RESOLUCIÓ de 24 de febrer de 2010, de l`Institut Valencià de
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Num. 6217 / 02.03.2010 Institut Valencià de Finances 8707 Instituto Valenciano de Finanzas RESOLUCIÓ de 24 de febrer de 2010, de l’Institut Valencià de Finances, per la qual s’establix el procediment d’identificació previ al pagament dels cupons dels bons emesos pel mateix Institut Valencià de Finances. [2010/2324] RESOLUCIÓN de 24 de febrero de 2010, del Instituto Valenciano de Finanzas, por la que se establece el procedimiento de identificación previo al pago de los cupones de los bonos emitidos por el propio Instituto Valenciano de Finanzas. [2010/2324] La Resolució de data 2 de novembre de 2009 de l’Institut Valencià de Finances constituïx el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de Valors de València, a fi de negociar valors de renda fixa emeses per la Generalitat i altres entitats de dret públic dins del seu àmbit territorial, entre les quals es troba l’Institut Valencià de Finances. A efecte de facilitar el pagament dels interessos i amortització de les emissions de valors que realitze el mateix Institut Valencià de Finances, cal regular un procediment que siga reconegut pel mateix mercat. D’acord amb tot allò que s’ha exposat, resolc: La Resolución de fecha 2 de noviembre de 2009 del Instituto Valenciano de Finanzas constituye el mercado autonómico de deuda pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valores de Valencia, al objeto de negociar valores de renta fija emitidas por la Generalitat y otras entidades de derecho público dentro de su ámbito territorial. Entre las mismas, se encuentra el Instituto Valenciano de Finanzas. A efecto de facilitar el pago de los intereses y amortización de las emisiones de valores que realice el propio Instituto Valenciano de Finanzas, se hace necesario regular un procedimiento que sea reconocido por el propio mercado. De acuerdo con todo lo expuesto, resuelvo: Primer D’acord amb la normativa fiscal espanyola, no estaran subjectes a retenció els rendiments explícits dels valors emesos per l’Institut Valencià de Finances que siguen negociats en el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de Valors de València, que perceben les persones físiques o jurídiques que s’indiquen a continuació: a) Les persones físiques o jurídiques no residents a Espanya però residents en un país de la Unió Europea i que hagen obtingut els interessos sense mediació d’establiment permanent a Espanya, i en el pagament dels quals intervinguen entitats financeres domiciliades, residents o representades a Espanya que siguen depositàries o gestionen el cobrament de les rendes d’estos valors. b) Els subjectes passius de l’impost de societats, tal com establix el Reial Decret 1777/2004, de 30 de juliol (RCL 2004,1795), que aprova el Reglament de l’Impost de Societats. c) Les entitats sense finalitat lucrativa a què es referix l’article 2 i les disposicions addicionals 5, 6, 8, 9 i 10 de la Llei 49/2002, de 23 de desembre, de Règim Fiscal de les Entitats Sense Fins Lucratius i dels Incentius Fiscals al Mecenatge, que s’acullen al règim especial en la forma prevista en l’article 14 d’esta llei. Primero De acuerdo con la normativa fiscal española, no estarán sujetos a retención los rendimientos explícitos de los valores emitidos por el Instituto Valenciano de Finanzas que sean negociados en el mercado autonómico de deuda pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valores de Valencia, que perciban las personas físicas o jurídicas que se indican a continuación: a) Las personas físicas o jurídicas no residentes en España pero residentes en un país de la Unión Europea y que hayan obtenido los intereses sin mediación de establecimiento permanente en España, y en cuyo pago intervengan entidades financieras domiciliadas, residentes o representadas en España que sean depositarias o gestionen el cobro de las rentas de dichos valores. b) Los sujetos pasivos del impuesto de sociedades, tal y como establece el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio (RCL 2004,1795), que aprueba el Reglamento del Impuesto de Sociedades. c) Las entidades sin finalidad lucrativa a que se refiere el artículo 2 y las disposiciones adicionales 5, 6, 8, 9 y 10 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades Sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo, que se acojan al régimen especial en la forma prevista en el artículo 14 de esta ley. Segon 1. Les entitats depositàries adherides al Servici d’Anotacions en Compte i Liquidació de la Borsa de Valors de València, de títols valors que tinguen rendiment explícit i que cotitzen en el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de Valors de València emesos per l’Institut Valencià de