Presentación de la Actualización Catastral y Modernización del

Actualización Catastral y
Modernización del Estatuto Tributario
SECRETARÍA DE HACIENDA
Subdirección de Catastro
Medellín, 24 de enero de 2013
MACROPROCESO DEL IMPUESTO PREDIAL
MACROPROCESO DEL IMPUESTO PREDIAL
AVALÚO
CATASTRAL
• Regulado por la Ley 14 de 1983, la Ley 1450 de 2011 (PND)
y la Resolución 70 de 2011 del IGAC.
• No debe ser inferior al 60% del valor comercial del
inmueble.
• Entidad responsable: Subdirección de Catastro
ESQUEMA
DE TARIFAS
• Sus condiciones fueron establecidas por la Ley 44 de 1990
y modificadas por la Ley 1450 de 2011 (PND).
• Deben ser fijadas por el respectivo Concejo municipal.
• Actualmente rige en Medellín las señaladas en el Acuerdo
municipal 46 de 2012. (Antes Acuerdo 67 de 2008).
• Entidad responsable de su aplicación: Subsecretaría de
Ingresos
IMPUESTO
PREDIAL
• Creado por la Ley 44 de 1990, como un impuesto del orden
municipal
• Tributo real que recae sobre la propiedad inmueble
DEFINICIÓN NORMATIVA DEL CATASTRO
“
Catastro es el inventario o censo,
debidamente actualizado y clasificado, de los
bienes inmuebles pertenecientes al Estado y a
los particulares, con el objeto de lograr su
correcta identificación :
FÍSICA
JURÍDICA
FISCAL
ECONÓMICA”
Artículo 1° Resolución 70 de 2011, IGAC
PROCESOS CATASTRALES
FORMACIÓN CATASTRAL
CONSERVACIÓN CATASTRAL
ACTUALIZACIÓN CATASTRAL
ACTUALIZACIÓN CATASTRAL PERMANENTE
PERÍODOS DE ACTUALIZACIÓN CATASTRAL
“….. las autoridades catastrales tienen la obligación de
formar los catastros o actualizarlos en todos los
municipios del país dentro de períodos máximos de
cinco (5) años, con el fin de revisar los elementos
físicos o jurídicos del catastro originados en
mutaciones físicas, variaciones de uso o de
productividad, obras públicas o condiciones locales del
mercado inmobiliario.”
Artículo 24° Ley 1450 de 2011. Plan de Desarrollo Nacional
MATRICULA 724808
2011
Ítems
2012
Valores
Matricula
724808
Ítems
Matricula
Valores
724808
Porcentaje de Desenglobe
100
Porcentaje de Desenglobe
100
Área Común RPH
0,00
Área Común RPH
0,00
Dirección
CL 033 074 B 137 00000
Dirección
CL 033 074 B 137 00000
CBML
16200280037
CBML
16200280037
Barrio
EL NOGAL – LOS ALMENDROS
Barrio
EL NOGAL – LOS ALMENDROS
Área Lote
252,61
Área Lote
252,61
Área Total CBML
488,47
Área Total CBML
727,81
Área Privada
488,47
Área Privada
727,81
Destinación
2-60-53
Destinación
2-40-74
Tipo de Destinación
Locales
Tipo de Destinación
Local Unifamiliar Transicion
Nombre Edificio
-
Avalúo 2010
$ 249.530.000
Valor M2 2010 (Lote)
Propietario
$ 510.840
LEASING BANCOLOMBIA SA CIA
Nombre Edificio
Avalúo 2012
Valor Metro Cuadrado 2012
Propietario
$ 960.159.000
$ 1.319.000
LEASING BANCOLOMBIA SA CIA
Observaciones
Predio ubicado en Belén presenta cambio de destinación e incremento en las áreas totales construidas.
Su destinación pasa a ser netamente comercial.
