año tributario 2015 - Servicio de Impuestos Internos

AÑO TRIBUTARIO 2015
FORM. 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
REPUBLICA DE CHILE
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
RENTAS AFECTAS
REBAJAS A LA RENTA
CREDITOS AL IMPUESTO
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
BASE IMPONIBLE IUSC o GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS
603
108
+
Rentas Propias determinadas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.
954
955
Rentas por participación en sociedades que determinen rentas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.
956
957
Total Rentas determinadas según contabilidad simplificada con código [604]= códigos [954]+[956] y código [109]= códigos [955]+[957]
604
109
+
110
+
Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p.A. (Arts.14, 14 bis y 14 quáter).
3
Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21.
4
Rentas presuntas de: Bienes Raíces, Minería, Explotación de Vehículos y otras (Arts. 20 N°1, 34 N°1 y 34 bis N°s. 2 y 3).
600
104
601
105
Rentas percibidas del Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1.
7
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N°8), etc.
605
155
+
8
Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3).
606
152
9
Rentas del Art. 42 Nº1 (sueldos, pensiones, etc.).
161
+
+
10
Incremento por impuesto de Primera Categoría.
159
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior.
748
749
+
11
Impuesto Territorial pagado en el año 2014
166
Donaciones Art. 7° Ley N° 16.282/65 y D.L. N°45/73.
907
764
-
12
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 7 y 8 (ver instrucciones).
169
13
SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 47 ó 48).
158
14
Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b).
111
=
-
15
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art. 55
bis.
16
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93.
17
BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva)
750
Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL
Nº2/59 según Ley N°19.622/99.
740
751
-
822
Ahorro Previsional Voluntario según inciso 1° Art.42 bis.
765
766
=
170
18 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52).
157
+
19 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N°4 (N°5 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
201
+
20 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, art. 21).
910
+
21 Crédito al IGC Fomento Forestal según D.L. N°701/74.
135
-
22 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 8 (Art. 56 N°2).
136
-
23 Crédito al IGC por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución.
171
-
24 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art. 21.
176
-
25 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N°18.985/90).
607
-
26 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos (Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712/2001).
752
-
27 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución (Arts. 41 A letra D N°7 y 56 N°3).
608
-
28 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación (Art.55 ter).
895
-
29 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales (Art. 1° bis Ley N° 19.885/2003).
867
-
30 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N°18.681/87).
609
-
31 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría (Art. 56 N° 2).
162
-
174
-
33 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución (Art. 56 N° 3).
610
-
34 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 41 C).
746
-
35 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (Art. 5 y 9 Ley N° 20.444/2010).
866
-
36
304
=
Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 4 (N°4 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DEBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
Si el resultado es negativo, anótelo
en el código 304 entre paréntesis y
vea las instrucciones para la línea
36
Si el resultado es positivo, anótelo
en el código 304 sin parentesis y
luego trasladalo al código 31 de la
línea 37
113
114
44 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58.
908
909
45 Impuesto Único Art. 82 Ley N° 20.712 (LUF) tasa 10%
951
46 Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento.
753
754
755
47 Impuesto Adicional D.L. N° 600/74.
133
138
134
32
76
34
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
38
IMPUESTOS DETERMINADOS
847
6
IMPUESTOS
37
BASE IMPONIBLE
Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas.
39 Impuesto Específico a la Actividad Minera (Art. 64 bis).
824
40 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas.
187
41 Impuesto Único Primera Categoría según Inc. 3° N°8 del Art. 17.
195
42 Impuesto Art.2º D.L. N° 2398/78.
77
43
REBAJAS AL IMPUESTO
18
Impuesto Único según Inc. 1º del Art.21.
19
31
20
825
188
189
196
74
79
952
48
Impuesto Adicional Ley de la Renta.
49
Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por
Impuesto de Primera Categoría según Inc. 5° N°4 Art. 74.
911
10% Tasa Adicional de Impuesto Adicional, sobre cantidades
declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21).
913
914
+
50
Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras
partidas (Tasa 35%) según Art. 79.
923
Retención de Impuesto sobre activos subyacentes (Tasa 20% y/o
35%) según Art. 79.
924
925
+
21
Impuesto Único Pescadores Artesanales.
43
756
+
767
Restitución Crédito por Gastos de Capacitación
Excesivo (Art. 6°, Ley N° 20.326/2009).
862
863
+
51 Impuesto Único Talleres Artesanales.
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
RENTAS Y REBAJAS
106
Retiros (Arts.14, 14 bis y 14 quáter).
2
5
CREDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA
+
+
+
1
32
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
CREDITO POR IMPTO. 1° CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL
52
Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional
Voluntario (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis).
53
Reliquidación Impto. Glob. Compl. por Término de Giro (Art. 38 bis).
63
71
54 Pagos Provisionales (Art. 84).
36
Crédito Fiscal AFP (Art. 23 D.L. N° 3.500/80)
848
849
-
55
Crédito por Gastos de Capacitación.
82
Crédito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolución (Art. 18
quáter y/o Art. 108).
768
769
-
56
Crédito Empresas Constructoras.
83
Crédito por Reintegro Peajes. (Ley N° 19.764/2001)
173
612
-
57
Retenciones por rentas declaradas en línea 6 (Recuadro N°1).
198
Mayor Retención por sueldos y pensiones declaradas en línea 9.
54
611
-
58
Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o 52 código
767.
832
Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5 , 41 , 44 y
45.
833
834
-
59
PPUA sin derecho a devolución (Arts. 31 N°3 y 41 A letra D
N°7).
912
PPUA con derecho a devolución (Arts. 31 N°3 y 41 A letra D N°7).
