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PROTOCOLO DE ACTUACIÓN DE LOS EMPLEADOS PÚBLICOS
DEL MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES Y DE
COOPERACIÓN PARA LA SOLICITUD Y ASIGNACIÓN
TELEMÁTICA DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL CON
LETRA INICIAL “L”, “M” Y “N” EN LAS OFICINAS
CONSULARES DE ESPAÑA EN EL EXTERIOR
ENCOMIENDA DE GESTIÓN DE LA AGENCIA ESTATAL DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA AL MINISTERIO DE ASUNTOS
EXTERIORES Y DE COOPERACIÓN
12 de noviembre de 2013
1
Índice
1. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................... 3
2. INFORMACIÓN BÁSICA SOBRE EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL ESPAÑOL ................................... 3
2.1. EL NIF DE LOS ESPAÑOLES QUE RESIDEN EN EL EXTRANJERO Y CARECEN DE DNI (NIF L) ......................... 4
2.2. NIF DE LOS EXTRANJEROS QUE CARECEN DE NIE (NIF M) ........................................................................ 4
2.3.- NIF DE LAS PERSONAS JURDÍCAS Y ENTIDADES EXTRANJERAS (NIF N) ................................................... 6
3. PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD Y ASIGNACIÓN DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL DE LOS TIPOS
“L”, “M” Y “N” A TRAVÉS DE LAS OFICINAS CONSULARES. ........................................................................... 7
A) SOLICITUD DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL DE PERSONAS FÍSICAS. ........................................... 9
A.1) Examen de Datos y documentación a aportar por las personas físicas (NIF L, M) ............................. 9
A.2) Cumplimentación del formulario electrónico ................................................................................... 10
A.3) Aportar documentación complementaria ........................................................................................ 14
B) SOLICITUD DE NIF DE PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES (NIF N) ........................................................... 15
B.1) Datos y documentación a aportar por las personas jurídicas y entidades sin personalidad. ........... 17
B.2) Cumplimentación de los formularios electrónicos de solicitud del NIF............................................. 18
B.3) Aportar documentación complementaria ........................................................................................ 23
4. REQUISITOS FORMALES DE LA DOCUMENTACIÓN A APORTAR. ............................................................. 25
5. ASIGNACIÓN DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL. ........................................................................ 26
6. ASISTENCIA A LOS EMPLEADOS PÚBLICOS DEL MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES Y A LOS
INTERESADOS EN ESTE PROCEDIMIENTO ................................................................................................... 26
7. ANEXOS ................................................................................................................................................. 27
7.1 ENCOMIENDA DE GESTIÓN DE LA AEAT AL MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES Y COOPERACIÓN.... 27
7.2 JUSTIFICANTE DE PERSONA FÍSICA ......................................................................................................... 34
7.3 JUSTIFICANTE DE PERSONA JURÍDICA..................................................................................................... 35
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1. INTRODUCCIÓN
El presente protocolo desarrolla las actuaciones a realizar en el marco del acuerdo
de colaboración mutua entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y el
Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación que, en aras de la simplificación
administrativa, de la reducción de cargas y de la mejora de las relaciones de
nuestro país con personas y entidades no residentes, posibilita la solicitud y
asignación del Número de identificación fiscal de personas y entidades, a través
de las Oficinas Consulares de España en su país de residencia, y para ello
acuerda:
1. Establecer una encomienda de gestión entre la Agencia Tributaria y el
Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperación, que permita a los
empleados públicos de dicho Ministerio destinados en las Oficinas Consulares
de España en el extranjero realizar, conforme a los procedimientos previstos
en la cláusula Segunda del Acuerdo, determinadas actuaciones en el
procedimiento de asignación del Número de identificación fiscal de los tipos “L”,
“M” y “N” de personas y entidades no residentes, sin necesidad de acudir a las
oficinas de la Agencia Tributaria y sin que ello suponga una cesión de
titularidad de las competencias de la Agencia Tributaria en el Ministerio de
Asuntos Exteriores y de Cooperación.
2. Establecer un procedimiento de transmisión de la información y documentación
aportada por los solicitantes del Número de identificación fiscal hasta la
Agencia Tributaria, con las características y condiciones que se determinen por
ambas partes en la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento del
Acuerdo, limitado a los efectos y de acuerdo con los fines previstos en este
Acuerdo.
