Curso Preparatorio para Ingresantes 2015 CONTABILIDAD

Curso Preparatorio para
Ingresantes 2015
CONTABILIDAD
Programa y Guía de Ejercicios
UNSL
FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS, SOCIALES Y JURÍDICAS
Villa Mercedes (San Luis)
Febrero de 2015
FCEJS-UNSL
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
PROGRAMA
Objetivos:
-
Comprender la función, objetivos, y etapas del sistema contable de un ente.
Reconocer los principales elementos del Patrimonio.
Internalizar los fundamentos básicos de la técnica contable
Saber realizar el procesamiento contable de las variaciones patrimoniales, a efectos de elaborar la
información contable
Comprender la culminación del proceso contable, y reconocer la importancia de los informes contables.
Contenidos:
UNIDAD I:
La contabilidad: concepto y funciones. La información contable. Los informes contables.
Patrimonio: concepto, su composición. Recursos. Fuentes de financiación.
La ecuación contable básica.
Variaciones patrimoniales
UNIDAD II:
Activo: concepto, composición. Pasivo: concepto, composición. Patrimonio Neto: concepto,
composición.
Ingresos y Gastos. Ganancias y pérdidas. Costos. El devengamiento.
La transformación de datos en información contable. La teneduría de libros y normas contables.
Elementos para el registro contable: Las cuentas. Los registros contables
La registración contable. El método de la partida doble.
UNIDAD III:
La captación de datos. La documentación respaldatoria: formularios y otros comprobantes.
Acumulaciones. Almacenamientos. Preparación de informes contables.
Los estados contables básicos y la información complementaria
Bibliografía:
“JUAN (PANY) FERNANDEZ”- GUIA DE ESTUDIOS TEORICA CURSO DE NIVELACIÓN- FICES.UNSL.
2010
“VICTOR ALBERTO VARAS”- CONTABILIDAD Conceptual y Práctica para todos- 4° Edición- ERREPAR
SA-2012.“CHAVES, OSVALDO; CHYRIKINS, HECTOR; DEALECSANDRIS, RICARDO; PAHLEN ACUÑA, RICARDO Y
VIEGAS, JUAN CARLOS” - TEORIA CONTABLE – EDICIONES MACCHI - 1.998.-
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CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
EJERCICIO N° 1
IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES
Se solicita:
Identifique si los siguientes elementos patrimoniales son Activos o Pasivos para la empresa “San
Luis SRL”, colocando una cruz (X) en la columna respectiva. (Te damos el primer caso, como
ejemplo).
Datos:
La empresa “San Luis SRL” se dedica a la compra-venta (empresa comercial) de artículos de
ferretería.
Descripción de elementos patrimoniales
1. Monto adeudado por la empresa a un tercero por la compra de una
camioneta.
2. Dos mostradores de propiedad de la empresa.
3. Una máquina de escribir y una computadora de propiedad y para
uso de la empresa.
4. Importe que se encuentra pendiente de pago a otra empresa por
compra de mercaderías.
5. Fondos de la empresa que se encuentran depositados en cuenta
corriente en el Banco Galicia.
6. Un pagaré firmado por un cliente a favor de la empresa.
7. Importe a cobrar a nuestros clientes por ventas realizadas a plazo.
8. Un automotor comprado por la empresa para utilizar en el reparto de
mercaderías a los clientes.
9. Importe adeudado por la compra del automotor citado en el punto 8.
10.Anticipo otorgado a un empleado a cuenta de su sueldo
11. Importe adeudado por la empresa en concepto de Impuesto a las
Ganancias.
12. Un pagaré firmado por la empresa a un acreedor.
Activo
Pasivo
...X....
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CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
13. Importes adeudados a los empleados en concepto de sueldos.
14. Mercaderías adquiridas para su reventa.
15. Un importe anticipado a un proveedor para asegurar una futura
compra de mercaderías.
16. Un edificio (con su terreno) destinado a las oficinas administrativas
de la empresa.
17. Importe adeudado en concepto de consumo de Teléfono del mes
anterior.
18. Importe anticipado por un cliente para asegurar la posterior entrega
de mercaderías.
19. Títulos Públicos adquiridos para obtener renta.
20. Marcas y Patentes de invención adquiridas por la empresa
21. Dinero en efectivo y cheques recibidos.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
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EJERCICIO N° 2
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES
Se solicita:
Identifique si los siguientes elementos patrimoniales son Activos o Pasivos para la empresa
“Supermercado Toto”, colocando una cruz (X) en la columna respectiva.
