El Crédito Bancario a personas jurídicas y
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eL cRÉDiTO BaNcaRiO a PeRSONaS JURÍDicaS Y NaTURaLeS eL cRÉDiTO BaNcaRiO a PeRSONaS JURÍDicaS Y NaTURaLeS Hugo Néstor Peña Pupo La Habana, 2012 Edición y corrección:Carmen Alling García Diseño de cubierta y diagramación: Israel de Jesús Zaldívar Pedroso © Hugo Néstor Peña Pupo, 2012 © Sobre la presente edición: Banco Central de Cuba ÍNDICE Introducción............................................................................................................ 9 Temática: OPERACIONES CREDITICIAS I. Generalidades Tema 1. Conceptos principales. Clasificación de los financiamientos. Modalidades o tipos de financiamientos. Tasas de interés activas y por mora. Comisiones. Organización, funcionamiento y facultades de los comités de crédito. Seguimiento y vencimiento de los préstamos otorgados. Renegociación y reestructuración........................................... 15 II. Características principales del crédito a las empresas estatales Tema 2. Solicitud. Evaluación y aprobación. Ejemplos ilustrativos. Garantías. Contrato de crédito. Formalización....................... 37 III. Características específicas del crédito a las entidades agropecuarias y del sector campesino y cooperativo Tema 3. Sujetos de crédito. Objetos y límites de crédito. Solicitud. Análisis de la solicitud. Características especiales de determinados créditos agropecuarios. Proforma de análisis. Ejemplos ilustrativos. Contrato de crédito. Formalización. Utilización del crédito. Vencimientos. Cobros. Control y restricciones............................................................................. 62 IV. Operaciones contables de los financiamientos asociados a personas jurídicas Tema 4. Contabilización de los financiamientos que conceden y reciben los bancos comerciales, aplicando el Clasificador de Cuentas Mínimo autorizado por el Banco Central de Cuba.................................................119 V. Créditos a los usufructuarios de tierras Tema 5. Generalidades. Sujetos de crédito. Objetos de crédito. Documentación legal a presentar en la sucursal. Otorgamiento. Intereses. Fuentes de amortización. Garantías. Renegociación y reestructuración. Ejemplo ilustrativo................................................................................131 6 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES VI. Créditos a personas naturales Tema 6. Crédito para la compra de suministros en tiendas del MINCIN (Comercio Interior). Generalidades. Sujetos de crédito. Objetos de crédito. Documentación legal a presentar. Garantías. Otorgamiento. Fuentes de amortización. Contabilización. Solicitud de apertura de cuenta corriente.............................. 142 Tema 7. Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas de gestión no estatal (OFGNE). Generalidades. Cuenta corriente. Tasas de interés activas y por mora. Comisiones. Garantías. Expediente legal y de crédito. Contratos. Facultades de los comités de crédito. Solicitud. Aprobación de la solicitud. Formalización. Vencimiento. Renegociación y reestructuración. Clasificación de los activos crediticios de los TCP. Procedimiento para la apertura y operatoria de la cuenta corriente a TCP. Clasificación de los financiamientos a los TCP..................... 149 Tema 8. Crédito para compra de materiales de construcción o pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas. Condiciones generales. Tasas de interés. Solicitud y análisis. Aprobación. Formalización. Expediente de crédito. Otorgamiento. Seguimiento. Vencimiento.......... 189 Tema 9. Procedimiento para el cálculo de los préstamos solicitados por las personas naturales...................................................... 209 Temática: EL RIESGO CREDITICIO Tema 10. Tipos de riesgos. Riesgo crediticio. ......................................216 Tema 11. Clasificación de los riesgos y política de provisiones. ..........219 Tema 12. Supervisión y seguimiento del riesgo crediticio................... 239 Bibliografía.................................................................................346 ANEXOS 1. Carta de crédito local.......................................................... 256 2. Cobro documentario para la comercialización de los medicamentos........................................................... 261 3. Pago de facturas en la comercialización de las CPA, CCSF y UBPC con entidades del sector estatal.................. 263 4. Descuento de letras de cambio (ejemplificación)................ 278 5. Usufructuarios de tierras ociosas: Decreto-Ley 300 y Decreto 304...................................................................... 279 6. Créditos a las personas naturales y otros servicios bancarios. Decreto-Ley 289 y resoluciones 99 y 100 de 2011 del BCC........................................................ 310 7. Normas bancarias para los cobros y los pagos. Resolución 101 de 2011 del BCC........................................ 317 8. Programa de Análisis de Balance - Empresa Prácticos del Puerto............................................................................ 328 INTRODUCCIÓN “Aplicar una política [monetaria] dirigida, en lo fundamental, a brindar el apoyo necesario a aquellas actividades que estimulen la producción nacional, generadoras de ingresos en divisas o sustituidoras de importaciones, así como otras que garanticen el desarrollo económico y social.” “Establecer los mecanismos y condiciones imprescindibles que garanticen la agilidad en el otorgamiento de créditos y la recuperación de los mismos.” (Lineamientos 50 y 51 de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución, aprobados el 18 de abril de 2011 por el VI Congreso del PCC) Este trabajo es producto de la experiencia crediticia acumulada, desde la aplicación de los primeras normas de crédito establecidas por el anterior Banco Nacional de Cuba para las entidades del sector estatal, a inicios de la década de los ochenta del pasado siglo, hasta las normas y procedimientos financieros elaborados por el Banco de Crédito y Comercio (BANDEC) a partir de las regulaciones dictadas por el Banco Central de Cuba (BCC), desde su creación y hasta la fecha. Por la importancia y variedad del contenido de este documento, el mismo se ha dividido en dos partes temáticas: operaciones crediticias y riesgo crediticio. Para su mejor comprensión, el contenido de las operaciones crediticias se ha estructurado de la siguiente forma: 1. Agrupar, bajo el título Generalidades, los principales conceptos vinculados al crédito bancario, así como las regulaciones crediticias aplicables de forma general a las entidades vinculadas a las actividades económicas cubanas y, con algu- 10 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES nas variantes, al resto de las personas jurídicas y naturales, tales como: clasificación y tipos de financiamientos, tasas de interés activas y por mora, comisiones, expediente de crédito, organización, funcionamiento y facultades de los comités de crédito, seguimiento, vencimiento y renegociación y reestructuración de los préstamos. 2. Precisar las características principales del crédito inherentes a las entidades del sistema empresarial estatal cubano, haciendo hincapié en las regulaciones vigentes para la solicitud, evaluación, aprobación y formalización de estos créditos. Además, se incluyen dos ejemplos prácticos de la evaluación y propuesta de aprobación de los préstamos solicitados: uno por una empresa de servicios, y otro por una institución financiera, en los que se aplican los principales elementos de análisis establecidos para estos fines. 3. Detallar las características específicas de los procedimientos crediticios vigentes para los prestatarios pertenecientes a los sectores estatal y campesino y cooperativo que se dedican a las actividades agropecuarias, precisando los variados objetos y límites de crédito, y los indicadores propios que se utilizan para la evaluación de estos préstamos, como historial de producción, valor estimado de la producción a financiar y valor estimado del respaldo material, entre otros. Además, por su importancia, se destacan para la economía del país las regulaciones crediticias vigentes para los prestatarios que se dedican a la producción cañera, a la explotación del ganado vacuno y mular y al desarrollo forestal. También se incluye un ejemplo de evaluación y propuesta de aprobación de una solicitud de crédito de una entidad agropecuaria. 4. Ejemplificar, en capítulo aparte, los principales asientos contables requeridos para registrar la formalización, otorgamiento y recuperación de los préstamos que el banco autoriza a las personas jurídicas, así como los que este recibe de otras instituciones financieras, utilizando el Clasificador de Cuentas Mínimo autorizado por el BCC. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 11 5. Presentar en detalle los diversos procedimientos crediticios elaborados recientemente para la evaluación, otorgamiento y recuperación de los créditos solicitados por las personas naturales, a partir de lo instruido en el Decreto-Ley Nº 289 y en las resoluciones 99/2011 y 100/2011 dictadas por el BCC, puestas en vigor a partir del 20 de diciembre de 2011, que en capítulos diferentes incluyen los préstamos a los usufructuarios de tierras y a los trabajadores por cuenta propia y otras formas de gestión no estatal para la atención de sus actividades productivas, así como también para la compra de suministros a tiendas del comercio interior y la compra de materiales de construcción o pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas. Se incluye también el procedimiento utilizado por BANDEC para el cálculo del importe de los préstamos y sus plazos de amortización solicitados por las personas naturales. Quedarían pendientes de incluir en una futura actualización de este documento las regulaciones específicas que se aprueben por el BCC relacionadas con los créditos para bienes duraderos y para el consumo, que se mencionan en el Artículo 10 de la citada Resolución 99/2011. Para facilitar su estudio, la temática Riesgo crediticio se ha dividido de la forma siguiente: 1) Definir los distintos tipos de riesgos presentes en las operaciones de las instituciones financieras, precisando los aspectos más importantes existentes en el riesgo crediticio. 2) Detallar los procedimientos establecidos por el BCC para determinar el nivel de riesgo o clasificación de los activos crediticios y sus provisiones, tanto para las entidades del sector estatal y cooperativo y campesino (Instrucción 34/2006), como para las personas naturales (Instrucción 10/2011), incluyendo los elementos de análisis vigentes en las dependencias de BANDEC, para determinar la clasificación de cada préstamo y el cálculo de sus provisiones. 3) Relacionar las distintas tareas a realizar por las dependencias bancarias bajo el título de Supervisión y seguimiento del ries- 12 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES go crediticio, para comprobar que los prestatarios están cumpliendo con los términos y condiciones fijados en el contrato de crédito firmado con el banco, a los efectos de prever con tiempo suficiente los posibles incumplimientos de los plazos de amortización acordados. Adicionalmente, se muestran los elementos del análisis de balance, necesarios para realizar con eficiencia estas tareas, y se incluye un ejemplo ilustrativo, donde están presentes los elementos de análisis antes referidos. Como bibliografía auxiliar para el estudio de las temáticas desarrolladas en este trabajo, se incluyen como anexos los siguientes documentos: a) El procedimiento de la carta de crédito local, que se utiliza principalmente por las empresas de comercio mayorista en sus relaciones comerciales con las de comercio minorista y con varias empresas productivas del país; el cobro documentario, autorizado por el BCC para la comercialización de los medicamentos entre las droguerías y las unidades de salud pública, principalmente, y el llamado pago por facturas, establecido por BANDEC para garantizar que los productores agropecuarios cobren sus producciones fundamentales. También se incluye un ejemplo práctico del descuento de letras de cambio que realiza el banco como librador con determinados beneficiarios. b) Contenido íntegro del Decreto-Ley 300 y del Decreto 304. c) Resumen del Decreto-Ley 289 y de las resoluciones 99 y 100 de 2011 del BCC, relacionadas con los financiamientos a otorgar a las personas naturales. d) Contenido íntegro de la Resolución 101/2011 del BCC, donde se establecen las normas de cobros y pagos entre las personas jurídicas, y de estas con las personas naturales. Para facilitar su comprensión, se presentan en forma esquemática varias de las diversas definiciones y explicaciones metodológicas contenidas en esta obra. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 13 También debemos señalar que se destacan en este trabajo los procedimientos crediticios relacionados con el cumplimiento de los Lineamientos Económicos y Sociales aprobados por el VI Congreso del PCC, vinculados a la política monetaria del país, y dentro de esta, al crédito bancario, los que se mencionan al inicio de esta Introducción, en el epígrafe 4 del Tema 1 correspondiente a las tasas de interés activas y por mora, y al inicio de la Parte VI dedicada a los créditos a personas naturales. Finalmente, el autor de este documento desea dejar constancia de su enorme agradecimiento, por el apoyo desinteresado que han brindado a la confección de este trabajo, de forma directa o indirecta, a los directivos y funcionarios bancarios siguientes: – A la dirección central de BANDEC, representada por Ileana Estévez Bertematy, presidenta, Leysi Perera León, vicepresidenta, Vivian Sorolla Fernández, directora de Banca Empresa, y Manuel Tejeda Díaz, director de Banca Empresa-Sector Agropecuario, por brindarme la oportunidad de trabajar, en forma activa y durante muchos años, en la confección, análisis y actualización de las normas y procedimientos crediticios, así como en la aplicación de los mismos en todas las dependencias de esta institución. – A Lázaro Cué Luis, de gran experiencia bancaria –dirigió la Dirección Provincial de Pinar del Río y las actividades de planificación del crédito en el anterior Banco Nacional de Cuba, así como la Dirección Provincial de Ciudad de La Habana antes del traspaso de sus dependencias al Banco Metropolitano (BANMET)–, por haber revisado los temas relacionados con el crédito al sector agropecuario y ofrecerme sus ideas para mejorarlos. – A Víctor Viera Guerra, subdirector de Banca Personal de BANDEC, por facilitarme las regulaciones y procedimientos establecidos en los financiamientos a las personas naturales, así como los comentarios y aclaraciones correspondientes. 14 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – A José Luis Bermúdez de Soto, especialista del BICSA, por la revisión de la presentación de todo el documento. – A la dirección del Centro Nacional de Superación Bancaria “Raúl Cepero Bonilla” del BCC, representada por Adolfo Cossío Recio, director, y María de Lourdes de la Sota Rivero, subdirectora, por permitirme transmitirle a directivos y especialistas vinculados a la red bancaria, como profesor principal de esa institución, mi experiencia de trabajo en diversas materias contables y financieras, así como por sus gestiones para lograr que este documento se publique para su uso en las diversas instituciones del Sistema Bancario Nacional. Hugo N. Peña Pupo Temática: OPERACIONES CREDITICIAS I. GENERALIDADES Tema 1: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Conceptos principales. Clasificación de los financiamientos. Modalidades o tipos de financiamientos. Tasas de interés activas y por mora. Comisiones. Organización, funcionamiento y facultades de los comités de crédito. 7) Expediente de crédito. 8) Seguimiento y vencimiento de los préstamos otorgados. 9) Renegociación y reestructuración. 1) CONCEPTOS PRINCIPALES • Activos crediticios: Todo derecho de crédito que sobre el cliente tiene la institución financiera para cualquier tipo de financiamiento concedido a este. • Institución financiera: Toda entidad jurídica constituida con arreglo a las leyes cubanas o extranjeras, cuyo objeto social sea realizar actividades de intermediación financiera. Esta definición es aplicable a instituciones financieras bancarias y no bancarias. • Banco: Institución financiera autorizada a captar y colocar fondos provenientes de personas jurídicas y naturales, a 16 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES intermediar en operaciones de cobros y pagos, y a prestar servicios afines a las actividades referidas. • Sucursal: Oficina de una institución financiera que realiza negocios de intermediación financiera como dependencia de su casa matriz (regularmente la Dirección Provincial u Oficina Central de una institución financiera determinada). • Depósitos a la vista: Aquellos fondos depositados en cualquier tipo de moneda, pagaderos a requerimiento del solicitante. • Depósitos a término: Aquellos fondos depositados en cualquier tipo de moneda a un plazo determinado, cuyo vencimiento se acuerda previamente por las partes. • Crédito: Es un activo de riesgo mediante el cual la institución financiera, asumiendo el riesgo de su recuperación, provee o se compromete a entregar fondos a préstamo u otros bienes a un determinado cliente, o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones contraídas por este. • Crédito bancario o línea de crédito: Es la autorización que otorga una institución financiera a un cliente, mediante contrato, para que este disponga de recursos financieros hasta un determinado monto, que puede o no hacerse disponible de forma íntegra y mediante determinados principios. • Principios generales del crédito bancario: El prestamista (banco u otra entidad financiera) otorgará préstamos al prestatario (persona jurídica o natural que recibe el préstamo) hasta el importe máximo del crédito autorizado, para un propósito específico, garantizado con activos del prestatario o de terceros y con la condición de recuperarlo en la fecha de su vencimiento. • Comité de crédito: Es el órgano consultivo donde se analizan y se aprueban los financiamientos solicitados por los clientes del banco. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 17 • Contrato de crédito: Se suscribe por ambas partes (prestamista y prestatario), una vez aprobado el financiamiento; en él se establecen los términos y condiciones bajo las cuales operará el mismo. • Línea de crédito renovada: Aquella autorizada por el Comité de Crédito, al tener igual destino o propósitos de financiamiento que la línea de crédito precedente, revolvente o no [ver 3) Modalidades o tipos de financiamientos de este tema], y contar con garantías suficientes, mantenerse satisfactoria la situación financiera del prestatario, estables el suministro de sus materias primas y sus condiciones productivas y de servicios, favorable su situación de mercado, y haber cumplido los términos y condiciones del contrato firmado con el banco, principalmente, haber amortizado hasta el 70% de la línea de crédito utilizada. • Interés: Remuneración en cualquier tipo de moneda que recibe el prestamista del prestatario, en adición del importe principal adeudado por este último por el uso del dinero que recibe del primero en calidad de préstamo. • Tasa de interés: Porcentaje aplicado por la institución financiera para el cobro (tasa de interés activa) o el pago del interés acordado (tasa de interés pasiva). • Entregas de los préstamos: Se entregan mediante transferencias de fondos a la cuenta corriente del prestatario, o a una cuenta específica autorizada cuando el préstamo se otorga, previa presentación de los documentos de pago, en efectivo o mediante otras formas de pago autorizadas por el banco, según el tipo de prestatario o de los términos y condiciones del préstamo. • Recuperación de los préstamos: Se recuperan mediante pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta de operaciones, de una cuenta colateral o escrow a favor del banco, por la utilización de otras formas de pago, o mediante la aplicación de las garantías previamente acordadas. 18 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Garantías de los préstamos: Constituyen mecanismos jurídicos que permiten asegurar a los bancos el reembolso de los créditos otorgados en casos de incumplimientos del deudor. Estas resultan una fuente alternativa de pago, en el caso de que el deudor se vea imposibilitado de asumir la cancelación de la obligación contraída, pero su liquidación requiere de un costo transaccional y, por tanto, reducen el riesgo de contraparte, pero no lo eliminan. • Servicios financieros: Todos aquellos que brinden las instituciones financieras, de acuerdo con lo que se establece en su licencia autorizada por el Banco Central de Cuba. • Licencia: Documento emitido por el Banco Central de Cuba, donde se fija el alcance y la clase de operaciones que la institución financiera puede realizar, y cualesquiera otras disposiciones a las que debe ajustarse en el ejercicio de su negocio de intermediación financiera. 2) CLASIFICACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS a) Para propósitos específicos: • Para capital de trabajo: Los que se destinen a financiar los activos circulantes de las entidades productivas, comerciales y de servicios, cuyos ciclos de producción, venta y cobro no sean superiores a dieciocho meses. • Para inversiones: Los que se aplican a los gastos asociados a estudios de preinversión, construcción o modernización de inmuebles, compra de activos fijos, gastos vinculados con la puesta en marcha del proyecto y aportación de capital accionario, cuyo destino sea la formalización de activos fijos. En actividades agropecuarias, se consideran los gastos necesarios para el fomento, renovación, rehabilitación o sellaje de cultivos permanentes, construcción de viviendas y obras rurales, acondicionamiento de terrenos y mejoramiento del suelo, entre otras actividades agropecuarias autorizadas por el banco. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 19 b) Por plazos de utilización: • Corto plazo: Utilización no superior a doce meses. Incluye los préstamos destinados a financiar capital de trabajo e inversiones cuyas amortizaciones se realicen en un año. • Mediano plazo: Utilización superior a un año y no mayor de cinco años. Incluye los préstamos para capital de trabajo para financiar ciclos productivos hasta 18 meses, y los préstamos para inversiones con plazos de amortización hasta cinco años. • Largo plazo: Utilización superior a cinco años. Incluye solamente los préstamos para inversiones con plazos de amortización por más de cinco años. 3) MODALIDADES O TIPOS DE FINANCIAMIENTOS • Crédito simple: Crédito entregado de una sola vez y amortizado dentro del término de vencimiento acordado con el prestatario. • Línea de crédito: Límite máximo al cual puede ascender el préstamo dentro del término de vencimiento acordado. • Línea de crédito revolvente: Línea de crédito en la que las amortizaciones totales o parciales liberan el límite de crédito autorizado. • Descuento comercial: Autorización dada por el banco a un cliente, de descontarle efectos comerciales como la letra de cambio y el pagaré, que amparan operaciones mercantiles. • Arrendamiento financiero: Fuente de financiamiento que obliga al arrendatario a realizar pagos fijos por el uso de activos físicos como equipos y terrenos. • Operaciones de comercio: a) Exterior, a través de cartas de crédito, crédito documentario u otras formas. 20 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) Nacional, a través de la carta de crédito local y el procedimiento de cobro documentario autorizado por el BCC para la comercialización de los medicamentos (ver anexos 1 y 2 al final de este documento). • Crédito sindicado: Recursos aportados por varias instituciones financieras (síndicos) a favor de un prestatario, y controlado por una institución financiera autorizada (agente). 4) TASAS DE INTERÉS ACTIVAS Y POR MORA “Garantizar una relación adecuada entre la tasa de interés que se paga por los depósitos en los bancos y la que estos cobran por los créditos otorgados.” (Lineamiento No 54 de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución, aprobado el 16 de abril de 2011 por el VI Congreso del PCC) Tasas de interés activas CUC - (Circular No 5/2012 de la Dirección General de Tesorería del BCC) Créditos para capital de trabajo e inversiones a) Desde 3 meses hasta 60 meses Meses 3 6 12 24 36 60 Límite inferior 2.50 3.00 4.50 5.50 6.50 7.00 Límite superior 3.50 4.00 5.50 7.50 8.50 9.00 b) Por más de 60 meses (5 años) Serán consultadas para su aprobación al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC. 21 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES CUP (Circular No 2/2012 de la Dirección General de Tesorería del BCC) • Para créditos de capital de trabajo e inversiones hasta un año, aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas naturales más el 1%, con un incremento o reducción de hasta 0.5%, según el análisis de riesgo realizado por el banco. • Para créditos de capital de trabajo o inversión a mediano plazo (hasta 5 años), aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas naturales más 1.5%, con un incremento o reducción de hasta el 1%, según el análisis de riesgo realizado por el banco. • Para créditos de inversión a largo plazo (más de 5 años), aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas naturales más 1.5%, con un incremento o reducción de hasta el 1%, según el análisis de riesgo realizado por el banco. Sobre la base de lo anterior, y teniendo en cuenta las tasas pasivas de personas naturales establecidas por la Circular 5/2011 de la Dirección General de Tesorería del BCC, las tasas activas a aplicar a los créditos a personas naturales hasta 120 meses, y a los créditos a personas jurídicas hasta 60 meses, excepto a las entidades agropecuarias, son las siguientes: Plazos Hasta 90 días Hasta 180 días Hasta 360 días Hasta 24 meses Hasta 36 meses Hasta 60 meses Hasta 72 meses Hasta 84 meses Hasta 96 meses Hasta 108 meses Hasta 120 meses Tasa % Anual 3 3.5 5 6.5 7.5 8 8.5 8.6 8.7 8.85 9 Mínimo Máximo 2.5 3 4.5 5.5 6.5 7 7.5 7.6 7.7 7.85 8.0 3.5 4 5.5 7.5 8.5 9 9.5 9.6 9.7 9.85 10.0 22 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Para los plazos intermedios, se aplicarán las tasas correspondientes a la inmediata superior. Ejemplo: Para un financiamiento a 18 meses, se aplica la definida para 24 meses. • Las tasas activas a aplicar a los préstamos de inversiones no agropecuarias a personas jurídicas, por más de 60 meses (5 años), se solicitarán para su aprobación al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC. • Para los préstamos renegociados y reestructurados, los bancos pueden fijar tasas de interés distintas a las tasas para préstamos nuevos, siempre que se cubran los costos operativos del banco. Esta decisión se informará al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC. • Para los créditos que se formalicen en moneda nacional a entidades agropecuarias estatales y del sector campesino y cooperativo, de conformidad con lo establecido en el Acuerdo 62 de 2012, del Comité de Política Monetaria del BCC, y de forma excepcional, se aplicarán las siguientes tasas de interés: a) Para los créditos de capital de trabajo, se aplicará una tasa del 5% anual, pudiéndose incrementar o disminuir en un 2%, previa autorización de la Dirección Provincial que analiza la solicitud de crédito. b) Para los créditos de inversiones agropecuarias con plazos de amortización superiores a 18 meses, se aplicará una tasa del 7% anual, pudiéndose incrementar o disminuir en un 2%, previa autorización de la Dirección Provincial que analiza la solicitud de crédito. c) De quererse estimular de manera especial determinada actividad productiva agropecuaria con una tasa de interés inferior a las establecidas para esas actividades, la Oficina Central de BANDEC lo consultará con el Comité de Política Monetaria del BCC. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 23 Tasas por mora Aplicable a las amortizaciones vencidas y no pagadas de cada financiamiento, hasta un 4% anual para créditos en CUP, y hasta un 2% para créditos en CUC, por encima de la tasa de interés pactada, mediante acuerdo del banco con el prestatario. 5) COMISIONES a) Comisión de administración: Entre 0.25 y 1.00%, se cobra sobre el importe de cada disposición o toma del financiamiento autorizado, excepto la línea de crédito revolvente en moneda nacional, en el momento del saldo dispuesto, y cubre los gastos en que incurre el banco en la etapa de evaluación, aprobación y formalización del préstamo, incluyendo el aviso o notificación al cliente del financiamiento autorizado. La comisión correspondiente a la línea de crédito revolvente en moneda nacional se cobra sobre el importe total del crédito autorizado en el momento de la primera disposición. De aplicación obligatoria para todos los prestatarios, excepto a los productores no estatales autorizados por el Comité de Crédito. b) Comisión de renegociación y reestructuración: Entre 0.5 y 1.00%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestructura a partir del momento de su aprobación. c) Comisión de riesgo: Entre 0.3% y 0.75% del importe del préstamo otorgado, y se cobra en el momento del otorgamiento de un nuevo financiamiento o de una renegociación o reestructuración. Para determinar el importe de esta comisión, el Comité de Crédito debe valorar, entre otros factores, la cuantía del préstamo otorgado y la categoría de riesgo aplicada al cliente o al préstamo, según su criterio, ya que estas pueden ser distintas en los casos de clientes con más de un préstamo autorizado. De aplicación obligatoria para los financiamientos con categoría de riesgo Medio-Alto, Alto e Irrecuperable. Para el resto de las categorías, se aplicará según la decisión de los comités de crédito. 24 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES d) Comisión de no utilización: 0.2% del importe de la disponibilidad no utilizada. Se aplica a los créditos simples y líneas de crédito no revolventes, cuando el prestatario incumple el cronograma de las entregas de financiamientos acordadas con el banco. Los plazos intermedios se cobran a partir de los 15 días posteriores a la fecha del incumplimiento, y el último plazo, a partir de la fecha de vencimiento de la disponibilidad incumplida. De aplicación no obligatoria, sino que se aplicará según acuerdo del Comité de Crédito que corresponda. 6) ORGANIZACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y FACULTADES DE LOS COMITÉS DE CRÉDITO Organización Integrantes en cada instancia del banco • Sucursales: director, gerente contable, gerente comercial y jefe de Departamento o especialista de Banca Personal (de evaluarse solicitudes de créditos para personas naturales). • Direcciones provinciales: director, subdirector del área comercial, subdirector que atiende el área contable, asesor jurídico, jefes de departamentos de Inversiones y Riesgo y jefe de Departamento de Banca Personal, de proceder. El asesor jurídico será designado como secretario de actas. • Oficina Central: vicepresidente del área comercial, directores de las áreas comerciales, director de Banca Internacional y Tesorería, director de Banca Personal, director de Asesoría Jurídica y director de Contabilidad. El secretario de actas será un especialista de Asesoría Jurídica. Funcionamiento • Efectuar reuniones semanales en fechas previamente fijadas, de conformidad con el volumen de solicitudes de crédito a examinar. El presidente del comité puede convocar a reuniones extraordinarias. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 25 • Para celebrar las reuniones, a nivel de sucursal se considera imprescindible la presencia, al menos, del gerente comercial o el director. A nivel de Dirección Provincial, se considera imprescindible la presencia del director provincial y del subdirector del área comercial, los cuales, ante ausencias temporales, designarán los sustitutos correspondientes. No obstante, se admitirá la ausencia de uno de ellos, mientras que el otro miembro efectivo esté presente. En la Oficina Central se considera imprescindible la presencia del presidente y de los directores de Banca Empresarial y el director de Banca Personal –este último, cuando le compete–, los cuales, ante ausencias temporales, designarán los sustitutos correspondientes. Los presidentes de los comités de sucursales y direcciones provinciales pueden invitar a otros miembros de esas instancias, así como a funcionarios y dirigentes de entidades del territorio que así se requiera. A nivel de Oficina Central, asistirán como invitados dirigentes del banco, de otros organismos y entidades nacionales, cuando el presidente lo considere oportuno. • Las sesiones del Comité de Crédito tendrán como objetivos: – Evaluar y decidir sobre las solicitudes de crédito, renegociaciones, reestructuraciones, avales, garantías y otros riesgos bancarios de su competencia. – Proponer a los comités de crédito de los niveles superiores las modificaciones a los procedimientos o temas de evaluación y decisión de riesgo. – Analizar y evaluar la cartera de préstamos y la evolución del comportamiento de los ingresos por concepto de intereses y comisiones. – Analizar, evaluar y decidir las medidas a aplicar a clientes o entidades que incumplan las disposiciones vigentes en materia de financiamiento, cobros y pagos, y funcionamiento de cuentas corrientes. 26 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Evaluar el funcionamiento de los comités de crédito de los niveles subordinados. – Otros aspectos que se deriven de cualquier operación de financiamiento, autorizaciones de fondos fijos, análisis de operaciones eventuales y aplicación de procedimientos vinculados a los objetivos de trabajo antes señalados. • El examen de los expedientes de solicitudes de los clientes se hace sobre la base del informe elaborado y presentado por el especialista que atiende la actividad específica, que contiene los elementos cuantitativos y cualitativos necesarios, y que es circulado a los miembros al menos con un día hábil de antelación a la fecha de cada sesión del Comité de Crédito. • Las aprobaciones deben ser por consenso o mayoría de votos de los presentes. El presidente del comité decidirá en el caso que no se cumpla lo anterior. • Las aprobaciones se recogerán en las actas correspondientes y se incluirán en el expediente de crédito. Facultades Los comités de crédito de las sucursales, incluido el municipio especial Isla de la Juventud (MEIJ), están facultados para aprobar créditos para capital de trabajo en moneda nacional hasta los importes contenidos en la Tabla “LÍMITES GENERALES Y ESPECÍFICOS DE LOS CÓMITES DE CRÉDITO A NIVEL DE SUCURSAL Y DIRECCIÓN PROVINCIAL”, que más abajo se presenta. Además, por acuerdo del Comité de Crédito de la Oficina Central y por aprobación del Consejo de Dirección del banco, podrán analizarse y aprobarse las facultades de riesgo en MLC para una sucursal de una Dirección Provincial. Los comités de crédito constituidos en las direcciones provinciales podrán autorizar créditos para capital de trabajo en moneda nacional, cuyo monto no exceda los límites establecidos en la tabla antes señalada. Estos comités podrán retirar las facultades EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 27 dadas a los comités de crédito de las sucursales, informando al respecto al presidente del comité de la Oficina Central. El Comité de Crédito de la Oficina Central aprobará los créditos en moneda nacional, tanto para capital de trabajo como para inversiones, cuyo monto exceda los límites autorizados a nivel provincial, siempre que los pasivos existentes respalden la operación. Los comités de crédito de las direcciones provinciales quedan facultados para aprobar operaciones de financiamientos para capital de trabajo en moneda libremente convertible, bajo las condiciones comerciales que se han instruido por la Oficina Central, estableciéndose un límite para las direcciones provinciales de hasta cien mil (100 000 CUC), con excepción del MEIJ, que es de cincuenta mil (50 000 CUC). Además, los comités de crédito de las direcciones provinciales podrán autorizar préstamos para inversiones por 50 000 CUC. Los créditos en moneda libremente convertible que rebasen en importe y período los límites autorizados para los territorios, serán aprobados en el Comité de Crédito de la Oficina Central, así como las operaciones de avales de letras, descuentos y garantías. El Comité de Crédito de la Oficina Central, podrá retirar las facultades dadas a los comités de crédito de las sucursales y de las direcciones provinciales, como resultado del mal funcionamiento de los mismos, por exceso de préstamos vencidos u otras causas, lo cual será informado al Consejo de Dirección de la institución financiera. Las sucursales que reciban solicitudes o ampliaciones por un importe cuya aprobación corresponda a una instancia superior, efectuarán el análisis, elaborando el informe al Comité de Crédito. Si el nivel de autorización es la Oficina Central, enviarán el expediente a la Dirección Provincial, la cual efectuará las revisiones procedentes y lo remitirá a la Oficina Central con sus criterios. La decisión de la Oficina Central se comunicará a la sucursal a través de la Dirección Provincial. 28 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Los comités de crédito de las sucursales de los deudores, incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar hasta un monto de 10 MMP las solicitudes de financiamiento vinculadas a operaciones de descuento en FINATUR, teniendo como requisito indispensable la aprobación por escrito del subdirector provincial que atiende el área comercial, por lo que no es necesario elevar al Comité de Crédito de la Dirección Provincial el expediente del financiamiento autorizado. Las solicitudes por importes superiores a 10 MMP las enviarán para su análisis y aprobación al Comité de Crédito de la Dirección Provincial. Los comités de crédito de las sucursales de los acreedores, incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar solicitudes de descuento vinculadas a las operaciones de FINATUR por un monto de 10 MMP, teniendo también la aprobación por escrito del subdirector provincial correspondiente. Para estas operaciones se considerarán las condiciones y los términos establecidos por el BCC para el descuento de cuentas por cobrar vencidas. Los comités de crédito de las direcciones provinciales analizarán y aprobarán estas operaciones de descuento por importes superiores a 10 MMP. Los comités de crédito de las distintas instancias del banco aprobarán las comisiones a cobrar a los préstamos autorizados en moneda nacional y en CUC, tanto para capital de trabajo como para inversiones, que se describen en el epígrafe 5 (Comisiones). LÍMITES GENERALES Y ESPECÍFICOS DE LOS COMITÉS DE CRÉDITO A NIVEL DE SUCURSAL Y DIRECCIÓN PROVINCIAL DE BANDEC Límites generales (en CUP) Sectores/actividades Empresas estatales Granjas, UBPC y CPA CCS-fortalecidas Agricultores individuales y usufructuarios Inversiones no agropecuarias Sucursal Provincia 3,000,000 10,000,000 2,000,000 3,000,000 75,000 250,000 50,000 125,000 3,000,000 5,000,000 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 29 Límites específicos (en CUP) Entidades/actividades 1. Empresas azucareras subordinadas al Grupo AZCUBA 2. Empresa Logística AZUMAT. 3. Productores cañeros (granjas, UBPC y CPA). Producciones subordinadas al MINAGRI: 4. CAI arroceros. 5. Empresas procesadoras de café. 6. UBPC Municipio La Sierpe, Sancti-Spíritus a) Actividades de financiamiento para la campaña de arroz (frío y primavera). b) Para la mejora y ceba del ganado vacuno. 7. Empresas (tabaco tapado). 8. Empresas (tabaco sol y otros tipos). 9. Agricultores (tabaco tapado). 10.Agricultores (tabaco sol y otros tipos). Producciones pecuarias (carne y leche) 11. Empresa Pecuaria Rectángulo - Guáimaro. 12.Empresas porcinas Actividades de comercio 13.Empresas mayoristas de comercio EMPA Sucursal Provincia 10,000,000 15,000,000 10,000,000 2,000,000 20,000,000 10,000,000 20,000,000 25,000,000 5,000,000 10,000,000 2,000,000 40,000,000 30,000,000 70,000 60,000 60,000,000 50,000,000 5,000,000 10,000,000 10,000,000 25,000,000 90,000 25,000,000 Notas: 1) El MEIJ se considera como provincia. 2) Los plazos de los créditos para las inversiones no agropecuarias serán de hasta 3 años; los superiores a estos se enviaran a la Oficina Central, así como los que superen los límites reflejados en la tabla anterior. 3) Las direcciones provinciales quedan facultadas para, de considerarlo necesario, suspender la aprobación de los créditos o limitar los montos autorizados en la tabla anterior a determinadas sucursales que no cuenten con las condiciones requeridas para un adecuado funcionamiento de su Comité de Crédito. 4) Los límites específicos para personas naturales se relacionan en el Tema 7: Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas de gestión no estatal (OFGNE). 30 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 7) EXPEDIENTE DE CRÉDITO • Objetivo: Elemento de control donde se conservan los documentos necesarios para garantizar las operaciones crediticias. • Contenido: De conformidad con lo establecido en la Instrucción Nº 39/06 del BCC, consta de tres secciones: 1. Sección legal a) Documento constitutivo de la entidad. b) Objeto social de la entidad debidamente autorizado. c) Resolución designando a la autoridad máxima de la entidad. d) Licencia para operar en CUC. e) Autorización expresa de la persona u órgano facultado designando las personas que tendrán firmas autorizadas para operar cuentas bancarias y emitir efectos de pago. f) Autorización expresa de quien corresponda, designando las personas autorizadas a firmar contratos de financiamiento. En el caso de la autoridad máxima de la entidad, esta facultad regularmente se establece en la resolución señalada en inciso c). g) Copia certificada por la asesoría jurídica de la entidad, de la Licencia Comercial entregada a la misma por el Registro Comercial correspondiente o, en su defecto, de las entregadas a los establecimientos de la entidad. h) Información establecida por el BCC acerca de la política de “Conozca a su cliente”. i) Certificado de la tenencia de tierra, en las UBPC, CPA, CCS-Fortalecida y campesinos individuales. 2. Sección de financiamiento a) Solicitud de financiamiento y garantía, con dos firmas autorizadas y debidamente acuñada. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 31 b) Solicitud de financiamiento al Comité de Crédito, debidamente confeccionado. c) Dictamen y referencia del acuerdo tomado por el Comité de Crédito (fecha, número de acta y número de acuerdo). d) Original o copia del contrato de financiamiento y sus anexos, y de cesión de derechos de cobro, si los hubiera, o de otras garantías accesorias (letras de cambio domiciliadas, etc.). e) Documentos de las gestiones de cobro y, de proceder, de las operaciones de pago realizadas por el banco directamente al proveedor. f) Correspondencia y otras informaciones necesarias para el historial del financiamiento. g) Cronograma de amortizaciones y otros documentos relacionados con el control del financiamiento. 3. Sección de riesgo a) Estados financieros y flujos de caja real y proyectados. b) De proceder, estudios de factibilidad y reportes técnicos-económicos-financieros e ingenieriles. c) Informes económicos y financieros realizados. d) Análisis de riesgo trimestrales, incluyendo los dictámenes de la clasificación crediticia autorizada por el Comité de Crédito. e) Hoja de control referencial de las calificaciones obtenidas por el cliente en las valoraciones iniciales y de continuidad trimestral. f) Resultados de las verificaciones físicas realizadas y otros documentos vinculados al seguimiento crediticio. 32 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Custodios 1) Sección legal: Sucursal: Departamento de Cuentas Corrientes; Dirección Provincial: Asesoría Jurídica; Oficina Central: funcionario designado por las direcciones comerciales. 2) Sección de financiamiento y de riesgo: En todas las instancias del banco: funcionarios designados por las direcciones comerciales. 8) SEGUIMIENTO Y VENCIMIENTO DE LOS PRÉSTAMOS OTORGADOS a) Seguimiento Comprobación física y documentada de la utilización del préstamo: • Cumplimiento del cronograma de pagos. • Destino de los fondos, que incluye las inspecciones físicas y contables de los propósitos específicos para los que se otorgó el préstamo. • Situación legal, económica y financiera del cliente. • Situación de las garantías recibidas. Velar por la recuperación de los créditos sindicados: • Participar conjuntamente con el agente en el establecimiento de los cronogramas de pago y mantenerse en constante comunicación con el mismo. Recuperar la deuda con los recursos del prestatario en los casos siguientes: • No se haya utilizado el préstamo en los fines autorizados. • Deterioro de la situación económica y financiera del prestatario. • Incumplimiento de las obligaciones acordadas. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 33 De no poderse recuperar la deuda por falta de recursos del prestatario: • Considerar como préstamos vencidos la deuda no cobrada. • Aplicar las garantías acordadas. b) Vencimiento • Un plazo de amortización se considera vencido si al cierre de las operaciones del día de su compromiso de pago, este no se efectuó. Se considera falta de disciplina en la gestión crediticia la contabilización del vencido en fecha posterior a la antes señalada. • También se considera vencido si, como producto de la supervisión y seguimiento de un préstamo, el banco decidiera cobrar dicho préstamo por detectarse incumplimientos en los términos y condiciones del contrato de crédito, y no existieran recursos suficientes para ello. • Los sobregiros no autorizados se consideran préstamos vencidos. • Los préstamos vencidos se mantendrán permanentemente al cobro, y todo ingreso que se registre en la cuenta corriente del prestatario será destinado a disminuir su saldo, excepto que los comités de crédito autoricen un tratamiento diferente de la deuda vencida, sin que ello constituya una renegociación o reestructuración de esa deuda, y sin que pierda su condición de vencido. • A todo préstamo vencido se le aplicará una tasa adicional por mora, superior hasta en un 4% de la tasa de interés vigente (ver epígrafe 4 de este tema). • Al menos una vez al mes, y dentro del análisis de la evolución de la cartera de préstamos, los comités de crédito analizarán la situación de los préstamos vencidos, precisando las posibles acciones a tomar para lograr su recuperación en el menor tiempo posible. 34 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 9) RENEGOCIACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN Deuda renegociada Aquella cuyos plazos de amortización han sufrido corrimientos, manteniendo iguales tasas de interés sin aplicar la capitalización de los intereses. Deuda reestructurada Aquella cuyos plazos y condiciones han sido modificados, principalmente por un deterioro de la situación financiera del prestatario, para permitir una variación en el tipo de interés o una capitalización de los intereses devengados. Generalidades Para efectuarse la renegociación de una deuda, debe haberse pagado el 100% de los intereses acumulados (devengados y no pagados) de la deuda objeto de renegociación. La renegociación y reestructuración de deudas se efectuará analizando el financiamiento en su conjunto, y no por plazos de vencimiento, y en ningún caso puede revestir la forma de nuevos financiamientos. En caso de aprobarse una renegociación o reestructuración, el cliente debe ser clasificado en una categoría superior a la que mantenía, excepto las UBPC, CPA, CCS y otras empresas agropecuarias, cuando se evidencie afectación del ciclo de producción por eventos climatológicos. Son objeto de renegociación o reestructuración: 1. La deuda vigente del cliente, que antes de la fecha de su vencimiento justifique desbalances temporales en su flujo de caja. 2. La deuda vigente del cliente cuya situación económica y financiera se ha deteriorado, con el riesgo de que no pueda cumplir con los plazos de vencimiento acordados, pero que se estime que pueda cumplir con un nuevo cronograma de pagos previsto. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 35 3. La deuda vencida de los clientes que, de conformidad con los análisis de riesgo realizados por el banco, puedan disponer de suficiente liquidez para cumplir con los nuevos plazos previstos. Se exceptúan de la renegociación o reestructuración las liquidaciones de caña, café y otros cultivos, demoras en las indemnizaciones del seguro y subsidios por pérdidas no recibidos, entre otras causas similares, para los que se puede solicitar al Comité de Crédito de la sucursal, preferiblemente antes de la fecha de vencimiento del plazo de amortización de una deuda, la autorización de una nueva fecha de pago para dicho plazo, siempre que la posible solución de esta solicitud sea posible en un término no superior a los 90 días de la fecha de vencimiento de la deuda analizada. Los resultados de dicha solicitud deben informarse a la Dirección Provincial correspondiente, y esta a la Oficina Central. Solicitud La solicitud de renegociación o reestructuración debe presentarse por el cliente mediante el modelo establecido por el banco, acompañada de los estados financieros y flujos de caja correspondientes y, de proceder: a) Informes de las afectaciones productivas por eventos climatológicos, plagas y enfermedades y restricciones en los abastecimientos de los insumos productivos, entre otras causas, presentados por las entidades agropecuarias autorizadas. b) Certificación del área de caña quedada, emitida por la empresa azucarera o mielera o del productor, según corresponda. c) Reclamaciones realizadas para el cobro de las producciones amparadas por seguros. d) Otras informaciones adicionales que el banco estime necesarias. 36 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Evaluación Facultades de los comités de crédito: a) Sucursal – Evaluar y aprobar solicitudes cuyos plazos de pago no superen los 360 días a partir de la fecha de su aprobación. – Renegociar o reestructurar una deuda por una sola vez. b) Dirección Provincial – Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de pago no superen los 2 años, por una sola vez. – Evaluar y aprobar solicitudes en CUP renegociadas o reestructuradas por un año por la sucursal o a este nivel, por un plazo adicional de hasta un año, por una sola vez. c) Oficina Central – Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUC, por una o más veces. – Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUP no superior a 2 años evaluadas por una sola vez por las direcciones provinciales. – Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de pago superen los 2 años, por una o más veces. A la deuda que se reestructure o renegocie, tanto en pesos cubanos (CUP) como en pesos cubanos convertibles (CUC), se les cobrará una comisión entre un 0,50 y 1.00% flat, sobre el importe reestructurado o renegociado (ver epígrafe 5 de este tema). Aspectos a analizar por el comité de crédito con relación a la aprobación de una renegociación o reestructuración de la deuda solicitada por un cliente: • Causa del deterioro y el motivo para retrasar las obligaciones crediticias. • Grado de deterioro y nivel de riesgo de la situación financiera del cliente. • Perspectivas de recuperación de la deuda. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 37 • Condiciones modificadas de la deuda. • Nuevo cronograma de amortización. • Posibilidad de que el cliente entregue nuevas garantías, sobre todo en los casos de deudas vencidas, como la cesión de derechos de cobro y otras que impliquen a un tercero. II.CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL CRÉDITO A LAS EMPRESAS ESTATALES Tema 2: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Solicitud. Evaluación y aprobación. Ejemplos ilustrativos. Garantías. Contrato de crédito. Formalización. 1) SOLICITUD Requisitos fundamentales a exigir por el banco a los prestatarios • Estar constituido o inscripto en los registros establecidos de acuerdo con su forma de propiedad. • Presentar el certificado de tenencia legal de la tierra los que realizan actividades agropecuarias. • En los casos que se requiera, estar autorizado a operar en MLC. • Operar cuentas bancarias en la sucursal donde solicita el crédito, excepto los autorizados por la dirección del banco a prescindir de tal requisito. • Presentar los nombramientos y firmas de los funcionarios autorizados a operar préstamos. • Entregar sistemáticamente al banco la información necesaria para evaluar el nivel de riesgo de sus préstamos. 38 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Mantener una correcta disciplina financiera y de pagos. • Acceder a las verificaciones físicas y documentarias de sus activos para comprobar la utilización de los préstamos y el estado de sus garantías. • En los créditos de inversiones, presentar la documentación que posibilite la evaluación del proyecto a financiar, así como los documentos siguientes: certificación de la ONAT que acredita que el productor está comprendido en la Ley Tributaria, constancia de la microlocalización de la inversión y su aprobación por el CITMA. En los créditos en CUP se informarán las fuentes utilizadas para la amortización de la deuda. • En los financiamientos en CUC, se requiere para las operaciones incluidas en el Plan de la Economía, de cualquier importe, que los clientes: 1. Cuenten con la aprobación del contrato de importación por parte del ministerio que corresponda, mediante la presentación del certifico emitido por el Comité de Contratación u órgano similar de cada organismo. Se exceptúan de esta aprobación las transacciones en CUC entre entidades cubanas. 2. Tengan la autorización de pago de sus clientes. 3. Posean los contratos de sus clientes tramitados por la vía de los organismos correspondientes. • Presentar por cada destino las siguientes solicitudes firmadas por las personas autorizadas a operar cuentas bancarias en la moneda en que se proyecta la operación: 1. Solicitud de financiamiento para capital de trabajo. 2. Solicitud de financiamiento para inversiones. 3. Solicitud de arrendamiento financiero (leasing). 4. Solicitud de renegociación o reestructuración. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 39 La solicitud de financiamiento para capital de trabajo contiene principalmente la siguiente información: 1. Datos del prestatario: nombre, organismo, cuenta #, Lic. CUC #, actividad. 2. Información sobre el financiamiento solicitado: importe, destino, tipo de financiamiento, garantías. 3. Créditos obtenidos últimos 12 meses. 4. Ciclo de la producción y/o comercialización en días: período de adquisición de la mercancía, tiempo de conversión de la producción en proceso a terminada, tiempo en la entrega de la mercancía y su cobro. 5. Clientes y proveedores principales. 6. Saldos de las cuentas por cobrar y pagar. 7. Contratos con clientes y proveedores vinculados al financiamiento solicitado. 8. Cumplimiento de los ingresos en los últimos 12 meses. 9. Comportamiento de otros indicadores seleccionados. La solicitud de financiamiento para inversiones incluye, principalmente: 1. Referencias productivas y comercializadoras, como años de experiencia en la actividad, facturación anual y principales clientes y proveedores nacionales y extranjeros. 2. Situación tributaria del prestatario. 3. Detalles de la solicitud: importe, objetivo, período de utilización del préstamo y período de gracia, servicios vinculados a los activos fijos que desea obtener del banco, garantías, calendario de disposiciones y amortizaciones propuesto, etcétera. 4. Caracterización del proyecto: análisis de mercado, localización, descripción y tecnología, costo de la inversión 40 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES según presupuesto aprobado por epígrafes y estructura de seguros, entre otras proyecciones. Cada solicitud de financiamiento será acompañada de la siguiente documentación: 1. Estados financieros firmados por el director y el máximo directivo económico de la entidad. 2. Flujos de efectivo firmados y acuñados: real con la información de al menos 12 meses anteriores a la fecha de la solicitud, y proyectado hasta la fecha del último plazo de vencimiento previsto (para capital de trabajo). 3. Presupuesto de ingresos y gastos en MLC, para solicitudes de inversiones. 4. Autorización del Ministerio de Economía y Planificación (MEP) y el Ministerio de Transporte (MITRANS) para la compra de equipos ligeros o pesados de transporte. 5. Estudio de factibilidad de proyectos de inversiones, en los casos que se requiera, y otros documentos exigidos para la aprobación de financiamientos de inversiones. 2) EVALUACIÓN Y APROBACIÓN Comprobaciones a realizar: • Si el prestatario cumple los requisitos fundamentales relacionados anteriormente. Examen general de la solicitud: • Si la solicitud se ajusta a los principios generales del crédito, a la participación de este en el financiamiento de los activos circulantes y en el de las inversiones a ejecutar, así como tener en cuenta otras limitaciones específicas definidas por la dirección del banco. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 41 Aspectos específicos a evaluar en la solicitud de crédito para capital de trabajo: • Flujo de caja real y estimado para el período de vigencia del préstamo. • Comportamiento de razones financieras seleccionadas y otros indicadores contenidos en la proforma de solicitud. • Comportamiento de otros elementos cuantitativos y cualitativos a partir de las informaciones contenidas en el Modelo 114-130 “Conozca a su cliente” (establecido por el BCC de carácter obligatorio para todos los prestatarios del sistema bancario), así como de otras informaciones que se soliciten o de visitas o inspecciones realizadas al cliente, que deben formar parte del conocimiento previo o posterior del banco sobre el prestatario, y que incluyen aspectos específicos relacionados fundamentalmente con la organización empresarial, la situación sectorial y de mercado, los recursos humanos y la situación económica y financiera del cliente. Aspectos específicos a evaluar en la solicitud de crédito para proyectos de inversión: • Análisis de la viabilidad del proyecto. 1. Estudio de mercado (comportamiento de las ofertas y demandas de los competidores nacionales y extranjeros, precios, canales de comercialización. 2. Estudio técnico (tamaño de la planta, localización, ingeniería del proyecto e impacto ambiental). 3. Estudio administrativo. 4. Estudio económico (suministro del equipamiento, costos del proceso, fuentes utilizadas para la amortización de la deuda). • Otros aspectos exigidos por la dirección correspondiente del banco Además, debe tenerse en cuenta la Resolución 30/98 del Ministerio de Finanzas y Precios, donde se establecen las fuentes que las 42 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES empresas incluidas en la misma, están obligadas a utilizar para el financiamiento de las inversiones, así como en las amortizaciones cuando se utilice el préstamo bancario. El RESUELVO OCTAVO de la citada resolución expresa textualmente: “Cuando la entidad financie total o parcialmente sus inversiones con crédito bancario, este se recuperará con la depreciación de los activos fijos tangibles, la utilidad después del impuesto que genere la nueva inversión objeto de crédito. Si los importes previstos para la amortización del crédito no alcanzaren, este podrá ser cubierto con la depreciación del resto de los activos en explotación y la utilidad después de impuesto generada por estos. En ambos casos se priorizará la amortización del préstamo de acuerdo con el contrato concertado, antes de efectuar el aporte por el rendimiento de la inversión estatal o el financiamiento descentralizado para otros destinos”. Con las informaciones señaladas, se confecciona el informe de solicitud de financiamiento, que se presenta al Comité de Crédito del nivel correspondiente para su evaluación y aprobación, aplicando las facultades que se otorgan a estos, y que se detallan en el epígrafe 6 del Tema 1 de este documento. 3) EJEMPLOS ILUSTRATIVOS EJEMPLO No 1: ANÁLISIS DE SOLICITUDES DE FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO Nombre del cliente: Empresa Estatal de Servicios X (Resumen del informe de solicitud de financiamiento al Comité de Crédito) 1. Información sobre el financiamiento solicitado a) Importe: MCUC 500.0 b) Destino: Para el pago a proveedores nacionales c) Tipo de crédito: Línea de crédito 43 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES d) Tasa de interes: 10% anual e) Tasa por mora: 2% anual f) Comisión flat: 0.5% g) Garantía. Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en CUC que opera el prestatario en el BFI h) Disposiciones: (MCUC) Abril 2011 Junio 2011 Sept. 2011 200.0 200.0 100.0 i) Amortizaciones: (MCUC) De julio de 2011 a marzo de 2011 (50.0 mensual) 2. Créditos obtenidos (últimos 12 meses) Otorgado por: BPA (Inv.) BPA (CI) Fecha otorg. Importe Cump. (MCUC) plazos acordados Mayo 2010 236.0 Mayo 2010 300.0 Sí Sí 3. Clientes y proveedores MCUC a) Cuentas por cobrar y pagar. Año Año Hasta De 31 De 61 Más de Anterior Actual 30 días a 60 d. a 90 d. 90 d. Concepto Cuentas por cobrar Cuentas por pagar 111.0 130.5 57.4 24.4 15.4 33.3 1252.5 1310.9 224.4 106.3 7.4 972.8 b) Principales clientes. Nombre Almacenes A Almacenes B Saldo CC actual 18.6 0.6 44 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES c) Principales proveedores. Nombre Saldo CP actual Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3 15.8 37.1 22.4 4. Cumplimiento de los ingresos (últimos doce meses) (MCUC) Concepto Enero Ingreso total 608.6 Saldo final cuenta corriente 212.2 Febr. Marzo Abril Mayo Junio 492.5 537.9 502.1 424.6 342.8 161.3 169.2 137.5 226.3 195.1 Julio Agosto Sept. Oct. 476.5 462.0 438.1 414.3 527.7 443.6 Saldo final cuenta corriente 302.7 167.1 100.1 194.3 126.7 36.4 Ingreso total Nov. Dic. 5. Comportamiento de indicadores seleccionados MP Conceptos 1. Venta prom. mensual 2. Gastos prom. mensual 3. Ciclo rot. inv.(d) 4. Ciclo cobros (d) 5. Ciclo pagos (d) 6. Capital trabajo 7. Solvencia 8. Utilidad neta MP Total Real año 1er trim. anterior año actual MP Estim. resto año actual MCUC MCUC MCUC Estim. Total Real año 1er trim. resto anterior año año actual actual 2217.7 2300.6 2185.8 469.1 552.4 519.2 1725.7 1530.2 1530.1 338.1 317.1 345.1 108 15 171 840.7 1.14 0.5 97 11 171 685.1 1.12 0.2 95 9 170 111 7 182 99.7 1.05 0.1 103 7 185 -390.6 0.77 0.1 101 6 180 Comentario a) El ciclo de rotación de inventarios se mantiene alto, a causa de producciones elaboradas en años anteriores con poca demanda actual en los mercados interno y externo. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 45 b) El ciclo de pagos se mantiene alto, principalmente por deudas pendientes con el proveedor extranjero X por 664.3 MCUC de años anteriores, que no se han podido liquidar porque el organismo superior de la empresa no ha emitido la autorización correspondiente. c) El deterioro del capital de trabajo en CUC en este año está determinado por las variaciones del saldo de la cuenta 494-Otras provisiones operacionales, acumulada por la empresa y no utilizada por esta, y que al cierre de 2010 ascendió a 3 341. 1 MCUC. 6. Propuesta de decisión al Comité de Crédito Aprobar el préstamo en los términos solicitados, teniendo en cuenta que: 1. Su propósito es cumplir con las obligaciones de pago del prestatario. 2. Su recuperación puede efectuarse con las garantías aprobadas. EJEMPLO No 2 Nombre del cliente: Casa Financiera X (Resumen del informe al Comité de Crédito) 1. Financiamiento solicitado a) Importe: MMCUC 20.0 b) Destino: Fondeo de la Casa Financiera con el propósito de otorgar financiamientos a sus clientes. c) Tipo de crédito: Línea de crédito. d) Tasa de interés: 9% anual. e) Tasa por mora: 2% anual. f) Comisión flat: 0.5% del importe total de cada disposición. 46 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES g) Garantía: Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en CUC que opera el prestatario en el BFI. h) Disposiciones (MMCUC). Julio 2011 Septiembre 2011 Noviembre 2011 Enero 2011 5.0 5.0 5.0 5.0 i) Amortizaciones: Principal Período de gracia: 6 meses, a partir de la primera disposición. Período de amortización: 4 meses De enero 2012 a abril de 2012 (5.0 MMCUC cada mes). Intereses: pagos mensuales a partir de agosto de 2011. 2. Créditos obtenidos De enero a mayo de 2011 (15.0 MMCUC). 3. Comportamiento de la cartera de préstamos otorgados (MMCUC) Conceptos Hasta mayo 31/ 2011 Hasta mayo 31/2010 Variación 2011/2010 Préstamos vigentes 658. 0 680. 1 (22.1) Préstamos vencidos 0 0 0 (-) Provisiones (2.6) (4.6) (2.0) Cartera de préstamos (neta) 655.4 675 5 (20.1) Comentario La disminución de la cartera de préstamos por 22.1 MMCUC, se debe a limitaciones en la obtención de facilidades crediticias provenientes de otras instituciones financieras. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 47 4. Comportamiento de los ingresos y gastos por intereses (MCUC) Conceptos 1. Ingresos por intereses 2. Gastos por intereses 3. Ingresos netos por intereses 4. Gastos de intereses por peso de ingresos Hasta mayo 31 Hasta mayo 31 2011 2010 11 041.1 9 909.3 6 266.4 5 623.5 4 774.7 4285. 8 0.56755 0.56750 Variación 2011/2010 1131.8 642.9 488.9 0.00005 Comentario El comportamiento del indicador “ingresos netos por intereses” se considera bueno, si tenemos en cuenta que su incremento en 488.9 MCUC se logró manteniendo los mismos “gastos de intereses por peso de ingresos”. 5. Cumplimiento de otros indicadores financieros Hasta Hasta Variación mayo 2011 mayo 2010 2011/2010 1. Margen financiero neto MCUC 7183.2 7326.7 (143.5) 2. Razón de endeudamiento Veces 5.174 5.952 (0.778) 3. Utilidad neta MCUC 7356.4 6869.1 487.3 4. Rendimiento del capital Veces 0.0644 0.0647 (0.0003) Conceptos UM Comentario En la disminución del margen financiero neto en 143.5 MCUC, incide el concepto “gastos por cambio y arbitrajes”, que se incrementó en 965.3 MCUC. Ello se debe a la decisión del BCC de modificar el tipo de cambio del USD/CUC y tener el prestatario una posición reducida en USD. 6. Propuesta de decisión al Comité de Crédito Aprobar el préstamo en los términos solicitados, teniendo en cuenta que: a) La entidad requiere de esos fondos para incrementar sus financiamientos a sus clientes. 