2. INFORMACIÓN BÁSICA SOBRE EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL
ESPAÑOL
Entre las obligaciones formales de los obligados tributarios se encuentra la de
solicitar y utilizar el número de identificación fiscal, en sus relaciones de naturaleza
o con trascendencia tributaria.
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La normativa tributaria utiliza a efectos fiscales los números de identificación de
las personas físicas nacionales y extranjeras que otorga la Dirección General de la
Policía y la Guardia Civil del Ministerio del Interior. A semejanza de las tarjetas de
identidad que se expiden a ciudadanos con nacionalidad española (el documento
nacional de identidad, DNI), la Policía emite tarjetas de identidad para extranjeros
e identifica a aquellos que no poseen la nacionalidad española (número de
identidad de extranjero, NIE) de acuerdo con la normativa de extranjería.
2.1. EL NIF DE LOS ESPAÑOLES QUE RESIDEN EN EL EXTRANJERO Y
CARECEN DE DNI (NIF L)
No obstante, los españoles que realicen o participen en operaciones de naturaleza
o con trascendencia tributaria y no estén obligados a obtener el documento
nacional de identidad por residir en el extranjero o por ser menores de 14 años,
deberán obtener un número de identificación fiscal propio. Para ello, podrán
solicitar el documento nacional de identidad con carácter voluntario o solicitar de la
Agencia tributaria la asignación de un número de identificación fiscal. Este último
estará integrado por nueve caracteres con la siguiente composición:
•
•
•
una letra inicial destinada a indicar la naturaleza de este número, que será la L
para los españoles residentes en el extranjero y la K para los españoles que,
residiendo en España, sean menores de 14 años;
siete caracteres alfanuméricos y
un carácter de verificación alfabético.
2.2. NIF DE LOS EXTRANJEROS QUE CARECEN DE NIE (NIF M)
Con carácter general, el NIF de las personas físicas que carecen de la
nacionalidad española es el número de identidad de extranjero (NIE) que se les
asigne o facilite de acuerdo con la Ley Orgánica 4/2000, de 11 de enero, sobre
derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social, y su
normativa de desarrollo.
No obstante, igualmente, la Agencia Tributaria puede asignar el número de
identificación fiscal del tipo M a las personas físicas que carezcan de la
nacionalidad española y no dispongan del número de identidad de extranjero, bien
de forma transitoria por estar obligados a tenerlo o bien de forma definitiva al no
estar obligados a ello. (artículo 20 del Reglamento General de las actuaciones y
los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas
comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos -en adelante, RGATaprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio).
4
Dicho número estará integrado por nueve caracteres con la siguiente composición:
•
•
•
una letra inicial, que será la M, destinada a indicar la naturaleza de este
número
siete caracteres alfanuméricos y
un carácter de verificación alfabético.
ÓRGANO
NACIONALIDAD
SUPUESTOS
TIPO NIF
COMPETENTE
ASIGNACIÓN
General
DNI
Ministerio
del
Interior
Menores
Españoles
de
14 NIF K
años y residentes
Administración
Tributaria
en España
Residentes en el NIF L
Administración
extranjero
Tributaria
General
NIE
Ministerio
del
Interior
Extranjeros
Que no dispongan NIF M
Administración
de NIE, transitoria
Tributaria
o definitivamente
Para la correcta identificación en sus relaciones de naturaleza o con trascendencia
tributaria de los menores de 14 años y aquellos que carezcan de capacidad de
obrar en el orden tributario, habrán de figurar en el censo tributario tanto los datos
de la persona titular, incluido su número de identificación fiscal, como los de su
representante legal.
Las personas físicas españolas o extranjeras que no tengan obligación de
disponer de DNI o NIE, respectivamente, pero vayan a efectuar operaciones de
naturaleza o con trascendencia tributaria, tienen pues dos opciones; Obtener el
DNI o NIE de forma voluntaria o acudir a la ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA para
obtener el NIF cuya competencia le corresponde.
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2.3.- NIF DE LAS PERSONAS JURDÍCAS Y ENTIDADES EXTRANJERAS (NIF
N)
Por lo que se refiere a las personas jurídicas y entidades sin personalidad, la
asignación del número de identificación fiscal corresponde en todo caso a la
Agencia Tributaria.