167
747
-
119
Remanente de crédito por impuesto de Primera Categoría proveniente de
línea 33 y Exceso de impuesto Único de Segunda Categoría proveniente
de línea 34, según instrucciones impartidas en dicha línea.
116
757
-
Crédito por Sistemas Solares Térmicos (Ley N° 20.365/2009).
870
871
-
Retenciones sobre intereses según Art. 74 N° 7.
881
882
-
63 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500/80.
900
+
64 RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet).
305
=
60
Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de
Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, proveniente de
líneas 31 y/o 32.
61
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, con tope
del total o saldo del impuesto adeudado.
62
Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley N° 18.768/88.
51
58
181
ROL UNICO TRIBUTARIO
.
03
.
01
Primer Apellido o Razón Social
Segundo Apellido
02
05
Nombres
-
SALDO A FAVOR
85
+
66
Menos:Saldo puesto a disposición de los socios.
86
-
DEVOLUCION SOLICITADA
67 Monto
87
=
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
301 Nombre Institución Bancaria
780 Tipo de Cuenta
(Marque con una X según corresponda)
306
Número de Cuenta
Cuenta Corriente
Cuenta Vista
Cuenta de Ahorro
IMPTO. A
PAGAR
65
68
Impuesto Adeudado
69
Reajuste Art.72 línea 68 :
70 TOTAL A PAGAR (Líneas 68+69)
90
+
39
+
91
=
71
MAS: Reajustes declaración fuera de plazo
92
+
72
MAS: Intereses y Multas declaración fuera de plazo
93
+
73
TOTAL A PAGAR (Líneas 70+71+72)
94
=
NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna,
Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
07
%
RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO
RECARGOS
POR MORA
EN EL PAGO
REMANENTE DE CREDITO
Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 68
Nº
Válido con timbre y firma del cajero
TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS
Teléfono
9
Fax
48
N°
55
Correo Electrónico
Ley N° 19.709 (Tocopilla)
S.p.A. (Art. 424 y
sgte. De C.C.
D.L. N° 600 (E.I.E)
786
73
Instit. Art. 40 N°
2 y 4 LIR
69
68
805
RETIRO
Impuesto Retenido
Actualizado
Renta Actualizada
614
Asoc. o Cuentas en Participación
616
+
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con derecho a devolución
774
+
+
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin derecho a devolución
931
+
856
+
Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito
775
+
Total Ingresos Brutos.
547
=
Saldo negativo ejercicio anterior
284
-
617
+
R.L.I. 1ª Categoría del ejercicio
225
+
770
-
Crédito Total Disponible por Impuestos Extranjeros
932
-
872
-
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 N° 7).
883
+
465
-
Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio
229
-
Gastos Presuntos: 30% sobre el código
547, con tope $ 7.775.640
494
-
Gastos Rechazados no gravados con la tributación del Art.21
624
-
Rebaja por presunción de asignación de
zona D.L. 889/75.
850
-
Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 )
227
+
Total Honorarios
467
=
Diferencia entre depreciación acelerada y normal
776
+
Total Remuneraciones Directores S.A.
479
491
+
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de
otras empresas
777
+
Total Rentas y Retenciones 618
619
=
FUT devengado recibido de sociedades de personas
781
+
FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas
821
-
Reposición Pérdida Tributaria
782
+
(Trasladar línea 6 sólo Personas
Naturales)
(Trasladar línea 57 código 198)
628
+
Rentas presuntas o participación en rentas presuntas
835
+
Rentas de Fuente Extranjera
851
+
Otras Partidas que se agregan
791
+
Intereses Percibidos o Devengados
629
+
Otras Partidas que se deducen
933
-
Otros Ingresos Percibidos o Devengados
651
+
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por división
889
-
Costo Directo de los Bienes y Servicios
630
-
Partidas que se deducen (Rentas presuntas,etc.)
275
-
Remuneraciones
631
-
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio
226
-
Depreciación Financiera del ejercicio
632
-
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito con derecho a devolución
231
=
Intereses Pagados o Adeudados
633
-
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito sin derecho a devolución
934
=
Gastos por Donaciones para fines Sociales
792
-
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito
318
=
Gastos por Donaciones para fines Políticos
793
-
Saldo negativo para el ejercicio siguiente
232
=
772
-
Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior con derecho a devolución
625
+
Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior sin derecho a devolución
935
+
Crédito Impto. 1ª Categ. del Ejercicio con derecho a devolución
626
+
Crédito Impto. 1ª Categ. del Ejercicio sin derecho a devolución
939
+
RECUADRO N° 6: DATOS DEL FUT Y FUNT
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados
873
-
852
-
897
-
853
-
Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas
854
+
Gastos Responsabilidad Social
941
-
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio con derecho a devolución
627
-
Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos
635
-
Crédito Impto. 1° Categ. informado en el ejercicio sin derecho a devolución
904
-
Renta Líquida (o Pérdida)
636
=
Remanente Crédito Impuesto 1° Categ. ejercicio siguiente con derecho a devolución
838
=
Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32)
637
-
Remanente Crédito Impuesto 1° Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolución
936
=
Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32)
638
+
Crédito por Impuestos Externos Informado en el Ejercicio
937
=
Depreciación Financiera del ejercicio
926
+
Saldo acumulado por diferencia entre depreciación acelerada y normal (Art. 31 N°5 LIR)
845
Depreciación Tributaria del ejercicio
927
-
Remanente FUNT ejercicio anterior
818
Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1
del Art. 33.