Descripción de elementos patrimoniales
1. Dinero en efectivo.
2. Dinero depositado en una cuenta corriente del Banco Río.
3. Una máquina registradora.
4. Cuatro escritorios.
5. Bienes para la reventa.
6. Local comercial de propiedad del Sr. Castro (único dueño del
Supermercado Toto), destinado para alquilar.
7. Pagarés firmados por Clientes a favor de la empresa.
8. Un mostrador.
9. Una camioneta para realizar repartos de mercadería.
10.Deudas en cuenta corriente por compra de mercaderías
11. Un automóvil de uso particular y de propiedad del Sr. Castro.
12. Derechos a cobrar por venta de mercadería.
13. Deuda documentada por la compra del auto (ref. 11).
14. Mercaderías adquiridas para su reventa.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Activo
Pasivo
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EJERCICIO N° 3
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES – RECONOCER EL PATRIMONIO DE UN
ENTE.
Se solicita:
Determinar la composición del Activo y del Pasivo y el monto del Patrimonio Neto de las
siguientes empresas a cada fecha indicada:
1. La empresa “ El Primero”, al 31/03/XX tiene un patrimonio constituido por los siguientes
elementos patrimoniales:
- dinero en efectivo
$ 2.000.- deudas comerciales
$
1.400.-
- mercaderías
$
5.000.-
- anticipo de clientes
$
700.-
- muebles de oficina
$
500.-
- cuentas a cobrar sin documentar
$
1.200.-
a) El Activo es de $....................
b) El Pasivo es de $....................
c) El Patrimonio neto es de $....................
2. El comercio “Vidrios Piatti”, al 31/12/XX tiene los siguientes elementos patrimoniales:
- mercaderías para revender
$ 5.000
- dinero en efectivo
$ 1.500
- alquileres pagados por adelantados
$
- cuentas a cobrar documentadas
$ 4.000
- deudas bancarias
$ 3.000
600
a) El Activo es de $....................
b) El Pasivo es de $....................
c) El Patrimonio neto es de $....................
3. Caso de la empresa “Pedigüeño y Cía”. Esta empresa tiene al 28/02/XX:
- mercaderías
$ 12.000
- escritorios y sillas de oficina
$
4.000
- una computadora de propiedad de un socio
$
800
- una deuda con un proveedor
$
3.000
- un pagaré firmado por un cliente
$
2.500
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CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
a) El Activo es de $....................
b) El Pasivo es de $....................
c) El Patrimonio neto es de $....................
EJERCICIO N° 4
IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES – RECONOCER EL PATRIMONIO DE UN
ENTE.
Se solicita:
Determinar la composición del Patrimonio, planteando la ecuación e igualdad patrimonial:
Elementos Patrimoniales
Importe en $
Dinero en efectivo
Camión de propiedad de la empresa
Préstamo bancario otorgado a la empresa para compra del camión
Anticipos recibidos de los clientes para futuras compra de mercadería
Muebles de propiedad de la empresa
Deuda contraída por la empresa por consumo telefónico
Deuda a favor del proveedor por compra de mercaderías
Computadora que un socio prestó a la empresa para su uso
Cheques recibidos por la venta de mercaderías
Importe adeudado por sueldos de los empleados
Cuentas a cobrar en cuenta corriente por venta de mercaderías
Dinero depositado en una caja de ahorro a favor de la empresa
30.000
120.000
70.000
5.000
7.500
1.300
3.200
7.000
4.800
8.600
7.100
10.200
EJERCICIO N° 5
ECUACIÓN PATRIMONIAL BÁSICA- IGUALDAD PATRIMONIAL
Considerando los valores de ACTIVO- PASIVO Y PATRIMONIO NETO, complete en el cuadro los
valores faltantes (Te damos el primer caso como ejemplo):
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTIVO
$1.000
$5.000
$3.000
$4.500
$3.400
$7.900
PASIVO
$200
$1.000
$2.000
$700
$1.500
PATRIMONIO NETO
$800
$500
$3.000
$1.500
$300
$6.000
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EJERCICIO N° 6
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
VARIACIONES PATRIMONIALES
Con las operaciones que a continuación se exponen, determine el efecto de cada una de ellas sobre
el Patrimonio (variación permutativa o modificativa), indicando cómo varían los componentes de la
ecuación contable básica.
a) Un Socio realiza un aporte de capital en mercaderías de reventa.
b) Se compra mercaderías a crédito.
c) Se vende a crédito las mercaderías compradas, obteniendo una ganancia.
d) Se paga por adelantado seguros contra siniestros que cubren los próximos 3 meses
e) Se compra un terreno, 50 % en efectivo y 50 % firmando un pagaré
f) Se paga una deuda en efectivo a un proveedor
g) Se realiza un depósito bancario en efectivo
h) Se documenta una deuda con un proveedor
i) Se compra un rodado al contado.
