TARJETA DE CRÉDITO, TASAS DE INTERÉS, COSTOS

TARJETA DE CRÉDITO, TASAS DE INTERÉS, COSTOS FINANCIEROS – UVR,
COMPONENTES FIJO Y VARIABLE
Concepto 2007047509-001 del 18 de Septiembre de 2007.
Síntesis: En las operaciones con tarjeta de crédito el concepto de tasa de interés efectiva
comprende la totalidad de los costos financieros a cargo del deudor, esto es los intereses,
quedando excluidos los costos relacionados con la cuota de manejo y la prima de seguro, en
tanto no son financieros. Se cobra la misma tasa durante toda la vigencia del crédito a menos
que las partes hayan acordado otra cosa en el respectivo contrato. En las tasas de interés
conformadas por dos componentes, esto es, UVR + 11 puntos, la UVR se constituye en el
componente variable que incorpora el efecto inflacionario del dinero, en tanto que los 11
puntos adicionales son siempre fijos pues el componente inflacionario y variable ya se
encuentra incluido en la UVR.
«(…) consulta sobre varios aspectos relacionados con la liquidación de intereses en las
operaciones activas de los establecimientos de crédito, específicamente en las operaciones que
involucran tarjetas de crédito.
Sobre el particular, procedo a resolver sus inquietudes en el mismo orden en que fueron
planteadas:
1. De acuerdo con la Circular Básica Jurídica respecto a las cuotas de las obligaciones a plazo,
“… la cuota de manejo no se incluye para calcular la TIR de un flujo de fondos de una tarjeta
de crédito y que no exceda la tasa de interés bancario corriente? respecto al seguro a que tipo
se refiere? Y de igual forma si es cobrado al usuario debería incluirse?
Sobre el particular, procede precisar que el término a que hace relación el literal a. del
subnumeral 3.4 Capítulo 1 Título II de la Circular Externa 007 de 1996 de esta
Superintendencia, es tasa de interés y no la TIR como Usted menciona en su comunicación,
dado que este último concepto propio de matemática financiera es usado para el cálculo de
viabilidad de los proyectos de inversión y no para los créditos.
De otra parte y de acuerdo con la norma citada, en las operaciones con tarjeta de crédito el
concepto de tasa de interés efectiva comprende la totalidad de los costos financieros a cargo
del deudor, esto es los intereses, quedando excluidos los costos relacionados con la cuota de
manejo y la prima de seguro, en tanto no son financieros.
Sin embargo (…), le informo que “Para el cálculo de la tasa de interés remuneratoria
máxima deberán considerarse los gastos administrativos y de operación de los
establecimientos de crédito y la remuneración a que tiene derecho.”(documento explicativo de
la Junta Directiva del Banco de la República denominado “Tasa de interés remuneratoria
máxima para créditos destinados a la financiación de vivienda individual a largo plazo y de
proyectos de construcción de vivienda”).
“2. Las tasas que se liquidan por las compras a plazo en TC quedan fijas de acuerdo a la
fecha de la operación ¿Es decir si compré un artículo en enero a 12 meses aplica para todo el
periodo esa tasa así se modifique periódicamente según lo establece la norma.”
Al respecto le informo que de acuerdo con la normatividad comercial actualmente vigente, la
tasa de interés que podría cobrar la entidad financiera durante el plazo que tenga el crédito,
sería el que esté cobrándose al momento de perfeccionarse el contrato, es decir, a partir del
desembolso del crédito, salvo pacto en contrario. En otras palabras, se cobra la misma tasa
durante toda la vigencia del crédito a menos que las partes hayan acordado otra cosa en el
respectivo contrato.
“3. Relacionada con las tasas de crédito de vivienda en UVR, el margen (UVR + 11 puntos)
¿los 11 puntos son fijos independientemente del plazo?”
En las tasas de interés conformadas por dos componentes como la de su ejemplo, esto es, UVR
+ 11 puntos, la UVR se constituye en el componente variable que incorpora el efecto
inflacionario del dinero, en tanto que los 11 puntos adicionales que al ser considerados como
el interés remuneratorio y estar compuestos por “… los gastos administrativos y de operación
efectivos en que incurra el ente financiero” y “la remuneración a que tiene derecho la
entidad prestamista en desarrollo de su negocio, es decir lo que gana por el préstamo,…”
-Sentencia C-131 de 1993 incluida en documento de la Junta Directiva del Banco de la
República citado en el punto 1 de la presente comunicación- son siempre fijos en tanto que el
componente inflacionario y variable ya se encuentra incluido en la UVR.
(…).»