+
639
+
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior
842
-
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales
794
+
FUNT positivo generado en el ejercicio
819
+
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Políticos
812
+
FUNT negativo generado en el ejercicio
837
Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. N°
10, Ley N° 19.885
811
+
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio
820
-
Gastos rechazados por donaciones al FNR (Art. 4° y 9°876
Ley N° 20.444/2010).
+
Remanente FUNT para el ejercicio siguiente
228
=
=
-
827
-
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente
840
Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N°3)
634
-
Dividendos afectos no imputados al FUT
836
Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc.
1° Art. 21.
928
-
Exceso de retiros para el ejercicio siguiente
320
Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc.
3° Art. 21.
929
-
Crédito IEAM ejercicio
828
Ingresos No Renta (Art. 17)
640
-
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio
830
-
Otras Partidas
807
-
Remanente crédito IEAM a devolver
829
=
Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N°2)
641
-
Crédito por donaciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444/2010
898
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2)
642
-
Crédito por contribuciones de bienes raíces
365
Renta Líquida (o Pérdida) antes de rebajar como
gasto las donaciones al FNR.
874
=
Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución
368
Gastos aceptados por donaciones al FNR (Art. 4° y
9° Ley N° 20.444/2010).
875
-
Crédito por donaciones para fines culturales
373
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría
(Art. 14 quáter y Art. 40 N° 7).
868
-
Crédito por donaciones para fines educacionales
382
Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria)
643
=
RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA
(LINEA 38 Y 40)
Impuesto Específico a la Actividad Minera
808
Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas
809
Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas
759
+
Crédito por donaciones para fines deportivos
761
Crédito por Donaciones para fines Sociales
773
Crédito por rentas de zonas francas y otros
392
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio
366
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T. 1999-2002
839
Crédito por donaciones Universidades e Inst. Profesionales
Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis
384
385
Crédito por inversiones Ley Arica
390
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C
387
Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado
940
Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley N°20.241/2008
855
Bienes Adquiridos Contrato Leasing
648
Saldo crédito contribuyentes Art.14 bis
236
Monto inversión Ley Arica
815
Saldo crédito impuesto tasa adicional ex-Art. 21
238
Monto inversión Ley Austral
741
Remanente gasto por donación al FNR según Ley N° 20.444/2010 ejercicio anterior
877
Total del Activo
122
Gasto por donación al FNR según Ley N° 20.444/2010 imputado en el ejercicio.
878
-
Total del Pasivo
123
Remanente gasto por donación al FNR según Ley N° 20.444/2010 ejercicio siguiente.
879
=
Capital Efectivo
102
Remanente gasto por donaciones culturales según art. 8, Ley N° 18.985/1990 ejercicio siguiente.
953
Capital Propio Tributario Positivo
645
Aumentos de Capital
893
Disminuciones de Capital
894
Capital Propio Tributario Negativo
646
Patrimonio Financiero
843
Total Capital Enterado
844
Total depreciación normal de los bienes en el
ejercicio
785
Total depreciación normal de los bienes con
depreciación acelerada informada en los
códigos 938, 942 y/o 949
950
Depreciación tributaria acelerada del ejercicio
938
RECUA
RECUADRO N°
10: ROYALTY
N
647
ITACIÓ
841
Activo Inmovilizado
CAPAC
129
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C
POR
742
Existencia Final
TOS
Crédito por inversiones Ley Austral
S DE
783
CRÉDI
Préstamos efectuados a propietarios, socios o
accionistas en el ejercicio
RECUADRO N° 8: OTROS
CREDITOS
784
Depreciación Tributaria
Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación
DRO
RECUADRO N°2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS
Contabilidad Completa
545
Crédito por gastos de Capacitación Mensual con derecho a devolución (Art. 6, Ley N°
20.326/2009)
+
859
Agregados a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter.
884
Deducciones a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter.
885
Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art. 64 bis.
886
Margen Operacional Minero según Art. 64 bis.
887
Fecha de presentación
Depreciación acelerada en 1 año (Art. 31 N° 5 bis)
942
Depreciación acelerada en 1/10 de la vida útil
normal (Art. 31 N° 5 bis)
LETRA A, a contar del 01.08.1998
615
224
Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría760
Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y
101
documentos al día según arqueo)
RECUADRO N°4 : DATOS Art. 57 BIS
Contabilidad Simplificada
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Rentas afectas al Impuesto Único de Primera Categoría
758
DE INVERSIÓN
613
Incremento por impuestos pagados o
retenidos en el exterior.
Base imponible Renta Presunta
RECUADRO Nº5: ENAJENACIÓN DE
Sin Contabilidad
461
Gastos por otras Donaciones según Art. N° 10, Ley
N° 19.885
Gastos por donaciones según Art. 7° Ley N°
16.282/1965.
Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo
certificados por Corfo
Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo
no certificados por Corfo
Costos y Gastos necesarios para producir las
Rentas de Fuente Extranjera
CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O
Cód. Actividad Económica
Honorarios Anuales Sin Retención.
Participación en Soc. de Profes. de 2ª
Categ.
Monto Ahorro Previsional Voluntario según
inciso 1° Art. 42 bis.
Gastos por donaciones para fines sociales
(Art. 1° bis Ley N° 19.885/2003).
Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos
Brutos).
492
14
Región
Honorarios Anuales Con Retención.
##
ACCIONES, DERECHOS SOCIALES,
788
813
Participación en Ingresos Brutos en Soc. de Profes. de 2a Categ.