j) Se recibe dinero en efectivo en concepto de aporte de los socios.
k) Se paga gastos del mes en concepto de papelería y útiles de oficina.
l) Se entrega un cheque del Banco Francés a un socio, en concepto de retiro de capital
m) Se cobra un cheque del Banco Río, en concepto de alquileres ganados.
n) Se recibe dinero de un cliente para cancelar su deuda con el ente.
o) Se recibe dinero en efectivo, en concepto de aporte de los socios.
p) Se recibe dinero en efectivo, en concepto de anticipo de un cliente.
q) Se cobra intereses ganados en el mes por colocación de dinero en plazo fijo
r) Se reconoce la deuda con el personal por los sueldos del mes
s) Se paga la deuda del punto anterior, con cheque del Banco Francés
t) Se compran pen-drives en efectivo
u) Se compra yerba, azúcar y té, pagando en efectivo
v) Se deposita, cheques recibidos, en la cuenta corriente del Banco Francés
w) El Banco Francés, nos descuenta de la cuenta corriente, los gastos de resúmenes bancarios
x) Un cliente nos realiza un depósito bancario en la cuenta del Banco Francés, en concepto de
anticipo por una futura compra de mercaderías.
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EJERCICIO N° 7
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
VARIACIONES PATRIMONIALES
Dadas las siguientes operaciones o hechos, clasifique el tipo de variación que producen en el
Patrimonio del ente:
OPERACIÓN/HECHO
Compra de un rodado al contado
Recepción de dinero en efectivo en concepto de
aporte de los socios
Cobro en efectivo de un pagaré recibido de 3ros
Pago de gastos del mes en concepto de papelería
Entrega de un cheque del Banco Río a un socio, en
concepto de retiro de capital
Pérdida total por incendio de una camioneta,
propiedad de la empresa, que no estaba asegurada
Recepción de dinero en efectivo por cobro de un
préstamo otorgado a la empresa
TIPO DE VARIACIÓN
EJERCICIO N° 8
VARIACIONES PATRIMONIALES
A partir de los ejemplos de variaciones patrimoniales, describa un tipo de operación/hecho que la
represente, y clasifique la variación (te damos como ejemplo el 1)
1
VARIACIÓN
PATRIMONIAL
+A -A = 0
2
+A -A = 0
3
+A = +P
4
-A = -P
5
0 = +P -P
6
+A = +Aporte
7
0 = -P +Retiro
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
TIPO DE VARIACIÓN
Compra de mercaderías pagadas en
efectivo
Permutativa
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EJERCICIO N° 9
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
VARIACIONES PATRIMONIALES
A partir de los ejemplos de operación/hecho, determine los cambios que producen en el Patrimonio,
y clasifique la variación (te damos como ejemplo el 1).
A partir del nro 8, Describa ejemplos de operación/hecho, determine los cambios que producen en el
Patrimonio, y clasifique la variación
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Cobro en efectivo de un pagaré recibido
de un cliente.
Pago de un cheque del Banco Nación a
un proveedor por cancelación deuda
Compra de un automóvil al contado
Recepción de dinero en efectivo, de un
cliente, para cancelar su deuda.
Anticipo en dinero, a un proveedor para
una futura compra de mercaderías
Recepción de mercaderías, propiedad
de 3ros, para su venta en consignación.
Pago en efectivo gastos del consumo
de gas del mes.
VARIACIÓN
PATRIMONIAL
+A -A = 0
TIPO DE VARIACIÓN
Permutativa
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CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
EJERCICIO N° 10
CONTABILIDAD
CUENTAS – CLASIFICACIÓN – MECANISMO DE LAS CUENTAS
A) En el siguiente cuadro, se solicita colocar los nombres o denominación que reciben los siguientes
conceptos:
Conceptos
Denominación
Sector izquierdo de las cuentas
Sector derecho de las cuentas
Colocar un importe en el sector izquierdo de una cuenta
Colocar un importe en el sector derecho de una cuenta
Diferencia entre los importes de la izquierda y la derecha
Diferencia entre los importes de la derecha y la izquierda
Suma de importes de la izquierda es mayor a los de la derecha
Suma de importes de la derecha es mayor a los de la izquierda
B) En el siguiente cuadro de doble entrada: clasifique las cuentas consignando en la columna que
corresponda “D” o “A” según su saldo normal sea deudor o acreedor, e indique, en las columnas
correspondientes, si se debe anotar en el “DEBE” o en el “HABER”, los aumentos y disminuciones
de sus saldos.
