La directora de la Agencia Tributaria ha anunciado que los

NUEVAS MEDIDAS CONTRA EL FRAUDE FISCAL
La directora de la Agencia Tributaria ha anunciado que los funcionarios de
Hacienda visitarán negocios que tengan deudas fiscales y embargarán la caja del
día. Esta medida forma parte de un amplio plan para luchar contra la economía
sumergida.
Estimado/a cliente/a:
En diversos medios de comunicación, se ha publicado que a Agencia Tributaria podrá
embargar la caja del día de establecimientos que tengan alguna deuda con el fisco.
Durante el XXII Congreso de la Organización Profesional de Inspectores de Hacienda
del Estado celebrado en Santander los días 25 y 26 de octubre, la directora de la
Agencia Tributaria, Beatriz Viana aseveró que su departamento enviará a funcionarios
a estos locales como parte de un plan para luchar contra la economía sumergida.
Esta medida se encuentra, además, dentro del programa especial de lucha contra
la economía sumergida previsto para 2012, que contempla el aumento de la
presencia de la Inspección del Estado en empresas, locales de negocio y demás
establecimientos o lugares en los que se han desarrollado actividades económicas.
Ello se realizará en horario comercial y con independencia de que haya
clientes en el local. Esta medida se adoptará cuando la Agencia Tributaria no tenga
otros mecanismos como el embargo de cuentas o bienes y afectará principalmente a
restaurantes, cafeterías, joyerías y tiendas de lujo.
La posibilidad de embargar la caja de estos locales se incluye dentro de las
iniciativas de recaudación, entre las que también destacan el embargo de vehículos
históricos de alto valor y de vehículos de gran cilindrada, el control de los
deudores premiados en juegos de lotería que siguen teniendo deudas con el fisco
o las personaciones en casos de deudores sin actividad declarada pero con actividad
presunta.
Hacienda también se pondrá en contacto con otros países de la UE para embargar los
bienes en el caso de contribuyentes con deudas tributarias que no tienen
bienes en España pero sí en el extranjero.
Algunas de las medidas que se implementarán en los próximos meses
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Se reforzará el control de los alquileres turísticos. Los agentes tributarios
visitarán directamente apartamentos para comprobar que esté todo en regla.
Además, Hacienda utilizará Internet para identificar a propietarios que ponen
sus viviendas en alquiler.
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Los amarres de embarcaciones de recreo también se encuentran en el
punto de mira del fisco, ya que la posesión de yates de lujo es señal de riqueza,
algo que podría destapar incoherencias en la declaración de la renta de sus
propietarios. También, se comprobará que los arrendamientos cumplan la
legislación.
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Se prestará especial atención a aquellos empresarios que participen en
ferias para que estén al tanto de sus obligaciones tributarias. Los agentes
también visitarán eventos, como por ejemplo la Feria de Abril de Sevilla, para
controlar la actividad comercial de sus casetas. También se visitarán stands
ubicados en ferias de muestras, en los que se desarrolla normalmente una
importante actividad comercial de venta directa al público.
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También estarán bajo el punto de mira de Hacienda, los mercadillos de
venta ambulante y la procedencia de su mercancía.
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Hacienda también revisará las actividades extraescolares en centros
educativos.
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Igualmente están en el punto de mira, las discotecas de verano, para
detectar irregularidades en las retenciones. Así, los inspectores identificarán el
personal de la discoteca y comprobarán que esté dado de alta en la Seguridad
Social. Algo parecido se realizará en los conciertos y espectáculos
públicos. En estos casos, además, se controlará que los intermediarios,
profesionales, artistas y empresas declaren las rentas obtenidas.
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En el caso de las fundaciones, Hacienda sospecha que muchas de éstas se
utilizan para rebajar la factura fiscal de las empresas que las sostienen. También
será objeto de Inspección.
Por último, queremos recordarles que en el BOE del pasado 30 de octubre se ha
publicado la nueva Ley contra el fraude fiscal, que contiene una serie de
importantes y duras medias dirigidas a la prevención y lucha contra el fraude fiscal.
Estas son algunas de las principales medidas aprobadas:
No podrán pagarse en efectivo operaciones iguales o superiores a
2.500 euros en las que intervenga, al menos, un empresario o profesional.
Quienes incumplan esta limitación se enfrentarán a multas del 25 por 100 del
valor del pago hecho en efectivo. Tanto el pagador como el receptor del pago
responderán de forma solidaria de dicha infracción, por lo que la
Administración podrá dirigirse contra cualquiera de ellos. Si la denuncia
procede de una de las partes que hayan intervenido en la operación, Hacienda
no aplicará sanción alguna a esta parte si voluntariamente lo pone en
conocimiento de la Agencia Tributaria.
Todos los contribuyentes deberán suministrar información sobre cuentas y
valores situados en el extranjero de los que sean titulares, beneficiarios o
figuren como autorizados. Se incluyen todo tipo de títulos, activos y cuentas en
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entidades financieras, así como valores o seguros de vida. También afecta a
bienes inmuebles. El incumplimiento de esta nueva obligación de información
llevará aparejado un régimen sancionador propio a razón de 5.000 euros por
cada dato o conjunto de datos omitidos, con un mínimo de 10.000 euros. No
sólo afectará a la titularidad, sino también a la tenencia y adquisición de bienes
o derechos no incluidos en la declaración informativa.
Se fija la exclusión del régimen de estimación objetiva para aquellos que
facturen menos del 50% de sus operaciones a particulares. Dicha exclusión sólo
operará para empresarios cuyo volumen de rendimientos íntegros sea superior
a 50.000 euros al año. Entre estas actividades se encuentran la albañilería, la
fontanería, la carpintería y el transporte de mercancías por carretera. También
quedarán excluidos aquellos que obtengan rendimientos procedentes de otros
empresarios o profesionales por importe superior a 225.000 euros. En el caso
de los servicios de transporte y mudanzas, operaciones agrícolas o ganaderas, la
exclusión operará con ingresos superiores a 300.000 euros.
En lo que respecta al IVA se incorpora una serie de modificaciones en la Ley
del Impuesto con el fin de evitar comportamientos fraudulentos, en especial en
las operaciones de entregas de inmuebles y en situaciones en las que se
ha producido una declaración de concurso
Se introduce un nuevo supuesto de responsabilidad subsidiaria contra
los administradores de empresas carentes de patrimonio, pero con
actividad económica regular, que realizan autoliquidaciones recurrentes sin
ingresos por determinados conceptos, con un ánimo de defraudar. Estos
administradores serán responsables de las deudas derivadas de los tributos que
deban repercutirse o de las cantidades que deban retenerse a trabajadores o
profesionales.
Se facilitan los embargos preventivos y otras medidas cautelares para
garantizar el cobro de deudas tributarias.
Endurecimiento de las sanciones por resistencia y obstrucción a la
inspección, que oscilarán entre 1.000 y 600.000€ en función de las trabas que
se pongan.
A todo esto hay que añadir que actualmente se encuentra en trámite Parlamentario la
reforma del Código Penal, que entre otras novedades, establece que para los
delitos fiscales agravados la pena máxima será de prisión de 2 a 6 años
(actualmente, de 1 a 5 años). El plazo de prescripción pasará a ser de 10 años frente
a los 5 años de los restantes supuestos del nuevo delito fiscal.
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Fuente: Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o
aclaración que puedan tener al respecto.
Un cordial saludo,
JOSE BENJAMIN BELTRAN MIRALLES
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