procedimiento para la regulacion de cuentas de anticipos de fondos

PROCEDIMIENTO PARA LA REGULACION DE CUENTAS DE
ANTICIPOS DE FONDOS
1
REPÚBLICA DEL ECUADOR
MINISTERIO DE FINANZAS DEL
ECUADOR
SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
PROCEDIMIENTO PARA LA
REGULACION DE CUENTAS DE
ANTICIPOS DE FONDOS
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PROCEDIMIENTO PARA LA REGULACION DE CUENTAS
DE ANTICIPOS DE FONDOS
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Documento propiedad de:
MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR.
República del Ecuador.
Edición:
Ministerio de Finanzas del Ecuador
Cubierta:
Ministerio de Finanzas del Ecuador
Composición y diagramación:
Ministerio de Finanzas del Ecuador
Estructuración:
Ministerio de Finanzas del Ecuador
Autor:
Ing. Jaime Sosa Ruales
Ing. Verónica Tambaco
Analistas de Estados Financieros
Dra. Sonia Proaño
Directora Nacional de Estados Financieros
Eco. Magdalena Vicuña
Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental
18/05/2015
Revisado:
Aprobado:
Fecha:
3
ÍNDICE
Contenido
BASE LEGAL ..........................................................................................................5
ÁMBITO DE APLICACIÓN......................................................................................5
PROCEDIMIENTO ...................................................................................................7
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BASE LEGAL
La Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Finanzas,
en concordancia con el artículo 158 del Código Orgánico de Planificación y
Finanzas Públicas que señala:
“Art. 152.- Obligaciones de los servidores de las entidades.- Las máximas
autoridades de cada entidad u organismo público, serán los responsables de
velar por el debido funcionamiento del componente de contabilidad
gubernamental y los servidores de las unidades financieras, de observar la
normativa contable… ”.
“Art. 158.- Normativa aplicable.- El ente rector de las finanzas públicas tiene la
facultad privativa para expedir, actualizar y difundir los principios, normas
técnicas, manuales, procedimientos, instructivos y más disposiciones
contables, que serán de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades y
organismos del Sector Público no Financiero.”
ÁMBITO DE APLICACIÓN
Las directrices emitidas en este documento son de aplicación para las
entidades de Gobierno Central, Descentralizadas y Autónomas y Empresas
Públicas que operan con el sistema e-Sigef.
PROCEDIMIENTO PARA LA REGULACIÓN DE CUENTAS DE ANTICIPOS
DE FONDOS
Con el propósito de atender los requerimientos realizados por las entidades
para la habilitación de la clase de registro ACFP “Ajustes para cerrar fondos
pendientes del ejercicio 2012”, la Subsecretaria de Contabilidad
Gubernamental, publica la siguiente aclaración:
La clase de registro “ACFP”, como se indica en el “Instructivo de
Administración de fondos Enero 2013” fue exclusivamente para aquellas
entidades que en el ejercicio fiscal 2012, realizaron la liquidación de fondos sin
seguir el proceso establecido (Rendición y liquidación de fondos).
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Es decir, la clase de registro “ACFP” no se utilizará para los saldos de la
cuenta contable 112.13 “Fondos de Reposición” años anteriores 2013 y 2014,
para esto deberán seguir el procedimiento normal de regulación de Fondos de
Caja Chica y Rotativos por el Módulo de Administración de Fondos.
Con relación a los saldos de años anteriores de la cuenta 112.15. “Fondos a
Rendir Cuentas” las entidades deberán utilizar la clase de registro “RFOR”
siguiendo la ruta: Contabilidad / Registro Contable / Comprobante contable
UE.
Clase de
Registro
RFOR
RFOR
Descripción
REGULACION
FONDOS A
RENDIER
CUENTAS
112.15 CON
112.51
REGULACION
FONDOS A
RENDIER
CUENTAS
112.15 CON
112.51
Cuenta
de
Mayor
Cuenta Cuenta
de Nivel de Nivel
1
2
Débito/Crédito
112
51
00
DEBITO
112
15
00
CREDITO
Después de este proceso la entidad deberá considerar las siguientes
instancias:
Para el caso de devolución la entidad deberá utilizar la clase de registro
“RFR1” Recaudación de Fondos no Retenidos Año Anterior, por la ruta:
Contabilidad / Registro de Operaciones no Presupuestarias / Recaudación y
Pago CxC y fondos de terceros/ Recaudación, tipo de transacción 203, de
acuerdo a los requerimientos institucionales.
En el caso que se justifique el gasto de los fondos a rendir cuentas, la entidad
deberá ejecutar el CUR de regularización, REG-NOR-OGA afectando al
presupuesto vigente según el Instructivo publicado para el efecto.
Es importante señalar que para el año vigente 2015, las entidades deberán
realizar el proceso normal, a través del módulo de administración de fondos.
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