CUENTA
Documentos a cobrar
Anticipo de Clientes
Costo de Mercaderías
Vendidas
Proveedores
Activo
Pasivo
P.N.
Ingreso
Gasto
Para
aumentar
su saldo
anoto en:
Para
disminuir
su saldo
anoto en:
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Marcas de fábrica
Capital Social
Deudores por ventas
Ventas
Reserva Legal
Deudores Incobrables
Documentos a pagar
Alquileres ganados
Documentos a cobrar
Anticipo de Clientes
Banco XX cta. Cte.
Seguros pagados por
adelantado
Anticipos a
proveedores
Sueldos a pagar
Materias primas
Caja
Acreedores Varios
Alquileres cobrados
por adelantado
Intereses perdidos
Deudores morosos
Sueldos y jornales
Deudas en moneda
extranjera
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
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EJERCICIO N° 11
CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
RECONOCIMIENTO DE RESULTADOS : Concepto del devengado
Registre los asientos contables correspondientes al mes de Diciembre (fecha de cierre del ejercicio)
·
La empresa liquida comisiones por ventas, a sus vendedores, por un total de $5.000, de
acuerdo a las ventas del mes de Diciembre; las que serán abonadas el 05 de Enero.
·
La empresa abona el alquiler del local por el mes de Enero próximo, en efectivo, por un total
de $3.500.
·
El 31 de julio, la empresa abonó el seguro contra incendio, emitiendo cheque contra Banco
Río, por un valor total de $12.000. En el recibo se consigna que el período bajo cobertura es
desde el 01 de agosto de 2011 al 31 de julio de 2012.
·
La empresa contrató una campaña publicitaria desde octubre a marzo, a razón de $1.500
mensuales. El 31 de diciembre abonó en efectivo el servicio correspondiente al mes de
diciembre y enero.
·
La empresa posee inmuebles que alquila por un valor total de $6.000 mensuales. En el mes
de diciembre la inmobiliaria a cargo de la cobranza no le ha efectuado pago alguno.
·
El Banco Galicia, le emitió nota de débito por intereses de un préstamo a largo plazo que
vence el 31 de marzo, por un total de $700.
EJERCICIO N° 12
VARIACIONES PATRIMONIALES – REGISTRACIÓN CONTABLE EN LIBRO DIARIO
Con los datos que se detallan a continuación, se solicita registrar las operaciones en el libro
diario
A) La empresa “Alba y Cía”, dedicada a la compra- venta de muebles, realiza las siguientes
operaciones relacionadas con las compras:
·
Compra muebles a crédito por un valor total de $4.500. En la factura recibida consta el
siguiente detalle: muebles $4.000, intereses $400 (a 30 días), transporte de mercadería $100
·
Devuelve muebles por valor de $1.000, por encontrar defectos de calidad.
·
Entrega $2.500 a un proveedor a cuenta de un pedido de muebles que le serán entregados el
próximo mes.
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·
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CONTABILIDAD
Recibe la mercadería solicitada, por un valor total de $7.000, abonando la diferencia en
efectivo.
B) La empresa “Super Natural S.R.L”, dedicada a la venta de agua envasada, realiza las siguientes
operaciones:
·
Compra muebles de oficina por un valor total de $3.000, que abona en efectivo
·
Compra bidones para agua por un valor de $3.200, abonando en efectivo la mitad y el saldo
en cuenta corriente comercial, con un 10% de interés a 20 días de plazo.
·
Un cliente que le debía, le hace una transferencia bancaria por $2.000 a su cuenta en el
Banco Francés. La operación se había pactado sin intereses.
·
Abona la deuda al proveedor de bidones, entregando un cheque del Banco Francés.
C) La empresa “Vaqueros SA”, dedicada a la compra- venta de pantalones realiza las siguientes
operaciones:
·
Al comenzar el ejercicio la empresa tiene existencias en almacén de 1.400 pantalones
valuados a $336.000
·
Compra a crédito 1.000 pantalones a $240 c/u, con un 10% de intereses por la financiación.
·
Vende al contado 2.200 pantalones a $600 c/u.
·
Compra 3.000 pantalones a $240 c/u, pagando el 25% con un cheque del Banco Nación, 50%
en efectivo y por el saldo entrega un pagaré con vencimiento a los 60 días al que se le incluye
$5.000 de intereses por la financiación
·
Abona en efectivo la deuda con proveedores, antes de su vencimiento, por lo que recibe un
descuento de pronto pago de $10.000
·
Devuelve 1.500 pantalones de la última compra, por encontrarle fallas, y el proveedor le
restituye el importe de los mismos.