El NIF de las personas jurídicas y entidades, estará compuesto por nueve
caracteres, con la siguiente composición:
•
•
•
una letra, que informará sobre la forma jurídica, si se trata de una entidad
española, o, en su caso el carácter de entidad extranjera, o de establecimiento
permanente de una entidad no residente en España.
un número aleatorio de siete dígitos
un carácter de control
La clave inicial del NIF de las entidades españolas comenzará con una letra, que
incluirá información sobre su forma jurídica, de acuerdo con las siguientes claves:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
A Sociedades anónimas
B Sociedades de responsabilidad limitada
C Sociedades colectivas
D Sociedades comanditarias
E Comunidades de bienes y herencias yacentes
F Sociedades cooperativas
G Asociaciones
H Comunidades de propietarios en régimen de propiedad horizontal
J Sociedades civiles, con o sin personalidad jurídica
P Corporaciones Locales
Q Organismos públicos
R Congregaciones e instituciones religiosas
S Órganos de la Administración del Estado y de las Comunidades Autónomas
U Uniones Temporales de Empresas
V Otros tipos no definidos en el resto de las claves
Para los establecimientos permanentes de entidades no residentes en territorio
español, el número de identificación fiscal comenzará con la letra W, que indicará
su carácter de establecimiento permanente de entidad no residente en territorio
español.
Para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica que carezcan de
la nacionalidad española el NIF comenzará por la letra N.
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La solicitud del número de identificación fiscal se hace mediante el modelo 030 de
declaración censal, en el caso de obligados tributarios, personas físicas, que no
hayan de formar parte del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, y
mediante el modelo 036 de declaración censal, en cualquier otro caso.
3. PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD Y ASIGNACIÓN DEL NÚMERO DE
IDENTIFICACIÓN FISCAL DE LOS TIPOS “L”, “M” Y “N” A TRAVÉS DE LAS
OFICINAS CONSULARES.
La intervención de las Oficinas Consulares de España en el extranjero en la
asignación del Número de identificación fiscal se producirá cuando la persona
física, persona jurídica o entidad sin personalidad, no residente, sin disponer aún
de Número de identificación fiscal, se dirija a la Oficina Consular en cuya
demarcación reside para solicitar su expedición y la inscripción en el Censo de
Obligados Tributarios. La Oficina Consular podrá rechazar solicitudes presentadas
por interesados que no residan en su circunscripción.
Dicha intervención implicará que la persona física, persona jurídica o entidad sin
personalidad pueda realizar en la misma Oficina Consular los trámites necesarios
para que la Agencia Tributaria le asigne el Número de identificación fiscal, con
clave inicial L, M o N, evitando su desplazamiento a la Administración o
Delegación competente de la Agencia Tributaria en España con la finalidad de
solicitar un Número de identificación fiscal.
Procedimiento de solicitud y asignación del NIF a
través de la Oficina Consular
NIF
TIPO
“L”
NIF
TIPO
“M”
NIF
TIPO
“N”
La documentación
se comprueba en
la Oficina
Consular y se
remite
telemáticamente a
la AEAT
..
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En
la
Sede
electrónica
de
la
Agencia
Tributaria
https://www.agenciatributaria.gob.es se han dispuesto las aplicaciones
informáticas para la asignación del NIF en los casos previstos en la Encomienda
de Gestión, a los que tendrán acceso los funcionarios habilitados destinados en
las oficinas consulares de España en el exterior.
El procedimiento de asignación de NIF seguirá los pasos que se detallan a
continuación:

Comprobación de los datos censales básicos y de la documentación
adicional requerida presentados por la persona o entidad que solicita el
NIF o por su representante acreditado.
♦ En caso de que en la solicitud del NIF se vaya a consignar un
representante del titular (siempre en caso de personas jurídicas y
entidades), o en caso de entidades sin personalidad, además, de
sus socios, miembros o partícipes, se deberá verificar
previamente que cada uno de ellos dispone de NIF y constan de
alta en el censo. En caso de que no disponga de NIF se deberá
8
tramitar la asignación del NIF L, M o N según corresponda, al
representante legal o socio antes de proceder a la asignación del
NIF al titular.

Cumplimentación y envío del formulario electrónico o formularios
electrónicos que corresponda para la asignación del NIF al titular.

Remisión de la documentación adicional necesaria.

Entrega al titular del justificante del NIF asignado por la Agencia
tributaria y de la presentación de documentación complementaria.
A) SOLICITUD DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL DE PERSONAS
FÍSICAS.
El empleado público de la Oficina Consular deberá comprobar la identidad del
solicitante y que los datos y la documentación acreditativa que le aporta, es
completa y veraz.