Finances, perquè es procedisca al pagament dels interessos, hauran de presentar a l’Institut Valencià de Finances la documentació següent: Segundo 1. Las entidades depositarias adheridas al Servicio de Anotaciones en Cuenta y Liquidación de la Bolsa de Valores de Valencia, de títulos valores que tengan rendimiento explícito y que coticen en el mercado autonómico de deuda pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valores de Valencia emitidos por el Instituto Valenciano de Finanzas, para que se proceda al pago de los intereses, tendrán que presentar al Instituto Valenciano de Finanzas la documentación siguiente: a) Una declaración global donde conste el importe total de los rendimientos correspondientes a inversores de cada uno de los grupos exentos de retención según el punto anterior, así como también los rendimientos de no residentes que a tenor de los convenios deba aplicarse una retención menor de acuerdo con el anexo 1 de esta resolución. b) Una relación de detalle, de acuerdo con el anexo 2 de esta resolución, de los inversores no sujetos a retención de los intereses, o que estén sujetos a una retención reducida por la aplicación de algún convenio con la siguiente información: – Código ISIN de la emisión – Fecha de vencimiento. – Tipología del inversor: no residente, residente sujeto al impuesto sobre sociedades, o entidad sin ánimo de lucro. – NIF o CIF del inversor, y en el caso de no residentes, la identificación equivalente. – Código del país de residencia fiscal. – Nombre y apellidos o, en su caso, denominación social del inversor. a) Una declaració global on conste l’import total dels rendiments corresponents a inversors de cada un dels grups exempts de retenció segons el punt anterior, així com també els rendiments de no residents que segons els convenis haja d’aplicar-se una retenció menor d’acord amb l’annex 1 d’esta resolució. b) Una relació de detall, d’acord amb l’annex 2 d’esta resolució, dels inversors no subjectes a retenció dels interessos, o que estiguen subjectes a una retenció reduïda per l’aplicació d’algun conveni amb la informació següent: – Codi ISIN de l’emissió – Data de venciment. – Tipologia de l’inversor: no resident, resident subjecte a l’impost sobre societats, o entitat sense ànim de lucre. – NIF o CIF de l’inversor, i en el cas de no residents, la identificació equivalent. – Codi del país de residència fiscal. – Nom i cognoms o, si és el cas, denominació social de l’inversor. Num. 6217 / 02.03.2010 8708 – Domicili. – Interessos bruts, i si és el cas, amortització. – Retenció reduïda, si és el cas. Estes declaracions es presentaran abans de les 11 hores del dia hàbil anterior a la data de venciment dels interessos (d-1) i reflectiran la situació en aquell moment. S’admetrà la presentació per correu electrònic enviat a l’adreça següent: [email protected] o per qualsevol altra via, de la documentació que assenyala el paràgraf anterior, la qual cosa no eximix les entitats depositàries de l’obligació de custòdia dels dits originals i de la seua posada a disposició de l’IVF a requeriment d’este. 2. Si per qualsevol raó, la informació o part de la informació indicada en l’apartat 1.b) anterior, no és presentada abans de les 11 hores del dia hàbil anterior al venciment, les entitats depositàries disposaran d’un termini de fins al dia 10 del mes següent al mes que vença el cupó dels interessos per a presentar la dita relació i rebre de l’emissor la devolució total o parcial de les retencions practicades segons corresponga. – Domicilio. – Intereses brutos, y en su caso, amortización. – Retención reducida, en su caso. Estas declaraciones se presentarán antes de la 11 horas del día hábil anterior a la fecha de vencimiento de los intereses (d-1) y reflejarán la situación en aquel momento. Se admitirá la presentación por correo electrónico remitido a la siguiente dirección: [email protected] o por cualquier otra vía, de la documentación que señala el párrafo anterior, lo que no exime a las entidades depositarias de la obligación de custodia de dichos originales y de su puesta a disposición del IVF a requerimiento de éste. 2. Si por cualquier razón, la información o parte de la información indicada en el apartado 1.b) anterior, no fuera presentada antes de las 11 horas del día hábil anterior al vencimiento, las entidades depositarias dispondrán de un plazo de hasta el día 10 del mes siguiente al mes que venza el cupón de los intereses para presentar dicha relación y recibir del emisor la devolución total o parcial de las retenciones practicadas según corresponda. Tercer 1. L’Institut Valencià de Finances abonarà en el dia de venciment els interessos corresponents, i si és el cas l’amortització, a les entitats depositàries de valors, segons la informació que ells envien i de la procedent del Servici d’Anotacions en Compte i Liquidació de la Borsa de Valors de València, segons els procediments que té establits a estos efectes. 