Plan de disposicion de fondos

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Número Resolución: 2016/891
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16/01/2016
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1.- Tesorera Municipal de AYUNTAMIENTO DE OVIEDO.Firmado 15/01/2016 13:44
2.- Concejal de Gobierno de Economía y Empleo de AYUNTAMIENTO DE OVIEDO.Firmado 16/01/2016
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18/01/2016 09:24
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Expediente: PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS. – TESORERÍA.
Asunto: PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS.
Informa: LA TESORERA MUNICIPAL
Departamento: TESORERIA
Destino: CONCEJAL DE GOBIERNO DE ECONOMIA.
Fecha: 28/12/2015.
AYUNTAMIENTO DE OVIEDO CIF: P3304400I Registro de entidades locales Núm. 01330447
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Plaza de la Constitución s/n
33009 Oviedo - Asturias
Teléfono 985 98 18 37
NORMATIVA APLICABLE:
-
Ley 7/1985 de 2 de abril, Reguladora de las Bases de Régimen Local
(LRBRL) artículo 21.
-
Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba
el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
(TRLRHL), artículos 187 y concordantes.
-
Real Decreto 500/90 de 20 de abril, artículos 56 y 65.
-
Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
-
Orden EHA/4261/2004, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el
Presupuesto Monetario correspondiente al ejercicio 2005.
-
Bases de Ejecución Ayuntamiento de Oviedo artículo 41.
-
Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera, artículo 14 (LOESPSF).
-
Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la
Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera.
-
Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las
obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica
2/2012 de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera.
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3.- Asesor de Contabilidad de AYUNTAMIENTO DE OVIEDO.DA FÉ 18/01/2016 08:51
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INFORME:
1.- El Plan de Disposición de Fondos de la Tesorería del Ayuntamiento de Oviedo
tiene por objeto conseguir una adecuada distribución temporal de los pagos
acomodándolos a las disponibilidades de efectivo previstas en la Tesorería Municipal
que permitan una correcta estimación de las necesidades de endeudamiento del
Ayuntamiento y la optimización del empleo de los recursos disponibles, así como dar
cumplimiento al artículo 14 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.” Prioridad absoluta de pago de la deuda
pública. Los créditos presupuestarios para satisfacer los intereses y el capital de la
deuda pública de las Administraciones se entenderán siempre incluidos en el estado
de gastos de sus Presupuesto y no podrán ser objeto de enmienda o modificación
mientras se ajusten a las condiciones de la Ley de emisión. El pago de los intereses y
el capital de la deuda pública de las Administraciones Publicas gozara de prioridad
absoluta frente a cualquier otro gasto.” Y al artículo 187 del TRLRHL “la expedición de
las órdenes de pago habrá de acomodarse al plan de disposición de fondos de la
Tesorería que se establezca por el presidente que, en todo caso, deberá recoger la
prioridad de los gastos de personal y de las obligaciones contraídas en ejercicios
anteriores”.
2.- La gestión de los fondos integrantes de la Tesorería, salvo disposición legal en
contrario, se realizará bajo el principio de unidad de caja con la centralización de todos
los fondos y valores generados por operaciones presupuestarias y por operaciones no
presupuestarias. Se ordena a la Tesorería Municipal la utilización de todos los
recursos dinerarios disponibles para el pago de las obligaciones.
3.- El Plan de Disposición de Fondos no es un presupuesto de tesorería o de caja, sino
la fijación de criterios para la planificación de los pagos, que han de producirse durante
el ejercicio, según las disponibilidades de la Tesorería, de acuerdo con los flujos de los
ingresos, que podrá ser revisado a lo largo del ejercicio en función de las
modificaciones producidas en las disponibilidades líquidas efectivas o previstas de la
Tesorería.
Se refiere a tal presupuesto de tesorería o de caja, bajo la denominación de “plan
financiero” el artículo 133.G) LRBRL (en su redacción dada por la Ley 57/2003 de 16
de diciembre, de medidas para la modernización del gobierno local) cuando establece
que “la gestión económico- financiera se ajustará a los siguientes criterios: … La
administración y rentabilización de los excedentes líquidos y la concertación de
operaciones de tesorería se realizarán de acuerdo con las bases de ejecución del
presupuesto y el plan financiero aprobado.”