En caso de que la persona física sea menor de 14 años, o no disponga de
capacidad de obrar en el orden tributario, se deberá verificar que su representante
legal dispone de NIF español y está censado en las bases de datos de la Agencia
Tributaria, antes de iniciar la tramitación del NIF del menor o de la persona sin
capacidad. En caso de que el representante comunique que dispone de NIF se ha
dispuesto en la pantalla de trámites una opción que permite confirmar su alta en el
censo de la Agencia Tributaria. Véase el apartado B de este documento.
En relación con lo anterior, debe tenerse en cuenta que, si bien la persona física
que solicita el NIF obviamente no dispone de dicho código, el representante legal
que se haga constar si debe disponer del mismo con anterioridad.
A.1) Examen de Datos y documentación a aportar por las personas físicas
(NIF L, M)
Las personas físicas, españolas o extranjeras, que soliciten el Número de
identificación fiscal con letra inicial L o M, respectivamente, deberán aportar los
siguientes datos necesarios para la asignación del correspondiente Número de
identificación fiscal:
•
•
•
Apellidos y Nombre.
Número o Código de Identificación Fiscal, o Número de pasaporte, atribuido
por su administración del país de residencia.
Nacionalidad.
9
•
•
•
•
Sexo.
Lugar y Fecha de nacimiento: día, mes y año.
Residencia o domicilio fiscal en el extranjero
En su caso, nombre y apellidos o razón social o denominación completa y
Número de identificación fiscal de los representantes legales para las personas
que carezcan de capacidad de obrar en el orden tributario.
El interesado deberá aportar la siguiente documentación:
1. Pasaporte en vigor. Las personas físicas de nacionalidad extranjera podrán
alternativamente aportar, en su caso, Documento de Identidad en vigor
equivalente al Documento Nacional de Identidad.
2. Documento que acredite su residencia en la circunscripción consular
correspondiente a la Oficina Consular ante la que presenten la solicitud. A
estos efectos, las personas físicas de nacionalidad española deberán estar
dadas de alta en el Registro de Matrícula Consular de la Oficina Consular ante
la que presenten la solicitud.
3. En caso de que la solicitud sea presentada por medio de representante,
documentación acreditativa de la representación.
A.2) Cumplimentación del formulario electrónico
El empleado público de la Oficina Consular una vez identificada la persona y, en
su caso, al representante legal que efectúa la solicitud, así como la documentación
adicional requerida, rellenará el formulario electrónico con los datos indicados en
el apartado anterior, necesarios para la asignación del Número de identificación
fiscal.
Con tal fin, se accederá a la pantalla de trámites para la asignación de NIF, donde
se seleccionará el trámite:
A continuación se irán cumplimentando sucesivamente los bloques de información
relativos a datos identificativos, datos personales, datos de domicilio y
confirmación. Tras lo cual la aplicación mostrará el justificante.
Se deberá prestar especial cuidado en el momento de la grabación de los citados
datos en los formularios habilitados, con el fin de evitar la incorporación de datos
erróneos a las bases de datos tributarias. Como ejemplo, cabe citar que el nombre
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de las personas físicas deberá cumplimentarse guardando el orden de apellidos,
en primer lugar, y a continuación el nombre, separados.
Los campos señalados con asterisco rojo son de cumplimentación obligatoria.
La pantalla de datos identificativos es la siguiente:
Mensaje de error: Debe tenerse en cuenta que la aplicación informática podrá
mostrar un mensaje de error en el caso en que se pretenda dar de alta una
persona física con igual nombre y apellidos y fecha de nacimiento que otra ya
censada:
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En estos casos, se deberá comunicar al solicitante que no es posible obtener el
NIF por esa vía y que deberá proceder a solicitarlo mediante la presentación del
Modelo 030 y adjuntando la documentación por el cauce habitual.
Por su parte, en la pestaña 2 se cumplimentarán los datos personales:
En la pestaña 3, se aportarán los datos de domicilio:
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Con carácter general los datos del domicilio fiscal que se deben comunicar, serán
los de la residencia habitual del titular del NIF.
La comunicación de un domicilio preferente a efectos de notificaciones en España
es opcional. En caso de comunicar los datos de un domicilio a efectos de
notificaciones en España, se debe tener en cuenta que ese será el lugar
preferente en la práctica de notificaciones que realice la Agencia Tributaria.
Tras cumplimentar todas las pantallas anteriores, la aplicación mostrará la
información del justificante que se ha obtenido con la grabación.