MATRICULA 947046
2012
Ítems
Matricula
2012 Borrador Resolución de Servicio
Ítems
Valores
Valores
947046
Matricula
947046
Porcentaje de Desenglobe
100
Porcentaje de Desenglobe
100
Área Común RPH
0,00
Área Común RPH
0,00
Dirección
CR 065 033 008 00000
Dirección
CR 065 033 008 00000
CBML
11050020024
CBML
11050020024
Barrio
LOS CONQUISTADORES
Barrio
LOS CONQUISTADORES
Área Lote
262,87
Área Lote
262,87
Área Total CBML
315,91
Área Total CBML
1046,02
Área Privada
294,91 // 21
Área Privada
718,41 // 155,14 // 172,50
Destinación
1-30-53 // 2-40-53
Destinación
1-35-86 // 2-40-79 // 2-49-66
Residencial Multifamiliar Nuevo //
Locales // Parqueaderos
Tipo de Destinación
Nombre Edificio
Avalúo 2010
Valor M2 2010 (Lote)
Propietario
Residencial Unifamiliar // Locales
$ 154.093.000
$ 487.775
Tipo de Destinación
Nombre Edificio
Avalúo 2012
Valor Metro Cuadrado 2012
BUILES GOMEZ Y CIA S EN C Y OTROS Propietario
$ 1.197.244.000
$ 1.145.000
BUILES GOMEZ Y CIA S EN C Y OTROS
Observaciones
Predio ubicado en Laureles Conquistadores presenta cambio de destinación e incremento en las áreas totales construidas.
La información de este predio se encuentra en borrador y es susceptible de cambios en el futuro ya que se encuentra el tramite de la
incorporación del servicio con radicado 73737
¿INCREMENTO DE AVALÚOS 2013 AL 3% EN MEDELLÍN?
Los predios urbanos y rurales formados o actualizados
durante 2012 se excluyen del reajuste del 3% decretado
por el Gobierno Nacional, de acuerdo con lo establecido
en el artículo 4° del Decreto 2783 del 28 de diciembre
de 2012.
En consecuencia, al haberse aplicado en Medellín una
Actualización Catastral para la totalidad de los
inmuebles urbanos y rurales, el reajuste del 3% en los
avalúos catastrales decretado por el gobierno NO
aplica.
ÍNDICE VALORACIÓN PREDIAL
GOBIERNO NACIONAL
AÑO
ÍNDICE VALORACIÓN PREDIAL
I.P.P.R.
LONJA PROPIEDAD
RAIZ MEDELLÍN
MEDELLÍN
GENERAL
INCREMENTO
AUTORIZADO
2006
4,45
4,20
4,00
18,40
2007
3,27
4,87
4,00
15,10
2008
8,40
6,37
5,00
9,40
2009
6,95
6,01
3,00
3,00
2010
5,07
5,10
3,00
4,60
2011
6,73
6,37
3,00
7,10
2012
7,75
6,29
3,00
n.d.
ÍNDICE VALORACIÓN PREDIAL
ÍNDICE VALORACIÓN PREDIAL
COMPARATIVO ÍNDICES DE VARIACIÓN PRECIOS
2006 - 2011
80
70
60
50
47,90%
40
30
20
10
0
2006
2007
IPPR-LONJA
2008
IVP MEDELLIN
2009
IVP GENERAL
2010
2011
INCREMENTO AUTORIZADO
SOBRE LAS LÍNEAS BASES DE 2006, LA DIFERENCIA ACUMULADA, A DICIEMBRE DE 2011,
ENTRE LOS ÍNDICES DE PRECIOS DE LA PROPIEDAD RAÍZ (I.P.P.R.), CALCULADOS POR LA
LONJA DE PROPIEDAD RAÍZ DE MEDELLÍN Y ANTIOQUIA, PARA MEDELLÍN Y LOS
INCREMENTOS ANUALES AUTORIZADOS POR EL GOBIERNO NACIONAL ASCENDÍA A
47,90%.
TITULARES DE PRENSA SOBRE EL MERCADO INMOBILIARIO
LÍMITE SUPERIOR DEL AVALÚO CATASTRAL
“….
