Auditoría a los Recursos de Fondos y Programas Federalizados

 Preguntas Frecuentes
“Auditoría a los Recursos de Fondos y Programas Federalizados”
1.- ¿En qué consiste la fiscalización de los recursos federales transferidos a los
estados y municipios:
La Fiscalización a los recursos federales transferidos a los estados y a los municipios, al
Distrito Federal y las demarcaciones políticas (Fondos y Programas Federalizados) es la
revisión (Auditoría) que se realiza a los recursos federales convenidos con dichos órdenes
de gobierno, para examinar las operaciones de las dependencias y entidades ejecutoras
con el propósito de verificar la razonabilidad financiera de los recursos; si éstos se han
utilizado de manera eficiente; si los objetivos y metas se lograron de manera eficaz; y, si en
el desarrollo de las actividades se han cumplido las disposiciones aplicables.
2.- ¿Cual es la problemática más común, detectada en la fiscalización de fondos y
programas federales?
La problemática más común detectada es:
• Diversidad de leyes y normas que regulan los recursos federales transferidos a los
estados y municipios, así como el desconocimiento e inobservancia de dichas leyes
y normas.
•
Deficiencias en los procesos de planeación, programación, ejecución y control de
las obras y servicios ejecutados con recursos federales.
• Atrasos en la suscripción de convenios, acuerdos y anexos de ejecución y, en
consecuencia, en la autorización y radicación de recursos, y en la ejecución de
obras y acciones.
• Falta de acuerdos de coordinación o convenios entre los estados y los municipios.
• Retrasos en las aportaciones federales, estatales y municipales.
• Retrasos e incumplimientos de contratos de obras públicas y de adquisiciones.
• Deficiente integración de expedientes unitarios y técnicos de los proyectos.
• Carencias o deficiencias en la supervisión de las obras y acciones de programas
federales.
•
Deficientes sistemas de control.
• Infraestructura informática inexistente u obsoleta.
• Falta de aplicación de los procedimientos administrativos de responsabilidades.
• Inexistencia o deficiencias en el funcionamiento de los órganos municipales de
control.
•
Falta de impulso a la transparencia y rendición de cuentas.
•
Deficiente o inexistente participación ciudadana en el control y vigilancia de los
recursos públicos.
3.- ¿Cuales serían las observaciones más recurrentes, derivadas de la revisión
documental y física de obras?
Las observaciones más recurrentes son:
• Falta del expediente unitario
•
Proceso de licitación y contratación
•
Ejecución de la obras o adquisiciones
•
Garantías
•
Pagos efectuados
•
Terminación de la obras
•
•
Pagos improcedentes y/o en exceso
Deficiencias en la ejecución
4.- ¿Qué aspectos comprende la revisión en una licitación pública?
En Licitación pública la revisión comprende:
¾ La Convocatoria
¾ Bases de licitación e inscripción
¾ Presentación y apertura de proposiciones
¾ Evaluación de proposiciones, dictamen y fallo
¾ Garantías
5.- ¿Qué aspectos de revisan en los casos de excepciones a la licitación?
En estos casos se revisa lo siguiente:
¾ La determinación de los montos máximos que se podrán contratar conforme al
monto del presupuesto autorizado que corresponda a cada dependencia o entidad.
¾ El importe de cada contrato, el cual no debe exceder los montos máximos del PEF.
¾ Cuando sean diversas áreas ejecutoras estatales las que realicen las
contrataciones, que los montos se calculen de acuerdo con el presupuesto
autorizado a cada una.
¾ La suma de los montos contratados, la cual no podrá exceder del 20% del
presupuesto autorizado a las dependencias y entidades ejecutoras para realizar
obras.
¾ El procedimiento de invitación a cuando menos tres personas, el cual debe sujetarse
al procedimiento de licitación en el cual la convocatoria se sustituye por las
invitaciones.
6.- ¿Qué otros aspectos se revisan, derivado de la fiscalización de fondos y
programas federalizados?
Aspectos de fiscalización:
¾ Que los procedimientos para determinar la modalidad fueron los procedentes.
¾ Que la adjudicación se ajustó a los términos de la Ley.
¾ Que los contratos contienen los requisitos mínimos.
¾ Que se constituyeron debidamente las garantías.
¾ Que los anticipos se otorgaron conforme a las bases.
¾ Que las modificaciones a los contratos se formalizaron mediante convenios y no
rebasaron el porcentaje de Ley.
¾ Que al concluirse las obras se llevaron a cabo todas las acciones previstas en la
LOPSRM y su Reglamento.