CONVERGENCIA PLAN DE CUENTAS 2016

DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
CONVERGENCIA PLAN DE CUENTAS
2016
DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
Area Normas
Convergencia Plan de Cuentas
Objetivo
•  Traspasar los saldos de las cuentas establecidas en el oficio circular N°60.820, de 2005 al
nuevo plan de cuentas de la resolución N°16, de 2015.
•  Asegurar la consistencia de la información entre el termino del ejercicio 2015 y la apertura
2016.
Saldos cierre 2015 = Saldos apertura 2016 DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Convergencia Plan de Cuentas
La guía práctica tiene la finalidad de facilitar la convergencia en las
siguientes situaciones:
I. Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas,
II. Cuentas que al 31 de diciembre de 2015 su saldo deberá se cero,
III. Cuentas que al 1°de enero de 2016 deberán desagregarse,
IV. Cuentas que al 1° de enero 2016 se deberán reclasificar en relación al plazo de vigencia,
V. Cuentas que al 1° de enero 2016 se reclasificarán de acuerdo a su destino o uso, y
VI. Cambios del catálogo de cuentas.
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Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre
CUENTA SALDADA
al 31 de diciembre de 2015
AJUSTE DICIEMBRE 2015
ANTECEDENTES
•  Está totalmente deteriorado.
•  No tiene beneficios futuros o
potencial de servicio.
Dar de baja el activo
13106 Bienes Excluidos
Traspasar a cuenta de activo que Está en condiciones de ser
corresponda, mientras se done o remate. usado, tiene vida útil.
MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS CONTABILIZACIÓN MOVIMIENTO ECONÓMICO 56364 Cas4gos y Bajas de Bienes de Uso 13106  Bienes Excluidos o 141 Bienes de Uso Depreciables 13106 Bienes Excluidos DEBE XXX XXX HABER XXX XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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II. Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre
CUENTA SALDADA
14103 Instalaciones
14111 Obras de Infraestructura
14301 Propiedades Mineras
14502 Obras en Construcción
14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones
14911 Depreciación Acumulada de Obras de
Infraestructura
15301 Bienes por Clasificar
22201 Pasivos por Clasificar
ACCIÓN
AJUSTE DICIEMBRE
La entidad debe analizar
cómo está compuesto dicho
saldo y solicitar instrucciones
a CGR por correo o reunión
Contraloría en base a los
antecedentes determinara
en cada caso en
particular el ajuste a
efectuar.
MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS CONTABILIZACIÓN MOVIMIENTO ECONÓMICO 14101  Edificaciones 14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones 14103 Instalaciones DEBE XXX XXX HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre
1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos
MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS CONTABILIZACIÓN DEBE MOVIMIENTO ECONÓMICO 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos
XXX 56367 Ajuste a los Gastos Patrimoniales de Años Anteriores HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre
31106 Donaciones en Bienes
MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS CONTABILIZACIÓN DEBE MOVIMIENTO ECONÓMICO 31106 Donaciones en Bienes
XXX 31102 Resultados Acumulados O 31102 Resultados Acumulados XXX 31106 Donaciones en Bienes
HABER XXX XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Cuentas eliminadas y reclasificadas en otra cuenta en
la apertura 2016
Acción a realizar
• 
Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
• 
Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 2240201 Intereses Devengados y No Pagados 23111 Intereses Devengados y No Pagados por Créditos
(Créditos en Administración)
en Administración
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Cuentas eliminadas y reclasificada en una cuenta en la
apertura 2016
Acción a realizar
• 
Paso 1.- Para cada cuenta al no existir, el código el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
• 
Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar cada uno de los saldos.