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Si se pulsa en “visualizar justificante”, la aplicación genera el justificante en
formato pdf que se podrá imprimir. (Ver Anexo 2 – Modelo de justificante NIF P. F)
A.3) Aportar documentación complementaria
El empleado público accederá a la pantalla de trámites para presentar en el
Registro Telemático de la Agencia Tributaria la documentación acreditativa, en
formato electrónico, de los datos grabados. Utilizará el trámite:
El funcionario de la Oficina Consular ha de seleccionar como "Tipo de
presentación", "En representación de terceros" e introducir el NIF L, M, recién
creado, en la etiqueta "NIF del interesado".
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En el envío de la documentación se deberá consignar el NIF del titular y el número
de expediente que consta en el justificante del NIF asignado. Con esta actuación
se completa el proceso de asignación del NIF de persona física y se obtiene el
recibo de presentación de la documentación en el Registro electrónico de la
Agencia Tributaria.
La Oficina Consultar advertirá a las personas físicas que obtengan el NIF M o NIF
L que este tiene carácter transitorio y será válido en tanto su titular no obtenga el
NIE o, en su caso, un DNI, lo que deberá comunicar a la Agencia Tributaria en el
plazo de dos meses desde su asignación por la Dirección General de la Policía del
Ministerio del Interior.
B) SOLICITUD DE NIF DE PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES (NIF N)
El empleado público de la Oficina Consular deberá identificar al solicitante y
comprobar los datos que se aportan, así como la documentación que los sustenta.
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Como se ha mencionado, no se asignará el Número de identificación fiscal N a la
persona jurídica o entidad sin personalidad, sin verificar previamente que los
representantes legales de la entidad y, en su caso socios o partícipes que daban
constar disponen previamente de Número de identificación fiscal y constan de alta
en el censo.
Para comprobar si los representantes o socios, personas físicas o jurídicas están
censados en las bases de datos de la Agencia Tributaria, se han dispuesto en la
pantalla de trámites dos opciones:
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En el caso de que, alguno de los representantes o socios no conste censado se
deberá proceder, en primer lugar, a tramitar la solicitud y asignación de NIF a
éstos, antes de seguir con la tramitación del NIF de la entidad de la que son
representantes, socios, miembros o partícipes.
B.1) Datos y documentación a aportar por las personas jurídicas y entidades
sin personalidad.
Las personas jurídicas o entidades sin personalidad de nacionalidad extranjera,
que soliciten el Número de identificación fiscal N, deberán aportar los siguientes
datos necesarios para la asignación de dicho Número de identificación fiscal:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Si dispone o no de personalidad jurídica.
Denominación o razón social.
Número o Código de identificación fiscal atribuido en el país de Residencia.
Domicilio fiscal que con carácter general será el Domicilio Social.
Nacionalidad.
Fecha de constitución y Fecha de inscripción en el registro público
correspondiente, en su caso.
Capital social de constitución, en su caso.
Representantes: Nombre y apellidos o razón social o denominación completa y
Número de identificación fiscal de los representantes legales, en su caso,
nombre y apellidos o razón social o denominación completa, Número de
identificación fiscal, domicilio fiscal y nacionalidad de su representante en
España.
En el caso de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el
extranjero: nombre y apellidos o razón social o denominación completa,
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Número de identificación fiscal, domicilio fiscal y nacionalidad de sus socios,
herederos o participes.
Como se ha mencionado, no será posible asignar el Número de identificación
fiscal N a la persona jurídica o entidad sin personalidad, sin la previa
comprobación de la existencia del Número de identificación fiscal de sus
representantes legales, o en su caso, socios, comuneros o participes.
Se deberá aportar la siguiente documentación:
1. Certificación de la autoridad registral o fiscal del país de origen que acredite la
existencia de la entidad y los datos a consignar.
2. En relación con la persona física que firma la solicitud del Número de
identificación fiscal para de la entidad como representante legal o voluntario:
-
Tarjeta o documento acreditativo del Número de identificación fiscal,
atribuido por la Administración española
-
Documento que acredite que la persona que firma la solicitud del Número
de identificación fiscal de la entidad tiene poder suficiente para ello. A tal
efecto, bastará la propia Certificación de la autoridad registral o fiscal del
país de origen que acredite la existencia de la entidad, cuando la persona
que firma la solicitud sea el representante legal de la entidad, y en la
referida certificación conste igualmente como representante legal
B.2) Cumplimentación de los formularios electrónicos de solicitud del NIF
-
Asignación del NIF a la entidad
El empleado público de la Oficina Consular una vez verificados los datos censales
básicos y el alta del representante que efectúa la solicitud, así como la
documentación adicional requerida, rellenará el formulario electrónico con los
datos indicados en el apartado anterior, necesarios para la asignación del Número
de identificación fiscal.