48 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) Los resultados de los principales indicadores financieros del prestatario son positivos. c) Ante un incumplimiento de las obligaciones del cliente con la sucursal, la recuperación del financiamiento puede efectuarse con las garantías aprobadas. 4) GARANTÍAS Las principales garantías que se exigen por el banco para la aprobación de los créditos a las entidades productivas del sector estatal, y algunas de estas a las del sector campesino y cooperativo, son las siguientes: 1. Cesión de cobro. Cuando el prestatario cede y transfiere íntegramente, a favor del prestamista (banco), los derechos de cobro de determinados contratos de sus clientes y el banco acepta dicha cesión libre de gravámenes. 2. Letra de cambio domiciliada y aceptada. Cuando el banco emite para cada plazo de vencimiento del préstamo acordado, una letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del prestatario y es aceptada por este. 3. Letra de cambio avalada. Cuando el banco como librador o beneficiario le solicita al prestatario (librado) que una institución financiera (avalista) le emita su aval, por el importe de una deuda del prestatario con el banco. 4. Garantía bancaria. Documento que emite un banco a solicitud de un cliente, por el cual se responsabiliza con honrar la deuda del prestatario, en el caso que este no lo haga en la fecha de vencimiento. 5. Cuenta colateral del prestatario. Cuenta del prestatario para reservar los fondos que le permitan amortizar en la fecha de su vencimiento el importe de un préstamo otorgado o de una letra avalada por el banco. 6. Cuenta escrow o plica. Cuenta a favor del banco, que responde a un contrato de financiamiento con un cliente, en la que EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 49 fluyen los ingresos provenientes de los deudores o depositantes, solamente para asegurar la amortización de la deuda del prestatario con el banco. De existir flujos remanentes en esta cuenta, deben transferirse íntegramente a los depositantes. 7. Confirmación de un garante solidario. Documento en el que un tercero asume el compromiso de respaldar el pago de la deuda contraída por el prestatario con el banco. 8. Seguros para bienes agrícolas. Ampara los cultivos y otros bienes agropecuarios contra daños o pérdidas causadas por fenómenos atmosféricos, incendios, plagas, enfermedades y otras causas. 5) CONTRATO DE CRÉDITO Funcionarios bancarios autorizados a firmar el contrato: • Oficina Central: presidente, vicepresidente del área de crédito, secretario y directores del área de crédito. • Direcciones provinciales: directores y dirigentes del área comercial facultados al efecto. • Sucursales: director de la sucursal, gerente contable y gerentes comerciales. Estos últimos siempre deben firmar los contratos, excepto que alguna causa mayor se los impida. Principales términos y condiciones que deben incluirse en el contrato: (Inst. 39/2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria del BCC) • Nombre y razón social de las partes y documentos legales constitutivos. • Declaraciones de las partes. • Condiciones precedentes o suspensivas, si las hubiera. • Moneda de contratación, importe y propósito de la facilidad crediticia. 50 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Monto, fecha valor, periodicidad y destino de las tomas o disposiciones. • Cronograma de las amortizaciones del principal e intereses. • Tasa de interés ordinario y moratorio, y base de cálculo. • Comisiones y otros gastos, y forma de liquidar los mismos. Forma y moneda de pago. • Garantías otorgadas y forma de ejecución. • Obligaciones permanentes de las partes. • Formas de soluciones de las discrepancias. • Tribunales competentes y ley aplicable. • Otros elementos exigidos por el banco. Otros aspectos a cumplimentar: • Podrán firmarse anexos al contrato que No contradigan lo dispuesto en las condiciones generales. • Se confeccionarán dos ejemplares de cada contrato: uno para cada una de las partes. • Se firmarán por dos representantes de cada una de las partes, facultados al efecto. En el caso de los pequeños agricultores asociados a una CCS, el contrato se firmará por el campesino, su representante ante el banco y la autoridad bancaria competente. En el caso de los pequeños agricultores no asociados, el contrato se firmará entre el campesino y el banco. Custodia del original del contrato: • Sucursal: Expediente de Crédito. • Dirección Provincial: Departamento Jurídico. • Oficina Central: Secretaría. En todos los niveles, este documento debe estar disponible a requerimiento de las visitas de supervisión o auditorías. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 51 PROFORMA DE CONTRATO DE CRÉDITO CONTRATO DE CRÉDITO No_______ DE UNA PARTE: El Banco _______________, constituido mediante Acuerdo _______del Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros, de fecha _________________, con domicilio legal en _____ ________________________________________________ __ representado en este acto por (nombre de la persona natural actuante), en su carácter de (cargo), legalmente acreditado mediante Resolución No _____ de _________________ de fecha ___________ y (nombre de la otra persona natural actuante), en su carácter de (cargo), legalmente acreditado mediante Resolución No ____ de _________________ de fecha__________, ambos con facultades suficientes para la realización de este acto y dirigentes de (Nombre de la entidad bancaria actuante), sita en __________________; en lo adelante se denominará EL PRESTAMISTA. DE OTRA PARTE: (Denominación social de la persona jurídica actuante), constituido mediante (referencia exacta del documento legal constitutivo de la persona jurídica), con domicilio legal en ___________________________, representada en este acto por (nombre de la persona natural actuante), en su carácter de (cargo) legalmente acreditado mediante (documento que acredita las facultades de representación que ostenta) y (nombre de la otra persona natural actuante), en su carácter de (cargo), legalmente acreditado mediante (documento que acredita las facultades de representación que ostenta), con facultades suficientes ambos para la realización de este acto; en lo adelante se denominará EL PRESTATARI0. Las partes, reconociéndose mutuamente la personalidad jurídica y representación legal con que comparecen en este acto, acuerdan suscribir el presente Contrato de Préstamo de conformidad con los términos y condiciones siguientes: CONDICIONES PRECEDENTES. Como condiciones precedentes para el otorgamiento del préstamo, EL PRESTATARIO debe garantizar el mismo con: (Redactar las condiciones precedentes que se establezcan) 52 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Y MANIFIESTAN: Que EL PRESTAMISTA tiene entre sus atribuciones la de conceder financiamiento a personas jurídicas que lo soliciten. Que EL PRESTATARIO es una entidad independiente, con patrimonio propio, que puede contraer obligaciones y obtener créditos por cuenta propia. Que EL PRESTATARIO ha solicitado al PRESTAMISTA la concesión de un préstamo para el objeto que más abajo se detalla. Que EL PRESTAMISTA, después de un análisis financiero y legal, tomando en consideración la existencia de garantías para la recuperación del monto prestado, ha decidido conceder al PRESTATARIO un préstamo con sujeción a los términos y condiciones establecidas en las siguientes: CLÁUSULAS 1. OBJETO DEL CONTRATO EL PRESTAMISTA otorga al PRESTATARIO, en concepto de préstamo, la suma de hasta (consignar en letras y cifras la suma unido a la moneda del préstamo) bajo la modalidad de______________, la que se acreditará en la cuenta de ___________________ No ________________ que mantiene el PRESTATARIO en el Banco. El préstamo se otorga para _____________________________ __________________________________. El PRESTATARIO se obliga a: Utilizar el financiamiento para el único fin señalado en el párrafo anterior. Considerar al PRESTAMISTA como legítimo acreedor y amortizar la cantidad prestada por concepto de principal, más el servicio de los intereses, comisiones y cualquier clase de gastos que se originen como consecuencia de este préstamo, en los plazos y condiciones que más abajo se detallan. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 53 El PRESTATARIO acepta el préstamo concedido por EL PRESTAMISTA en virtud del presente contrato y, en consecuencia, declara constituirse en legítimo deudor del PRESTAMISTA y le reconoce mediante este contrato un derecho preferente de cobro del monto adeudado. 2. TÉRMINO DE CONCESIÓN DEL PRÉSTAMO 2.1.El término por el que EL PRESTAMISTA concede el préstamo al PRESTATARIO es de _____ días, contados a partir de la fecha valor ________________. La fecha valor o de desembolso es el día en que se acreditará por el prestamista a la cuenta del prestatario el monto total del préstamo. Cuando la fecha de vencimiento coincide con un día inhábil, el vencimiento se producirá el día hábil siguiente. Se considera día hábil, aquel en el que los bancos estén abiertos. 3. INSTRUMENTACIÓN DEL PRÉSTAMO CONCEDIDO 3.1.Para registrar el movimiento de fondos del préstamo otorgado al PRESTATARIO, EL PRESTAMISTA abrirá y mantendrá en sus libros una CUENTA DE PRÉSTAMOS en ____ a nombre del PRESTATARIO, en la que se debitará el importe del principal del préstamo a la fecha valor y los intereses ordinarios y moratorios que se devenguen, en caso de capitalización de intereses. Asimismo, se acreditará por el importe de cualquier reembolso que EL PRESTAMISTA reciba del PRESTATARIO. El orden de aplicación del reembolso será el siguiente: • GASTOS (los que deberán ser debidamente justificados). • INTERESES, comenzando por los de mora si los hubiera. • PRINCIPAL. Los gastos a que se refiere el párrafo anterior, deberán ser justificados y comunicados al PRESTATARIO por EL PRESTAMISTA dentro del término de 24 horas hábiles bancarias posteriores a haberse producido los mismos, y dentro de las 72 horas hábiles bancarias anteriores al vencimiento de cada trimestre. 54 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3.2. La simple certificación del saldo de dicha CUENTA DE PRÉSTAMOS expedida por EL PRESTAMISTA, será prueba definitoria ante EL PRESTATARIO, así como ante cualquier instancia pública y privada o tribunal competente de la República de Cuba, de la deuda real del PRESTATARIO frente al PRESTAMISTA en virtud de dicho préstamo, salvo error manifiesto en el cálculo de la determinación del mencionado saldo deudor. 4. INTERESES Y COMISIONES 4.1.El préstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTA­TARIO devengará intereses día a día a favor del PRESTAMISTA hasta su total amortización a razón del ___% anual, calculados sobre el saldo total del préstamo efectivamente adeudado y pendiente de amortizar; liquidable y pagadero por EL PRESTATARIO al PRESTAMISTA mensualmente, contado a partir de la fecha valor de la primera disposición del préstamo, de conformidad con el cronograma de pago que se adjunta como Anexo 1, formando parte integrante del presente contrato. 4.2.Para el cómputo de los intereses se tomará en el denominador como base 360 días, calculándose dichos intereses sobre los días efectivamente transcurridos. 4.3.La demora en el cumplimiento en las fechas previstas de las obligaciones de pago del PRESTATARIO, podrá ser penalizada con la aplicación de un interés por mora de un ___% adicional a la tasa de interés acordada en la Cláusula 4.1 anterior. Esta sobretasa se aplicará al importe adeudado por el plazo que dure la demora, desde la fecha de amortización prevista hasta la fecha en que la totalidad de los pagos es recibida. 4.4.EL PRESTAMISTA cobrará al PRESTATARIO al momento de la disposición del crédito, una comisión del _____% por concepto de administración y compromiso (de proceder). 4.5.EL PRESTATARIO podrá pagar parcial o totalmente al PRESTAMISTA el monto del principal e intereses ordinarios antes de las fechas de vencimiento establecidas en el Cronograma de Pagos conte- EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 55 nido en Anexo Nº 1, debiendo abonarle al PRESTAMISTA una comisión ascendente al ____% del valor del monto del principal y/o intereses prepagados, previa notificación irrevocable por escrito a este último, de su intención de efectuar los pagos anticipados, la que será recibida por EL PRESTAMISTA con ____ días hábiles bancarios anteriores a la fecha en que se efectuarán los mismos. (Esta cláusula se utilizará de forma optativa si es solicitado por el cliente). 5. AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EL PRESTATARIO se obliga a amortizar el importe del préstamo recibido, para lo cual autoriza mediante esta cláusula al PRESTAMISTA a debitar su cuenta corriente en las fechas y por los importes establecidos en el Cronograma de Pago que se adjunta como Anexo 1, formando parte integrante del presente contrato. De ser necesario, El PRESTAMISTA puede autorizar al PRESTATARIO, mediante Anexo a este contrato, a utilizar un medio de pago distinto al pactado en esta cláusula para la amortización total o parcial del préstamo. 6. RESOLUCIÓN EL PRESTATARIO se obliga a utilizar el préstamo recibido exclusivamente en función de las operaciones relativas a su objeto social y según el objeto de este contrato. La utilización del préstamo otorgado para finalidad distinta de la acordada por las Partes en este contrato, dará lugar a la resolución del mismo. 7. GARANTÍA EL PRESTATARIO para garantizar el cumplimiento de las obligaciones que le viene impuesta en razón de este contrato, ofrece las siguientes garantías: (Marcar con X) ___ Letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del PRESTATARIO y aceptada por este. ___ Cuenta colateral del PRESTATARIO. ___ Flujo de ingresos en la cuenta del deudor y cualquier ingreso presente o futuro que se origine. 56 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ___ Cesión al PRESTAMISTA de los derechos de cobro del PRESTATARIO de determinados contratos de sus clientes y EL PRESTAMISTA acepta dicha cesión libre de gravámenes. ___ Seguros para bienes agrícolas. ___ Otras garantías (especificar) _____________________ ________________________________________ 8. SUPERVISIÓN Durante el término de vigencia de este Contrato, EL PRESTATARIO se compromete ante EL PRESTAMISTA, a permitir por medio de los funcionarios que este designe, la supervisión del estado de la ejecución de los préstamos, con el objetivo de fiscalizar y verificar la correspondiente utilización del préstamo. Asimismo, EL PRESTATARIO deberá ofrecer cuantos datos, documentos e informaciones le sean solicitados en relación con este Contrato de Préstamo. 9. INCUMPLIMIENTOS Y EVENTOS DE ACELERACIÓN DE LAS OBLIGACIONES 9.1.Se considerará que se ha producido una situación de incumplimiento que debe comunicar de inmediato EL PRESTATARIO, cuando acontezca cualquiera de los hechos siguientes: – Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de las obligaciones de pago que por concepto de principal más intereses y gastos le adeuda al PRESTAMISTA en los términos y condiciones establecidos en el presente contrato. – Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de cualesquiera otras obligaciones que le vienen impuestas en virtud de este contrato. – Uso por EL PRESTATARIO del préstamo otorgado por EL PRESTAMISTA para un destino diferente al pactado por las partes en este contrato. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 57 – Cualquier garantía, certificación o documento otorgado en virtud de este préstamo que se demuestre como falso, incorrecto o anulado. – El PRESTATARIO se declara incapaz de asumir sus pagos frente a terceros, admite a sus acreedores inhabilidad para pagar, o adopta cualquier acción tendiente a ello, o declara moratoria en sus pagos o sus deudas vencidas. – Cualquier otro acreedor del PRESTATARIO le reclama extra o judicialmente, existiendo riesgo de o litigio que amenace la situación patrimonial del PRESTATARIO, y cualquier activo, transferencia, cesión o transacción financiera que este realice puede tener una consecuencia adversa en la capacidad del PRESTATARIO para asumir las obligaciones que mantiene con EL PRESTAMISTA. – La validez del préstamo se ve afectada por cualquier ley, disposición administrativa o reglamentación posterior a la fecha del contrato. – EL PRESTATARIO cesa en sus funciones, cambia su objeto social, resulta fusionado o disuelto. 9.2.El día hábil siguiente a la fecha en que se hubiera producido cualquiera de las causas de incumplimiento establecidas en la cláusula anterior, EL PRESTAMISTA podrá exigir al PRESTA­TARIO el pago de cualesquiera cantidades que en dicho momento adeude, vencidas o por vencer, y podrá considerar vencido el crédito, sin necesidad de Resolución Judicial, previa notificación por escrito a la otra parte. Asimismo, las garantías concedidas al PRESTAMISTA podrán ser inmediatamente ejecutadas. 9.3.El no ejercicio por parte del PRESTAMISTA de cualquiera de los derechos derivados para él en virtud del presente contrato, no podrá ser invocado por EL PRESTATARIO como una renuncia a tales derechos ni una conformidad por parte del PRESTAMISTA con cualquiera de las causas de incumplimiento establecidas en la Cláusula 9.1. 58 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 10. OTRAS CONDICIONES EL PRESTATARIO pagará al PRESTAMISTA, a primer requerimiento, todos los gastos judiciales o de otro tipo, en que pudiera incurrir EL PRESTAMISTA como consecuencia del incumplimiento por parte del PRESTATARIO de cualquiera de las obligaciones que le vienen impuesta en virtud del presente contrato. Mientras esté vigente el presente contrato y estén pendientes de cumplimentación las obligaciones del PRESTATARIO con EL PRESTAMISTA, aquel se abstendrá de iniciar proceso de disolución, escisión o fusión voluntaria, sin antes contar con la aprobación del PRESTAMISTA. Cualquier modificación, cambio o supresión de alguna de las cláusulas y condiciones establecidas por las partes en el presente contrato, deberá ser acordada de mutuo acuerdo por escrito, para lo cual firmarán y fecharán a tales efectos el o los suplementos que correspondan. Todas las comunicaciones, incluidas las notificaciones relacionadas con este contrato, deberán ser hechas por escrito u otro medio que deje constancia de su contenido y serán dirigidas a los siguientes destinatarios y destinos: PRESTAMISTA: (Indicar nombres y apellidos, dirección y teléfonos del prestamista) PRESTATARIO: (Indicar nombre y apellidos, dirección y teléfonos del prestatario) 11. SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS 11.1. Ambas partes se comprometen a cumplir los términos y condiciones del presente contrato de buena fe, o a solucionar mediante negociaciones amigables las diferencias que puedan surgir relativas a la validez, interpretación y/o ejecución del mismo. De no llegarse a acuerdo, ambas partes someterán sus discrepancias al Tribunal Popular competente de la República de Cuba. 12. LEY APLICABLE 12.1. Este contrato de préstamo se rige por la ley cubana que le resulte aplicable. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 59 13. ENTRADA EN VIGOR Y VIGENCIA 13.1. Este contrato entrará en vigor en la fecha de su firma. 13.2.El presente contrato tendrá validez a partir de su entrada en vigor y estará vigente por el mismo término de concesión del préstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTATARIO, contado desde la fecha valor de la primera disposición de la cantidad prestada y mientras existan obligaciones pendientes por parte del PRESTATARIO con EL PRESTAMISTA. 14. CESIÓN DE DERECHOS 14.1. EL PRESTAMISTA podrá ceder o en cualquier forma enajenar, en todo o en parte, los derechos que para él se derivan del presente contrato, sin necesidad de autorización expresa del PRESTATARIO. 14.2. EL PRESTATARIO no podrá ceder ni en forma alguna enajenar o disponer, ni en todo ni en parte, de los derechos que para él se derivan del presente contrato, ni efectuar con los mismos operación alguna, salvo que EL PRESTAMISTA expresamente y por escrito lo autorice. Y para constancia, se suscribe el presente contrato, en dos originales en idioma español, a un mismo tenor y efecto legal, en _____________________________, a los_____días del mes de ______________________ de 20______. POR EL PRESTAMISTA POR EL PRESTATARIO ____________________ ____________________ ____________________ ____________________ 60 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ANEXO 1 PROFORMA CRONOGRAMA DE PAGOS UM: CUP Referente al Contrato de Crédito No ________de fecha_____________ Tasa de interés anual 5% FECHA (año y mes) (Col. 1) Días de utilización (Col. 2) 2011 Octubre Noviembre Diciembre 16 30 9 22 Tasa moratoria anual 4% Disposiciones (Col. 3) 10000.00 10000.00 Amortiza- Saldo del ciones préstamo (Col. 4) (Col. 5) 5000.00 10000.00 20000.00 20000.00 15000.00 Intereses a pagar (Col. 6) 22.22 83.33 25.00 45.83 OBSERVACIONES Conceptos Col. 2. Días de utilización Días naturales del préstamo vigente durante el mes a partir de la fecha valor. Col. 5. Saldo del préstamo Saldo final del mes anterior + disposiciones del mes – amortizaciones del mes Col. 6. Intereses a pagar Saldo final del mes x tasa de interés anual x días de utilización/360 días Ejemplo: Registro de las disposiciones y amortizaciones de una línea de crédito autorizada Fecha valor: 15 de octubre de 2011. Disposiciones: 10 000.00 en 15 de octubre (fecha valor) y 10000.00 en noviembre de 2011. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 61 Amortizaciones: 5000.00 en 10 de diciembre de 2011. Aclaraciones: De tratarse de una línea de crédito revolvente: a) Incluir solamente las disposiciones previstas por el importe total de la línea autorizada y las amortizaciones para el cierre definitivo de dicha línea por la misma cuantía. b) No calcular los intereses a pagar de la Columna (6). 6) FORMALIZACIÓN Objetivo fundamental Asegurar que los activos del banco queden debidamente documentados. Proceso de formalización del crédito • Informe del banco al prestatario precisando los términos y condiciones en los que será entregado el préstamo. • En los casos que así se requiera, el banco informará al solicitante antes de formalizar la operación crediticia, el cumplimiento por parte de este último de: a) La información complementaria o aclaratoria sobre la utilizada en el análisis de la solicitud. b) Los compromisos o acciones que el prestatario se abstendrá de hacer o llevar a cabo, salvo que cuente con la autorización del banco. • Confeccionar y firmar el contrato de crédito en los términos señalados anteriormente. • Confeccionar los comprobantes requeridos y demás formalidades, a los efectos de materializar la ejecución del crédito. 62 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES III. CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS DEL CRÉDITO A LAS ENTIDADES ESTATALES AGROPECUARIAS Y DEL SECTOR CAMPESINO Y COOPERATIVO Tema 3: 1) 2) 3) 4) 5) Sujetos de crédito. Objetos y límites de crédito. Solicitud. Análisis de la solicitud. Características especiales de determinados créditos agropecuarios. 6) Proforma de análisis, ejemplo ilustrativo. 7) Contrato de crédito. 8) Formalización. 9) Utilización del crédito. 10) Vencimientos. 11) Cobros. 12) Control y restricciones. 1) SUJETOS DE CRÉDITO Serán sujetos de crédito las personas jurídicas que ejerzan actividades económicas en el territorio nacional, así como los agricultores individuales miembros o no de la ANAP y que cumplan con los requisitos relacionados en el epígrafe 1 del Tema 2 de este documento. Se excluyen los usufructuarios de tierras cuyos financiamientos bancarios se rigen por el procedimiento que se detalla en el Tema 5 de este documento. Las UBPC, CPA, CCS y GRANJAS, además de los requisitos señalados en el párrafo anterior, deben presentar: • Certificación de la fecha de cierre de operaciones y del plazo para efectuar la liquidación. • Copia certificada del reglamento interno. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 63 • Plan de producción e inversión para el período que cubre el crédito, aprobado por la Asamblea General, Grupo AZCUBA o MINAGRI, según corresponda. • Contratos de acopio y suministros. Los agricultores: Se dividen en dos grupos: 1. Miembros o no de la ANAP que acrediten la posesión permanente de la tierra (poseedor legal), y que contraten con las empresas acopiadoras la venta de su producción comercializable. 2. Que tengan la posesión eventual o transitoria de la tierra en que trabajan, siempre que contraten la venta de sus producciones y que medie comunicación del MINAGRI, en la que haga constar la existencia de tal posesión y su conformidad con que se le otorgue crédito para cumplir el plan de producción de dicho ministerio. A estos no se les da crédito para inversión. Tanto los poseedores permanentes como los eventuales formalizarán un contrato de crédito. 2) OBJETOS Y LÍMITES DE CRÉDITO El banco autorizará operaciones de crédito para capital de trabajo e inversiones. a. CAPITAL DE TRABAJO PARA: • Cultivos temporales – Aquellos cuya vida productiva (período entre la siembra y la última recolección) es de 18 meses o menos, tales como tabaco, malanga, tomate, papa, pimiento, yuca y calabaza. 64 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Cubren los gastos, desde la etapa de preparación de tierra hasta la recolección, beneficio y almacenamiento del producto. – El término máximo para el pago es un año a partir de la fecha del primer préstamo tomado con cargo al crédito. Este plazo se podrá ampliar hasta en seis meses adicionales, cuando resulte necesario por la extensión del ciclo de la producción de que se trate. • Atención de cultivos permanentes – Aquellos cuya vida productiva es mayor de 18 meses, permitiendo la obtención de varias cosechas, tales como: caña, café, cacao, cítricos, plátano y fruta bomba, entre otras. – Cubren los gastos de recolección y los de beneficio y almacenamiento, así como los de atenciones culturales a partir del segundo año de obtención de producción comercializable. Cuando se trate de agricultores individuales y la producción comercializable se obtenga dentro de los primeros 18 meses desde la siembra (caña, plátano y otros), también cubrirá los gastos de atenciones culturales del primer año. – El término para el pago es igual que para los cultivos temporales. • Animales en desarrollo – Para todos los sujetos. – Exclusivamente para las CPA y las UBPC (adquisición o producción de alimentos para el ganado vacuno o porcino y anticipos para el pago de la fuerza de trabajo ocupada en las atenciones de la producción pecuaria). – El término es un año a partir de la fecha del primer préstamo. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 65 • Producciones para ventas a cooperativistas – Cubren los mismos gastos consignados para los cultivos temporales. – El término es un año a partir de la fecha del primer préstamo. – Estos créditos se concederán exclusivamente a las CPA y UBPC, siempre que justifiquen que no cuentan con los recursos necesarios para hacerle frente a estas producciones colectivas que serán vendidas a sus miembros. • Para producción de posturas de café, cacao y tabaco – Cubre los gastos corrientes de los viveros. – El término es un año a partir de la fecha del primer préstamo. Límites de los créditos de producción No podrá exceder de los siguientes porcentajes del valor estimado de la producción: 80% para tabaco, papa, caña, café y cacao; 60% para animales en desarrollo y 70% para otras actividades. b. CRÉDITOS DE INVERSIÓN PARA: • Fomento, renovación o rehabilitación de cultivos permanentes (caña, cacao, cítricos, plátano, pastos y otros) – Cubren los gastos desde la etapa de acondicionamiento del terreno y la reproducción de posturas, hasta los de atenciones culturales del primer año de obtención de la producción comercializable. – Términos máximos contados a partir del año en que deben comenzar a pagarse: caña y pastos, 5 años; plátano, 4 años; fruta bomba, 3 años; fomento de café, cacao, cítricos y otros, 8 años; renovación de café, cacao, cítricos y otros, 7 años; rehabilitación de café, cacao, cítricos y otros, 6 años. 66 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Cuando se trate de créditos a agricultores individuales, solo se incluirán las atenciones culturales cuando la producción comercializable se obtenga después de 18 meses a partir de la siembra, para cultivos como caña, café, cacao, cítricos y otros. • Acondicionamiento del terreno – Cubre, en el caso de cultivos temporales, solamente los gastos de buldoceo, desbroce de manigua, la aplicación de medidas antierosivas y los de relleno, la aplicación de abono orgánico y otras enmiendas cuando se apliquen anualmente. – Estos créditos se concederán cuando su importe exceda del 10% del crédito de producción; de lo contrario, se considerarán incluidos en dicho crédito. – Para cultivos permanentes, estos gastos están incluidos en el crédito de inversión correspondiente. – El término máximo es de 5 años. • Encalamiento Cubre los gastos de adquisición, manipulación, transporte y aplicación de cal. El término máximo es 5 años. • Adquisición de maquinarias y equipos, medios de transporte y animales de trabajo – Cubren los gastos de adquisición, manipulación y transporte hasta la unidad de producción del solicitante y, en su caso, los de instalación y montaje. – Señalar coberturas y términos máximos para el pago. • Construcción de secaderos de café, cercas y otras construcciones rurales Cubren los gastos de construcción de: EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Concepto Secaderos de café Pozos Cercas Casas de curar tabaco, lra Casas de curar tabaco, 2da Casas de curar tabaco, las restantes Instalaciones pecuarias Instalaciones pecuarias Embalses Almacenes rústicos 67 Con un término máximo de: 5 años 10 años 5 años 10 años 8 años 5 años 10 años 5 años, agricultores individuales 10 años 5 años • Reparaciones capitalizables – Se concederán siempre que su importe exceda el 10% del valor del medio básico o que el total de las reparaciones a realizar exceda el 10% del valor anual estimado de las liquidaciones de la producción donde se utilizan los medios básicos. – En la producción tabacalera incluye, además, la reposición de cujes, siempre que la suma del importe de la reposición y de las reparaciones menores exceda del 10% del crédito de producción. – Los términos máximos en las reparaciones capitalizables son de 5 años y en la reposición de cujes: 4 años cuando el importe de este crédito exceda del 20% del crédito de producción; 3 años cuando exceda del 15 y hasta el 20%, y 2 años, cuando sea de hasta el 15%. • Ganado para pie de cría o leche – Cubre los gastos de la compra del ganado vacuno para pie de cría o leche, y el del ganado porcino y ovinocaprino para pie de cría. – El término máximo para ganado vacuno es de 8 años, incluyendo los de gracia, y para el ganado porcino y ovino-caprino es de 5 años. 68 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3) SOLICITUD Se presentará en un modelo original por cada fin específico, y previo al inicio de cada campaña (primavera o frío). Excepcionalmente se podrá presentar una solicitud de crédito con posterioridad al inicio de una campaña. Los fines específicos por tipo de crédito son los siguientes: a) Créditos de producción: caña, café, cacao, naranja, limón, tabaco, papa, malanga, tomate y yuca, entre otros cultivos. b) Créditos para inversiones: adquisición de equipos, construcciones e instalaciones, ganado para pie de cría o leche, animales de trabajo, sistemas de riego y otras actividades. Los modelos que se utilizan para captar las informaciones mínimas y específicas de cada actividad, son los siguientes: • Modelo 106-656 “Solicitudes de crédito de producción”, excepto para animales en desarrollo. • Modelo 106-609 “Solicitud de crédito - pecuario e inversiones”, excluyendo las siembras de caña. • Modelo 106-608 “Solicitud de crédito de producción y de entrega de préstamos en efectivo”. En sustitución de este modelo se podrá aceptar otro documento, siempre que esté firmado por la Base Campesina y las dependencias del MINAGRI o Grupo AZCUBA, y en el que consten todos los datos que aparecen en el 106-608. • Modelo 106-626 “Solicitudes de crédito de siembra de caña” para los créditos de inversión de caña. • Recepción de la solicitud de crédito El trabajador designado para la recepción de una solicitud de crédito realizará una revisión de los aspectos formales de la misma, y la devolverá cuando: el solicitante no sea sujeto de crédito; el propósito no sea objeto de crédito o no se encuentre incluido en el plan de producción o en el contrato con la EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 69 empresa de acopio; no se hayan cumplido los requisitos que se solicitan o los mismos estén incorrectos; que el valor de la producción a financiar no exceda el límite mínimo autorizado, o que el solicitante tenga adeudos vencidos. Cada sucursal tendrá habilitado un Registro de solicitudes de crédito para el sector estatal y otro para el no estatal, y en ambos registros la numeración será consecutiva para las solicitudes de crédito, ampliaciones y las renegociaciones, comenzando con el número uno al inicio de cada año. 4) ANÁLISIS DE LA SOLICITUD • Objetivo del análisis El análisis de la solicitud de crédito tiene como objetivo asegurar que en la concesión de los préstamos se cumplan los principios del crédito bancario. Para ello, es necesario disponer de la información del solicitante relacionada con su forma de trabajar, historia de sus producciones, cumplimiento de las operaciones anteriores y posteriores, así como la vigilancia que se mantenga sobre el destino y el desarrollo de las producciones objetos de financiamiento. • Informe de solicitud de financiamiento al Comité de Crédito Con las informaciones brindadas por los clientes y el conocimiento que debe tener el analizador o gestor comercial que los atiende, este confeccionará el informe al Comité de Crédito, el cual recogerá de forma clara, concisa y objetiva los siguientes aspectos: a) Informe sobre el prestatario: Breve descripción de las características de la entidad solicitante. b) Tipo de importe del crédito solicitado: Se reflejará si el mismo es por crédito simple, línea de crédito, línea de crédito revolvente o descuento comercial. 70 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES c) Destino o propósito del crédito: Capital de trabajo (producción) e inversiones. d) Plazos: El de producción se otorga generalmente por un período que no exceda los 18 meses, y el de inversiones, por períodos superiores a los 18 meses. e) Condiciones y vigencia del crédito: Se deben reflejar las bases sobre las cuales se propone la aprobación del préstamo, las que pueden ser diversas. Ejemplo: El préstamo se recuperará a través de una cuenta colateral con el 5% de los ingresos brutos mensuales de la entidad, por un período de 12 meses, aspecto que debe ser recogido en una de las cláusulas del contrato. f) Forma de disposición: Se expresará si la entrega del préstamo se hace de una sola vez o por varias veces, según el tipo de crédito autorizado. g) Forma de amortización y pagos: Se deben relacionar los plazos de amortización propuestos, así como el instrumento de cobro a utilizar. Ejemplo: La amortización se hará directamente de la cuenta de operaciones por carta de autorizo de débito en cuenta. h) Tasas de interés activas: Se precisará la tasa a aplicar, de acuerdo con las establecidas en el epígrafe 4 del Tema 1. i) Comisiones: Las comisiones que pueden aplicarse son las establecidas en el epígrafe 5 del Tema 1, aunque para las UBPC, CPA, CCS y productores individuales la aplicación de las mismas no es obligatoria, sino que deben analizarse las condiciones y características de cada préstamo. j) Garantías: Exponer las garantías que avalan la recuperación del préstamo, que pueden ser, entre otras, los ingresos por ventas de la producción financiada y las indemnizaciones del seguro pendientes de recibir. k) Condiciones previas a la formalización y disposición del crédito: Que el otorgamiento del préstamo se realice EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 71 a través de la presentación de facturas, y que la ejecución se efectúe mediante letras de cambio presentadas al banco por el proveedor, entre otras. l) Condiciones a observar durante la vigencia del préstamo: Mantener una correcta disciplina financiera y de pagos, así como presentar las informaciones contables y estadísticas confiables, y acceder a las verificaciones físicas y documentarias de la utilización del préstamo y del estado de sus garantías. m)Perspectivas: De proceder, comentar si la entidad solicitante trabaja sobre bases sólidas de reestructuración o de crecimiento de la producción. n) Negocios adicionales: De proceder, comentar los tipos y condiciones de otros negocios, y si están en correspondencia con la razón social de la entidad. ñ) Recomendaciones: Consignar los criterios de quien realiza el informe, en cuanto a la aprobación o no del crédito solicitado. En el informe es imprescindible registrar el comportamiento de indicadores o razones financieras obtenidas de los estados financieros del solicitante, de forma similar a lo establecido para las empresas del sector estatal. • Análisis específico a formas productivas no estatales (UBPC, CPA, CCS, granjas y agricultores) Para el análisis de los créditos a las entidades pertenecientes a este sector, se utiliza el Modelo 106-657 “Análisis, resolución y control del crédito”, cuya proforma se incluye más adelante; este se cumplimentará partiendo de los antecedentes del prestatario, planes o proyectos de producción e inversión, compromisos de amortizaciones de préstamos ya tomados y otros aspectos que permitan llegar a conclusiones sobre qué resolución recomendar al Comité de Crédito. 72 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Además, se debe tener en consideración: a) El valor estimado de la producción a obtener, los gastos necesarios según el presupuesto de gastos, el historial de producción, los contratos con la empresa acopiadora y los suministros que garantizarán la producción de que se trate. b) Los límites máximos a financiar en cada uno de los fines específicos para los créditos de producción de caña, tabaco, café, cacao, papa, tomate, entre otros, que no deben exceder del 80% del valor estimado de la producción a financiar, incluyendo las amortizaciones de inversiones que vencen en el período de vigencia del préstamo. c) Los límites máximos a financiar en cada uno de los fines específicos para los créditos de producción de malanga, yuca, calabaza, zanahoria, remolacha, lechuga, entre otros, que no deben exceder del 70% del valor estimado de la producción a financiar, incluyendo las amortizaciones de inversiones que vencen en el período de vigencia del préstamo. d) Los límites máximos a financiar en cada uno de los fines específicos de la ganadería, que no deben exceder del 60% del valor estimado de la producción a financiar, incluyendo las amortizaciones de inversiones que vencen en el período de vigencia del préstamo. e) Para el caso de las inversiones, se destinará el 20% de los ingresos a obtener por la entidad o la inversión en cuestión durante los años de vida útil de la plantación o del bien adquirido. • Aspectos a tener en cuenta en el análisis de una solicitud En el análisis de cualquier solicitud de crédito se deben evaluar los siguientes aspectos: a) El sujeto de crédito EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 73 Tratándose de una UBPC, CPA o CCS, en primer lugar, se comprobará si está oficialmente inscripta en el Registro de Estadísticas del país y se obtendrá la numeración del código REUCO o REEANE, según corresponda. Debe valorarse, además, las relaciones crediticias que ha mantenido la entidad con la sucursal, así como formar un breve currículum de sus principales directivos, fundamentalmente los que más directamente se relacionan con la sucursal. Tratándose de un agricultor individual, debe comprobarse el carácter legal que tenga sobre la posesión de la tierra y, en caso de ser transitoria, se le pedirá aval o carta de garantía irrevocable y a primera demanda de la empresa o entidad con la que se vincula. Debe verificarse, además, su trayectoria en las relaciones con la sucursal. b) El fin específico A estos prestatarios se les podrá conceder créditos para cualquier actividad agropecuaria o forestal, siempre que la misma se encuentre aprobada en su plan anual, o contratada su compraventa. Tratándose de créditos de inversión, la sucursal tendrá que comprobar la racionalidad y factibilidad de los mismos, y pondrá especial cuidado en no conceder créditos para adquirir activos que considere innecesarios. Un elemento muy importante a tener en cuenta, es la existencia de condiciones aceptables para la explotación del activo a adquirir o para la producción a realizar, fundamentalmente la factibilidad, recursos humanos y técnicos y aptitud del suelo, tratándose de un cultivo determinado. c) El importe de los gastos a financiar Resulta indispensable una buena valoración para determinar, con la mayor precisión posible, el nivel de financiamiento necesario en cada caso, por lo que la sucursal deberá observar rigurosamente lo que más adelante se instruye en este documento. 74 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES d) Los ingresos a obtener Se estimarán los ingresos a obtener para financiar la producción o el activo determinado, teniendo en cuenta lo planteado en el inciso h) Valor estimado de la producción a financiar. e) El plazo máximo o término para el pago de los préstamos Se determinará de acuerdo con lo dispuesto en el epígrafe 2 de este tema. En los créditos de inversión el plazo se comenzará a contar a partir del pago de la primera amortización, la que se hará según lo siguiente: • A la liquidación de la venta de la primera producción comercializable, en los créditos para fomento de plantaciones permanentes, cuando esta se obtenga dentro de los primeros 18 meses contados a partir de la siembra. Ejemplo: caña, plátano, fruta bomba, etcétera. • A la liquidación de la venta de la segunda producción comercializable, en los créditos para fomento, renovación o rehabilitación de plantaciones permanentes, cuando la primera se obtenga después de los 18 meses de la siembra o del inicio de la rehabilitación. Ejemplo: café, cítricos, etcétera. • Aproximadamente al tercer año de concedido el crédito, en las plantaciones forestales con ciclo de corta de hasta 7 años, en dependencia de la variedad y destino de la producción. En las de ciclo de corta de más de 7 años, se pagará una amortización única al declararse establecida la plantación, lo que ocurre aproximadamente al tercer año, a partir de la siembra. • A la liquidación de la venta de la primera producción en que la inversión haya participado en forma apreciable. El importe máximo que se le podrá conceder al prestatario como crédito, se determinará de acuerdo con lo dispuesto en el aspecto k) Límite máximo. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 75 f) Historial de producción A los efectos de contar con una información ordenada sobre las producciones del prestatario, se usará el Modelo 106-660 “Historial de producción” para registrar todas las producciones agropecuarias realizadas por este. Las sucursales podrán utilizar este modelo para registrar aquellas producciones de muy poca importancia económica, en cuyo caso, para estimar el valor de esas producciones se tomarán los rendimientos y precios promedios de la zona que se trate. g) Línea de seguro Toda producción o inversión que tenga establecida una línea de seguro, tiene que estar asegurada como condición para el otorgamiento de crédito. Excepto la caña y el ganado vacuno, estas condiciones solo se exigirán a los usufructuarios según el Decreto-Ley 259/2008 (personas naturales). h) Valor estimado de la producción a financiar Las sucursales calcularán el valor estimado de la producción a financiar, de acuerdo con lo siguiente. • Tomarán como referencia el rendimiento medio por unidad de medida utilizada, de superficie u otras, así como el precio promedio de las últimas tres campañas financiables, según el Modelo 106-660 “Historial de producción” de la producción a financiar; evaluarán la tendencia (creciente o decreciente) que ha tenido la producción en ese período y los cambios organizativos y tecnológicos que pudieran modificar en todo o en parte el comportamiento histórico, así como la existencia de alguna reforma que modifique el precio. Con los elementos anteriores la sucursal determinará el rendimiento y el precio a tomar como base de cálculo para los ingresos. 76 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Cuando no exista un historial de producción, o este tenga menos de tres años, se tomará como referencia el rendimiento y el precio medio de los productores de la zona del producto objeto de análisis, excepto los casos menores de tres años que, a juicio del Comité de Crédito de la sucursal, se consideren representativos para el financiamiento. • En los productos que tienen distintos precios de acuerdo con su calidad, como es el caso del tabaco, el café y el tomate, al fijarse nuevos precios de acopio para la campaña a financiar, el precio que debe tomarse como base para el cálculo del respaldo material se determinará por comparación con el de la calidad obtenida por el productor en las tres últimas campañas. • De plantearse en el plan incrementos considerables en el nivel de actividad con relación a la información obtenida en el Modelo 106-660 “Historial de producción”, se confirmará si el solicitante cuenta con los recursos necesarios, o si la empresa suministradora garantiza el aseguramiento de los insumos y servicios, especialmente la fuerza de trabajo que garanticen tales incrementos. En caso negativo, la producción a financiar se calculará sobre la base del nivel de la actividad tradicional. • En los fines específicos que incluyan más de una producción, el cálculo se hará por cada producción y nunca en forma global. • Para los créditos pecuarios, se considerará la posibilidad de calcular el valor estimado de la producción a financiar sobre la base del historial de producción, o por el movimiento del rebaño, si así lo aconsejara su situación y las condiciones objetivas para su desarrollo (conocimientos técnicos y base alimenticia para la masa ganadera). EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 77 • Se considerará como valor estimado de la producción a financiar, el menor entre el cálculo, según lo señalado anteriormente, y el determinado según el contrato de compraventa especial de productos agropecuarios (Acopio), suscrito entre el productor y el acopiador o el valor ajustado de Acopio, si fuera el caso. • Para los créditos de producción en la actividad cañera, se tomará como valor estimado de la producción el que se calcule sobre la base de lo que se instruye más adelante a tal efecto, en el epígrafe 5 de este tema, inciso d) Crédito para la producción de caña. i) Valor estimado del respaldo material Es el resultado de sustraerle al valor estimado de la producción a financiar, calculado según lo establecido en el inciso anterior, los pagos a realizar por dichos ingresos antes de aplicar su importe a amortizar los préstamos bancarios, a saber: contribución a la seguridad social en las CPA, impuestos sobre ingresos brutos de los agricultores, seguro de existencia del tabaco, aporte al organismo de base de la ANAP y otros. No se rebajará del valor estimado de la producción, a los efectos de calcular el valor estimado del respaldo material, aquellos pagos al Estado que no se hacen a partir de los ingresos y que hay que realizarlos, con independencia de que se produzcan dichos ingresos y de que haya utilidades o no, tales como: contribución a la Seguridad Social en las UBPC, impuestos sobre el transporte terrestre e impuestos sobre documentos, los que estarán considerados como gastos necesarios. j) Gastos necesarios Las sucursales determinarán los gastos necesarios basando sus cálculos en las fichas de costo o cartas tecnológicas elaboradas para cada cultivo o producción. De no contar con ellas, las elaborarán o gestionarán con las dependencias correspondientes del MINAGRI o AZCUBA, 78 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES utilizando las mismas como una guía de trabajo, aunque susceptibles a la adecuación a la actividad de crédito de cada productor. En el caso de las inversiones, los gastos estarán fundamentados en los proyectos o presupuestos de gastos o en las facturas, según sea el caso. Cuando el productor goce de nuestra confianza, los gastos necesarios que nos presente, podemos aceptárselos, al igual que los que nos pueda presentar la entidad competente para un financiamiento en especial. No se considerarán dentro de los gastos necesarios los correspondientes a la amortización de activos fijos, y los de la cuota del período de los cargos diferidos que no procedan. La valoración de los gastos se efectuará como sigue: • Los equipos, maquinarias, animales de trabajo, materiales, instrumentos de trabajos y las medicinas y vacunas para animales, al precio consignado en la lista oficial de precios, considerando adicionalmente, cuando no estén incluidos en dicha lista, los gastos de manipulación y de traslado, así como los de instalación y montaje, y los de doma. Para la valoración de los gastos necesarios de los animales de trabajo en las UBPC, el Ministerio de Finanzas y Precios emitió la Resolución V 142-95, por la cual se autoriza a estas entidades a comprar directamente yuntas de bueyes y caballos a las CPA y CCS, estableciéndose los precios y tarifas de mutuo acuerdo entre comprador y vendedor. • Las construcciones, según las tarifas de la lista oficial de precios o del presupuesto típico elaborado al efecto, según el caso. Los servicios de maquinarias, de reparación y sistemas de equipos de riego, de reparación de otros equipos y maquinarias, de medicina veterinaria e inseminación EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 79 y otros servicios, según las tarifas de la lista oficial de precios para los servicios a recibir. • De no haberse contratado el suministro de insumos y servicios al momento de la formalización del crédito, las sucursales podrán aprobar los créditos, calculando el importe por estos conceptos de acuerdo con la experiencia de años anteriores, debiendo posteriormente exigir su presentación y, en su caso, efectuar los ajustes que procedan. • Para los activos fijos tangibles que se compren de uso, se considerarán como gastos necesarios máximos los valores registrados en los libros o el que les corresponde, según la vida útil no utilizada y su estado técnico o de explotación. k) Límite máximo a conceder como crédito Este límite de crédito es el menor de los importes siguientes: • Lo solicitado por el prestatario. • Los gastos necesarios, según lo relacionado en el inciso j). • El máximo disponible determinado en el Modelo 106657, según lo precisado en el Análisis específico a formas productivas no estatales (UBPC, CPA, CCS, granjas y agricultores) del epígrafe 4 de este tema, que equivale al límite de crédito aplicado al valor del respaldo material (entre un 60% a un 80%), menos las amortizaciones de las inversiones que vencen en el período de vigencia del préstamo. Ampliaciones de los préstamos a) Se podrán autorizar ampliaciones a los préstamos cuando hayan fundadas razones para prever un incremento del valor estimado del respaldo material. 80 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) La solicitud de ampliación de un préstamo será objeto de igual análisis que el establecido para la solicitud de crédito original. Estas ampliaciones deben otorgarse solo en casos debidamente justificados, y solo después de efectuada la inspección física para verificar las causas alegadas, o de recibir certificación de la situación del producto emitida en su caso por el MINAGRI o AZCUBA. Se exceptúan de lo anterior a los agricultores individuales, los que deberán ser inspeccionados en las situaciones autorizadas por el Comité de Crédito correspondiente. c) Los detalles de las variaciones de los datos consignados en las secciones “Cálculo de ingresos para el pago del crédito” y “Plan de Amortización” del Modelo 106-657 “Análisis y resolución del crédito”, confeccionado al concederse el crédito que justifica la ampliación, se anotarán en la sección “Observaciones” de dicho modelo, o en un nuevo Modelo 106-657, cuando sea necesario por la extensión de la modificación. 5) CARACTERÍSTICAS ESPECIALES DE DETERMINADOS CRÉDITOS AGROPECUARIOS a) Sustitución de equipamiento El conocimiento del empleo y la necesidad de los equipos agropecuarios en las principales actividades agrícolas, es importante para el análisis de las solicitudes de crédito que tengan como fin su incremento o sustitución, por lo que en tales casos se deberá realizar una evaluación objetiva al respecto. Es importante que los resultados del análisis antes indicado se complementen con la evaluación de los siguientes aspectos: • Necesidad real del equipo y utilización que se le dará al mismo. • Condiciones materiales y técnicas para garantizar su adecuada explotación. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 81 • Posibilidad inmediata de explotación o afectación por la falta de combustible, energía o de algún componente o parte. • Proporción que representa las amortizaciones a pagar por las inversiones financiadas con respecto al valor de la producción e incremento que generaría la solicitud que se analiza. b) Crédito para el desarrollo mular • El crédito para el desarrollo de la crianza de ganado mular se otorgará teniendo en cuenta el programa de desarrollo de este ganado, previa comunicación escrita del MINAGRI, donde conste que: – Se garantiza la venta de animales con condiciones para pie de cría. – Si existen condiciones para desarrollar la crianza. – Si el asesoramiento técnico y la asistencia veterinaria están garantizados. • El crédito de inversión para el desarrollo mular se concederá para los siguientes objetos: – Compra de yeguas y burros para pie de cría. – Construcciones e instalaciones. • El burro no debe adquirirse cuando la cantidad de yeguas no lo justifique, procurando el servicio de cubrición con burros-padre de alguna otra UBPC, CPA o empresa estatal de la zona. • El crédito de producción, con las características de la crianza mular y la magnitud de su desarrollo, no debe exigir recursos financieros para su atención (gastos corrientes, medicamentos, otros insumos y servicios), por lo que solo en los casos excepcionales en que el volumen de la crianza lo requiera, podrá aprobarse este crédito, 82 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES que no excederá del 20% del valor estimado del respaldo material. • El plazo máximo de amortización de los créditos de inversión para construcciones e instalaciones será de 10 años, más los cuatro primeros de gracia, teniendo en cuenta que la yegua tiene un período de gestación de 11 meses, y la cría, o sea, el mulo, demora tres años en poder utilizarse. • Todos los ingresos por ventas de équidos (yeguas, burros, mulos) y por fletes, mientras esté vigente el crédito de inversión, se aplicarán al saldo de los préstamos. • Las sucursales realizarán verificaciones físicas periódicas de la existencia y desarrollo del ganado mular, principalmente del ganado básico financiado. También harán revisiones periódicas de los modelos establecidos por el centro de control pecuario que el prestatario mantendrá actualizados. c) Crédito para la ganadería vacuna Se concederán sobre las siguientes bases: • Al financiar compras de ganado vacuno para pie de cría o leche, debe tenerse en cuenta, entre otros requisitos, que por cada 100 hembras (categorías: vacas, novillas y añojos) deben existir dos caballerías de pasto artificial y una caballería de forraje, o tres caballerías de pasto artificial. Si el prestatario no cumple con estos requisitos, podrán aprobársele los créditos para siembras de pasto, forrajes y compra de animales, pero el uso de este último estará condicionado al cumplimiento de los parámetros anteriormente expuestos. • La carga de animales por caballería no podrá exceder de: – 14 animales en montaña. – 20 animales en llano. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 83 • El potrero de pasto artificial en zonas no montañosas se podrá considerar hasta 25 animales por caballería. • La relación de hembras por macho debe ser: – 20 en llano. – 15 en montaña. d) Crédito para la producción de caña En las operaciones de estos créditos debe tenerse en cuenta lo siguiente: Generalidades • Se concederá a cada productor un solo crédito de producción para cubrir los gastos de atención de las cañas de primavera y de frío del año anterior, y de las cañas de primavera y de los retoños a cortar en la zafra cuyas cañas se están financiando, y en su caso, el importe de los gastos de corte, alza y tiro. • El crédito estará disponible para su uso por el prestatario, mientras exista la necesidad de incurrir en gastos para concluir la zafra, aunque el mismo haya sido pagado parcial o totalmente. De haberse utilizado la totalidad del límite aprobado, deberá solicitarse una ampliación de dicho crédito. • De haberse presentado por el prestatario una solicitud de crédito para cubrir los gastos de atención de las siembras de primavera y de frío del año anterior o en curso, se considerará esta como la solicitud para el crédito de producción de la próxima zafra. • Exclusivamente en ambas situaciones, el vencimiento de los créditos se podrá aumentar como sigue: – Para primavera del año anterior hasta 30 meses. – Para frío del año anterior hasta 24 meses. 84 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Las restantes solicitudes que se reciban de los prestatarios para cubrir los gastos corrientes de la zafra, se considerarán como solicitudes de ampliación al crédito ya concedido, de manera que a cada zafra corresponda un solo crédito de producción. Estas ampliaciones no requieren de una inspección física, pero sí del análisis del área a cortar y sus rendimientos. Métodos de control de los préstamos • Al comenzar el año calendario, las sucursales exigirán a los productores cañeros la presentación de los presupuestos de gastos, detallados y estructurados por campañas y cepas, con el objetivo de evitar que los productores cañeros puedan desviar los recursos con que cuentan para otros propósitos distintos a los previstos. Esos presupuestos deben ser certificados por el director y subdirector económico del complejo agroindustrial, por lo que, de decidirse la aplicación de este método de control, deberá firmarse anualmente un convenio de colaboración entre esta entidad y la sucursal correspondiente, donde se precisen los compromisos de ambas partes. • Calculará el estimado de caña, teniendo en cuenta lo esperado en la zafra correspondiente. El comportamiento histórico solamente será considerado con el fin de que los productores no presenten excesos que no sean alcanzables, dados por su optimismo, por lo que el estimado debe ser de acuerdo con la evolución normal en este tipo de producción. • Al determinar el respaldo material para el otorgamiento del crédito, se considerarán las compensaciones que concede el Ministerio de Finanzas y Precios, previa presentación, por parte de los productores cañeros, de los importes que consideran deben recibir, tales como estimulación por labores manuales en la cosecha y tiro, el cultivo con bueyes, la compensación de los movilizados, etcétera. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 85 • En el caso del corte, alza y tiro, se considerará como tope para el cálculo lo fijado en la ficha de costo $7.30. A aquellos productores cañeros que estén por encima de esta, solamente se le disminuirá del respaldo lo establecido en la ficha; en los casos que estuvieran por debajo de la misma, se tomará la cifra real del año anterior. De esta forma, el productor cañero tendrá que ajustarse y administrar los fondos en forma correcta, sin desvíos, por cuanto tendrá una mayor capacidad de pago, la cual, de no emplearla adecuadamente, le creará dificultades financieras que no podrán ser resueltas por el banco. • A modo de ejemplo, le detallamos la forma en que se determina la capacidad de pago de cualquier productor cañero por 100 arrobas de caña. Valor de la caña Más: Estimulación labores manuales Cultivos con bueyes Gastos movilizados Subsidio producto caña Menos: Corte con alza y tiro Valor neto 80% respaldo material Menos: Amortizaciones Fideicomiso Máximo disponible para el crédito del cultivo $24.90 2.30 1.00 1.20 4.00 7.30 $26.10 20.88 3.00 1.00 $16.88 • El corte, alza y tiro que no se realizan por el CAI, formarán parte de los gastos necesarios, y su importe se retendrá dentro del crédito aprobado, el cual se comenzará a ejecutar al comienzo de la cosecha; si el pago se hace en efectivo para que el agricultor le pague a los trabajadores 86 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES que corten la caña, tendrá la autorización del campesino. Si el pago se hace a las CCS, se tendrá la autorización para hacer el pago contra la cuenta de dicha CCS. Entregas de préstamos • De haberse acordado con el CAI la presentación del presupuesto de gastos, la sucursal contará previamente con la certificación del director y subdirector económico del complejo agroindustrial azucarero donde se encuentre vinculado el productor. La base del anticipo mensual será el informe del inspector de campo en la zona, tomando en cuenta las labores a ejecutar en ese período. • En los préstamos pendientes por inversiones, de resultar factible, podrá renegociarse en los casos que su importe justifique realizar este tipo de operación. • Con independencia de la presentación o no del informe, podrán efectuarse las supervisiones que se considere necesarias, de acuerdo con las posibilidades con que se cuente. • La determinación del subsidio-producto estará en correspondencia con los estudios de viabilidad económica que se hayan realizado, y será responsabilidad de la Dirección de Finanzas y Precios correspondiente determinar su cuantía, después de haber realizado el análisis sobre la certificación presentada por el complejo agroindustrial azucarero. • Prestarán especial atención a la entrega del subsidio-producto que en forma física se realizará por la Dirección Municipal de Finanzas; para ello presentarán el Modelo 150-520, cuyo importe será acreditado mensualmente en la cuenta del productor correspondiente, ya que, de no realizarse esta operación, el productor tendrá un doble financiamiento: por el crédito donde se consideró como posible capacidad de pago, y por el subsidio en sí, y puede desviarlo a otras actividades no previstas. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 87 • Aunque no se expresa en las resoluciones del Ministerio de Finanzas y Precios, está acordado que las UBPC y CPA que son rentables, al menos deben destinar hasta el 50% de las utilidades después de pagar los impuestos, a la liquidación de sus deudas pendientes. Presentación al banco de mandatos de pago • Las entidades azucareras presentarán al banco un mandato de pago “Liquidación de caña”, en la medida que vayan obteniendo los datos de la caña cortada, independiente por cada productor. • Conjuntamente con los Modelos “Liquidación de caña” que emiten las entidades azucareras, presentarán un cheque nominativo a favor del banco, el cual puede incluir en su importe total varios mandatos de pago, siempre y cuando todos los agricultores pertenezcan a una misma CCS. • Al recibo de los mandatos de pago en la sucursal, estos se procesarán de la forma siguiente: F Por la opción “Depósitos” del módulo de crédito en MN: – Liquidaciones a pequeños agricultores. Cr: CUP49304001400 Db: Cuenta de operaciones empresa azucarera. – Liquidaciones a CPA y CCS. Cr: Cuenta de operaciones de CPA o UBPC. Db: Cuenta de operaciones empresa azucarera. FMediante la opción “Cobros de liquidación de caña a pequeños agricultores”, del módulo de crédito en MN: – Se efectuarán los cobros de los créditos a los pequeños agricultores, una vez recepcionadas las liquidaciones de cada CCS, aplicando en ellas los diferentes cobros de acuerdo con la prioridad establecida. En esta opción se irán rebajando las liquidaciones de cada 88 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES agricultor hasta llegar a cero, una por una del total inicial acreditado a la cuenta CUP49304001400. – Se contabilizará en las cuentas siguientes: Db: CUP49304001400 por el total de la liquidación. Cr: CUP 15XX del agricultor. Cr: CUP 5100 por el importe de los intereses cobrados. Cr: CUP49304001500 importe neto a pagar al agricultor. e) Crédito para la compra de tierras Los créditos para la compra de tierras, tratándose de cooperativas de producción agropecuaria, podrán autorizarse cuando se hayan cumplido los requisitos siguientes: – Que la parcela a adquirir esté dentro del área de desarrollo de la CPA y sea imprescindible su adquisición para compactar o para conformar dicha área, a menos que la finca a adquirir se vaya a permutar con otra que esté comprendida en el plan rector de la CPA. – Se haya comprobado que la CPA no tiene tierras no utilizadas adecuadamente. – Que el agricultor no se incorpore como miembro de la CPA. – Que exista un plan de producción a ejecutar en el área a adquirir, mediante compra directa o permuta que permita suponer la utilización inmediata de la misma. – Que la compra sea por el total de la finca, lo que será acreditado mediante certificación del organismo correspondiente. – Que el área total de las tierras de la CPA, incluidas las que se pretenden adquirir, guarde relación con los recursos humanos y materiales con los que cuenta la CPA en el momento de la solicitud del crédito, de forma tal que garantice la utilización racional de dichas tierras. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 89 – A estos efectos, se analizará la demanda de fuerza de trabajo de los distintos cultivos contemplados en el plan de producción. – Cuando se trate de compras parciales de fincas, se requerirá, además de la autorización del MINAGRI, la solicitud de la ANAP nacional a la Dirección de Banca Empresa de BANDEC para su análisis y aprobación por parte del Comité de Crédito de la Oficina Central. f) El crédito forestal Bases para el fomento y otras actividades silvícolas: • Sujetos de crédito: Los productores que se dediquen a la actividad forestal: empresas y granjas estatales, UBPC, CPA y agricultores individuales. • Objetos de crédito: Las inversiones necesarias para la forestación y reforestación de áreas, donde por sus características sea aconsejable dedicarlas a la producción de árboles maderables, así como para las actividades de tratamiento silvícola, reconstrucción y/o enriquecimiento de bosques, medidas de protección contra incendios, combate de plagas y enfermedades, y medidas biotécnicas para la alimentación y reproducción de la fauna. Estas actividades se ejecutarán bajo la supervisión de la Dirección Estatal Forestal y sus dependencias, y tendrán acceso al crédito bancario las entidades y actividades silvícolas aprobadas por la mencionada dirección del Ministerio de la Agricultura. En todos los casos las sucursales realizarán un análisis previo acerca de la racionalidad económica de la actividad a ejecutar, los resultados financieros que se proyecten y las posibilidades de recuperación del préstamo. Para lograr este objetivo, se apoyarán en la valoración del personal técnico del banco, en la experiencia sobre los resultados de la explotación forestal en la zona y otros aspectos relacionados con la actividad y los productores. 90 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Tipos, plazos y límites de crédito: Los créditos de la actividad silvícola se destinarán a los propósitos siguientes: q Fomento de plantaciones forestales: Clasifican como crédito de inversión, determinándose dos modalidades, en dependencia de las características de las plantaciones. – En el caso de las plantaciones con ciclo de corta de hasta siete años, el crédito tendrá un plazo máximo de siete años, pudiendo concederse hasta dos años de gracia. Las amortizaciones se fijarán en correspondencia con el ciclo de corta, la variedad y el destino de la producción. El importe del crédito, sumado a las amortizaciones que corresponda pagar al acreditado, no podrá exceder el 70% del valor estimado de los ingresos previstos. – En caso de plantaciones con ciclos de corta mayores de 7 años, el crédito podrá excederse hasta el momento en que se declare establecida la plantación, pero no excederá los 3 años, período en el que normalmente y como promedio se define el establecimiento de una plantación forestal. El importe del crédito no podrá ser mayor al 70% del valor aprobado por la dependencia del Ministerio de la Agricultura, facultada para el financiamiento de estas inversiones, pudiendo llegar hasta el costo tecnológico. En ambos casos las solicitudes, reintegros y pagos deben estar autorizados por el Servicio Estatal Forestal, y de conjunto con estos se vigilará la utilización de los recursos y la supervisión de la plantación. q Tratamientos silviculturales: Se refiere al crédito de producción que se destinará al financiamiento de los tratamientos silviculturales, reconstrucción y/o enri- EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 91 quecimiento de bosques, medidas de protección contra incendios, combate de plagas y enfermedades y medidas biotécnicas para la alimentación y reproducción de la fauna, que se aprobará en correspondencia con los proyectos de desarrollo forestal y siempre que las fuentes de recuperación (ingresos por la extracción de maderas y financiamiento asignado) garanticen el reembolso de este préstamo, que se aprobará por un plazo de hasta 18 meses. Los créditos deberán estar debidamente documentados y se formalizarán las garantías adecuadas, pudiendo aceptarse como tales los avales o fianzas suscritas por el Servicio Estatal Forestal o por la dependencia del Ministerio de la Agricultura, facultada para el financiamiento de las actividades silvícolas. Durante el tiempo de vigencia de los préstamos que conceda el banco para cualquier actividad, se efectuarán visitas e inspecciones con la finalidad de determinar la adecuada utilización de los recursos. En los casos en que se detecten irregularidades, se procederá a cobrar la deuda que se considere no respaldada y podrá suspenderse la entrega de nuevos préstamos. q Utilización de los recursos financieros del FONADEF: Financiamiento a los productores Se financian a cargo del FONADEF (Fondo Nacional para el Desarrollo Forestal) las siguientes actividades a realizar por los productores, ya sean entidades estatales, cooperativas o agricultores pequeños: – Plantaciones de bosques con ciclos de corta superiores a 7 años, incluidos los insumos de semilla y posturas. – Plantaciones de bosques protectores. 92 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Tratamientos silvícolas y reconstrucción de bosques o enriquecimiento, cuando los costos de los manejos sean superiores al valor de la madera extraída. – Fomentos forestales en las fajas protectoras de embalses y presas ya construidas. – Medidas de control contra incendios, plagas y enfermedades. – Medidas y acciones para el desarrollo de la flora y la fauna. – Construcción y mantenimiento de caminos de uso silvícola. – Bonificación a personas naturales o jurídicas que ejecuten plantaciones forestales, manejos silvícolas y de fauna, de hasta un 30% sobre los costos reales, sin que estos puedan superar los costos tecnológicos. – Establecimiento de plantaciones de ciclo corto y la producción de posturas, cuando ambas sean de interés estatal. Los productores deberán presentar al Servicio Estatal Forestal Municipal los proyectos y evaluaciones técnicas, valorados económicamente, de las actividades anteriormente señaladas que se planifican ejecutar para el año siguiente, en la fecha que se establezca por el MINAGRI. El Servicio Forestal Municipal elabora, a propuesta de los productores, el plan de actividades silvícolas del municipio a financiar con cargo al FONADEF, y lo eleva a través del Servicio Estatal Forestal Provincial a la Dirección Forestal en la fecha que se establezca. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 93 Las actividades señaladas anteriormente, solo serán propuestas a financiar con cargo al FONADEF, cuando el Servicio Estatal Forestal Provincial fundamente su aprobación, por tratarse de un interés estatal. Se financian con cargo al FONADEF, cuando estén concluidas total o parcialmente, y certificada su terminación por el Servicio Estatal Forestal Municipal, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento de la Ley Forestal. Las certificaciones para pagos parciales solo pueden emitirse cuando el segmento cuyo pago se autoriza, está debidamente concluido. Las plantaciones serán pagadas cuando hayan sido certificadas como establecidas en el tercer año de vida por el Servicio Estatal Forestal Municipal, y hasta que no sean declaradas como establecidas, su financiamiento se efectuará con otros recursos propios del productor o mediante crédito bancario, conforme a las normas establecidas. Las bonificaciones por plantaciones forestales se pagan anualmente, cuando estas hayan quedado establecidas y certificadas, de conformidad con la metodología en vigor. El pago solamente abarca las plantaciones de ciclo largo, las de bosques protectores y las de ciclo corto debidamente planificadas y autorizadas por ser de interés estatal. Los pagos se efectúan contra los costos reales ejecutados, salvo que estos sean superiores a los costos tecnológicos, en cuyo caso solo se abonará el costo tecnológico. 94 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 6) PROFORMA DE ANÁLISIS 106 657 Análisis, resolución y control del crédito Modelo, 106- 657 Solicitante 4. Solicitud No. 5. Fin especifico 6. Variedad 7. Campaña ______ Anual ______ Frío ______ Primavera CÁLCULOS DE LOS INGRESOS PARA EL PAGO DEL CRÉDITO 8 9 Producciones Área _____ Postura _____ Semilla _____ UM _____ 10 11 Rendimiento Propor UM ducción (arroba) estimada 12 13 14 15 Cantidad de campañas Producción total Precio Valor de la producción total 16- Subtotal 17- Menos: Seguridad Social 18- Impuestos 19- Otras retenciones (detallar) 20- Valor del respaldo material Amortización por créditos pendientes 24 ____% del Respaldo material 25 Máximo disponible Producciones 26 Solicitado D 21. Inversión 27 Gastos necesarios M 22. Prorrogados 23. Total Crédito aprobado 28 Total 29 Suministros y servicios 30 Seguro 33. Plan de Amortización 2002 20___ 20___ 20___ 31 Total no efectivo 32 Efectivo 20___ 20___ Totales 34. Hecho por: 35. Revisado por: 36. Resolución D M A _________ Firma ____ Aprobado ____ Denegado 95 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES EJEMPLOS ILUSTRATIVOS 1. Financiamiento para la producción de cultivos varios en una cooperativa de producción agropecuaria (CPA) SOLICITUD DE FINANCIAMIENTO AL COMITÉ DE CREDITO Datos del prestatario: Organismo: Ministerio de la Agricultura Entidad: CPA “Z” Código: XXXXX Actividad: Producción de viandas, hortalizas, leche y otros productos agropecuarios. Información sobre la solicitud de los créditos Tipo: Capital de trabajo o producción: campaña de frío 2010 Cultivos Seguro Efectivo Total Plátano Vianda Malanga X 54.605,00 Suministro 38.317,42 258.890,58 351.813,00 Amortización Dic. 2011 58.045,35 209.500,97 461.725,68 729.272,00 Nov. 2011 Malanga C. 50.887,00 313.904,19 639.149,81 1.003.941,00 Feb. 2012 Maíz Frijol 3.957,00 7.984,28 40.042,72 51.984,00 Jun. 2011 71.425,09 73.549,91 200.000,40 344.975,40 Abril. 2011 Calabaza 44.673,80 32.982,39 78.761,75 156.417,94 Mar. 2011 Boniato 44.452,04 86.734,64 307.197,47 438.384,15 Agosto 2011 Arroz 11.057,78 31.584,00 134.856,22 177.498,00 Mar. 2011 794.557,80 2.120.624,63 3.254.285,49 Total 339.103,06 Importe: 3 254 285.49 CUP Tasa de interés: 5.00% anual. Tasa por mora: 2.00% anual. Comisión: 0.50% flat por concepto de administración. Garantías: Ingresos de la producción e indemnizaciones del seguro, de ser necesario. El rendimiento que se utilizó para el cálculo del crédito fue el histórico. En el caso de los cultivos que no lo tienen, se tomó el asegurado, como es el caso del plátano vianda, maíz y malanga colocasia. El porcentaje a comercializar en todos los cultivos es del 90%, excepto el del frijol, que es el 70%. 96 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Se encuentran en existencia los siguientes cultivos, al cierre del 15 de agosto de 2011: a) Campaña de frío y primavera - 2009 Boniato Malanga Plátano vianda Subtotal Cabs 1.65 6.05 0.70 8.40 b) Campaña de primavera – 2010 Boniato Subtotal Total 3.75 3.75 12.15 3.500 2.850 3.000 1.000 220 1.935 3.165 865 351.813,00 729.272,00 1.313.301,00 62.067,00 510.278,00 160.418,05 459.258,00 203.400,00 3.789.807,05 Solicitado 4 Producción 3.500,00 11.115,00 15.450,00 1.900,00 1.441,00 4.547,25 12.818,25 1.730,00 52.501,50 11 6 7 8 9 Valor de la %a 5% 80% Respaldo Precio Total producción comercializar Impuesto material 150,00 525.000,00 472.500,00 23.625,00 448.875,00 359.100,00 150,00 1.667.250,00 1.500.525,00 75.026,25 1.425.498,75 1.140.399,00 95,00 1.467.750,00 1.320.975,00 66.048,75 1.254.926,25 1.003.941,00 40,00 76.000,00 68.400,00 3.420,00 64.980,00 51.984,00 450,00 648.450,00 453.915,00 22.695,75 431.219,25 344.975,40 50,29 228.681,20 205.813,08 10.290,65 195.522,43 156.417,94 50,00 640.912,50 576.821,25 28.841,06 547.980,19 438.384,15 150,00 259.500,00 233.550,00 11.677,50 221.872,50 177.498,00 5.513.543,70 4.832.499,33 241.624,97 4.590.874,37 3.672.699,49 12 13 14 15 16 17 SuminisGastos neceNo efectivo Efectivo Comprob. Seguro tros sarios 351.813,00 54.605,00 38.317,42 92.922,42 258.890,58 351.813,00 729.272,00 58.045,35 209.500,97 267.546,32 461.725,68 729.272,00 1.313.301,00 50.887,00 313.904,19 364.791,19 639.149,81 1.003.941,00 62.067,00 3.957,00 7.984,28 11.941,28 40.042,72 51.984,00 510.278,00 71.425,09 73.549,91 144.975,00 200.000,40 344.975,40 160.418,05 44.673,80 32.982,39 77.656,19 78.761,75 156.417,94 459.259,63 44.452,04 86.734,64 131.186,68 307.197,47 438.384,15 203.400,00 11.057,78 31.584,00 42.641,78 134.856,22 177.498,00 3.789.808,68 339.103,06 794.557,80 1.133.660,86 2.120.624,63 3.254.285,49 5 Nota: Las cifras que aparecen sombreadas en gris y en cursiva, son las que se proponen elevar al Comité de Crédito, ya que representan el menor valor entre lo solicitado, el máximo disponible y los gastos necesarios. Plátano vianda Malanga X Malanga C. Maíz Frijol Calabaza Boniato Arroz Total 3 Rend 10 Máximo disponible 359.100,00 1.133.730,00 1.003.941,00 51.984,00 344.975,40 156.417,94 438.384,15 177.498,00 3.666.030,49 1,00 3,90 5,15 1,90 6,55 2,35 4,05 2,00 25,90 Plátano vianda Malanga X Malanga C. Maíz Frijol Calabaza Boniato Arroz Total 1 Cultivos Área Cultivos Modelo 106-657 1 2 c) Análisis y resolución del crédito EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 97 98 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Propuesta al Comité de Crédito: Aprobar esta solicitud con las siguientes condiciones: • Realizar visitas de inspección a los cultivos antes de que el cliente utilice el crédito. • De no realizarse la siembra o plantación de alguno de los cultivos aquí analizados, no se puede utilizar el dinero para otras actividades. • Realizar chequeos cada dos meses, hacer informes de cada visita que se realiza y participar en las reuniones que se efectúan mensualmente por parte de los organismos en esta cooperativa. (Sucursal) 2. Esquema de análisis para el otorgamiento del crédito a un productor tabacalero (confeccionado por el Ing. Armando Díaz Acosta) CONCEPTOS UM MU Posturas de tabaco a plantar. Quintales Rendimiento estimado por cada mil posturas (a). Volumen (posturas a plantar por el rendimiento estimado). Quintales Pesos Precio por quintal. Pesos Valor de la producción. Pesos (-) Retenciones: 5% ingreso bruto y aporte organ. de base. Pesos Respaldo material (RM). %/100 % a financiar. Pesos Importe a financiar. Pesos (-) Amortizaciones u otras obligaciones. Pesos 1. Máximo disponible. Pesos 2. Solicitud del agricultor. Pesos 3. Gastos necesarios. Crédito aprobado (límite máximo) (importe menor entre Pesos 1, 2 y 3). Orden de prioridad en el otorgamiento del crédito. Pesos Pago del seguro. Pesos Retenciones del banco. Pesos Efectivo a entregar al agricultor. Compra de suministros. Pesos Pago de salarios. Pesos Pesos Otros gastos. Cuantía 40.00 0.50 20.00 530.577 10611.54 848.92 9762.62 0.80 7810.09 2512.91 5297.18 7500.00 6582.00 5297.18 541.48 1100.00 3300.00 355.70 00.00 00.00 (a) Se toma el menor valor entre el historial de producción, el contrato de acopio y el contrato del seguro. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 99 7) CONTRATO DE CRÉDITO Todo crédito que se conceda debe ser contratado con el prestatario (UBPC, CPA, CCS y granjas), como constancia de la aceptación de los términos y condiciones del mismo. Para ello se utiliza la siguiente proforma: PROFORMA CONTRATO DE CRÉDITO (UBPC-CPA-CCS- granjas) DE UNA PARTE: La Sucursal ________ del Banco de Crédito y Comercio con domicilio legal en ______________________, representada por ____________ en su carácter de director por Resolución Nº________, que en lo adelante se denominará EL BANCO. DE OTRA PARTE: _____________________ con domicilio legal en______________ municipio _____________, representada por _______________, en su condición de administrador, que en lo adelante se denominará EL PRESTATARIO. Ambas partes, reconociendo la personalidad jurídica con que comparecen para este acto, acuerdan el otorgamiento del presente CONTRATO DE PRÉSTAMO bajo las siguientes: CLÁUSULAS PRIMERA: Que mediante el presente contrato, EL BANCO ofrece al PRESTATARIO formalizar los créditos futuros entre AMBAS PARTES, consolidándose la figura del CONTRATO DE PRÉSTAMO, previa aceptación del PRESTATARIO, reflejando su conformidad del crédito, emitido por EL BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO, las que formarán parte integrante del mismo. SEGUNDA: El objeto de este se centra en el otorgamiento de créditos por parte del BANCO al PRESTATARIO, ya sea a corto o largo plazo, generando un interés anual del y % anual, respectivamente, según corresponda. TERCERA: Todos los créditos que el PRESTATARIO reciba del BANCO, desde su solicitud hasta su amortización total, se regirán de 100 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES manera obligatoria en cuanto le resulte aplicable, por las normas del crédito bancario vigente. CUARTA: El pago por los préstamos recibidos y los intereses devengados, así como cualesquiera otros pagos que correspondan realizar según los términos estipulados en este contrato, se efectuarán en el domicilio legal del BANCO. QUINTA: Las garantías del préstamo objeto de este contrato serán los recursos financieros obtenidos de la venta de producciones terminadas, en proceso, prestaciones de servicio, venta de medios básicos o cualquier otro ingreso. SEXTA: Ante el incumplimiento de las condiciones específicas de este contrato, y en particular, el no pago cuando corresponda del principal o de los intereses devengados, el crédito pasará a vencido, y se aplicará un incremento de la tasa de interés de hasta un ___% por concepto de MORA. SÉPTIMA: EL BANCO podrá ceder en cualquier forma, en todo o en parte los derechos que para él se deriven del siguiente contrato, sin necesidad de notificación alguna al PRESTATARIO, adquiriendo por esa nueva cesión el acreedor todos los derechos que al BANCO le correspondan o pudieran corresponderle de acuerdo con el mismo, pero el PRESTATARIO no podrá ceder ni en forma alguna enajenar o disponer en todo o en parte, los derechos que le otorga este contrato. OCTAVA: Los otorgantes acuerdan respectivamente, mediante consentimiento expreso, cumplir con las obligaciones y derechos que genera el siguiente contrato, y convienen en dirimir cualquier incumplimiento de forma amigable, y de no llegarse a un acuerdo, someterse al tribunal competente correspondiente al domicilio del BANCO. NOVENA: La vigencia de este contrato será de un año fiscal a partir de la fecha de su firma. Dado en _________________________, a los ____ días del mes de _______________ de 2001. EL BANCO EL PRESTATARIO EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 101 Nota: Se tendrá en cuenta la forma en que se otorgará el crédito, consignándose en el contrato (línea de crédito, crédito simple o crédito revolvente); estos serán los aspectos mínimos a consignar, por lo que se podrán añadir los que se estimen necesarios. Para los agricultores individuales se utiliza una proforma de contrato que contiene los siguientes términos: CONTRATO DE CRÉDITO PARA AGRICULTORES INDIVIDUALES CONFECCIÓN Dos ejemplares de igual tenor. DATOS A CONSIGNAR 1. Nombres completos de los funcionarios del banco que firmarán el contrato. 2. Director o administrador, según el caso, y cargo del otro funcionario. 3. Sucursal de crédito o agencia, según sea el caso. 4. Dirección de la sucursal de crédito o agencia. 5. Municipio en que está la sucursal de crédito o agencia. 6. Provincia a que corresponde el municipio. 7. Nombre completo del agricultor. 8. Municipio y provincia en que nació el agricultor. 9. Soltero, casado, acompañado, viudo o divorciado. 10. Domicilio del agricultor. 11. Municipio en que está el domicilio. 12. Provincia a que corresponde el municipio. 13. Nombre completo del conyugue (esposa o esposo, según el caso). 14. Lugar de nacimiento del conyugue. 15. Descripción de la finca, empezando por el nombre, si lo tiene, área, zona y municipio en que está y linderos. 16. Se expresará si es propietario; de quien recibió la tierra o por qué otro medio ha llegado a poseerla, indicando en estos últimos casos el tiempo aproximado que hace que la posee. 102 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 17. Municipio de la sucursal de crédito o agencia. 18. Día, mes y año en que se firma. DISTRIBUCIÓN Original: Banco de Crédito y Comercio 1ra copia: Agricultor ARCHIVO En el expediente de la base a que pertenece, en el orden que corresponde al número del expediente del agricultor. CONTRATO DE CRÉDITO PARA EMPRESAS AGROPECUARIAS Se utiliza la proforma recogida en el epígrafe 5 del Tema 2. 8) FORMALIZACIÓN Los créditos aprobados a las entidades estatales por el Comité de Crédito correspondiente, serán formalizados a través de Notificación de Acuerdos, en la cual debe constar nombre de la empresa, tipo de producción, si es para capital de trabajo o inversiones, importe aprobado, si es por cuenta simple o línea de crédito, disposiciones, plan de amortización, tasas de interés, comisiones a cobrar y la tasa por mora, así como el número de acuerdo, la fecha y el número de acta en que constan estos datos. Los créditos aprobados a las entidades no estatales por el Comité de Crédito correspondiente, serán formalizados mediante el Modelo 106-659 “Formalización de crédito”, el cual recoge los elementos necesarios al respecto, además de la correspondiente notificación de acuerdos del Comité de Crédito correspondiente. 9) UTILIZACIÓN DEL CRÉDITO • Apertura de la cuenta de crédito – Por cada crédito que se apruebe, se abrirá al solicitante una cuenta de crédito, obteniéndose los datos necesarios EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 103 del Modelo 106-657 “Análisis y resolución del crédito” aprobado. – A cada cuenta de crédito que se abra, se le asignará el número de solicitud que le corresponda. – Cada cuenta de crédito se agrupará en la cuenta del mayor y dentro de esta agrupación, separados en producción e inversión. – Se asignará el mismo número de cuenta a los préstamos concedidos para el mismo crédito, y cuando existan varios créditos para igual propósito, a cada uno se le dará un número distinto. Se habilitarán estados de cuentas y su correspondiente conformidad de saldos para las cuentas de crédito solamente mientras estas tengan disponibilidades de crédito pendientes de utilizar, o hayan tenido movimiento en el mes. Se excluyen los agricultores individuales. • Utilización del crédito Los créditos serán utilizados mediante préstamos: – No efectivo, para el pago por las entidades y agricultores a los proveedores por el importe de los recursos brindados, y a otros beneficiarios por conceptos autorizados por la sucursal. – En efectivo, para el pago de la fuerza de trabajo (anticipo a cooperativistas y salario a personal contratado) y otros que deben realizarse en esta forma. – Las entregas de préstamos se efectuarán mediante cargos a la cuenta de préstamos con abono a la cuenta corriente. De no poseer cuenta corriente, se efectuarán directamente con cargo a la cuenta del préstamo, y será recuperado en una o varias amortizaciones parciales, dentro del término de vencimiento acordado en el acto de su formalización. Mediante carta con firmas autorizadas, emitida por el 104 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES cliente explicando el motivo de la operación, se transferirán de la cuenta del préstamo a la de operaciones, realizando los pagos de acuerdo con lo que está establecido en las normas de cobros y pagos. Cuando una entidad o agricultor requiera más recursos que el crédito aprobado, solicitará por escrito su ampliación, la que será analizada por la sucursal, de acuerdo con los procedimientos establecidos para las solicitudes de créditos y ampliaciones de los mismos. – Del importe del crédito a conceder, se deducirá primero el seguro, otras retenciones del banco, el efectivo, y después el no efectivo para el pago a los suministradores. Agricultores individuales • Si los suministradores no brindaron algunos de los servicios o suministros cuyos importes fueron retenidos, se podrán entregar estos como préstamos en efectivo, siempre que medie constancia escrita del suministrador a solicitud de la Base Campesina o agricultor individual, de que no brindarán algunos de los insumos, servicios y fuerza de trabajo planificados. • Las sucursales otorgarán los préstamos en efectivo de acuerdo con los requerimientos de la producción e inversión, determinando la cantidad, la oportunidad y la cuantía de cada préstamo. En todos los casos se obtendrá la aprobación de la entidad que los atiende (empresa, CCS y CENCOP). • En caso de fallecer un agricultor, quedando préstamos pendientes de entregar, estos se traspasarán al cónyuge o superviviente, o a quienes trabajan personalmente la tierra que poseía el fallecido, según declaración jurada formalizada ante la Base Campesina y avalada por esta. Cuando se haya designado el gestor depositario de la herencia, los préstamos se entregarán a este, quien acreditará su nombramiento mediante certificación expedida por el tribunal correspondiente. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 105 • Para la obtención de préstamos en efectivo, el agricultor presentará sus solicitudes por mediación de la Base Campesina, utilizando el Modelo 106-608 “Solicitud de crédito de producción y entrega de préstamos en efectivo”, firmado por la Base Campesina en señal de respaldo de la solicitud, y en su caso, de la correcta utilización de la entrega anterior, o directamente cuando no esté asociado a ninguna Base Campesina. • Cuando los préstamos en efectivo se vayan a entregar por mediación de la Base Campesina: – Se cumplimentará el Modelo 106-610 “Comprobante de entrega de préstamos en efectivo”, en original y tres copias, con la aprobación mediante la firma del director del banco, o del funcionario en quien este delegue. – Se obtendrá la firma del representante del organismo de base correspondiente, en la sección “Recepción de los préstamos” en el original, cotejándola con la previamente registrada, y se le entrega la copia 1 y 2. La copia 1 será entregada al cajero por el representante del organismo de base. – Se entregará el original al cajero que efectuará el pago, quien actuará conforme a lo instruido. – Cuando sean devueltos los originales de los modelos 106610 firmados por los agricultores, se consignará en el espacio correspondiente a las firmas de los agricultores que no recibieron los importes, la frase “NO ENTREGADO”, y se archivarán en el expediente del organismo de base. El efectivo devuelto se acreditará en la cuenta de préstamos a la que se cargó, al hacer la entrega, y se cancelarán los intereses que le correspondan por esta operación. • A los representantes de los organismos de base el banco deberá informar que tendrán las responsabilidades siguientes: – La obtención de las firmas, en los renglones correspondientes de los modelos 106-610, de los agricultores re- 106 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES lacionados que reciban los importes consignados a ese efecto. No podrán efectuar entregas por cantidades distintas a las consignadas para cada agricultor relacionado en el Modelo 106-610, ni a agricultores que no sean los relacionados. – La devolución, en un plazo no mayor de 20 días, de los originales del Modelo 106-610 debidamente cumplimentados, conjuntamente con el efectivo no entregado. (El ordenamiento de la tercera copia por fecha de vencimiento de los 20 días, facilitará la reclamación en su oportunidad) – Cualquier reclamación será de su responsabilidad, y se hará el contrato correspondiente entre la CCS y el banco. El banco se abstendrá de efectuar otras entregas de préstamos de cualquier naturaleza, mientras no sea cumplimentado lo anterior, en los agricultores relacionados en el modelo a devolver. • Cuando las entregas se efectúen directamente a los agricultores no asociados: – El banco cumplimentará el Modelo 106-610 “Comprobante de entrega de préstamos en efectivo” en original y dos copias, no utilizando la sección “Recepción de los préstamos”, ni el renglón “Total” de las entregas. En estas operaciones no es necesaria la copia 3. – El cajero entregará el original del Modelo 106-610, mediante el cual efectuó los pagos, al trabajador que haya retenido las copias del mismo. – El original del Modelo 106-610 firmado por el titular se archivará en su expediente. • Cuando proceda efectuar entregas de efectivo para inversiones, se consignará en todos los modelos utilizados la palabra INVERSIÓN. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 107 Préstamos mediante pagos a los suministradores por venta de insumos, servicios y fuerza de trabajo a los agricultores • Los cargos por la venta de recursos a los prestatarios, hasta los importes previamente autorizados por el banco, serán notificados a estos por las entidades proveedoras, mediante una “Relación de cargos”, en original y dos copias, por lo menos una vez a la semana. La “Relación de cargos” será entregada al banco por la empresa suministradora, suscrita por una persona con firma autorizada, representante del organismo. • El banco solo aceptará los cargos por recursos vendidos que no excedan los importes autorizados por este hasta o en la fecha fijada. • Los cargos deberán ser aprobados para los conceptos con cobertura. No obstante, cuando estos excedan las cantidades aprobadas por algún concepto, podrán ser aceptados siempre que: – No sobrepasen el total del crédito aprobado al prestatario y, previo análisis, se determine que las entregas pendientes por otros conceptos no resulten indispensables en su totalidad y puedan ser ajustadas. – El exceso de cargos responda a variaciones en los planes de producción, procediendo en este caso un ajuste del crédito aprobado. Para proceder al ajuste del crédito, será requisito que se formule una solicitud de ampliación, y que la misma sea aprobada en los términos y condiciones establecidos por el banco. • Los cargos por inversiones a agricultores no miembros de organismos de base se recibirán en el banco mediante facturas debidamente cumplimentadas. • Los importes de los cargos aceptados por el banco se cargarán a las “Cuentas de crédito” por el original de la “Relación de cargos” que envíen las entidades suministradoras, por las ventas de insumos, servicios y fuerza de trabajo, o por las facturas correspondientes. 108 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Las “Relaciones de cargo” serán archivadas en el expediente de la Cooperativa de Crédito y Servicio (CCS). Fondos fijos • Creación – La constitución de los fondos será solicitada a la sucursal donde mantengan sus cuentas las CPA, UBPC, granjas y CCS fortalecidas, mediante escrito en original y copia firmada por dos personas autorizadas, donde relacionarán los distintos conceptos de pagos que se realizarán y el importe estimado mensual de los mismos, así como el número y periodicidad de los reembolsos que se realizarán. – Las solicitudes se entregarán a la sucursal, donde se comprobará la legitimidad de las firmas y demás formalidades. De encontrarse todo correcto, se entregará al analizador o gestor de negocios que tiene a su cargo dicha entidad, quien será el encargado de determinar si lo solicitado se corresponde con el total de pagos en efectivo estimados en el mes, considerando, a este efecto, la naturaleza y característica de la entidad y la fundamentación expuesta por la misma, así como que existan las medidas de seguridad adecuadas para la custodia del efectivo. – Una vez evaluada la solicitud y aprobada por el Comité de Crédito, se hará la notificación al solicitante de la decisión tomada al respecto. El original se enviará a la entidad, y la copia se archivará. Si la solicitud fuese denegada, se comunicará por escrito las causas que originaron su no aceptación. • Utilización y control del fondo fijo – Una vez que el banco apruebe la solicitud, la entidad girará por el importe autorizado un cheque nominativo a favor de su custodio, con cargo a su cuenta corriente, ya que los fondos se constituirán con recursos provenientes de los resultados de sus producciones y/o aportes de sus miembros a ese fin. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 109 – La entidad efectuará los pagos autorizados con cargo al fondo fijo, y el reembolso se realizará por la entidad, con cargo a su cuenta de operaciones, de acuerdo con lo establecido en las normas de cobros y pagos. – El trabajador designado a recibir los documentos para extraer efectivo para el reembolso del fondo fijo, comprobará que el concepto de pago, las firmas y demás formalidades del instrumento de pago estén correctos y que el reembolso solicitado esté dentro de la frecuencia, el límite autorizado y los conceptos establecidos, y no constituya un desvío de recursos u operación ilícita. – Después de revisado y anotado en las hojas habilitadas al efecto, y de existir alguna violación, el responsable del área se lo comunicará al trabajador que atiende la entidad, el cual procederá en consecuencia. – Cuando existan irregularidades, los analizadores elaborarán, los días 5 de cada mes, un informe escueto donde detallarán las violaciones cometidas por las entidades que atienden, para entregarlo al director de la sucursal, quien comunicará estos resultados a la entidad y al área que la atiende, ya sea cañera o no cañera, así como las medidas que deberán ser adoptadas para su eliminación, lo que será de obligatorio cumplimiento. 10) VENCIMIENTOS Fijación de los vencimientos • Préstamos de producción a corto plazo El vencimiento del importe total de estos préstamos se fija de acuerdo con el resultado de los análisis realizados y la aprobación del Comité de Crédito, considerando que se liquidarán con la venta de la producción para la cual se concedieron y que, generalmente, no excederá de 18 meses a partir de la fecha del primer préstamo tomado con cargo a un crédito. 110 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Se exceptúan de lo anterior los préstamos otorgados para las atenciones culturales de las cañas quedadas y las de frío. • Préstamos de inversión Se fijan plazos de amortizaciones periódicas, según los análisis realizados y la aprobación del Comité de Crédito, considerando las fechas en que se estime se liquidarán las ventas de las producciones a que se destinará la inversión, o de la producción fundamental, si la inversión no se destina a una producción determinada. También se tendrá en cuenta la fecha de cierre del balance. Pago de las amortizaciones • La primera amortización se pagará: – A la liquidación de la venta de la primera producción comercializable, en los créditos para fomento de plantaciones permanentes, cuando esta se obtenga dentro de los primeros 18 meses contados a partir de la siembra. Ejemplo: caña plátano, fruta bomba, etcétera. – A la liquidación de la venta de la segunda producción comercializable, en los créditos para fomento, renovación o rehabilitación de plantaciones permanentes, cuando la primera se obtenga después de los 18 meses de la siembra o del inicio de la rehabilitación. Ejemplo: café, cítricos, etcétera. – Aproximadamente al tercer año de concedido el crédito, en las plantaciones forestales con ciclo de corta de hasta 7 años, en dependencia de la variedad y destino de la producción. En las de ciclo de corta mayores de 7 años, se pagará una amortización única, al declararse establecida la plantación, lo que ocurre aproximadamente al tercer año a partir de la siembra. – A la liquidación de la venta de la primera producción, donde la inversión haya participado en forma apreciable. El criterio de que la sucursal considere una participación apreciable de la inversión, no debe ser mecánico, sino que debe corres- EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 111 ponderse con el resultado del análisis de las variaciones de cada caso. Como regla general, la sucursal puede considerar que una participación apreciable represente más del 50% de la actividad en que debió participar la inversión objeto del crédito; sin embargo, deberá tenerse en cuenta los resultados de la gestión económica del prestatario, como elemento para flexibilizar este criterio. En los casos de créditos a los que se les concede varios años de gracia y, por tanto, tienen acumulado a pagar los intereses de dichos años, se podrá diferir el cobro de la primera amortización del principal para el siguiente año, a fin de que el importe total a pagar en cada amortización sea proporcional a los ingresos estimados, sin que ello conlleve ampliar el plazo total de la amortización. En consecuencia, la primera amortización podrá incluir solo el pago de intereses. Cuando la utilización del crédito de inversión no sea igual a lo aprobado, se tendrá que ajustar el plan de pagos. El Comité de Crédito de cada sucursal analizará con tiempo suficiente los vencimientos de los préstamos otorgados, a fin de evaluar su recuperación y tomar la decisión que corresponda en cada caso. Préstamos no liquidados a su vencimiento Los préstamos vencerán y serán exigibles: a) En la fecha de liquidación de la venta total de la producción, o de la proporción correspondiente a la producción incluida en un fin específico determinado, que respalda el préstamo o la amortización, cuando dicha fecha sea anterior a la del vencimiento. Cuando la venta sea parcial, se considerará vencida la parte proporcional a la vendida, si no se cobró. Esta proporcionalidad se calculará aplicando al importe de la venta parcial igual porcentaje que el aplicado al valor estimado del respaldo material en la oportunidad en que se aprobó el crédito para la producción de que se trate. b) En casos de pérdidas, y siempre que la parte no realizada de la producción en cuestión exceda el respaldo material del crédito 112 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES para dicha producción, el Comité de Crédito de la sucursal podrá no dar como vencido, total o parcialmente, el importe determinado por el cálculo antes explicado. c) En la fecha de pérdida total de la producción que respalda el préstamo o la amortización, o en la pérdida, o venta, o traspaso del bien o bienes adquiridos, construidos o reparados con el préstamo. Cuando la pérdida sea parcial, se dará por vencido el importe del préstamo o de la amortización proporcional a la pérdida, siempre que no sea amortizado. d) Desde que el prestatario deje de destinar total o parcialmente cualquier préstamo al propósito específico para el que le fue concedido, siempre que no sea amortizado. e) Cuando se compruebe que el préstamo no está debidamente respaldado, se transferirá a vencido la parte no respaldada, siempre que no sea amortizada. Tratamiento de los préstamos vencidos A estos préstamos les son aplicables los términos establecidos en el inciso b) del epígrafe 8 del Tema 1 (Generalidades). 11) COBROS La recuperación de los créditos y de sus intereses se efectuará mediante: – Pagos directos de los prestatarios. – Cheques girados por la empresa del seguro. – Débito en la cuenta de operaciones del prestatario, en la fecha de vencimiento del plazo de amortización correspondiente y hasta donde alcance el fondo disponible, previo acuerdo de la sucursal con el cliente, enviándosele el correspondiente aviso de débito. En el Modelo 106-598 “Comprobante de liquidación” se recogerá la firma del deudor posteriormente. – Instrumentos de pagos emitidos por los acopiadores. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 113 – Débito en cuenta por cartas de crédito y avales. – Ingresos por cuentas del presupuesto. – Otros ingresos comprometidos con la producción, inversiones o saldo que se liquida. – Endosos de documentos de cobro. De no haber fondos suficientes en la cuenta de operaciones, se debitará a otra cuenta que tenga fondos disponibles a dicho fin. • Fondos disponibles Se entiende por fondos disponibles, a los efectos de la recuperación de los saldos de préstamos y de sus intereses, aquellos que existen en la cuenta de operaciones de los prestatarios y que no están comprometidos con otras obligaciones priorizadas o de destino específico debidamente autorizadas. Para el resto de las cuentas corrientes se seguirá igual procedimiento de autorización expresa. El importe que no puede ser cobrado con cargo a ninguna cuenta, será transferido a préstamos vencidos. Siempre que se realice un cobro de préstamo, se cumplimentará el Modelo 106-598 “Comprobante de liquidación”, excepto cuando se utilice el recibo de cobro que hace el Grupo AZCUBA, el cual se completará y servirá para sustituir el citado modelo. • El cobro de los préstamos se efectuará en el siguiente orden: a) Préstamos de producción otorgados para la producción que se liquida. b) Amortizaciones que venzan en el año de préstamos para la dotación inicial de activos circulantes. c) Amortizaciones que venzan en el año de préstamos para la dotación inicial de activos fijos. 114 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Una vez cobrado lo anterior, los restantes ingresos se dividirán en partes iguales para liquidar los préstamos bancarios para inversiones y préstamos, con recursos provenientes de los fondos en fideicomiso que no se cobran de las utilidades. Con la parte que el banco cobra, se aplicará el orden siguiente: 1. Amortizaciones de inversiones que correspondan a la producción que se liquida y venzan en el año. 2. Amortizaciones que venzan en el año de préstamos de producción renegociados. 3. Amortizaciones renegociadas de préstamos para la dotación inicial de activos circulantes que venzan en el año. 4. Amortizaciones renegociadas de préstamos para la dotación inicial de activos fijos que venzan en el año. 5. Amortizaciones renegociadas de préstamos de inversión que venzan en el año. 6. Préstamos de producción vencidos. 7. Préstamos vencidos de dotación inicial para activos circulantes. 8. Préstamos vencidos de dotación inicial para activos fijos. 9. Préstamos vencidos de inversión. Las amortizaciones mensuales de los préstamos concedidos para viviendas, se cobrarán de la forma siguiente: a) En cada crédito se cobrarán primero los intereses, y el resto se aplicará al principal. b) Cuando haya más de un crédito y no alcance el importe a aplicar para cobrar todos los préstamos, se cobrará primero el más viejo, teniendo en cuenta la fecha de su otorgamiento. c) Al tratarse de fusiones, divisiones y disoluciones, se actuará en correspondencia con lo legislado al respecto para cada tipo de sujeto de crédito. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 115 Agricultores a) Las recuperaciones mediante los instrumentos de pago emitidos por los organismos acopiadores, se realizará a través de los originales de los mandatos de pago emitidos por la entidad acopiadora. En los casos de producciones que se liquidan en varias etapas, se coordinará para que en el mandato de pago que corresponda a la última, se indique esa circunstancia. b) Cuando el acopiador pague en efectivo al agricultor, se coordinará para que le sean descontados los adeudos en las liquidaciones que efectúe. c) En todos los casos las sucursales cumplimentarán el Modelo 106-598 “Comprobante de liquidación”, excepto cuando se utilice el recibo de cobro que hace AZCUBA, el cual se computará y servirá para sustituir el citado modelo. 12) CONTROL Y RESTRICCIONES Las sucursales adoptarán las medidas que garanticen: • Que las solicitudes de crédito sean analizadas y, en su caso, sea controlado el uso del crédito, teniendo en cuenta: – Los límites establecidos para el otorgamiento en los créditos. – El plan de producción e inversiones aprobado, cuando proceda. – Que se destinen a los fines para los cuales fueron concedidos. – Que se ajusten a la evolución real de las producciones e inversiones financiadas. • Analizar sistemáticamente los resultados de las actividades económicas y financieras de los prestatarios, basándose en primer lugar, en los elementos que se obtengan de las inspecciones que se realicen y en los antecedentes históricos que de cada uno se tenga, así como de las informaciones que pro- 116 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES porcionan los prestatarios, principalmente de sus balances y de las que se reciban de las dependencias de los organismos rectores o de otras fuentes. Durante el otorgamiento y recuperación de los préstamos, las sucursales: – Velarán por el correcto uso de las cuentas de crédito, autorizando las entregas de préstamos para los fines específicos y los conceptos de gastos aprobados. – Controlarán los depósitos en la cuenta de operaciones del prestatario, a fin de que los mismos sean usados para cubrir las obligaciones crediticias que les corresponden. No obstante, en los casos en que se use un ingreso comprometido con un crédito, para pagar una letra de cambio o una obligación priorizada del presupuesto, se analizará la situación; y si el pago corresponde a un propósito financiable y por el cual no se ha solicitado un crédito, se discutirá esta situación con el deudor y se aprobará el crédito, si procede, cobrándose del mismo el importe utilizado. De esto no ser posible, se aplicará lo establecido para los créditos no cubiertos a su vencimiento, después de agotadas las gestiones de cobro pertinentes. – Velarán por que los prestatarios cumplan las regulaciones establecidas en las normas de cobros y pagos, las contempladas en el reglamento interno del banco, así como las distintas regulaciones financieras, crediticias y de política de precios establecidas por los organismos rectores correspondientes. – Detectarán e informarán los ingresos por operaciones ajenas a los objetivos y principios de estas formas de producción agropecuaria y forestal, por ejemplo, operaciones ilícitas y lavado de dinero. – Aceptarán solo como depósitos en la cuenta de operaciones, además del efectivo, los cheques emitidos por las empresas acopiadoras por las ventas de productos agropecuarios, así como otros correspondientes a operaciones autorizadas, y EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 117 exigirán el depósito en el banco de todos los ingresos en efectivo que reciben por la venta de sus producciones y servicios prestados, especificando en cada caso el concepto de dichos ingresos. Al autorizarse una entrega de préstamos, se comprobará previamente que: – El concepto de pago y el fin específico se ajusten a lo aprobado. – El importe solicitado y el acumulado de los préstamos se correspondan con la etapa de producción o de la inversión financiada. – Los pagos por venta de recursos y/o servicios sean los aprobados. Dicha autorización quedará plasmada mediante inicial del trabajador autorizado a realizar entregas de préstamos, junto al importe en números en el cheque o en el modelo de transferencia de fondos; en el caso de los agricultores, en los modelos 106-608, según lo instruido. Verificación del respaldo material La verificación del respaldo material se realizará basándose en los resultados de: – Las comprobaciones físicas del desarrollo de las producciones e inversiones en proceso que debe realizar el personal técnico del banco, con una periodicidad basada en el historial de cada deudor y la característica del respaldo. Es de suma importancia la visita a los productores, principalmente en los casos de los usufructuarios que comienzan a ejercer como tales, para comprobar si se mantienen los objetivos productivos previstos en el crédito autorizado, o si se ajustan a la realidad, procediendo, en el último caso, a aplicar las restricciones que correspondan. – Los estimados oficiales que emitan las dependencias correspondientes de los organismos rectores de la agricultura y el azúcar, según corresponda. 118 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Otros antecedentes o informaciones que obtenga la sucursal. En las inspecciones físicas se deberá verificar que los costos acumulados de las producciones e inversiones en proceso, más las existencias de insumos que correspondan, no sean inferiores al crédito utilizado. No se computarán como respaldo material los insumos innecesarios, ni aquellos que no vayan a utilizarse a más tardar en la siguiente cosecha o producción. Como constancia de las visitas de inspección que se realicen, se cumplimentará el Modelo 106-685 “Informe de visita al prestatario”. Limitación y suspensión del crédito Si el resultado del nivel de la producción, comparado con el tomado como base para calcular el crédito aprobado: – Es igual o superior, se mantiene el crédito por el límite inicial. Si es superior y resultara necesario a la producción específica, el banco podrá evaluar y autorizar la ampliación del crédito, conforme al procedimiento establecido para el otorgamiento. – Es menor, se calculará de nuevo el máximo disponible en correspondencia con el procedimiento establecido, ajustando el importe del crédito aprobado a este límite, si fuera superior. Si el crédito ejecutado fuera mayor al nuevo crédito calculado entonces, este se debe recalcular al 90% del respaldo material. Si resultara mayor el saldo adeudado, la diferencia se considerará como no respaldada y se tratará de cobrar de inmediato; de no ser posible, se traspasará a préstamos vencidos. Este traspaso se considerará como una obligación del año, a los efectos de los ingresos pendientes de recibir de la producción financiada. Si después de recibidos estos ingresos y aplicados a las obligaciones del año no las cubren, al importe pendiente de pago se le aplicará lo establecido para los préstamos vencidos. Las sucursales no aceptarán estimados erróneos y ajustarán los mismos a los antecedentes en su poder. Los casos que por su importancia lo requieran, se pondrán en conocimiento del nivel EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 119 superior de la entidad y se informarán al gobierno y a la representación del organismo rector en el municipio que corresponda. El director de la sucursal podrá suspender la entrega de los préstamos pendientes con cargo a un crédito aprobado, o la aprobación de nuevos créditos, cuando el prestatario: – No facilite las comprobaciones físicas o las inspecciones en su unidad de producción. – Deje de destinar, total o parcialmente, cualquier préstamo al fin específico para el que fue concedido. – No cumpla los compromisos contraídos en el plan de medidas aprobado por el banco, como condición para convenir la recuperación de amortizaciones no pagadas a su vencimiento. El director de la sucursal podrá suspender la entrega de los préstamos pendientes y la aprobación de nuevos créditos ante el incumplimiento de las dependencias responsables de los suministros, servicios y asesoramiento técnico, cuando la ausencia o falta de oportunidad de estas necesidades pueda afectar el normal desarrollo de la producción y, por consiguiente, la recuperación en fecha de los adeudos, lo que se deberá informar a las representaciones del organismo rector y del gobierno en el municipio. IV. OPERACIONES CONTABLES DE LOS FINANCIAMIENTOS ASOCIADOS A LAS PERSONAS JURÍDICAS Tema 4: CONTABILIZACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS QUE CONCEDEN Y RECIBEN LOS BANCOS COMERCIALES, APLICANDO EL CLASIFICADOR DE CUENTAS MÍNIMO AUTORIZADO POR EL BANCO CENTRAL DE CUBA A. CONCEPTO Y CONTENIDO DE LAS CUENTAS DE FINANCIAMIENTOS QUE CONCEDEN LOS BANCOS COMERCIALES 120 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 1) Concepto: Comprende los saldos a favor de la institución por las operaciones de préstamo directo concedido a sus clientes. Se incluyen todos los financiamientos otorgados por la institución, cualquiera que sea la modalidad, así como las formas en que se pacten o contraten. Se registran por partidas (llamadas carteras) diferenciadas por los plazos y las fechas de vencimiento que se han pactado entre prestamista y prestatario. 2) Contenido de las cuentas que conforman la cartera de préstamos Código: 1310 Nombre: Préstamos vigentes. Concepto: En esta cuenta se registran los saldos de principal de los financiamientos que se encuentran al día en el cumplimiento del plan de pagos. Asimismo, se incluyen los préstamos renegociados, definidos como aquellos en los cuales se ha decidido prolongar los términos y condiciones en que fue contratado el préstamo, y los reestructurados, en los cuales se han modificado las condiciones y tasas pactadas inicialmente. Las cuentas de este grupo han sido abiertas atendiendo a las distintas modalidades de préstamo. Operación: Se debitan: – Por los préstamos otorgados. – Por las renovaciones, renegociaciones o reestructuraciones de préstamos. Se acreditan: – Por los cobros efectuados. – Por las renovaciones, renegociaciones o reestructuraciones de préstamos. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 121 – Por las transferencias a la cuenta préstamos vencidos. Subcuentas: 1311 Préstamos vigentes – personas jurídicas 1312 Préstamos vigentes – bancos e instituciones financieras no bancarias 1313 Préstamos sindicados vigentes 1314 Arrendamientos financieros vigentes 1315 Documentos descontados vigentes 1316 Factorajes vigentes 1317 Cartas de crédito emitidas negociadas vigentes 1318 Cartas de crédito confirmadas negociadas vigentes 1319 Línea de crédito por sobregiros en cuenta corriente vigentes 1321 Línea de crédito-vigente 1322 Forfaiting-vigentes 1323 Financiamientos respaldados por cuenta de financiamiento central, excepto cartas de crédito 1324 Cartas de crédito emitidas negociadas respaldadas por cuenta de financiamiento central 1325 Préstamos forzosos vigentes-MFP 1326 Descuentos obligatorios en CUP-vigentes 1329 Préstamos reestructurados – personas jurídicas 122 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 1330 Préstamos renegociados – personas jurídicas 1338 Financiamiento vigente empresas estatales y productores cañeros reestructuración MINAZ 1339 Deudas bancarias vigentes 2008-20092010 – reestructuración MINAZ 1349 Otros financiamientos vigentes Código: 1350 Nombre: Préstamos vencidos Concepto: En esta cuenta se registran los saldos de principal de los préstamos que se encuentran con atrasos en sus pagos. El criterio que se sigue contablemente para la clasificación de los préstamos vencidos es, en el caso de los préstamos pagaderos en cuotas, que cuando el prestatario está en mora con alguna cuota de capital y/o interés, se debe transferir a esta cuenta el saldo no amortizado de la operación. Un préstamo se considera vencido si hasta el cierre de operaciones del día en que debió ser pagada la parte comprometida en esa fecha, parcial o totalmente, dicho pago no fue efectuado. Operación: Se debita: – Por las transferencias de la cuenta Préstamos vigentes de los préstamos que caen en mora. – Por el registro de aquellas operaciones contingentes que la institución ha asumido como obligación por cuenta de un cliente, ante el incumplimiento de este. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 123 Se acredita: – Por los cobros efectuados. – Por las renovaciones, refinanciaciones o reestructuraciones de préstamos. Subcuentas: 1351 Préstamos vencidos – personas jurídicas 1352 Préstamos vencidos – bancos e instituciones financieras no bancarias 1353 Préstamos sindicados vencidos 1354 Arrendamientos financieros vencidos 1355 Documentos descontados vencidos 1356 Factorajes vencidos 1357 Cartas de crédito emitidas negociadas vencidas 1358 Cartas de crédito confirmadas negociadas vencidas 1359 Sobregiros en cuenta corriente vencidos 1361 Líneas de crédito vencidas 1362 Forfaiting-vencidos 1363 Financiamientos respaldados por la cuenta de financiamiento central, excepto cartas de crédito. 1364 Financiamiento por cartas de crédito emitidas por cuenta de financiamiento central. 1365 Préstamos forzosos – MFP – vencidos 1366 Descuentos obligatorios vencidos 1378 Financiamiento vencido entidades estatales y productores cañeros reestructuración MINAZ 124 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 1379 Deuda bancaria vencida 2008-2009-2010 – reestructuración MINAZ 1399 Otros préstamos vencidos A fin de lograr un correcto registro de las obligaciones adquiridas por las instituciones financieras, por avales y garantías vencidos, estos son contabilizados como financiamientos vencidos, al momento en que los mismos se dejen de honrar, según el vencimiento pactado, y se reflejarán en una de las anteriores subcuentas, según corresponda, dada la naturaleza de la operación en cuestión. B. CONCEPTO Y CONTENIDO DE OTRAS CUENTAS ASOCIADAS A LA CONTABILIZACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS QUE CONCEDEN LOS BANCOS COMERCIALES Dentro del grupo Otros activos, se clasifican las cuentas que registran los saldos de comisiones e intereses, y devengados y no cobrados que se generan en la operatividad de los financiamientos: a. Cuenta 1810: Intereses acumulados por cobrar, representa el saldo a favor de la institución por los intereses que han generado los financiamientos otorgados, que en el momento de su acumulación no pueden ser cobrados al deudor. Se debita: Por el importe de los intereses devengados hasta la fecha de la contabilización, y desde el último cobro realizado. Se acredita: Por los cobros efectuados. b. Cuenta 1820: Comisiones por cobrar, representa el monto de las comisiones pendientes de cobro por la institución, por no contar el cliente con recursos para su cobro en el momento en que se genera. Se debita: Por el importe de la comisión pendiente de cobro. Se acredita: Por los cobros efectuados. Dentro de las cuentas contingente o fuera de balance, se clasifican las que registran los saldos correspondientes a las capacidades de crédito autorizadas a clientes pendientes de disponer por estos. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 125 Cuenta 8210: Obligación por líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización: representa la obligación de la institución con el cliente, por el saldo de la disponibilidad de financiamiento otorgado al cliente, que queda pendiente de utilizar. Su contraparte es la cuenta contingente de activo 6210. Se debita: Por las tomas de los financiamientos que efectúa el prestatario. Se acredita: En el momento de formalización del crédito, por el monto total autorizado al cliente y por la reposición de la disponibilidad al efectuarse una amortización, para el caso de los préstamos por línea de crédito revolvente. C. EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLES UTILIZADOS PARA LOS FINANCIAMIENTOS OTORGADOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS OPERACIONES DE PRÉSTAMOS DIRECTOS: LÍNEA DE CRÉDITO (En forma esquemática) Nº Operación Débito Crédito 1 Formalización de la capacidad otorgada. 6210 8210 1321 3110 8210 6210 3110 5650 1810 5610 2 3 Entrega del crédito. Acumulación de intereses. Observaciones Por el importe total autorizado, se registra la capacidad abierta al cliente que constituye obligación del banco. Registrando el otorgamiento por el importe solicitado, puede ser todo o parte de lo autorizado. Si fuese crédito simple, se emplearía la 1311. Registrando la comisión, cobrada de la cuenta corriente. Se puede cobrar por descuento del préstamo. Al cierre de cada mes se devengan los intereses del período, principio de devengo y registro en el período del hecho económico. 126 Nº EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Operación Débito Crédito 6210 8210 1321 4 Amortización. 1810 3110 5610 5 Pase a vencido. 6 Vencimiento de la línea. 1361 1321 1810 5610 8210 6210 Observaciones Reponiendo la capacidad a la línea. Cobrando el principal Cobrando intereses devengados pendientes de cobro. Cobrando intereses acumulados desde la fecha de la última acumulación y el día de la liquidación. Si no existen recursos en cuenta de cliente para el cobro, se pasa a vencido el principal; si quedan intereses pendientes se registran en la 1810 contra ingresos. A la fecha de vencimiento de la capacidad, y teniéndolo todo amortizado, se cancelan las contingencias de disponibilidad. OPERACIONES DE DESCUENTO DE DOCUMENTOS (En forma esquemática) Nº Operación Débito Crédito 3110 1 Registro del descuento. 1315 3750 5650 2 Acumulación de intereses. 3750 5610 Observaciones Registrando el descuento por el importe del valor facial de la LC. Se acredita al cliente acreedor el valor descontado, registrando los intereses cobrados por adelantado, por el tiempo desde la fecha del descuento hasta el vencimiento. Registrando la comisión, cobrada por descuento del préstamo. Al cierre de cada mes se registran como ingreso los intereses del mes que termina, cumpliendo el principio de devengo y registro en el período del hecho económico. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Nº 3 4 Operación Amortización. Débito Crédito 3110 1315 3750 5610 1355 1315 3750 5610 Pase a vencido. 127 Observaciones Cobrando el principal de la cuenta del cliente deudor. Cobrando intereses devengados pendientes de registrar como ingresos. Si no existen recursos en cuenta de cliente para el cobro, se pasa a vencido el principal; si quedan intereses pendientes, se registran en ingresos. A partir de aquí, acumula intereses como un préstamo directo. Operaciones relacionadas con la aprobación de una línea de crédito (en forma no esquemática) 1. Formalización/ampliación del préstamo Apertura de la cuenta de financiamiento que corresponda y la contabilización en cuentas fuera de balance del límite autorizado. Dr 6210 – Líneas de crédito otorgadas, pendientes de utilización Cr 8210 – Contrapartida por líneas de crédito otorgadas, pendientes de utilización 2. Intereses a) Fijando en cuentas fuera de balance los intereses que corresponden por el financiamiento autorizado. Dr 8210 Contrapartida por líneas de crédito otorgadas, pendientes de utilización Cr 6210 Líneas de crédito otorgadas, pendientes de utilización b) Fijando el ingreso por intereses. Dr 1812 Intereses acumulados por cobrar/por cartera de préstamos Cr 5620 Intereses por préstamos concedidos a clientes 128 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3. Comisiones Aunque las comisiones pueden deducirse del importe del préstamo otorgado, regularmente su cobro se realiza directamente de la cuenta corriente del cliente. a) Fijando en cuentas fuera de balance las comisiones que corresponden por el financiamiento autorizado. Dr 8210 Contrapartida por líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización Cr 6210 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilizar b) Fijando el ingreso por comisiones. Dr 3111 Fondos libres-personas jurídicas-cuenta corriente Cr 5650 Ingresos por comisiones 4. Entrega del préstamo En esta operación se contabilizan los préstamos concedidos al cliente, si opera cuenta corriente en la propia sucursal bancaria que le autorizó el crédito, y se actualiza la disponibilidad del crédito. a) Contabilizando los préstamos abonados a la cuenta corriente del cliente. Dr 1321 Línea de crédito vigente Cr 3111 Fondos libres-personas jurídicas-cuenta corriente b) Actualizando la disponibilidad del crédito. Dr 8210 Contrapartida por líneas de crédito otorgadas pendiente de utilización Cr 6210 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización 5. Amortización del préstamo Esta operación se realiza para el cobro del préstamo, al término del plazo fijado, incluyendo los intereses que correspondan cobrar en ese término. Dr 3111 Fondos libres – personas jurídicas – cuenta corriente Cr 1812 Intereses acumulados por cobrar/por cartera de préstamos Cr 1321 Línea de crédito vigente EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 129 Si el cliente no dispone de los recursos en su cuenta corriente para el pago de intereses y principal, se cobran los intereses, y el importe no amortizado se contabiliza en la cuenta 1361-Línea de crédito vencida, es decir: Dr 1361 Línea de crédito vencida Cr 1321 Línea de crédito vigente D. CONCEPTO Y CONTENIDO DE LAS CUENTAS PARA REGISTRAR LOS FINANCIAMIENTOS QUE RECIBEN LOS BANCOS COMERCIALES Obligaciones con instituciones financieras 3310 A la vista 3350 A término Comprende las obligaciones de la institución por operaciones de fondeo realizadas con otras instituciones financieras, y por otros financiamientos recibidos que no corresponda incluir en los grupos de obligaciones con el público. Operación: Se debita: Por las amortizaciones que realiza la institución al vencimiento de la obligación asumida. Se acredita: Por los financiamientos recibidos por la institución. Se incluyen en este grupo las siguientes cuentas: Nombre: Código: Concepto: A la vista 3315 3316 A término 3351 Depósitos de bancos e instituciones financieras no bancarias del país. 3352 Depósitos de bancos e instituciones financieras no bancarias del exterior. 3317 3353 Préstamos recibidos de bancos e instituciones financieras no bancarias del país. 3318 3354 Préstamos recibidos de bancos e instituciones financieras no bancarias del exterior. 130 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3319 Sobregiros en cuentas a la vista en bancos del país. 3320 Sobregiros en cuentas a la vista en bancos del exterior. 3398 Otras obligaciones con bancos e instituciones financieras no bancarias del exterior. 3399 Otras obligaciones con bancos e instituciones financieras no bancarias del país. E. EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLES UTILIZADOS PARA LOS FINANCIAMIENTOS RECIBIDOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS (EN FORMA ESQUEMÁTICA) Financiamiento recibido en modalidad de depósito a término de bancos del país Nº Operación 1 Recibo del depósito. 2 Acumulación de intereses. 3 Liquidación del depósito. Débito Crédito Observaciones Registrando la acreditación del monto depositado a favor 1120 de la institución en su cuenta y la obligación por el depósito 3351 recibido. Registrando la comisión, 5150 cobrada por descuento del depósito. Al cierre de cada mes se acumulan los intereses devengados por pagar del período, 5110 3710 principio de devengo y registro en el período del hecho económico. 3351 Pagando el principal. Pagando intereses devengados 3710 pendientes de pago. 1120 Pagando intereses acumulados desde la fecha de la última 5110 acumulación y el día de la liquidación. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 131 V. CRÉDITOS A LOS USUFRUCTUARIOS DE TIERRAS Tema 5: 1) Generalidades. 2) Sujetos de crédito. 3) Objetos de crédito. 4) Documentación legal a presentar a la sucursal. 5) Otorgamiento. 6) Intereses. 7) Fuentes de amortización. 8) Garantías. 9) Renegociación y reestructuración. 10) Ejemplo ilustrativo. 