Parágrafo 2°. El avalúo catastral es el valor asignado
a cada predio por la autoridad catastral en los
procesos de formación, actualización de la formación
y conservación catastral, tomando como referencia
los valores del mercado inmobiliario, sin que en
ningún caso los supere.”
Artículo 8° Resolución 70 de 2011, IGAC
LÍMITE INFERIOR DEL AVALÚO CATASTRAL
“…..
PARÁGRAFO. El avalúo catastral de los bienes
inmuebles fijado para los procesos de formación y
actualización catastral a que se refiere este artículo,
no podrá ser inferior al sesenta por ciento (60%) de
su valor comercial.”
Artículo 24° Ley 1450 de 2011. Plan de Desarrollo Nacional
NUEVO ESQUEMA DE TARIFAS
COMPARATIVO DE TARIFAS ANTERIOR Y ACTUAL
ANTERIOR
RANGO DE AVALÚOS
ACTUAL
MILAJES
0
7.811.245
6,5
7.811.246
15.622.502
8,5
15.622.503
31.245.005
9,5
31.245.006
62.490.030
10,5
62.490.031
93.735.047
12,5
93.735.048
156.225.081
13,5
156.225.082 En Adelante
14,5
RANGO DE AVALÚOS
0
5.000.000
5.000.001
10.000.000
10.000.001
15.000.000
15.000.001
30.000.000
30.000.001
50.000.000
50.000.001
80.000.000
80.000.001 120.000.000
120.000.001 180.000.000
180.000.001 250.000.000
250.000.001 350.000.000
350.000.001 500.000.000
500.000.001 700.000.000
700.000.001 1.000.000.000
EST 1
5,0
5,4
5,8
6,3
6,9
7,5
8,2
9,0
9,8
10,7
11,7
12,8
14,0
MAS DE 1.000.000.001 15,0
PREDIOS RESIDENCIALES
MILAJES x ESTRATO
EST 2
EST 3
EST 4
EST 5
6,0
7,0
8,0
9,0
EST 6
10,0
6,5
7,1
7,8
8,5
9,3
10,2
11,0
12,0
13,0
14,0
7,5
8,0
8,7
9,4
10,2
11,0
12,0
13,0
14,0
8,4
9,0
9,6
10,3
11,0
12,0
13,0
14,0
9,4
9,9
10,5
11,2
12,0
13,0
14,0
10,4
10,8
11,4
12,0
13,0
14,0
15,0
15,0
15,0
15,0
15,0
COMPARATIVO DE TARIFAS ANTERIOR Y ACTUAL
ANTERIOR
DESTINACIÓN
Industria y
Comercio
ACTUAL
RANGO DE AVALÚOS
0
15.622.503
15.622.502
En Adelante
MILAJES
9,5
15,5
Hotel
15,5
Colegio
12,5
RANGO DE AVALÚOS
MILAJES
0
15.000.000
9,0
15.000.001
25.000.000
9,5
25.000.001
40.000.000
10,0
40.000.001
60.000.000
10,7
60.000.001
90.000.000
11,5
90.000.001
130.000.000
12,3
130.000.001
190.000.000
13,1
190.000.001
270.000.000
14,0
MAS DE
270.000.001
15,0
PREDIOS NO RESIDENCIALES
COMPARATIVO DE TARIFAS ANTERIOR Y ACTUAL
ANTERIOR
ACTUAL
DESTINACIÓN
MILAJES
DESTINACIÓN
MILAJES
Urbanizables no edificados y
urbanizables no urbanizados
33
33,0
No Urbanizables
14,5
LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO – LOTE
URBANIZADO NO EDIFICADO
Zonas Verdes
14,5
16,0
Lotes en Proceso de Construcción
14,5
DEMÁS LOTES (no urbanizable, interno, solar,
con mejoras)
Lotes Afectados por Planeación
8,5
Lotes Cementerios
14,5
Lote Interno
14,5
Lote Solar
14,5
PREDIOS NO CONSTRUIDOS
EJEMPLOS REALES
EJEMPLOS REALES
OFICINA Y HORARIO DE ATENCIÓN
La oficina para atender las reclamaciones de la
Actualización Catastral en lo referente al impuesto
predial:
Dirección: Calle 40 A N° 54 – 12 Piso 1. Ed. Nuevo Centro La Alpujarra (Tubos Rojos)
Teléfonos: 44 44 144 – 261 09 56
Lunes a viernes de 6:00am a 8:00pm jornada continua
Sábado 8:00am – 12:00 m
BENEFICIOS EN PREDIAL
Para todos los impuestos existen tres clases de
beneficios:
• Las prohibiciones las determina la ley e implican que
no se causa el impuesto.