Con tal fin, se accederá a la pantalla de trámites para la asignación de NIF, donde
se seleccionará el trámite
En este formulario, los campos con asterisco rojo son de cumplimentación
obligatoria.
Se rellenará el bloque de datos identificativos:
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En la pestaña 2 de este formulario se consignarán los datos de domicilio.
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Con carácter general los datos del domicilio fiscal que se deben comunicar, serán
los del domicilio social de la persona o entidad que solicita el NIF.
La comunicación de un domicilio preferente a efectos de notificaciones en España
es opcional. En caso de comunicar los datos de un domicilio a efectos de
notificaciones en España, se debe tener en cuenta que ese será el lugar
preferente en la práctica de notificaciones que realice la Agencia Tributaria.
Tras cumplimentar todas las pantallas anteriores, la aplicación mostrará la
información del justificante que se ha obtenido con la grabación.
Tras confirmar los datos, la aplicación mostrará la pestaña de justificante:
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La autenticidad del justificante del NIF asignado se podrá verificar, sin necesidad
de certificado electrónico, en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, en el
apartado UTILIDADES. Así, si se pulsa en “cotejo de documentos mediante código
seguro de verificación (CSV)” se accede a:
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Por su parte, si en la pestaña del justificante se pulsa “visualizar justificante”, la
aplicación muestra un aviso muy importante:
“Se recuerda que, una vez impreso el justificante del NIF asignado a la entidad, se
deberá proceder a la presentación telemática del modelo 036 y a incorporar la
documentación adicional. Una vez completado el procedimiento de obtención de
NIF y alta en el Censo de Obligados Tributarios se procederá a la entrega de los
justificantes al titular personado o su representante acreditado”
Ver modelo justificante persona jurídica o entidad (Anexo 3)
-
Cumplimentación del Modelo 036
Una vez obtenido el NIF de la entidad se procederá a presentar un modelo 036 de
modificación, para comunicar los datos de la representación legal y, en caso de
entidades sin personalidad, además, los datos completos de sus socios, miembros
o partícipes.
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Para cumplimentar el modelo 036, en la pantalla de trámites se seleccionará
En este formulario, se cumplimentarán las siguientes casillas:
•
Página 1: casillas 101(NIF), 102 (Denominación), y “lugar, fecha y firma” y en
B) modificación la causa 126 “Modificación datos representantes” (página 3).
En caso entidades en atribución de rentas además la causa 139 “Modificación
datos relativos a la relación de socios miembros o partícipes”( página 8)
•
Página 3: si es un único representante legal, utilizará un subapartado, y en
caso de ser varios representantes legales, rellenará los necesarios, incluso
pudiendo obtener hojas 3 complementarias. Como ejemplo de alta de un único
representante, cumplimentará las casillas 300, 303, 304, 305, 306, 330, 331,
333, 334
•
Página 8: En el caso de entidades en régimen de atribución de rentas con
presencia en territorio español, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 38.2
del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes,
aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, en el Censo de
Empresarios, Profesionales y Retenedores deberán constar el nombre y
apellidos o razón social o denominación completa, número de identificación
fiscal, domicilio fiscal y nacionalidad de cada uno de los miembros o partícipes
de aquella, con indicación de su cuota de participación. Como ejemplo, se
cumplimentarán las casillas 802, 805, 800, 801, en su caso, subapartado de
domicilio fiscal en España o domicilio fiscal en el estado de residencia (no
residentes), y casilla 818.
B.3) Aportar documentación complementaria
El empleado público accederá a la pantalla de trámites para presentar en el
Registro Telemático de la Agencia Tributaria la documentación acreditativa de los
datos grabados mencionada en el apartado B1. Utilizará el trámite:
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El empleado público de la Oficina Consular enviará por registro electrónico la
documentación aportada por el interesado, efectuando, si fuera preciso, su previa
digitalización. Para el envío de la documentación se deberá consignar el NIF del
titular y el número de expediente que consta en el justificante del NIF asignado. El
funcionario de la Oficina Consular ha de seleccionar como "Tipo de presentación",
"En representación de terceros" e introducir el NIF N, recién creado, en la etiqueta
"NIF del interesado".
