Aplicación de la Ley de Impuestos a las Operaciones

Aplicación de la Ley de Impuestos a las
Operaciones Financieras (LIOF) en
Operaciones Electrónicas por NetBanking
Guía de Usuario
NetBanking Regional
G69 – V 1.0 – Julio 2015
Contenido
I.
Generalidades de la Aplicación de la Ley de Impuesto a las
Operaciones Financieras (LIOF) para transacciones en
NetBanking
II.
Alcance
 Transacciones gravadas
 Transacciones exentas
III.
Cambios en transacciones NetBanking por cobro de Impuesto a
Operaciones Financieras
IV.
Generación de la Constancia LIOF
I. Generalidades

A partir del 01 de Agosto de 2015, NetBanking aplicará en línea, el
cobro del Impuesto a las Operaciones Financieras.
– El impuesto se cobrará en el momento de ejecutar el débito en la cuenta al
realizarse la operación
– El sistema validará que la cuenta origen tenga los fondos suficientes para
ejecutar la transacción y cobrar el impuesto; si esta condición no se cumple,
NetBanking no le permitirá ejecutar la transacción dando mensaje de “Fondos
Insuficientes”
– En todas las transacciones de NetBanking se han adicionado leyendas
informativas y declaraciones
– Para su comodidad, desde NetBanking podrá generar, consultar, descargar e
imprimir la Constancia de Retenciones LIOF en Citibank, la cual incluye el
detalle del total de retenciones aplicadas en el Banco, por transacciones
electrónicas, en ventanilla y otros procesos.
II. Alcance de la Aplicación de Ley LIOF
Transacciones por un monto mayor a $1,000.00 son gravadas en NetBanking, con el 0.25% de
Impuestos por operación.
No
Transacciones Gravadas
No
Transacciones Exentas
1
Compra de chequera
1
Por montos iguales o inferiores a US$ 1,000.00
2
Transferencias Locales entre cuentas de
Diferente Titular
2
Clientes exentos (publicados en la página web del
Ministerio de Hacienda)
3
Transferencias Regionales entre Cuentas
Propias y a Terceros
3
Transferencias entre Cuentas del mismo titular
4
Transferencias Internacionales (exceptuando
relacionadas a actividad productiva y
repatriación de capital)
4
Cuentas exentas (cuentas de clientes exentos y
las que los clientes declaren por medio de
declaración jurada como exentas)
5
Pago de Servicios (exceptuando Agua, Energía
Eléctrica, Impuestos y Colectores Gobierno)
5
Pago a Línea Ready Credit
6
Pago a Proveedores
6
Pago a Tarjeta de Crédito
7
Pago a Terceros
7
Pago a Préstamos
8
Débito Preautorizado a Terceros
8
Pago de Colectores exentos (Agua, Energía
Eléctrica, Impuestos y Colectores Gobierno)
9
Transferencias Múltiples (Proveedores y Débito
Preautorizado)
9
Servicios relacionadas a la actividad productiva y
repatriación de capital
10
Operaciones Interbancarias ACH
III. Cambios en transacciones
NetBanking por cobro de Impuesto a
Operaciones Financieras
Funcionalidad vigente a partir del 01 de Agosto de 2015
Mensajes y Confirmaciones en las Transacciones

En todas las transacciones, antes de aplicar la operación, encontrará la siguiente leyenda :