1) GENERALIDADES Las personas naturales y jurídicas a las que se les entreguen tierras en usufructo, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Ley 300 y el Decreto 304, principalmente, podrán acceder al crédito bancario para financiar las operaciones corrientes o la ejecución de inversiones en condiciones similares a las establecidas actualmente para las entidades del sector agropecuario estatal y campesino y cooperativo. Teniendo en cuenta que estos usufructuarios, en una gran mayoría personas naturales, se incorporan a la explotación de la tierra por primera vez, y no existen antecedentes productivos y financieros de ellos, es necesario que la sucursal profundice de manera especial en el análisis para el otorgamiento y recuperación del crédito a estos sujetos, priorizando la visita previa para valorar bien las condiciones productivas y de todo tipo que poseen, sus características personales, su documentación legal, sus avales, sus garantías y los criterios que tiene la cooperativa sobre las perspectivas productivas del usufructuario. Para el conocimiento integral de esta forma productiva, se adjuntan el Decreto Ley 300 y el Decreto 304. 132 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 2) SUJETOS DE CRÉDITO Personas naturales y jurídicas que reciban tierras estatales ociosas en usufructo, a tenor de lo establecido en los documentos mencionados anteriormente, y que operarán en la sucursal del lugar donde se encuentre ubicada el área que se constituye como usufructo. 3) OBJETOS DE CRÉDITO a) Producción o capital de trabajo: Estos créditos tendrán como fines específicos, coberturas y términos máximos para el pago, los siguientes: – Producción de cultivos temporales o de ciclo corto: Aquellos que cubren el ciclo productivo de los cultivos (período entre la siembra y la última recolección) hasta 18 meses y pagaderos al término de este período. – Atenciones culturales a plantaciones permanentes: Aquellos que cubren los cultivos con ciclos productivos mayores de 18 meses y permiten la obtención de varias cosechas, tales como caña, café, cacao, cítricos, plátano y fruta bomba. Estos préstamos financian los gastos de cada ciclo y se amortizan en dependencia de la cosecha, en un período máximo de 18 meses. – Producción pecuaria: Aquellos destinados a cubrir los gastos de adquisición de distintos tipos de ganado, así como la atención y manejo de los mismos. Pagaderos entre 18 y 42 meses. b) Inversiones: Se otorgarán para financiar el fomento, renovación, rehabilitación o sellaje de cultivos permanentes, así como la ejecución EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 133 de instalaciones y obras necesarias para el adecuado mantenimiento y aprovechamiento de la tierra. En general, cubre todos los gastos necesarios hasta dejar establecida la plantación y, además, las atenciones culturales del primer año en aquellos cultivos permanentes cuya primera producción comercializable demora más de 18 meses en obtenerse. En ambos tipos de financiamientos se aplicarán los procedimientos establecidos para el sector campesino y cooperativo. Para el caso específico de las personas naturales, no se concederán créditos para el desmonte de marabú. 4) DOCUMENTACIÓN LEGAL A PRESENTAR EN LA SUCURSAL Personas jurídicas: a) Original de la resolución emitida por el delegado municipal de la agricultura. b) Certifico de tenencia legal de la tierra, emitido por la Oficina de Control de la Tierra. c) Representantes legales ante el banco; del usufructo, en caso de no ser los mismos que operan actualmente. d) Otros documentos que se requieran, según requerimientos del banco. Personas naturales: a) Original de la resolución emitida por el delegado municipal de la agricultura, donde conste la entrega de tierra en usufructo. b) Certificado de tenencia legal de la tierra, emitido por la Oficina de Control de la Tierra del usufructo actual. c) Aval del presidente de la cooperativa, de que el usufructuario está asociado a la cooperativa. 134 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES d) Para los productores de ganado, informar el número de animales que posee, especificados por categoría (certificado del CENCOP). Cuando sean nuevas compras, deberán presentar el movimiento de los animales, certificado por el CENCOP. e) Convenio firmado sobre las relaciones y obligaciones entre el usufructuario y el delegado municipal de la agricultura. f) Relación de las personas asociadas al usufructo, lo que se comprobará en los documentos recibidos por otra vía (convenio firmado por el usufructuario y el delegado municipal de la agricultura). g) Aval moral sobre el usufructuario, emitido por el presidente de la cooperativa o el delegado municipal de la agricultura. En los casos que se tenga pleno conocimiento del usufructuario, se obviará este requisito. h) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente. i) Último comprobante del pago de los impuestos, de ser procedente. j) Cualquier otro documento o información que se entienda por el banco, dadas las características del productor, sus formas productivas, de comercialización y de contratación de las distintas producciones. 5) OTORGAMIENTO Las solicitudes serán objeto del análisis de riesgo y sometidas a los comités de crédito, según los diferentes niveles de aprobación, en dependencia del monto de la solicitud. Una vez aprobado el financiamiento y firmado el correspondiente contrato, el otorgamiento se realizará según la ejecución de las labores, o según los gastos que se requieran para la ejecución de las inversiones, previa certificación o comprobación en el terreno, según el caso. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 135 Personas jurídicas: Se evaluarán las solicitudes de acuerdo con lo establecido para los prestatarios del sector estatal. Personas naturales: Se presentarán dos tipos de sujetos de créditos: – Campesinos o usufructuarios con resolución de ampliación de áreas: Estos recibirán un tratamiento crediticio similar al que han estado recibiendo, según lo establecido para el sector cooperativo y campesino. – Nuevos usufructuarios: Personas que se presentan por primera ocasión como usufructuarios de tierras. Para estos casos, previo a la aprobación de la solicitud de financiamiento, se procederá de la forma siguiente: a) Realizar visitas de comprobación al área en usufructo para determinar las condiciones naturales del terreno (tipo de suelo, posibilidades de agua para riego y consumo animal, etc.), emitiendo el correspondiente informe. b) Visitar la cooperativa a la que está asociado el usufructuario, entrevistarse con el presidente para profundizar en las potencialidades y características del sujeto, y emisión del correspondiente informe. c) Verificar los recursos (herramientas y equipos) con que cuenta el usufructuario para enfrentarse a la actividad agropecuaria. d) En caso de que el usufructuario se dedique a la cría y explotación animal, verificar las condiciones que tiene creadas para garantizar el cuidado de los mismos, máxime si su residencia se encuentra distante del área en usufructo, así como las posibilidades de cercado, naves, etcétera. Los créditos que se aprueben para la compra de animales no se 136 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES otorgarán hasta que no se presente el movimiento de los animales registrados y certificados por el CENCOP. En ningún caso se financiará la compraventa de animales entre personas naturales. e) Se precisará la entidad estatal que lo atenderá y la garantía de entrega de los recursos que se necesiten (abonos, herramientas, animales, alimento animal y otros insumos), según la producción a la que se dedicará el productor, y se comprobará si existe algún contrato o convenio que garantice estas entregas, con el propósito de comprobar si los insumos para la producción están garantizados. f) Se exigirá el compromiso por parte del usufructuario, de que, cuando se acoja a la comercialización establecida en el Acuerdo 6853 del Consejo de Ministros, en kioscos y puntos de ventas, los ingresos que obtenga se destinen a liquidar la deuda que tenga con el banco. Este compromiso debe aparecer en una de las cláusulas del contrato que se firme. g) Para los que se inician en el cultivo del arroz, presentar un contrato con la empresa arrocera para garantizar el corte mecanizado, o con la CCSF, en caso de que esta sea la que brinde el servicio en la cosecha de este cultivo. h) Si en las visitas de inspecciones y verificaciones del respaldo de los préstamos se detectan violaciones, desvíos de recursos o mal uso de los préstamos otorgados, de inmediato se congelarán las disponibilidades de préstamos no usados por el usufructuario y no se aprobarán nuevos créditos. Solo se descongelarán las disponibilidades de préstamos y se otorgarán nuevos créditos, cuando se compruebe, mediante rigurosa inspección, que las irregularidades detectadas fueron corregidas y se reciba comunicación oficial del delegado de la agricultura municipal, del presidente de la cooperativa a la cual está asociado el usufructuario y del propio usufructuario, donde se expliquen detallada- EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 137 mente las medidas tomadas y las perspectiva futuras del productor. Si por cualquier otra vía el banco conoce de situaciones de esta naturaleza en cualquier productor, tomará similares medidas. Si los problemas detectados son de gravedad o de carácter delictivo, se le retirará al usufructuario su derecho a ser sujeto de crédito del banco. En todos estos casos se aplicarán cuantas medidas sean posibles para recuperar el saldo de la deuda del usufructuario y, de ser necesario, poner en manos de los tribunales la demanda correspondiente. i) Cuando en las necesidades crediticias del usufructuario se contemplen recursos para el pago de salarios, solo tendrá derecho a financiarse por el crédito el salario correspondiente al propio usufructuario y a las personas vinculadas al usufructo, las que tienen que coincidir con las declaradas por este en el convenio que firmó. El financiamiento autorizado para cubrir los salarios del usufructuario y los vinculados al usufructo, no será en ningún caso superior a los 15 ó 20 CUP como promedio diario per cápita. Excepcionalmente, se financiará el salario para la fuerza de trabajo contratada por el usufructuario en la siembra de caña, siendo el gasto máximo el definido en la ficha de costo/ha. Igual procedimiento al expresado anteriormente se realizará en el caso de la utilización de brigadas conformadas por las CCSF para la siembra de caña. 6) INTERESES Se aplicarán los intereses establecidos por el Banco Central de Cuba, que se muestran en el epígrafe 4 del Tema 1. Como estímulo al trabajo de los nuevos usufructuarios, de acuerdo con la Circular 2/2012 de la Dirección General de Tesorería del 138 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES BCC, los créditos que se otorguen durante los dos primeros años del contrato de usufructo a las personas naturales (plazo máximo establecido para poner en producción las tierras) devengarán las tasas mínimas de interés de cada plazo. 7) FUENTES DE AMORTIZACIÓN a) Ingresos de las ventas de sus producciones, según los contratos de producción y comercialización. b) Ingresos obtenidos en las formas de comercialización establecidas en el Acuerdo 6853 del Consejo de Ministros. c) Cualquier otro ingreso que reciba el usufructuario de ventas de mercancías, o cualquier otro bien, incluidos los pagos que reciba por el sistema del “pago por facturas”. 8) GARANTÍAS Para estos prestatarios pueden utilizarse las siguientes garantías: a) Fiadores solidarios. b) Pignoración de certificados de depósitos. c) Pignoración de depósitos a plazo fijo. d) Pignoración de cuentas de formación de fondos (si radican en la propia sucursal que concede el crédito). e) Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro. f) Seguros agropecuarios. Actualmente, el banco estudia autorizar otras posibles garantías a solicitar a estos productores, entre las que se encuentran: a) Ingresos de otros miembros del núcleo familiar del productor. b) Posibles garantías que puedan otorgar las CPA que conozcan al productor y que posean títulos de solvencia económica y potencialidad productiva. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 139 c) Posibles garantías que puedan otorgar las empresas estatales suministradoras de insumos agrícolas a determinados productores, como los de tabaco, arroz y productos lácteos. 9) RENEGOCIACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN Cuando los préstamos a los nuevos usufructuarios (personas naturales) requieran ser renegociados o reestructurados por segunda ocasión, ello será facultad del Comité de Crédito provincial. De mantener incumplimientos de pago, dicho comité podrá proponer la extinción del usufructo. En caso de extinción del usufructo y de que existan deudas bancarias, el importe de la tasación de las bienhechurías (mejoras realizadas a la tierra en usufructo, incluyendo la vivienda del usufructuario, según el Artículo 8 del Decreto-Ley 259) se aplicará a las deudas, según la prelación de pagos establecida. 10) EJEMPLO ILUSTRATIVO Solicitud de financiamiento de un nuevo usufructuario Prestatario: Usufructuario X Solicitud de crédito para inversiones Importe: CUP 29 450 Destino: a) CUP 27 450 para la compra de materiales para la construcción de naves, jaulas, pozo, fosa y laguna de oxidación. b) CUP 2 000 para la compra de una turbina de agua. Disposiciones: Octubre/2011: CUP 15 000 Noviembre/2011: CUP 14 400 Amortizaciones: 2013: febrero: CUP 2 000; abril: CUP 1 000; junio: CUP 4 000; agosto: CUP 1 000; octubre: CUP 1 000; diciembre: CUP 4 000. 2014: febre- 140 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ro: CUP 1 000; marzo: CUP 2 000; junio: CUP 5 000; julio: CUP 1 000; agosto: CUP 7 450. Tasa de interés: 7% anual a pagar a partir de junio de 2012 (9 meses de gracia). Solicitud de crédito para capital de trabajo (producción) Importe: CUP 28 000 Destino: a) CUP 16 000 para la compra de animales productivos: 10 puercos destetados (precedas), 10 carneros, 10 chivos y 11 conejos. b) CUP 12 000 para la compra de fertilizantes y derivados, posturas de semillas, petróleo, alimentos y medicinas para los animales, gastos de preparación de tierra y de transportación. Disposiciones: Diciembre 2011: CUP 28 000 Amortizaciones: 2012: junio: CUP 2 000; agosto: CUP 2 000; octubre: CUP 2 000; diciembre: CUP 22 000. Tasa de interés: 5% anual a pagar a partir de junio de 2012 (7 meses de gracia). Comercialización de la producción a) Contratos de compraventa con la empresa porcina y empresa de ganado menor (EGAME) para la venta de puercos en pie, conejos, chivos y carneros. b) Venta de frijoles, maíz, yuca, calabaza, mango y aguacate directamente en los mercados agropecuarios. Garantía para los financiamientos otorgados por la sucursal Seguro agropecuario con la Empresa del Seguro Nacional Estatal. 141 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES FLUJO DE CAJA ESTIMADO EN CUP (2011-2014) RESUMEN ANUAL DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO Conceptos 2011 2012 1. Total de entradas de efectivo 57450.00 60450.00 a) Financiamientos recibidos. 57450.00 b) Ventas netas. 2013 2014 Total 69000.00 43000.00 229900.00 57450.00 60450.00 69000.00 43000.00 172450.00 2. Total salidas de efectivo 57450.00 54067.60 54528.70 42266.60 208312.90 a) Costos de producción. 54650.00 10000.00 24000.00 14000.00 102650.00 b) Gastos operacionales. 5750.00 9000.00 7000.00 24550.00 c) Amortizaciones. 28000.00 13000.00 16450.00 57450.00 6900.00 4300.00 1724500 2800.00 d) Aportes al presupuesto. 6045.00 e) Intereses capital de trabajo. 1650.00 f) Intereses inversiones. 2622.60 1628.70 516.60 4767.90 6382.40 14471.30 733.40 21587.10 3. Resultado (1 – 2) 0 1650.00 Evaluación de la solicitud A los efectos de su aprobación por parte del Comité de Crédito de la sucursal, el analizador que atendió la solicitud de financiamiento hizo las siguientes recomendaciones: 1. De acuerdo con los saldos finales del flujo de caja, la amortización del préstamo para inversiones podía realizarse en febrero de 2014, y no en agosto de ese año, como estaba propuesto, con lo cual se acortaría la vigencia de ese préstamo y se erogarían menos intereses. 2. Incluir en la solicitud una certificación de la Delegación Municipal de la Agricultura sobre la tenencia de la tierra, o una constancia de su inscripción en la granja urbana de Guanabacoa. 3. Ajustar el contrato suscrito con EGAME a las condiciones de agricultor urbano, y precisar en anexo adjunto la forma de recibir el pago por concepto de las ventas de carne a realizar a esta entidad. 4. Informar el nombre de los proveedores de los materiales, equipos y animales que se describen en la solicitud, así como el listado de precios de los mismos. 142 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Propuesta del especialista de crédito de las disposiciones para ambos financiamientos, teniendo en cuenta las recomendaciones antes señaladas Capital de trabajo (producción): 2012 (MP): junio: 2000.0; julio: 500.0; agosto: 2000.0; septiembre: 1000.0; octubre: 2000.0; noviembre: 1500.0; diciembre: 19000.0. Inversiones: 2013 (MP): febrero: 1000.0; marzo: 1000.0; abril: 1000.0; mayo: 1000.0; junio: 4000.0; julio: 3000.0; agosto: 3000.0; septiembre: 1000.0; octubre: 3000.0; noviembre: 500.0; diciembre: 6000.0. 2014: enero: 400.0; febrero: 4550.0. VI. CRÉDITOS A PERSONAS NATURALES “Incrementar y diversificar la oferta de créditos a la población para la compra de productos y servicios, teniendo en cuenta las garantías exigidas por los bancos, la capacidad de pago, un adecuado equilibrio monetario y los indicadores macroeconómicos planificados.” “Prestar los servicios bancarios necesarios, que incluyan el otorgamiento de créditos al sector que opera bajo formas de gestión no estatal, para contribuir a su adecuado funcionamiento, estudiando la creación de cuentas de capitalización para la adquisición de equipamiento y otros destinos.” (Lineamientos 52 y 53 de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución, aprobados el 18 de abril de 2011 por el VI Congreso del PCC) Tema 6: CRÉDITO PARA COMPRA DE SUMINISTROS EN TIENDAS DEL MINCIN 1) Generalidades. 2) Sujetos de crédito. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 143 Objeto de crédito. Documentación legal a presentar. Garantías. Otorgamiento. Fuentes de amortización. Contabilización. Solicitud de apertura de cuenta corriente. 1) GENERALIDADES Ante la necesidad de que los productores individuales puedan acceder a la compra de medios de insumos e implementos agrícolas en las unidades de comercio minorista habilitadas a ese fin, como vía de garantizar una correcta explotación de las tierras que permitan incrementar la producción de alimentos, se establece el siguiente procedimiento para el otorgamiento de financiamiento en moneda nacional, para efectuar dichas compras, partiendo de las definiciones establecidas en la Resolución No 99 de 2011 del Banco Central de Cuba. En sentido general, para el tratamiento de estos créditos se actuará de acuerdo con las normas establecidas para los financiamientos productivos al sector cooperativo y campesino, excepto en aquellos aspectos que específicamente se describen en el presente documento. 2) SUJETOS DE CRÉDITO Las personas naturales que demuestren legalmente la tenencia de la tierra (en usufructo o en propiedad), las cuales pueden ser: • Agricultores individuales. • Usufructuarios asociados a una cooperativa de crédito y servicio (CCS). 3) OBJETO DE CRÉDITO • Compra de insumos e implementos agrícolas en la red de tiendas del comercio interior (MINCIN). 144 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 4) DOCUMENTACIÓN LEGAL A PRESENTAR • Modelo de solicitud de crédito. • Documento de identidad. • Certificación emitida por la Oficina de Control de la Tierra, mediante la cual se acredite la tenencia legal de la misma. • Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente. • De proceder, último comprobante del pago de los impuestos. • Otros documentos que se requieran en dependencia de la operación. 5) GARANTÍAS a) Fiadores solidarios. b) Pignoración de certificados de depósitos. c) Pignoración de depósitos a plazo fijo. d) Pignoración de cuentas de formación de fondos (si radican en la propia sucursal que concede el crédito). e) Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro. 6) OTORGAMIENTO • Los agricultores individuales y usufructuarios presentarán la solicitud de crédito provisionalmente mediante el Modelo 106-608 “Solicitud de créditos y de préstamos en efectivo”, del cual cumplimentarán solo los espacios que procedan. En el momento de entregar dicho modelo por parte del solicitante, la sucursal anulará con una línea vertical las tres opciones de crédito previstas en el espacio correspondiente, e incorporará la leyenda “Créditos para la compra de insumos e implementos agrícolas” debajo de la palabra “SOLICITAMOS”. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 145 • La solicitud del crédito se realizará en la sucursal donde opera la Cooperativa de Créditos y Servicios (CCS) a la cual esté vinculado el solicitante, y en el caso de los agricultores independientes, en la oficina más cercana a su domicilio. • Este crédito será utilizado solo para la compra en la red de comercio minorista habilitada por el MINCIN, para comercializar estos medios de trabajo e insumos a los productores. • El importe mínimo de crédito a otorgar por este concepto será de 500.00 CUP. • Las solicitudes serán sometidas a los comités de crédito de las sucursales, según los límites de aprobación establecidos, donde se someterán a un riguroso análisis de riesgo a partir de los siguientes aspectos: a) Monto del préstamo. b) Capacidad de pago del solicitante. c) Liquidez de las garantías presentadas. d) Existencia de deudas anteriores con el banco y situación del pago de las mismas. e) Otros que se consideren necesarios. • En todos los casos, el solicitante debe presentar suficiente información y documentación que muestren los futuros ingresos con que cuenta para liquidar sus compromisos. En caso de tratarse de un cliente que comienza la explotación de tierras, y lógicamente, no se cuenta con un historial de producción, se debe prestar especial cuidado en la selección de las garantías establecidas por el banco. • Una vez aprobado el crédito, se formalizará y firmará el contrato del préstamo entre el banco y el solicitante del crédito, para lo cual utilizarán provisionalmente la profor- 146 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ma que se presenta en el epígrafe 6 del Tema 2 de este documento, del cual anularán las cláusulas que no se ajusten a lo aquí establecido. • Si el productor opera una cuenta corriente, puede acreditarse el importe del crédito en la misma, desde la cual podrá ordenar transferencias, extraer efectivo o solicitar la emisión de cheques de gerencia, según lo que exprese en el Modelo 230-001 “Solicitud de instrumento de pago para el pago de insumos e implementos agrícolas – créditos a agricultores y usufructuarios”, que se muestra al final de este tema, al igual que aquellos que no sean titulares de cuentas corrientes. • En los contratos de préstamos las sucursales incluirán la posibilidad de cancelar las disponibilidades, y la contabilización en vencido de las deudas existentes, si durante el seguimiento del financiamiento se determina que el uso es inadecuado, en cuyo caso se notificará expresamente al deudor. También podrán cancelarse las disponibilidades del préstamo, si no son utilizadas en un término de 180 días, o si transcurre igual período sin utilización desde la última toma. • Los prestatarios autorizarán por escrito al banco, de modo irrevocable, a debitar automáticamente su cuenta corriente (si la posee), al vencimiento de los plazos establecidos, tanto el principal como los intereses, sin perjuicio del derecho a ejercitar la acción de cobro por otra vía, incluyendo la ejecución de las garantías establecidas por el banco, cuando el saldo no sea suficiente. • En todos los casos, los plazos de amortización se fijarán de acuerdo con las características del productor, y no deberán ser superiores a 36 meses (3 años). • Las tasas de interés a aplicar serán las definidas por la Dirección General de Tesorería del Banco Central de Cuba, las cuales se muestran en el epígrafe 4 del Tema 1 de este documento. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 147 7) FUENTES DE AMORTIZACIÓN • Los ingresos que obtengan los productores individuales o usufructuarios por los contratos de producción y comercialización concertados, cualquier otra vía de venta de sus productos agropecuarios no contratada o mediante cualquier otra forma de pago. • Otros ingresos lícitos que reciba el productor por cualquier concepto. 8) CONTABILIZACIÓN Los créditos otorgados para los propósitos señalados, se contabilizarán en las cuentas que actualmente existen para registrar los préstamos a los agricultores individuales y usufructuarios. 9) SOLICITUD DE APERTURA DE CUENTA CORRIENTE De solicitarse la apertura de una cuenta corriente por el agricultor individual o usufructuario vinculado a una cooperativa, se aplicará el procedimiento para la apertura de cuenta corriente a los TCP (epígrafe 11 del Tema 7). 148 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ANEXO PROFORMA DEL MODELO 230-001 “SOLICITUD DE INSTRUMENTO DE PAGO PARA EL PAGO DE INSUMOS E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO SOLICITUD DE INSTRUMENTO DE PAGO PARA EL PAGO DE INSUMOS E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS (CRÉDITOS A AGRICULTORES Y USUFRUCTUARIOS) DECLARACIÓN JURADA I. Datos del deudor y del préstamo Nombre y apellidos Carné de Identidad Serie No de cuenta del préstamo No de la cuenta corriente II. Tipo y monto del instrumento de pago Cheque de gerencia ( ) Efectivo ( ) Transferencia ( ) Importe en CUP: $ En caso de solicitar efectivo, detallar el motivo: II. Datos de la unidad comercializadora Empresa de comercio y gastronomía: Nombre de la unidad de comercio: No de cuenta: (solo para el caso de transferencias) III. Declaración jurada del solicitante Declaro bajo juramento que la información aportada y reflejada por mí en la presente solicitud es verídica, y el importe será utilizado para el propósito para el cual se me concedió el préstamo, liberando al banco de toda responsabilidad en Firma del caso de incumplimientos de mi parte. solicitante IV. Para uso del banco Sucursal No del cheque de gerencia Municipio Fecha de emisión del cheque Nombre del dirigente que autoriza Firma del dirigente que autoriza Firma del beneficiario por la recepción del cheque EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 149 Tema 7: TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA (TCP) Y OTRAS FORMAS DE GESTION NO ESTATAL (OFGNE) 1) Generalidades. 2) Cuenta corriente. 3) Tasas de interés activas y por mora. 4) Comisiones. 5) Garantías. 6) Expediente legal y de crédito. 7) Contratos. 8) Facultades de los comités de crédito. 9) Solicitud. 10) Clasificación de los activos crediticios a TCP. 11) Procedimiento de apertura y operatoria de la cuenta corriente a TCP. 12) Contabilización de los financiamientos a los TCP. 1) GENERALIDADES • El banco otorgará créditos a los TCP a partir de un importe mínimo de 3 000.00 pesos (CUP), en plazos que no excedan los 18 meses para capital de trabajo (adquisición de materias primas, pagos de electricidad, agua, gas y gastos de salarios, entre otros), y los 5 años, para inversiones (adquisición de activos fijos, construcción o modernización de inmuebles, etc.), según las características del prestatario y la actividad a financiar, y siempre bajo el principio de recuperarlo en la fecha de su vencimiento, a partir de los ingresos provenientes de la actividad financiada o de cualquier otro ingreso que reciba el prestatario o de terceros, por lo que el otorgamiento se basará en estrictos análisis de riesgo. • Para la entrega de los financiamientos a los TCP, el banco utilizará principalmente las modalidades de crédito simple y línea de crédito, de acuerdo con los intereses del prestatario y las 150 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES características de su negocio. Dichas modalidades se explican en el epígrafe 3 (Modalidades o tipos de financiamiento) del Tema 1. • Las tasas de interés a aplicar por las instituciones financieras a partir del 19 de marzo de 2012, se establecieron mediante la Circular Nº 2/2012 de la Dirección General de Tesorería del BCC, mientras que las comisiones a cobrar son las establecidas por la dirección de cada institución financiera, en los términos y condiciones de los financiamientos y servicios que otorgan. • Una vez aprobado el crédito, el banco suscribirá un contrato con el prestatario, en el que se establecerán las condiciones bajo las cuales operará dicho financiamiento. • Las entregas de los créditos se harán mediante transferencias de fondos a la cuenta corriente del prestatario, a través de pagos a terceros que ejecute el banco, con cargo al crédito autorizado o mediante efectivo, siempre que el prestatario libere al banco de la responsabilidad de su uso en fines ilícitos o no autorizados. • Las fuentes de amortización para el pago de los créditos serán, principalmente, los ingresos lícitos que obtenga el prestatario de las actividades que se financien, o cualquier otro ingreso que perciba. Las amortizaciones de los créditos se harán por pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta corriente, mediante débitos que efectúe el banco a la cuenta corriente del mismo, o mediante la aplicación de las garantías previamente acordadas. • Toda solicitud de financiamiento, servicio y de modificaciones de los términos contratados, debe estar acompañada de evidencia escrita. • Para otras formas de gestión no estatal (OFGNE), las instancias gubernamentales correspondientes fijarán las regulaciones que correspondan, a medida de su entrada en funcionamiento. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 151 2) CUENTA CORRIENTE a) Cada prestatario en la sucursal donde radica, puede abrir y operar una cuenta corriente en CUP o en CUC, con solo realizar un depósito inicial de 50.00 CUC o 500.00 CU, según corresponda. b) Las cuentas pueden ser: individuales (un solo titular), colectivas indistintas (más de un titular, donde cada uno puede operar la cuenta individualmente), y mancomunadas (más de un titular donde todos los titulares operan la cuenta de manera conjunta). c) Las cuentas no admiten sobregiros y operarán mediante instrumentos de pago como cheques, transferencias y otros contemplados en el reglamento de cuentas corrientes del banco. (Para más detalles de estas cuentas, ver epígrafe 11 de este tema) 3) TASAS DE INTERÉS ACTIVAS Y POR MORA Se aplican las señaladas en el epígrafe 4 del Tema 1 de este documento. 4) COMISIONES a) Comisión de administración: entre 0.25 y 1%, cobrada sobre el importe de cada disposición o toma del crédito aprobado. b) Comisión de renegociación o reestructuración: entre 1 y 1.5%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestructura, de una vez. c) Las comisiones pueden cobrarse en efectivo, por descuento del crédito que se otorga o mediante débito a la cuenta corriente del prestatario, según proceda y se acuerde entre las partes. 152 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES d) Todas las comisiones se contabilizan como ingresos de la sucursal que aprueba el crédito. 5) GARANTÍAS De acuerdo con los criterios emitidos por el Banco Central de Cuba, se consideran garantías adecuadas en las operaciones de créditos que realicen las instituciones financieras con personas naturales (Circular No 1 de 2011 del BCC), las siguientes: • La pignoración sobre depósitos de dinero en efectivo del propio solicitante del crédito o de un tercero, u otras inversiones financieras efectuadas en la misma institución o en otras instituciones financieras. • Las fianzas solidarias concedidas por personas naturales, o las otorgadas por bancos, instituciones financieras no bancarias o empresas de seguros. En caso de que los fiadores sean personas naturales, deben exigirse y pactarse en todos los casos, al menos, dos fiadores. • Autorizo, por parte del prestatario o acreditado o fiador, del descuento de nóminas, y otras formas de pago de salario, sueldos, haberes, así como cualquier otra retribución periódica u otro ingreso que reciba el deudor. • Prenda, en especial aquellos bienes muebles que sean registrables y que estén asegurados. • Los certificados de depósito, previa transmisión a favor del banco, sin que el titular deje de recibir por ella los intereses convenidos. • Cesión de derechos de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica, autorizando incondicional e irrevocablemente a debitar de forma automática los montos de la deuda hasta el pago total. • Constitución de cuentas colaterales, remuneradas o no. • Los títulos de crédito debidamente endosados al banco, con responsabilidad. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 153 • Hipotecas de viviendas ubicadas en zonas destinadas al descanso o veraneo, y solares yermos. • Seguros de caución o de otros contratos de seguros que se constituyan a favor del banco; o de estar constituidos, deben ser previamente endosados al banco. • Nota de débito en cuenta bancaria. • Garantía bancaria a primera demanda, mediante la cual el garante se obliga a pagarle al acreedor a partir del momento en que este le notifique por escrito su incumplimiento. Recibida la notificación por el banco (garante), el pago es automático, inmediato y efectivo. • Fideicomisos en garantía, que consisten en transferir por el deudor a una entidad denominada “fiduciaria” la propiedad de sus bienes o derechos dados en garantía, para cubrir las obligaciones pendientes de liquidación a favor del acreedor. • Otras garantías previstas en la práctica bancaria. Definición de conceptos de algunas de las garantías que solicita el banco al prestatario 1. Bienes muebles: Aquellos que pueden trasladarse fácilmente de un lugar a otro, manteniendo su integridad. 2. Bienes inmuebles: El suelo y todo lo que natural o artificialmente se encuentre incorporado o unido a este permanentemente para su explotación o utilización. 3. Sanción pecuniaria o cláusula penal o pena convencional: Aquella prestación que el deudor se compromete a satisfacer al acreedor por incumplimiento de obligaciones contraídas con este. 4. Colateral: Depósito de garantía en prenda por el deudor o un tercero, previo al otorgamiento y disponibilidad de un financiamiento. 5. Hipoteca: Derecho real de garantía y de realización de valor, que se constituye para asegurar el cumplimiento de 154 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES una obligación sobre un bien inmueble, el cual permanece en poder de su propietario, pudiendo el acreedor, ante un incumplimiento de la obligación, promover la venta forzosa de dicho bien, cualquiera que sea su titular en ese momento, para cubrir la obligación. Es indivisible y se otorga mediante escritura pública ante notario. 6. Fianza: En virtud de esta forma jurídica, una persona llamada fiador, distinta del deudor, se obliga con el acreedor a cumplir una deuda en caso de que aquel no lo haga. La fianza se origina por diversas formas: la disponga la ley, la establezca el tribunal o por voluntad de las partes mediante contrato. 7. Garantía real: Derecho concedido por un deudor a un acreedor sobre bienes concretos y determinados. Ejemplos: prenda, hipoteca, anticipos, retenciones de bienes, pignoración de derechos de cobro. 8. Prenda: Contrato por el cual un deudor o un tercero entrega al acreedor muebles o derechos de cobro como garantía de una obligación. 9. Pignorar: Acción de dar un bien mueble o derecho de cobro en prenda en garantía. No obstante, las garantías a utilizar en créditos a trabajadores por cuenta propia para el financiamiento de sus actividades, en esta primera etapa de aplicación del Decreto Ley No 289, pueden ser las siguientes: 1. Fiadores solidarios. 2. Pignoración de certificados de depósitos. 3. Pignoración de depósitos a plazo fijo. 4. Pignoración de cuentas de formación de fondos (si radican en la propia sucursal que concede el crédito). 5. Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 155 6. Cesión de derechos de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica o scrow. Para los créditos hasta 20,000.00 pesos se podrá aceptar la cesión de derechos de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica o scrow, como única garantía hasta el 50% del importe. Para el restante 50% se podrán aceptar fiador(es) solidario(s). Para los créditos que superen los 20,000.00 pesos, será obligatorio emplear garantías líquidas que cubran el 50% del exceso sobre los 20,000.00 pesos, aplicando para el restante importe la cesión de ingresos y/o fiador(es) solidario(s). Lo expresado en los dos párrafos anteriores no impide el uso de otro tipo de garantía líquida para importes inferiores a 20, 000.00 pesos, de ser posible su constitución, ya que esta ofrece un mayor grado de seguridad. En el caso de aceptar como garantía a los fiadores solidarios, debe realizarse el análisis de riesgo de los mismos, definiendo con certeza su capacidad de pago para asumir las obligaciones en caso de impago del prestatario. Las garantías aceptadas por el banco deben comprobarse periódicamente para verificar que mantienen su valor y vigencia. 6) EXPEDIENTE LEGAL Y DE CRÉDITO a) Legal La documentación legal que debe mantenerse en este expediente del cliente, y que se mantendrá en poder y bajo custodia de la persona autorizada en la sucursal, es la siguiente: – Autorizaciones para ejercer el trabajo por cuenta propia, emitidas por el órgano del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. 156 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente, según Resolución 32/2010 del MTSS. – Documento de afiliación al Régimen Especial de Seguridad Social. – Información establecida por el Banco Central de Cuba, acerca de la política de “Conozca a su cliente” b) De crédito • La sucursal debe crear un expediente de crédito por cada prestatario, en cuya parte izquierda confeccionará el modelo “Registro de documentación del crédito”, a los efectos de controlar los documentos recibidos, sirviendo de constancia la fecha en que la documentación ha sido recibida en su totalidad, y a partir de la cual se comenzará a aplicar el plazo de 20 días para el análisis y presentación de la solicitud al Comité de Crédito. • En su parte derecha, el expediente de crédito contendrá los documentos presentados por el solicitante. Aquellos que constituyan copia, requieren previo cotejo con los originales presentados. Adicionalmente, deberá contener: – Informe sobre la entrevista realizada y/o encuentros con el prestatario. – Resultado de la visita previa y obligatoria realizada al prestatario en el domicilio o en el local donde desarrolla su actividad. (Se relacionan algunos aspectos de interés, con vistas a conocer la actividad económica del solicitante, el mérito de la operación y la factibilidad del negocio). – Análisis periódicos realizados. – Garantías otorgadas. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 157 – Cualquier otro documento que la sucursal considere necesario, dadas las características de la actividad autorizada y su forma de comercialización, para el historial del financiamiento. – Acuerdo del Comité de Crédito al nivel que corresponda, donde se aprueba o deniega la solicitud del financiamiento. – Todos los documentos que se originen durante la vigencia del financiamiento hasta su total amortización, lo que incluye como mínimo: los análisis de riesgos realizados previo y posterior al otorgamiento, el análisis de la validez de las garantías, comportamiento del cliente, entre otros. – La evidencia de las comprobaciones físicas de la utilización de financiamiento. • En el expediente debe existir un control que permita conocer el cronograma de amortizaciones, las amortizaciones efectuadas y los saldos pendientes. • Los expedientes de crédito se guardarán en archivos bajo llave, siempre que sea posible, y solo tendrán acceso a ellos el analizador que los atiende y el jefe inmediato superior u otro funcionario que este designe. El funcionario designado debe velar por la conservación y actualización de esta documentación. • En el caso de tener que proceder a una demanda judicial, se solicitará por escrito el expediente a la sucursal que otorgó el crédito. Se dejará constancia de los documentos enviados al tribunal, así como copia de los mismos, y se archivarán las sentencias dictadas. 7) CONTRATOS a) Aspectos generales – Una vez aprobada la solicitud por el Comité de Crédito que corresponda, la sucursal firmará un contrato de fi- 158 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES nanciamiento con el prestatario, en el cual queden expresados claramente los términos y condiciones pactados, así como los derechos y obligaciones de las partes, los que se recogen en la proforma que se muestra en el inciso c) de este numeral. – El contrato de financiamiento debe ser firmado por todos los titulares de la cuenta corriente que opere el TCP-OFGNE, en el caso de las mancomunadas o conjuntas, las indistintas y solidarias. – Las garantías asumidas por el banco deben constar por escrito (contrato de garantía), de forma que queden definidas las condiciones en las cuales el deudor y el garante reintegrarán los fondos, en caso de incumplimiento por parte del primero. En el caso de las garantías con fiadores solidarios, se confeccionarán los contratos de fianzas que correspondan. Los formatos de los contratos de garantía y fianza se muestran en el inciso c) de este epígrafe. – Todos los contratos se conservarán en original y libres de cualquier suciedad, borrón o tachaduras. b) Funcionarios bancarios autorizados a firmar los contratos Los mismos que se autorizan para los préstamos a prestatarios del sector estatal y campesino y cooperativo. c) Proformas de contratos – Contrato de financiamiento (capital de trabajo e inversiones para TCP-OFGNE). – Contrato de garantía (se utilizará para todas las personas naturales). – Contrato de fianza (se utilizará para todas las personas naturales). 159 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES CONTRATO DE FINANCIAMIENTO No ____ (exclusivo para TCP - OFGNE) Datos del cliente Nombre y apellidos: C.I. No de Fecha de emisión Licencia Domicilio legal Datos del banco Modalidad de financiamiento Cronograma de entrega (se adjunta) Sucursal No ___________ Préstamo Tasa de interés ordinaria anual Garantías Entidad emisora Actividad que ejerce: Teléfono Domicilio legal: Apertura de crédito _______ Capital de trabajo Total de desembolsos Total de reembolsos ___ ___ % Sobretasa por mora _____ Inversiones Cuenta de acreditación del importe Fecha valor de acreditación del monto total de préstamo o de la primera disposición de la línea: Corriente del cliente No ________________ ____________ Efectivo Período máximo de utilización Cronograma de amortizaciones (se adjunta) Código NIT Financiamiento No__________ Otra (especificar tipo de cuenta y No) Fecha de la última Importe amortización ________ % Comisión de administración: _______________ % Pignoración de cuentas certificado de depósito Fiadores solidarios Cesión en garantía de certificados de depósitos Pólizas de seguro Pignoración de depósitos a plazo fijo Pignoración de otros bienes Pignoración de cuentas de ahorro a la vista Cuentas de formación de fondos abiertas en sucursales de BANDEC Hipoteca Colateral Otras (especificar Cesión de derechos de créditos Especificar nombre (s) y apellidos o denominación social del fiador/ fiadores. 160 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Doy mi conformidad con los derechos y obligaciones establecidas en el contrato de financiamiento que figura al dorso, y acepto las ulteriores variaciones a que pueda estar sujeto en sus términos y condiciones. Asimismo, declaro la validez del contrato accesorio de la o las garantías aquí consignadas, que se adjunta al presente. EL CLIENTE Banco de Crédito y Comercio Nombre (s) EL BANDEC CONTRATO DE GARANTíA No ________ I - Datos personales del garante Primer apellido Segundo apellido Carne de Identidad Domicilio legal Serie No II – Datos del prestamista (banco) Representado por: Nombre (s) Cargo Bienes Valor total No cuenta Fecha de otorgamiento Importe financiamiento Primer apellido Sucursal Segundo apellido Provincia III – Bienes constituidos en prenda Descripción Valor actual $ $ IV – Datos del préstamo Mensualidad $ Tasa de interés % Plazo amortización $ Modalidad de financiamiento Mora % EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES CONTRATO DE FIANZA 161 Nº___________ I – Datos personales del fiador Nombre (s) Primer apellido Carne de Identidad Domicilio legal Ingresos Salario Otros ingresos Total de ingresos: Gastos Pensiones alimenticias Embargos judiciales Amortización de: Ley General de la Vivienda Créditos sociales Creditos personales Otros créditos Otros descuentos Total de gastos: Capacidad de pago (ingresos menos gastos) Segundo apellido Serie Nº II – Capacidad de pago del fiador Fiador $ III – Datos del prestatario (cliente) Primer apellido Segundo apellido Nombre (s) Carne de Identidad Domicilio legal Serie No IV – Datos del préstamo Mensualidad $ Tasa Interés % Mora % Plazo amortización $ Modalidad de financiamiento V – Datos del prestamista (banco) - Representado por: Primer apellido Segundo apellido No Cuenta Fecha de otorgamiento Importe financiamiento Nombre (s) Cargo Sucursal Municipio Provincia 162 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 8) FACULTADES DE LOS COMITÉS DE CRÉDITO Límites específicos a TCP Modalidades de préstamo: Materiales de construcción TCP - Capital de trabajo TCP – Inversiones Compra de insumos agrícolas Comité de Crédito Comité de Crédito Sucursal Provincial TiempoTiempoImporte Importe años años 10 000.00 5 20 000.00 10 5 000.00 1,5 10 000.00 1,5 10 000.00 5 20 000.00 5 5 000.00 2 10 000.00 3 Las solicitudes de la TCP que excedan los límites establecidos para un nivel, se trasladan al nivel superior, es decir, la sucursal las traslada a la Dirección Provincial y esta, a la Oficina Central. 9) SOLICITUD • Requisitos a) Presentar documento de identidad permanente (Carné de Identidad). b) Poseer documento oficial que autorice a la persona natural a ejercer el trabajo por cuenta propia u otra forma de gestión no estatal, emitido por las autoridades competentes. c) Operar cuenta corriente en la sucursal donde se solicita el financiamiento, dentro del municipio de su domicilio legal. d) No presentar adeudos vencidos ni deuda por un crédito anterior en otra sucursal o institución financiera del sistema. En ese caso, deberá tramitar la nueva solicitud en la misma sucursal o institución. Esta información se declarará por el solicitante en el Modelo 134-148 “Solicitud de Financiamiento de TCP-OFGNE”, y se comprobará mediante consulta a los centros informativos de los bancos comerciales correspondientes, aplicando los mecanismos interbancarios establecidos. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 163 e) Permitir al banco realizar las comprobaciones necesarias, con vistas a comprobar el estado documental y físico de su actividad. f) Presentar cualquier otra documentación adicional que el banco considere necesaria, y que demuestre la capacidad de desarrollar la actividad que desea financiar y la capacidad de pago del prestatario. g) Autorización del MINSAP, siempre que la actividad lo requiera. • Presentación de la solicitud El prestatario debe presentar a la sucursal los documentos que a continuación se relacionan, conforme a lo regulado en la Resolución No 99 de 2011 del BCC: a) Modelo de solicitud de crédito 134 – 148 “Solicitud de financiamiento TCP – OFGNE”, donde se haga constar la factibilidad del negocio, los ingresos estimados y el mercado potencial, así como las garantías a presentar. Este modelo debe estar firmado por la(s) persona(s) autorizadas a operar la cuenta corriente. En caso de operar cuenta corriente indistinta o solidaria, deberán firmar todos los titulares, al igual que en la mancomunada o conjunta. b) Documento de identidad. c) Documento oficial que autorice a la persona natural para ejercer el trabajo por cuenta propia o para otras formas de gestión no estatal, emitido por las autoridades competentes. d) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación vigente. e) Último comprobante del pago de los impuestos, de acuerdo con la actividad que realiza el solicitante. f) Estados financieros (si presenta ingresos brutos por más de 50 000.00 CUP, o su equivalente en CUC a la tasa ofi- 164 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES cial vigente) o registros de control de ingresos y gastos (en caso de que sea menor de 50 000.00 CUP o su equivalente en CUC a la tasa oficial vigente). Estos registros deberán presentarse según lo regulado en la Resolución Nº 386 del MFP del 28/12/2010. g) Flujo de efectivo en moneda nacional debidamente firmado, con la información real de al menos 6 meses anteriores a la fecha de la solicitud, y los estimados de ingresos, gastos y beneficios a recibir durante el período de duración del préstamo. En caso de financiamiento para inversiones, se debe demostrar a través de este documento el rendimiento de las mismas. h) Cualquier otro documento que la institución financiera considere necesario, dadas las características de la actividad autorizada y su forma de comercialización. Los documentos a que se hace referencia en los incisos f) y g) de los requisitos, se solicitarán solamente de ser procedentes. Toda solicitud de financiamiento debe ser entregada por el prestatario en una sucursal del municipio donde radique su domicilio legal, y donde opere su cuenta corriente. Las solicitudes de financiamientos aceptadas se anotarán en el “Registro de solicitudes TCP-OFGNE” habilitado por la sucursal a tales efectos. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • 165 Proforma de solicitud SOLICITUD DE FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO Y/O INVERSIONES TCP -OFGNE Modelo 134-148 FECHA: Nombre y apellidos del solicitante U.M. pesos y centavos No de solicitud. Carnet de identidad: Edad: Sexo: Teléfono fijo y/o móvil: No Registro de Contribuyentes(NIT): Dirección particular: Nº Licencia: Fecha de emitida: No Cuenta Corriente: Declaro que actualmente soy titular o cotitular de las siguientes cuentas bancarias: ____ Ahorro a la vista Sucursal y banco ___________ Importe: _________ ____ Depósito a plazo fijo Sucursal y banco ___________ Importe: _________ ____ Certificado de depósito Sucursal y banco ___________ Importe: _________ Actividad del prestatario: Domicilio legal donde desarrolla su actividad: Antecedentes sobre disciplina crediticia del solicitante: El solicitante declara que (marcar con una X): ____ nunca antes he solicitado un crédito bancario por este ni por cualquier otro concepto. ____ habiéndolo solicitado y obtenido, he cumplido cabalmente mis responsabilidades como deudor, lo cual puede ser verificado en: Sucursal: ____ Banco: _______ Concepto: ___________ Fecha otorgado: ______ ____ habiéndolo solicitado y obtenido, presenté dificultades en el cumplimiento de las obligaciones contraídas, por lo que fui objeto de medidas administrativas o judiciales por morosidad en el pago, lo cual puede ser verificado en: Sucursal: ____ Banco: _______ Concepto: ___________ Fecha otorgado: ______ Detalle de las dificultades presentadas en crédito anterior: _________________________ ___________________________________ ____ Actualmente me encuentro amortizando un crédito bancario: ___ Crédito social ___ Crédito para materiales de const. ___ Crédito como TCP-OFGNE ___ Otros FINANCIAMIENTO SOLICITADO: Monto (pesos y centavos) Destino: (Fundamentar el propósito de la solicitud) Modalidad: Crédito simple _____ Disposiciones: Duración del préstamo: Línea de crédito 166 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Amortizaciones: Fecha: Importe: GARANTIAS (marcar con una X) Usted puede dar como garantía una o varias cuentas de ahorro o corrientes, depósito a plazo fijo y/o a término, propios o de otras personas, hasta cubrir el monto total solicitado, más los intereses bancarios y los gastos en que el banco pueda incurrir. _____ Cuenta colateral _____ Certificado de depósito _____ Fiador _____ Cuenta de ahorro ____ Depósito a plazo fijo ____ Cuenta plica ____ Póliza de seguro ____ Otra garantía Se adjunta flujo de ingresos y gastos. Declaro que los particulares aquí consignados son ciertos, y que el préstamo objeto de esta solicitud será destinado al único fin por el cual será concedido, y en consecuencia, eximo al banco de toda responsabilidad, incluso frente a terceros, si esta declaración fuere falsa o errónea. Y como constancia firmo la presente en ___________________, a los ___ días del mes de __________________ de _____ Nombre y apellidos del solicitante ____________________ Firma: ___________ PARA USO DE LA SUCURSAL DEL BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO Sucursal Nº ________ Dirección Provincial _________ Oficina Central ______ Aprobado _____________ Denegado _________ Acta No __________ Acuerdo No _______ del Comité de Crédito de fecha ___________ Importe aprobado: ______________ Tasa de interés _____ Comisión _____ Firmas: ________________ • Evaluación de la solicitud a) Se comprobará si el prestatario reúne los requisitos establecidos en el epígrafe 9. b) Se realizará un examen detallado de la solicitud, evaluándose cada uno de los aspectos que contiene, y se solicitan al prestatario las informaciones adicionales que se requieran para una completa evaluación de la misma. c) Se planificará una entrevista con el cliente, la cual es de gran importancia para conocer en detalles la actividad que realiza, y aclarar cualquier duda. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 167 d) De considerarse factible la operación, se realizará una visita previa obligatoria al local o área donde se desarrolla la actividad a financiar, en la que se valorará el comportamiento de otros elementos cualitativos y cuantitativos, a partir de las informaciones contenidas en el Modelo 114130B “Conozca a su cliente TCP- OFGNE”, y de otras informaciones que se soliciten, o de visitas o inspecciones realizadas al cliente, que deben formar parte del conocimiento previo y posterior del banco sobre el prestatario, las cuales incluyan principalmente lo siguiente: – Conocimiento del negocio: Cómo se obtienen los productos y/o servicios que se van a financiar, el estado técnico de los activos, la cuantía del capital inicial invertido y si la solicitud presentada se corresponde con los méritos de las operaciones que se realizan. – Situación de mercado: Tiempo de permanencia en el mercado, productos o servicios fundamentales a financiar y destino de los mismos, entre otros factores. – Recursos humanos: Cantidad de trabajadores contratados; si están debidamente autorizados e inscriptos como trabajadores por cuenta propia; si tienen alguna capacitación sobre la actividad que desempeñan. e) Como parte del análisis de riesgo, se verificará el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante la presentación de los comprobantes de pago actualizados, y si el solicitante mantiene obligaciones bancarias de todo tipo con cualquier institución del sistema bancario, lo que, de ser cierto, se le orientará al solicitante que debe tramitar su solicitud en la misma sucursal donde mantiene sus deudas. Adicionalmente, se tendrán en cuenta otros factores de riesgo crediticio: actividades que no se desarrollen en locales fijos, sino de forma ambulante; prestación de servicios con demanda inestable; solicitudes destinadas a financiar un cambio significativo en el nivel de actividad y/o 168 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES características de la misma. La edad del prestatario es un factor a tener en cuenta, la que se valorará en el momento de la solicitud y al término de la vigencia del crédito. f) Se deben evaluar detalladamente las garantías que ofrece el TCP-OFGNE. Las garantías reales (líquidas) ofrecen mayor seguridad para la recuperación. En el caso de aceptar fiadores solidarios que respondan con su flujo de ingresos futuros, debe realizarse el análisis de riesgo de los mismos, definiendo con certeza su capacidad de pago para asumir las obligaciones en caso de impago del prestatario. Las garantías deberán cubrir el 100% del monto del principal financiado y los intereses devengados, las cuales deben ser las relacionadas en el epígrafe 5 de este tema. g) Pudieran considerarse gastos financiables bajo créditos de capital de trabajo los asociados a la compra de materiales e insumos directamente requeridos para la prestación del servicio o la producción, la remuneración de los trabajadores contratados, siempre que los montos que se soliciten con este destino se encuentren en un entorno razonable en su equivalencia con el salario medio de la localidad, y los gastos de servicios básicos asociados a la actividad que se financia (electricidad, combustible y agua, entre otros). h) A partir de la información recopilada, se precisará lo siguiente: – Monto del financiamiento solicitado. – Posibles fuentes de amortización y la capacidad de pago del solicitante. – Las garantías propuestas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones. – La existencia y situación del pago de otras deudas y obligaciones contraídas. – El fin que se le dará al crédito solicitado. 169 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Factibilidad del negocio en la zona geográfica específica, así como la situación del posible mercado para la comercialización del producto o servicio. – Otros aspectos que se requieran para asegurar la recuperación del monto del financiamiento solicitado. i) Se determinará el monto posible a financiar, a partir de la confección de la siguiente tabla: Importe en CUP 1. Ingresos brutos (total de ingresos lícitos a recibir por el prestatario anualmente, o en el período de vigencia del préstamo). 2. Gastos operacionales no relacionados directamente con la actividad principal y utilidad neta esperada, que el banco no debe financiar. a) Remuneración de trabajadores (exceso). b) Seguridad Social. c) Intereses y comisiones. d) Amortización de créditos anteriores. e) Impuestos y contribuciones. f) Otros gastos no financiables (**). g) Utilidad neta. 3. Ingresos netos (financiables por el banco). Porcentaje financiable (***). Monto posible a financiar =(a+b+c+d+e+f+g) (*) = (1-2) 80% de 3. = (3 * 0,8) (*) Remuneración de trabajadores (exceso): Monto del salario que exceda lo financiable, calculado sobre la base de la diferencia entre el total que se pagará a todos los trabajadores de la actividad y el que se debe financiar por el banco, según lo planteado en el inciso h). (**) Otros gastos no financiables: Se incluirán aquellos gastos a incurrir por el TCP-OFGNE, y que, a criterio del banco, no deben ser incluidos en el monto a financiar, por las características propias de la actividad que se analiza. (***) Porcentaje financiable: Valor máximo a financiar del total de ingresos financiables, que podrá disminuirse en función del análisis puntual que se realice por el Comité de Crédito de la sucursal. j) Para los créditos con vencimientos en períodos de hasta 18 meses, se considerarán plazos de amortización mensuales, 170 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES y para los que excedan dicho período y hasta 5 años, se considerarán plazos bimensuales o trimestrales, a los efectos de reducir la operatividad de los mismos. k) Ante la existencia de limitaciones que no permitan proseguir con el análisis, se devolverá la solicitud al prestatario, señalando al dorso de la misma dicha limitación. Asimismo, se retendrá en el expediente de financiamiento la copia de la solicitud, consignando las aclaraciones antes señaladas y la palabra “RECHAZADA”. l) Cada solicitud de financiamiento deberá ser analizada por la sucursal en un tiempo máximo de 20 días, a partir de la recepción de la totalidad de los documentos requeridos para el análisis. Al término de ese plazo, deberá dar respuesta al solicitante o presentar al Comité de Crédito de la provincia su dictamen, en caso de que no sea de su nivel de aprobación. Este tiempo de respuesta podrá modificarse en dependencia del volumen de solicitudes recibidas simultáneamente, de la cantidad de analizadores de la sucursal, de la complejidad de la actividad para la que se tramita la solicitud, entre otros. En cualquier caso, al cumplimiento del término de 20 días, se deberá contactar al TCP – OFGNE para informarle la situación en que se encuentra el proceso de análisis de su solicitud. m)Con los elementos anteriores, se confeccionará el informe al Comité de Crédito. • Aprobación de la solicitud a) El Comité de Crédito aprobará la solicitud de financiamiento dentro de las facultades a este conferidas. b) En todos los casos se atenderá a los límites respecto a: – El importe del préstamo a autorizar, que no debe ser superior al 60% del total de los ingresos del cliente a obtener durante el período de vigencia del préstamo (flujo de caja). EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 171 – Otras limitaciones específicas que se definan por la dirección correspondiente del banco. c) El Comité de Crédito de la sucursal procederá a la evaluación de la solicitud, dejando constancia de sus consideraciones en el acta y dictamen correspondientes. Si el importe de la solicitud debe ser aprobado por la Dirección Provincial, el Comité de Crédito de la sucursal le enviará la documentación establecida al efecto. De aceptarse la solicitud por el Comité de Crédito de la Dirección Provincial, dejará constancia de sus decisiones en el acta y dictamen correspondientes. De no estar dentro de sus facultades, la enviará al Comité de Crédito de la Oficina Central, conjuntamente con la citada documentación, el cual actuará de similar manera. • Formalización Se procede de forma similar a lo establecido para los prestatarios del sector estatal. • Vencimiento A estos préstamos le son aplicables las regulaciones establecidas en el inciso b) del epígrafe 8 del Tema 1, así como el cumplimiento de las tareas siguientes: a) A partir del momento en que un plazo de amortización se registra como vencido, se comenzarán a ejecutar las gestiones encaminadas a recuperar la estabilidad de los pagos, para lo cual se deberá contactar con el prestatario y visitar el local donde desarrolla su actividad, entre otras acciones. De no lograr una solución inmediata, y de proceder, se evaluarán las opciones con el deudor para la reestructuración o renegociación de la deuda vencida. Además, se notificará a los fiadores la situación de la deuda y la posibilidad de ejecución de las garantías pactadas. b) Durante los 60 días posteriores al vencimiento del primer plazo no pagado, se desarrollarán las gestiones de cobro 172 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES y se verificarán las posibilidades de renegociar la deuda. De no lograrse la liquidación de la misma en este período, en los 30 días siguientes se desarrollarán las acciones requeridas para la ejecución de las garantías. De haberse pactado garantías reales (líquidas), se cobrará el monto total adeudado, tanto el vencido como el que pudiera permanecer vigente. De contarse con fiadores, se procederá a formalizar la deuda en nuevos plazos, reevaluando las garantías. Si el deudor honrara la deuda vencida antes de los 90 días posteriores al primer incumplimiento, no se materializará la ejecución de las garantías. Sin embargo, si durante los 180 días posteriores a la liquidación de estos saldos se reitera el incumplimiento, se procederá a la ejecución de las garantías, sin esperar los 90 días. • Renegociación y reestructuración A las solicitudes de renegociación y reestructuración de los TCP les son aplicables, de forma general, los términos, los conceptos y las regulaciones establecidas en el epígrafe 9 del Tema 1. 10) CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS CREDITICIOS A LOS TCP Se detalla al final del Tema 11 de este documento. 11) PROCEDIMIENTO PARA LA APERTURA Y OPERATORIA DE LA CUENTA CORRIENTE A TCP a) Generalidades • Los trabajadores por cuenta propia (TCP) podrán abrir y operar una cuenta corriente en CUP o CUC en una sucursal bancaria seleccionada del municipio de residencia del (los) titular(es) de la misma, siempre que cumpla(n) las siguientes condiciones: EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 173 a. Estén sujetos a su apertura, según lo regulado en la Resolución 286/10 del MFP o en cualquier otra regulación que se establezca en lo adelante por las autoridades competentes (es decir, los que en el año fiscal anterior, en ocasión del ejercicio de sus actividades, obtuvieron ingresos brutos anuales iguales o superiores a cincuenta mil pesos –50,000.00 CUP–, considerando, en su caso, convertidos a la tasa de cambio vigente para las operaciones de compra de CUC a la población, los obtenidos en CUC; los que desarrollen actividades de gastronomía y de arrendamiento). b. Realicen un depósito inicial para la apertura de la cuenta ascendente a 50.00 CUC o 500.00 CUP, según la moneda de la cuenta que se desee abrir. c. Mantengan un saldo mínimo durante el período de vigencia de la cuenta ascendente a 50.00 CUC o 500.00 CUP. • Estas cuentas podrán ser: – INDIVIDUALES: Cuando es operada por un solo TCP. – SOLIDARIAS O INDISTINTAS: Cuando es operada por dos TCP, donde cualquiera de los cotitulares puede situar fondos, hacer extracciones o cerrar la cuenta, sin necesidad del consentimiento del otro, aun en caso de fallecimiento o incapacidad de uno o varios de los titulares. Para las cuentas solidarias o indistintas es requisito indispensable que todos los cotitulares sean TCP. • Para la apertura de la cuenta corriente, el TCP debe presentar: – Carné de Identidad del titular o los cotitulares. – Fotocopia de la licencia de la autoridad competente, en correspondencia con la actividad que ejerce. – Certificado expedido por la Oficina Nacional de Administración Tributaria, mediante el cual se le asigna el número de identificación tributaria (NIT). 