Enviado electrónicamente el formulario o formularios junto con la documentación a
ellos anexada se incorpora en el Registro General de Documentos Electrónicos,
para su posterior tramitación por el órgano competente de la Agencia Tributaria.
Con esta actuación se completa el proceso de asignación del NIF de persona
jurídica o entidad y se obtiene el recibo de presentación de la documentación en el
Registro electrónico de la Agencia Tributaria.
Subsidiaria y excepcionalmente, en el supuesto de que no pueda utilizarse el
procedimiento descrito anteriormente, el empleado público de la Oficina Consular
rellenará un formulario con los datos necesarios para la asignación del Número de
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identificación fiscal y lo remitirá a la Agencia Tributaria por el medio alternativo que
determine la Oficina Consular.
La Oficina Consular podrá informar a los representantes de la persona jurídica o
entidad sin personalidad, una vez obtenido el NIF N, que según la normativa
española las entidades extranjeras, entre otras, están obligadas a recibir por
medios electrónicos (Internet) las comunicaciones y notificaciones que les realice
la Agencia Tributaria mediante el servicio de Notificaciones Electrónicas
Obligatorias. Para acceder a la dirección electrónica habilitada (DEH) que se le
asigne (ruta: www.agenciatributaria.es / sede electrónica / mis notificaciones), es
necesario utilizar un certificado electrónico que deberá obtener o bien apoderar a
alguien para que lo haga en su nombre. En todo caso, esta obligación surtirá
efectos para cada obligado tributario cuando la Agencia Tributaria se lo
comunique individualmente por carta.
Igualmente, el funcionario informará de la obligación que incumbe a la entidad de
comunicar a la Agencia Tributaria, mediante la presentación de la oportuna
declaración censal de modificación su alta si debe formar parte del Censo de
Empresarios, Profesionales y Retenedores y las variaciones que se produzcan
respecto de la información que se haya hecho constar en las declaraciones
censales presentadas con anterioridad. Para ello, puede acceder a la sede
electrónica en la siguiente ruta: Inicio / Procedimientos, Servicios y Trámites
(Información y Registro) / Censos, NIF y domicilio fiscal / Censos / Modelos 036 y
037. Censo de empresarios, profesionales y retenedores - Declaración censal de
alta, modificación y baja y declaración censal simplificada. En esta pantalla de
trámites censales, puede utilizar la presentación telemática con certificado
electrónico o bien seleccionar la presentación en impreso generado mediante
validación informática.
4. REQUISITOS FORMALES DE LA DOCUMENTACIÓN A APORTAR.
La documentación referida en los apartados A) y B) anteriores deberá reunir los
siguientes requisitos formales, cuando así lo solicite la Oficina Consular:
•
Formato electrónico. En tal caso, el interesado deberá aportar copia en formato
electrónico de la documentación requerida.
•
Apostilla o Legalización. En tal caso, si el documento que se aporta no está
otorgado en España, o en país con el que exista Convenio, Tratado o Acuerdo
que exima de legalizar los documentos en un procedimiento administrativo en
España, dicho documento se presentará Apostillado o Legalizado por vía
diplomática, en función de si el citado país es o no parte en el Convenio de la
Haya, de 5 de octubre de 1961.
25
•
Idioma y traducción. En tal caso, cuando la documentación aportada para la
asignación del Número de identificación fiscal esté redactada en lengua
extranjera, se podrá requerir una traducción al castellano o a otra lengua oficial
en España.
5. ASIGNACIÓN DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL.
La Agencia Tributaria, recibido el formulario electrónico, de modo automático e
inmediato, devolverá un justificante de obtención del Número de identificación
fiscal asignado al titular no residente, o en su caso el correspondiente mensaje de
error.
Los justificantes son documentos firmados electrónicamente y la autenticidad de
su contenido es verificable por el titular o por terceros mediante el Código Seguro
de Verificación que consta en cada uno de ellos, siguiendo las pautas que se ha
explicado en el apartado 4. B) 2 de este documento.