4.- El establecimiento del Plan de Disposición de Fondos le corresponde al Presidente
de la Corporación, en virtud de la facultad de disposición de gastos dentro de los
límites de su competencia que le confiere el artículo 21.1 f) LRBRL, en relación con la
dirección del Gobierno y Administración municipales del apartado a) del mismo
precepto, habiendo sido delegada dicha función al Concejal de Gobierno de Economía
por la Resolución nº 1348 de fecha 25 de junio de 2015.
5.- La Base de ejecución 54 de los presupuestos del año 2015 establece que es el
Concejal de Gobierno de Economía quien aprobará el Plan de Disposición de Fondos
de Tesorería, en el que se recogerá necesariamente la prioridad del pago de la deuda
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Por todo ello, esta Tesorería, de conformidad con lo establecido en el artículo
175 del Real Decreto 2568/1986, de 28 de noviembre, por el que se aprueba el
Reglamento de Organización, Funcionamiento y Régimen Jurídico de las Entidades
Locales, PROPONE LA APROBACIÓN DEL SIGUIENTE PLAN DE DISPOSICIÓN
DE FONDOS DE TESORERÍA:
PRIMERO: Se expedirán la órdenes de pago de conformidad con los establecido en
los artículos 14 de LOEPSF, 187 del TRLRHL y 65 del Real Decreto 500/90,
respetando la prioridad de pago de la deuda pública, de gastos de personal y de las
obligaciones contraídas en ejercicios anteriores, con observación del principio de
Unidad de Caja (Art. 196, TRLRHL) y considerando los siguientes factores que faciliten
una eficiente y eficaz gestión de la Tesorería de esta Corporación
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pública, de los gastos de personal y de las obligaciones contraídas en ejercicios
anteriores.
A.- DISPOSICIÓNES ORDINARIAS de prelación en los pagos:
A.-1.- Las disposiciones de fondos correspondientes a la carga financiera de la
entidad que constan en los capítulos 3 y 9 del presupuesto de gastos se
ajustarán a los vencimientos establecidos en los cuadros de amortización de
los créditos y préstamos correspondientes.
Estos pagos, por ser absolutamente imprescindibles para su eficiente
funcionamiento financiero de la entidad (art. 65 del RD 500/90) y porque su
demora conlleva perjuicios aparejados de gastos inmediatos y el deterioro de la
operatividad financiera de la Corporación, serán atendidos con carácter
preferente respecto a cualquier otro gasto en cumplimiento del art.14. LOEPSF.
A este respecto se incluirán y trataran como deuda pública las operaciones de
leasing que se concierten en el Ayuntamiento y que tendrán carácter prioritario
como de acuerdo con lo establecido en la LOEPSF.
A.2.- Se dispondrán lo créditos establecidos en el Capítulo 1 del Estados de
Gastos, retribuciones de personal, y por este orden de prelación:
-
Mensualmente: por el importe líquido de las retribuciones básicas y/o
complementarias reflejadas en su correspondiente nómina para cada
puesto de trabajo de la Corporación.
-
Mensualmente: por los pagos a efectuar a la Seguridad Social, así
como los correspondientes a las retenciones tributarias, de conformidad
con los calendarios oficiales aprobados por los organismos públicos
competentes.
-
Mensualmente: por los pagos en concepto de Seguros Colectivos de
Vida y de Accidente de personal de esta Corporación.
-
Las solicitudes de anticipo de nómina deberán ser registradas en la
Sección de Personal del Ayuntamiento hasta el día 10 de cada mes,
procediéndose a su abono con los pagos del día 20 de cada mes o el
inmediato hábil posterior.
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1.- Tesorera Municipal de AYUNTAMIENTO DE OVIEDO.Firmado 15/01/2016 13:44
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A.-4.- Pagos no presupuestarios por retenciones practicadas en la nómina.Impuesto no presupuestario por retenciones practicadas en la nómina,
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
A.- 5.- Obligaciones contraídas en ejercicios anteriores.