• Las exenciones las crea cada municipio, máximo por
10 años e implican que el impuesto si se causa, pero
que el contribuyente no está obligado a pagarlo.
• Los tratamientos especiales también los otorga cada
municipio y en este caso el contribuyente está
obligado al pago del impuesto, pero con una tarifa
especial.
PROHIBIDO GRAVAMEN
1. Los inmuebles propiedad de las iglesias
reconocidas por el Estado Colombiano,
destinados al culto y a vivienda de los religiosos.
2. Los parques naturales.
3. Los parques públicos propiedad de entidades
estatales.
4. Las plazas de mercado propiedad de entidades
públicas.
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
1. Los inmuebles declarados de interés cultural.
2. Los inmuebles propiedad de las entidades
descentralizadas municipales entregados en
comodato a entidades sin ánimo de lucro para
actividades culturales y deportivas (ej. canchas de
los barrios que son propiedad del INDER, pero las
administra la Juntas de Acción Comunal).
3. Los inmuebles propiedad de entidades culturales sin
ánimo de lucro destinados exclusivamente a
actividades culturales.
4. Los salones comunales propiedad de juntas de
acción comunal.
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
5. Los inmuebles que el Municipio de Medellín tome
en comodato.
6. Los de propiedad de comunidades religiosas
destinados a conventos, ancianatos, albergues y
otros fines de beneficencia social sin costo.
7. Los inmuebles de entidades públicas que sean
destinados exclusivamente a la educación formal.
8. Los de propiedad de entidades sin ánimo de lucro
entregados en comodato precario (gratuito) a
personas de escasos recursos para vivienda.
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
9. Los inmuebles de entidades públicas municipales
destinados al servicio de salud (ej. Hospital General).
10. Los inmuebles de entidades sin ánimo de lucro destinados
a servicio social asistencial (ej. atención a la niñez y
tercera edad; rehabilitación de discapacitados; etc.).
11. El área plantada, reforestada o con cobertura vegetal
natural ubicados en suelos de protección forestal
protectora.
12. El área plantada, reforestada o con cobertura vegetal
natural ubicados en suelos de protección forestal
productora.
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
13.Los inmuebles propiedad de la Nación destinados
exclusivamente a la administración de justicia.
14.Las zonas destinadas a conservación de especies
nativas o exóticas y los herbarios de los jardines
botánicos.
15.Los evacuados definitivamente acatando la
recomendación del Departamento Administrativo de
Gestión del Riesgo, Emergencias y Desastres
DAGRED, con acta de demolición. Si la evacuación es
temporal, el beneficio operará por un período inicial
de un año, prorrogable una sola vez por el mismo
período.
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
16. Los inmuebles construidos como urbanizaciones en los
estratos 1, 2 y 3 a partir del 1 de enero de 2013 o con
licencia de construcción expedida hasta el 31 diciembre
de 2015 en cumplimiento del Plan de Desarrollo, que
sean promovidos por el Municipio de Medellín o sus
entidades descentralizadas adscritas o vinculadas, cuya
exclusiva destinación sea vivienda, que constituya la única
propiedad del comprador a nivel nacional y que su
avalúo comercial, al momento de la solicitud, no supere
los 70 salarios mínimos legales mensuales vigentes (VIP).