ORIGINAL
72
D.L. N° 701 (F.F)
846
GASTO
RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS
D.S. N° 341
(Zona Franca)
53
Comuna
08
Actividad, Profesión o Giro del Negocio
P. de Negocios (Art. 41 D LIR)
Contribuyente Agricultor Contabilidad Simplificada
OPCION
D.S. N°344/2004
Rentas de 2ª Categoría
787
Ciudad
13
N° 9:
Marque con X según
instrucciones
Franquicias Tributarias
E.I.R.L. (Ley N° 19,857
95
Ley N° 18.392/19.149
Of.Dpto
Sistema Determinación Rentas
Calle
06
650
949
.
.
Rut del Contador
903
-
Total A.N.P. del Ejercicio
701
A.N.P. utilizado en el Ejercicio
702
-
Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente
703
=
Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal
Total A.N.N. del Ejercicio
704
+
Declaro bajo juramento que la información contenida en este documento es la expresión
Cuota Exenta 10 UTA según N°5 letra A Art. 57 bis
930
-
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
Base para Débito Fiscal del Ejercicio línea 19
705
=
+
Régimen Tributario de la LIR
N° Acciones, Cuotas
de Fondos Mutuos
Monto Total Venta
Actualizado
Costo de Venta Total Actualizado
Régimen General
796
799
796 802
Régimen Impto. Único 1a Categ.
797
800
797 803
Régimen Art. 107
798
801
798 804
N° de Operaciones de
Derechos Sociales
Monto Total Venta Actualizado de
Derechos Sociales
Costo de Venta Total de Derechos
Sociales Actualizado
943
945
947
944
946
948
.
.
Rut del Representante
-
INFORMACIÓN TRIBUTARIA OPERACIÓN RENTA 2015
A.-
TABLA DE IMPUESTO GLOBAL
G.- MONTO DE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN (ELD) EXENTO DE IMPUESTO
COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2015
RENTA NETA GLOBAL
CONCEPTO
FACTOR
DESDE
HASTA
$ 34.558.400
Montos Máximos Exentos de Impuesto Global Complementario de Retiros de
Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter).
6.998.076,00
EXENTO
"
6.998.076,01
0,00 $
15.551.280,00
0,04
279.923,04
"
15.551.280,01
25.918.800,00
0,08
901.974,24
"
25.918.800,01
36.286.320,00
0,135
2.327.508,24
"
36.286.320,01
46.653.840,00
0,23
5.774.708,64
"
46.653.840,01
62.205.120,00
0,304
9.227.092,80
"
62.205.120,01
77.756.400,00
0,355
12.399.553,92
"
77.756.400,01
0,40
15.898.591,92
DE $
LÍMITE
CANTIDAD A REBAJAR (NO INCLUYE CREDITO 10%
DE 1 U.T.A. DEROGADO POR N°3 ART. ÚNICO LEY N°
19.753 D.O. 28.09.2001)
0,00
800 UTM
ó
200 UTM de Dic/2014
$ 8.639.600
H.-
MONTO DE RETIROS POR ELD DE DEPÓSITOS CONVENIDOS LIBRE DE IMPUESTO
LÍMITES PARA DEPÓSITOS CONVENIDOS
Y MAS
CONCEPTO
LÍMITES
B. - DATOS DE INTERES
U.T.M.
MES
MENSUAL
I.P.C.
ANUAL
Var.
CORREC. MONETARIA
Indice
C.P.I. 01.01.2014
%
Factor de
Actual.
5,7
1,057
5,7
1,057
5,7
1,057
1.-
Monto Máximo Depósitos Convenidos libre de impuesto para
los fines tributarios. El exceso por sobre dicho límite se
afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o
Impuesto Global Complementario. (Art. 20 DL N° 3.500/80)
900 UF al 31.12.2014
$ 22.164.390
900 UF al 31.12.2014
$ 22.164.390
Remanente
FUT y FUNT
año anterior.
Saldo negativo
FUT y FUNT
año anterior.
Límite Máximo Depósitos Convenidos que se pueden retirar como
Excedentes de Libre Disposición afectos al Impuesto Global
2.- Complementario. El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la
rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto. (Art. 42 quáter LIR).
Exceso de
retiros año
anterior.
Pérdidas
Ejercicios
Anteriores.
5,7
1,057
5,7
1,057
I.-
RENTAS PRESUNTAS A DECLARAR EN EL IMPUESTO GLOBAL
COMPLEMENTARIO O ADICIONAL POR LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
Ene-14
$40.935
$491.220
0,2
101,69
5,1
1,051
Feb-14
$41.181
$494.172
0,5
102,18
4,9
1,049
Mar-14
$41.263
$495.156
0,8
103,04
4,4
1,044
Abr-14
$41.469
$497.628
0,6
103,68
3,5
1,035
May-14
$41.801
$501.612
0,3
104,03
2,9
1,029
Jun-14
$42.052
$504.624
0,1
104,08
2,5
1,025
Jul-14
$42.178
$506.136
0,2
104,32
2,5
1,025
Ago-14
$42.220
$506.640
0,3
104,66
2,2
1,022
Sep-14
$42.304
$507.648
0,8
105,54
1,9
1,019
Oct-14
$42.431
$509.172
1,0
106,64
1,1
1,011
Nov-14
$42.770
$513.240
0,0
106,66
0,0
1,000
Dic-14
$43.198
$518.376
-0,4
106,22
0,0
1,000
C.-
LÍMITES EXENCIONES
CONCEPTO
Los pequeños contribuyentes del artículo 22 de la Ley de la Renta,
deben declarar en su Impuesto Global Complementario o Adicional,
las siguientes rentas presuntas
1.1)
En calidad de rentas afectas cuando obtengan, además, otras rentas
clasificadas en los N° 3, 4 y 5 del artículo 20 de la Ley de la Renta
(Art. 27)
2 UTA
Dic/2014
$1.036.752
En calidad de rentas exentas en el Impuesto Global Complementario
cuando obtengan, además, otras rentas que no se clasifiquen en los
N° 3, 4 y 5 del artículo 20 de la Ley de la Renta (Art. 27)
2 UTA
Dic/2014
$1.036.752
Los pequeños mineros artesanales declaran por los mismos
conceptos antes indicados el 10% de las ventas netas anuales de
minerales debidamente actualizadas (Art.27)
10% s/vtas netas
anuales de
minerales
actualizadas
1.2)
1.3)
CONCEPTO
1.-
Exención Impuesto de Primera Categoría empresas individuales no
acogidas al artículo 14 bis o 14 ter LIR (Art. 40 N°6).