D) La empresa “Mangas SA”, se dedica a la comercialización de camisas, y al comenzar el ejercicio
económico su patrimonio está compuesto por:
- dinero en efectivo $1.300; - deudas de clientes $17.000; - dinero depositado en una cuenta
corriente en el Banco Galicia $13.000;- muebles de oficina $1.000; - deudas con proveedores
$3.000; una computadora e impresora $4.500; camisas $20.000
·
Paga la deuda que tenía con proveedores, utilizando para ello el dinero depositado en el
Banco Galicia.
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CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
·
Compra un escritorio nuevo para la oficina, por $1.000, dejando pendiente de pago a 15 días.
·
Cobra en efectivo $10.000 de sus clientes
·
Vende el 80% de las camisas, cobrando $26.000 en efectivo, que luego deposita en el Banco.
EJERCICIO N° 13
DETERMINAR LA COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO AL INICIO DE LA ACTIVIDAD DE UN
ENTE Y SUS VARIACIONES
Utilizando los conocimientos sobre Patrimonio SE SOLICITA:
- Registre en el Libro Diario y Mayor, las operaciones.
- Analice cada operación estableciendo si es permutativa o modificativa, y para estas últimas
determine el monto y la naturaleza de la variación que se produce en el Patrimonio Neto.
- Realice el Balance de Saldos, clasificando las cuentas utilizadas por el objeto representado, y
especificando el rubro al que pertenecen.
CASO 1: Empresa “Servitodo”
§
Actividad de la empresa: Reparación de Electrodomésticos
§
Operaciones realizadas durante el mes de Abril del primer ejercicio económico:
01/04/X: Se inicia la actividad de la empresa, con el siguiente aporte del su dueño L. Porreto:
- Efectivo
$ 3.000
- Herramientas
$ 2.000
06/04/X: Se compran repuestos por $ 1.500, que se pagan en efectivo.
16/04/X: Se realizan reparaciones varias por $ 1.000 que se cobran en efectivo. Se consumen
repuestos por $ 350.
20/04/X: Se realizan reparaciones varias por $ 480 , importe que se carga a la cuenta corriente del
cliente. Se consumen repuestos por $ 200.
30/04/X Se cobra en efectivo el 60% del saldo pendiente por las reparaciones del 20/04.
30/04/X Se pagan en efectivo $ 150 en concepto del alquiler del local por el mes de abril.
En el mes de Mayo:
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CONTABILIDAD
El 02/05/X Se distribuye en efectivo al dueño L. Porreto el 60% de la ganancia obtenida por la
empresa en el mes de abril.
CASO 2: Empresa “Librería García”
§
Actividad de la empresa: Venta de artículos de librería
§
Operaciones realizadas durante el mes de Agosto.
01/08/X: La empresa inicia sus actividades, con el aporte del su dueño José García, de $6.000 en
efectivo.
03/08/X: Se compran muebles varios para oficina por $ 850 que paga en efectivo.
05/08/X: Se compran cuadernos, lápices y lapiceras para la venta por $ 1.200 a pagar en 20 días en
cuenta corriente, sin intereses, al proveedor T.Rey.
06/08/X: Se paga $700 en efectivo en concepto del alquiler por los meses de agosto y septiembre.
07/08/X: Se recibe $ 200 en efectivo a cuenta de mercaderías a entregar en una semana.
10/08/X: Se depositan $ 1.000 en cuenta corriente en el Banco Nación.
15/08/X: Se vende el 60% de las mercaderías en existencias , por $ 1.400, que se cobra de la
siguiente manera: $200 con el anticipo que le habían efectuado; $800 con un cheque c/Bco. Banex;
y el resto a 30 días sin interés.
26/08/X: Se paga al proveedor T.Rey el total de lo adeudado en cuenta corriente, de la siguiente
manera: $800 endosando el cheque c/Bco.Banex; y por el resto firmando un pagaré, sin intereses,
que vence a los 15 días.
30/08/X: Se recibe la factura por consumo de energía eléctrica del mes $ 110, cuyo vencimiento se
produce a los 10 días de la fecha.
31/08/X: Se devenga (reconoce como gasto) el alquiler del mes de agosto.
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En el mes de Septiembre:
El 01/09/X Se distribuye en efectivo al dueño J.García el 20% de la ganancia obtenida por la
empresa en el mes de agosto.
EJERCICIO N° 14
DETERMINAR LA COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO AL INICIO DE LA ACTIVIDAD DE UN
ENTE Y SUS VARIACIONES
Utilizando los conocimientos sobre Patrimonio SE SOLICITA:
-
Registre en el Libro Diario y Mayor, las operaciones.