2. Les entitats depositàries, al seu torn, hauran d’abonar per compte de l’entitat emissora, l’import corresponent a cada un dels inversors, tenint en compte la informació facilitada per la mateixa entitat depositària, si és el cas, relativa a l’exclusió de retenció o l’aplicació de retenció reduïda. Tercero 1. El Instituto Valenciano de Finanzas abonará en el día de vencimiento los intereses correspondientes, y en su caso la amortización, a las entidades depositarias de valores, según la información que ellos remitan y de la procedente del Servicio de Anotaciones en Cuenta y Liquidación de la Bolsa de Valores de Valencia, según los procedimientos que tiene establecido a estos efectos. 2. Las entidades depositarias deberán a su vez abonar por cuenta de la entidad emisora, el importe correspondiente a cada uno de los inversores, teniendo en cuenta la información facilitada por la propia entidad depositaria, en su caso, relativa a la exclusión de retención o la aplicación de retención reducida. Quart 1. Les entitats depositàries adherides al Servici d’Anotacions en Compte i Liquidació de la Borsa de Valors de València, de títols valors amb rendiment explícit i que cotitzen en el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de Valors de València emesos per l’Institut Valencià de Finances hauran d’obtindre i conservar a disposició de l’administració tributària, durant el període de prescripció de les obligacions fiscals, la següent documentació justificativa de la residència de cada inversor no-resident. Cuarto 1. Las entidades depositarias adheridas al Servicio de Anotaciones en Cuenta y Liquidación de la Bolsa de Valores de Valencia, de títulos valores con rendimiento explícito y que coticen en el mercado autonómico de deuda pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valores de Valencia emitidos por el Instituto Valenciano de Finanzas tendrán que obtener y conservar a disposición de la administración tributaria, durante el periodo de prescripción de las obligaciones fiscales, la siguiente documentación justificativa de la residencia de cada inversor no-residente. a) Cuando la exclusión de retención se produzca por la aplicación de la normativa interna española, mediante un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades fiscales del país de residencia. b) Cuando la exclusión de retención o la retención se practique a un tipo reducido, en aplicación de un convenio, con un certificado de residencia fiscal expedido por la autoridad fiscal correspondiente, en la que deberá constar expresamente que el contribuyente es residente en el sentido definido en el Convenio. No obstante cuando se practique la retención aplicando un límite de imposición fijado en un convenio desarrollado mediante una Orden en la que se establezca la utilización de un formulario específico, se justificará con el mismo en lugar del certificado. Los certificados de residencia a que se refieren los párrafos anteriores tendrán un plazo de validez de un año a partir de la fecha de su expedición. c) Cuando la exclusión de retención se produzca a consecuencia de que el perceptor es una persona física residente en un país de la Unión Europea distinto de España, mediante la documentación exigida en el artículo 49 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. 2. Las entidades depositarias adheridas al Servicio de Anotaciones en Cuenta y Liquidación de la Bolsa de Valores de Valencia, de títulos valores con rendimiento explícito y que coticen en el Mercado autonómico de Deuda Pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valores de Valencia emitidos por el Instituto Valenciano de Finanzas a) Quan l’exclusió de retenció es produïsca per l’aplicació de la normativa interna espanyola, per mitjà d’un certificat de residència fiscal expedit per les autoritats fiscals del país de residència. b) Quan l’exclusió de retenció o la retenció es practique a un tipus reduït, en aplicació d’un conveni, amb un certificat de residència fiscal expedit per l’autoritat fiscal corresponent, en la qual haurà de constar expressament que el contribuent és resident en el sentit definit en el conveni. No obstant això, quan es practique la retenció aplicant un límit d’imposició fixat en un conveni desplegat per mitjà d’una ordre en què s’establisca la utilització d’un formulari específic, es justificarà amb este en compte del certificat. Els certificats de residència a què es referixen els paràgrafs anteriors tindran un termini de validesa d’un any a partir de la data de la seua expedició. c) Quan l’exclusió de retenció es produïsca a conseqüència que el perceptor és una persona física resident en un país de la Unió Europea diferent d’Espanya, per mitjà de la documentació exigida en l’article 49 del Reial Decret 1065/2007, de 27 de juliol, pel qual s’aprova el Reglament General d’Actuacions i els procediments de gestió i inspecció i de desenvolupament de les normes comunes dels procediments d’aplicació dels tributs. 