a348f402a229f3ba6
Expediente: 1277/2015.
Asunto: Presupuesto de El Puig de Santa María – Ejercicio 2016
TERCERA.- CRITERIOS ECONÓMICOS GENERALES.
En el proyecto de Presupuesto la previsión de ingresos se adapta a la liquidación de derechos
prevista en el ejercicio 2015, y a la previsible evolución de hechos imponibles y de la base de objetos
tributarios del municipio.
En materia de gastos se han realizado las dotaciones necesarias para atender el funcionamiento
ordinario del Ayuntamiento.
CUARTA.- SITUACIÓN FINANCIERA
El importe total de la deuda financiera a largo plazo asciende al inicio del ejercicio 2016 a
5.799.099,02 euros, estando previstas amortizaciones de principal por 596.154,98 euros, sin perjuicio de las
posibles amortizaciones extraordinarias que se financiaran con el Remanente Líquido de Tesorería
conforme a los dispuesto en la Disposición Adicional 6ª Ley Orgánica 2/2012.
QUINTA.-MODIFICACIONES ESENCIALES EN RELACIÓN CON EL VIGENTE.
A) En el estado de ingresos:
Los ingresos totales ascienden a 8.882.130,40 euros, no consignándose previsión de transferencias
de capital por aplicación estricta del principio de prudencia. En su caso se procederá a la correspondiente
modificación de crédito en la modalidad de generación de crédito, con la consecuente modificación si
procede en el presupuesto de gastos.
Como ya se indica las previsiones de ingresos por tributos se ha realizado teniendo en cuenta los
datos de los ejercicios precedentes y la evolución de las bases tributarias. Para su cuantificación se han
seguido criterios de prudencia a los efectos de evitar distorsiones en la actual situación económica.
En materia de transferencias corrientes, se han contemplado aquellas que tienen la naturaleza de
reiterativas respecto de ejercicios precedentes y las ya aprobadas a fecha de elaboración del proyecto de
presupuesto.
De la misma manera que en las transferencias de capital, si se produce la financiación de
programas adicionales, se procederá a la generación de los créditos respectivos una vez se disponga de los
compromisos firmes de aportación.
La previsión por la participación de este municipio en los Tributos del Estado se cifra en
1.597.730,40 euros en función de los datos disponibles del Ministerio de Economía y Hacienda así como de
la previsión de liquidación definitiva del ejercicio 2014.
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Debe señalarse que el marco jurídico de los recursos locales es el establecido por el texto refundido
de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (R.D. Leg. 2/2004, de 5 de marzo).
En cuanto a los ingresos patrimoniales se ha seguido idéntico criterio al de ejercicios anteriores,
teniendo en consideración los proyectos de concesión previstos por la corporación.
B) En el estado de gastos:
Con respecto al Capítulo I, debe señalarse que las retribuciones del personal de esta Corporación se
cuantifican conforme a lo establecido en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio
2016, sin perjuicio de las consideraciones que más adelante se desarrollan.
El Capítulo II se asegura el funcionamiento ordinario de los servicios municipales, incluidos los ya
comprometidos..
En el Capítulo III han sido consignados 91.000,00 euros, y en el Capítulo IX se consignan 596.154,98
euros, necesarios para hacer frente a los intereses de deuda, estimando la refinanciación al máximo
autorizado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, y a la amortización de la deuda
financiera.
La consignación del capítulo IV de Transferencias corrientes se ha realizado siguiendo idénticas
pautas a las del ejercicio precedente, ascendiendo a 416.900,00 euros y se refieren, en su mayor parte, a
transferencias a la Mancomunidad de l’Horta Nord y a los Consorcios de los que forma parte este
Ayuntamiento.
En el capítulo VI se establecen créditos iniciales por 130.00,00 euros, para la realización de
inversiones conforme a la relación que figura en el Anexo de Inversiones, cumpliendo con ello la previsión
del Plan Económico Financiero en vigor tendente al cumplimiento de regla de gasto.
A continuación se concreta por capítulos las consideraciones tenidas en cuenta para su elaboración:
CAPÍTULO I
Se observa un incremento global del Capítulo I de Gastos con respecto del último presupuesto aprobado.
Esta variación se debe a los siguientes motivos:
En primer lugar se ha incrementado el coste salarial en los términos previstos en la Ley de Presupuesto
Generales del Estado para el ejercicio 2016, afectando a la base salarial con un incremento del 1% en
términos de homogeneidad para los dos períodos de la comparación, tanto por lo que respecta a efectivos
de personal como a la antigüedad del mismo.