A.-6.- Los pagos por devoluciones de ingresos indebidos, desde su
consideración que tienen de reintegro a su perceptor, se efectuarán de forma
asimismo preferente, con subordinación a los apartados anteriores.
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A.-3.- Con subordinación a las prioridades del apartado A.-2 se atenderán, con
carácter preferente, las obligaciones impuestas por resoluciones judiciales y
por resoluciones administrativas que liquiden intereses de demora,
estableciéndose – cuando sea posible- el correspondiente calendario de pago
en función de su cuantía, antigüedad y naturaleza.
A.-7.- Impuesto sobre el valor añadido.- Pagos derivados de las liquidaciones
del IVA.
A.-8.- Se dispondrá del capítulo 4, del presupuesto de gastos de conformidad
con las disponibilidades de tesorería, una vez aprobadas las correspondientes
subvenciones de explotación y otros gastos periódicos a empresas
municipales, programas , proyectos o convenios que den origen a los pagos a
que se refieren tales créditos presupuestarios.
Se observan los siguientes criterios para priorizar estas órdenes de pago:
-
Las becas se pagarán inmediatamente, por su asimilación a
gasto de personal del apartado A.-2.
-
El plazo de ejecución de la actividad o proyecto subvencionado,
en el supuesto de que sea expresamente comunicado,
prevaleciendo aquellos cuya falta de atención en plazo implique
que el Ayuntamiento incurriría en causa de reintegro.
A.-9.- Anticipos de caja fija.- provisiones de fondos para constitución o
reposición de caja fija y mandamientos a justificar.
A.-10.- Los demás pagos presupuestarios y no presupuestarios no incluidos
en los apartados anteriores.- Se realizarán atendiendo a sus respectivos
vencimientos.
B.- DISPOSICIONES EXTRAORDINARIAS:
B.-1.- Las disposiciones de fondos extraordinarias se ajustarán al calendario de
reconocimiento de obligaciones que, en función de la naturaleza del gasto y
condiciones generales establecidas, resulte mas conveniente y requerirá de un
proyecto individual de disposición, elaborado por el órgano gestor del gasto
que tendrá en cuenta, en todo caso, el sistema de financiación establecido.
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RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA: 2016/891 DE FECHA:
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3.- Asesor de Contabilidad de AYUNTAMIENTO DE OVIEDO.DA FÉ 18/01/2016 08:51
B.-2.- El proyecto de disposición deberá ser previamente comunicado a la
Tesorería que podrá establecer su adecuado ajuste a la financiación
establecida o fraccionamiento.
1.- Cuando de los presupuestos de Tesorería se desprenda que las disponibilidades
dinerarias del Ayuntamiento de Oviedo no permitan atender al puntual pago de las
obligaciones derivadas de los intereses y del capital derivado de la deuda publica del
Ayuntamiento, de las obligaciones de personal, cuotas obligatorias de la Seguridad
Social, tributos de Estado, de la Comunidad Autónoma, podrán realizarse ajustes en la
programación de los pagos hasta lograr los recursos dinerarios necesarios que
permitan atender aquellas obligaciones.
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SEGUNDO.- Normas de aplicación.
2.- El Ordenador de pagos podrá ordenar el pago de obligaciones no preferentes
correspondientes a gastos presupuestarios que se consideren esenciales para el
correcto funcionamiento de la actividad municipal o de determinados servicios al
ciudadano, o cuando el retraso de un determinado pago pudiera afectar
sustancialmente al mantenimiento de la capacidad productiva y del nivel de empleo del
acreedor respectivo, dejando constancia formal de ello en la correspondiente orden de
pago.
3.- Cuando se trate de gastos financiados con subvenciones finalistas en los que el
cobro de las mismas esté condicionado a la justificación del pago de los citados
gastos, podrá alterarse el orden de prelación de los pagos con la exclusiva finalidad de
justificar aquellos, respetando, en todo caso, el privilegio de los pagos de personal y
cuotas obligatorias de la Seguridad Social. El órgano o servicio gestor del gasto
formulará petición razonada dirigida a la Tesorería de la necesidad de la medida y de
los gastos afectados por la misma.