-
Analice cada operación estableciendo si es permutativa o modificativa, y para estas últimas
determine el monto y la naturaleza de la variación que se produce en el Patrimonio Neto.
-
Realice el Balance de Saldos, clasificando las cuentas utilizadas por el objeto representado, y
especificando el rubro al que pertenecen.
DATOS: de nuestra empresa “MILONE & DOMINI SRL”
a) El 02/04, según contrato social, se constituye la empresa “MILONE & DOMINI Sociedad de
Responsabilidad Limitada” que se va a dedicar a la compra-venta de neumáticos, con un Capital
de $ 50.000 que es suscripto 60% por el Socio “Lorena Milone y 40% por el Socio “Genara
Dómini”.
b) El 02/04, según contrato social y duplicados de n/recibos Nº 1 y 2, los socios integran su
compromiso de la siguiente manera:
Socio Lorena Milone integra (parcialmente): i) $ 3.000 con un cheque Nº 432 c/Banco Nación ; ii)
$8.000 con dinero en efectivo; y iii) $ 17.500 con dos inmuebles ( un 20% corresponde a terrenos
y el resto a edificio). Socio Genara Dómini integra (parcialmente): i) $ 5.000 con dinero en
efectivo; y ii) $ 13.000 con neumáticos (450 unidades) destinados a ser vendidos, según el
siguiente detalle:
Tipo del neumático
·
“Fale XXX”
·
“G.Yeam GGG”
Cantidad
Costo unitario
Costo Total
200 unidades
$ 40 c/unidad
$ 8.000,00
250 unidades
$ 20 c/unidad
$ 5.000,00
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CURSO PREPARATORIO PARA INGRESANTES 2015
CONTABILIDAD
$ 13.000,00
==========
c) El 06/04 se abre una cta.cte. en el Banco Nación depositando, según boleta de depósito, los
importes de $ 10.000 en dinero en efectivo y $ 3.000 del cheque Nº 432 c/Banco Nación. Total
del depósito $ 13.000.
d) El 08/04 se recibe del cliente Maure S.A., según duplicado de n/recibo Nº 3, el cheque Nº 182
c/Banco Francés por $ 8.000, en concepto de anticipo por una venta de neumáticos
(mercaderías) que le efectuaremos en el futuro
e) El 15/04 se compra al proveedor Guerra SRL, según original de s/factura Nº 425, la cantidad de
300 neumáticos tipo “Piremi PPP” a un precio total de contado de $ 15.000 ( a razón de $ 50 por
unidad) que se abona de la siguiente manera: i) $ 8.000 endosando el cheque Nº 182 c/Banco
Francés; y ii) el resto,
al que se suma $ 600 de intereses, en cuenta corriente comercial que
vence a los 60 días ( Vencimiento el 14/06).
f) El 30/04 se vende al cliente Maure S.A., según duplicado de n/factura Nº1, la cantidad de 200
neumáticos tipo “G.Yeam GGG” y 150 neumáticos tipo “Piremi PPP”, a un precio total de contado
de $18.000, que se cobra de la siguiente manera: i) $ 8.000 aplicando el anticipo que se recibió
del cliente el 08/04; y ii) por el resto, al que se le suma $ 465 de intereses, se recibe un pagaré
que vence a los 31 días (Vencimiento 31/05).Costo de mercaderías vendidas: $................ (Nota: importe a calcular por el alumno)
g) El 30/04 (último día del mes) se recibe el original de factura Nº 452 de la empresa Edesal S.A. por
$ 150, en concepto del consumo de energía del mes que finaliza. Vence el 08/05.
h) El 30/04 se estima el desgaste de los edificios en el mes que finaliza en $ 30.
i) El 03/05 se cobra al inquilino Marcial Vega, según contrato de alquiler y duplicado de n/recibo
Nº4, el importe de $ 800 en dinero en efectivo, en concepto del alquiler de un inmueble de
propiedad de nuestra empresa, por los meses Mayo y Junio del corriente año, a razón de $400
por mes.j) El 06/05 se abona la factura de Edesal Nº 452, emitiendo el cheque Nº 301 c/Banco Nación.k) El 10/05 se adquiere al proveedor Beell S.A., según original de s/factura Nº 630, la cantidad de 3
escritorios para ser utilizados por la empresa, a un precio total de contado de $ 2.400 ( a razón de
$800 c/u) que se abonan emitiendo el cheque Nº 302 c/Banco Nación.l) El 16/05 se abona, emitiendo el cheque Nº 303 c/Banco Nación, a la empresa “LimpiSur S.A.”,
según s/recibo Nº 251, el importe de $ 1.200 por el servicio de limpieza que nos realizará en los
próximos 45 días ( del 16/05 al 30/06).-
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m) El 31/05 se cobra el pagaré del cliente Maure S.A., según duplicado de n/Recibo Nº5, de la
siguiente manera: i) $ 5.465 recibiendo dinero en efectivo; y ii) por el resto al que se le suma $
300 de intereses recibiendo un nuevo pagaré que vence a los 30 días (Vencimiento 30/06).