En segundo lugar se ha procedido a consignar el importe estimado de la regularización salarial que
corresponde como consecuencia de la falta de reconocimiento de la antigüedad por parte del personal, así
como del cumplimiento de la legalidad y del Convenio vigente suscrito con la Federación Valenciana de
Municipios y Provincias con respecto de aquellas personas que no cobraban el mínimo establecido por la
normativa de aplicación. Esto supone un coste no previsto anteriormente de 1.915,73 euros por los trienios
y 34.240,11 por la regularización (incluido el coste correspondiente de la seguridad social).
En tercer lugar se observa la creación de un puesto de Informático, con la consecuente creación de la plaza.
Supone un coste de 44.862,44 euros. También se ha detectado que no todas las plazas vacantes que se
preveían en la plantilla estaban dotadas presupuestariamente, por lo que con la aprobación del presente
presupuesto se subsana tal deficiencia.
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PRESUPUESTO DE GASTOS
En cuarto lugar, se procede a consignar la cuantía de la paga extraordinaria correspondiente al ejercicio
2012 que dejó de percibirse, con efectos de poder asumir el gasto en el caso de que se acordara su
liquidación. Supone un importe de 114.286,37.
Por último, se ha procedido a realizar una consignación realista de las necesidades de contratación
temporal a través de las distintas bolsas de empleo que se ofertan en este Ayuntamiento, incluyendo en los
créditos iniciales una media de contrataciones de 11 personas al mes. Suman el coste salarial y la seguridad
social un total de 302.833,40 euros.
Cabe decir que en términos de homogeneidad y prudencia se ha consignado un 34% del coste salarial en
concepto de seguridad social, si bien es cierto que el coste real será sensiblemente inferior por cuanto no
todas las cotizaciones practican esa cotización.
CAPÍTULO II
Se produce una minoración con respecto de ejercicios pasados justificada, por un lado, en el traspaso de
créditos iniciales a favor del Capítulo I de gastos, y por otro para garantizar el cumplimiento de los
principios presupuestarios, así como del Plan de Ajuste y del Plan Económico Financiero aprobados por este
Ayuntamiento. Con esta medida también se pretende mejorar el periodo medio de pago a proveedores.
CAPÍTULO III
Incluye por un lado los intereses de deuda y por otro los gastos financieros de otra naturaleza.
En cuanto a los intereses de deuda, se han calculado teniendo en cuenta los tipos de interés aplicables
durante el presente ejercicio, si bien es cierto que se aclara en el anexo de endeudamiento que este
importe podrá variar ya que respecto del préstamos suscrito en el marco del Real Decreto Ley 4/2012, está
pendiente de refinanciación con una bajada del tipo de interés autorizada, que se fijaría en un máximo de
95 puntos básicos más EURIBOR a tres meses. No obstante se presupuesta al alza para que, en caso de
imprevistos, pueda garantizarse el pago prioritario de la deuda financiera.
Respecto de los gastos financieros, se ha previsto atendiendo a los gastos incurridos en los últimos
ejercicios.
CAPÍTULO IV
Se ha calculado incluyendo, por un lado, el importe de las subvenciones nominativas previstas en el Anexo
de Subvenciones; y por otro con la previsión de ayudas, becas y subvenciones que se pretenden conceder a
lo largo del ejercicio, previa aprobación del correspondiente expediente de subvenciones en régimen de
concurrencia competitiva.
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En espera de la regulación autonómica en materia de asunción de competencias locales conforme a la
redacción dada a la Ley de Bases de Régimen Local por la Ley de Racionalización y Sostenibilidad de la
Administración Local, se ha procedido a dotar las partidas presupuestarias correspondientes a las áreas
afectadas por la modificación normativa, tales como sanidad, educación y servicios sociales. Esta
apreciación se hace extensiva al resto de Capítulos del presupuesto de gastos.
A este importe se le suma el resultante de las transferencias generadas como consecuencia de los distintos
Convenios suscritos por este Ayuntamiento con otros entes, como son la Mancomunitat de l’Horta Nord, el
Consorcio de Servicios Sociales, etc., así como aquellos que se proyectan realizar.
CAPÍTULO V
Como novedad respecto del presupuesto anterior, se incluye el Capítulo V, fondo de contingencia, a efectos
de consignar un futurible gasto de personal derivado de la valoración de los puestos de trabajo del
Ayuntamiento, que se pretende realizar a lo largo del ejercicio 2015, así como las eventuales sentencias
judiciales e imprevistos de cualquier otra naturaleza.