2.-
Exención de Impto. Global Complementario (Art. 52).
3.-
Exención Impto. Global Complementario por rentas de capitales
mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores
dependientes (Art. 57 inc. 1°).
MONTO
1.-
MONTO EXENCIÓN
$518.376
1 UTA
13,5 UTA
$6.998.076
J.-
20 UTM de
Dic./2014
$863.960
LÍMITE AVALÚOS FISCALES PARA LA APLICACIÓN DE PRESUNCIONES DE
RENTAS, CUOTA EXENTA AVALÚO FISCAL Y PORCENTAJE DE REAJUSTE
CONCEPTO
4.-
Exención de Impto. Global Complementario por rentas provenientes
del rescate de cuotas de Fondos Mutuos obtenidas por pequeños
contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 2°).
30 UTM de
Dic./2014
1.-
Avalúo máximo no sujeto a presunción de renta por Bienes Raíces No
Agrícolas de propiedad de los pequeños contribuyentes y trabajadores
dependientes (Art. 20 N°1, letra f)
40 UTA
Dic/2014
$20.735.040
2.-
Cuota exenta de Bienes Raíces No Agrícolas destinados a la
habitación correspondiente al primer semestre del año 2015. (Art. 2°
Ley N°17.235/1969 sobre Impuesto Territorial)
-.-
$21.020.690
3.-
Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces Agrícolas y No Agrícolas
correspondiente al primer semestre del año 2015 (Art. 20 N°1, inc.
final)
2,1%
1,021
K.-
LÍMITES PARA INVERSIONES ARTS. 55 BIS, 57 BIS LEY DE LA RENTA Y LEY N°19.622/99
$1.295.940
5.-
Exención Impto. Global Complementario por rentas determinadas
sobre retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas
en las AFP acogidas a las normas de la Ley de Renta, obtenidas por
pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art.22 D.L.
N°3.500/80).
30 UTM de
Dic./2014
$1.295.940
6.-
Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad
anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido
en el inciso segundo del artículo 42 bis de la LIR (artículo 20 L) del
D.L. .N° 3500 /80 e inciso 2° Art. 42 bis LIR).
30 UTM de
Dic./2014
$1.295.940
MONTOS Y FACTOR
CONCEPTO
7.-
8.-
9.-
Exención de Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario
por rentas provenientes del mayor valor determinado en la
enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en
sociedad de personas obtenido por pequeños contribuyentes y
trabajadores dependientes (Art.57 inc. 1°).
20 UTM de
Dic./2014
Exención de Impuesto Único de Primera Categoría por rentas
provenientes del mayor valor obtenido de las operaciones a que se
refiere las letras a), c), d), e), h) y j) del N°8 del art. 17 (Art. 17 N°8 inc.
3°).
10 UTA
Monto no constitutivo de renta de cantidades percibidas en
cumplimiento de un seguro dotal ( Art. 17N°3).
17 UTM de
Dic/2014
Límites máximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversión Ley N°
18.815/89, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32 Ley
N°18.815/89)
20% Renta Efectiva
Impto. Global Compl.
ó 50 UTA Dic/2014
2.-
Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refiere
el N°4 Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis
30% Base Imponible
Impuesto Global
Compl. ó 65 UTA
Dic/2014
3.-
Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refiere el N°
5 de la Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis
$5.183.760
MONTO
$33.694.440
$5.183.760
10 UTA Dic/2014
6 UTM entre el
01.01.2000 al
30.09.2000
Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas
durante el año 2014, las cuales no deben
exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce
cuotas atrasadas de meses anteriores
3 UTM entre el
01.10.2000 al
30.06.2001
PROPIETARIOS DE TALLERES ARTESANALES Y MICROEMPRESAS FAMILIARES QUE CUMPLAN LOS
REQUISITOS EXIGIDOS POR LA LEY
5.-
Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de
créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de
una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis
Tramo Renta
Límite Maximo
Rebaja
0-89,99 UTA
8 UTA
$ 4.147.008
90-150 UTA
Proporcional
Proporcional
150 UTA Y MAS
Sin Derecho
MONTO
1.Contribuyentes que exploten un taller artesanal deben pagar como
Impuesto Único de Primera Categoría la cantidad que resulte mayor
entre los PPM Obligatorios actualizados y 2 UTM de Diciembre de
2014, equivalente a
-.-
Límite máximo Capital Propio Efectivo al 01.01.2014, para acogerse al
régimen tributario especial que les afecta
10 UTA
Enero/2014
$4.912.200
PESCADORES ARTESANALES
CONCEPTO
Sin Derecho
90 UTA Dic/2014
150 UTA Dic/2014
$46.653.840
$77.756.400
$86.396
2.-
F.-
Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las
fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas
nuevas acogidas al D.F.L. N°2/59 , sujetas al beneficio tributario de la
Ley N°19.622/99, y sus modificaciones posteriores o nuevas
obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes
mencionados
$3.909.799
CONCEPTO
$25.918.800
10 UTM entre el
22.06.99 al 31.12.99
$734.366
4.-
Valor Promedio de una Tonelada Métrica de Cobre Fino correspondiente al
Grado A, registrado durante el ejercicio 2014.