n) El 31/05 se recibe el original de factura Nº 953 de la empresa Edesal S.A. por $ 235, en concepto
del consumo de energía del mes que finaliza. Vence el 07/06.
o) El 31/05 finaliza el periodo contable. Efectuar todos los devengamientos que correspondan hasta
dicha fecha que no hayan sido ya registrados.
Se estima el desgaste de los edificios en el mes en $ 30 y de los escritorios en $ 40.
EJERCICIO N° 15
DETERMINAR LA COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO DE UN ENTE Y SUS VARIACIONES
Utilizando los conocimientos sobre Patrimonio SE SOLICITA:
-
Registre en el Libro Diario y Mayor, las operaciones.
-
Analice cada operación estableciendo si es permutativa o modificativa, y para estas últimas
determine el monto y la naturaleza de la variación que se produce en el Patrimonio Neto.
-
Realice el Balance de Saldos, clasificando las cuentas utilizadas por el objeto representado, y
especificando el rubro al que pertenecen.
DATOS: de nuestra empresa “PALMA S.A.” que se dedica a la comercialización de “Equipos de
Calefacción y Refrigeración":
I.
Saldos al 01/11/XX de todas las cuentas con saldo a dicha fecha:
§
§
§
Caja
Banco Galicia c/c
Mercaderías
SD
SD
SD
§
§
§
§
§
Anticipo a Proveedores
Terrenos
Anticipo de Clientes
Capital Social
Resultados no Asignados
SD $ 2.800 (Entregado al proveedor "Carrier S.A." el 25/10/XX).
SD $ 17.000
SA ( $ 4.800 ) (Recibido del cliente "Colegio Nº 20." el 20/10/XX)
SA ( $ 60.000 )
SA ( $ 2.100 )
II.
$ 3.600
$ 11.500
$ 32.000
(Formado por: i) 10 “Equipos MNB" a $2.000 c/u; y
ii) 10 "Aires LX" a $1.200 c/u).
Operaciones realizadas desde el 01/11/XX hasta el 31/12/XX:
a) El 02/11 se cobra al inquilino "Marcos Fá", según contrato de alquiler y duplicado de n/recibo Nº
92, el importe de $1.200 recibiendo el cheque Nº 903 c/Bco.Banex, en concepto del alquiler de
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un terreno de propiedad de nuestra empresa, por los meses noviembre, diciembre y enero, a
razón de $400 por mes.
b) El 05/11 se adquiere al proveedor "Carrier S.A.", según original de su factura Nº 459 y original de
su recibo Nº 238, la cantidad de 25 "Calefactores FTR" a $600 c/u, a un precio total de contado
de $15.000, que se abonan de la siguiente manera: i) $2.800 aplicando el total del anticipo que
se le había efectuado el 25/10; ii) $1.200 endosando el cheque Nº 903 c/Bco.Banex recibido del
cliente Fá; iii) $4.000 emitiendo el cheque Nº 354 c/Bco.Galicia; y iv) el resto ($7.000), al que se le
suma $1.050 de intereses, en cuenta corriente comercial a pagar a los 45 días (vencimiento
20/12).
c) El 30/11 se ............... al ............... "Colegio Nº 20", según duplicado de n/factura Nº132 (Ver
factura adjunta), que se cobra, según duplicado de n/recibo Nº 93 , de la siguiente manera: i) $
4.800 aplicando el total del anticipo que se recibió del cliente el 20/10; ii) $ 5.400 recibiendo el
cheque Nº 684 c/Banco Nación; y iii) por el resto ($ 5.000), al que se le suma $ ........ de
intereses, en cuenta corriente comercial a cobrar a los 15 días (Vencimiento 15/12).Costo de mercaderías vendidas: $...................... (Nota: importe a calcular por el alumno)
d) El 02/12 se deposita, según boleta de depósito, en la cuenta corriente del Banco Galicia el
cheque Nº 684 c/Banco Nación por $ 5.400 y dinero en efectivo por $ 1.000. Total del depósito $
6.400.
e) El 04/12 se adquiere al proveedor Ricky S.A., según original de s/factura Nº 254 y original de
s/recibo Nº485 una computadora CVR para ser utilizados por la empresa, a un precio total de
contado de $ 2.400 que se abonan emitiendo el cheque Nº 355 c/Banco Galicia.f) El 05/12 se entrega (se paga) a los socios (dueños), según acta de asamblea y original de sus
recibos, la suma de $ 1.800 emitiendo los cheques Nº 356 y 357 c/Bco Galicia, en concepto de
retiro de utilidades del ejercicio anterior.
g) El 10/12 se vende al cliente "Pérez Raúl.", según duplicado de n/factura Nº133 y duplicado de
n/recibo Nº 93, la cantidad de 2 "Equipos MNB", a un precio total de contado de $ 7.000, que se
cobra recibiendo el cheque Nº 745 c/Banco Río.