En las Transferencias Internacionales y Regionales, antes de confirmar la elaboración de la
transacción, se mostrará la siguiente Declaración de Veracidad de Información para confirmar si
la operación es Gravada o Exenta, así:
Las transacciones no
exentas generarán 2
débitos en su cuenta:
a) Transacción
b) Impuesto
Cambios en Asociación Beneficiarios ACH
•
•
Dispone de un nuevo campo No. de NIT del Titular , para identificar la Cuenta Destino, así como
la Declaración de Aceptación de la veracidad de este dato
Opción: Operaciones >>Operaciones ACH >> Asociar cuentas para pagos
Cambios en Asociación Beneficiarios ACH
•
Para las cuentas previamente registradas en NetBanking, se ha completado el campo No. de NIT del
Titular con ceros, por lo que deberá actualizar estos datos para aplicar la validación de exención..
Al presionar el icono de
la “Lupita”, se mostrará
la pantalla para
actualizar el No de NIT
del Titular , el cual
aparecerá con ceros.
Al presionar el botón
“Modificar”, podrá
actualizar los datos
correctos
Cambios en el Envío de Operaciones ACH
•
•
Dispone de dos Declaraciones en la pantalla de Elaboración de Operaciones ACH
Opción: Operaciones >>Operaciones ACH >> Enviar Operación Interbancaria
Confirmar si ese
Beneficiario es o no exento
de impuesto LIOF.
Cambios Operaciones con Carga de Archivos
NetBanking le provee flexibilidad en la aplicación de los débitos en sus cuentas pagadoras, en
Operaciones con carga de Archivo (aplica a Pago a Proveedores, Terceros y Débito Pre-Autorizado)
Modalidad para Afectar la Cuenta de Débito
Seleccionar en la Pantalla
Débito Consolidado: un cargo por el total de los
abonos
Requiere un Débito por el Total del Archivo = SI
Débito Individual: un cargo por cada abono, inclusive
permitiendo debitar desde diferentes cuentas
Requiere un Débito por el Total del Archivo = NO
(Debe incluir en el archivo la cuenta del Débito)
En caso de seleccionar Débito Consolidado, NetBanking separará los registros del archivo en
gravados y exentos; generará hasta tres (3) débitos por cada archivo procesado, de acuerdo al
siguiente desglose:
1. Débito por el sub-total de los registros gravados
2. Débito por el cobro del impuesto aplicado a los registros gravados
3. Débito por el sub-total de los registros exentos.
En caso de seleccionar Débito Individual, NetBanking procesará cada transacción de forma
individual aplicando el cobro del impuesto según las consideraciones de la Ley, y para transacciones
gravadas, generará dos débitos de acuerdo al siguiente desglose:
1. Débito por el monto del registro gravado
2. Débito por el cobro del impuesto aplicado a los registros gravados
IV. Generación de la Constancia LIOF
NetBanking le permitirá generar, descargar e imprimir la Constancia Mensual de Retenciones de
Impuestos por las operaciones procesadas en Banco Citibank de El Salvador, S..A. (ventanilla y
medios electrónicos), con un histórico de 3 meses.
Opción: Consultas >> Cuentas >> Generar Constancia LIOF
IV. Generación de la Constancia LIOF
La opción de menú “Generar Constancia LIOF”, se activará a los Usuarios con Perfil
Autorizador (Perfil 4), cuando se utilicen Perfiles Estándares.
A partir de esta funcionalidad podrá generar las constancias en forma mensual, que
incluye el detalle de impuestos retenidos a partir del mes de Agosto 2015.
Para asociar esta opción de menú a cualquier otro Usuario, deberá solicitarse por medio
de una carta solicitud, o detallando en el formulario en la casilla: Instrucciones
Específicas, ubicada arriba de la sección de “Firmas de Autorización del Cliente”:
Servicio y soporte telefónico
Para mayor información sobre este servicio, puede
contactarnos de la siguiente forma:
 Por medio de la opción de Mensaje Seguro, una vez
haya ingresado a NetBanking Regional
 A través del correo electrónico:
[email protected]
 Por medio telefónico, llamando a nuestros centros de
soporte a clientes empresariales:
Clientes Corporativos y Comerciales:
CitiService El Salvador (503) 2211-2855
Clientes CitiBusiness:
CitiPhone El Salvador (503) 2213-5280
(503) 2213-5281
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tributarios en estos materiales (i) no está destinado o se escribe para ser utilizado, y no pueden utilizarse o invocarse, por usted con el fin de evitar posibles sanciones de impuestos y (ii)
pudo haber sido escrito en relación con la "promoción o comercialización" de cualquier transacción contemplada en el presente comunicado ("Transacción"). En consecuencia, usted se
debe buscar asesoramiento basado en sus circunstancias particulares de un asesor de impuestos independiente.
Cualquier término en este documento está destinado únicamente a fines de ilustración, discusión y están sujetos a los términos finales establecidos en acuerdos por escrito. Esta
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mantener la confidencialidad de la existencia de lo propuesto en estos términos para cualquier Transacción.
Antes para entrar en cualquier Transacción, usted acepta en forma expresa y declara que conoce a cabalidad de todas las consecuencias materiales y legales de cada Transacción que
realizara usted con la herramienta indicada en el tutorial y por lo tanto libera desde ya a Citi de toda responsabilidad u obligación que pudiese interpretar como propia de Citi. Asimismo,
debe determinar, sin dependencia de nosotros o nuestros afiliados, los riesgos económicos y méritos (y determinar de forma independiente que son capaces de asumir estos riesgos), así
como las consecuencias jurídicas, fiscales y contables de cualquier Transacción. A este respecto, aceptando esta presentación, usted reconoce que (a) no estamos en el negocio de
proporcionar (y usted no cuenta en o depende de nosotros para) asesoramiento jurídico, fiscal o contable, (b) puede haber riesgos comerciales y de negocio, legales, fiscales o contables
asociados con cualquier Transacción, (c) debería recibir (y depender de esos) servicios legales, fiscales y un asesoramiento contable independiente y calificado que le permita tomar una
decisión razonada y fundamentada y (d) deberían de informar a los directivos de su organización la accesoria legal, fiscal y contable recibida en relación a la utilización de la herramienta y
las transacciones realizadas con la misma (y cualquier riesgo asociado con cualquier Transacción) y así como la liberación y descargo de responsabilidad de Citi de estas cuestiones,
incluyendo todas sus decisiones y las consecuencias de dichas decisiones. Al aceptar estos materiales, usted y nosotros acordamos que desde el inicio de la discusión en relación a
cualquier Transacción, y sin perjuicio de cualquier otra disposición en esta presentación, en este acto confirmamos que ningún participante en cualquier Transacción estará limitado de
revelar el tratamiento fiscal en Estados Unidos de América o la estructura tributaria de Estados Unidos de América de tal Transacción.
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dirección y número de identificación de contribuyente tributario. También podemos solicitar documentos de formación corporativa u otras formas de identificación, para verificar la
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