E.-
1.-
$863.960
D.- IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA
CONCEPTO
LÍMITES
MONTO
Los pescadores artesanales calificados de armadores artesanales deben pagar
como impuesto Único de Primera Categoría, las siguientes cantidades:
1.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto no superen las 4
toneladas de registro grueso
1/2 UTM de
Dic./2014
$21.599
2.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto tengan sobre 4 y
hasta 8 toneladas de registro grueso, y
1 UTM de
Dic./2014
$43.198
3.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto tengan sobre 8 y
hasta 15 toneladas de registro grueso
2 UTM de
Dic./2014
$86.396
INFORMACIÓN TRIBUTARIA OPERACIÓN RENTA 2015
L. -
LÍMITES PARA CRÉDITOS POR DONACIONES
S.-
CONCEPTO
Límite máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales
(Art. 69 Ley N° 18.681/87)
1.-
$604.772.000
14.000 UTM
Dic/2014
T.-
2% Base Imponible
efectiva del Impto. ó
20.000 UTM Dic/2014
Límite máximo donaciones efectuadas para fines culturales, según Art.
8° Ley N° 18.985/90
2.-
COTIZACIONES DE MONEDAS NACIONALES DE ORO AL 31.12.2014 (precio comprador)
LÍMITES
Oro amonedado de $100
$ 418.000
Oro amonedado de $50
$ 230.000
Oro amonedado de $20
$ 100.000
COSTO DE REPOSICIÓN DE MERCADERÍAS NACIONALES AL 31.12.2014
$863.960.000
Con adquisiciones en el segundo semestre del año 2014 de bienes de su mismo
género, calidad o características, el costo de reposición tributario será el precio más
alto convenido por dichos bienes durante el año 2014
Límite máximo donaciones efectuadas para fines educacionales,
según Art. 3° Ley N° 19.247/93
3.-
2% R.L.I. de 1a Cat. ó
14.000 UTM Dic/2014
2% Base Imponible
efectiva del Impto. ó
14.000 UTM Dic/2014
Límite máximo donaciones efectuadas para fines deportivos según
Arts. N°62 y sgtes. Ley N°19.712/2001
4.-
5.-
$604.772.000
En cambio, si existen sólo adquisiciones en el primer semestre del año 2014, será
el precio más alto convenido en dicho semestre reajustado en un …
2,5%
Por el contrario, si no existen adquisiciones en el año 2014 el valor de libros al
término del ejercicio anterior se debe reajustar en un …
5,7%
$604.772.000
Límite máximo donaciones efectuadas para fines sociales según Arts. 1° y Sgtes. Ley N° 19.885/2003
Inferior, igual, o
superior a 1.000 UTM
Dic/2014
$43.198.000
Igual a 2.000 UTM
Dic/2014
$86.396.000
14.000 UTM Dic/2014
$604.772.000
5.1.- Monto donación para invocar beneficios
5.2.- Límite General
6.-
COSTO DE REPOSICIÓN DE MERCADERÍAS ADQUIRIDAS EN EL EXTRANJERO AL 31.12.2014
El costo de reposición de aquellos bienes adquiridos en el extranjero respecto de
los cuales exista internación de los de su mismo género, calidad y características
durante el segundo semestre del año 2014 será equivalente al valor de la última
importación.
1,6‰CPT ó 14.000
UTM Dic/2014
5.3.- Donaciones irrevocables Contribuyente de Primera Categoría
U.-
$604.772.000
Límite Global Absoluto según Art. 10 Ley N° 19.885/2003:
6.1.- Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto
de Primera Categoría, conforme a las normas de las leyes indicadas
en los números anteriores, ya sea, que el beneficio se utilice como
crédito o gasto, no pueden exceder individualmente o en su conjunto
del ........
5% de la R.L.I. de 1° Categoría
6.2.- Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto
Único de Segunda Categoría, o del Impuesto Global Complementario,
conforme a las normas de las leyes indicadas en los números 1, 2, 4 y
5 anteriores, ya sea, que el beneficio se utilice como crédito o gasto,
no pueden exceder individualmente o en su conjunto del ........
20% Renta Imponible
ó 320 UTM Dic/2014
$13.823.360
M- LÍMITE PARA CRÉDITO POR BIENES FÍSICOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO
Respecto de aquellos bienes adquiridos en el extranjero en que la última
internación de los de su mismo género, calidad y características se haya realizado
durante el primer semestre del año 2014 su costo de reposición será equivalente al
valor de la última importación, reajustado en la variación porcentual semestral de la
moneda extranjera de que se trate …
Ver letra R anterior
Tratándose de aquellos bienes adquiridos en el extranjero y de los cuales no exista
importación para los de su mismo género, calidad o características durante el año
2014 su costo de reposición será equivalente al valor de libros existente al término
del año anterior reajustado en la variación porcentual anual de la moneda
extranjera de que se trate …………
Ver letra R anterior
V.-
CONCEPTO
FACTORES PERMANENTES DE INCREMENTO
LÍMITE Y TASA
FACTORES PERMANENTES DE INCREMENTO
1.- Micro y Pequeñas Empresas
TASA IMPTO. PRIMERA CATEGORÍA
FORMULA DETERMINACIÓN DE FACTORES
FACTORES DE INCREMENTO
10%
10:90
0,11111
15%
15:85
0,17647
16%
16:84
0,190476
Tasa 8%
Con promedio de ventas anuales en los tres últimos ejercicios anteriores o años de
existencia efectiva, no superior a 25.000 UF al 31.12.2014 (Numeral VII artículo 3°
transitorio Ley N° 20.780/2014, sobre Reforma Tributaria)
$ 21.599.000
500 UTM Dic/ 2014
2.- Medianas Empresas
16,5:83,5
0,197604
17%
17:83
0,204819
18,5%
18,5:81,5
0,226993
20%
20:80
0,250000
21%
21/79
0,265822
35% (Art. 38 bis LIR)
35:65
0,53846
16,5%
Tasa Proporcional (TP) de
Con promedio de ventas anuales en los tres últimos ejercicios anteriores, o años de acuerdo a la siguiente fórmula:
existencia efectiva superior a 25.000 UF y no superior a 100.000 UF al 31.12.2014
(Numeral VII artículo 3° transitorio Ley N°20.780/2014, sobre Reforma Tributaria).