Las personas físicas, jurídicas y entidades, que soliciten el NIF y en consecuencia
el alta en el Censo de Obligados Tributarios, al amparo de esta encomienda de
gestión quedarán adscritas, en principio, a la Delegación Especial de Madrid de la
Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Cualquier incidencia que se derive de la documentación presentada se entenderá
directamente entre la Agencia Tributaria y los interesados, sin perjuicio de que la
documentación adicional que resulte necesaria se pueda presentar en la Oficina
Consular, de acuerdo con el artículo 38.4 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre,
de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y Procedimiento
Administrativo Común.
6. ASISTENCIA A LOS EMPLEADOS PÚBLICOS DEL MINISTERIO DE
ASUNTOS EXTERIORES Y A LOS INTERESADOS EN ESTE PROCEDIMIENTO
Los empleados públicos del Ministerio de Asuntos Exteriores podrán solicitar
ayuda técnica al CAU del Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación y al
Centro de Atención Telefónica del Departamento de Informática Tributaria de la
Agencia Tributaria (Consultas informáticas de la Sede Electrónica), desde donde
se resolverá o se redirigirá la consulta o incidencia de no ser ésta de carácter
técnico.
Este Protocolo de Actuación estará disponible como Ayuda en el Procedimiento
“Asignación de NIF”.
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7. ANEXOS
7.1 ENCOMIENDA DE GESTIÓN DE LA AEAT AL MINISTERIO DE ASUNTOS
EXTERIORES Y COOPERACIÓN
(ruta: http://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-11757)
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I
gencia Tributaria
7.2 JUSTIFICANTE DE PERSONA FÍSICA
~
¡\gl:ncii1 ·Iriht LL:-lria
"'~"~"""'8.
JUSTIFICANTE DEL NúMERO DE IDENTIFICACIÓN A EFECTOS FISCALES EN ESPAAA (NIF)
PROOFl RECElPT OF THE SPANISH TAX IDENTIFICATlON (NF)
ExpEldienl9: 2013P3OOll33Ol1OOS
DATOS IDENTlACATlVOS
N.I.E:
M2SOO332J
Apellidos y noma-e: APELLlDOUNO APELLIDOOOS MINOIIBRE
Nacionalidad: ANTARTIDA
Tipo d9 persona: FISICA
Focha de asignación: ID-1G-2013
DATOS PERSONALES
Focha de Nacimiento: 1 de enero d9 2001
sexo:VARON
N' de Pasaporte:
Pais de Nacimiento: ANTARTIDA
Provincia d9 Nacimi9nlo: ANTARTIDA
MWli~o de Nacimienlo:ANTARTIDA
IDENTlFlCAClON DEL REPRESENTANTE
NIF dlIl Representante: B9B90001K
Ap9llidos y noma-e Ó 09f1lJfllinación Social: CERTIFICA DO UNO TELEIIAnCAS
Tipo d9 REIIJf9s9nlaciOn: Individual
Tí1ulo de la RsprBSBIllación: Documenlo pltJlioo.
Causa de la REIIJf9s9nlaciOn: L8lJaI. NollDamiento d.e aaninislrador OOI1ClITSaI.
NOTAINFORMATIVA: Se informaalas personas fisicas quedispoogan deun nlmerode identificaciónfiscal
con clave inicial M o L qlHl éste será váliltl en tanto su titular 110 obtenga un Número dIl idIlntidad de
Extranjeros (NIE) o, en su caso. un OoaJmento Nacional de Id.entidad (ONI) que otorga en IlXcáJsiva la
Oir9OCión General dela Poicladel I.tnisterio dlIllnl9riorespallol. Si seobtiene un NIElDNI con poslEfioooad,
deberá comunicaJlo a la Agencia TrtJularia. en El! plazo de dos meses desde su obtención.
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I
gencia Tributaria
7.3 JUSTIFICANTE DE PERSONA JURÍDICA
~
Awncialriht Lr:-lria
~~. .nc:iIIIriJ¡ubria8.
JUSTIFICANTE DEL NúMERO DE IDENTIFICACIÓN A EFECTOS FISCALES EN ESPAfilA (NIF)
PROOFl RECElPT OF THE SPANISH TAX IDENTlRCAT10N (NF)
Expediml9: 2013P3681 040002G
DATOS IDENTlACATlVOS
N.I.E:
N03ll1047J
Denominación SodaI: EMPRESA EXTRANJERA QlJEPIDENIF
TipcJ de persona: JU RIDlCA
Fecha de asignación: 25-1 G-2013
Fonna Jurldica: ENTIDAD EXTRANJERA CON PERSONALIDAD JURIDICA
Fecha de Conslluciól1: 23/0112013
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