Este beneficio se concederá hasta por cinco (5) años sin
que exceda el 31 de diciembre del año 2018.
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
17. Los inmuebles que se construyan en la
comuna 10 a partir del primero (1) de
enero de 2009, cuya exclusiva destinación
sea vivienda y que constituya para el
propietario su única propiedad. El
beneficio se reconocerá de acuerdo al
estrato socioeconómico en el siguiente
porcentaje:
ESTRATO
PORCENTAJE
1
100%
2
100%
3
80%
4
60%
5
40%
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
El mismo tratamiento tendrán los inmuebles que sean
nuevos proyectos de vivienda aprobados a partir del 1
de enero de 2013, acogiéndose a los planes parciales
adoptados por el Municipio de Medellín en los
polígonos de renovación urbana establecidos en el
Plan de Ordenamiento Territorial-POT, que constituya
para el propietario su vivienda permanente y que al
momento de la solicitud su avalúo no supere los 135
salarios mínimos legales mensuales vigentes (VIS).
EXENCIÓN hasta el 31 de
diciembre de 2018
18. Los inmuebles que sean de propiedad de
fundaciones privadas sin ánimo de lucro,
de utilidad común, de origen
testamentario, destinados a hospitales
generales y universitarios, de tercer y
cuarto nivel de complejidad (ej. Hospital
Pablo Tobón Uribe).
INMUEBLES CON TARIFA
ESPECIAL
1. Tarifa del 4 x 1.000 para los inmuebles de propiedad de
entidades sin ánimo de lucro o de economía solidaria
destinados exclusivamente a la educación formal pre-escolar y
básica (primaria y secundaria), siempre y cuando acrediten
que de sus matrículas se destina como mínimo el 3% a becas.
2. Tarifa del 6 x mil para los lotes afectados por retiro de
quebrada, siempre que dicho lote no pueda ser desarrollado
urbanísticamente y tenga cobertura vegetal. No serán objeto
de esta tarifa especial las construcciones que se localizan en el
área del retiro. (estos lotes tienen una tarifa del 16 por mil)
3. Tendrán una tarifa reducida al 50% los predios localizados en
suelo rural, en la categoría agropecuaria, que comprenda la
vivienda permanente asociada a las actividades de
producción (pequeña propiedad rural).
MECANISMOS DE ALIVIO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y
OTROS ASOCIADOS AL PREDIO, PARA LAS VÍCTIMAS DE
DESPLAZAMIENTO, ABANDONO FORZADO O DESPOJO. Ley 1448
de 2011, art. 121
1. No se causará impuesto predial unificado ni los demás impuestos, tasas y
contribuciones relacionadas con la propiedad o posesión de la víctima de
desplazamiento, abandono forzado o despojo, generados durante la época
del despojo o el desplazamiento, a partir de la fecha en que entra a regir el
presente Acuerdo hasta por el término de diez (10) años.
2. No se generarán sanciones ni intereses moratorios durante este período.
3. Se suspenderán de pleno derecho los términos para corrección, revisión o
discusión del avalúo catastral y del Impuesto.
4. No se podrá iniciar de cobro coactivo y se suspenderán los procesos en
curso.
Para el reconocimiento de este alivio, la víctima deberá presentar la constancia
de inscripción en el Registro Único de Víctimas de la Unidad Administrativa
Especial para la Atención y Reparación Integral a las Víctimas a que hace
referencia el artículo 154 de la Ley 1448 de 2011.
IMPUESTO PREDIAL NO
LIQUIDADO
1. Vivienda estrato 1, única propiedad o posesión,
con rango de avalúo catastral de $0 a
$5.000.000.
2. Predios o áreas parciales entregados de manera
anticipada al Municipio de Medellín, para el
desarrollo de proyectos de utilidad pública o de
interés social.
3. Predios o áreas parciales entregados de manera
anticipada al FONVALMED para la ejecución de
obras de valorización.