CAPÍTULO VI
Se prevé una minoración importante de este Capítulo de gastos. El principal motivo es dar cumplimiento a
las medidas incluidas en el Plan Económico Financiero aprobado el 30 de julio de 2015, y en concreto
retornar al cumplimiento a la regla de gasto, que se evidenció incumplida con el resultado de la liquidación
del Presupuesto de 2014. Para su vigencia durante 2016 se proyectó una minoración sustancial de este
capítulo, sin perjuicio de la posterior financiación de actuaciones de inversión financiadas con fondos
finalistas de otras administraciones, así como del resultado de la incorporación de remanentes del ejercicio
2015.
CAPÍTULO VII
La disolución de la Fundación que formaba parte de este Ayuntamiento en el ejercicio 2011, y la absorción
del remanente que de su liquidación resultó en ejercicios pasados ha derivado en la falta de consignación
de este Capítulo de gasto, puesto que tampoco se proyectan transferencias ni subvenciones de capital de
otra índole.
El cálculo se ha realizado tomando en consideración los datos de la ejecución de los últimos ejercicios.
CAPÍTULO IX
La amortización de préstamos se ha calculado con base a la proyección de las operaciones vigentes en la
actualidad. Tanto en este Capítulo como en el Capítulo III de Gastos no se han tomado en consideración
futura formalización de operaciones de crédito ya que no se prevén. La voluntad de esta Corporación es
minorar el nivel de endeudamiento del Ayuntamiento, y ello se refleja en el presupuesto.
La consignación que se incorpora como créditos iniciales es la prevista para dar cobertura a la amortización
anual de las operaciones vivas, tomando en consideración la eventual refinanciación que supondría una
mayor cuota amortizativa. En caso de proceder a una amortización anticipada de deuda, se realizará
previsiblemente con cargo al Remanente de Tesorería resultante de la liquidación, previa comprobación del
cumplimiento de los requisitos habilitantes para ello y de la modificación de crédito pertinente. No
obstante se presupuesta al alza para que, en caso de imprevistos, pueda garantizarse el pago prioritario de
la deuda financiera.
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CAPÍTULO VIII
PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAPÍTULO I
El cálculo se ha realizado tomando en consideración los datos de la ejecución de los últimos ejercicios.
Teniendo en cuenta la posible minoración que experimentarán los ingresos por el Impuesto sobre el
Incremento del Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana, tras modificar la ordenanza fiscal reguladora
del citado Impuesto al bonificar la cuota integra del mismo en un 25 % para las transmisiones realizadas e
título lucrativo por causa de muerte a favor de los descendientes y adoptados, los cónyuges y los
ascendientes y adoptantes.
CAPÍTULO II
El cálculo se ha realizado tomando en consideración los datos de la ejecución de los últimos ejercicios y
además la curva descendente en los ingresos, tras la ralentización experimentada en los últimos años en las
construcciones y obras, intentando cumplir de este modo el criterio de prudencia, aun cuando parece
existir un cierto repunte de este sector.
CAPÍTULO III
El cálculo se ha realizado tomando en consideración los datos de la ejecución de los últimos ejercicios.
Bajando en la mayoría de las aplicaciones presupuestarias las previsiones iniciales del último ejercicio,
(prorrogado del presupuesto de 2012), sobre todo las referentes al sector de la construcción, tasas por
licencia urbanísticas, licencias de apertura y también la mayoría de precios públicos establecidos y ello tras
valorar el desarrollo presupuestario de estos últimos ejercicios (2012-2015).
Tan sólo se han tenido en cuenta la participación en los tributos del estado y las subvenciones que hemos
venido recibiendo ininterrumpidamente durante los últimos ejercicios como fijas por servicios prestados
por el ayuntamiento, profesores educación Permanente de Adultos, Gabinete Psicopedagógico colegios
municipales, contratación Agente de Desarrollo Local, la correspondiente al Convenio de Servicios Sociales
y la correspondiente al Plan de Compensación Financiera de la Agencia Valenciana de turismo.
El cálculo se ha realizado, igualmente, tomando en consideración los datos de la ejecución de los últimos
ejercicios.
CAPÍTULO V
El cálculo se ha realizado, igualmente, tomando en consideración los datos de la ejecución de los últimos
ejercicios, y considerando las previsiones de licitación de concesiones en los edificios municipales “Casa
Pedrer”, “La Cámara”, el Polideportivo, así como un inmueble destinado a un parking de autocaravanas.
CAPÍTULO VII
En aras al principio de prudencia no se presupuesta inicialmente ninguna de las aplicaciones
correspondientes al presente capitulo.
CAPÍTULO VIII
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CAPÍTULO IV
El cálculo se ha realizado, igualmente, tomando en consideración los datos de la ejecución de los últimos
ejercicios y la previsión que se refleja en el capítulo de Gastos correspondiente.
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