4.- El presente Plan de Disposición de Fondos no se aplicará a los pagos realizados
en formalización.
TERCERO.- Fechas de pagos.
1.- Las facturas, deberán de pagarse en tiempo y plazo para el cumplimiento de lo
establecido en la Ley 15/2010 de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de
diciembre por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las
operaciones comerciales de carácter trimestral, asi como el cumplimiento del periodo
medio de pago de carácter mensual.
2.- Con objeto de ordenar la actividad de la Tesorería y conseguir una mayor
eficiencia en su gestión, el pago de las obligaciones reconocidas, y sin perjuicio de lo
establecido en las normas que regulen negocios jurídicos determinados, se realizará
como regla general los días 5,15, 25 de cada mes, y si estos no fueran hábiles, el
inmediato hábil anterior o posterior.
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RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA: 2016/891 DE FECHA:
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1.- Tesorera Municipal de AYUNTAMIENTO DE OVIEDO.Firmado 15/01/2016 13:44
2.- Concejal de Gobierno de Economía y Empleo de AYUNTAMIENTO DE OVIEDO.Firmado 16/01/2016
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Se exceptúan de la regla anterior, el pago de las siguientes obligaciones.
a) La amortización de la deuda del capítulo 9, operaciones de Tesorería y gastos
financieros por intereses derivados de las mismas, se pagarán a su respectivo
vencimiento, así como las operaciones de leasing.
b) La nómina del personal municipal que se pagará en las fechas que se
determinen en el pacto incluido en el convenio colectivo.
c) Las cuotas de los seguros sociales y de mutualidades de previsión social se
pagarán en los vencimientos establecidos en sus normas reguladoras.
d) Los pagos no presupuestarios por retenciones practicadas en nómina, excepto
el impuesto sobre la renta de las personas físicas y las cuotas de la Seguridad
Social, se pagarán en los cinco primeros días del mes siguiente.
e) Los pagos por retenciones practicadas en concepto del impuesto sobre la renta
de las personas físicas y por repercusión del impuesto sobre el valor añadido o
por otras retenciones exigidas por Ley, se pagarán en los plazos establecidos
por la Agencia Estatal de Administración Tributaria u organismo que tenga la
competencia para su recaudación.
f) Los derivados de sentencias firmes por los que el Ayuntamiento de Oviedo
fuera condenado al abono de una cantidad cierta.
g) Las Transferencias, subvenciones y demás gastos de los capítulos IV y VII del
presupuesto de gastos, tomarán como fecha de registro la fecha de aprobación
en la Junta de Gobierno Local y se pagarán en las fechas establecidas en la
regla general.
h) Las subvenciones, convenios… cuyo devengo sea de carácter trimestral (o
cualquier otro devengo establecido en el acuerdo de la Junta de Gobierno
Local) tomará como fecha de registro la fecha del informe del Centro Gestor
ordenando su pago y se pagarán en las fechas establecidas en la regla
general.
i) Los pagos de las taquillas que se efectuarán en el momento que se produce su
ingreso.
j) El último día de cada trimestre o su inmediato hábil anterior se pagaran las
facturas pendientes de pago a efectos del cumplimiento de la Ley 15/2010 de 5
de julio.
k) Así como cualquier pago, que debidamente motivado, no pueda realizarse en
los días establecidos.
3.- Las órdenes de pago deberán estar en la Tesorería con el tiempo necesario para
que los pagos se realicen a sus beneficiarios en las fechas establecidas en este Plan,
previa comprobación de que estos se encuentre al corriente de pago en sus
obligaciones tributarias municipales y del Estado.
CUARTO.- Fecha de entrada en vigor.
El presente Plan de Disposición de fondos entrará en vigor a partir del día
siguiente al de su aprobación.
Examinado y encontrado conforme se formula la siguiente:
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propuesto con fecha de entrada en vigor a partir del día siguiente al de su aprobación.
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