$ 21.599.000
(*) VA = Ventas Anuales
(**) Si la Tasa Proporcional resulta inferior a un 4%, se considera como tasa del
crédito este último porcentaje.
500 UTM Dic/ 2014
3.- Otras Empresas
Tasa 4%
Que no se comprendan en los grupos anteriores y cumplan con los requisitos
exigidos por el artículo 33 bis de la LIR vigente al 31.12.2014.
$ 21.599.000
500 UTM Dic/ 2014
W.- SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS
MESES Año 2014
N.-
LÍMITE CRÉDITO POR GASTOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
CONCEPTO
LÍMITE
Límite máximo crédito por gastos de investigación y desarrollo
establecido por la Ley N° 20.241/2008
Ñ.-
15.000 UTM
$647.970.000
de Dic/2014
GASTOS PRESUNTOS PROFESIONALES Y OTROS
SUELDO GRADO 1-A
Escala única de Sueldos
603.016 JULIO
603.016
FEBRERO
603.016 AGOSTO
603.016
MARZO
603.016 SEPTIEMBRE
603.016
ABRIL
603.016 OCTUBRE
603.016
MAYO
603.016 NOVIEMBRE
603.016
603.016
639.197
DICIEMBRE
LÍMITE
Monto Máximo Presunción de Gastos para profesionales
independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª
Categoría (Art. 50)
15 UTA
Dic/2014
$7.775.640
X.-
LÍMITE EXENTO BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 20 LIR
CONCEPTO
O.-
Base Imponible Exenta del Impuesto de Primera Categoría en el caso
de empresas individuales no acogidas a los artículos 14 bis ó 14 ter
LIR (Art. 40 N°6)
REBAJA POR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (APV)
CONCEPTO
600 UF
al 31.12.2014
1 UTA
Dic/2014
$518.376
$14.776.260
LÍMITE BONIFICACIÓN FISCAL
Y.-
CONCEPTO
LÍMITE
Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 O, del D.L.N°
3.500 /80
CONCEPTO
6 UTM
$259.188
de Dic/2014
LÍMITE EXENTO BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 14 QUÁTER
LIR
Cuota Exenta de la Base Imponible del Impuesto de Primera
Categoría de los contribuyentes acogidos al artículo 14 quáter LIR
(Art. 40 N°7)
Q.-
LÍMITE
LÍMITE
Límite Máximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art.
42 N°1 y 2 (APV) (Art. 42 bis)
P.-
SUELDO GRADO 1-A
Escala única de Sueldos
ENERO
JUNIO
CONCEPTO
MESES
Año 2014
LÍMITE
1.440 UTM
DIC/2014
$62.205.120
LÍMITE CRÉDITO POR GASTOS DE CAPACITACIÓN
CONCEPTO
LÍMITE
9 UTM/Dic. 2014
$388.782
7 UTM/Dic. 2014
$302.386
Límite Crédito por gastos de Capacitación
LÍMITES PARA CRÉDITO POR GASTOS EN EDUCACIÓN
Z.-
R.-
COTIZACIONES DE MONEDAS EXTRANJERAS Y SU VARIACIÓN PORCENTUAL
CONCEPTO
LÍMITE
1,-
COTIZACIONES AL:
VARIACIÓN PORCENTUAL
TIPOS DE MONEDAS
31.12.2013
30.06.2014
31.12.2014
SEMESTRAL
ANUAL
15,66%
Dólar EE.UU.
524,61
552,72
606,75
9,78%
Dólar Canadá
492,68
518,16
522,88
0,91%
6,13%
Dólar Australia
467,86
521,14
496,97
(4,64%)
6,22%
Dólar Neozelandés
430,61
483,74
475,70
(1,66%)
10,47%
Dólar Singapur
413,99
443,38
459,35
3,60%
10,96%
Libra Esterlina
866,41
945,63
944,21
(0,15%)
8,98%
Yen Japonés
4,99
5,46
5,08
(6,96%)
1,80%
Franco Suizo
591,24
623,06
613,81
(1,48%)
3,82%
Corona Danesa
97,11
101,52
99,12
(2,36%)
2,07%
Corona Noruega
86,45
90,12
81,62
(9,43%)
(5,59%)
Corona Sueca
81,8
82,64
78,40
(5,13%)
(4,16%)
Yuan
86,49
89,06
97,59
9,58%
12,83%
EURO
724,30
756,84
738,05
(2,48%)
1,90%
0,50
0,55
0,55
0,00%
10,00%
807,84
854,41
878,84
2,86%
8,79%
Won Coreano
DEG
Nota: El valor de las monedas extranjeras al 30.06.2014 y al 31.12.2014 corresponde al que se observó en el Mercado Bancario los
días 30.06.2014 y 30.12.2014, respectivamente (últimos días hábiles bancarios), y que publicó el Banco Central de Chile en el Diario
Oficial los días 01.07.2014 y 02.01.2015, respectivamente.
Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según Art.
55 ter LIR
4,4 UF DIC/2014
$108.359
Suma anual rentas del padre y de la madre según Art. 55 ter LIR
792 UF DIC/2014
$19.504.663
2,-
A/R
E
Modificación al F22
°
oct-14 1.0
oct-14 1.0
oct-14 1.0
Anverso
M Se modifica el año de la cabecera del F22
Anverso
M Se modifica el año del código [166]
Reverso
E
oct-14
oct-14
oct-14
oct-14
1.0
1.0
1.0
Reverso
Reverso
Reverso
E Se elimina, del Recuadro de Franquicias tributarias, el código [46]
N Se crea el código 941 en el recuadro N° 2
N Se crea el código 942 en el recuadro N° 3
46 Franquicias tributarias
941 R2
942 R3
1.0
Reverso
M Se modifica el orden del recuadro N° 7
841 R7
oct-14 1.0
Reverso
N Se modifica recuadro N° 5, incluyendo dos columanas y cuatro nuevo códigos, los cuales se especifican a continuación.
oct-14 1.0
Reverso
N Se crea el código 943 en el recuadro N° 5
943 R5
oct-14 1.0
Reverso
N Se crea el código 944 en el recuadro N° 5
944 R5
oct-14 1.0
Reverso
N Se crea el código 945 en el recuadro N° 5
945 R5
oct-14 1.0
oct-14 1.0
oct-14 1.0
Reverso
N Se crea el código 946 en el recuadro N° 5
946 R5
Reverso
Reverso
N Se crea el código 947 en el recuadro N° 5
N Se crea el código 948 en el recuadro N° 5
947 R5
948 R5
1.0
Reverso
N Se modifica recuadro N° 3, agrupando en un sub-recuadro los códigos existentes 785 y 938 más los códigos nuevos 942, 949 y 950
1.0
Reverso
N Se crea el código 942 en el recuadro N° 3
942 R3
1.0
1.0
1.0
Reverso
Reverso
Anverso
N Se crea el código 949 en el recuadro N° 3
N Se crea el código 950 en el recuadro N° 3
N Se crea el código 951 en línea 45
949 R3
950 R3
951 L45
1.0
Anverso
N Se crea el código 952 en línea 45
952 L45
1.0
1.0
1.0
1.0
1.1
1.1
1.1
1.1
1.1
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
1.3
1.3
1.3
1.3
1.3
1.3
1.3
1.3
1.3
1.3
1.4
Anverso
Anverso
Anverso
M Se modifican nombres de los códigos 157, 135, 136, 171, 176, 607, 752, 608, 895, 867, 609, 162, 174, 610, 746, 866 y 304.
M Se modifica nombre del código 833
L18 - L36
833 L58
Reverso
Reverso
Reverso
Reverso
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
N
N
N
N
M
M
N
Fecha
dic-14
dic-14
dic-14
dic-14
dic-14
dic-14
dic-14
dic-14
dic-14
dic-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
feb-14
Version
Anverso
Anverso
Anverso
Anverso
Anverso
Anverso
Reverso
Reverso
Reverso
Reverso
Anverso
Anverso
Anverso
Anverso
Anverso
Anverso
Anverso
Reverso
Cód
Línea o Recuadro
igo
166 L11
Se elimina, del Recuadro de Sistema de Determinación de Renta, el código [888]
Al incluir los códigos 951 y 952 en la línea 45, se corre la númeración de las filas.
Falta información tributaria la cual se actualizará cuando se cuente con la información correspondiente
Se modifica glosa código 785
Se modifica glosa código 950
Se modifica glosa código 942
Se modifica glosa código 949
Se incluye catalogo con los cambios de glosa para AT2015.
Se corrige números de líneas mencionadas en el código 158 (de 46 ó 47 a 47 ó 48)
Se modifica glosa
Se corrige número de línea mencionada en el código 832
Se corrige número de línea mencionada en el código 39
Se corrige número de línea mencionada en el código 91
Se corrige número de línea mencionada en el código 94
Se incluye monto en código [494]
Se modifica línea mencionada en el Rec. 1 que va debajo del código [619]
Se modifica glosa de columna del Rec 5 "Cantidad de Operaciones de D° Sociales" a "N° de Operaciones de D° Sociales"
Se modifica glosa de columna del Rec 5 "Costo de Venta Total de Derechos Sociales" a "Costo de Venta Total de Derechos Sociales Actualizado"
Se abre la línea 5 del F22, la cual contendrá tres conceptos de renta.
Se incluye códigos 954 en línea 5
Se incluye códigos 955 en línea 5
Se incluye códigos 956 en línea 5
Se incluye códigos 957 en línea 5
Se modifica código [109] en línea 5
Se modifica glosa de código 109 en tabla de catalogo
Se incluyen glosas para los códigos nuevos 954, 955, 956 y 957 en la tabla de catalogo
Se modifica glosa del código [157]
Se incluye código [953] Remanente gasto por donaciones culturales según art. 8, Ley N° 18.985/1990 ejercicio siguiente.
Se realizan correcciones de acentos, abreviaturas y separación de cifras en anverso, reverso e información tributaria.
888 Sistema de Determinación de Renta
R5
-
R3
785
950
942
949
R3
R3
R3
R3
158
304
832
39
91
94
494
L13
L36
L58
L69
L70
L73
R1
R1
R5
R5
954
955
956
957
109
L5
L5
L5
L5
L5
157 L18
953 R8