174 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Documento expedido por la ONAT, que certifique el nivel de ingresos anuales, de ser aplicable. – El comprobante actualizado del último pago de las obligaciones fiscales, según corresponda a su actividad y condición. – Original y copia del modelo “Solicitud de apertura de cuenta corriente para TCP”, donde conste: a) Nombre y apellidos; b) Nº del Carné de Identidad; c) domicilio de residencia, d) Nº de licencia, fecha de su emisión y la entidad que la emitió, e) Nº de contribuyente, y f) tipo de cuenta solicitada (individual o solidaria o indistinta). – En los casos que la cuenta solicitada sea solidaria o indistinta, se confeccionará un modelo “Solicitud de apertura de cuenta corriente para TCP” por cada titular, que debe estar firmado por el titular(es). No se admite la delegación de firmas. • Todos los documentos presentados por el TCP serán recibidos por el funcionario designado por el director, quien procederá a su revisión y cotejo de los que constituyan fotocopias, haciendo constar en cada uno de ellos la siguiente inscripción: “Copia fiel del original”. • En los casos de cuentas corrientes solidarias o indistintas, todos los titulares deberán presentar los documentos mencionados, y deben estar presentes en el momento de la apertura de la cuenta. • Otras consideraciones: – Los documentos a presentar por los TCP no podrán tener ni enmiendas ni tachaduras. – Todos los documentos que se reciban deben mostrar la fecha de su recepción y el número consecutivo de su registro. De no tener la suficiente evidencia de la veracidad de la documentación recibida, la sucursal no pro- EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 175 cederá a la apertura de la cuenta, y el director o gerente notificará por escrito al TCP las causas que motivaron tal decisión. – La apertura de la cuenta será autorizada por el director o gerente designado de la sucursal. – Se cumplimentará por el trabajador del área de cuentas corrientes el “Contrato de Cuenta Corriente”, que será firmado por el (los) titular(es) de la cuenta y el director de la sucursal. – Se le confeccionará al (los) titular(es) de la cuenta el modelo “Conozca a su cliente para TCP”, establecido por el banco. – Con todos los documentos recibidos, se creará un expediente que se mantendrá bajo la custodia del trabajador que tiene a su cargo la documentación legal. – Para proceder a la apertura, se debe contar con la presencia de todos los TCP en la sucursal. – Serán abiertas bajo la Cuenta 3135 – Fondos libres-personas naturales TCP. – Las sucursales solamente admitirán como firma(s) autorizada(s) para operar la cuenta corriente al (los) TCP titular(es) de la misma, a los que se les registrará su firma en el modelo correspondiente. – Se permitirá la apertura de una sola cuenta corriente por TCP, por lo que debe verificarse la no existencia de una anterior en la misma sucursal. Si se conoce, por declaración del TCP, de la tenencia de una cuenta en otra sucursal del sistema bancario, no se procederá a la apertura. b) Operatoria de la cuenta • Estas cuentas operarán con saldo acreedor y no admitirán sobregiros. 176 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Para sus operaciones, se entregarán talonarios de cheques nominativos y de orden de pago, y el banco cobrará la comisión que corresponda. • Podrán recibir créditos y débitos por cualquiera de los instrumentos de pago establecidos por el BCC en sus normas de cobros y pagos vigentes. • Las relaciones de cobros y pagos entre los TCP y las entidades estatales solo podrán realizarse en CUP. • Las cuentas serán operadas por sus titulares, y solamente se aceptarán representantes en las actividades que se aprueben en las regulaciones vigentes. • Los titulares de estas cuentas podrán autorizar a personas a realizar operaciones de depósitos, así como entregar y recibir documentos asociados a su operatividad u otras que se autorice por el banco. • La sucursal entregará el estado de cuenta mensualmente; no obstante, si el titular o titulares requieren otra periodicidad (semanal o quincenal), se les cobrará las comisiones establecidas al efecto. • Si los titulares de estas cuentas incurrieran en violaciones u operaciones no autorizadas, el banco podrá decidir el cierre definitivo de las mismas. • En caso de que la cuenta haya sido dada en garantía de un financiamiento, se retendrá el saldo equivalente al monto de la deuda. • En caso de fallecimiento del titular, el saldo de la cuenta quedará a disposición de los que acrediten el derecho de recibirlo, según las disposiciones sucesorias y demás regulaciones legales que sean aplicables. Para lo anterior, la sucursal tendrá en cuenta el tipo de cuenta corriente abierta por el TCP fallecido. 177 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES c) Contrato de apertura de cuenta corriente para los TCP (proforma) DATOS DEL TITULAR C.I. Nombre y apellido: Código NIT No de Licencia o Autorizo Actividad que ejerce Domicilio legal Nombre y apellidos: Código NIT Fecha de emisión Entidad emisora Teléfono DATOS DEL COTITULAR C.I. No de Licencia Actividad que ejerce Estado civil Estado civil Fecha de emisión Entidad emisora Domicilio legal Teléfono Denominación social BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO Sucursal No Fax No _____________ E-mail: Dirección de la sucursal: DATOS DE LA CUENTA CORRIENTE Moneda Depósito inicial Tipo de cuenta corriente Individual Solidaria o Indistinta Cuenta bancaria Nº Fecha de apertura Fecha de cierre CUP CUP CUC CUC Otro ________ 178 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Otras condiciones y especificaciones – El titular o titulares de estas cuentas están exentos de la aplicación del Artículo 20 del Reglamento de Cuenta Corriente del BANDEC. – El titular o titulares de estas cuentas no podrán nombrar representantes legales o apoderados para su apertura. – Solo tendrán firma autorizada los titulares de esta cuenta, excepto en las actividades por cuenta propia que admiten representación conforme a las regulaciones vigentes. – No se admitirá la delegación de firmas. – El o los titulares podrán autorizar a otras personas a realizar depósitos en su cuenta corriente, así como a entregar y recibir documentos. Doy mi conformidad con los derechos y obligaciones establecidos en el Reglamento de Apertura de Cuenta Corriente del BANDEC y en su contrato que figura al dorso, y acepto las ulteriores variaciones a que pueda estar sujeto en sus términos y condiciones. ____________________ ____________________ EL BANDEC EL CLIENTE 12) CONTABILIZACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS A LOS TCP a) Resumen de cuentas Cuentas de préstamos Nombre 1351 Préstamos simples vigentes TCP 1352 Cod_Clacue Capital de trabajo 2501 Inversiones 2502 Préstamos simples vencidos –TCP Intereses por cobrar Cuentas Conting. Deudor Cuentas Conting. Acreedor 1381 6351 8351 1382 179 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Cuentas de préstamos 1353 1354 1355 1356 1357 1358 Cuentas del pasivo 3135 3136 Nombre Cod_Clacue Capital de trabajo 2501 Inversiones 2502 Préstamos renegociadosTCP Capital de trabajo 2501 Inversiones 2502 Préstamos reestructurados Capital de trabajo 2501 Inversiones 2502 Línea de crédito vigenteTCP Capital de trabajo 2501 Inversiones 2502 Línea de crédito renegociada-TCP Capital de trabajo 2501 Inversiones 2502 Línea de crédito reestructurada-TCP Capital de trabajo 2501 Inversiones 2502 Línea de crédito vencidaTCP 2501 Inversiones 2502 Cod_clacue Fondos libres – TCP, agricultores y OFGNE Trabajadores por cuenta propia - cuenta corriente 2500 Trabajadores por cuenta propia - Cuenta scrow 2504 Cuenta colateral – TCP Cuentas Conting. Deudor Cuentas Conting. Acreedor 1383 6353 8353 1384 6354 8354 1385 6355 8355 1386 6356 8356 1387 6357 8357 1398 Capital de trabajo Nombre Intereses por cobrar 180 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) Procedimiento contable para el otorgamiento, control y recuperación de los préstamos a TCP • Formalización del préstamo Si se trata de un préstamo simple: Db. CUP 6351 2 ssss 00 “Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento – Préstamos simples vigentes – TCP”. Cr. CUP 8351 8 CCCC DD “Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento – Préstamos simples vigentes – TCP”. Donde: Ssss: Sucursal CCCC: Cliente según el clasificador C_CLITCP La cuenta 8351 es de cartera, y su fecha de vencimiento indica la fecha tope para la disposición del crédito por el cliente. Si se trata de una línea de crédito: Db. CUP 6355 2 ssss 00 “Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento – Línea de crédito vigentes – TCP”. Cr. CUP 8355 8 CCCC DD “Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento – Línea de crédito vigentes – TCP”. Donde: Ssss: Sucursal CCCC: Cliente según el clasificador C_CLITCP Mediante un proceso automático al cierre del día, se identifican todas las cuentas 8351 con vencimiento en ese día, que no se han extraído del diario, procediendo a su cancelación y al cobro de la correspondiente comisión por no disposición del crédito, si se aprobó. Esta transacción debe permitir las modificaciones a la línea. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 181 • Otorgamiento del crédito Utilizando la transacción correspondiente del módulo de créditos, se registra el otorgamiento del préstamo mediante los siguientes asientos contables: Si se trata de un préstamo simple: Db. CUP 1351 8 CCCC DD “Préstamos simples vigente – TCP” Cr. CUP 3135 8 CCCC 00 “Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE” o por el importe del préstamo. Db. CUP 3135 8 CCCC 00 “Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE” Cr. CUP 5100 3 0040 00 “Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP” Por el importe de las comisiones aprobadas por el Comité de Crédito. Al mismo tiempo, la transacción cancela las cuentas contingentes habilitadas en el momento de la formalización del préstamo. Db. CUP 8351 8 CCCC DD “Obligaciones por disponibilidades de financiamiento – Préstamos simples vigentes – TCP” Cr. CUP 6351 2 ssss 00 “Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento – Préstamos simples vigentes – TCP” Si se trata de una línea de crédito: Db. CUP 1355 8 CCCC DD 182 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES “Línea de crédito vigente – TCP” Cr. CUP 3135 8 CCCC 00 “Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE” o por el importe del préstamo. Db. CUP 3135 8 CCCC 00 “Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE” Cr. CUP 5100 3 0040 00 “Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP” Por el importes de las comisiones aprobadas por el Comité de Crédito. Al mismo tiempo, la transacción cancela las cuentas contingentes habilitadas en el momento de la formalización del préstamo. Db. CUP 8355 8 CCCC DD “Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento – Línea de crédito vigentes – TCP” Cr. CUP 6355 2 ssss 00 “Contrapartida de disponibilidades de financiamiento – Línea de crédito vigente – TCP” • Registro y cobro de los intereses Mediante una transacción que se corre al concluir el inicio del día de fin de mes, se registran como ingresos los intereses devengados (acumulados) en el mes. Si el cliente cuenta con fondos en su cuenta corriente: Db. CUP 3135 8 CCCC 00 “Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE” Cr. CUP 5100 3 0047 SS “Ingresos – Intereses por financiamientos concedidos a TCP” EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 183 Si el cliente no cuenta con fondos en su cuenta corriente y/o no ha llegado la fecha de inicio de la aplicación de intereses: Db. CUP 1381 8 cccc SS “Intereses por cobrar por préstamos (según la cuenta de préstamos)” Cr. CUP 5100 3 0047 SS “Ingresos – Intereses por financiamientos concedidos a TCP” La 1381 es una cuenta de intereses por cobrar, que refleja en su referencia externa el formato completo de la cuenta origen del préstamo; a la misma se le irá cargando mensualmente los intereses devengados en el mes que se encuentren pendiente de cobro. Para el cobro de los intereses pendientes en la cuenta de “Intereses por cobrar”, se procede como se indica a continuación: – Si el cliente no cuenta con fondos en su cuenta corriente para pagar los intereses, y no tiene aprobado un período de gracia para el pago de los mismos, se le aplicará un tratamiento similar al de los préstamos vencidos, para lo cual se correrá diariamente antes del cierre de las operaciones un proceso automático que verificará si existe saldo disponible en la cuenta de operaciones; en caso positivo, ejecutará el cobro automático de los intereses acumulados por cobrar. – Si los intereses por cobrar corresponden a un préstamo en el cual se negoció un período de gracia para el cobro de los intereses (la fecha de inicio de aplicación de intereses no ha llegado), los mismos se mantendrán en esa condición, mientras no concluya el período de gracia. 184 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Con una periodicidad semanal, como parte de los listados del cierre, el sistema emitirá un listado de los clientes que presentan deudas con el banco por concepto de intereses no cobrados, y que presenten saldo en su cuenta de operaciones. • Traspaso a préstamos vencidos El traspaso a vencido de los préstamos se puede ejecutar por dos vías: – De forma automática, mediante dos procesos que corren al cierre de las operaciones. – De forma manual, mediante la transacción “Traspaso a préstamos vencidos”. Al ejecutar el traspaso a vencido de forma automática, el primer proceso extrae de cartera todas las partidas registradas en las cuentas de préstamos con fecha de vencimiento en el día, y que no fueron amortizadas, y se contabilizan automáticamente en la cuenta de préstamos vencidos correspondiente. El otro proceso cancela todos los sobregiros no autorizados que presenten las cuentas de operaciones, e igualmente se registran como préstamos vencidos. Al realizar el traspaso a vencido de forma manual, utilizando la transacción “Traspaso a préstamos vencidos”, es necesario introducir al sistema el número de cuenta de préstamos objeto de traspaso para que el sistema pueda mostrar las diferentes cuotas de amortización pendientes en cartera, y el operador pueda seleccionar las que corresponda registrar como préstamos vencidos. En caso de que el traspaso a vencido no se corresponda con el monto de las cuotas de amortización registradas, por ejemplo, cuando se traspasa a vencido la parte del préstamo que se detectó sin respaldo en alguna verificación física, el sistema debe permitir reinsertar en la cuenta de préstamos no vencidos el remanente de la cuota de amortización ajustada. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 185 Al concluir el proceso de traspaso automático a vencido o aceptar la opción de contabilizar de la transacción “Traspaso a préstamos vencidos”, se registrarán las siguientes operaciones contables: Si el traspaso a vencido corresponde a un préstamo simple: Db. CUP 1352 8 CCCC DD “Préstamos simples vencidos – TCP” Cr. CUP 1351 8 CCCC DD “Préstamos simples vigentes – TCP” Por el importe del préstamo simple traspasado a vencido. Si el traspaso a vencido corresponde a una línea de crédito: Db. CUP 1358 8 CCCC DD “Línea de crédito vencido – TCP” Cr. CUP 1355 8 CCCC DD “Línea de crédito vigente – TCP” Por el importe del préstamo simple traspasado a vencido. • Cobro de los préstamos vencidos Las cuentas de préstamos vencidos se consideran cuentas por cobrar a la vista, lo que significa que su saldo se encuentra permanentemente al cobro. El cobro de los préstamos vencidos se puede ejecutar por dos vías: – De forma automática, mediante un proceso que corre al cierre de las operaciones. – De forma manual, mediante la transacción “Cobro de préstamos vencidos”. Se debe permitir cobrar de cualquier cuenta. Al ejecutar el proceso automático de cobro de préstamos vencidos, el sistema verifica que las cuentas corrientes de 186 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES los clientes que presenten préstamos vencidos muestren saldos disponibles. En caso positivo, el proceso procede al cobro del préstamo vencido hasta el monto del saldo disponible en la cuenta corriente. • Renegociación de los préstamos Una vez aprobada la renegociación del préstamo por el Comité de Crédito, se procederá a registrar la operación mediante la transacción “Renegociación de préstamos”, la cual solicitará el número de cuenta de préstamo que será renegociado. Si es un préstamo vencido, mostrará el saldo del mismo y si se trata de un préstamo vigente, mostrará las diferentes cuotas de amortización que están pendientes de liquidar, con el objetivo de que sean modificados los montos y plazos de amortización, según se haya aprobado por el Comité de Crédito. Asimismo, la transacción solicitará la comisión por renegociación a aplicar. Para acceder a la renegociación de un préstamo, las normativas vigentes establecen como requisito que el cliente no presente deudas con el banco por intereses o comisiones devengados, de ahí que la transacción “Renegociación de préstamos” comprobará, como primer paso, que el cliente no tenga deudas con el banco por concepto de intereses o comisiones pendientes de pago; en caso positivo, deberá mostrar una alerta para que el gestor de documentos que realiza la operación, pueda dar o no su conformidad para continuar el proceso, atendiendo a lo que haya determinado el Comité de Crédito sobre este asunto. Asimismo, al realizar la renegociación de un préstamo, el sistema debe modificar automáticamente la clasificación de riesgo que presentaba la cuenta de préstamos antes de renegociarse, asignándole la categoría inmediata superior a la que mantenía. Al aceptar la opción de contabilizar de la transacción “Renegociación de préstamos”, se registrarán las siguientes operaciones contables: EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 187 Si se trata de un préstamo simple: Db. CUP 6353 2 ssss SS “Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento – Préstamos renegociados – TCP” Cr. CUP 8353 8 CCCC DD “Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento – Préstamos renegociados – TCP” Por el importe del préstamo renegociado. El registro en cuentas contingentes del monto renegociado tiene como único objetivo la determinación, desde el punto de vista estadístico, de los saldos brutos renegociados en el período, por lo que ambas cuentas deben cancelarse mutuamente antes del cierre de las operaciones del día. Db. CUP 1353 8 CCCC DD “Préstamos renegociados – TCP” Cr. CUP 1351 8 CCCC DD “Préstamos simples vigentes – TCP” o 1352, si estaba en vencido Por el importe del préstamo renegociado. Db. CUP 3135 8 CCCC DD “Fondos libres – TCP, agricultores y OFGNE” Cr. CUP 5100 3 0201 SS “Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP” Por el importe de las comisiones por renegociación aprobadas por el Comité de Crédito. 188 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Si se trata de una línea de crédito: Db. CUP 6356 2 ssss SS “Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento – Línea de crédito renegociada – TCP” Cr. CUP 8356 8 CCCC DD “Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento – Línea de crédito renegociada – TCP” Por el importe del préstamo renegociado. Db. CUP 1356 8 CCCC DD “Línea de crédito renegociada – TCP” Cr. CUP 1355 8 CCCC DD “Línea de crédito simple vigente – TCP” o 1358, si estaba en vencido. Por el importe del préstamo renegociado. Db. CUP 3135 8 CCCC DD “Fondos libres – TCP, agricultores y OFGNE” Cr. CUP 5100 3 0201 SS “Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP” Por el importe de las comisiones por renegociación aprobadas por el Comité de crédito. Según lo dispuesto en las normativas vigentes, las renegociaciones en ningún caso podrán revestir la forma de nuevos financiamientos, por lo que, al registrar las mismas, solamente podrán contabilizarse movimientos entre cuentas de préstamos y de ingresos asociadas, pero nunca las cuentas corrientes, cuentas de financiamientos u otras cuentas del pasivo. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 189 • Reestructuración de los préstamos Una vez aprobada la reestructuración del préstamo por el Comité de Crédito, se procederá a registrar la operación mediante la transacción “Reestructuración de préstamos”, la cual solicitará el número de cuenta de préstamo que será reestructurado. Si es un préstamo vencido, mostrará el saldo del mismo; si se trata de un préstamo vigente o renegociado, mostrará las diferentes cuotas de amortización que están pendientes de liquidar, con el objetivo de que sean modificados los montos, plazos de amortización y tasas de interés, según se haya aprobado por el Comité de Crédito. Asimismo, la transacción solicitará la comisión por reestructuración a aplicar. Al realizar la reestructuración de un préstamo, el sistema debe modificar automáticamente la clasificación de riesgo que presentaba la cuenta de préstamos antes de reestructurarse, asignándole la categoría inmediata superior a la que mantenía. Tema 8: CRÉDITO PARA LA COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN O PAGO DEL SERVICIO DE MANO DE OBRA POR ACCIONES CONSTRUCTIVAS 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Condiciones generales. Solicitud y análisis. Aprobación. Formalización. Expediente de crédito. Otorgamiento. Seguimiento. Vencimiento. 1) CONDICIONES GENERALES • Se utilizarán para la compra de materiales de construcción en la red de unidades del comercio interior, así como para el pago del servicio de mano de obra. 190 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • El servicio de mano de obra se financiará cuando se realice por personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta propia. • Se financiará desde un mínimo de mil pesos cubanos (CUP 1,000). • La mensualidad mínima a aplicar es de CUP 50.00. • No será necesaria la presentación de un documento justificante para la solicitud de estos préstamos. • Todas las solicitudes serán sometidas a un estricto análisis por parte de los especialistas designados del área comercial. • Las solicitudes que cumplan con los requisitos necesarios serán presentadas al Comité de Crédito de la sucursal, el cual las analizará y las aprobará o denegará de acuerdo con sus facultades, previo análisis de riesgo realizado. Si los límites de aprobación no corresponden a nivel de sucursal, esta lo elevará al Comité de Crédito provincial, conjuntamente con sus criterios. • Las sucursales tendrán un plazo de hasta veinte (20) días naturales para responder a las solicitudes que sean de su competencia. Las solicitudes que sean sometidas a la aprobación del Comité de Crédito provincial, tendrán 10 días naturales más para informar al solicitante. • El crédito se pondrá a disposición del deudor, una vez formalizado, el cual podrá solicitar la emisión del cheque de gerencia o el efectivo necesario para la compra de materiales de la construcción en los establecimientos comerciales, o el pago de mano de obra. • No se podrán otorgar dos líneas de crédito para la compra de materiales de construcción o el pago de mano de obra a un mismo deudor. Solo se podrá otorgar otra línea cuando se haya amortizado totalmente la concedida inicialmente. 191 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Si se presentara algún cliente que posea una línea de crédito y necesite un nuevo financiamiento, teniendo en cuenta que el monto concedido no le alcanza para obtener su propósito, y cuenta con capacidad de pago suficiente para recibir un nuevo financiamiento, el Comité de Crédito de la Dirección Provincial lo analizará de forma excepcional, y lo autorizará siempre que la suma de los dos préstamos no supere el monto autorizado para dicho comité. Tasas de interés Se aplican las tasas de interés establecidas por la Circular 2/2012 de la Dirección General de Tesorería, que son las siguientes: Plazos Hasta 3 meses Hasta 6 meses Hasta 12 meses Hasta 24 meses Hasta 36 meses Hasta 60 meses Hasta 72 meses Hasta 84 meses Hasta 96 meses Hasta 108 eses Hasta 120 meses Mats de Const. 2.25 2.75 4.25 5.25 6.25 6.75 7.25 7.35 7.45 7.60 7.75 Consumo Inferior 3.0 3.5 5.0 6.0 7.0 7.5 8.0 8.1 8.2 8.35 8.50 Consumo Superior 5.0 5.5 7.0 8.0 9.0 9.5 10.0 10.1 10.2 10.35 10.5 2) SOLICITUD Y ANÁLISIS a) El especialista del área de Banca Personal de la sucursal: • Pedirá al solicitante que le informe cuáles son las características de su solicitud, es decir, propósito, monto a solicitar, término en el cual desea pagar la deuda y las garantías con las cuales cuenta para respaldar el préstamo solicitado. • Con la información anterior, y utilizando la transacción del sistema operativo SABIC TR15084A “Análisis de condiciones de créditos personales”, calculará e informará al 192 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES solicitante el monto del crédito al que puede acceder, sus intereses y la deuda total a pagar. Los ingresos por concepto de estimulación en CUC no se tendrán en cuenta para el cálculo de la capacidad de pago. • Informará al solicitante que el banco solo podrá financiar hasta el 33% de su capacidad de pago mensual (ingresos mensuales menos gastos mensuales), y que el importe resultante constituirá la mensualidad máxima que este podrá pagar. • En los casos de que el cliente solicite la ampliación del porcentaje a aplicar a su capacidad de pago, le informará que este solo se podrá ampliar hasta el 50%, previa aprobación del Comité de Crédito correspondiente. Si la modificación del porcentaje autorizado es debido a una ampliación del financiamiento, las garantías a presentar por el solicitante deben ser líquidas, es decir, pignoración de depósitos a plazo fijo, certificados de depósitos o cuentas colaterales. Si la ampliación de dicho porcentaje se produce por una disminución de los plazos de amortización, no será necesaria la presentación de garantías reales, es decir, podrán presentarse dos fiadores solidarios, excepto en los casos en que el monto solicitado exceda el límite de aprobación a nivel de sucursal. • Le precisará al cliente que el tiempo máximo que tiene la sucursal para informarle de la aprobación o no de su solicitud, es de 20 días naturales, a partir de recibida y aceptada toda la documentación exigida. Este plazo se incrementará en 10 días si la solicitud se eleva para su aprobación a nivel provincial. El tiempo máximo de 20 días estará condicionado al volumen de las solicitudes que reciba la sucursal para su evaluación, el cual podrá extenderse, previa autorización del director provincial. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 193 b) Los límites de aprobación por niveles se muestran a continuación: Modalidad Materiales de construcción o servicios de mano de obra por acciones constructivas. Comité de Crédito - sucursal Tiempo Importe años Comité de Crédito -provincial Tiempo Importe años 10 000.00 20 000.00 5 10 • Las solicitudes que excedan los límites de aprobación mostrados en la tabla anterior en la columna correspondiente al Comité de Crédito provincial, se elevarán al Comité de Crédito de la Oficina Central para su análisis y decisión. • Las solicitudes que excedan el importe a aprobar para un nivel determinado, aun cuando el plazo se encuentre en el rango previsto para ese nivel, deben aprobarse en el nivel inmediato superior. • De igual forma, si el importe de las solicitudes se encuentra en el límite previsto, pero el plazo es superior al establecido para ese nivel, deben aprobarse en el nivel inmediato superior. • Luego de ejecutada la transacción mencionada en el epígrafe 2, inciso a), el especialista del banco mostrará al solicitante el resultado obtenido en pantalla, y si este no satisface sus necesidades, modificará los parámetros de la solicitud en la transacción hasta que sea aceptado por ambas partes el monto a financiar, siempre que el mismo se encuentre en los rangos establecidos. c) Análisis de las garantías: Las garantías a presentar por los solicitantes de estos préstamos, pueden ser las siguientes: – Fiadores solidarios. – Pignoración de cuentas de ahorro. 194 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Pignoración depósitos a plazo fijo y certificado de depósitos. – Cuentas colaterales (solo para TCP). Deben presentarse dos fiadores solidarios, siempre que el monto solicitado no supere los CUP 20,000. Si el monto solicitado excede los CUP 20,000, se solicitará, además, una garantía real, es decir, una cuenta o depósito a pignorar, que cubra el exceso sobre CUP 20,000. Excepcionalmente, por razones debidamente justificadas, y previa decisión del Comité de Crédito del nivel que corresponda, se podrán aprobar solicitudes en que: – El solicitante solo pueda presentar un fiador, en cuyo caso el monto a solicitar no podrá superar los CUP 10,000. – El solicitante presente dos fiadores, pero no disponga de una garantía real, siendo el monto de la solicitud superior a CUP 20.000. Una vez negociado el préstamo y aceptadas las garantías que cubrirán al banco de posibles incumplimientos en la amortización de la deuda, el trabajador designado procederá como sigue: • Entregará al solicitante el Modelo 233-001- “Solicitud de créditos personales” y su anexo, para que los cumplimente en las partes que le corresponde, cuyos formatos son los siguientes: 195 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES PROFORMA MODELO 233-001-SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES (Para materiales de construcción y/ o mano de obra) No solicitud:________________ Banco de Crédito y Comercio Mod. 233-001 I – Datos personales del solicitante Nombre (s) Primer apellido Segundo apellido Carne de. Identidad Edad Domicilio del solicitante Sexo Reparto/poblado Municipio Provincia Estado civil Telef. Cónyuge Nombre y apellidos: II – Capacidades de pago Ingresos mensuales Salario y otras remuneraciones C.I: DATOS SOLICITANTE $ USO DEL BANCO $ Otros ingresos Total de ingresos mensuales: Gastos mensuales Pensiones alimenticias/embargos judiciales Ley General de la Vivienda Créditos sociales Otros créditos personales (detallar): Otros descuentos (detallar): Total de gastos mensuales: $ Total de ingresos menos total de gastos $ Capacidad de pago mensual (hasta el 33% de ingresos menos $ gastos) III – Modalidad de créditos a solicitar Materiales de construcción y mano de obra Importe Trabajador estatal $ Solo materiales de construcción Solo mano de obra Mensualidad $ Plazos de amortización IV – Actividad laboral TCP Jubilado/pensioOtra nado actividad V – Completar por trabajadores activos Centro de trabajo Dirección Municipio Provincia Teléfonos/FAX Nombre de la entidad $ $ $ (Detalllar) 196 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES (Para materiales de construcción y/ o mano de obra) No solicitud:________________ Banco de Crédito y Comercio Mod. 233-001 Dirección Provincia Municipio Teléfonos/FAX VI – Completar por TCP u otra forma de gestión estatal No licencia Fecha de emisión de la licencia Autorizado por (entidad que autorizo la licencia de trabajador por cuenta propia) Actividad a desarrollar Domicilio legal del negocio Provincia Municipio No. inscripción en el Registro de Contribuyentes (NIT) VII – Completar por jubilado/pensionado Medio de pago Importe (jubilación/pensión) Tarjeta magnética No $ Municipio/provincia (INASS) EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 197 PROFORMA MODELO 233-001-ANEXO- SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES ANEXO SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES Banco de Crédito y Comercio Mod. 233-001 Anexo I – Datos personales del fiador Nombre(s) Primer apellido Segundo apellido Carné de Identidad Serie No Domicilio legal Reparto/poblado Municipio Provincia Teléfono Para uso de la entidad empleadora (trabajadores estatales) De las obligaciones de la entidad empleadora y conformación de los datos laborales Entidad empleadora principal Esta entidad se obliga a certificar al Banco de Crédito y Comercio de acuerdo con la legislación vigente. La veracidad de los ingresos declarados por el solicitante y que el mismo está contratado por: ____tiempo indeterminado, ____ tiempo determinado, con vencimiento en: ________ y que se encuentra laborando en la entidad desde el mes de _________________ de _______. El salario real devengado en los últimos 12 meses, de conformidad con el Modelo SNC 2-25 o Submayor de vacaciones asciende a $ _____________ , desglosado de la siguiente forma: Mes Importe Mes $ Importe $ Además, el fiador solidario presenta descuentos por los siguientes conceptos: Descuentos Mensualidad $ Su entidad se encuentra o está próxima a realizar el proceso de reordenamiento laboral (disponibilidad), marque con una X Sí____ No____ En qué fecha está planificado el proceso de reordenamiento laboral________________ Nombres y apellidos del funcionario que certifica _________________________________________ Fecha _________ Firma del funcionario ___________________________ Cuño de la entidad 198 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • De haber presentado fiadores solidarios, le informará al solicitante que estos tienen que presentar en la sucursal un aval de su centro de trabajo, donde conste el salario devengado los últimos 12 meses, en forma similar a como se recoge en el Modelo 233-001- Anexo-Solicitud de créditos personales. • Le informará al solicitante que cuando acuda a la sucursal para presentar el Modelo 233-001 debidamente cumplimentado, también deberán presentarse los fiadores, si las garantías se constituyeron a través de fianza. • El especialista del banco cumplimentará el contrato de fianza solidaria, utilizando la misma proforma que se consigna en el epígrafe 7, inciso c) del Tema 7, el cual deberá ser firmado por los fiadores y por el director o el gerente comercial de la sucursal. Se entregará una copia del contrato al fiador, y la otra se archivará en el expediente del crédito. • Si las garantías presentadas corresponden a cuentas de ahorro, depósitos a plazo fijo o certificados de depósitos, el solicitante deberá presentar la libreta de ahorro o el certificado que acredita el depósito, ya sea de él o de un tercero. En este último caso será necesario que se presente en la sucursal el titular de la cuenta de ahorro o depósito para que cumplimente el contrato de garantía, cuya proforma se consigna en el epígrafe 7, inciso c) del Tema 7. • Si el solicitante o el (los) fiador (es) es (son) TCP o de OFGNE, además de la documentación anterior, deberá(n) presentar lo siguiente: – Original y copia del autorizo a trabajar por cuenta propia. – Original y copia de la declaración de ingresos personales al fisco. – Original y copia del certifico de pago de impuestos de la ONAT. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 199 • Verificará que las copias presentadas coincidan exactamente con el original, escribiendo al dorso del documento el texto “Copia fiel del original”, y estampará su firma y fecha de la comprobación. • Si el solicitante o el (los) fiador (es) es (son) jubilados o pensionados, deberá(n) presentar adicionalmente la chequera o tarjeta de débito, si cobra mediante esta modalidad. d) Investigación del solicitante, garantes y fiadores: • Una vez que el solicitante cumplimente y entregue a la sucursal los documentos solicitados, el trabajador designado realizará las siguientes comprobaciones: – Revisará la legitimidad de la documentación entregada. – Realizará una búsqueda exhaustiva de los datos presentados por el solicitante en la propia sucursal, para conocer si la misma posee deudas de créditos que se le hayan otorgado anteriormente. Posteriormente, utilizando el Centro Informativo de BANDEC, enviará un correo a la dirección electrónica referencias@ oc.bandec.cu, cumplimentando la proforma “Solicitudes de referencias bancarias” para conocer si al solicitante o sus fiadores se les ha otorgado préstamos, o si han servido de codeudor o fiador de otros préstamos concedidos por sucursales de BANDEC o de otros bancos. • Los centros informativos bancarios, cuando reciban solicitudes de referencias bancarias, tendrán 3 días hábiles bancarios para dar respuesta al Centro Informativo de la institución que lo solicite. • Las solicitudes enviadas y recibidas de los centros informativos de las instituciones bancarias serán asentadas en el Registro de solicitudes de referencia. 200 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Otro aspecto a incluir en la investigación de los solicitantes, es la situación actual en el pago de los artículos entregados por el Programa Energético, para lo cual solicitarán a los grupos de trabajo municipales un listado contentivo de los deudores que actualmente no han concurrido al pago ni en efectivo ni por créditos sociales. A los solicitantes que aparezcan en esos listados, se les denegará el otorgamiento de estos préstamos. e) Dictamen de la Gerencia Comercial • Si toda la documentación presentada por el solicitante es veraz y se ha entregado de acuerdo con los parámetros mínimos exigidos, el especialista designado, utilizando la transacción TR15084A “Análisis de las condiciones de créditos personales”, introducirá los datos que aparecen en el Modelo 233-001 “Solicitud de créditos personales”, en los epígrafes II (Capacidad de pago) y III (Modalidad de crédito a solicitar). • Los resultados de la operación anterior se presentarán en una boleta que se incorporará al expediente de crédito. • El especialista designado cumplimentará en el Modelo 233-001 el bloque “Dictamen de la Gerencia Comercial”, estampando su firma como constancia, y lo entregará al gerente comercial para que lo revise y lo firme. 3) APROBACIÓN • El trabajador designado presentará al Comité de Crédito de la sucursal los expedientes de las solicitudes que cumplan los requisitos mínimos exigidos, ya sea para la decisión del Comité de Crédito de la sucursal, o para su análisis por los niveles superiores. • El Comité de Crédito de la sucursal, de acuerdo con la información proporcionada por el especialista del área comercial, decidirá si se aprueba o no el financiamiento, teniendo EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 201 en cuenta el monto de la operación, los plazos previstos, la calidad del cliente, los riesgos, las garantías y otros aspectos a valorar en cada caso, con el fin de asegurar la recuperación de los financiamientos. Las tasas de interés para cada préstamo se fijarán en correspondencia con las autorizadas por la Dirección General de Tesorería del BCC y que aparecen en el epígrafe 4 del Tema 1 de este documento. • En todos los casos, el Comité de Crédito que analiza la solicitud, si la decisión no es de su competencia, elevará el expediente al nivel superior, incorporando sus criterios bien fundamentados. • La aprobación o denegación de la solicitud del préstamo, quedará como acuerdo del Comité de Crédito correspondiente, de forma similar a lo señalado en el epígrafe 9 (en lo concerniente a la aprobación de la solicitud) del Tema 7. • Se habilitará un registro que incluya tanto las solicitudes aprobadas, como las denegadas. 4) FORMALIZACIÓN • La formalización de las líneas de crédito se realizará por el especialista de Banca Personal que analizó la solicitud, sin ser necesaria la presencia del solicitante. En ese momento solamente se abrirán las cuentas de contingencias que estarán asociadas a la cuenta del financiamiento, en las que se registrará el monto total aprobado. • En el caso de que el crédito aprobado no sea de un trabajador estatal, las sucursales tendrán que crear un centro de pago para los otros tipos de personas naturales. • Los centros de pago se crearán bajo los siguientes códigos: a) Jubilados: El código será el que tenga definido la sucursal; de no estar definido, será JUBI. b) Trabajadores por cuenta propia (TCP): Código TCP1. 202 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES c) Otra forma de gestión no estatal (OFGNE): Código FGNE. d) Agricultores individuales (AI): Código AGIN. e) Usufructuarios: Código USF. • Los casos aprobados por el Comité de Crédito correspondiente, se formalizarán de acuerdo con lo siguiente: a) Se utilizará la transacción TR15085A -Aprobación de la línea de crédito. b) La transacción creará una cuenta contingente (6903 o 6904) con su contrapartida (8903 o 8904), donde se registrará el monto aprobado. • La contabilización se realizará de la forma siguiente: Débito: CUP 6903 2 SSSS 00 o CUP 6904 2 SSSS 00 Crédito: CUP 8903 6 CCCC CC o CUP 8904 6 CCCC CC Donde: SSSS es el código de la sucursal. CCCC CC es el código del cliente. • Luego de formalizada la línea de crédito, el especialista del área de Banca Personal confeccionará el contrato de financiamiento, utilizando la proforma que se muestra más adelante. • El especialista del banco citará al solicitante para que revise y firme el contrato de financiamiento, aclarándole las cuestiones principales, entre ellas, la importancia de mantener al día el pago mensual de las deudas, atendiendo a que el deterioro en las condiciones de pago puede derivar en la ejecución de las garantías. • Una vez firmado el contrato, el especialista le indicará al solicitante que ya puede utilizar el financiamiento, para lo cual deberá solicitar la emisión del instrumento de pago que necesite, según la operación a realizar. 203 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Banco de Crédito y Comercio Mo MOD. 233-004 Contrato de Financiamiento Nº I. Datos personales y laborales del cliente Nombre Primer apellido Carné de Identidad Segundo apellido Domicilio Reparto/poblado Municipio Provincia Teléfono Actividad laboral Nombre de la entidad empleadora (trabajadores estatales) No Control Bancario (Jubilados/pensionados) No Licencia (TCP) Fecha de emisión (Licencia) No Inscripción NIT (TCP) Domicilio de la entidad empleadora o del negocio en caso de ser TCP Municipio Provincia Teléfonos II. Datos del BANDEC Sucursal Domicilio legal Representado por Préstamo simple Cargo III. Tipo de financiamiento Línea de Crédito Número de la cuenta IV. Modalidad de financiamiento Compra de materiales de construcción Bienes de consuy mano de obra (1) mo (2) V. Propósito del financiamiento (1) Compra de materiales de construcción y mano de obra (2) Otros (detallar) Bienes duraderos (2) Solo compra de materiales de construcción Solo mano de obra Datos del préstamo aprobado No Acta No Acuerdo Importe aprobado Tasa de interés anual Importe de la mensualidad $ $ Cantidad de mensualidades Fecha del acta % Intereses pagar $ Tasa interés anual por mora Deuda total % $ Fecha de otorgamiento D M VI. Comisiones Conceptos Importe o porcentaje $ % $ % $ % VII. Garantías Fiadores solidarios Cuentas de formación de fondos abiertas en sucursales del BANDEC Cuentas colaterales Pólizas de seguro Pignoración de depósito a plazo fijo Pignoración de otros bienes Pignoración de la cuenta de certifica. Otras (Detallar) dos de depósitos VIII. Datos de los fiadores o garantes Nombre y apellidos Doc. de identificación Provincia de residencia A 204 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 5) EXPEDIENTE DE CRÉDITO • El expediente deberá contener los siguientes documentos, según proceda: a) Modelo 233-001 Solicitud de créditos personales (materiales de construcción y pago del servicio de mano de obra). b) Modelo 233-001 Anexo I Aval del Centro de Pago. c) Modelo “Solicitud de información a otros bancos”. d) Contrato de fianza. e) Anexo al contrato de fianza Modelo 239-001A. Aval de la entidad empleadora. f) Contrato de garantía. g) Contrato de financiamiento firmado por el prestamista (banco) y el deudor (cliente). h) Si el solicitante es trabajador por cuenta propia u otra forma de gestión no estatal: – Copia del autorizo a trabajar por cuenta propia. – Copia de la declaración de ingresos personales al fisco. – Copia del certifico de pago de impuestos de la ONAT (RC-04A Vector fiscal de persona natural). – Copia del acuerdo del Comité de Crédito, donde fue analizado el crédito. – Certificación del otorgamiento del crédito. i) Documentos que se originen durante la vigencia del financiamiento hasta su total amortización, lo que incluye como mínimo: los análisis de riesgos realizados previo y posterior al otorgamiento, el análisis y seguimiento sistemático de la validez y vigencia de las EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 205 garantías, y el comportamiento de los pagos. Modelo 233-003 Solicitud de instrumento de pago – Declaración Jurada. j) Otros documentos de interés. • Los documentos presentados por el solicitante que constituyan copia, requieren de un previo cotejo con los originales presentados. • En los casos de sucesivas aprobaciones de otros financiamientos, se archivarán con su correspondiente documentación en el mismo expediente. • En el caso de tener que proceder a una demanda judicial, se solicitará por escrito el expediente a la sucursal que otorgó el crédito. • Se dejará constancia de los documentos enviados al tribunal, así como copia de los mismos, y se archivarán las sentencias, cuando se dicten. • Se archivarán en dos grupos: aprobados y denegados, y dentro de estos, por orden alfabético. • El expediente de crédito se conservará por 5 años, a partir de la liquidación del mismo. 6) OTORGAMIENTO • El solicitante cumplimentará el Modelo 233-003 “Solicitud de instrumento de pago – Declaración Jurada”, donde declare la compra a realizar, el instrumento de pago a emitir y el tipo de moneda. • Como no todas las unidades de comercio están preparadas para aceptar el cheque de gerencia y reservar los materiales, aunque la compra se ejecute en entidades de comercio y gastronomía del MINCIN, podrá utilizarse el efectivo como medio de pago, en sustitución del cheque de gerencia. 206 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Una vez conocido el importe, por un personal del área operativa de la sucursal, distinto al que formalizó el crédito, se procederá al otorgamiento, utilizando la transacción “Otorgamiento de crédito”, y se realizará la siguiente contabilización: Débito: CUP 8903 6 CCCC o CUP 8904 6 CCCC Crédito: CUP 6903 2 SSSS 00 o CUP 6904 2 SSSS 00 (por el importe de la toma) Posteriormente, se contabiliza en la cuenta de crédito del cliente y se genera una partida en la Cuenta 4990 Otros depósitos, para emitir cheques de gerencia, o en la 2340 para la entrega en efectivo. Débito: CUP 1301 6 XXXX XX o CUP 1311 6 XXXX XX Crédito: CUP 4990 2 SSSS 00 (cuenta para emitir instrumento de pago) oCUP 2340 2 SSSS 00 (para el pago en efectivo cuando proceda) Donde: XXXX XX - es el código del cliente. SSSS - es el código de la sucursal. • Cuando los cheques de gerencia se emitan a favor de una empresa de comercio y gastronomía, o de empresa recaudadora de divisas, se utilizará la transacción de “Venta de cheques de gerencia” del módulo de ahorro, especificándose al dorso los datos del deudor y el concepto de la venta “COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN”. • En los casos de pago de mano de obra, el cheque de gerencia se emitirá a favor del beneficiario. • Por la emisión de cada cheque, la sucursal cobrará al deudor una comisión de 5.00 pesos cubanos, con independencia de la moneda del cheque. • Las sucursales garantizarán la emisión de los cheques de gerencia en el plazo no mayor de setenta y dos (72) horas hábiles bancarias, a partir de la solicitud del deudor. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 207 • Los cheques de gerencia serán depositados en la sucursal donde opera la cuenta corriente del beneficiario del cheque. • Los cheques que hayan sido presentados al cobro o depositados en cualquier sucursal de cualquier banco, caducan a los sesenta (60) días naturales contados a partir de la fecha de su creación, sin que por ello cese la obligación que dio origen a su emisión. • Transcurridos 180 días desde la fecha de formalización de la línea de crédito sin haberse realizado la primera toma, será cancelada la disponibilidad por no utilización. De igual forma, se cancelará la disponibilidad de las líneas no ejecutadas, transcurridos 180 días naturales desde la última toma. • En los casos que sea necesario, teniendo en cuenta que algunos materiales solamente revenden en establecimientos que operan en divisas, el titular del préstamo podrá solicitar a la sucursal la entrega del efectivo o cheque de gerencia en CUC. • Tanto la venta del cheque de gerencia como la entrega de efectivo, se hará aplicando el tipo de cambio de CADECA vigente en el momento de la disposición, y la contrapartida en CUP se registrará contra la cuenta del cliente en CUP. • Las sucursales, después de aprobado el crédito, entregarán al deudor una certificación, en la cual se acredite el monto al que asciende el crédito aprobado y su destino; la misma será presentada por el solicitante en la unidad de comercio, a fin de que se reserven los materiales de construcción a adquirir. 7) SEGUIMIENTO Los especialistas designados en las sucursales para el otorgamiento y atención de estos préstamos deberán dar seguimiento a los créditos en cuanto a: 208 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Cumplir lo establecido para las gestiones de cobro al cliente. • Revisar mensualmente el comportamiento de los pagos a realizar por los deudores. • Evaluar anualmente la vigencia de las garantías. Si están constituidas a través de fiadores solidarios, se actualizará la situación de los mismos, a partir de que presenten un anexo al contrato de fianza confeccionado por su centro de trabajo, con el salario devengado de los últimos 12 meses. • Conciliar las garantías con las sucursales donde se encuentren los depósitos, cuando estas hayan sido constituidas a partir de depósitos a plazo fijo o certificados de depósitos de sucursales de otros bancos (BPA o BANMET). 8) VENCIMIENTO En caso de incumplimientos de los pagos por parte del deudor, el especialista designado de la sucursal actuará de la forma siguiente: a) Aplicará una tasa de interés por mora sobre el importe de cada mensualidad no pagada. b) Contabilizará como vencido cada mensualidad dejada de paga, utilizando la cuenta 1302 “Línea crédito personas naturales – vencidos” o 1312 “Crédito simple personas naturales – vencidos”. De mantenerse el vencido durante dos meses, se contabilizará en la Cuenta 1303 “Línea crédito personas naturales, inmovilizados, inmovilizados”, o 1313 “Crédito simple personas naturales, inmovilizados”, y se mantendrá en este último estado hasta que se ejecuten las garantías. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 209 Tema 9: PROCEDIMIENTO PARA EL CÁLCULO DE LOS PRÉSTAMOS SOLICITADOS POR LAS PERSONAS NATURALES 1. Características del método francés para el cálculo de intereses El método utilizado para el cálculo de los intereses en los préstamos personales autorizados por BANDEC es el método francés, el cual presenta las siguientes características: a) Permite determinar una cuota de amortización fija, es decir, una mensualidad fija. b) Posibilita el cobro más rápido de los intereses bancarios, teniendo en cuenta que en la composición de la mensualidad el banco cobrará más intereses al inicio, y menos al final, es decir, en la medida en que se vaya amortizando el préstamo, los intereses a cobrar en cada período serán menores y mayor será el principal a pagar. c) Este método utiliza un factor de cálculo que contiene las variables tiempo y tasa de interés. El cálculo manual de este factor es bien complicado, por lo que para evitar el cálculo del valor del mismo en cada caso, se utiliza una tabla que incluye las tasas de interés vigentes en este momento. d) La variante del método francés utilizada por BANDEC posibilita que, cuando un cliente adelanta los pagos de mensualidades o paga el crédito de forma total, no es necesario el recálculo de intereses, debido a que estos se van calculando de forma diaria, y con el acumulado mensual se forma la mensualidad a pagar, con lo cual no quedan intereses pendientes de pago al final del período. 2. Aplicación del método francés a) ¿Cómo determinar la mensualidad a pagar? Fórmula a utilizar: Mensualidad = Importe del préstamo / factor 210 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Donde: Factor = (1-1/ ((1+I/12) ^n))/ (I/12) I = Tasa de interés anual. N = meses en los que se amortizará la deuda. Ejemplo: De un préstamo concedido por 10,000 pesos a una tasa de interés del 6,75 en un plazo de amortización de 60 meses, se desea conocer cuál será la mensualidad a pagar: Datos: Importe del préstamo (principal) = 10,000 pesos Tasa de interés: 6.75% = 0.0675 Cálculo: Mensualidad = Importe del préstamo/ (1-1/ ((1+I/12) ^n))/ (I/12) (Despejamos el 12 y lo pasamos multiplicando al miembro izquierdo): Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 * (1-1/ ((1+I/12) ^n))/ I Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 * (1-1/ ((1+6.75/12) ^60)) / 6.75 Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 * (1-1/ (1,005625 ^60) / 6.75 Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 * (1-1/ (1,40011493) / 6.75 Mensualidad = 10,000 / 12 * (0,28577291849) / 0.0675 Mensualidad = 10,000 / 50,80407439822 = 50,80407440 pesos Para evitar efectuar estos cálculos, nos auxiliamos de la Tabla de factores que se adjunta, donde solo tenemos que buscar el dato que relacione el plazo de amortización con la tasa de interés. Mensualidad = 10,000/50,80407440 Mensualidad = 196,83 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 211 b) ¿Cómo determinar los intereses a pagar por el deudor? Una vez determinada la mensualidad fija a pagar por el deudor en cada período, podemos determinar los intereses que devengará el préstamo en cada período. Es preciso aclarar que en el método francés –teniendo en cuenta que se predetermina una mensualidad fija a pagar–, para poder conocer de esta cuánto corresponde a intereses y cuánto al principal, será necesario determinar uno de los dos valores, y por simple deducción obtener el otro. En este caso, determinaremos los intereses y los restaremos a la mensualidad, con lo cual podemos obtener la parte del principal que se irá amortizando en cada mensualidad. Fórmula: Intereses = Principal * Tasa de interés /12 Ejemplo: Siendo consecuentes con el ejemplo anterior, donde: Principal = 10,000 / Tasa de interés = 6,75% / Mensualidad = 196.83 Determinemos el interés que pagará el deudor en su primera mensualidad. Intereses¹ = 10,000 * 0.0675 /12 = 56.25 Como previamente calculamos la mensualidad (196.83), podemos determinar entonces cuánto de principal se rebajará en la primera mensualidad: Mensualidad¹= Principal¹ + intereses¹ Ahora determinamos el principal: Principal¹= Mensualidad¹ - intereses¹ Principal¹= 196.83 – 56.25 Principal¹= 140.58 Ahora determinamos el interés correspondiente a la segunda mensualidad a pagar por el deudor: 212 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Intereses² = 9859,42 * 0.0675 /12 = 55.46 Principal²= Mensualidad² - intereses² Principal²= 196.83 – 55.46 Principal²= 141.37 Para mayor compresión del mecanismo de cálculo, a continuación se muestra la Tabla de cálculo de intereses –método francés con su desglose de acuerdo con el ejemplo. Advertimos de la existencia de algunos valores que no cuadran exactamente con el cálculo realizado a mano, producto del redondeo de las cifras. CÁLCULO DE INTERESES – MÉTODO FRANCÉS Importe: $10.000,00 Tasa: 6,75% Plazos: 60 meses Mensualidad: $196,83 Deuda: $11.810,08 Intereses: $1.810,08 Plazos Cuota Interés 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 56,25 55,46 54,66 53,86 53,06 52,25 51,44 50,62 49,80 48,97 48,14 47,30 46,46 45,62 44,76 43,91 43,05 42,18 41,31 Principal 140,58 141,38 142,17 142,97 143,77 144,58 145,40 146,21 147,04 147,86 148,70 149,53 150,37 151,22 152,07 152,93 153,79 154,65 155,52 Principal pendiente 10000,00 9859,42 9718,04 9575,87 9432,90 9289,12 9144,54 8999,14 8852,93 8705,89 8558,03 8409,33 8259,80 8109,43 7958,21 7806,14 7653,21 7499,43 7344,78 7189,26 Deuda pendiente 11810,08 11613,24 11416,41 11219,57 11022,74 10825,90 10629,07 10432,23 10235,40 10038,56 9841,73 9644,90 9448,06 9251,23 9054,39 8857,56 8660,72 8463,89 8267,05 8070,22 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Plazos Cuota Interés Principal 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 196,83 40,44 39,56 38,68 37,79 36,89 35,99 35,09 34,18 33,26 32,34 31,42 30,49 29,55 28,61 27,66 26,71 25,75 24,79 23,82 22,85 21,87 20,89 19,90 18,90 17,90 16,90 15,88 14,87 13,84 12,81 11,78 10,74 9,69 8,64 7,58 6,51 5,44 4,37 3,28 2,20 1,10 156,40 157,27 158,16 159,05 159,94 160,84 161,75 162,66 163,57 164,49 165,42 166,35 167,28 168,23 169,17 170,12 171,08 172,04 173,01 173,98 174,96 175,95 176,94 177,93 178,93 179,94 180,95 181,97 182,99 184,02 185,06 186,10 187,14 188,20 189,26 190,32 191,39 192,47 193,55 194,64 195,73 Principal pendiente 7032,86 6875,59 6717,43 6558,38 6398,44 6237,59 6075,85 5913,19 5749,61 5585,12 5419,70 5253,35 5086,07 4917,84 4748,67 4578,55 4407,47 4235,43 4062,42 3888,43 3713,47 3537,52 3360,59 3182,66 3003,72 2823,79 2642,83 2460,87 2277,87 2093,85 1908,80 1722,70 1535,55 1347,36 1158,10 967,78 776,39 583,92 390,37 195,73 0,00 213 Deuda pendiente 7873,38 7676,55 7479,72 7282,88 7086,05 6889,21 6692,38 6495,54 6298,71 6101,87 5905,04 5708,20 5511,37 5314,53 5117,70 4920,87 4724,03 4527,20 4330,36 4133,53 3936,69 3739,86 3543,02 3346,19 3149,35 2952,52 2755,68 2558,85 2362,02 2165,18 1968,35 1771,51 1574,68 1377,84 1181,01 984,17 787,34 590,50 393,67 196,83 0,00 214 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES c) ¿Cómo determinar el importe del préstamo? Fórmula: Importe del préstamo = Mensualidad * Factor Ejemplo: Siguiendo el ejemplo anterior, es decir, suponiendo que el cliente desea que la mensualidad a pagar sea 196.83, y los plazos y tasa de interés se mantengan en 60 meses y 6,75%, respectivamente, desconociéndose el monto a otorgar, procedemos a realizar el siguiente cálculo: Datos: Importe del préstamo: ? Mensualidad: 196.83 Tasa de interés: 6.75% Plazos: 60 meses Factor: De la tabla obtenemos el valor correspondiente al plazo de 60 meses y una tasa de interés del 6.75%. = 50,804074 Cálculo: Importe de préstamo = Mensualidad * Factor Importe del préstamo = 196.83 * 50,804074 Importe del préstamo = 9999,765964 ˜ = 10,000 pesos d) ¿Cómo determinar la deuda total? Solamente se necesita multiplicar la mensualidad ya conocida por los meses en los que se amortizará la deuda: Deuda total = 196.83 * 60 meses Deuda total = 11,809.80 pesos e) ¿Cómo calcular los plazos con los que se amortizará la deuda? EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 215 Fórmula: Se divide la deuda total por la mensualidad pactada, es decir: Datos: plazos: ? Mensualidad: 196.80 Deuda total: 11, 809.80 Cálculo: Plazos = Deuda total/ Mensualidad Plazos = 11, 809.80/196.90 Plazos = 59,98 ˜ 60 meses Temática: EL RIESGO CREDITICIO Tema 10: 1. Tipos de riesgos. 2. Riesgo crediticio. 1) TIPOS DE RIESGOS • RIESGO DE CRÉDITO: Posibilidad de que en un préstamo la contraparte no cumpla sus obligaciones. Es el riesgo bancario típico y tradicional, asociado a las operaciones de préstamo, aval, etcétera. En este riesgo están implícitos los riesgos de insolvencia (falta de reembolso de las operaciones crediticias a sus vencimientos) y el riesgo país. • RIESGO PAÍS: Posibilidad de que el valor de los activos y/o los ingresos en moneda local no puedan ser convertidos en moneda extranjera, debido a eventos políticos y/o económicos que no se contemplaron en las expectativas de los inversionistas. • RIESGO DE LIQUIDEZ: Cuando una contraparte no paga en la fecha de vencimiento, aunque es capaz de pagar en una fecha posterior. • RIESGOS OPERATIVOS: Grandes volúmenes de transacciones con el peligro de pérdida de datos, errores y otros riesgos. • RIESGO DE CONTAGIO: Exposiciones con empresas de un mismo grupo empresarial. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 217 • RIESGO LEGAL: Incumplimiento de las disposiciones legales aplicables a las operaciones de la institución, y que se presenta en todas las instituciones del grupo. • RIESGO DE MERCADO: La cantidad de dinero que se puede perder en un cierto plazo, debido al movimiento de las variables de mercado: inflación, divisas, acciones, tipo de cambio y tasas de interés, entre otras. • RIESGO DE TIPO DE CAMBIO: Pérdidas que pudieran ocasionar las fluctuaciones de los tipos de cambio de las monedas en término de una moneda dada. La posición de riesgo de cambio extranjero de una institución financiera en una moneda, está dada por el monto de la moneda extranjera expresada en la moneda local o en la MLC seleccionada (a la tasa de cambio vigente), el cual estará expuesto a posibles ganancias o pérdidas. • RIESGO POR TIPO DE INTERÉS: Sensibilidad que tiene el desempeño de una institución financiera a cualquier variación en el tipo de interés. 2) RIESGO CREDITICIO a) Impactos • Afecta el capital bancario, disminuyendo utilidades, debido a las pérdidas en préstamos. • Afecta la capacidad de pago para operar en el mercado financiero. • Aumento en los gastos de personal y legales para atender la cartera vencida. • Puede repercutir en otros riesgos, como el de liquidez. Cómo evitarlos: 218 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Conociendo y midiendo el riesgo de crédito del préstamo, mediante un sistema que lo evalúe desde el inicio y durante toda su vigencia. b) Sistema de administración de riesgo Definición: Procedimientos establecidos para identificar, evaluar y controlar los riesgos asociados a la actividad de una organización. Pasos para establecer un sistema de administración de riesgo: • Lineamientos de exposición a riesgos, donde se identifiquen, se cuantifiquen y se vigilen los riesgos. – Límites de posición de riesgo, política claramente establecida y con los procedimientos requeridos. – Comunicar en forma clara los lineamientos específicos. – Sistema de incentivos apropiados en la conducta deseada en la administración de riesgos. Los riesgos son aceptables en tanto sean: – Entendibles. – Medibles. – Controlables. – Razonables. La experiencia ha demostrado que los riesgos se han hecho realidad, cuando fueron mal entendidos, subestimados y mal manejados. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 219 Tema 11: CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS Y POLÍTICA DE PROVISIONES A. Según lo establecido por la Instrucción 34 de 2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria del Banco Central de Cuba Alcance: Se aplica a las empresas estatales, unidades básicas de producción cooperativa (UBPC), cooperativas de producción agropecuaria (CPA) y agricultores pequeños, que mantienen relaciones crediticias con el banco. Periodicidad: • Entidades estatales: Se actualiza al cierre de los trimestres naturales (marzo, junio, septiembre y diciembre), a partir de los resultados de los estados financieros del período anterior. • CPA y UBPC: Al cierre de campaña a partir de sus estados financieros, y se actualiza cuando se estime conveniente. • Agricultores pequeños: Por sus características, se le asigna una clasificación de riesgo medio. Casuísticamente, puede clasificarse en otro nivel de riesgo. 1) SIGNIFICADO Y FONDO DE PROVISIÓN DE CADA CATEGORÍA ESTABLECIDA PARA PERSONAS JURÍDICAS MÍNIMO (fondo de provisión: 0%) Clientes que cumplen oportunamente los cronogramas de pagos pactados. Evidencia de que en el futuro tendrán similar comportamiento. Uso adecuado de los recursos prestados. Garantías suficientes. BAJO (fondo de provisión: 1%) Clientes que han mostrado algunos incumplimientos en los cronogramas de pago pactados. La solvencia y capacidad de pago del cliente podrán ser afectadas en forma transitoria por situaciones propias. Uso adecuado de los recursos prestados. Garantías suficientes. 220 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES MEDIO (fondo de provisión: 20%) Clientes con incumplimientos en los cronogramas de pagos. Deficiencias importantes que comprometen la solvencia del cliente. Se desconoce el destino de los recursos prestados al cliente. Garantías suficientes. MEDIO-ALTO (fondo de provisión: 30%) Clientes que cumplen sus compromisos de pago parcialmente, siendo muy baja la posibilidad de revertir esta situación, y se desconoce el destino de los recursos prestados, aunque las garantías se mantienen suficientes a un nivel mínimo. ALTO (fondo de provisión: 50%) Clientes con difícil situación financiera y con flujos de fondos insuficientes para cubrir los compromisos de pagos. Las garantías no cubren sus obligaciones. IRRECUPERABLE (fondo de provisión: 100%) Clientes con manifiesta insolvencia, al no poder cubrir sus obligaciones con el banco. Garantías de escaso o nulo valor. Créditos en cobro judicial por más de 18 meses o castigados en otras instituciones financieras. 2) DETERMINACIÓN DE LA CLASIFICACIÓN Valorar los conceptos COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS y SITUACIÓN FINANCIERA contenidos en la MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS, establecida en el Anexo 1 de la Instrucción 34/06 del BCC, que se muestra a continuación. MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS Comportamiento de los pagos Situación financiera MUY BUENA SATISFACTORIA BUENA MÍNIMO BAJO MEDIO REGULAR MEDIO INSATISFACTORIA MEDIO-ALTO Muy Bueno Bueno BAJO MEDIO MEDIO Regular Insatisfactorio MEDIO MEDIO-ALTO MEDIO MEDIO-ALTO MEDIO-ALTO ALTO IRRECUPEMEDIO-ALTO ALTO RABE. IRRECUPEIRRECUPEALTO RABLE RABLE EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 221 A continuación se muestran tres ejemplos de cómo usar esta MATRIZ: • Tenemos un préstamo cuyo prestatario tiene una situación financiera calificada por el banco como SATISFACTORIA, y el comportamiento de los pagos ha sido BUENO. En ese caso, según la matriz, se clasifica como MEDIO, por lo que se le deben crear provisiones por un 20% del valor del préstamo. • Tenemos un préstamo cuyo prestatario tiene una situación financiera calificada por el banco como REGULAR, ya que es inestable desde el punto de vista financiero y existen algunos aspectos insatisfactorios en relación con su situación financiera; y el comportamiento de los pagos ha sido INSATISFACTORIO. En ese caso, según la matriz, se clasifica como IRRECUPERABLE, por lo que se le deben crear provisiones por un 100% del valor del préstamo. • Tenemos un préstamo cuyo prestatario tiene una situación financiera calificada por el banco como MUY BUENA, ya que los indicadores financieros señalan que, sin lugar a dudas, tanto el préstamo como los intereses serán reembolsados en la fecha establecida; y el comportamiento de los pagos ha sido MUY BUENO, porque sus pagos se encuentran al día y sin evidencias de que hayan sido renovados los préstamos anteriores. En ese caso, según la matriz, se clasifica como MÍNIMO, por lo que no requiere la creación de provisiones. 