2. Les entitats depositàries adherides al Servici d’Anotacions en Compte i Liquidació de la Borsa de Valors de València, de títols valors amb rendiment explícit i que cotitzen en el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de Valors de València emesos per l’Institut Valencià de Finances hauran d’obtindre i con- Num. 6217 / 02.03.2010 8709 servar a disposició de l’administració Tributària, durant el període de prescripció de les obligacions fiscals, la següent documentació justificativa de la subjecció a l’impost de societats dels titulars dels valors: a) Quan el subjecte passiu actue pel seu compte i siga un banc central, una institució de dret públic o un organisme internacional, un banc, una entitat de crèdit o una entitat financera, incloses les institucions d’inversió col·lectiva, els fons de pensions o les entitats d’assegurances, serà suficient que l’entitat en qüestió manifeste davant de l’entitat depositària o adherida la seua raó social i la seua residència fiscal. b) Quan es tracte d’operacions mitjançades per alguna de les entitats que assenyala l’apartat precedent, o que s’hagen canalitzat a través d’una entitat de custòdia i depòsit de valors reconeguda, l’entitat en qüestió haurà de certificar davant de l’entitat depositària o adherida, d’acord amb el que conste als seus propis registres, el nom i la residència fiscal de cada titular de valors. 3. Les entitats depositàries adherides al Servici d’Anotacions en Compte i Liquidació de la Borsa de Valors de València, de títols valors amb rendiment explícit i que cotitzen en el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de València emesos per l’Institut Valencià de Finances hauran d’obtindre i conservar a disposició de l’administració tributària, durant el període de prescripció de les obligacions fiscals, el certificat expedit per l’òrgan competent de l’Agència Estatal de l’administració Tributària tal com preveu l’article 4 i la disposició addicional única del Reial Decret 1270/2003, justificatiu de l’acolliment al règim fiscal especial de les entitats sense fins lucratius. tendrán que obtener y conservar a disposición de la administración Tributaria, durante el periodo de prescripción de las obligaciones fiscales, la siguiente documentación justificativa de la sujeción al impuesto de sociedades de los titulares de los valores: a) Cuando el sujeto pasivo actúe por su cuenta y sea un banco central, una institución de derecho público o un organismo internacional, un banco, una entidad de crédito o un a entidad financiera, incluidas las instituciones de inversión colectiva, los fondos de pensiones o las entidades de seguros, será suficiente que la entidad en cuestión manifieste ante la entidad depositaria o adherida su razón social y su residencia fiscal. b) Cuando se trate de operaciones intermediadas por alguna de las entidades que señala el apartado precedente, o que se hayan canalizado a través de una entidad de custodia y depósito de valores reconocida, la entidad en cuestión tendrá que certificar ante la entidad depositaria o adherida, de acuerdo con lo que conste a sus propios registros, el nombre y la residencia fiscal de cada titular de valores. 3. Las entidades depositarias adheridas al Servicio de Anotaciones en Cuenta y Liquidación de la Bolsa de Valores de Valencia, de títulos valores con rendimiento explícito y que coticen en el mercado autonómico de deuda pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valencia emitidos por el Instituto Valenciano de Finanzas tendrán que obtener y conservar a disposición de la administración Tributaria, durante el periodo de prescripción de las obligaciones fiscales, el certificado expedido por el órgano competente de la Agencia Estatal de la administración tributaria tal como prevé el artículo 4 y la disposición adicional única del Real Decreto 1270/2003, justificativo del acogimiento al régimen fiscal especial de las entidades sin fines lucrativos. Cinqué La present resolució entrarà en vigor l’endemà de la publicació en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana. Quinto La presente resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana. València, 24 de febrer de 2010.– El director general: Jorge Vela Bargues. Valencia, 24 de febrero de 2010.