Costo de mercaderías vendidas: $...................... (Nota: importe a calcular por el alumno)
h) El 15/12 se cobra el crédito en cuenta corriente al cliente Colegio Nº 20., según duplicado de
n/recibo Nº94, de la siguiente manera: i) $ 3.250 recibiendo dinero en efectivo; y ii) por el resto ($
2.000), al que se le suma $ 100 de intereses, se recibe un pagaré que vence a los 30 días
(vencimiento 14/01/X1).
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i) El 20/12 se abona a "Carrier S.A.", según original de su recibo Nº 422, la deuda en cuenta
corriente que se originó el 05/11, de la siguiente manera: i) $ 4.050 con dinero en efectivo, y ii) el
resto ( $ 4.000), al que se le suma $200 de intereses, firmando un pagaré que vence a los 50 días
(vencimiento 09/02/X1).
j) El 20/12 se abona con dinero en efectivo $ 42 en concepto de impuesto a los sellos por el pagaré
firmado.
k) El 22/12 nos devuelve el cliente “Pérez Raúl”, anulando parcialmente la venta del 10/12, según
duplicado de n/nota de crédito Nº 024, la cantidad de 1 "Equipos MNB", por $ 3.500. Para
compensar, a su vez, se le vende, según duplicado de n/factura Nº 134 y duplicado de n/recibo
Nº 95, la cantidad de 1 "Aires LX"
y 1 "Calefactores FTR” a un precio total de contado de $
3.000. El remanente queda a cuenta de una futura operación.
l) El 30/12 se contrata a la firma "Omega SRL" un seguro con vigencia a partir del 01/01/X1 y por el
término de 6 meses, abonando con dinero en efectivo, según original de su recibo Nº 854, la
suma de $ 900 en concepto de la cobertura de los meses enero, febrero y marzo, a razón de $
300 por mes.
m) El 31/12 se recibe el original de factura Nº 421 de la empresa Edesal S.A. por $ 230, en
concepto del consumo de energía del mes que finaliza. Vence el 07/01/X1.
n) El 31/12 finaliza el periodo contable. Efectuar todos los devengamientos que correspondan
hasta dicha fecha que no hayan sido ya registrados
Se estima el desgaste de la computadora en el mes en $ 50.
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PALMA S.A.
C
FACTURA Nº 0000-00000132
Pedernera 451 – Tel.Fax
(02657) 421475 5730 V.Mercedes (S.L.)
30
FECHA
RESPONSABLE:
MONOTRIBUTO
CONTABILIDAD
11
XX
CUIT: 30-66328849-7
ING.BRUTOS: 01-3066328849-7
Inicio de Actividades: 25/04/05
Señor(es):
COLEGIO Nº 20
Cuenta Nº:
Domicilio: AV. ALEM 219 – SAMPACHO - CORDOBA
IVA: CONSUMIDOR FINAL
CUIT:
ORDEN DE COMPRA Nº: ................................
ING. BRUTOS:
REMITO Nº: .............................
CONDICIONES DE VENTA:
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
PRECIO
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
424322
CALEFACTOR FTR
10
$ 1.000
$ 10.000
431418
AIRES LX
3
$ 2.000
$ 6.000
SUB-TOTAL
$ 16.000
DESCUENTO
( $ 800)
SUB-TOTAL
$ 15.200
Intereses por financiación
TOTAL
$ 250
$ 15.450
SON PESOS: Quince mil cuatrocientos cincuenta
Observaciones: Condición de pago: $ 4.800 aplicando el anticipo del 20/10/XX; $ 5.400 c/cheque Nº 684 del
Banco Nación; $ 5.000 más $ 250 de intereses en Cta. Cte.
Impreso por MEGA CON S.A. Tel.Fax (02657)430419 – Q.Villegas 149 V.Mercedes (SL) CUIT 30-658249351 - Ing. Brutos 01-30-65824935-1.
Inicio de Actividades 04/03 - Hab. Nº 9908 – CAI: 2101116111525 – Fecha Vto: 15/11/2011
DUPLICADO