3) CLASIFICACIÓN DEL COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS Y DE LA SITUACIÓN FINANCIERAPERSONAS JURÍDICAS a) Comportamiento de los pagos • Muy Bueno. Pagos de intereses y principal al día, con un período de gracia de 7 días. No hay evidencia de capitalización de préstamos otorgados anteriormente. 222 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES • Bueno. No hay atrasos de pagos de intereses y principal por más de 30 días, ni evidencia de capitalización de intereses, o pagos por más de 30 días que se recuperarán antes de los 90 días, a partir de indemnizaciones del seguro. • Regular. No hay atrasos de pagos de intereses y principal por más de 60 días, o en los que exista evidencia de capitalización de intereses. • Insatisfactorio. Atrasos de principal e intereses por más de 60 días, o evidencia de capitalización de intereses o de refinanciamiento de préstamos anteriores. b) Situación financiera • Muy Buena. Situación financiera de alta calidad (hasta 30 puntos - Evaluación Cuantitativa). • Satisfactoria. Algunos resultados financieros insatisfactorios (de 31 a 60 puntos). • Buena. Importantes resultados financieros insatisfactorios (de 61 a 90 puntos). • Regular. Inestabilidad financiera y varios resultados financieros insatisfactorios (de 91 a 95 puntos). • Insatisfactoria. Situación financiera muy insatisfactoria (de 96 a 100 puntos). 4) PROFORMA DE CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS DE RIESGO DICTAMEN ENTIDAD:_________________________________ IMPORTE CLASIFICADO_______AL CIERRE DE:_____ I. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS (Marcar con una X el escaque que corresponda a cada crédito evaluado) 223 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES No de crédito Comportamiento de los pagos A-Muy Bueno B-Bueno C-Regular D-Insatisfactorio 1. 2. Clasificación del cliente a) Muy Bueno (atrasos por menos de 7 días) b) Bueno (deudas con no más de 30 días) c) Regular (deudas con no más de 60 días) d) Insatisfactorio (atrasos por más de 60 días) SITUACIÓN FINANCIERA a) b) c) d) e) PUNTOS Parcial Total Muy Buena (hasta 30 puntos). Satisfactoria (desde 31 hasta 60 puntos). Buena (desde 61 hasta 90 puntos). Regular (desde 91 hasta 95 puntos). Insatisfactoria (desde 96 hasta 100 puntos). ______ ______ ______ ______ ______ 1. Administración de la empresa (hasta 15 puntos ambas monedas) a) Buena (0). b) Regular (5). c) Mala (15). ______ (Tener en cuenta los siguientes elementos: calidad de la administración, estabilidad del personal, calidad de los sistemas y procedimientos contables, relaciones con acreedores y clientes, y veracidad y oportunidad de las informaciones). 2. Condiciones de mercado (hasta 13 puntos ambas monedas) Aceptación de toda la producción, no dependencia de un solo cliente y proveedor (0). ______ Aceptación de toda la producción, dependencia de un solo cliente y proveedor (3). ______ Aceptación parcial de la producción, no dependencia de un solo cliente y proveedor (5). ______ 224 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Aceptación parcial de la producción, dependencia de un solo cliente y proveedor (10). No aceptación de la producción (13). ______ ______ 3. Situación financiera del acreditado (hasta 50 puntos MN y hasta 35 puntos MLC) Comportamiento favorable de todas las razones (0). ______ Comportamiento favorable de más del 50% de las razones (20; 10). ______ Comportamiento desfavorable de más del 50% de las razones (35; 20). ______ Comportamiento desfavorable de todas las razones (50; 35) ______ 4. Situación de las garantías (hasta 10 MN y hasta 25 MLC) a) Suficientes (0). b) Insuficientes (5;13). c) Obsoletas (10; 25). ______ 5. Otros factores relevantes (hasta 12 ambas monedas) a) Ninguno (0). b) Afectaciones cubiertas por seguro (6). c) Afectaciones no cubiertas por seguro (12). ______ ______ ______ II. APLICACIÓN DE LA MATRIZ DE CLASIFICACIÓN CRÉDITO a) CÓDIGO b) CLASIFICACIÓN 1. __________ _____________ _______________ 2. __________ _____________ _______________ III. DICTAMEN DEL COMITÉ DE CRÉDITO CRÉDITO a) CÓDIGO 1. __________ _____________ _______________ 2. __________ _____________ _______________ De modificarse la propuesta inicial: b) CLASIFICACIÓN EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 225 Otros aspectos cualitativos analizados: ______________________________________________ ______________________________________________ ______________________________________________ ______________________________________________ Confeccionado por: _____________ Aprobado por: _____________ Director o Gerente Analizador Fecha: Aprobado _____________ 5) ACTIVOS CREDITICIOS A LOS QUE NO SE LES APLICA ESTE PROCEDIMIENTO • Los préstamos pendientes de cobro - sector agropecuario, contabilizados en la cuenta 1521, se clasificarán como MÍNIMO. • Las obligaciones de aquellos deudores con financiamientos de cobro judicial de hasta 18 meses, se clasificarán como ALTO, y por más de 18 meses, como IRRECUPERABLE. • Las obligaciones de aquellos deudores en los que se haya establecido sobre la base de indicios razonables y suficientes, una presunción de vinculación de propiedad o administración de estos con la institución financiera, se clasificarán como ALTO. • Las deudas clasificadas como IRRECUPERABLE en otras instituciones financieras, se clasificarán en igual categoría. • Los préstamos pendientes de liquidar por parte de las UBPC y CPA que están en proceso de disolución o disueltas, se clasificarán de la forma siguiente: a) Los correspondientes a las CPA disueltas con resolución, se clasificarán como IRRECUPERABLE. 226 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) Los correspondientes a las UBPC disueltas con resolución, se clasificarán como MÍNIMO, al contar con garantía del Presupuesto del Estado, según lo establecido en la Resolución 229/07 del BCC. c) Los correspondientes a las CPA y UBPC en proceso de disolución (sin resolución), se clasificarán como ALTO: • Los préstamos a los que se les aplique el procedimiento de saneamiento establecido en el MIP 110-73 Saneamientos de activos y pasivos de BANDEC, deben clasificarse como IRRECUPERABLE. No deben tramitarse las solicitudes de saneamiento de los préstamos que no se encuentren clasificados como IRRECUPERABLE. • Los préstamos vencidos de ambas monedas se clasificarán de la forma siguiente: a) Como MEDIO-ALTO o ALTO, de acuerdo con sus posibilidades de recuperación. b) Como IRRECUPERABLE, los que no tengan posibilidades de recuperación. • Se clasificarán con riesgo MÍNIMO aquellos financiamientos registrados en las cuentas 1538-Financiamientos vigentes de las entidades estatales y productores cañeros, vinculados al proceso de reestructuración del extinto MINAZ y 1539-Deudas bancarias vigentes acumuladas de los años 2008, 2009 y 2010, vinculadas al proceso de reestructuración del extinto MINAZ, según lo establecido en el MIP 230-67- Proceso de reestructuración de las deudas del extinto MINAZ con BANDEC. 6) POLÍTICA DE PROVISIONES • Las provisiones se calculan de forma centralizada por la Oficina Central de BANDEC, a partir de los resultados consolidados de la clasificación de los activos crediticios. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 227 • Para crear el fondo de provisiones para los deudores clasificados como MEDIO, MEDIO-ALTO, ALTO e IRRECUPERABLE, se podrá emplear hasta el 100% de la reserva legal considerada en el Decreto Ley 173, del 28 de mayo de 1998 y las normas vigentes del BCC en esa materia. • La provisión se realizará en un plazo no superior a los 30 días a partir de la clasificación del cliente, en la misma moneda de los créditos otorgados y en la cuantía antes señalada, es decir: Mínimo: 0%; Bajo: 1%; Medio: 20%; Medio-Alto: 30%; Alto: 50%, e Irrecuperable: 100%. • Los intereses de los préstamos clasificados como ALTO e IRRECUPERABLE se contabilizarán como intereses en suspenso, de acuerdo con lo siguiente: a) Para los intereses devengados en el período contable corriente, se revertirá el abono en la cuenta de ingresos contra el activo corriente en el balance (intereses devengados no cobrados), y se registrarán en una cuenta fuera de balance (intereses en suspenso) hasta su cobro o cancelación. b) Para los intereses devengados pero no recibidos en períodos contables anteriores, se mantendrán en las mismas cuentas, pero constituyendo provisiones para dichos períodos sobre la misma base que el principal que le dio origen. B. Según lo establecido por la Instrucción 10 de 2011 de la Oficina de Supervisión Bancaria del Banco Central de Cuba Alcance: Aplicable a las personas naturales, a los trabajadores por cuenta propia (TCP) y a otras formas de gestión no estatal (OFGNE). Definiciones: a) Créditos a las personas naturales: Incluye los créditos a conceder a las personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo 228 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES por cuenta propia u otras formas de gestión no estatal, y a las interesadas en adquirir materiales de la construcción o pagar el servicio de mano de obra para acciones constructivas. De este concepto se excluyen los créditos sociales y los créditos a conceder a los agricultores pequeños para la compra y reparación de equipos y medios de trabajo, el fomento, la renovación o rehabilitación de plantaciones, y para cualquier otro fin que contribuya a incrementar la producción agropecuaria. b) Créditos vigentes: Saldos de los créditos otorgados que se encuentran dentro de los términos pactados para su amortización. Se incluyen los créditos en moratoria y aquellos que hayan sido objeto de renegociación y reestructuración. c) Créditos vencidos: Saldo de las amortizaciones no pagadas en los plazos de los créditos otorgados. Para los créditos sociales, se incluyen las categorías de morosos, inmovilizados e irrecuperables. d) Créditos sociales: Los créditos otorgados a las personas naturales, como parte de los programas de ahorro energético para la adquisición de artículos domésticos. e) Créditos sociales vencidos morosos: Los saldos de las mensualidades atrasadas durante uno (1) o tres (3) meses. f) Créditos sociales vencidos inmovilizados: Los saldos de las mensualidades atrasadas durante más de tres (3) meses. Los créditos vencidos con mensualidades atrasadas por más de tres (3) meses consecutivos, serán objeto de gestiones a realizar por las instituciones financieras, al efecto de valorar su recuperación. g) Créditos sociales vencidos irrecuperables: Saldo de los créditos sociales otorgados a personas naturales, en los que se hayan agotado las gestiones para su recuperación. h) Créditos sociales en moratoria: Los créditos sociales otorgados a los trabajadores que se desvinculen de los centros de pago, como parte del proceso de reordenamiento laboral. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 229 i) Análisis de riesgos: Consiste en el análisis de la capacidad de pago del deudor y de las garantías presentadas, a partir de aspectos cualitativos y cuantitativos, con vistas a evitar o minimizar los riesgos del prestamista. j) Provisiones específicas: Recursos monetarios reservados para cubrir la pérdida esperada de los activos crediticios, en correspondencia con la clasificación de riesgo que se le otorga a cada financiamiento o a cada cliente. k) Provisiones genéricas: Recursos monetarios reservados para cubrir las posibles pérdidas que no se han identificado de manera explícita. l) Riesgo de crédito: Es la posibilidad de que el banco incurra en pérdidas por incumplir el cliente, total o parcialmente, las obligaciones contractuales pactadas. m) Segmentación de clientes: Es la agrupación de clientes por grupos o segmentos homogéneos, a partir de un criterio dado. 1) CLASIFICACIÓN DEL RIESGO A los efectos de definir el nivel de riesgos en la calificación de la cartera de préstamos de las personas naturales, se valorarán: a) La capacidad de pago determinada para el deudor y los garantes estará en función de sus ingresos netos: Los bancos establecerán internamente en sus operaciones de financiamiento a personas naturales, una relación o límite máximo entre el monto de las cuotas de amortización de las obligaciones totales del prestatario y su ingreso neto. Al análisis de riesgos se agregarán la autenticidad y la posibilidad de ejecución de las garantías aceptadas. En adición a los resultados del análisis de la capacidad de pago, los bancos podrán incorporar otros elementos derivados de la estadística que posean. b) El comportamiento de las amortizaciones: Se mantendrá una estrecha vigilancia sobre el cumplimiento de las 230 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES cuotas pactadas, asegurando una correcta clasificación del activo crediticio correspondiente y, por consiguiente, que se registre el nivel requerido de provisiones. Estos son los elementos mínimos del sistema de clasificación que deben diseñar y aplicar los bancos, a partir de la matriz establecida como Anexo 1 de la Instrucción 10 de 2011 del BCC, que se muestra a continuación: MATRIZ DE CLASIFICACIÓN ACTIVOS CREDITICIOS PERSONAS NATURALES Comportamiento de las amortizaciones Capacidad de pago MUY BUENA SATISFACTORIA BUENA REGULAR INSATISFACTORIA Muy Bueno MÍNIMO BAJO MEDIO Bueno Regular Insatisfactorio BAJO MEDIO MEDIO MEDIO MEDIO-ALTO MEDIO MEDIO-ALTO MEDIO-ALTO ALTO IRRECUPEMEDIO MEDIO-ALTO ALTO RABE. IRRECUPEIRRECUPERAMEDIO-ALTO ALTO RABLE BLE 2) DE LAS PROVISIONES La creación de las provisiones a partir de la clasificación por riesgo de crédito del 100% de los activos vinculados a las personas naturales (no incluye los créditos sociales), se realizará teniendo en cuenta dos métodos: provisiones específicas y provisiones genéricas. Los bancos crearán y mantendrán provisiones genéricas por los financiamientos otorgados a las personas naturales, que representen como mínimo el 2.5% del monto de los financiamientos otorgados, a fin de constituir una cobertura ante posibles pérdidas y no incurrir en tensiones financieras imprevistas. Los bancos dispondrán de un plazo no superior a un año para cubrir el nivel de provisiones genéricas planteadas anteriormente, y de 2 años a partir de la entrada en vigor de la Instrucción 10 de 2011 del BCC, para crear la base estadística que permita clasificar el riesgo EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 231 de cada cliente. Posterior a los dos años, los bancos crearán las provisiones específicas, de acuerdo con las indicaciones que el superintendente del BCC brinde en su oportunidad. En correspondencia con las categorías de clasificación establecidas por la Oficina de Supervisión Bancaria del BCC, en su Instrucción 34 de 2006, las instituciones podrán aplicar los porcentajes de provisiones específicas que se indican a continuación: Mínimo Bajo Medio Medio – Alto Alto Irrecuperable 0% 1% hasta el 10% 11% hasta el 20% 21% hasta el 30% 31% hasta el 50% 100% 3) PROCEDIMIENTOS DE CLASIFICACIÓN PARA REGISTRAR LAS PROVISIONES ESPECÍFICAS EN BANDEC a) Sistema automatizado: se utiliza para personas naturales, excepto TCP y OFGN. Utilizar un programa automatizado sencillo para evaluar los dos parámetros de calificación contenidos en la matriz de clasificación que se muestra al final del epígrafe 1, teniendo en cuenta los factores presentes en cada uno de ellos. b) Sistema manual: se utiliza para la clasificación de los trabajadores por cuenta propia (TCP) y OFGNE, teniendo en cuenta los factores y criterios siguientes: • Categorías y fondo de provisión MÍNIMO (fondo de provisión: 0%) Corresponde a aquellos deudores que al momento de su evaluación cumplen oportunamente sus obligaciones con el banco, y su capacidad de pago para cubrir sus obligaciones futuras es MUY BUENA, al no estar afectada por 232 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ninguna consideración y ser superior al importe de los plazos de amortización o mensualidades, y sus garantías suficientes. BAJO (fondo de provisión: 1% hasta el 10%) Corresponde a aquellos deudores que, al momento de su evaluación, solo incumplen una mensualidad o plazo de amortización, y su capacidad de pago es SATISFACTORIA, al cubrir los plazos de amortización del préstamo, no estar afectada por ninguna consideración, y las garantías son reales hasta el 50% del importe del préstamo. MEDIO (fondo de provisión: 11% hasta el 20%) En esta categoría se ubican aquellos deudores que incumplen sus plazos de amortización o mensualidades hasta 2 veces, y su capacidad de pago es BUENA, porque aunque ha sido afectada con posterioridad al otorgamiento del préstamo por diversas causas, las garantías son reales hasta el 50% del importe del préstamo. MEDIO ALTO (fondo de provisión: 21% hasta el 30%) Se incluyen en esta categoría a aquellos deudores que incumplen sus plazos de amortización o mensualidades hasta 3 veces, y su capacidad de pago es Regular, al no cubrir el 100% de las mensualidades, por haberse afectado por diversas causas con posterioridad al otorgamiento del préstamo, siendo sus garantías suficientes. ALTO (fondo de provisiones: 31% hasta el 50%) Corresponde a deudores que presentan más de 3 mensualidades de atrasos en sus pagos al Banco y su capacidad de pago es INSATISFACTORIA, al no cubrir el 100% de las mensualidades y las garantías no se pudieron ejecutar al momento de la clasificación, por determinados factores. IRRECUPERABLE (fondo de provisión: 100%) Están comprendidos en esta categoría los deudores que presentan más de 3 mensualidades de atrasos en sus pagos EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 233 con el banco, y la capacidad de pago es INSATISFACTORIA, al no cubrir el importe de las mensualidades, y las garantías no se pudieron ejecutar por ser insuficientes u obsoletas. Además, el análisis de riesgo del cliente se deteriora por determinadas razones. • Procedimiento de clasificación a) Generalidades – La clasificación se realizará por cliente y por cada préstamo independiente, de acuerdo con el destino del mismo (capital de trabajo o inversiones). – Las provisiones genéricas se crearán de forma centralizada en la Oficina Central de BANDEC, las que representarán como mínimo el dos punto cinco por ciento (2,5%) del monto de los créditos otorgados. – Las provisiones específicas para estos créditos se registrarán por los resultados de la clasificación aplicada a cada crédito. b) Valoración del comportamiento de los pagos Se utilizarán los siguientes conceptos: MUY BUENO: Cuando no existan pagos atrasados. BUENO: Cuando exista el atraso de una mensualidad o plazo de amortización. REGULAR: Cuando exista el atraso de dos mensualidades o plazos de amortización. INSATISFACTORIO: Cuando exista el atraso por más de dos mensualidades o plazos de amortización. c) Valoración de la capacidad de pago Se utilizarán las siguientes calificaciones: 234 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES MUY BUENA Cuando la cuantía de la capacidad de pago exceda la mensualidad o plazo de amortización, y las garantías reales excedan el 50% del importe del préstamo. SATISFACTORIA Cuando la cuantía de la capacidad de pago sea al menos igual a la mensualidad o plazo de amortización, y las garantías reales no excedan el 50% del importe del préstamo. BUENA Cuando la capacidad de pago esté afectada en fecha posterior al otorgamiento del préstamo, por causas como la reestructuración de deuda, y esté constituida solamente por garantías no reales suficientes. REGULAR Cuando el importe de la capacidad de pago no cubra el 100% de la mensualidad o plazo de amortización del préstamo, y esté constituida solamente por garantías no reales suficientes. INSATISFACTORIO Cuando el importe de la capacidad de pago no cubra el 100% de la mensualidad o plazo de amortización del préstamo, y la constituyen garantías no reales insuficientes, estando presente otras situaciones que afecten la cuantía de dicha capacidad. d) Resumen de la calificación La suma total de los puntajes de los parámetros analizados tendrán un rango entre 0 y 100 puntos, determinando la calificación de la capacidad de pago, de acuerdo a la siguiente tabla: CAPACIDAD DE PAGO MUY BUENA SATISFACTORIA RANGO DE PUNTAJE De 0 a 20 puntos Desde 21 hasta 35 puntos EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES BUENA REGULAR INSATISFACTORIA 235 Desde 36 hasta 50 puntos Desde 51 hasta 75 puntos Desde 76 hasta 100 puntos e) Calificación del cliente El Comité de Crédito de la sucursal evaluará la propuesta de calificación confeccionada por el funcionario o trabajador que atiende al cliente, a partir de los resultados contenidos en la proforma que se muestra al final de este capítulo, que incluye la utilización de la matriz de clasificación ya señalada, pudiendo modificarla de acuerdo con determinados aspectos cualitativos, y dejando constancia de los mismos en el epígrafe III de la citada proforma. f) Resultado final de la clasificación – Los comités de crédito de las direcciones provinciales y Oficina Central podrán evaluar y modificar o no la clasificación de determinados financiamientos, de acuerdo con sus atribuciones. – El código y nombre de la clasificación autorizada se anotarán en una “Hoja de control referencial de las calificaciones obtenidas por el cliente”, la que se archivará en la sección de riesgo del expediente de crédito del cliente, y se actualizará tan pronto se realice una nueva clasificación. g) Periodicidad – En la fecha de otorgamiento del préstamo: Se le aplicará al préstamo la categoría que le corresponda, de acuerdo con los resultados del análisis de riesgo realizado en la etapa de evaluación y aprobación del mismo. – Durante el IV trimestre de cada año: Se actualizará la categoría de cada uno de los préstamos clasificados hasta ese momento. 236 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Al cierre de cualquier mes del año: Se actualizará la categoría de aquellos préstamos cuyos términos y condiciones se han incumplido parcial o totalmente. h) Provisiones – La Oficina Central de BANDEC creará y mantendrá provisiones genéricas por los créditos a los TCP y OFGNE, por el 2.5% del monto de los créditos otorgados. – Para la creación del fondo de provisiones específicas de los deudores a partir de la clasificación de los activos crediticios de los TCP y OFGNE, se recibirán oportunamente las indicaciones del superintendente del Banco Central de Cuba. – La utilización o liberación de las provisiones estará respaldada por la autorización expresa del Comité de Crédito de la Oficina Central de BANDEC, una vez evaluada la certeza de la recuperación o no del activo o grupo de activos en análisis. – Los intereses de los créditos a los TCP y OFGNE que no se reconozcan como ingresos, es decir, que no se pudieron cobrar y están en vencido, serán suspendidos de la misma forma que la establecida para los intereses en suspenso clasificados como ALTO e IRRECUPRABLE para personas jurídicas y para el sector campesino y cooperativo. i) Proforma de clasificación de los activos de riesgo - TCP y OFGNE 237 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES DICTAMEN Nombre del prestatario_______________________________ Importe clasificado (pesos)__________ Al cierre de: __________ I. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN 1. COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS (señalar con una X) a) b) c) d) Muy Bueno (no existen pagos atrasados). Bueno (existe el atraso de 1 mensualidad). Regular (existen atrasos de 2 mensualidades). Insatisfactorio (existen atrasos por más de 2 mensualidades). 2. CAPACIDAD DE PAGO a) b) c) d) e) ____ ____ ____ ____ PUNTUACIÓN Parcial Muy Buena (De 0 a 20 puntos). Satisfactoria (desde 21 hasta 35 puntos). Buena (desde 36 hasta 50 puntos). Regular (desde 51 hasta 75 puntos). Insatisfactoria (desde 76 hasta 100 puntos). Total _____ _____ _____ _____ _____ q Cuantía de la capacidad de pago (hasta 50 puntos) a) Que como mínimo duplique el importe de la mensualidad (0 puntos). b) Que sea superior a la mensualidad, pero que no la duplique (15 puntos). c) Que sea igual a la mensualidad del préstamo (25 puntos). d) Afectada en fecha posterior al otorgamiento por diversas causas; entre ellas, la reestructuración de la deuda (35 puntos). e) No cubre el 100% de la mensualidad (50 puntos). _____ _____ _____ _____ _____ q Importe del préstamo (hasta 15 puntos) a) Menor de 20 000 pesos (o puntos). b) Mayor de 20 000 pesos (15 puntos). _____ _____ 238 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES q Garantías (hasta 30 puntos) a) Reales (0 puntos). b) Reales y No Reales (Reales 50% o más) (5 puntos) c) Reales y No Reales (No Reales 50% o más) (15 puntos) d) No Reales suficientes (20 puntos) e) No Reales insuficientes (30 puntos) _____ _____ _____ _____ _____ q Otras consideraciones (hasta 5 puntos) a) Ninguna (0 puntos) b) Otras (5 puntos) _____ Afectaciones en los flujos de efectivo Otras (detallar): ____________________ ______ II. APLICACIÓN DE LA MATRIZ DE CLASIFICACIÓN a) CÓDIGO b) CLASIFICACIÓN III. DICTAMEN DEL COMITÉ DE CRÉDITO a) CÓDIGO b) CLASIFICACIÓN De modificarse la propuesta II. Aplicación de la matriz: Otros aspectos cualitativos analizados: ________________________________________________ ________________________________________________ ________________________________________________ Confeccionado por: _____________ Aprobado por: _____________ Fecha: Aprobado _____________ EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 239 Tema 12: SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DEL RIESGO CREDITICIO 1) PROCEDIMIENTO • Alcance Establecer los mecanismos de análisis a utilizar por los especialistas de BANDEC, a los efectos de medir el riesgo de las empresas estatales, cooperativas de producción agropecuarias, unidades básicas de producción cooperativa y otras entidades con las cuales mantienen relaciones crediticias. • Contenido Confección y análisis de los siguientes documentos: a) Estado de origen y aplicación de fondos b) Razones financieras. c) Estado de flujo de efectivo- real y estimado. d) Verificación del respaldo material de los préstamos. e) Informe de la situación financiera del cliente. • Periodicidad – Empresas estatales: En cualquier mes del año, de acuerdo principalmente con el grado de cumplimiento de las obligaciones crediticias del deudor. – Granjas, UBPC, CPA y CCS: Al cierre de cada campaña productiva o en cualquier mes del año en que estas unidades confeccionen sus estados financieros. • Operación general El Programa de Análisis establecido incluye la determinación automática de los resultados de los 4 estados que lo integran, a partir de las informaciones que se le introduzcan, incluidas en los balances generales al inicio y al final del período que se analiza, así como las de los estados de resultado incluidos en dicho período. 240 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES a) Estado de origen y aplicación de fondos Objetivo: Conocer los nuevos fondos que estuvieron disponibles por el cliente en el período comprendido entre dos balances financieros y el destino o aplicación de los mismos. Este estado se determina automáticamente, aplicando las siguientes reglas generales: – El aumento de un activo constituye una aplicación y su disminución, un origen. – El aumento de un pasivo constituye un origen, y su disminución, una aplicación. b) Razones financieras Objetivo: Determinar las variaciones de las razones financieras vinculadas a las principales decisiones financieras adoptadas por el cliente en el período que se analiza, aplicando las formas de cálculo presentadas en la tabla Cálculo y contenido de las principales razones financieras”, del epígrafe 3 del Tema 12). c) Estado de flujo de efectivo Objetivo: Obtener los ingresos y los pagos de efectivo del cliente, en el período comprendido entre dos balances financieros, comparándolos con los estimados para igual período, a los efectos de determinar el riesgo crediticio del cliente. d) Verificación del respaldo material de los préstamos otorgados Objetivo: Determinar el importe del respaldo material de los préstamos otorgados al cliente al cierre del período evaluado. e) Informe de la situación financiera del cliente Objetivo: Conocer, en forma resumida, la gestión financiera del cliente, resaltando las deficiencias en la utilización de sus fondos y las desviaciones de su flujo estimado de efectivo, que pudieran deteriorar su liquidez. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 241 Contenido: Resultados: Confeccionar las siguientes tablas resúmenes: – Principales fondos y sus aplicaciones. – Comportamiento de las razones financieras vinculadas a las principales fuentes utilizadas. – Estado de flujo de efectivo (resumen comparativo). – Comentar las causas de las variaciones mostradas en las tablas presentadas, precisando, de ser posible, el grado de vinculación de las mismas. Conclusiones: Presentar una síntesis de las deficiencias que más han incidido en la utilización de los fondos creados por el cliente, y las variaciones de su estimado de flujo de efectivo que deterioran su liquidez Recomendaciones: Relacionar las principales medidas que, a criterio del banco, el cliente debe aplicar de inmediato, a los efectos de eliminar las deficiencias y otros aspectos negativos planteados en las conclusiones. 2) ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS Y FLUJO DE EFECTIVO. EJEMPLO ILUSTRATIVO Con la siguiente información, prepare el flujo de efectivo por el método directo (utilizando las partidas de ingresos y gastos, y no la partida de resultado solamente): Empresa Habana S.A. 31/12/97 31/12/96 ORIGEN APLICACIÓN BALANCE GENERAL ACTIVO CIRCULANTE Efectivo $24 000 $12 000 $12 000 242 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Cuentas por cobrar 25 000 36 000 11 000 Inventarios 60 000 80 000 20 000 Total del activo circulante $109 000 $128 000 $31 000 $12 000 $200 000 $180 000 $20 000 (15 000) (12 000) (3 000) ACTIVO FIJO Equipamiento Menos: Depr. acumulada Total activo fijo neto $185 000 $168 000 $17 000 TOTAL DEL ACTIVO $294 000 $296 000 $29 000 $31000 PASIVO Y CAPITAL PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar $50 000 $40 000 $10 000 PASIVO LARGO PLAZO Préstamos Rec. L/P 30 000 40 000 $10 000 160 000 $140 000 $20 000 CAPITAL Acciones emitidas Utilidades retenidas Resultado del período 14 000 76 000 40 000 $62 000 40 000 TOTAL CAPITAL $214 000 $216 000 $60 000 $62 000 Total pasivo y capital $294 000 $296 000 $70 000 $72 000 ESTADO DE RESULTADOS 31/12/97 CUENTAS NOMINALES DEUDORAS Costo de ventas $120 000 Gastos de operación 33 000 Otros gastos 10 000 Total cuentas nominales deudoras $163 000 CUENTAS NOMINALES ACREEDORAS Ventas netas 190 000 Otros ingresos 13 000 Total cuentas nominales acreedoras $203 000 243 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES RESPUESTA DEL EJERCICIO ANTERIOR FLUJO DE EFECTIVO EN OPERACIONES Fila Ventas netas 01 + Disminución – aum. cuentas por cobrar 02 + Aum. – dism. cobros anticipados 03 Efectivo recibido de clientes (01 a 03) 04 Otros ingresos 05 Efectivo prov. actividad operación (04 + 05) 06 Costo de venta o mercancías vendidas 07 + Aum. – dism. inventarios 08 + Dism. – aum. cuentas por pagar 09 Pago de efectivo compra mercancías 10 Gastos de operación 11 – Aum. + dism. depreciación 12 Pagos efectivo gastos de operaciones 13 Pago de efectivo por otros gastos 14 Efectivo desembolsado-actividad 15 Operación (10+13+14) Fujo de efectivo neto operación (06 – 15) FLUJO DE EFECTIVO NETO EN INVERSIÓN 17 – Aum. + dism. equipamiento 18 Flujo de efectivo neto en inversión 19 FLUJO EFECTIVO FINANCIACIÓN 20 +Aum. – dism. préstamos recibidos- largo plazo 21 + Aum. – dism. acciones emitidas 22 + Aum. – dism. utilidades retenidas 23 Flujo efectivo neto en financiación 24 Cálculo $190 000 11 000 Parcial Total $201 000 13 000 $214 000 120 000 (20 000) (10 000) 90 000 33 000 (3 000) 30 000 10 000 130 000 84 000 (20 000) (20 000) (10 000) 20 000 (62 000) (52 000) Aumento (disminución) efectivo (16 + 19 + 24) $12 000 Prueba: Efectivo 31/12/97 (-) Efectivo 31/12/96 Aumento (disminución) $24 000 12 000 $12 000 3) RAZONES FINANCIERAS a) Razón financiera. Concepto Resultado de dividir dos o más partidas tomadas de los estados financieros de una entidad, para medir su situación financiera. 244 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) Clasificación de las razones financieras Existen cientos de razones y no hay una clasificación generalmente aceptada, por lo que el analista debe seleccionar aquellas razones que sean útiles para analizar una determinada desviación financiera. c) Principales grupos y tipos de razones financieras • Razones de liquidez Se utilizan como medio de apreciar la capacidad de la empresa para garantizar sus obligaciones a corto plazo. Ejemplos: – Liquidez general. – Liquidez inmediata o prueba ácida. • Razón de solvencia Mide la capacidad de la entidad para garantizar la totalidad de sus deudas con terceros. – Solvencia. • Razones de apalancamiento Miden el grado en que la empresa ha sido financiada mediante deuda (endeudamiento) y capital (autonomía). Ejemplos: – Apalancamiento. – Relación de estabilidad. – Endeudamiento general. – Endeudamiento con el banco. – Rotación de intereses. • Razones de actividad Miden el grado de efectividad con que la empresa utiliza sus recursos. Ejemplos: – Rotación del capital de trabajo. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 245 – Ciclo de rotación del inventario. – Ciclo de conversión de efectivo. – Rotación de efectivo. • Razones de cobros y pagos Sirven para comprobar la evolución de la política de cobros y pagos a clientes y proveedores. Ejemplos: – Ciclo de cobros. – Ciclo de pagos. • Razones de rentabilidad Mide la eficiencia con que está siendo manejada la empresa, la relación entre los beneficios y los capitales invertidos. Ejemplos: – Rentabilidad general. – Rentabilidad financiera. • Razones de crecimiento Miden la habilidad de la empresa para mantener su posición económica a través del comportamiento de las ventas y de las utilidades. Ejemplo: – Dinámica de las ventas. CÁLCULO Y CONTENIDO DE LAS PRINCIPALES RAZONES FINANCIERAS Razones financieras Cálculo 1. Liquidez general Activo circulante / pasivo circulante 2. Liquidez inmediata Contenido Capacidad de la entidad para garantizar sus obligaciones a corto plazo (> que 1 < que 2) > que 2 es peligro de ociosidad. Act. circ.- inventarios / Indica solvencia inmediata, al pasivo circulante garantizar con sus activos más líquidos sus obligaciones a corto plazo (> que 0.5). 246 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Razones financieras 3. Solvencia Cálculo Total activo / total pasivo 4. Apalancamiento Activo total / patrimonio Contenido Garantizar con los activos el total de obligaciones (> que 1.5 y < que 2) < que l.5 significa peligro de no solventar la deuda y > que 2 significa tener ociosidad. Veces que el activo total está contenido en los recursos propios (>que 1 y < que 2) > que 2 significa un alto endeudamiento y < que 1 significa problemas contables. 5. Relación de estabilidad Patrimonio/total pasivo Relación entre el financiamiento propio y el ajeno (> que 1). Si es menor que 1 indica un alto endeudamiento. 6. Endeudamiento general Total pasivo/patrimonio Relación inversa de la razón anterior. 7. Endeudamiento con el banco Préstamo corto plazo / pasivo circulante Veces que el préstamo bancario a corto plazo está contenido en el total de financiamientos ajenos a corto plazo. Debe ser < que 0.5. Mayor que esta proporción significa un endeudamiento alto con el banco. 8. Rotación de intereses Utilidad /intereses Representa la parte de la utilidad generada a partir de los préstamos recibidos por la entidad. En la medida que el valor de esta razón sea mayor, más capacidad tendrá la entidad para amortizar sus préstamos. Debe ser > que 1. 9. Rotación del capital de trabajo Ventas netas / capital de trabajo Expresa las veces que las ventas netas cubren el capital de trabajo. Debe ser > que l. 10. Ciclo de rotación Prom. inventarios* de inventarios Días del período / costo de ventas Días promedio en que se mantienen los inventarios en los almacenes de la entidad. Debe corresponderse con el nivel de existencias indispensable para garantizar el nivel de actividad. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Razones financieras Cálculo 247 Contenido 11. Ciclo de conversión de efectivo Ciclo rot. inventario + ciclo de cobros – ciclo de pagos 12. Rotación de efectivo Días del período / ciclo Indica el número de rotaciones del conv. efectivo ciclo de conversión de efectivo dentro del período analizado. 13. Ciclo de cobros Prom. efectos y ctas. por cobrar * días del período / ventas netas Representa los días de venta pendientes de cobro que como promedio tuvo la entidad en el período analizado. Como máximo, debe corresponderse con el período de días de cobro contractual. 14. Ciclo de pagos Prom. efectos y ctas. por pagar * días del período / costo ventas Refleja el número de días que la empresa como promedio se demoró en pagarles a sus proveedores. Este resultado debe corresponderse con el promedio de días de pago contratados. 15. Rentabilidad general Utilidad / total de ingresos Mide el nivel de eficiencia de la entidad en la utilización de sus recursos disponibles. Esta razón debe ser cada vez más creciente. 16. Rentabilidad financiera Utilidad / patrimonio Representa el valor de la utilidad alcanzada por la entidad con respecto a sus propios recursos invertidos. Esta razón debe ser cada vez más creciente. 17. Dinámica de las ventas Prom. diario ventas Conocer el comportamiento de netas per. actual /prom. las ventas con relación a períodos diario ventas netas per. anteriores. Debe ser > que 1. anterior Indica los días en que los activos menos líquido (inventario y cuentas por cobrar) se convierten en más líquidos (efectivo). Mientras menor sea esta razón, mayor será la efectividad de la entidad en la utilización de sus recursos. 248 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 4) ANÁLISIS DE BALANCE. EJEMPLO ILUSTRATIVO a) Programa de análisis Aplicación de un programa de Excel, utilizando los estados financieros de la Empresa Prácticos del Puerto al cierre de diciembre de 2003 y septiembre de 2004, cuyos resultados se muestran al final del documento. b) Ejemplo de informe Empresa Prácticos del Puerto. Informe de la situación financiera al cierre de septiembre de 2004 A. RESULTADOS 1. Origen y aplicación de fondos (enero a septiembre de 2004) CONCEPTOS TOTAL Análisis Origen Aplicación 3165,1 1. Ganancia del período. 2. Disminución del capital de trabajo requerido. 1152,4 2.1. Disminución activo circulante total. - 1051,1 De ello: Efectivos y equivalente de efectivo. - 1084,1 Pagos anticipados y otros derechos. 88,9 Inventarios. _ 29,5 Cuentas y efectos por cobrar. - 26,2 2.2. Aumento del pasivo circulante. 101,3 De ello: Otras obligaciones. 179,1 Cuentas y efectos por pagar corto plazo. 66,4 3. Aumento del activo a largo pIazo. 4. Disminución del activo fijo. 676,4 5. Aumento del activo diferido. 6. Disminución de otros activos. 2800,5 De ello: Cuentas por cobrar-diversas oper. corr. - 553,8 Operaciones e/dependencias-activo. - 2420,2 7. Aumento del pasivo a largo plazo. 127,9 20,0 63,3 249 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES TOTAL Análisis Origen Aplicación 2427,5 CONCEPTOS 8. Disminución de otros pasivos. De ello: Cuentas por pagar-diversas. - 5,7 Operaciones e/dependencias-pasivo. - 2420,2 9. Aumento de la inversión estatal. 10.Disminución de las utilidades retenidas. 11. Disminución de las reservas. 12.Aumento de las donaciones. 13.Disminución de la depreciación y amortización. TOTAL ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS 1402,3 4378,8 1062,3 0,4 1373,1 9325,0 9325,0 2. Comportamiento de las principales razones financieras (septiembre 2004) Razones financieras 1. Solvencia. 2. Liquidez. 3. Apalancamiento. 4. Relación de estabilidad. 5. Endeudamiento general. 6. Endeudamiento con el banco. 7. Capital de trabajo requerido. 8. Rotación capital de trabajo requerido. 9. Ciclo de rotación de inventario. 10. Ciclo de cobros. 11. Ciclo de pagos. 12. Ciclo de conversión de efectivo. 13. Rotación de efectivo. Unidad de medida Veces Veces Veces Veces Veces Veces MP Veces Días Días Días Días Veces Año anterior 2003 2.77 2.53 2,08 0,93 1,08 0,48 1872.1 4.8 30,0 32.2 1.4 60.8 5.9 Año actual 2004 1.62 1.42 1,95 1,06 0,95 0,08 719.7 8.4 26,1 34,6 9.0 51.6 5.2 Variación 2004/2003 - 1.15 - 1.11 - 0,13 0,13 - 0,13 - 0,40 1152.4 3.6 -3.9 2.4 7.6 - 9.2 - 0.7 3. Comportamiento real del flujo de efectivo estimado en septiembre 30 de 2004 UM: MP 1. 2. CONCEPTOS Saldo inicial de efectivo. Entrada de efectivo actividad operacional. De ello: 2.1. Recibido de clientes (ventas de merc. y serv.). Estimado 1844,1 827,0 745.5 Real Variación 1844,1 0 6156,1 5329,1 6081.5 5336 250 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES CONCEPTOS 2.2. Ganancias (pérdidas) otros ingresos y gastos. 2.3. Gan. (pérdidas) ingresos y gastos años anteriores. 2.4. Ingresos financieros. 3. Salida de efectivo actividad operacional (3.1 + 3.2+ 3.3 + 3.4) De ello: 3.1. Impuestos por las ventas. 3.2. Pagos a proveedores por compras de bienes y servicios. Estimado Real Variación 21.5 19.5 -2 4.5 4.5 60.0 50,6 -9,4 3462.0 2666.5 -795.5 17,4 17.4 2862,0 2294,1 -567,9 3.3. Gastos operacionales y generales. 440.0 436,7 -3,3 3.4. Gastos financieros. 160,0 167,9 7,9 De ellos: Intereses bancarios 4. Flujo de efectivo neto actividad operacional (2-3). 90,0 93,5 3,5 -2633.0 3489,6 6122.6 5. Flujo de efectivo neto actividad de inversiones. 6. Flujo de efectivo neto actividad financiación. -611,9 -611,9 1450,0 -3961,8 -5411,8 De ello: 6.1. Préstamos BANDEC. 950,0 0 -950,0 6.2. Otros préstamos. 500,0 0 -500,0 659.1 760,0 100,9 7. Saldo final de efectivo (1+4+5+6). 4. Comentarios De enero 1 a septiembre 30 de 2004, la Empresa Prácticos del Puerto creó fondos por 9325.0 miles de pesos, provenientes principalmente de las siguientes fuentes: % del total MP de fondos – – – – – Utilidad neta Disminución del capital de trabajo requerido Disminución de otros activos Aumento de la inversión estatal Disminución del activo fijo 3165.1 1152.4 2800.5 1402.3 676.4 33.9 12.4 30.0 15.0 7.2 De haberse mantenido hasta septiembre de 2004 los niveles de utilidad registrados en igual período del año anterior, se hubieran creado fondos adicionales provenientes de esta fuente, en unos 1148.9 miles de pesos (4314.0 MP utilidad al cierre de EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 251 septiembre de 2003 – 3165.1 MP utilidad al cierre de septiembre de 2004). La causa principal de tal deterioro se expresa en la disminución de las ventas netas en 1059.8 miles de pesos (7114.2 MP al cierre de septiembre de 2003 – 6054.4 MP al cierre de septiembre de 2004). La disminución en 1152.4 miles de pesos del capital de trabajo requerido se debió a que el activo circulante se redujo en 1051.1 miles de pesos (por la minoración de los efectivos en 1084.1 miles de pesos, principalmente), y a que el pasivo circulante aumentó en 101.3 miles de pesos (fundamentalmente por el incremento de las otras obligaciones en 179.1 miles de pesos). Las variaciones señaladas del activo y pasivo circulantes provocaron la reducción de la solvencia y liquidez de la empresa en más de 1.1 veces, aunque, al cierre del período analizado, ambas se mantienen superior a 1 vez, y el capital de trabajo requerido, en 719.7 miles de pesos. La reducción de los otros activos en 2800.5 miles de pesos se corresponde con las disminuciones de las operaciones entre dependencias por 2420.2 miles de pesos, y de las cuentas por cobrar-diversas por 553.8 miles de pesos. El aumento de la inversión estatal por 1402.3 miles de pesos cubre, entre otros destinos, el financiamiento de los incrementos del activo diferido por 63.3 miles de pesos y de otros activos, como los pagos a cuenta de utilidades, cuyo saldo aparece en los estados financieros de la empresa por 182.3 miles de pesos. La disminución del activo fijo en 676.4 miles de pesos, según el análisis del desglose por partidas de estos medios, registradas en los submayores correspondientes de la empresa, se debió principalmente a que los inventarios de medios y equipos de transporte, y de las máquinas y equipos se redujeron en 823.4 y 96.7 miles de pesos, respectivamente. Dichas variaciones se vieron algo compensadas por el aumento del valor de los edificios en 267.1 miles de pesos. 252 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Los fondos creados por la empresa desde enero 1 hasta septiembre de 2004, se utilizaron principalmente en lo siguiente: % del total de fondos MP creados – Disminución de las utilidades retenidas. – Disminución de otros pasivos. – Disminución de la depreciación y amortización de los activos fijos. – Disminución de las reservas financieras creadas a partir de la ganancia. 4378.8 2427.5 47.0 26.0 1373.2 14.7 1062.3 11.4 La disminución de las utilidades retenidas se justifica, si se tiene en cuenta que estas se registran a inicios del año actual con los resultados del año anterior, y se van distribuyendo paulatinamente por sus destinos específicos durante el año que se analiza. La reducción de los otros pasivos se corresponde con las disminuciones de las operaciones entre dependencias-pasivos por 2420.2 miles de pesos, y de las cuentas por pagar-diversas por 5.7 miles de pesos, principalmente. La minoración de la depreciación acumulada obedece principalmente a la reducción de los activos fijos, cuyo desgaste acumulado registra en su saldo por la utilización de los mismos en el proceso de producción o servicios a los que se destinan, y por la utilización planificada de estos fondos para el pago de los financiamientos ajenos en la ejecución de los proyectos de inversiones de la empresa, o de otras entidades subordinadas al organismo superior. La cuantía y tipos de reservas financieras utilizadas en el período analizado, según el desglose de estas partidas en el balance de comprobación de la empresa, fueron las siguientes: 253 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES – Utilización total de la reserva de estímulo a trabajadores. – Reducción de la reserva para contingencia y pérdidas netas. – Reducción de la reserva para activos fijos y proceso Inversionista. Total MP 101.4 595.8 365.1 1062.3 Las existencias de los inventarios totales disminuyeron en 3.9 días, al reducirse fundamentalmente las existencias de partes y piezas de repuesto en 20.2 miles de pesos, y las materias primas y materiales en 14.5 miles de pesos, según el desglose de los inventarios de la entidad. La disminución del ciclo de rotación de inventario señalada anteriormente, así como el aumento del ciclo de cobros en 2.4 días y el de pagos en 7.6 días, ocasionaron la minoración del ciclo de conversión de efectivo en 9.2 días, aunque su rotación disminuyó en 0.7 veces. Los conceptos de entradas y salidas de efectivo estimados para el período analizado, se comportaron muy distorsionados, según lo siguiente: • Las entradas de efectivo de la actividad operacional aumentaron en 5329.1 miles de pesos, al no estimarse adecuadamente los ingresos por ventas de mercancías y servicios. • Las salidas de efectivo de la actividad operacional disminuyeron en 795.5 miles de pesos, principalmente por minorarse los pagos a proveedores por la compra de bienes y servicios en 567.9 miles de pesos, y los gastos operacionales y generales en 3.3 miles de pesos. • No se estimó el flujo de la actividad de inversiones, cuyo movimiento real neto ascendió a -611.9 miles de pesos. • Se estimaron préstamos que no se recibieron, ni se previó el movimiento de otros financiamientos como la minora- 254 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ción de las reservas patrimoniales, cuyo movimiento real neto ascendió a -3961.8 miles de pesos. B. CONCLUSIONES • Se dejaron de crear fondos por unos 1149 miles de pesos, principalmente por la disminución de las ventas netas. • La disminución del capital de trabajo requerido en 1152.4 miles de pesos, principalmente por la reducción de los efectivos en 1084.1 miles de pesos, afectó las capacidades de pago de las obligaciones a corto plazo y totales de la empresa en más de 1.1 veces, aunque, al cierre del período analizado, dichas capacidades se mantenían aceptables (mayores que 1 vez y menores que 2 veces) y el capital de trabajo en 719.7 miles de pesos. • El 58.4% de los fondos creados se utilizaron en los propósitos previstos por la empresa, como la distribución de las utilidades retenidas y las reservas financieras creadas a partir de la ganancia, y un 14.7% por la utilización del fondo de amortización para financiar proyectos de inversiones planificados y por la reducción de la depreciación acumulada de los activos fijos dados de baja o revalorizados. El resto de los fondos creados se corresponde principalmente con las operaciones entre las dependencias de la empresa, las que ascendieron a 2420.2 miles de pesos. • Los conceptos de entrada y salida de efectivo de la actividad operacional, estimados para el período analizado, se comportaron muy distorsionados, y no se estimaron adecuadamente los financiamientos utilizados, ni se previeron movimientos en la actividad de inversiones. C. RECOMENDACIONES • Precisar las causas que disminuyeron las ventas netas, a los efectos de detener, en lo posible, el deterioro de la creación de los nuevos fondos por ese concepto. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 255 • Analizar si el capital de trabajo requerido al cierre del período estudiado se corresponde con las necesidades de la empresa de estos recursos propios. • Estimar adecuadamente el flujo de efectivo para cada mes, con el propósito de eliminar las variaciones extremas de estos y evitar posibles dificultades futuras en el cumplimiento de las obligaciones urgentes de efectivo. 256 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ANEXOS 1) CARTA DE CRÉDITO LOCAL - SECTOR EMPRESARIAL • Objetivo: Lograr una mayor disciplina en las gestiones de cobros y pagos entre personas jurídicas radicadas en el territorio nacional. • Definición: Representa un acuerdo por el cual un banco (emisor), obrando a petición y de acuerdo con las instrucciones de un cliente (deudor), se obliga a pagar a un tercero (acreedor) o autoriza a otro banco (negociador) para que efectúe el pago contra la entrega de los documentos exigidos por el deudor, siempre que se cumplan los términos y condiciones pactados entre el deudor y el acreedor. • Ventajas: Para el comprador: – Garantía de recibir las mercancías o los servicios acordados en la cantidad y calidad requeridas. – Seguridad de no pagar si no tiene la certeza de que el vendedor ha cumplido con sus obligaciones. Para el vendedor: – Seguridad de recibir la totalidad del pago, una vez efectuada la entrega de las mercancías. – Posibilidad de cumplir con las obligaciones contractuales y mejorar su propia liquidez. – Conveniencia de recibir el pago a través de su propia sucursal. • Características: Característica general Se rige en su emisión y tramitación por las Reglas y usos uniformes relativos a los créditos documentarios de la Cámara Internacional de Comercio. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 257 Carácter irrevocable No puede ser modificada ni anulada sin la conformidad de las partes interesadas. Clasificación Carta de crédito local: es aquella cuya disponibilidad autorizada se contabiliza por el valor total del contrato o suplemento que ampara la emisión de dicho instrumento. Carta de crédito local rotativa acumulativa: Es aquella que en la sucursal emisora no permite la apertura de la CCL por el valor total del contrato de compraventa firmado entre el vendedor (beneficiario) y el comprador (deudor), sino por el importe de las entregas parciales contratadas, a realizar en un período determinado (mensual, trimestral, cuatrimestral, semestral) y vigente hasta la fecha de vencimiento de dicho contrato. Es acumulativa porque el importe no utilizado de las entregas parciales correspondientes a un período (mes, trimestre, cuatrimestre, semestre), queda disponible para el próximo período. Partes que intervienen en la CCL – Comprador: La persona jurídica o entidad que da las instrucciones concretas al banco para abrir la CCL, definiendo los documentos que el vendedor deberá presentar. – Vendedor: La persona jurídica o entidad a favor de la cual se efectuará el pago. – Sucursal del comprador: Sigue las instrucciones del comprador, efectúa la apertura de la carta de crédito local, notifica a la sucursal del vendedor y asume el compromiso de pago. Esta sucursal hace la función de banco emisor. – Sucursal del vendedor: Notifica al vendedor la apertura de la CCL, y a nombre de la sucursal del comprador, efectúa los pagos, una vez que este haya presentado la documentación en los términos y condiciones acordadas con el 258 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES comprador. Esta sucursal hace la función de banco avisador y negociador. Requisitos básicos para la utilización de la CCL – Que el deudor y el acreedor acuerden, mediante contrato de compraventa, que utilizarán la CCL como forma de pago, así como fijarán los documentos que se requieran y las personas autorizadas a emitirlos. – Se podrá proceder a la apertura de CCL en los casos en que alguna de las partes del contrato de compraventa no sea cliente de BANDEC. En estos casos, las relaciones entre los banco serán por SLBTR. (Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real) Forma de pago – A la vista: Cuando el beneficiario (acreedor) recibe el pago en la sucursal al presentar la documentación en orden. – Diferido: Cuando se establece pagar en una fecha de vencimiento fijada, de conformidad con los términos y condiciones pactados. Ejecución del pago – Con recursos propios: El deudor asume directamente el pago de su obligación, depositando en una cuenta colateral el importe a pagar de conformidad con la CCL autorizada. – Con financiamiento bancario: La sucursal le autoriza al deudor un préstamo o línea de crédito y procede a liquidarle sus obligaciones en los términos y condiciones pactados en el contrato de crédito. Vencimiento de la CCL En la carta de crédito se consignará la fecha final para que el beneficiario presente los documentos establecidos, la cual será fijada por el comprador. Dentro de la misma deberán pre- EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 259 sentarse los documentos establecidos en los términos y condiciones acordadas entre las partes. Las sucursales no aceptarán documentos que se presenten con posterioridad a la fecha de vencimiento de la carta de crédito local. En el caso de la CCL con pagos diferidos, la sucursal del comprador revisará los vencimientos para proceder a pagar en las fechas previstas y cancelar las contingencias, una vez cumplidas las obligaciones. Operatividad La operatividad de la carta de crédito local (CCL) para el sector empresarial, en sus fases de apertura y tramitación, y de negociación, sigue el siguiente esquema: Fase de apertura y tramitación 1. Entre comprador y vendedor se establece un contrato en el que se determina que el medio de pago a utilizar es la carta de crédito local (CCL). 260 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 2. El comprador solicita al banco emisor la apertura de la CCL, de acuerdo con las estipulaciones del contrato señalado en el inciso a), mediante la proforma establecida, acompañada de la copia del contrato de compraventa y otros documentos requeridos. 3. El banco emisor comunica al banco avisador la apertura de la CCL, incluidos los términos y condiciones autorizados por el Comité de Crédito del banco emisor, reservando el importe a utilizar en una cuenta colateral, a partir de los recursos disponibles en la cuenta de operaciones del comprador. 4. El banco avisador notifica al vendedor (beneficiario), en los términos recibidos, la apertura de la CCL. Fase de negociación 5. El comprador recibe las mercancías o servicios prestados, y las concilia con el vendedor. 6. El vendedor presenta al banco avisador las actas de conciliación u otros documentos relacionados con las mercancías o servicios recibidos, según lo pactado con el comprador. 7. El banco avisador acredita en la cuenta del vendedor el importe de los documentos negociados, con cargo al banco emisor, y le informa al primero la operación realizada. 8. El banco avisador envía al banco emisor un fichero con la relación de los documentos negociados. 9. El banco emisor procede a afectar la cuenta colateral del comprador o a registrar el préstamo otorgado al mismo, por el importe de los documentos negociados, informándole al comprador la operación realizada. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 261 2) COBRO DOCUMENTARIO PARA LA COMERCIALIZACIÓN DE LOS MEDICAMENTOS • Objetivo: Este procedimiento se aplicará para los cobros que realizarán las siguientes empresas a las unidades presupuestadas, por concepto de ventas: – Empresas comercializadoras y distribuidoras de medicamentos (ENCOMED y ENSUME). – Grupo de Gestión de Compras y Asistencia Técnica Especializada (GCATESA). – Empresa Nacional de Abastecimiento y Transporte. – Empresa Nacional de Sistemas Ingenieros (ENSI). Dichas empresas utilizarán esta forma de pago en los casos que lo requieran, sin desechar la posibilidad de utilizar otros instrumentos de pago para realizar estas operaciones. • Generalidades: El acreedor (EMCOMED y otras empresas comerciales autorizadas) y el deudor (unidad presupuestada) firmarán un contrato de compraventa en el cual se establezca como forma y ejecución de los pagos la utilización de este procedimiento, así como el documento que se requiera para realizar dichos pagos y su periodicidad. El documento que se utilizará para hacer efectivo el pago, será el Acta de Conciliación debidamente firmada por las personas autorizadas de la unidad presupuestada. La unidad presupuestada notificará a la sucursal donde opera su cuenta de gastos, los términos y condiciones del contrato de compraventa firmado con ENCOMED Y ENSUME, que incluye: fecha, número y término de vigencia de dicho contrato, nombre del acreedor, periodicidad con que se realizarán los pagos, así como la autorización de debitar su cuenta de 262 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES gastos a la presentación del Acta de Conciliación debidamente confeccionada por parte del acreedor. El pago será “a la vista”, es decir, a la presentación del “Acta de Conciliación” aceptada por la sucursal del deudor. • Ejecución de los pagos: El acreedor presentará en la sucursal del deudor la proforma “Acta de Conciliación” en los términos pactados con este. La sucursal del deudor revisará que la proforma “Acta de Conciliación” esté debidamente confeccionada y firmada por ambas partes, dando el control de firma a las del deudor (unidad presupuestada). De aceptarse el Acta de Conciliación y contar el deudor con los recursos suficientes en su cuenta de gastos, la sucursal debitará dicha cuenta y enviará a la sucursal del acreedor un crédito por correo electrónico a la cuenta corriente de este por el importe de dicho documento, deducida la comisión establecida en el epígrafe Comisiones, garantizando que en las observaciones de dicho crédito se especifique lo siguiente: “Crédito correspondiente al pago de medicamentos realizado mediante el “Acta de Conciliación No ____”. De no cumplirse lo establecido en los incisos anteriores, la sucursal devolverá el Acta de Conciliación al acreedor para que la presente en otro momento. • Contabilización: Por el importe del pago realizado, la sucursal del deudor realizará la siguiente contabilización: Por el importe del Acta de Conciliación aceptada, la sucursal del deudor realizará el siguiente asiento contable: Db: CUP 3280 1 XXXX 00 Cuenta de gastos de la UP por el importe del Acta de Conciliación aceptada. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 263 Cr: CUP 2020 2 SSSS 00 Tránsito enviado por correo electrónico a la sucursal del acreedor, Por el importe del Acta de Conciliación aceptada, deducida la comisión. Ref. externa: Cuenta del cliente. Cr: CUP 5100 3 0068 00 Por la comisión del pago realizado, cuyo ingreso corresponde a la sucursal del deudor. Donde: XXXX Código del cliente. SSSS Código de la sucursal • Comisiones: La sucursal del deudor le cobrará al acreedor por descuento una comisión de 0.25% sobre el importe total a transferir a su cuenta, a partir del importe del Acta de Conciliación aceptada por la sucursal del deudor, estableciéndose un mínimo de CUP 100.00 y un máximo de CUP 1000.00. 3) PAGO DE FACTURAS EN LA COMERCIALIZACIÓN DE LAS CPA, CCSF Y UBPC CON ENTIDADES DEL SECTOR ESTATAL • Procedimiento: 1. Las cooperativas de créditos y servicios fortalecidas (CCSF), las cooperativas de producción agropecuaria (CPA) y las unidades básicas de producción cooperativa (UBPC), en lo adelante las cooperativas, entregarán en las sucursales de BANDEC donde operan su cuenta corriente, la certificación del delegado municipal del Ministerio de la Agricultura, en la que conste que están autorizadas a acopiar y comercializar las producciones agropecuarias de sus asociados y no asociados de su radio de acción (según Anexo Nº 1 incluido al final de este procedimiento), 264 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES cumpliendo los requisitos establecidos para la comercialización, que son: a) Tener constituido su órgano de administración. b) Llevar la contabilidad, según lo establecido. c) Tener las condiciones de seguridad para la custodia del dinero en efectivo (oficina y caja fuerte). 2. Se podrá financiar la comercialización de todos los productos agropecuarios (según Anexo Nº 1) entre las cooperativas y la empresa que las atiende, siempre que se encuentren autorizados en su objeto social. 2.1. La compra de ganado menor a los no asociados de su radio de acción, tiene que estar en el objeto social de las cooperativas. 3. Será obligación de las cooperativas entregar en la sucursal el listado de los encargados de la comercialización y sus firmas autorizadas. 4. Las empresas acopiadoras, con establecimientos o no, presentarán en todas las sucursales donde operan las cooperativas, la relación de las personas autorizadas a firmar la recepción de los productos, registrando la firma de las mismas, para la comprobación contra las facturas que presenten estas unidades. 5. Cuando las cooperativas realicen las entregas de las producciones, facturarán los productos a su nombre para efectuar la venta a la entidad acopiadora. Estas facturas deberán estar debidamente firmadas por las personas autorizadas de las cooperativas y la entidad acopiadora que recibe. Se podrán emitir facturas resúmenes, en las que debe aparecer la relación de facturas independientes que dieron origen a las mismas. Además, deben estar firmadas por las personas autorizadas (vendedor y comprador). EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 265 6. Las sucursales podrán verificar lo establecido en el numeral 1, y cuando detecten que las cooperativas autorizadas a aplicar esta forma de pago incumplan alguno de estos requisitos, de inmediato se les suspenderá la aplicación de esta forma de pago hasta que el organismo encargado haya tomado las medidas necesarias y certifique su reincorporación. De cometer fraude o hecho delictivo, la reincorporación al sistema del infractor se realizará cuando el organismo que corresponda haya tomado las medidas necesarias al efecto y solicite al BCC su autorización expresa. y este autorice. 7. Instrumentos de pago a utilizar: 7.1. Los instrumentos de pago que utilizarán las CCSF para liquidar a los productores en este procedimiento, serán el efectivo y el cheque nominativo. 7.2. Las CPA y las UBPC podrán utilizar los instrumentos de pago mencionados anteriormente, cuando comercialicen a los productores no socios de su radio de acción. 7.3. Las CCSF que cuentan con liquidez suficiente, están autorizadas a realizar pagos de productos agropecuarios en efectivo con sus recursos propios, siempre que cumplan con lo establecido por el Banco Central de Cuba. 8. Con el objetivo de tener un control de todas las cooperativas que utilicen esta forma de pago, la sucursal habilitará un registro único por cada cooperativa autorizada, donde se anotará el nombre de la cooperativa, el número de factura, la fecha de entrada de la factura en la sucursal, los nombres y apellidos de la persona que recogió la factura y su firma, y los nombres y apellidos del especialista que atiende esta actividad y su firma. Sucursal donde operan las CCSF, CPA y las UBPC 9. El especialista designado recibirá el original y 1 copia de las facturas y/o factura resumen entregada(s) por las coo- 266 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES perativas. Las facturas deben estar debidamente legibles; junto con ellas se presentará el Modelo 134–145 “Control de pago al sector cooperativo y campesino”. Sistema de facturación, comprobando que las firmas son las autorizadas, y que los productos facturados son los aprobados en el Anexo Nº 1, según corresponda. 10.Comprobará que las facturas y/o factura resumen en cantidad e importe coincida(n) con las registradas en el Modelo 134–145; que los cálculos estén correctamente realizados en este modelo, y que se haya cumplimentado toda la información solicitada. 10.1.El cliente (la cooperativa) entregará en la sucursal las facturas y/o factura resumen en original y una copia para realizar las comprobaciones y revisiones establecidas. El banco devolverá el original y se quedará con la copia para archivarla en el expediente del cliente junto con el Modelo 134–145. La constancia de la devolución a la cooperativa se asentará en el registro único habilitado para cada cliente. Al original y copia de las facturas se les pondrá el cuño de pagado y la firma del especialista designado para este fin. El Modelo 134–145 se confeccionará en original y copia; la sucursal se queda con la copia como constancia de la operación, y la cooperativa, con el original, realizando las comprobaciones correspondientes. 