CUENTA (eliminada) 1240301 Deudores de Dudosa Recuperación
1240302 Deudores en Cobranza Judicial
14202 Obras de Arte
RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 12604
Deterioro Acumulado Deudores de Incierta
Recuperación
14603
Piezas, Obras Históricas, Arqueológicas o de
Colección
17101
Detrimento de Bienes
14203 Bibliotecas, Museos y Similares
31104
Detrimento en Bienes
31105 Detrimento Patrimonial de Bienes
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Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la
apertura 2016
Acción a realizar
• 
Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
• 
Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada) 12206
12108 Intereses Devengados y no Percibidos
12321
RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 Intereses Devengados y no Percibidos por
Inversiones Financieras
Intereses por Préstamos Devengados y no
Percibidos
•  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 12321 Intereses por Préstamos Devengados y no Percibidos 12206 Intereses Devengados y no Percibidos por Inversiones Financieras DEBE XXX HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la
apertura 2016
Acción a realizar
• 
• 
Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada)
RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016
2320801 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por
Emisión de Valores
2240202 Intereses Devengados y No Pagados (Deuda 2320802 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa
por Empréstito
Externa)
2320803 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por
Créditos de Proveedores Extranjeros
•  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 2320801 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emisión de Valores 2320802 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emprés4tos 2320803 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Créditos de Proveedores Extranjeros DEBE XXX HABER XXX XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016 A cuenta nivel 2:
Acción a realizar
• 
• 
Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada) 14105 Vehículos RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 -­‐ 
-­‐ 
-­‐ 
1410501 Vehículos Terrestres 1410502 Vehículos Aéreos 1410503 Vehículos Marí8mos •  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 1410502 Vehículos Aéreos 1410503 Vehículos Marí4mos 1410501 Vehículos Terrestres DEBE XXX XXX HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016 A cuenta nivel 3:
Acción a realizar
• 
• 
Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada) -­‐ 
-­‐ 
-­‐ 
23101 Títulos de Créditos en el País -­‐ 
-­‐ 
-­‐ 
RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 2310101 Pagares a Corto Plazo 2310102 Bonos a Corto Plazo 2310199 Otros Títulos de Créditos en el País a Corto Plazo 2311301 Pagares a Largo Plazo 2311302 Bonos a Largo Plazo 2311399 Otros Títulos de Créditos en el País a Largo Plazo •  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 2310101 Pagares a Corto Plazo 2310102 Bonos a Largo Plazo 2311301 Pagares a Largo Plazo 2311302 Bonos a Largo Plazo DEBE XXX HABER XXX XXX XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación al
plazo de vigencia
Una vez traspasados los saldos a las cuentas que conservan el mismo código, se
deberá ajustar la apertura reclasificando a una cuenta distinta, la porción cuya
vigencia es de largo plazo.
Corto Plazo
vence dentro del ejercicio 2016
Largo Plazo
vence en el ejercicio 2017 y siguientes
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Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación al
plazo de vigencia
Acción a realizar
Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta
CUENTA AÑO 2015 12302 Hipotecarios RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO 12302 Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo Mantener en la misma cuenta lo que vence a corto plazo. 12314 Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo Reclasificar a esta cuenta el monto que vence a largo plazo. Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 12314 Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo 12302 Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo DEBE XXX HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación al
plazo de vigencia
Acción a realizar
Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta
CUENTA AÑO 2015 23102 Emprés4tos Internos
RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO 23102 Emprés4tos Internos a Corto Mantener en la misma cuenta lo que Plazo vence a corto plazo. 23114 Emprés8tos Internos a Largo Reclasificar a esta cuenta el monto que Plazo vence a largo plazo. Paso 2.- Se deberá ajustar la porción cuya vigencia es de largo plazo
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 23102 Emprés4tos Internos a Corto Plazo 23114 Emprés4tos Internos a Largo Plazo DEBE XXX HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación a
su destino o uso
Acción a realizar
•  Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta
CUENTA 14101 Edificaciones RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 DESTINO O USO Para uso de oficinas y/o prestación de Servicios. Se registra por separado del 14101 Edificaciones terreno. Declarado patrimonio nacional, de 1 4 6 0 1 I n m u e b l e s P a t r i m o n i a l e s interés histórico, ards4co y/o cultural. Históricas y/o Culturales Ejemplo Museos. 15401 Edificaciones de Inversión Su des4nación es en gran medida para obtener rentas, plusvalía o ambos; o que no 4enen un des4no determinado. •  Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL USO CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 14601 Inmuebles Patrimoniales Históricos y/o Culturales 15401 Edificaciones de Inversión 14101Edificaciones DEBE XXX XXX HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en
relación a su destino o uso
Acción a realizar
• 
• 
Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO Plantas ornamentales de costo significa4vo y que se quiere tener un control contable. 14110 AcQvos Vivos Preservar el ac4vo. Ejemplo: Bosque de araucarias. 14302 Bosques Naturales 14602 Reservas Ecológicas 15701 Plantas, Árboles y Bosques Para producción hasta el momento de su cosecha. Ejemplo árboles para obtener madera, huertas. •  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL DESTINO CONTABILIZACIÓN AJUSTE A LA APERTURA 15701 Plantas, Árboles y Bosques 14602 Reservas Ecológicas DEBE XXX HABER XXX DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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Creación de Subgrupos
126 DETERIORO ACUMULADO DE BIENES FINANCIEROS 146 BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO, ARTÍSTICO Y/O CULTURAL 147 BIENES CONCESIONADOS 148 DETERIORO DE BIENES DE USO 154 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 155 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 156 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 157 ACTIVOS BIOLÓGICOS 158 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 159 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 171 DETRIMENTO 181 OTROS BIENES 445 OTRAS TRANSFERENCIAS 455 VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 456 VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 545 OTRAS TRANSFERENCIAS 555 COSTO DE VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 556 COSTO DE VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
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