– El director general: Jorge Vela Bargues. ANNEX I ANEXO I Declaració Global (Documentació referida al punt 2.1.A d’esta resolució) Declaración Global (Documentación referida al punto 2.1.a de esta resolución) A: Institut Valencià de Finances El Sr./La Sra. (nom i cognoms) amb NIF núm. (número), com a (càrrec en l’entitat) de (nom de l’entitat depositària o adherida), A: Instituto Valenciano de Finanzas El Sr./sra. (Nombre y apellidos) con NIF nº (número), como (cargo en la entidad) de (nombre de la entidad depositaria o adherida), Declare: Que en el registre de tercers d’esta entitat figura anotat un saldo nominal total expressat en euros (quantitat), corresponent al codi ISIN (codi ISIN) de (literal dels valors), propietat d’inversors no residents/ subjectes passius de l’impost de societats/entitats sense fins de lucre acollits al règim fiscal especial, i als quals cal aplicar el procediment de pagament del rendiment íntegre de les emissions que cotitzen en el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de València. Correspon a este saldo un rendiment pels interessos del mencionat codi ISIN que venç el (data), de (quantitat) euros. L’import que no correspon retindre és de (quantitat) euros. Declaro: Que en el registro de terceros de esta Entidad figura anotado un saldo nominal total expresado en euros (cantidad), correspondiente al código ISIN (código ISIN) de (literal de los valores), propiedad de inversores no residentes/sujetos pasivos del impuesto de sociedades/ entidades sin fines de lucro acogidos al régimen fiscal especial, y a los que es preciso aplicar el procedimiento de pago del rendimiento integro de las emisiones que cotizan en el mercado autonómico de deuda pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valencia. Corresponde a este saldo un rendimiento por los intereses del mencionado código ISIN que vence el (fecha), de (cantidad) euros. El importe que no corresponde retener es de (cantidad) euros. Per això en aplicació del procediment mencionat, sol·licite el pagament de les quantitats que no cal retindre, corresponent als inversors mencionats anteriorment, segons la documentació justificativa en poder d’esta entitat. Les dades bancàries del compte on desitgem rebre l’import a liquidar són les següents: Por lo que en aplicación del procedimiento mencionado, solicito el pago de las cantidades que no es preciso retener, correspondiente a los inversores mencionados anteriormente, según la documentación justificativa en poder de esta entidad. Los datos bancarios de la cuenta donde deseamos recibir el importe a liquidar son los siguientes: CODI COMPTE CLIENT: IBAN: BIC/CODI SWIFT: CODIGO CUENTA CLIENTE: IBAN: BIC/CODIGO SWIFT: Num. 6217 / 02.03.2010 8710 (Localitat i data) (firma apoderada) (Localidad y fecha) (firma apoderada) ANNEX II ANEXO II Relació de detall (Documentació referida al punt 2.1.B d’esta resolució) Relación de detalle (Documentación referida al punto 2.1.b de esta resolución) A: Institut Valencià de Finances A: Instituto Valenciano de Finanzas Relació que formula (entitat depositària o adherida), d’acord amb el procediment per al pagament del rendiment íntegre als (inversors no residents/subjectes passius de l’impost de societats/entitats infinitats lucratives acollides al règim fiscal especial) derivat de valors amb rendiment explícit que cotitzen en el mercat autonòmic de deute públic en anotacions de la Generalitat en la Borsa de València, per a sol·licitar el pagament de les quantitats que no correspon retindre als següents inversors mencionats anteriorment, corresponents als interessos del venciment (data), del codi ISIN (codi ISIN) de (literal dels valors): Denominació social del titular, NIF/CIF, domicili social, país de residència. Nominal Rendiment brut Import que no correspon retindre TOTAL Els preguem que abonen a la (entitat depositària o adherida) l’import que no correspon retindre assenyalat en la línia anterior. (Data) (Firma apoderada) Relación que formula (entidad depositaria o adherida), de acuerdo con el procedimiento para el pago del rendimiento integro a los (inversores no residentes/sujetos pasivos del impuesto de sociedades/entidades sinfines lucrativos acogidos al régimen fiscal especial) derivado de valores con rendimiento explícito que coticen en el mercado autonómico de deuda pública en anotaciones de la Generalitat en la Bolsa de Valencia, para solicitar el pago de las cantidades que no corresponde retener a los siguientes inversores mencionados anteriormente, correspondientes a los intereses del vencimiento (fecha), del código ISIN (código ISIN) de (literal de los valores): Denominación social del titular, NIF/CIF, domicilio social, país de residencia. Nominal Rendimiento bruto Importe que no corresponde retener TOTAL Les rogamos que abonen a la (entidad depositaria o adherida) el importe que no corresponde retener señalado en la línea anterior. (Fecha) (Firma apoderada)