11.Cumplimentada la revisión del Modelo 134–145, se procederá a acreditar el importe total de las facturas y/o factura resumen en la cuenta corriente de la cooperativa. A las facturas (original y copia) se les pondrá el número del cheque, mediante el cual la CCSF extraerá el efectivo para realizar el pago según corresponda. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 267 11.1. Si en el momento de efectuar el pago el cajero detecta alguna irregularidad en el cheque que impida su pago, el cliente estará en la obligación de presentar el nuevo cheque al especialista que atiende el pago por facturas, con el objetivo de rectificar el número del mismo en las facturas (original y copia). 11.2. En los casos de agricultores que tengan deudas con el banco, antes de efectuarse el crédito a la cuenta corriente de la CCSF, se retendrán los importes de aquellos productores que mantienen deudas con el banco, ya sean créditos vencidos o plazos con próximos vencimientos para su liquidación. Por el importe restante, se recibirá el Modelo 106-598, “Comprobante de liquidación”, informando a la CCSF de esta operación, para su consideración al momento de efectuar el pago (efectivo o cheque nominativo), el cual debe realizarse por el importe resultante de la deducción efectuada. 11.3.La sucursal emitirá un listado con los nombres de los campesinos con deudas pendientes de pago, según el punto anterior, el cual será de conocimiento de todas las áreas que así lo requieran. 11.4.Si la sucursal detecta que la cooperativa está violando lo expresado anteriormente, se le dará el tratamiento de fraude. 11.5.En el caso de las CPA y las UBPC que mantengan deudas con el banco, se efectuará el crédito correspondiente a su cuenta corriente y simultáneamente se le cobrará el importe de las deudas previamente conciliada con la misma. 12.Contabilización. 12.1. Si las cooperativas y la entidad acopiadora operan en la misma sucursal. 268 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Db: 3210 xxxx (Cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora) Cr: 3210 xxxx (Cuenta corriente de las cooperativas) 12.2. Si las cooperativas y la entidad acopiadora no operan en la misma sucursal, la dependencia bancaria donde opera la cuenta corriente de las cooperativas enviará diariamente por correo electrónico el débito correspondiente a la cuenta de financiamiento que se habilitará en la sucursal donde opera la entidad acopiadora. Db: 3210 xxxx (Cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora) Cr: 3210 xxxx Cuenta corriente de las cooperativas) Excepcionalmente se autoriza un sobregiro en la cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora, para evitar devoluciones de débitos cuando, por cualquier causa, no se haya efectuado el traspaso de fondos de la Cuenta 1512 para la cuenta corriente de financiamiento, o que resulte insuficiente la entrega efectuada. Se cobrará el interés establecido para estos casos. Db: 1512 xxxx (Cuenta de préstamo de la entidad acopiadora) Cr: 3210 xxxx (Cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora) 12.3.Debitará la cuenta corriente de las cooperativas para el cobro de la comisión por la gestión del pago de facturas, ascendente al 0.25% del importe total acreditado. Db: 3210 (Cuenta corriente de las cooperativas) 0.25% del importe total Cr: 5100 (Concepto de ingreso 0061, comisión por trámite de factura) EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 269 12.4.Cuando la comercialización corresponda a ventas de cerdos por la modalidad de convenios y reproductoras, la comisión del 0.25% se cobrará a las empresas porcinas, procediendo de la siguiente forma: Db: 210 (Cuenta corriente de la empresa porcina) Cr: 5100 (Concepto de ingreso 0061, comisión por trámite de factura) 12.5.Cuando la comercialización corresponda a ventas de ganado vacuno a las empresas del MINAGRI o AZCUBA, la comisión del 0.25% se cobrará a esas empresas, procediendo de la siguiente forma: Db: 3210 (Cuenta corriente de la empresa) Cr: 5100 (Concepto de ingreso 0061, comisión por trámite de factura) De autorizarse otras empresas, se procederá de igual forma. 13.Se cumplimentará el contrato de prestación de servicios, según se establece en el Anexo Nº 4, con las adecuaciones que correspondan, según la cooperativa y las características del territorio. 14.Una vez al mes se informará en el Comité de Crédito de la sucursal los importes que se han aprobado por concepto de comercialización a las cooperativas autorizadas, para conocimiento y evaluación del funcionamiento de este sistema por parte de todos los miembros de dicho comité, y para que se recoja en el acta correspondiente. Operaciones de las CCSF 15.De acuerdo con lo orientado por los organismos competentes, las CCSF autorizadas considerarán las afectaciones en las ventas en cuanto a los impuestos, aportes a organismos de base y margen comercial contratado, previo a la entrega de efectivo al agricultor. 270 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 16.La CCSF, al extraer efectivo de la cuenta corriente para el pago a los productores asociados y no asociados de su radio de acción, cuando sea el caso, presentará un cheque nominativo por el importe total a extraer. Sucursal donde operan las empresas o entidades acopiadoras 17.Las entidades acopiadoras provinciales con establecimientos u otras unidades autorizadas a acopiar productos agropecuarios en los municipios, autorizarán previamente y de manera expresa a las personas encargadas de la comercialización, adjuntando los facsímiles de las firmas para efectuar el control de firmas correspondientes a las personas autorizadas en la sucursal donde operen las entidades. El control de firmas contará con el visto bueno del gerente de contabilidad o del director de la sucursal. 17.1. Las entidades acopiadoras que dispongan de recursos en su cuenta de operaciones, podrán destinarlos a estos pagos sin necesidad de utilizar la línea de crédito habilitada para este fin, o acogerse al procedimiento que se explica a continuación. 17.2.A la sucursal donde opera, informará el monto total de las producciones contratadas con las cooperativas y presentará las necesidades de créditos para cumplir con la comercialización a través del pago por factura, conjuntamente con el flujo de efectivo, debiendo la sucursal actuar de la forma siguiente: 17.3.El especialista que atiende a la entidad, después de efectuados los análisis correspondientes, procederá a presentar al Comité de Crédito de la sucursal la solicitud de aprobación de una línea de crédito revolvente, cuando proceda, según las características de la entidad. En el caso de la compra de ganado para mejora o ceba, o de una empresa donde no proceda la línea revolvente, se solicitará la autorización de una línea de crédito. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 271 17.4. Después de aprobada la línea de crédito o línea de crédito revolvente, según corresponda, se asociará a una cuenta de financiamiento en la propia sucursal donde opera la empresa acopiadora; además, se informará a la sucursal donde la empresa acopiadora mantenga el establecimiento para proceder al pago de las facturas aceptadas y firmadas de los establecimientos. 17.5.Según el análisis de las necesidades de recursos para enfrentar los pagos, la sucursal transferirá de la cuenta de préstamo a la cuenta de financiamiento, previo análisis con la empresa, y semanalmente revolverá la línea de crédito, aspectos estos que deben quedar plasmados en el contrato con el prestatario. Las sucursales donde operan las entidades, enviarán por correo electrónico los débitos por las facturas pagadas a la sucursal donde opera la empresa acopiadora para los cargos a la cuenta de financiamiento. 17.6.Se prestará especial atención al sobregiro que se produzca, con el fin de eliminarlo lo antes posible, haciendo contacto de inmediato con la entidad correspondiente. 18.La línea de crédito (revolvente o no) se autoriza hasta el importe que se requiera a nivel de sucursal (siempre con su debido análisis de riesgo), independientemente de las facultades establecidas a los comités de crédito. 18.1. Esta línea de crédito podrá ser ampliada en la medida que se incorporen otras cooperativas a este proceso. 19.El especialista, previa aprobación en el Comité de Crédito, habilitará una cuenta escrow con el porcentaje que representan los ingresos correspondientes a las ventas de las producciones, debiendo tener presente para fijar este porcentaje el retorno del efectivo en su cuenta, con la finalidad de revolver el crédito sistemáticamente y situar 272 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES nuevamente los recursos en la cuenta de financiamiento indicada. 20.Los intereses de la línea de crédito se cobrarán mensualmente de la cuenta corriente de la empresa acopiadora. 21.A los créditos aprobados por este sistema no se les cobrará comisión. 22.El Comité de Crédito de la sucursal evaluará mensualmente los préstamos autorizados a las entidades con funciones acopiadoras, por concepto de descuento de facturas, incluyendo en el análisis de cada financiamiento lo siguiente: a) Registro en el balance general de las entidades en función de acopiadoras de las mercancías recibidas para la venta (si están en existencia, vendidas o cobradas). b) Situación financiera de los clientes a partir de sus estados financieros. c) Acciones del banco ante el deterioro de la situación financiera de alguna de las entidades objeto de análisis, con el riesgo de que el préstamo otorgado no pueda liquidarse a su vencimiento. d) Será objeto de análisis la incorporación de las cooperativas autorizadas a este sistema de pago por presentación de facturas, con el objetivo de conocer las de nueva incorporación, las que causaron baja del sistema y las causas. 23.El gerente comercial será el responsable de esta actividad, el cual designará un especialista para atender la misma, quien a su vez enviará a la Dirección Provincial de BANDEC, un día hábil posterior al cierre de cada mes, una proforma informativa por cada una de las cooperativas aprobadas, así como las incidencias de consideración en la ejecución de esta tarea. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 273 24.Las CPA y CCSF podrán utilizar otras alternativas al pago por facturas, entre las que se encuentran los pagos de las CPA y de las CCS fortalecidas a los productores, utilizando sus fondos. Las cooperativas pueden pagar a los productores utilizando los fondos que tengan depositados en sus cuentas, de acuerdo con lo orientado por sus organismos competentes. Los pagos pueden hacerlos mediante cheque o dinero en efectivo, cumpliendo las normas de cobros y pagos establecidas por regulaciones del Banco Central de Cuba. 25.Las CCSF y CPA, para la compra de productos agropecuarios a partir de sus propios recursos, actuarán de la forma siguiente: a) La CCSF presentará al banco un cheque nominativo para la extracción de efectivo para la compra de productos agropecuarios. b) En el caso de las CCSF, es obligatorio presentar el modelo establecido en el pago por descuento de facturas para conocimiento de los beneficiarios del pago, a los efectos de poder establecer el cobro de los préstamos otorgados a sus asociados. Para cumplimentar lo anterior, es obligatorio que la cooperativa mantenga un control estricto de las compras que realiza. c) La cooperativa compra los productos agropecuarios a sus asociados y los comercializa con la empresa acopiadora; luego presenta al banco la factura de compraventa con todas las formalidades que requiere la misma para su descuento y se acredita la cuenta de la cooperativa, restituyendo los fondos utilizados. En este caso, se deducen los adeudos de los cooperativistas por créditos bancarios y se envía el comprobante de liquidación como constancia del cobro, el cual regresa firmado al banco confirmando la aceptación. 274 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES d) Las CPA y las CCSF pueden hacer pagos a los productores de cerdos no asociados, siempre que conste en su objeto social la autorización para comercializar producciones de particulares no asociados. (Es importante señalar que para la comercialización de carne de cerdo proveniente de particulares, las cooperativas no firman contrato con las entidades acopiadoras, por lo que el control que ejerce el banco no se puede realizar en estos casos). Las cooperativas, en este caso, comercializan con la empresa acopiadora y luego presentan al banco la factura de compraventa con todas las formalidades que requiere la misma para su descuento, y acredita la cuenta de la cooperativa, restituyendo los fondos utilizados. e) Las cooperativas tienen que presentar el modelo anexo que se utiliza en el pago por descuento de factura con la relación de los beneficiarios asociados y, al final, el total de los beneficiarios no asociados para poder hacer nueva extracción. f) Al igual que en los productos agropecuarios, las cooperativas tienen que mantener un estricto control de sus compras y conocer los adeudos de sus asociados por concepto de crédito bancario para su cobro. 26.La constitución de los fondos fijos para la comercialización, será solicitada a la sucursal donde mantengan sus cuentas las CPA y CCSF, mediante escrito en original y copia firmadas por dos personas autorizadas. El importe máximo a utilizar será de 50.0 miles pesos y se estimará la cantidad de reembolsos que se realizarán. Créditos a las CPA y CCS fortalecidas para la compra de productos agropecuarios y a productores de carne de cerdo no asociados a esas entidades 27.Las CCSF pueden solicitar al banco una línea de crédito revolvente para la comercialización. De esta forma, se EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 275 facilita el pago de la cooperativa al productor de forma inmediata, obteniendo el mismo efecto que cuando paga a partir de sus fondos. Cuando las cooperativas venden los productos a la empresa acopiadora y presentan la factura de compraventa con todas sus formalidades, el banco la descuenta de la misma forma que lo hace actualmente, y con el descuento amortiza el crédito. Para la aplicación de este mecanismo integrado, es requisito indispensable que la cooperativa tenga participación en el margen comercial, de forma tal que pueda enfrentar el pago del interés bancario. Para la compra de ganado menor a los no asociados, las cooperativas podrán solicitar crédito de comercialización, manteniendo las mismas exigencias que se establecen en el numeral 1 de este procedimiento. A los efectos de la circulación monetaria, se utilizarán los códigos siguientes: – 71 – pagos al sector campesino. – 75 – pago a productores agropecuarios no tenedores de tierras. Fondo rotatorio a utilizar en el pago por facturas 28.Cuando no exista la posibilidad de continuar utilizando el crédito aprobado a las entidades acopiadoras insertadas en el pago por facturas, la sucursal podrá insertar esta modalidad de pago al fondo rotatorio, para lo cual procederá de la siguiente manera: a) La Dirección Provincial comunicará por escrito esta decisión a las entidades acopiadoras insertadas al pago por factura, a través de la sucursal donde opera. 276 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) El gerente comercial y el director de la sucursal se reunirán con la entidad acopiadora para explicarle el porqué de esta decisión y la operatividad de la misma, solicitándole le certifiquen el importe que necesitan para cada mes, lo que podrá hacer mensualmente o una vez al año, para efectuar el pago por las compras de productos agropecuarios a las cooperativas. De existir variación en el plan, la entidad lo informará una semana antes de comenzar el mes. c) Se aprobará el crédito con cargo al fondo rotatorio, y la operatividad y demás condiciones serán similares a lo expresado en los numerales anteriores con relación al procedimiento del pago por facturas. d) De existir recuperación por parte de las entidades acopiadoras, continuarán operando como se encontraban antes de aprobarles el fondo rotatorio. Dirección Provincial de BANDEC 29.El departamento que atiende al sector agropecuario será el responsable de esta actividad, el cual analizará trimestralmente en su Comité de Crédito lo siguiente: a) Situación de esta modalidad de pago en cada una de las sucursales. b) Comportamiento y recuperación de los créditos a las entidades acopiadoras. c) Incorporación de nuevas entidades o las que han perdido su condición. d) Pagos por sobregiros. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 277 e) Necesidad de ampliación o reducción de los límites de créditos establecidos. f) Cualquier otro aspecto que considere necesario analizar. 30.Dicho departamento confeccionará la proforma informativa establecida al efecto, y la enviará tres días hábiles posteriores al cierre de cada mes a la Dirección Banca Empresa-Sector Agropecuario de la Oficina Central, así como cualquier otro aspecto que considere necesario informar a la Oficina Central o a las direcciones provinciales de la ANAP, MINAGRI, y a otros organismos que se considere necesario. Oficina Central de BANDEC 31.La Dirección Banca Empresa-Sector Agropecuario realizará las modificaciones de este procedimiento, considerando la estrategia a seguir en la comercialización por la máxima dirección del país; llevará el control de todas las provincias involucradas en el mismo, a partir de las informaciones que recibe de estas e informará al BCC en el tiempo establecido. Además, recepcionará, analizará e informará a los organismos nacionales las dificultades informadas por las direcciones provinciales, previo análisis en el Comité de Crédito. 278 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ANEXO I Cultivos autorizados para todas las provincias 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Cultivos varios. Leña y carbón. Ganado mayor y menor. Frutales. Cítricos. Leche y queso. Coco. Granos. Café y cacao. Nota:También se podrán comercializar por este procedimiento las semillas y los servicios de acarreo y transportación de los cultivos relacionados anteriormente. 4) DESCUENTO DE LETRAS DE CAMBIO (Ejemplificación) Librador: SUCURSAL 9091. BANDEC Librado: EMPRESA AUTOMOTRIZ – CUBALSE Beneficiario: TRANSIMPORT Banco donde opera el beneficiario: BFI Tasa de descuento: 12% anual Importe del descuento: 1 letra por CUC 42770.60 Letra No 20747356 Total Fecha Fecha Importe Días Importe a desc. vencimiento valor CUC venc. -CUC 24/06/2006 15/05/2006 42770.60 41 584.52 (*) 42770.60 41 584.52 Resultado CUC 42186.08 42186.08 Menos Comisión por gestiones de cobro del librador 150.00 Comisión por transferencia de 1 letra del librador al BFI 25.00 Otros cargos (1) 37.41 Total a pagar al beneficiario 41973.67 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES (*) CUC 42770.60 x 12% x 41 días = CUC 584.52 360 días (1) Otros cargos: a) Mensaje al BFI por transferencia de cuenta efectuada. b) Cargo del BFI por mensaje SWIFT (10 USD) y gestión de cobro de una letra (25 USD). Total otros cargos. 279 CUC 5.00 32.41 37.41 5) USUFRUCTUARIOS DE TIERRAS OCIOSAS: DECRETO-LEY Nº 300 y DECRETO Nº 304 DECRETO-LEY Nº 300 Objetivos Consolidar el proceso de entrega de tierras ociosas y garantizar la continuidad y sostenibilidad en la explotación de las mismas, en cumplimiento de los lineamientos 178, 187, 189, 197, 198 y 206 de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución, aprobados en el VI Congreso del PCC, a partir del análisis de las experiencias en la aplicación del Decreto Ley 259 sustituido. Cambios esenciales con respecto a lo establecido en el DecretoLey Nº 259 1. Extender el área otorgada hasta 67.10 hectáreas (5 caballerías) para las personas naturales –vinculadas a una granja estatal con personalidad jurídica, unidades básicas de producción cooperativa (UBPC) y cooperativas de producción agropecuaria (CPA)– que ya poseen tierras, las mantengan en plena producción y cumplan sus obligaciones legales y contractuales. Para ello, se autoriza que los usufructuarios de tierras puedan vincularse contractualmente a dichas entidades agropecuarias, a través de las cuales tendrán la oportunidad de acceder a insumos y servicios, además de comercializar sus producciones. Anteriormente, esta relación solamente podía establecerse con las cooperativas de crédito y servicios (CCS). 280 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 2. Ante la extinción de un usufructo por causas diversas y la necesidad de elegir a un nuevo titular entre todos los que lo trabajen, reconocer que para ello tendrán prioridad los familiares del anterior usufructuario. 3. Siempre con la autorización previa de la Dirección Municipal de Planificación Física, el usufructuario puede construir, reconstruir, remodelar o ampliar, bajo el concepto de bienhechurías, instalaciones u otras obras necesarias para el desempeño de su actividad, así como viviendas para beneficio propio y de sus familiares, en apoyo a la producción. 4. Ratificar que el contrato de usufructo puede ser sucesivamente prorrogado por términos iguales a los concedidos –diez años para las personas naturales, 25 para las jurídicas–, en tanto se cumplan los requisitos pactados. Para este y otros trámites, se han diseñado procedimientos de mayor agilidad. 5. Posibilidad de entregar tierras para la producción forestal y de frutales, además de la agropecuaria. 6. Constituir el usufructo a través de un contrato entre el solicitante y la entidad que administra el área ociosa, lo cual permitirá al representante estatal velar con mayor rigor por el cumplimiento de lo convenido entre ambas partes. Anteriormente, el usufructo se formalizaba mediante un convenio entre el delegado o director municipal del Ministerio de la Agricultura y el solicitante. CONSEJO DE ESTADO RAÚL CASTRO RUZ, Presidente del Consejo de Estado de la República de Cuba. HAGO SABER: Que el Consejo de Estado ha considerado lo siguiente: POR CUANTO: La Constitución de la República en su Artículo 16 regula que el Estado organiza, dirige y controla la actividad económica nacional, a fin de fortalecer el sistema socialista y satisfacer cada vez mejor las necesidades materiales y culturales de la sociedad y los ciudadanos. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 281 POR CUANTO: La Ley No 59, Código Civil, de 16 de julio de 1987, establece que el Estado puede entregar en usufructo bienes de su propiedad a personas naturales o jurídicas en los casos y con las formalidades previstas en la ley, principio que desarrolla el Decreto-Ley No 125 “Régimen de posesión, propiedad y herencia de la tierra y bienes agropecuarios”, de 30 de enero de 1991, para otorgar bajo esas regulaciones el usufructo de tierras estatales. POR CUANTO: La experiencia acumulada en la aplicación del Decreto-Ley No 259 “Sobre la entrega de tierras ociosas en usufructo”, de 10 de julio de 2008, y la necesidad de atemperar esas regulaciones a las condiciones socioeconómicas actuales, aconsejan emitir una nueva norma legal, que perfeccione ese proceso y uniforme el tratamiento jurídico para todos los usufructuarios de tierras estatales, con el objetivo de asegurar la continuidad y sostenibilidad de las tierras entregadas en usufructo para favorecer el incremento en la producción agropecuaria, forestal y de frutales. POR TANTO: El Consejo de Estado, en uso de las atribuciones que le confiere el inciso c) del Artículo 90 de la Constitución de la República, acuerda dictar el siguiente: DECRETO-LEY Nº 300 “SOBRE LA ENTREGA DE TIERRAS ESTATALES OCIOSAS EN USUFRUCTO” ARTÍCULO 1.1.- Se autoriza la entrega de tierras estatales ociosas en concepto de usufructo gratuito y por tiempo determinado a personas jurídicas o naturales, para que las exploten racional y sosteniblemente, atendiendo a la aptitud de los suelos, en función de la producción agropecuaria, forestal y de frutales. 2. A la producción forestal y de frutales, se le podrán asociar cultivos diversos y la cría de animales, según resulte conveniente y factible, y conforme a las regulaciones establecidas. 3. El usufructo sobre una misma tierra no puede otorgarse a más de una persona natural o jurídica, y no puede transferirse a terceros, salvo los casos previstos en el Artículo 11, o ante el fallecimiento, presunción de muerte, ausencia o incapacidad física o mental del 282 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES usufructuario, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley. 4. La constitución del usufructo se formaliza mediante contrato escrito entre la entidad estatal que tiene la administración de las tierras ociosas y el solicitante, previa aprobación de la entrega por el Delegado o Director Municipal de la Agricultura, o en su caso, del Delegado o Director Provincial, según lo dispuesto en el Reglamento del presente Decreto-Ley. ARTÍCULO 2.- Se consideran tierras estatales ociosas las siguientes: a) Las que no se encuentren en producción agrícola, pecuaria, forestal o de frutales, salvo que estén sujetas a período de descanso con fines de rotación de cultivos; b) las que se hallen cubiertas de marabú, malezas o plantas invasoras; c) las utilizadas para cultivos o plantaciones no adecuadas a la aptitud de los suelos, que presenten notable despoblación o bajos rendimientos; y d) las dedicadas a la producción pecuaria con baja carga de animales por hectárea. ARTÍCULO 3.- Se incluyen en el fondo de tierras ociosas, las siguientes: a) Las ociosas administradas por empresas estatales; b) las ociosas en usufructo de granjas estatales con personalidad jurídica, unidades básicas de producción cooperativa, cooperativas de producción agropecuaria y cooperativas de créditos y servicios; c) las abandonadas por más de seis meses por usufructuarios o por entidades estatales, u otras, a las que se concedió el usufructo para autoabastecimiento de sus trabajadores, previa resolución firme de extinción del usufructo; y EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 283 d) las ociosas que por interés del Estado se adquieran de las cooperativas de producción agropecuaria y de agricultores pequeños, según lo establecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley. ARTÍCULO 4.1.- Se consideran bienhechurías, a los efectos de este Decreto-Ley: a) Las edificaciones, instalaciones u otras obras necesarias o útiles para la adecuada atención y protección a los cultivos, animales y plantaciones, la conservación y el mejoramiento de los suelos y las cosechas; b) los bosques, las plantaciones permanentes de frutales y otras de carácter permanente; y c) las viviendas del usufructuario y sus familiares, según lo establecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley. 2. Las bienhechurías que existan en las tierras que se entreguen al amparo del presente Decreto-Ley, con excepción de los bosques que solo podrán darse en usufructo, se entregan por la entidad estatal, que podrá venderlas al usufructuario por el precio que resulte de su avalúo, arrendarlas o entregarlas en usufructo, según lo establecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley y sus normas complementarias. El usufructuario con sus propios recursos, puede construir o fomentar nuevas bienhechurías, así como reconstruir, remodelar o ampliar unas y otras. 3. Para la construcción, reconstrucción, remodelación o ampliación de las bienhechurías previstas en los incisos a) y c) del apartado 1 del presente artículo, se requiere la autorización previa de la Dirección Municipal de Planificación Física que corresponda. 4. Las bienhechurías que sean propiedad del usufructuario no pueden venderse, ni constituirse en usufructo u otros derechos, a favor de terceros. 284 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 5. Si se extingue el usufructo de una persona natural sobre las tierras, las bienhechurías que sean propiedad del usufructuario por haberlas comprado o construido durante la vigencia del usufructo, así como las reconstrucciones, remodelaciones o ampliaciones que les haya efectuado, se transfieren al patrimonio estatal, previo el pago del precio que resulte de su avalúo, salvo los casos de incapacidad o fallecimiento del usufructuario, que se trasmiten a sus familiares. ARTÍCULO 5.1.- Pueden entregarse en usufructo tierras estatales ociosas que estén previstas para el fomento, desarrollo o ampliación de pueblos y ciudades en el Plan de Ordenamiento Territorial y Urbano, y las incluidas en los planes de desarrollo agropecuario u otros de ejecución futura. En estos casos, se prohíbe a los usufructuarios realizar o ampliar construcciones y plantaciones permanentes. 2. Las tierras e instalaciones de los planes estatales de desarrollo de la ganadería genética y comercial, solo pueden entregarse a las empresas o granjas estatales con personalidad jurídica, unidades básicas de producción cooperativa y cooperativas de producción agropecuaria. ARTÍCULO 6.- Se prohíbe la entrega en usufructo de las tierras siguientes: a) Las ubicadas en áreas declaradas protegidas o que se encuentren en proceso de tal declaración; b) las que no puedan utilizarse para producciones agropecuarias, forestales y de frutales, debido a razones topográficas o de preservación del medio ambiente y los recursos naturales; c) las destinadas a la defensa del país o que se encuentren enclavadas en las zonas militares; d) las que deban preservarse por su relación con hechos históricos o del patrimonio cultural; e) las situadas dentro de los límites de la Zona Costera y la Zona de Protección de las Playas; EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 285 f) las que conforman las fajas forestales de los embalses y ríos, excepto cuando se entreguen para su reforestación; g) las que se encuentren arrendadas al Estado por los agricultores pequeños; y h) cualesquiera otras respecto a las cuales se disponga una prohibición. ARTÍCULO 7.1.- La extensión máxima que puede entregarse en usufructo a personas naturales que no posean tierras en ningún concepto, es de 13.42 hectáreas. 2. La persona natural que posea tierras en cualquier concepto y esté vinculada a una granja estatal con personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa o cooperativa de producción agropecuaria, puede incrementarlas con otras en usufructo hasta un total de 67.10 hectáreas, siempre que sean colindantes o cercanas hasta cinco kilómetros. 3. El incremento estará condicionado a que el solicitante mantenga en plena producción las tierras que posee y haya cumplido sus demás obligaciones legales y contractuales. 4. La tierra a entregar a cada usufructuario se determina de acuerdo con el tipo de producción agropecuaria, forestal o de frutales a desarrollar, la capacidad agroproductiva de los suelos, así como a la disponibilidad de fuerza de trabajo y de recursos para la producción, que permitan pronosticar una adecuada productividad. ARTÍCULO 8.1.- El usufructo se otorga a las personas naturales por un término de hasta diez años, prorrogables sucesivamente por igual término; y para las personas jurídicas hasta veinticinco años, prorrogables por otros veinticinco años, si en ambos casos se cumple con las obligaciones establecidas. 2. En los supuestos del apartado 1 del Artículo 5, el término está sujeto al inicio de las actividades previstas; no obstante, si estas se cancelan o aplazan, podrá prorrogarse de acuerdo con la nueva fecha, sin exceder el límite máximo del apartado anterior. 286 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3. En los casos de tierras otorgadas en áreas pertenecientes a los planes ganaderos genéticos y comerciales, una vez vencido el término, se evalúa su reintegración o la continuidad del usufructo. 4. Las prórrogas se otorgan previa aprobación del Delegado o Director Municipal de la Agricultura y en su caso, del Delegado o Director Provincial, según lo dispuesto en el Reglamento del presente Decreto-Ley. ARTÍCULO 9.1.- Pueden solicitar tierras en usufructo, siempre que cumplan los demás requisitos que establezca el Reglamento del presente Decreto-Ley: a) Las granjas estatales con personalidad jurídica, las unidades básicas de producción cooperativa, las cooperativas de producción agropecuaria y las cooperativas de créditos y servicios que se autoricen; b) las personas jurídicas estatales que, sin tener dentro de su objeto la producción agropecuaria, forestal y de frutales, requieran tierras para el autoabastecimiento de sus trabajadores, miembros o asociados, así como las no estatales que se autoricen; y c) las personas naturales cubanas con residencia en el territorio nacional, que gocen de capacidad jurídica y estén aptas para las labores inherentes a la producción agropecuaria, forestal y de frutales. 2. La entrega de tierras en usufructo a personas naturales vinculadas laboralmente con entidades, u otras formas de empleo, se condiciona a que puedan trabajar y administrarlas de forma personal y directa. ARTÍCULO 10.- Las personas naturales usufructuarias de tierras se vinculan según el caso, mediante contratos, con granjas estatales con personalidad jurídica, unidades básicas de producción cooperativa, cooperativas de producción agropecuaria o cooperativas de créditos y servicios que se autoricen, a través de las cuales podrán adquirir EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 287 insumos agropecuarios, recibir servicios y comercializar sus producciones. ARTÍCULO 11.- Los usufructuarios pueden integrarse como trabajadores a una granja estatal con personalidad jurídica, o como cooperativista a una unidad básica de producción cooperativa o a una cooperativa de producción agropecuaria. En estos casos, el usufructuario le cede el derecho de usufructo sobre las tierras y las bienhechurías a la entidad a la cual se integra, la que evalúa la conveniencia o no de que aquel continúe trabajando esas tierras. Las bienhechurías propiedad del usufructuario las adquiere la entidad que corresponda, previo pago del precio que resulte de su avalúo. ARTÍCULO 12.- El Contrato de Usufructo se extingue por las causas siguientes: a) Expiración del término vigente sin que se apruebe, adopte y suscriba el acuerdo de prorrogarlo; b) fallecimiento, presunción de muerte, ausencia o incapacidad física o mental de la persona natural usufructuaria; c) extinción de la persona jurídica usufructuaria; d) renuncia del usufructuario; e) acuerdo de las partes; f) nulidad o resolución del contrato declaradas por sentencia judicial firme; g) que el usufructuario no inicie labores productivas en las tierras durante los seis meses posteriores a obtener el usufructo sobre ellas, o las deje abandonadas por igual período; h) construcción, reconstrucción, remodelación o ampliación de bienhechurías sin la autorización previa de la Dirección Municipal de Planificación Física; i) transmisión a terceros del usufructo sobre las tierras o las bienhechurías, o ambas, excepto en los casos del Artículo 11; 288 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES j) utilizar las tierras de manera irracional e insostenible, o para fines distintos a los pactados; k) infracciones reiteradas de las disposiciones legales sobre protección y conservación de los recursos naturales y el medio ambiente; l) incumplimiento de las obligaciones establecidas en el Contrato de Usufructo o en los que suscriba para comercializar sus productos, previo dictamen de los especialistas; m) cuando la constitución o la prórroga del usufructo se realice sin cumplir los requisitos legalmente establecidos; n) empleo de fuerza de trabajo con infracción de la legislación vigente; o) la no vinculación del usufructuario a las entidades relacionadas en el Artículo 10 del presente Decreto-Ley; y p) utilidad pública o interés social declarado por el Ministro de la Agricultura o por instancias superiores del Gobierno. El procedimiento para la extinción del usufructo se establece en el Reglamento del presente Decreto-Ley. ARTÍCULO 13.- Los usufructuarios de tierras y los que al amparo del presente Decreto-Ley reciban tierras en usufructo, están sujetos a las obligaciones fiscales establecidas en la legislación tributaria. DISPOSICIÓN ESPECIAL ÚNICA: Se autoriza excepcionalmente a constituir usufructo sobre tierras estatales que no se encuentren ociosas provenientes de unidades productoras disueltas, de agricultores pequeños fallecidos que no tengan herederos con derecho a su adjudicación, o de arrendadores que fallezcan, así como sobre aquellas en que se extinga un usufructo previamente constituido, siempre que no existan entidades estatales con posibilidades para su atención. DISPOSICIONES TRANSITORIAS PRIMERA: Los usufructos otorgados al amparo del Decreto-Ley No 259, de 10 de julio de 2008, “Sobre la entrega de tierras ociosas en EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 289 usufructo”, mantienen su validez al entrar en vigor el presente Decreto-Ley, siempre que no contravengan las prohibiciones que por este se establecen. SEGUNDA: Los usufructos constituidos antes de la entrada en vigor del citado Decreto-Ley No 259, se ajustarán a lo que por el presente Decreto-Ley se disponga y se actualizan mediante la firma del Contrato de Usufructo, siempre que no contravengan lo establecido en el presente. TERCERA: El Ministro de la Agricultura, en el plazo de dos años, contados a partir de la entrada en vigor del presente Decreto-Ley, adopta las medidas que garanticen la suscripción de los contratos de usufructo con los usufructuarios a que se refieren las disposiciones primera y segunda que anteceden. DISPOSICIONES FINALES PRIMERA: El Consejo de Ministros, dicta el Reglamento del presente Decreto-Ley, dentro del término de 30 días a partir de su entrada en vigor. SEGUNDA: Los ministros de Finanzas y Precios, y de Economía y Planificación, dentro del plazo de 30 días, contado a partir de la entrada en vigor de este Decreto-Ley, actualizan las normas sobre el funcionamiento del Fondo Nacional de Desarrollo Forestal, con el objetivo de apoyar la entrega de tierras para la actividad forestal y de frutales. TERCERA: El Ministro de la Agricultura, conjuntamente con el Presidente del Instituto Nacional de Planificación Física, dentro del plazo de 30 días a partir de la entrada en vigor de este Decreto-Ley, dicta el Procedimiento para la construcción, reconstrucción, remodelación o ampliación y legalización de las bienhechurías en tierras entregadas en usufructo. CUARTA: Se derogan el Decreto-Ley No 259, de 10 de julio de 2008, “Sobre la entrega de tierras ociosas en usufructo”, y el Decreto No 282, de 27 de agosto de 2008, “Reglamento para la implementación de la entrega de tierras ociosas en usufructo”. 290 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES QUINTA: Este Decreto-Ley comenzará a regir a los sesenta (60) días, contados a partir de su publicación en la Gaceta Oficial de la República. DADO en el Palacio de la Revolución, en La Habana, a los 20 días del mes de septiembre de 2012. Raúl Castro Ruz Presidente del Consejo de Estado CONSEJO DE MINISTROS DECRETO Nº 304 POR CUANTO: El Decreto-Ley número 300, de 20 de septiembre de 2012, “Sobre la entrega de tierras estatales ociosas en usufructo”, en su Disposición Final Primera, dispone que el Consejo de Ministros dicta el Reglamento del referido Decreto-Ley. POR TANTO: El Consejo de Ministros, en el ejercicio de las atribuciones que le están conferidas en el Artículo 98, inciso k) de la Constitución de la República de Cuba, decreta lo siguiente: “REGLAMENTO DEL DECRETO-LEY NÚMERO 300, SOBRE LAENTREGA DE TIERRAS ESTATALES OCIOSAS EN USUFRUCTO” CAPÍTULO I. GENERALIDADES ARTÍCULO 1. - El presente Reglamento regula: a) La conformación del Fondo de Tierras Ociosas que pueden ser entregadas en usufructo; b) los requisitos que deben cumplir las personas jurídicas y naturales para ser usufructuarias; c) el procedimiento para la legalización del usufructo, su incremento y la prórroga; d) el contenido básico del Contrato de Usufructo; e) sobre las bienhechurías; EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 291 f) el control sobre la entrega de tierra ociosa y el cumplimiento del Contrato de Usufructo; g) la vinculación e integración del usufructuario; y h) la extinción del Contrato de Usufructo. CAPÍTULO II. DEL FONDO DE TIERRAS OCIOSAS ARTÍCULO 2.1.- Los delegados o directores municipales de la Agricultura según corresponda, garantizan de oficio la permanente actualización del Fondo de Tierras Ociosas, para lo que tienen en cuenta los datos que constan en el Catastro, los censos, las visitas de control, así como por la información que obtienen de entidades estatales, unidades básicas de producción cooperativa, cooperativas de producción agropecuaria, cooperativas de créditos y servicios, otras personas jurídicas estatales y personas naturales. 2. Las personas jurídicas, estatales o no, que en virtud de sus funciones conozcan o deban poseer la información necesaria para la periódica actualización del Fondo de Tierras Ociosas, están obligadas a aportarlas al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, donde se encuentre ubicada la tierra, en un plazo de quince (15) días siguientes a que reciba de ese órgano la correspondiente solicitud de información. ARTÍCULO 3.1.- En el Fondo de Tierras Ociosas se consignan, respecto a las áreas que se registran, los datos siguientes: a) La entidad poseedora legal de las tierras; b) las áreas disponibles para entregarse en usufructo, medidas en hectáreas; c) los datos que permitan su localización geográfica; d) las bienhechurías existentes; e) la presencia total o parcial de marabú y otras plantas invasoras; y 292 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES f) cualquier otra caracterización y condicionantes ambientales, forestales, de protección de suelos y aguas que deban cumplimentarse. 2. Los delegados o directores municipales de la Agricultura, al evaluar cada solicitud de usufructo que se someta a su consideración, velarán por que el área solicitada esté registrada, o se registre, si procede, en el Fondo de Tierras Ociosas como disponible para entregarse en usufructo. 3. En el caso de las tierras ociosas propiedad de cooperativas de producción agropecuaria o agricultores pequeños, previo a la radicación de la solicitud, se procede a la evaluación con el tenente y, de ser favorable, se inicia el trámite de compraventa de finca rústica, conforme a la legislación vigente, para su incorporación al patrimonio estatal y al Fondo de Tierras Ociosas. ARTÍCULO 4.1.- Las bienhechurías que existan en las tierras disponibles para entregarse en usufructo, pueden venderse al usufructuario por la entidad que entrega dichas tierras, por el precio que resulte de su avalúo, arrendarse o entregarse en usufructo, según se determine durante la negociación del contrato. 2. Las bienhechurías que constituyan infraestructura para la mecanización y el riego, instalaciones de los planes estatales de desarrollo de la ganadería genética y comercial, bosques y plantaciones forestales, no son objeto de venta al usufructuario, sino que se le entregan en usufructo, con la obligación de su protección y mantenimiento. CAPÍTULO III. DE LOS REQUISITOS ARTÍCULO 5.1.-Los requisitos que deben cumplir las personas jurídicas para solicitar tierras en usufructo son los siguientes: a) Las granjas estatales con personalidad jurídica, las unidades básicas de producción cooperativa, las cooperativas de producción agropecuaria y las cooperativas de créditos y servicios mantendrán en producción las tierras que poseen, lo que EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 293 se acredita mediante escrito del Director de la entidad estatal que entrega las tierras en el caso de las dos primeras, y las restantes, mediante aval del Presidente de la Asociación Nacional de Agricultores Pequeños del municipio donde radica la entidad. b) Las entidades estatales o no, de objeto diferente de la producción agropecuaria, forestal y de frutales, requerirán contar con la fuerza de trabajo apropiada y los implementos y otros medios imprescindibles para garantizar la producción agropecuaria de las áreas que solicitan, lo que se acredita mediante certificación del jefe de la entidad solicitante. Para determinar el área a entregar a estas entidades, se tomará en cuenta la cantidad de trabajadores, miembros o asociados. 2. Los requisitos que deben cumplir las personas naturales para solicitar tierras en usufructo, son los siguientes: a) Los propietarios y usufructuarios de tierras acreditarán mediante escrito de la máxima autoridad de la granja estatal con personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa o cooperativa de producción agropecuaria a la que estén vinculados, la situación productiva de las tierras que poseen y el cumplimiento de las obligaciones legales y contractuales. b) Las demás personas naturales cumplirán con las condiciones físicas y mentales requeridas para poner en producción la tierra solicitada y observar una conducta moral y social acorde con los principios éticos de nuestra sociedad. CAPÍTULO IV. DEL PROCEDIMIENTO ARTÍCULO 6.- Corresponde a las direcciones municipales del Centro Nacional de Control de la Tierra, en lo adelante Centro Nacional, conformar el expediente hasta su completamiento con los documentos que se aportan, elaboran y expiden en la tramitación de la concesión del usufructo. 294 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ARTÍCULO 7.- El procedimiento para tramitar y obtener el usufructo se inicia mediante escrito de solicitud del interesado, ya sea persona natural o jurídica ante el Director Municipal del Centro Nacional correspondiente, al cual se acompañan los documentos establecidos en el presente Reglamento. El Director Municipal del Centro Nacional, asesora y auxilia, cuando así corresponda, a los solicitantes en la obtención de los documentos correspondientes y la ubicación de las tierras. De no acompañarlos al escrito de solicitud, se le concede un plazo de quince (15) días para aportarlos. ARTÍCULO 8.1.- El Director Municipal del Centro Nacional, cuando reciba la solicitud y demás documentos que se exigen, y verifique que dichas áreas se encuentren registradas en el Fondo de Tierras Ociosas, procede a la ubicación aproximada de las tierras, radica el correspondiente expediente y comprueba en el término de tres (3) días la ubicación geográfica de las tierras. 2. En el caso de personas naturales que interesen incrementar áreas, se efectúa además, visita de comprobación al lugar, por un funcionario de la Dirección Municipal del Centro Nacional, en el término de treinta (30) días para verificar: a) Situación productiva de las siembras, pastos o crías establecidas en el área en posesión; b) ubicación del área solicitada en incremento y condiciones de ociosidad; y c) demás requisitos exigidos al solicitante. 3. Cuando no se cumpla con los requerimientos establecidos, se le informa al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, para su evaluación y decisión, auxiliado por la Comisión Municipal de Asuntos Agrarios. ARTÍCULO 9.1.- El Director Municipal del Centro Nacional requiere la Certificación Catastral de la tierra solicitada, la que emite la Ofi- EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 295 cina Municipal de Hidrografía y Geodesia, en el término de sesenta (60) días. 2. En los diez (10) días posteriores al recibo de la Certificación Catastral, se expiden y unen al expediente los documentos siguientes: a) Certificado de la Dirección Provincial de Suelos del Ministerio de la Agricultura sobre aptitud de uso del suelo. b) Certificado de regulaciones del ordenamiento territorial y el urbanismo para el uso con fines agrícolas de suelos ociosos en el ámbito municipal y urbano, emitido por la Dirección Municipal de Planificación Física. c) Avalúo de las bienhechurías existentes, cuando proceda, por parte de la entidad que entrega las tierras. 3. Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se concluya el expediente de entrega de tierras en usufructo, el Director Municipal del Centro Nacional lo presenta ante el Delegado o Director Municipal de la Agricultura, según corresponda. ARTÍCULO 10.1.- En el plazo de veinte (20) días posteriores a que reciba el expediente, el Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, previo Dictamen Legal y consulta a la Comisión Municipal de Asuntos Agrarios y otras autoridades que se determine, aprueba o deniega la solicitud de usufructo, mediante resolución fundada, o en su caso, la somete a la aprobación del Delegado o Director Provincial de la Agricultura correspondiente. 2. Se someten a la aprobación del Delegado o Director Provincial de la Agricultura los casos siguientes: a) Las solicitudes que rebasan los límites de un municipio; b) cuando se solicita una misma área por varias personas; c) las solicitudes iniciales o de prórroga que comprenden áreas de programas de desarrollo de interés estatal; d) las solicitudes para vincularse a una cooperativa de créditos y servicios; y 296 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES e) las solicitudes formuladas por cooperativas de créditos y servicios. 3. El Delegado o Director Provincial de la Agricultura, y el Delegado del municipio especial Isla de la Juventud, según el caso, previa consulta a la Comisión de Asuntos Agrarios y otras autoridades que se determine, resuelve las solicitudes del apartado anterior, en un plazo de treinta (30) días contados a partir de que las reciba. ARTÍCULO 11.1.- En la resolución que aprueba la entrega de las tierras en usufructo, se hace constar la identificación del solicitante y de la entidad que entrega las tierras, el área expresada en hectáreas, los límites y ubicación de las tierras, las producciones a que se dedicarán estas y el término inicial del usufructo. 2. La resolución del Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, que aprueba o deniega la solicitud de usufructo, se notifica dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha en que se dicte. La emitida por el Delegado o Director Provincial de la Agricultura se notifica en el término de cinco (5) días. ARTÍCULO 12.1.- Contra la resolución que deniega la solicitud de usufructo, puede interponerse por el solicitante recurso de apelación ante el Delegado Provincial o el Ministro de la Agricultura, según corresponda, mediante escrito que contenga las razones de su inconformidad, el cual presenta por conducto del Delegado o Director Municipal o Provincial en su caso, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes de habérsele notificado la resolución. 2. En el caso del municipio especial Isla de la Juventud, el recurso debe presentarse por conducto del Delegado Municipal, ante el Ministro de la Agricultura, que es la autoridad competente para resolverlo. 3. Presentado el recurso de apelación, las tierras denegadas no pueden ser objeto de entrega, hasta que este se resuelva. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 297 ARTÍCULO 13.1.- El Delegado o Director Provincial o el Ministro de la Agricultura según el caso, con la opinión del Presidente de la Asociación Nacional de Agricultores Pequeños a ese nivel, y de la entidad que administra la tierra solicitada, resuelve el recurso de apelación mediante resolución, dentro del plazo de treinta (30) días siguientes a la fecha en que lo recibió, y se le notifica al recurrente en el plazo de cinco (5) días hábiles contados a partir de su fecha de emisión. 2. De declararse con lugar el recurso, el Delegado o Director Municipal o Provincial dicta nueva resolución en los términos que disponga el Delegado Provincial o el Ministro de la Agricultura, según corresponda. CAPÍTULO V. DEL CONTRATO DE USUFRUCTO ARTÍCULO 14.1.- La constitución del usufructo, las demás obligaciones y derechos, que de conformidad con el Artículo 16 de este Reglamento deben estipularse entre el usufructuario y la entidad que entrega las tierras, así como los demás acuerdos que dichas partes necesitan adoptar, se hacen constar por escrito en el Contrato de Usufructo. 2. El Contrato de Usufructo se suscribe por el usufructuario y el Director de la entidad que entrega las tierras, dentro del plazo de siete (7) días siguientes a que se notifique la resolución que aprobó la entrega. ARTÍCULO 15.1.- El Contrato de Usufructo, firmado por ambas partes, se presenta dentro de los tres (3) días hábiles siguientes, en la Dirección Municipal del Centro Nacional, por la entidad que entrega las tierras, al efecto de la inscripción registral a favor del usufructuario en el Registro de Tenencia de la Tierra. 2. El Director Municipal del Centro Nacional durante los cinco (5) días siguientes a la fecha de inscripción de la tierra, previo el pago de la Certificación Catastral por parte del usufructuario, emite y entrega al usufructuario la Certificación de Tenedor Inscripto a su nombre. 298 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3. El pago a que se refiere en el apartado anterior, de conformidad con la legislación vigente, se realiza mediante la entrega de los sellos de timbre correspondientes, los cuales se adjuntan al expediente, una vez firmados y acuñados por el Director Municipal del Centro Nacional. ARTÍCULO 16.1.- En el Contrato de Usufructo las partes deben estipular los aspectos siguientes, sin perjuicio de otros que entiendan necesarios en correspondencia con las peculiaridades de cada caso: a) La identificación de cada una que incluye, en el caso de la entidad que entrega las tierras y del usufructuario cuando es persona jurídica: denominación, instrumento jurídico mediante el cual se creó, nombre del órgano o la entidad a la cual se subordina, inscripción en los registros correspondientes, número de identificación tributaria, domicilio, nombres, apellidos y cargo de quien la representa e identificación del instrumento que acredita dicho cargo o representación. b) Respecto al usufructuario persona natural: nombre y apellidos, número de identidad, edad, ciudadanía, estado civil, escolaridad y domicilio; c) El objeto: Como obligación principal para la entidad que entrega las tierras, es ceder al usufructuario, amparada en la resolución aprobatoria, el uso y disfrute sobre estas y bajo los términos que en las siguientes cláusulas se pactan; y para el usufructuario, dedicar las tierras a la producción o producciones con sujeción, a los términos y condiciones que le conciernen, del propio clausulado. d) Cuando el contrato incluya la entrega en usufructo, la compra según avalúo o el arrendamiento de bienhechurías por parte del usufructuario, ello se incluirá en el objeto, y en el clausulado las estipulaciones concretas. e) La duración inicial del contrato y el modo en que puede prorrogarse. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 299 f) Las principales actividades y los plazos a que el usufructuario se obliga para poner en producción las tierras, que incluyen el alistamiento y la siembra para la producción agrícola, forestal y de frutales; y la limpia y el acuartonamiento, en cuanto a la actividad pecuaria. El punto de partida de esos plazos coincidirá con la fecha en que se firma el Contrato de Usufructo. g) La descripción del área que el usufructuario utilice para producciones destinadas al autoabastecimiento familiar y a la alimentación de los animales de trabajo. h) La entidad a la cual se vincula el usufructuario. 2. Como obligaciones generales de la entidad que entrega las tierras: a) Asesorar al usufructuario en su propósito de poner y mantener en producción, de forma sostenible y creciente, las tierras que posee o recibe en usufructo, en coordinación con el Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, así como con centros de investigación, docencia o capacitación, u otras personas naturales o jurídicas con especialización en la tecnología y la organización de la producción agropecuaria, forestal y de frutales. b) Coordinar con la granja estatal con personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa y cooperativa de producción agropecuaria radicada en el entorno de las tierras, la vinculación del usufructuario e informar a este. c) Controlar el cumplimiento del contrato al usufructuario y cumplir las obligaciones que le corresponden. d) Exigir y hacer cumplir el cese en la ocupación de las viviendas y otras bienhechurías, en el plazo de sesenta (60) días siguientes a que se realice el pago del importe que resulte de su avalúo. e) Tramitar la declaración de ocupante ilegal según corresponda. f) Exigir el cumplimiento de los planes de producción del usufructuario. 300 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 3. Como obligaciones generales del usufructuario: a) Poner y mantener en producción las tierras dentro de los plazos especificados en el inciso d), apartado 1 del presente artículo, en función de las producciones señaladas en el objeto contractual. b) Regirse por las regulaciones que establece la Ley Forestal y su reglamento para las personas naturales y las jurídicas, según el objeto del usufructo, en cuanto al establecimiento, aprovechamiento, protección y conservación de los bosques que se encuentren o se fomenten en las tierras. c) Realizar intercambios con las granjas estatales con personalidad jurídica, cooperativas de producción agropecuaria y unidades básicas de producción cooperativa que radiquen en el entorno de las tierras, para conocer sus características y los términos de sus contratos, evaluar la factibilidad y a los efectos de vincularse contractualmente con una de ellas para adquirir insumos, recibir servicios que necesite y comercializar sus productos. d) Efectuar las labores periódicas de mantenimiento que posibiliten la conservación de las bienhechurías que existían en las tierras en la fecha de formalizado el Contrato de Usufructo, y que se le entregaron en usufructo. e) Cesar en la ocupación de las viviendas y otras bienhechurías que adquirió o construyó en las tierras entregadas, en el plazo de sesenta (60) días, a que reciba el pago del importe que resulte de su avalúo. f) Efectuar el pago de la Certificación Catastral. g) Cumplir los planes de producción contratados. 4. Como anexos del Contrato de Usufructo y formando parte integrante de este, en correlación con sus cláusulas, deben figurar: EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 301 a) Relación de la maquinaria agrícola, medios de transporte automotor o de tracción animal, equipos de bombeo y de riego, pie de crías, animales de tiro y de carga, aperos de labranza y demás medios de producción de su propiedad que el usufructuario utilice en las tierras. Para describir esos medios se consignarán datos que permitan identificarlos, tales como: modelo, marca, fecha de fabricación, color, tamaño, peso, capacidad, destinación u otras especificaciones técnicas, y estado de conservación; además, los de sus inscripciones registrales, en cuanto a los bienes o derechos inscritos en registros. b) La relación de los familiares del usufructuario que se incorporen permanentemente a la producción en las tierras, con expresión de sus nombres y apellidos, número de identidad permanente y parentesco. c) La lista descriptiva con el avalúo de las bienhechurías que el usufructuario adquiere mediante compraventa o arrendamiento, de haberlas, y las que recibe en usufructo. d) Las regulaciones ambientales, forestales o de protección de aguas y los suelos, que de manera particular deben ser cumplidas por el usufructuario. ARTÍCULO 17.- Las modificaciones que se realicen al Contrato de Usufructo quedarán recogidas mediante suplemento que se anexe al mismo como parte integrante. CAPÍTULO VI. VINCULACIÓN E INTEGRACIÓN ARTÍCULO 18.1.- La persona natural usufructuaria y el director de la entidad estatal que entrega las tierras, definen en el término de treinta (30) días siguientes a la firma del Contrato de Usufructo, la granja estatal con personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa o cooperativa de producción agropecuaria a la cual se vincula, previa aprobación de esta. 302 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 2. En el caso de la vinculación a una cooperativa de crédito y servicio autorizada por el Delegado o Director Provincial de la Agricultura según corresponda, se consigna en el Contrato de Usufructo al momento de su firma. ARTÍCULO 19.- La persona natural usufructuaria firma los contratos correspondientes con la entidad a la que se vincula, para adquirir insumos agropecuarios, recibir servicios y comercializar sus producciones, los que debe presentar ante el director de la entidad estatal que entrega las tierras para su conocimiento. ARTÍCULO 20.- Los usufructuarios interesados en integrarse como trabajadores a una granja estatal con personalidad jurídica, o como cooperativistas a una unidad básica de producción cooperativa o a una cooperativa de producción agropecuaria, dirigen su solicitud al Delegado o Director Municipal de la Agricultura, según corresponda. ARTÍCULO 21.1- El Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, previa aprobación de la granja estatal con personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa o cooperativa de producción agropecuaria, autoriza mediante resolución la integración del usufructuario, en el término de treinta (30) días. 2. La resolución del Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, que aprueba la integración, se notifica dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha en que se dicte, al solicitante y al director de la entidad que administra la tierra para que proceda a la cesión del Contrato de Usufructo a favor de la entidad a la que se integra el usufructuario. 3. El usufructuario le cede a la entidad a la cual se integra, el derecho de usufructo sobre las tierras entregadas, así como las bienhechurías concedidas en usufructo o arrendamiento. 4. Las bienhechurías propiedad del usufructuario, las adquiere la entidad a la que se integra, previo el pago del precio que resulte de su avalúo. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 303 CAPÍTULO VII. DE LAS BIENHECHURÍAS ARTÍCULO 22.1.- El titular del derecho de usufructo es la persona autorizada para la construcción, reconstrucción, remodelación o ampliación de las bienhechurías previstas en los incisos a) y c) del Artículo 4.1 del Decreto-Ley número 300, lo que ejecuta con recursos y medios propios. 2. La superficie autorizada para la construcción o ampliación de las bienhechurías descritas en el apartado anterior, podrá alcanzar hasta el uno (1) por ciento del total de la tierra entregada. ARTÍCULO 23.- No procede la construcción de viviendas en los casos siguientes: a) Tierras situadas dentro del perímetro urbano; b) tierras previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial y Urbano para el desarrollo de pueblos y ciudades, y para planes de desarrollo agropecuario o forestal u otros de ejecución futura; c) tierras entregadas para el autoabastecimiento familiar; y d) tierras donde por razones medioambientales o de seguridad para las personas, no proceda. ARTÍCULO 24.1.-La construcción de más de una vivienda en las tierras entregadas en usufructo, se autoriza para los familiares del usufructuario que trabajen establemente dichas tierras, y en todo caso queda a nombre del usufructuario. 2. El área a ocupar a los fines del apartado anterior, no excederá los doscientos cincuenta (250) metros cuadrados por cada lote de hasta 13.42 hectáreas entregados en usufructo. ARTÍCULO 25.- Cuando se trate de tierras entregadas en usufructo previstas en el inciso b) del Artículo 23 del presente, se autoriza la construcción de edificaciones, instalaciones u otras obras necesarias o útiles para la adecuada atención y protección a los cultivos, animales y plantaciones, la conservación y el mejoramiento de los suelos 304 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES y las cosechas, siempre que se utilicen materiales que permitan la recuperación del área. CAPÍTULO VIII. CONTROL ARTÍCULO 26.1.- El Delegado o Director Provincial de la Agricultura, el Director General y Provincial del Centro Nacional en su caso, quedan obligados a efectuar el control del procedimiento que se regula en el presente Reglamento. 2. El Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, y el Director Municipal del Centro Nacional rinden cuenta trimestralmente a las autoridades señaladas en el apartado anterior, sobre el proceso de entrega de tierras y el cumplimiento de las normas que lo regulan, en las reuniones de la Comisión de Asuntos Agrarios a ese nivel. ARTÍCULO 27.1.- El Director Municipal del Centro Nacional y el Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, donde se encuentre ubicada la tierra, controlan la ejecución del Contrato de Usufructo por las partes que lo suscriben. 2. Las personas naturales y jurídicas usufructuarias, están sujetas además al control estatal que ejercen los órganos, organismos y demás entidades del Estado, dentro del marco de las atribuciones legalmente establecidas. ARTÍCULO 28.- Son obligaciones del Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, y del Director de la entidad que entrega las tierras, entre otras, las siguientes: a) Exigir el control sistemático sobre el uso y tenencia de la tierra y el cumplimiento de la línea fundamental para la cual se entrega el área en usufructo; b) advertir, asesorar y exigir el cumplimiento de las medidas zoosanitarias, fitosanitarias, de protección de suelos, control de la masa ganadera y medio ambiente, y las regulaciones forestales, a que está obligado el usufructuario; EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 305 c) exigir el cumplimiento de las regulaciones establecidas para la construcción de viviendas y otras bienhechurías; y d) advertir y no permitir la realización de actos que contravengan el fin para el cual se entregó el usufructo. ARTÍCULO 29.- Anualmente, a partir de los resultados de las acciones de control efectuadas al usufructuario, el Delegado o Director Municipal de la Agricultura evalúa integralmente el cumplimiento del Contrato de Usufructo por las partes y adopta las medidas que sean necesarias, dentro del término de treinta (30) días. CAPÍTULO IX. DE LA EXTINCIÓN DEL USUFRUCTO ARTÍCULO 30.- Se considera como fecha de extinción del Contrato de Usufructo, según la causa que concurra: a) El día en que expira el término del contrato; b) la de fallecimiento del usufructuario persona natural o de extinción del usufructuario persona jurídica; c) la de firmeza de la sentencia judicial que declara la presunción de muerte, la ausencia o la incapacidad mental del usufructuario; d) el día en que se cumplan treinta (30) días naturales siguientes a que el usufructuario presente su renuncia a la entidad cedente; e) la del acuerdo de terminación del contrato; f) la de firmeza de la sentencia judicial que declara la nulidad o la resolución del contrato; g) la de firmeza de la resolución mediante la cual el Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, declara extinguido el contrato por causa de incapacidad física del usufructuario, o por alguna de las causales previstas en los incisos g), h), i), j), k), l), n) y o) del Artículo 12 del Decreto-Ley; h) el día en que se haga firme la resolución mediante la cual el Delegado o Director Provincial o el Ministro de la Agricultu- 306 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ra, según el caso, debido a ilegalidad en la constitución o la prórroga del usufructo, revoque la resolución del Delegado o Director Municipal o Provincial que aprobó dicha constitución o prórroga; e i) la de firmeza de la resolución mediante la cual el Ministro de la Agricultura declare extinguido el Contrato de Usufructo por razón de utilidad pública o interés social. ARTÍCULO 31.- El Director Municipal del Centro Nacional, a partir de la extinción del usufructo y cumplidos los trámites establecidos, archiva el expediente y procede a tramitar la aprobación del nuevo otorgamiento de usufructo a favor de la persona propuesta o seleccionada de conformidad con el presente Reglamento, cuando corresponda. ARTÍCULO 32.1.- La solicitud de prórroga del Contrato de Usufructo se presenta por el usufructuario ante el Director de la entidad que le entregó la tierra, quien procede a prorrogar el contrato previa aprobación del Delegado o Director Municipal o Provincial según corresponda, asistido por la Comisión de Asuntos Agrarios, en los noventa (90) días anteriores a la fecha en que debe expirar este. 2. La resolución autorizando la prórroga, fija el nuevo plazo que se otorga, la que se notifica al interesado y al Director de la entidad que entrega las tierras en usufructo, en el término de siete (7) días, para la posterior actualización del Contrato de Usufructo mediante suplemento, en un término de diez (10) días siguientes a la notificación de ambas partes. ARTÍCULO 33.- En los casos de incapacidad física del usufructuario, este solicita al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, que declare extinguido el contrato por dicha causa, mediante escrito al cual acompaña certificado médico acreditativo de la incapacidad, expedido por la institución del sistema nacional de salud que corresponda. ARTÍCULO 34.- Cuando proceda la extinción del usufructo de una persona natural por su incapacidad física, esta podrá proponer como EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 307 posible usufructuario para un nuevo contrato a alguno de sus familiares que vengan trabajando establemente las tierras y, en defecto de estos, a alguna de las personas que también las trabajen de manera estable. ARTÍCULO 35.- Si el usufructuario anterior no presenta propuesta, o la persona que él propone no acepta o no reúne los requisitos exigibles, o la extinción se debe a fallecimiento, ausencia o presunción de muerte, o a incapacidad mental, el nuevo usufructuario puede proponerlo de común acuerdo, los familiares del anterior o las demás personas, que tanto unos como otros trabajen establemente las tierras. ARTÍCULO 36.- La propuesta de posible usufructuario para un nuevo contrato debe presentarse por escrito ante el Director de la entidad que entrega las tierras, y este la remite al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, para la tramitación de la solicitud según el procedimiento que establece el presente Reglamento. ARTÍCULO 37.- De no existir acuerdo entre las personas mencionadas en el Artículo 30, el Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, selecciona de entre ellas al nuevo usufructuario, previa consulta a la Comisión Municipal de Asuntos Agrarios, con prioridad para los familiares del anterior usufructuario. ARTÍCULO 38.- En el caso de la extinción de la persona jurídica usufructuaria, corresponde a esta notificar tal situación al Director de la entidad que le entregó las tierras en usufructo, y ambos deben informar al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, para que se ejecuten los trámites establecidos. ARTÍCULO 39.- Los familiares del usufructuario y las demás personas que trabajen las tierras deben comunicar a la entidad que entrega las tierras y al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, la ocurrencia de la causa de extinción prevista en el inciso b) del Artículo 12 del Decreto-Ley, dentro de los siete (7) días posteriores a que tengan conocimiento de la misma. 308 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES ARTÍCULO 40.- Cuando ocurre la causal de extinción prevista en el inciso d) del Artículo 12 del Decreto-Ley, el propio usufructuario, sea persona natural o jurídica, debe comunicar por escrito su renuncia a la entidad que entrega las tierras y ambos notificarán con inmediatez dicha renuncia al Delegado o Director Municipal de la Agricultura, según corresponda. ARTÍCULO 41.- Si sucede la causal que prevé el inciso e) del Artículo 12 del Decreto-Ley, corresponde a ambas partes del contrato comunicar al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, el acuerdo de terminación, con inmediatez a que lo adopten. ARTÍCULO 42.- En los casos de extinción del usufructo por incapacidad o fallecimiento del usufructuario, las bienhechurías existentes en las tierras se transmiten en usufructo en el nuevo contrato, eximiéndose del pago de estas al familiar seleccionado como usufructuario conforme al presente Reglamento. Cuando el nuevo usufructuario no sea familiar del anterior, pagará las bienhechurías que este último adquirió o construyó por el precio que resulte de su avalúo a la entidad que entrega las tierras, la que, a su vez, pagará dicho importe a los herederos conforme a la legislación especial que rige la sucesión hereditaria sobre bienes agropecuarios. ARTÍCULO 43.- La extinción del usufructo por causas distintas del fallecimiento, ausencia, presunción de muerte o la incapacidad del usufructuario, trae por consecuencia el avalúo y la liquidación de las bienhechurías que el usufructuario compró o construyó y el pago de su importe al usufructuario cesante. ARTÍCULO 44.- El usufructuario debe cesar en la ocupación de las viviendas y otras bienhechurías que adquirió o construyó en las tierras, en el plazo de sesenta (60) días siguientes a que reciba el pago del importe que resulte de su avalúo. ARTÍCULO 45.- Transcurrido el plazo de sesenta (60) días sin que el usufructuario cese en la ocupación, el Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, lo declarará ocupante ilegal y dispondrá la aplicación de las medidas contravencionales previstas en la legislación vigente. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 309 ARTÍCULO 46.- De mantenerse la ocupación, transcurrido el término de treinta (30) días posteriores a la declaración de ocupante ilegal, el Delegado o Director Municipal de la Agricultura lo comunica al Presidente del Consejo de la Administración Municipal, a fin de que se restituya la legalidad. ARTÍCULO 47.1.- Contra la resolución mediante la cual el Delegado o Director Municipal de la Agricultura declare extinguido el usufructo, el usufructuario puede establecer Recurso de Apelación ante el Delegado o Director Provincial de la Agricultura, y contra lo que este resuelva, puede presentar Proceso de Revisión ante el Ministro de la Agricultura, de acuerdo con el procedimiento establecido en el Decreto-Ley número 125, “Régimen de posesión, propiedad y herencia sobre la tierra y demás bienes agropecuarios”, de 30 de enero de 1991. 2. En el caso del municipio especial Isla de la Juventud, el Recurso de Apelación y el Proceso de Revisión se presentan por conducto del Delegado Municipal ante el Ministro de la Agricultura, que es el órgano competente para resolverlo. DISPOSICIÓN ESPECIAL ÚNICA: Las áreas entregadas en usufructo para autoconsumo, en las tierras que mantuvieron los agricultores pequeños arrendadas al Estado, al fallecimiento de estos se tramitarán por el presente Reglamento. DISPOSICIÓN FINAL ÚNICA: El presente Decreto entra en vigor conjuntamente con el Decreto-Ley número 300, de 20 de septiembre de 2012, “Sobre la entrega de tierras estatales ociosas en usufructo”. PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba DADO en el Palacio de la Revolución, en La Habana, a los 25 días del mes de septiembre de 2012. Raúl Castro Ruz Presidente del Consejo de Ministros 310 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 6) CRÉDITOS A LAS PERSONAS NATURALES Y OTROS SERVICIOS BANCARIOS. DECRETO-LEY 289/2011 Y RESOLUCIONES 99 Y 100 DE 2011 DE BCC RESUMEN 1. ¿Quiénes tienen derechos a los créditos? (Artículo 3, Decreto-Ley) Pueden acceder al crédito las personas naturales siguientes: a) Las autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta propia. b) Los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra. c) Las autorizadas a ejercer otras formas de gestión no estatal. d) Las que pretendan comprar materiales de construcción o pagar el servicio de mano de obra de acciones constructivas. e) Las que procuren adquirir bienes para su propiedad personal o satisfacer otras necesidades. Se aplicará progresivamente de acuerdo con las condiciones del país. 2. ¿Qué documentos exigirán las sucursales bancarias en las solicitudes de crédito? (Capítulo 1, Resolución 99) a) Modelo de solicitud de crédito establecido por la institución financiera, donde haga constar la factibilidad del negocio, ingresos estimados y mercado potencial, así como las garantías a presentar. b) Documento de identidad. c) Documento oficial que autorice a la persona natural para ejercer el trabajo por cuenta propia, o para otras formas de gestión no estatal, emitido por las autoridades competentes. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 311 d) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente. e) Último comprobante del pago de los impuestos, de acuerdo con la actividad. f) Estados financieros o Registro de control de ingresos y gastos, según el nivel de ingresos. g) Cualquier otro documento que la institución financiera considere necesario, dadas las características de la actividad autorizada y su forma de comercialización. Los documentos indicados en los incisos e), f) y g), se solicitarán solamente de ser procedente. 3. ¿Qué análisis de riesgo realizan las sucursales bancarias para conceder un crédito? (Artículo 9, Decreto Ley) Para conceder los créditos, realizan un análisis de riesgo, teniendo en cuenta: a) El monto del financiamiento solicitado. b) Las posibles fuentes de amortización y la capacidad de pago del solicitante. c) Las garantías propuestas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones. d) La existencia y situación del pago de otras deudas y obligaciones contraídas. e) El objeto del crédito. f) Otros aspectos que se requieran para asegurar la recuperación del monto prestado. Además, se tiene en cuenta lo siguiente: a) La actividad económica del solicitante. b) El mérito de la operación. 312 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES c) La factibilidad del negocio. 4. ¿Qué importes y condiciones tendrán los créditos? (Ar­ tículos 2, 3 y 13, Resolución 99) Los créditos para financiar las actividades autorizadas se conceden a partir de un importe mínimo de tres mil pesos cubanos (3 000 CUP), en plazos que no excedan los dieciocho (18) meses para capital de trabajo, y los cinco (5) años para inversiones, según la actividad a financiar y las garantías propuestas (Artículo 2). Las fuentes de amortización para el pago de los créditos serán principalmente los ingresos lícitos que obtengan las personas naturales referidas en este capítulo, de las actividades que se financien o cualquier otro ingreso que perciban (Artículo 3). Los importes y plazos de amortización del crédito se pactan entre la institución financiera y el solicitante, según el análisis de riesgo que se realice y la actividad a financiar (Artículo 13). 5. ¿Cuáles serán los objetos de los créditos a las personas naturales? (Artículos 8 y 10, Resolución 99) Los créditos establecidos se otorgan a las personas naturales con capacidad legal para concertar obligaciones, y que posean domicilio en Cuba (Artículo 8). Los créditos se otorgan por los siguientes objetos (Artículo 10): a) Créditos para la compra de materiales de construcción o pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas: Se conceden como vía para impulsar la reparación y rehabilitación de viviendas por esfuerzo propio. Los financiamientos se otorgan desde un mínimo de mil pesos cubanos (1 000 CUP). b) Créditos para bienes duraderos: Destinados a la compra de bienes que integren la propiedad personal, tales como viviendas, otros inmuebles o medios de transporte. Estos créditos se concederán según regulaciones específicas. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 313 c) Créditos para el consumo: Se conceden para la compra de bienes del hogar y para la satisfacción de necesidades. Estos créditos se concederán según regulaciones específicas. 6. ¿Qué características presentan los créditos a los agricultores pequeños? (Artículos 4, 5, 6 y 7, Resolución 99) Los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra, pueden solicitar créditos a partir de un importe mínimo de quinientos pesos cubanos (500 CUP) para la compra y reparación de equipos y medios de trabajo, para financiar la producción agropecuaria y el fomento, renovación o rehabilitación de plantaciones, previa presentación de los documentos que se relacionan a continuación, según corresponda: a) Modelo de solicitud de crédito establecido para este fin por la institución financiera, donde haga constar los ingresos estimados y las garantías a presentar. b) Documento de identidad. c) Certificación emitida por la Oficina de Control de la Tierra, mediante la cual se acredite la tenencia legal de la tierra. d) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente. e) Último comprobante del pago de los impuestos, de ser procedente. f) Cualquier otro documento que la sucursal bancaria considere necesario (Artículo 4). Los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra, solicitan los créditos en las sucursales bancarias autorizadas, y los miembros de una cooperativa de créditos y servicios lo harán en la sucursal donde opera la cooperativa, los cuales pueden ser representados por esta en la solicitud y otorgamiento de los créditos (Artículo 5). 314 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Las fuentes de amortización para el pago de los créditos serán principalmente los ingresos que obtengan los agricultores pequeños por los contratos de producción y de comercialización concertados, o cualquier otro ingreso que perciban (Artículo 6). Los agricultores pequeños miembros de una cooperativa de créditos y servicios, pueden ser beneficiados en los casos en que se constituyan fondos de garantía por estas cooperativas, según los términos y condiciones que se pacten entre estas y las instituciones financieras (Artículo 7). 7. ¿Qué garantías están previstas en la legislación cubana? (Circular BCC) Se considerarán garantías adecuadas en las operaciones de créditos que realicen las instituciones financieras, las siguientes: a) La pignoración sobre depósitos bancarios del propio solicitante del crédito o de un tercero. b) Las fianzas solidarias concedidas por personas naturales o las otorgadas por bancos, instituciones financieras no bancarias, o empresas de seguros. Si los fiadores son personas naturales, se debe exigir y pactar en todos los casos al menos dos fiadores. c) Autorizo, por parte del prestatario o acreditado o fiador, del descuento de nóminas, y otras formas de pago de salario, sueldos, haberes, así como cualquier otra retribución periódica u otro ingreso que reciba el deudor. d) Prenda, en especial, aquellas que estén aseguradas. e) Los certificados de depósito, previa transmisión a favor del banco. f) Cesión de derechos de cobro de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica, autorizando incondicional e irrevocablemente a debitar de forma automática los montos de la deuda hasta el pago total. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 315 g) Constitución de cuentas colaterales, remuneradas o no. h) Los títulos de crédito avalados por instituciones financieras, debidamente endosados al banco, con responsabilidad. i) Hipotecas. j) Seguros de caución o de otros contratos de seguros que se constituyan a favor del banco, o de estar constituidos, deben ser previamente endosados al banco. k) Nota de débito en cuenta bancaria. l) Garantías bancarias a primera demanda. m)Fideicomisos en garantías. n) Otras previstas en la práctica bancaria. La sanción pecuniaria puede utilizarse para compeler al pago de las mensualidades o plazos que se pacten en el cronograma de pago. Para el caso de prenda o hipoteca, deberá verificarse que esta se haya constituido en legal y debida forma y se halle inscrita en el registro correspondiente, así como debe chequearse la situación jurídica del bien gravado, velando que estén libres de gravámenes. 8. ¿Qué tipo de hipotecas pueden constituirse y sus requisitos? (Artículos 13 y 14 Decreto - Ley) Hipotecas voluntarias sobre los inmuebles, a favor de las instituciones financieras; solo para las que se relacionan a continuación: (Artículo 13) a) Viviendas ubicadas en zonas destinadas de descanso o veraneo. b) Solares. En las hipotecas debe cumplirse: a) Su formalización mediante escritura ante notario público. b) Su inscripción en el registro de la propiedad correspondiente. 316 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES BIENES INEMBARGABLES (Decreto Ley 289) DISPOSICIÓN SEGUNDA: Se modifica la Ley No 7 de 19 de agosto de 1977, “Ley de Procedimiento Civil, Administrativo, Laboral y Económico”, en el sentido siguiente: 1. El Artículo 463 queda redactado como sigue: “Artículo 463.1. Podrán ser objeto de embargo, medida cautelar o asegurativa, toda clase de bienes y derechos, con excepción de los que a continuación se expresan: a) Los bienes del patrimonio estatal administrados directamente por el Estado y los administrados por empresas y entidades estatales, con excepción de los recursos financieros de estas y los que así se autoricen en la legislación especial; b) el inmueble que constituya la vivienda permanente del deudor; c) los bienes de propiedad personal del deudor, de uso imprescindible para la vida doméstica; d) las pensiones alimenticias; e) las tierras del agricultor pequeño; y f) las pensiones de la seguridad social, salvo para el pago de pensiones alimenticias dispuestas por autoridad competente. Serán inembargables los dos tercios de los salarios y de las prestaciones a corto plazo, salvo cuando sea para el pago de pensiones alimenticias dispuestas por autoridad competente o créditos a favor del Estado y las empresas y bancos estatales, en cuyo caso podrán alcanzar hasta la mitad de su monto.” 2. Al Artículo 486, que establece “Tendrán fuerza ejecutiva los siguientes títulos de créditos líquidos, vencidos y exigibles”, se adiciona un apartado, que será el 6), con el texto siguiente: “6. Los contratos derivados de operaciones crediticias realizadas por las instituciones financieras”. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 317 7) NORMAS BANCARIAS PARA LOS COBROS Y LOS PAGOS RESOLUCIÓN No 101/2001 POR CUANTO: En la Resolución No 245 de 17 de septiembre de 2008, del Ministro Presidente del Banco Central de Cuba, se establecen las normas bancarias vigentes para los cobros y pagos entre personas jurídicas cubanas, y entre estas y las personas naturales cubanas. POR CUANTO: Las experiencias obtenidas en la aplicación de la citada Resolución No 245 de 2008, y las disposiciones legales que establecen el ejercicio del trabajo por cuenta propia, hacen necesaria la emisión de nuevas regulaciones para normar la ejecución de los cobros y pagos que se deriven de una relación contractual en el territorio nacional. POR TANTO: En el ejercicio de las facultades conferidas en el Artículo 36 del Decreto-Ley 172 de 28 de mayo de 1997, “Del Banco Central de Cuba”. RESUELVO: PRIMERO: Establecer las siguientes: NORMAS BANCARIAS PARA LOS COBROS Y PAGOS CAPÍTULO I. DE LOS OBJETIVOS Artículo 1.- La presente resolución tiene como objetivos: a) Reglamentar la ejecución de los cobros y pagos en el territorio nacional, en pesos cubanos, pesos convertibles y moneda libremente convertible, que se deriven de una relación contractual entre las personas jurídicas cubanas, y los pagos de estas a las personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta propia, los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra y las personas naturales autorizadas a ejercer otras formas de gestión no estatal. 318 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) Dotar a los sistemas de pago de una normativa que contribuya al fortalecimiento sistemático de la disciplina financiera y a lograr la mayor celeridad posible en la rotación del dinero y en la liquidación de las transacciones comerciales, con el fin de propiciar una consecuente reducción del ciclo de cobros y de los recursos financieros en tránsito. CAPÍTULO II. GENERALIDADES SECCIÓN I. DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO Y TÍTULOS DE CRÉDITO Artículo 2.- En las operaciones de cobros y pagos que se deriven de una relación contractual, se utilizan los instrumentos de pago y títulos de créditos siguientes, según las características de la transacción y las regulaciones de estas normas: a) Dinero efectivo, billetes y monedas metálicas en circulación. b) Transferencia bancaria, la realiza el banco siguiendo instrucciones de su cliente. Mediante esta operación se debita la cuenta del cliente por la cantidad objeto de la transferencia y se acredita la cuenta del beneficiario, o se cobra en la ventanilla de la institución bancaria. c) Cheque nominativo, mandato de pago en el que se consigna el beneficiario y no se permiten endosos. Mediante este instrumento se debita la cuenta del emisor del cheque y se acredita la cuenta del beneficiario, o se cobra en la ventanilla de la institución bancaria. Este cheque puede adoptar las modalidades de: – Cheque certificado, se certifica por el bancos, debitando previamente los fondos en la cuenta del emisor, con lo que se convierte en una obligación para la institución bancaria. Se consignan las firmas autorizadas del banco. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 319 – Cheque voucher, se precisa el concepto del pago. – Cheque de gerencia, es emitido por una institución bancaria contra sus fondos. d) Orden de cobro, se utiliza para debitar regularmente cuentas según demanda del beneficiario de los fondos a extraer, previa autorización por una vez de los titulares de las mismas. e) Tarjeta débito o crédito, medio de pago electrónico utilizado en conjunción con sistemas de autorización y liquidación de las transacciones realizadas con su ayuda. f) Carta de crédito local, emitida y avisada por las instituciones bancarias cubanas. Se rige en su emisión y tramitación por las Reglas y usos uniformes para las cartas de créditos, emitidas por la Cámara Internacional de Comercio. g) Letra de cambio, título-valor que obliga a pagar una deuda a su vencimiento en un lugar determinado, a favor de quien resulte su legítimo tenedor; se ajusta a las formalidades que establece la ley. h) Pagaré, título-valor que constituye un reconocimiento de deuda por escrito o promesa de pago de una suma de dinero, hecha a la persona del acreedor. SECCIÓN II. DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS DE FONDOS Artículo 3.- La liquidación de las operaciones de cobros y pagos entre las sucursales bancarias de un mismo banco y entre los bancos, interconectados a través de la Red Pública de Transmisión de Datos, se realiza por vía electrónica, con el propósito de efectuar, en el menor plazo posible, los débitos y créditos en las respectivas cuentas de los clientes. A los efectos legales, se considera realizado el pago mediante transferencias electrónicas de fondos, a partir de la aceptación por la sucursal bancaria receptora de una orden de pago, que fuera 320 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES iniciada por un documento u orden dada en una terminal electrónica para debitar la cuenta del deudor y acreditar la del acreedor. SECCIÓN III. DEL CHEQUE Artículo 4.- Las sucursales bancarias solo aceptan cheques impresos por los bancos. Artículo 5.- Las sucursales pueden retener los importes de los cheques depositados en cuenta, que no estén certificados, ni sean de gerencia, por un plazo de hasta cinco (5) días hábiles bancarios, contados a partir de la fecha del depósito del cheque. Artículo 6.- Los emisores de cheques están obligados a mantener un saldo en su cuenta bancaria mayor o igual a la suma de todos los cheques que no hayan sido debitados aún en su cuenta, y que se hayan emitido durante los últimos setenta (70) días naturales contados a partir de la fecha de emisión. Se excluyen de lo anteriormente expresado los cheques certificados y de gerencia. Artículo 7.- Los bancos pueden imponer penalidades a los titulares de las cuentas bancarias que incumplan con lo dispuesto en el artículo anterior, incluyendo el cierre definitivo de la cuenta, sin perjuicio de las sanciones penales y medidas previstas en la legislación vigente. Igualmente se aplicarán penalidades en los casos en que se emitan cheques con defectos que impidan su tramitación. Los fondos obtenidos como resultado de la aplicación de las penalidades, se ingresarán al Presupuesto del Estado, si se trata de pesos cubanos, o a la Cuenta de Financiamiento Central, de ser en pesos convertibles o moneda libremente convertible. Artículo 8.- Los titulares de las cuentas bancarias están obligados a consignar al momento de la emisión del cheque, la fecha de su creación, el nombre del beneficiario y el importe del pago en números y letras. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 321 Artículo 9.- Los cheques que no hayan sido presentados al cobro o depositados en cuenta por sus beneficiarios en cualquier institución bancaria, dentro de los sesenta (60) días naturales contados a partir de la fecha de su emisión, caducan, sin que por ello cese la obligación inicial que dio origen a su expedición. SECCIÓN IV. DE LA LETRA DE CAMBIO Artículo 10.- La domiciliación del pago de una letra de cambio en una cuenta bancaria tiene, sin perder los atributos del título valor, el carácter de una autorización de débito en cuenta a ejecutar en la fecha del vencimiento de la letra, y puede ser pagada con ingresos posteriores si no existen fondos suficientes el día del vencimiento, siempre que se presente en el banco en o antes de la fecha de su vencimiento. Artículo 11.- La letra de cambio se acepta por las firmas autorizadas del titular de la cuenta en que se domicilia el pago. Artículo 12.- Cuando una letra de cambio haya sido domiciliada en una cuenta bancaria del librado, el correspondiente protesto, en caso de no pago, puede realizarse indistintamente en el domicilio legal del librado o del banco en el cual opera dicha cuenta bancaria. Artículo 13.- Los bancos pueden afectar cualquiera de las cuentas bancarias de un mismo titular en el propio banco, en caso de recibir una letra de cambio domiciliada, y no existir en la cuenta designada los fondos necesarios para pagarla. SECCIÓN V. DE LA ORDEN DE COBRO Artículo 14.- El cobro en pesos cubanos de los servicios de electricidad, teléfono, gas, agua y combustible, se efectúa por parte de las entidades prestatarias de estos servicios mediante la utilización de la orden de cobro sin aceptación, a menos que las partes de común acuerdo convengan otra forma de pago, o el Banco Central de Cuba disponga otra cosa. 322 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES SECCIÓN VI. DE LOS INTERESES Artículo 15.- De pactarse entre las partes contratantes la concesión de un crédito comercial, o de exigirse al deudor el pago de un interés por mora, podrán tomarse como referencia las tasas de interés que aplican las instituciones financieras en los créditos que otorgan a sus clientes. CAPÍTULO III. NORMAS PARA LOS COBROS Y PAGOS ENTRE LAS PERSONAS JURÍDICAS SECCIÓN I. DE LA EJECUCIÓN DE LOS COBROS Y PAGOS Artículo 16.- Las personas jurídicas en sus relaciones contractuales utilizan los instrumentos y títulos definidos en el Artículo 2 de la presente resolución, según los rangos de valores que se especifican en las siguientes tablas: RANGOS DE VALORES EXPRESADOS EN PESOS CUBANOS Hasta 500 Más 500 hasta 100 000 Más 100 000 Dinero efectivo X Tarjeta débito o crédito X X Cheque nominativo X X Cheque certificado X X Cheque de gerencia X X X Cheque voucher X X Transferencia bancaria X X X Pagaré X X Pagaré avalado X Letra de cambio X X Letra de cambio avalada X Carta de crédito local X La “X” en una columna de la tabla anterior significa que el instrumento de la fila que corresponda puede utilizarse para ese rango de valores, sin que se excluya la posibilidad de que las partes contratantes y el banco, a discreción de este último, en los casos que se requiera el otorgamiento de avales, puedan pactar otros instrumentos en busca de la seguridad en el pago. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 323 RANGOS DE VALORES EXPRESADOS EN PESOS CONVERTIBLES O SU EQUIVALENTE EN MONEDA LIBREMENTE CONVERTIBLE Hasta 500 Más 500 hasta 10 000 Más 10 000 Dinero efectivo X Tarjeta débito o crédito X X Cheque nominativo X X Cheque certificado X X Cheque de gerencia X X X Cheque voucher X X Transferencia bancaria X X X Pagaré X X Pagaré avalado X Letra de cambio X X Letra de cambio avalada X Carta de crédito local X La “X” en una columna de la tabla anterior significa que el instrumento de la fila que corresponda puede utilizarse para ese rango de valores, sin que se excluya la posibilidad de que las partes contratantes y el banco, a discreción de este último, en los casos que se requiera el otorgamiento de avales, puedan pactar otros instrumentos en busca de la seguridad en el pago. Artículo 17.- La parte acreedora será responsable de exigir que los pagos se realicen con instrumentos o títulos seguros, a fin de garantizar que dicha transacción se ejecute correctamente. Artículo 18.- Solo se podrán realizar operaciones de cobros y pagos en pesos cubanos, pesos convertibles o moneda libremente convertible con personas jurídicas que estén autorizadas a realizar transacciones comerciales en estas monedas. SECCIÓN II. DE LAS CUENTAS BANCARIAS Artículo 19.- Para la realización de sus cobros y pagos, las personas jurídicas cubanas operan cuentas bancarias en pesos cubanos, pesos convertibles y moneda libremente convertible en las instituciones bancarias, teniendo en cuenta las regulaciones sobre esta materia. 324 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Artículo 20.- Aquellas personas jurídicas cubanas autorizadas a operar solo en pesos convertibles o en moneda libremente convertible, pueden realizar pagos en pesos cubanos únicamente a través de una de las siguientes modalidades: a) Adquiriendo pesos cubanos directamente en una sucursal bancaria, contra el pago en pesos convertibles o moneda libremente convertible a la tasa de cambio vigente. b) A partir de una cuenta bancaria en pesos cubanos, que se nutra de fondos girados desde sus cuentas en pesos convertibles o moneda libremente convertible a la tasa de cambio vigente, y de otras fuentes autorizadas expresamente por el Ministerio de Economía y Planificación. Los importes en pesos convertibles o moneda libremente convertible de estas ventas serán transferidos por los bancos a la Cuenta de Financiamiento Central, recibiendo el correspondiente contravalor. SECCIÓN III. DE LOS INCUMPLIMIENTOS Y VIOLACIONES Artículo 21.- Los presidentes de los bancos, o la persona en quien estos deleguen, podrán decidir la suspensión de los servicios a sus clientes, cuando hayan suficientes evidencias de irregularidades reiteradas, tales como: incumplimientos de la actividad comercial autorizada; emisión de cheques sin fondos, firmados en blanco o con defectos que impidan su tramitación; aceptación de letras de cambio domiciliadas en la cuenta bancaria sin los suficientes fondos, al momento de su vencimiento; utilización de cuentas para cobros y pagos no autorizados; no entrega de la información relacionada con la actividad de cobros y pagos, en los casos que corresponda; y otras de similar naturaleza. En los casos de suspensión de los servicios en cuentas de personas jurídicas de propiedad estatal, si transcurren noventa (90) días hábiles contados a partir de la fecha de suspensión de los servicios bancarios, sin que se haya recibido la comunicación referida en el párrafo anterior, los bancos procederán a cerrar las cuentas EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 325 suspendidas, acreditando los eventuales saldos existentes al Presupuesto del Estado, si se trata de pesos cubanos, o a la Cuenta de Financiamiento Central, de ser en pesos convertibles o moneda libremente convertible. CAPÍTULO IV. NORMAS PARA LOS PAGOS A LAS FORMAS DEL SECTOR COOPERATIVO Artículo 22.- Los pagos a las formas del sector cooperativo, que ejecute el resto de las personas jurídicas cubanas sujetos de esta resolución, se realizan en pesos cubanos, utilizando los instrumentos de pago y títulos definidos en el Capítulo II, y aplicando los rangos de valores que se establecen en el Artículo 16, ambos de la presente resolución. Artículo 23.- Se excluyen en este capítulo los pagos que realizan a las formas del sector cooperativo agropecuario por las siguientes operaciones no comerciales: a) Indemnizaciones y otros pagos del seguro. b) Compras por el Estado de inmuebles, vehículos, tierras y otros que procedan por disposiciones legales vigentes. CAPÍTULO V. NORMAS PARA LOS COBROS Y PAGOS DE LAS PERSONAS JURÍDICAS A PERSONAS NATURALES Artículo 24.- Los pagos de las personas jurídicas cubanas a las personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta propia, los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra y las personas naturales autorizadas a ejercer otras formas de gestión no estatal, se realizan en pesos cubanos, utilizando los instrumentos de pago y títulos definidos en el Capítulo II, y aplicando los rangos de valores que se establecen en el Artículo 16, ambos de la presente resolución. Excepcionalmente, podrán ejecutarse pagos en pesos convertibles en los casos autorizados por el Ministerio de Economía y Planificación. 326 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES SEGUNDO: La presente resolución es aplicable a las obligaciones de pago que se generen de relaciones extracontractuales entre los sujetos de esta norma. TERCERO: Los bancos y las instituciones financieras, cuando se requiera excepcionalmente, y el Banco Central de Cuba así lo disponga, ejecutarán operaciones crediticias con fondos del Presupuesto Central del Estado o con garantías presupuestarias, para financiar cuentas por cobrar y pagar vencidas. CUARTO: Los bancos y las instituciones financieras no tendrán responsabilidad alguna, salvo que se demuestre alguna participación, si se detecta que las cuentas por cobrar y pagar vencidas, saldadas con los financiamientos referidos en el apartado anterior, encubren posibles hechos fraudulentos o delictivos. QUINTO: Las personas jurídicas cubanas de propiedad estatal enviarán toda la información relacionada con la actividad de cobros y pagos que establezca el banco donde operan sus cuentas bancarias. SEXTO: Las sucursales bancarias continuarán considerando la evolución y situación de los saldos y calidad de las cuentas por cobrar y por pagar de sus clientes en sus relaciones crediticias con estos, aplicando en cada caso las facilidades o restricciones que correspondan. SÉPTIMO: Los Organismos de la Administración Central del Estado, los Consejos de la Administración Provincial y del municipio especial Isla de la Juventud, continuarán enviando a la Dirección de Estadísticas Monetarias y Financieras del Banco Central de Cuba, un informe sobre la situación de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar en pesos cubanos, pesos convertibles y en moneda libremente convertible de las entidades económicas subordinadas, conforme a los requerimientos del Sistema Informativo Bancario. OCTAVO: Las inconformidades o reparos de cualquiera de las partes afectadas por una operación de pago o cobro procesada EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 327 por una sucursal bancaria, serán dirimidas entre las partes contratantes, de acuerdo con los contratos suscritos y con arreglo a la legislación vigente, sin que la institución financiera tenga responsabilidad alguna, salvo que la incorrección de la transacción o la negligencia en su trámite pueda serle atribuida, en cuyo caso serán resueltas conforme a las normas que regulan las relaciones entre el banco y su cliente, sin perjuicio de cualquier reclamación que proceda en la vía judicial. NOVENO: El Vicepresidente del Banco Central de Cuba a cargo de los sistemas de pago queda facultado para dictar las instrucciones complementarias para el cumplimiento de esta resolución. DÉCIMO: Se derogan las siguientes resoluciones del Ministro Presidente del Banco Central de Cuba, así como cualquier otra norma de inferior jerarquía que se contraponga a lo aquí dispuesto: a) Resolución Nº 245 de 17 de septiembre de 2008. b) Resolución Nº 60 de 9 de julio de 2009. UNDÉCIMO: La presente resolución entra en vigor el veinte de diciembre de dos mil once. PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba. ARCHÍVESE el original en la Secretaría del Banco Central de Cuba. DADA en La Habana, a los dieciocho días del mes de noviembre del año dos mil once. Ernesto Medina Villaveirán Ministro Presidente del Banco Central de Cuba 105 106 107 108 109 110 111 112 120 a 129 130 a 133 135 a 139 Efectivo en tránsito Efectivo en banco -Inversiones Inversiones a corto plazo o temporales Cuentas y efectos por cobrar Efectos por cobrar a corto plazo (neto) Cuentas por cobrar a corto plazo (neto) 120 121 122 146 a 149 150 a 153 Pagos anticipados a suministradores Pagos anticipados- proceso inversionista 119 118 142 Préstamos y otras operaciones financieras- corto plazo Pagos anticipados y otros derechos 141 Participación de reaseguradores por siniestros pendientes 117 116 140 115 Pagos por cuenta de terceros Otras cuentas por cobrar 114 113 104 110 a 119 Efectivo en banco y/o en otras instituciones financieras 134 103 101 a 109 Efectivo en caja Cuenta en participación 102 Efectivo y equivalente de efectivo 101 C ACTIVO CIRCULANTE B Ctas. Nacional ESTADO DE SITUACIÓN: CUENTAS REALES 10427,65 14515,47 24943,12 801824,21 801824,21 1826990,87 17115,42 1844106,29 2928308,11 D 31/12/2004 ANTERIOR de Fila SALDO Octubre 1 del 2004 a septiembre 30 del 2005 Núm. Consec. Nomenclador Período evaluado: C Ó D I G O S A C. Habana 104692,06 9147,14 113839,2 257287,88 518296,02 775583,90 644509,29 115464,30 759973,59 1877171,66 E 94264,41 -5368,33 88896,08 0,00 0,00 0,00 257287,88 0,00 0,00 0,00 -283528,19 0,00 -26240,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1182481,58 98348,88 -1084132,70 -1051136,45 F (E-D) TOTAL Pesos UM: 30/09/2005 ACTUAL SALDO ESTADO I – ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS 2691 PRÁCTICOS DEL PUERTO Dir. Provincial: Cliente: Sucursal: ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CLIENTES BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO (BANDEC) 0,00 -5368,33 -5368,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -283528,19 0,00 -283528,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1182481,58 0,00 -1182481,58 -1509428,41 G ORIGEN VARIACIÓN MLC Mon. Nac. Total X 94264,41 0,00 94264,41 0,00 0,00 0,00 257287,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 257287,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 98348,88 98348,88 458291,96 H APLICACIÓN Programa de análisis de balance – empresa prácticos del puerto 328 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 146 147 148 149 Mercancías en tránsito Mercancías en puerto Mercancías pendientes de recepcionar Mercancías defectuosas 152 153 154 Otros inventarios 151 145 Mercancías para la venta (neto) 150 144 Producciones propias para insumo 143 Producción terminada 142 Útiles y herramientas (neto) Inventarios ociosos 141 Fondo bibliotecario 140 139 138 Materias primas y materiales Otras materias primas y materiales 137 183 a 209 Inventarios Combustibles 136 Partes y piezas de repuesto 135 134 182 Ingresos acumulados por cobrar-Reaseguros aceptados 133 132 181 173 a 180 Dividendos y participaciones por cobrar Ingresos acumulados por cobrar 131 130 172 167 a 171 Adeudos del órgano u organismo Reparaciones generales en proceso 129 1280,62 92960,39 64601,24 12534,65 84500,21 255877,11 879,88 677,5 128 161 a 163 164 a 166 Anticipos a justificar 1557,38 127 Adeudos del Presupuesto del Estado 126 157 Otros derechos para comercializar Otros activos circulantes 125 156 Derecho de superficie para comercializar 123 124 155 Inmuebles y terrenos para comercializar Cuentas por cobrar-proceso inversionista 1403,57 101084,97 44425,57 9534,06 69954,16 226402,33 1023,14 349,50 1372,64 0,00 0,00 0,00 0,00 122,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8124,58 -20175,67 -3000,59 0,00 -14546,05 -29474,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 143,26 -328,00 -184,74 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -20175,67 -3000,59 0,00 -14546,05 -37722,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -328,00 -328,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 122,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8124,58 0,00 0,00 0,00 0,00 8247,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 143,26 0,00 143,26 0,00 0,00 0,00 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 329 158 160 161 162 163 164 215 a 217 218 a 220 221 a 224 225 a 234 Producción de servicios en proceso ACTIVO LARGO PLAZO Efectos por cobrar-largo plazo Cuentas por cobrar a largo plazo Préstamos concedidos a cobrar-largo plazo Inversiones financieras a largo plazo 348 185 186 346 a 347 Efectos y cuentas por cobrar en litigio Efectos por cobrar protestados 183 184 334 a 342 343 a 345 182 332 a 333 Pérdidas y faltantes en investigación-proceso inversionista. Cuentas por cobrar-diversas-.Operaciones corrientes 181 Pérdidas y faltantes en investigación Cuentas por cobrar-diversas del proceso inversionista 180 330 a 331 OTROS ACTIVOS 178 179 Gastos diferidos a largo plazo 176 177 300 a 309 310 a 319 Gastos diferidos a corto plazo 175 ACTIVO DIFERIDO 174 566108,42 172 173 265 a 279 280 a 289 Inversiones materiales Equipos por instalar y materiales - proceso .inversionista 124460,93 171 654885,65 6332,73 12834860,36 148559,88 52905,12 201465 35919,65 7168543,52 170 240 a 254 255 a 264 Activo fijo tangible Activo fijo intangible 7895032,52 169 ACTIVO FIJO 168 Terrenos a largo plazo para comercializar 167 237 Derecho superficie a largo plazo para comercializar 0,00 0,00 165 166 235 236 Inmueble a largo plazo para comercializar 159 157 Producción de bienes en proceso 155 156 210 Producción de construcciones en proceso Producción en proceso 457,64 101073,8 17,44 10034345,34 212519,94 52276,36 264796,3 1108,89 517878,7 141738,84 6557892,05 7218618,48 20000,00 20000,00 0,00 0,00 457,64 0,00 -553811,85 0,00 -6315,29 -2800515,02 0,00 0,00 63960,06 -628,76 63331,3 0,00 -34810,76 -48229,72 17277,91 -610651,47 -676414,04 0,00 0,00 0,00 0,00 20000,00 0,00 0,00 0,00 20000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -553811,85 0,00 -6315,29 -2983303,66 0,00 0,00 0,00 -628,76 -628,76 0,00 -34810,76 -48229,72 0,00 -610651,47 -693691,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 457,64 0,00 0,00 0,00 0,00 182788,64 0,00 0,00 63960,06 0,00 63960,06 0,00 0,00 0,00 17277,91 0,00 17277,91 0,00 0,00 0,00 0,00 20000,00 0,00 0,00 0,00 20000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 330 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 197 198 201 375 a 389 390 a 399 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN Depreciación de activos fijos tangibles Amortización de activos fijos intangibles PASIVO CIRCULANTE Cuentas y efectos por pagar-corto plazo 205 206 Otras cuentas por pagar corto plazo 216 217 450 a 454 455 a 459 Obligaciones con el órgano u organismo Nóminas por pagar 0,00 214 215 435 a 439 440 a 449 Depósitos recibidos 213 430 a 434 Obligaciones con el Presupuesto del Estado 0,00 212 430 a 434 Cobros anticipados-proceso inversionista 90415,11 43184,61 87984,17 549919,43 41024,49 851,12 23616,43 Cobros anticipados 5220,27 211 425 a 429 0,00 -2430,94 549919,43 -2160,12 851,12 18396,16 22458,95 Cuentas por pagar proceso inversionista 32403,12 179055,54 0,00 0,00 0,00 0,00 66363,85 0,00 66363,85 0,00 101296,84 12409,07 -1385556,81 -1373147,74 0,00 0,00 0,00 210 0,00 0,00 209 843510,97 -3021,74 182331,00 418 a 420 9944,17 78442,32 78442,32 0,00 -2420154,78 421 a 424 664455,43 1157454,70 25600,85 988845,00 1014445,85 2276805,09 13255,27 7642736,10 Cuentas en participación 208 12078,47 12078,47 1056157,86 13191,78 2374401,81 2387593,59 Cuentas por pagar-Activo fijo tangible Otras obligaciones 207 204 Intereses por pagar corto plazo 203 Cobros por cuenta de terceros 202 401 a 404 405 a 415 Efectos por pagar corto plazo 200 Cuentas por pagar corto plazo 416 196 Movimiento de recursos monetarios-activo Dividendos y participaciones por pagar 195 199 193 194 Operaciones de Tesorería e/ entidades de la soc. privadaactivo 400 191 192 359 a 360 Pagos a cuenta de dividendos Fondo amortización de bonos-efectivo y valores 2094474,09 16277,01 189 190 354 a 355 10062890,88 187 188 356 a 358 364 349 Depósitos y fianzas 350 a 353 Pagos a cuenta de las utilidades Operaciones entre dependencias-activo Cuentas por cobrar en proceso judicial 0,00 0,00 549919,43 0,00 0,00 0,00 851,12 18396,16 22458,95 0,00 599389,52 0,00 0,00 0,00 0,00 66363,85 0,00 66363,85 0,00 665808,53 12409,07 0,00 12409,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -3021,74 -2420154,78 0,00 -2430,94 0,00 -2160,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -420333,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -564511,69 0,00 -1385556,81 -1385556,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 182331,00 0,00 0,00 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 331 220 221 222 480 a 489 Préstamos recibidos y otras operaciones crediticias Gastos acumulados por pagar Provisiones 231 232 Efectos pendientes de pago por diversos conceptos PASIVO LARGO PLAZO 248 249 545 a 549 Otros ingresos cobrados por adelantado 555 a 564 247 545 a 549 Intereses cobrados por adelantado OTROS PASIVOS 245 246 PASIVOS DIFERIDOS Sobrantes en investigación 243 244 Bonos emitidos en cartera 542 543 Bonos redimidos 241 242 541 239 240 540 238 533 a 539 Otras provisiones a largo plazo Bonos por pagar 237 Bonos suscritos 236 520 a 524 525 a 532 Préstamos recibidos por pagar a largo plazo 235 Obligaciones a largo plazo 234 510 a 514 515 a 519 Efectos por pagar a largo plazo Cuentas por pagar a largo plazo 233 229 230 Solicitud de compra de moneda extranjera 228 Otros pas. circulantes 227 226 492 Provisión para vacaciones 493 a 500 225 491 Otras provisiones operacionales 224 490 Provisiones para inversiones Provisión para reparaciones generales 223 218 219 460 a 469 470 a 479 Retenciones por pagar 2508,02 1502,37 10085334,22 0,00 0,00 0,00 62060,82 3403,17 314159,97 379623,96 3321,00 509862,25 3125,25 7657838,16 0,00 127891,80 127891,80 0,00 62115,98 3403,17 169982,26 235501,41 10467,63 94119,33 617,23 -1502,37 -2427496,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 127891,80 127891,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 55,16 0,00 -144177,71 -144122,55 0,00 0,00 7146,63 -415742,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 127891,80 127891,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 55,16 0,00 0,00 55,16 0,00 0,00 7146,63 0,00 617,23 0,00 -1502,37 -2427496,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -144177,71 -144177,71 0,00 0,00 0,00 -415742,92 332 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 256 257 259 600 a 615 INVERSION ESTATAL (Según balance) (Aum.) dism. Resultado año anterior INVERSIÓN ESTATAL (AJUSTADA) OTRAS PARTIDAS DE PATRIMONIO 600 255 267 Otras partidas de patrimonio PARTIDAS DE CAPITAL (sector privado) 273 274 604 a 606 607 a 609 Capital social autorizado (ajustado) Acciones por emitir Acciones suscritas 277 278 279 280 281 613 a 615 620 a 629 630 a 634 640 a 644 Capital social suscrito y pagado Revalorización de activos fijos tangibles Capital donado Utillidades retenidas Pérdida 276 611 a 612 Acciones en Tesorería 275 271 272 Aum. (dism.) Resultado año anterior Suscriptores de acciones 270 269 601 a 603 Capital social autorizado (según balance) 610 266 645 a 654 Reservas patrimoniales Patrimonio (sector cooperativo y campesino) 265 268 264 635 a 639 640 a 644 Subsidio por pérdida Pérdida 262 263 626 a 629 630 a 634 Donaciones recibidas entregadas 261 Donaciones recibidas Utilidades retenidas 260 617 a 619 620 a 625 Recursos recibidos 258 254 575 a 590 253 575 a 590 Operaciones entre dependencias- pasivos 252 570 a 574 Ingresos de períodos futuros Movimiento de recursos monetarios-pasivos 251 Cuentas por pagar diversas Oper. de Tesorería e/ entidades de la soc. privada-pasivo 250 555 a 564 565 a 569 Sobrantes en investigación-proceso inversionista 0,00 0,00 0,00 1826461,2 64816,38 1891277,58 4125324,9 10062890,82 4245,12 16695,91 0,00 0,00 0,00 764179,50 440 764619,50 5527608,94 7642736,10 4093,84 11008,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1062281,70 0,00 0,00 -64816,38 0,00 440,00 0,00 -1126658,08 1402284,04 0,00 1402284,04 0,00 0,00 -2420154,72 -151,28 -5687,69 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 440,00 0,00 440,00 1402284,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1062281,70 0,00 0,00 -64816,38 0,00 0,00 0,00 -1127098,08 0,00 0,00 0,00 -2420154,72 -151,28 -5687,69 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 333 RESULTADO AÑO ANTERIOR OPERACIONES ENTRE MONEDAS TOTAL TOTAL ACTIVO TOTAL PASI VO TOTAL PATRIMONIO O CAPITAL OPERACIONES ENTRE MONEDAS CIFRA CONTROL Cuentas B 800 a 804 805 a 809 810 a 818 819 a 821 822 a 824 825 a 834 835 a 844 845 a 849 850 a 854 855 a 864 865 a 869 870 a 880 ESTADO DE RESULTADO: CUENTAS NOMINALES A I- CUENTAS NOMINALES DEUDORAS Devoluciones y rebajas en ventas Impuestos por las ventas Costo de ventas Gastos de distribución y ventas Gastos generales y de administración Gastos de operación Gastos financieros De ello: Intereses Comisiones y gastos bancarios Gastos por pérdidas Gastos por faltantes de bienes Gastos de años anteriores Otros gastos C No.Fila RESULTADO PERÍODO ANALIZADO CÓDIGOS 285 616 a 619 Otras operaciones de capital D 295 308 307 306 305 304 303 302 301 300 299 298 297 296 -1,86265E-09 0,00 9457301,27 8943184,66 18400485,93 0,00 0,00 3165072,83 22855,00 187936,00 22855 187936 37852,00 37852 8224,00 8224 43353,00 43353 648294,00 3067454,00 24422,00 229402,00 E Total del año 229402 648294 3067454,00 24422 Final per. ant. año 1,86265E-09 0,00 10330580,32 11141492,08 21472072,40 0,00 0,00 4313977,84 Resultados anterior 294 293 292 291 290 289 288 287 284 Superávit o (pérdida) por revaluación 286-A 283 Pagos parciales al Presupuesto del Estado 286 282 645 a 654 Reservas de capital F (E - D) Variación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4259,58 92681,29 2191,39 17406,80 6888,80 54371,83 167884,15 436738,49 2342053,64 G Año actual 0,00 0,00 -7395886,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Resultados 0,00 0,00 -873279,05 -2198307,42 -3071586,47 0,00 0,00 0,00 -1148905,01 0,00 0,00 0,00 0,00 H 0,00 92681,29 2191,39 17406,80 0,00 6888,80 54371,83 167884,15 0,00 436738,49 0,00 2342053,64 0,00 4259,58 Evaluado(G+F) Total período 7395886,22 0,00 0,00 -1148905,01 0,00 0,00 0,00 0,00 334 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Ingresos financieros TOTAL CUENTAS NOMINALES ACREEDORAS DÍAS DEL PERÍODO ANALIZADO 1. UTILIDAD (ORIGEN) o PÉRDIDA (APLICACIÓN) 1. Efectivo y equivalente de efectivo 3. Pagos por cuenta de terceros 4. Participación reaseguradores por siniestros pendientes 5. Préstamos y otras operaciones financieras-corto plazo 6. Pagos anticipados y otros derechos 7. Otros activos circulantes 8. Inventarios 9. Producción en proceso b) Pasivo circulante 1. Dividendos y participaciones por pagar a) Activo circulante 2. Cuentas y efectos por cobrar 3. CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO 2. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Estado I 200 199 155 137 127 120 119 118 117 110 102 101 0,00 245419,39 0,00 0,00 0,00 88896,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 88896,08 AUMENTO 0,00 144122,55 0,00 29474,78 184,74 0,00 0,00 0,00 0,00 26240,31 1084132,70 1140032,53 DISMINUCIÓN 360 5040814,00 5040814 270 9259029,00 9259029,00 257916 257916 2207 8993700,00 4218215,00 5206 5206 2207 8993700,00 4218215,00 ANÁLISIS 196 286 + 286-A No. fila del CONCEPTOS 320 319 318 317 316 315 314 313 312 311 310 309 RESUMEN - ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS 999 IMPORTANTE: Cuando el período que se analiza no incluye todo o parte de los resultados del año anterior, los saldos de las columnas D y E deben ser iguales. RESULTADO (278-269) 950 a 954 955 a 960 Otros ingresos 930 a 939 916 a 919 Subvenciones 940 a 949 900 a 915 Ventas Ingresos por sobrante de bienes II - CUENTAS NOMINALES ACREEDORAS Ingresos de años anteriores TOTAL CUENTAS NOMINALES DEUDORAS 360 3165072,83 6228288,17 0,00 112214,69 6656,98 0,00 50581,12 0,00 6058835,38 3063215,34 0 0,00 -184,74 -29474,78 101296,84 0 0,00 88896,08 -26240,31 0,00 -1084132,7 0,00 -1373147,74 0,00 APLICACIÓN 1152433,29 0,00 3165072,83 ORIGEN R E SU LTADOS 270 3165072,83 6228288,17 112214,69 6656,98 50581,12 6058835,38 3063215,34 -1051136,45 90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 VARIACIÓN EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 335 223 Act.Fijo Neto Act. circ. / Pas.circ. Act.Circ.-Inv/ Pas.Circ. Activo total/patrimonio Patrimonio/ pasivo total Pas.total/patrimonio Prest.recib. / Pas. Circ. Capital de trabajo efectivo Solvencia Liquidez Apalancamiento Rel. de estabilidad Endeudamiento general Endeudamiento con el banco Patr.+Pas.LP-Act.LP- BASE DE CÁLCULO Act. circ.-Pas.circ. RAZONES FINANCIERAS Capital de trabajo requerido 0,483 1,078 0,927 2,078 2,530 2,773 47954,21 1872150,25 ANTE- 0,081 0,946 1,057 1,946 1,426 1,622 1332128,74 719716,96 AÑO ACTUAL 0,00 -5010633,18 0,00 -1126658,08 0,00 -2427496,06 VARIABLES ACEPTABLES 9324611,02 0,00 0,00 1402284,04 0,00 <ó igual a 0.3y menor per.pre-0,401 ced. <ó igual a 0.5 y menor per.pre-0,133 ced. 0,130 >0,5 y > período precedente -0,133 >ó = 1 y <p.prec. -1,104 >0,5 y > período precedente -1,151 >1 y > período precedente Capital de Trabajo Requerido 1284174,53 Aproximadamente similar al -1152433,29 Valor Positivo VARIACIÓN AÑO RIOR 292 14 TOTAL ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS 13 OPERACIONES ENTRE MONEDAS 258 0,00 0,00 0,00 -2800515,02 127891,80 63331,30 0,00 20000 0,00 -676414,04 0,00 0,00 -144122,55 ALCIERRE DE: 12 OTRAS PARTIDAS DE PATRIMONIO O CAPITAL 179055,54 0,00 66363,85 ESTADO II - RAZONES FINANCIERAS 11 INVERSIÓN ESTATAL(AJUSTADA) 248 0,00 144122,55 0,00 0,00 0,00 10 OTROS PASIVOS 245 233 169 160 0,00 0,00 179055,54 0,00 66363,85 9. PASIVOS DIFERIDOS 180 6. ACTIVO DIFERIDO 7. OTROS ACTIVOS 5. ACTIVO FIJO 8. PASIVO A LARGO PLAZO 175 4. ACTIVO LARGO PLAZO 228 5. Provisiones 6. Otros pasivos circulantes 259 ó 268 208 4. Otras obligaciones 201 3. Cobros por cuenta de terceros 207 2. Cuentas y efectos por pagar- corto plazo 336 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Utilidad/ patrimonio Utilidad/Interes Ventas netas /cap.trabajo Invent.x días per./C.Venta Ctasxcb.xd. del per/ Vtas netas Ctas x pagar x d.per./C.Venta C.Inv.+C.Cob. -C.Pago Dias período/ciclo conv. efect. Rentabilidad financiera Rotac. de intereses Rot. capital de trabajo Ciclo rot. inventarios Ciclo de cobros Ciclo de pagos Ciclo de conversión de efectivo Rotación de efectivo ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 4. (+) dism. (-) aum. cuentas y efectos por cobrar-largo plazo 5. (+) aum. (-) dism. depósitos recibidos 214 212 3. (+) aum.(-) dism. de cobros anticipados 161 + 162 110 Varias 2. (+) dism. (-) aum. cuentas y efectos por cobrar-corto plazo 1. Ventas netas (Ventas +Subvenc.-Dev.y Reb. Ventas e Imp. de Ventas) B A Estado I CONCEPTOS Fila del ESTADO III- FLUJO DE EFECTIVO REAL Y ESTIMADO (MÉTODO DIRECTO) Pr.diario vtas ntas p.anterior. Pr.diario vtas ntas p.actual/ Utilidad/ total de ingresos Rentabilidad general Dinámica de las ventas Utilidad-g.fin./g.fin. Cobertura gastos financieros 24914,661 5,922 60,795 1,418 22424,355 C D TOTAL 0,00 0,00 851,12 26240,31 6054575,80 PARCIAL 5,228 51,644 9,043 34,587 26,100 8,412 58,21162963 0,335 0,508 17,853 FLUJO DE EFECTIVO REAL 32,183 30,030 4,791 116,2737065 0,488 0,544 20,974 Mayor o igual a 1 E PARCIAL F TOTAL G 0,00 0,00 851,12 26240,31 6054575,80 R EAL -ESTIMADO FLUJO EFECTIVO ESTIMADO VARIACIÓN 0,900 Mayor o igual a 1 y sup.per. -0,693 prec. -9,151 Inferior al período precedente < ó igual a 30 días o no superioral período contractual y <per. 7,626 prec. < ó igual a 30 días o no superioral período contractual y <per. 2,404 prec. < ó igual a 90 días e inf.per. -3,930 prec. 3,622 >ó igual a 1 y mayor per.preced. Positivo y mayor período pre-58,062 ced. Positivo y mayor período pre-0,153 ced. Positivo y mayor período pre-0,036 ced. Positivo y mayor período pre-3,121 ced. EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 337 313 132 133 8. (+) dism. (-) aum. cuentas por cobrar en proceso judicial 9. Efectivo recibido de clientes por ventas (1 al 8, col. C) 10. Ingresos financieros 11. (+) dism. (-) aum. ingresos acumulados por cobrar 12. (+) dism. (-) aum. dividendos y participaciones por cobrar 16. Ingresos de años anteriores 17. Otros ingresos 22. (+) aum. (-) dism.de inventarios y producción en proceso 31. Gastos por pérdidas y faltantes de bienes 32. Gastos de años anteriores 306 301 304 + 305 300 29. Gastos de operación 299 28. Gastos generales y de administración 30. Gastos financieros 298 121 201 297 234 + 235 137 + 155 27. Gastos de distribución y ventas 26. Pagos de efectivo por compra de inventarios (suma 21 al 25. col. C) 25. (+) aum. (-) dism. de pagos anticipados a suministradores 24. (+) dism. (-) aum. de efectos y cuentas por pagar-largo plazo 23. (+) dism.(-) aum. de cuentas por pagar a proveedores-corto plazo 21. Costo de ventas o de mercancías vendidas 20. Efectivo prov. de actividades de operación (9 + 19, col. D) 19. Efectivo recibido por otros conceptos (10 al 18, col. C) 183 315 15. Ingresos por sobrante de bienes 314 14. (+) aum. (-) dism. de cobros por cuenta de terceros 18. (+) dism. (-) aum. de cuentas por cobrar-diversas-operaciones corrientes 134 207 13. (+) dism. (-) aum. ingresos acum. por cobrar-reaseguros aceptados 316 + 317 187 7. (+) dism. (-) aum. efectos por cobrar protestados 185 186 6. (+) dism. (-) aum. cuentas y efectos por cobrar en litigio 2191,39 17406,80 167884,15 0,00 436738,49 0,00 -5368,33 -127891,80 -66363,85 -29474,78 2342053,64 553811,85 112214,69 6656,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50581,12 0,00 0,00 -457,64 2112954,88 6804474,23 723264,64 6081209,59 0,00 0,00 0,00 0,00 2191,39 17406,80 167884,15 0,00 436738,49 0,00 2112954,88 -5368,33 -127891,80 -66363,85 -29474,78 2342053,64 6804474,23 723264,64 553811,85 112214,69 6656,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50581,12 6081209,59 0,00 0,00 -457,64 338 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 128 + 131 36. (+) dism. (-) aum. nóminas y retenciones por pagar 37. (+) dism. (-) aum. gastos acumulados por pagar 221+ 222 192+194 51. (-) dism. (+) aum. otros activos circulantes 52. (+) dism. (-) aum. otras obligaciones 53. (-) dism. (+) aum. otros activos 193 255 58. (+) dism. (-) aum. operaciones de Tesorería e /entidades de la Sociedad-Pasivo 0,00 0,00 2420154,72 253 56. (+) dism. (-) aum. operaciones entre dependencias-pasivo 55. (+) aum. (-) dism. operaciones entre dependencias-activo 57. (+) aum (-) dism operaciones de Tesorería e/ entidades de la sociedad-activo 0,00 0,00 0,00 0,00 144122,55 0,00 0,00 63960,06 151,28 5687,69 1502,37 -3021,74 -6315,29 -628,76 0,00 -2420154,78 245 -7146,63 1813,71 1373147,74 -328,00 92681,29 188 135+ 136 50. (+) dism. (-) aum. pasivos diferidos 54. Pagos de efectivo por otros conceptos (suma 39 al 53, col.C) 223 + 228 49. (+) dism. (-) aum. provisiones y otros pasivos circulantes 237 238 a 244 177 46. (+) aum. (-) dism. gastos diferidos a largo plazo 252 45. (+) dism. (-) aum. ingresos de períodos futuros 251 44. (+) dism. (-) aum. cuentas por pagar diversas 47. (+) dism. (-) aum. obligaciones a largo plazo 249 43. (+) dism. (-) aum. sobrantes en investigación 48. (+) dism. (-) aum. otras provisiones y bonos - largo plazo 181 189 176+178+179 117 42. (+) aum. (-) dism. depósitos y fianzas 40. (+) aum.(-) dism. gastos diferidos a corto plazo 220 196 41. (+) aum. (-) dism. pérdidas y faltantes en investigación 39. (+) aum. (-) dism. de pagos por cuenta de terceros 38. Pagos de efectivo por gastos de operaciones (suma 27 al 37, col.C) 35. (+) dism.(-) aum. depreciación y amortización 217 + 218 307 + 308 34. (+) aum.(-) dism. anticipos a justificar y rep. grales. en proceso 33. Otros gastos 205458,16 2084388,94 0,00 0,00 0,00 0,00 2420154,72 -2420154,78 205458,16 0,00 144122,55 0,00 0,00 63960,06 151,28 5687,69 1502,37 -3021,74 -6315,29 -628,76 0,00 2084388,94 -7146,63 1813,71 1373147,74 -328,00 92681,29 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 339 130-216 activ.de operación 76. (+) aum. (-) dism. cuentas por pagar-activo fijo tangible 170+ 171 77. Activos fijos adquiridos para las oper. de la entidad (75 + 76, col.C ) 75. (-) aum. (+) dism. activo fijo tangible e intangible 124 a 126 73. (-) aum. (+) dism. inmuebles y otros derechos para comercializar. 74. Inmuebles y otros derechos a comercializar (72 + 73, col.C) 165 a 168 72. (-) aum. (+) dism. inmuebles y otros derechos a comercializar-l. plazo 210 163 164 71. (-) aum(+) dism Inversiones financieras a largo plazo 191 190 70. (-) aum. (+) dism. préstamos concedidos a cobrar-largo plazo ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 69. Flujo neto de efectivo en actividades de operación (20 - 68, col. D) 68. Efect. desembolsado (26+38+54+59+62 +66+67, col. D) 67. (+) aum. (-) dism. pagos a cuenta de dividendos (a accionistas) 66. Resultado operaciones con el presup. y org. sup. (suma 63 al 65, col.C) 129-215 64. (+) aum. (-) dism. adeudos y obligaciones organismo superior 65. (+) aum. (-) dism. pagos a cuenta de utilidades (incluye aporte rend. al Pres) 63. (+) aum. (-) dism. adeudos y obligaciones Presupuesto del Estado 254 62. Resultado del movimiento de recursos monetarios (suma 60+61, col. C) 195 61. (-) aum. (+) dism. movimiento de recursos monetariospasivo 60. (+) aum. (-) dism. movimiento de recursos monetariosactivo 59. Resultado de las oper. entre depend. y Sociedad (suma 55 al 58, col.C) 22458,95 593373,56 0,00 0,00 0,00 182331,00 -549919,43 2303,38 0,00 0,00 615832,51 0,00 -20000,00 0,00 2766957,36 4037516,87 0,00 -365285,05 0,00 -0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 615832,51 22458,95 593373,56 0 0,00 0,00 -20000,00 0 2766957,36 4037516,87 0,00 -365285,05 182331,00 -549919,43 2303,38 0,00 0,00 0,00 -0,06 340 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 122 123 184 182 211 213 250 81. (-) aum. (+) dism. pagos anticipados-proceso inversionista 82. (-) aum. (+) dism. cuentas por cobrar-proceso inversionista 83. (-) aum. (+) dism. cuentas por cobrar-diversas-proceso inversionista 84. (-) aum. (+) dism. pérdidas y faltantes en investigaciónproc. Inversionista 85. (+) aum. (-) dism. cuentas por pagar -proceso inversionista 86. (+) aum. (-) dism. cobros anticipados-proceso inversionista 87. (+) aum. (-) dism. sobrante en investigación-proceso inversionista 174 ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 118 119 96. (-) aum. (+) dism. préstamos concedidos y otras oper. financ. -corto plazo 89 - 89,1 94.2 Con otras instituciones financieras bancarias y no bancarias 219 95. (-) aum.(+) dism. participación de reaseguradores por siniestros pendientes 94.1 Con BANDEC (según registros de la sucursal) (Est.IV, fila 56, col. H) 94. (+) aum. (-) dism. préstamos recibidos y otras operaciones crediticias 236 91. (+) aum. (-) dism. préstamos recibidos por pagar a largo plazo 93. Flujo neto de efectivo en actividades de inversiones (filas 70+71+74+77+88+92, col D) 200 90. (+) aum. (-) dism. dividendos y participaciones por pagar 92. Dividendos y particip. por pagar y préstamos recibidos (suma 89 al 91. Col.C) 209 89. (+) aum.(-) dism. cuenta en participación 88. Financiamiento del proceso inversionista (suma 78 al 87, col. C) 173 80. (-) aum. (+) dism. 172 79. (-) aum. (+) dism. equipos p/instalar y materiales-proceso inversionista 78. (-) aum. (+) dism. inversiones materiales 0,00 -415742,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18396,16 0,00 0,00 0,00 -94264,41 0,00 34810,76 48229,72 0,00 0,00 -415742,92 603004,74 0,00 7172,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -415742,92 -415742,92 603004,74 0 0,00 0,00 0,00 7172,23 0,00 0,00 18396,16 0,00 0,00 -94264,41 34810,76 48229,72 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 341 266 + 267 274 275 276 277 278 110. (+) aum. (-) dism. suscriptores de acciones 111. (+) aum. (-) dism. acciones en Tesorería 112. Aum. (dism.) capital suscrito y pagado (suma 107 al 111, col. C) 109. (+) aum. (-) dism. acciones suscritas 283 a 285 273 108. (+) aum. (-) dism. acciones por emitir 102 247 123. OPERACIONES ENTRE MONEDAS 121. (+) aum. (-) dism. FLUJO NETO DE EFECTIVO (69+ 93 + 120, Col. D) 122. SALDO INICIAL EFECT.Y EQUIV. EFECTIVO (Est I -Col.D, Fila 102) 282 117. (+) aum. (-) dism. reservas de capital 118. (+) aum. (-) dism. otras partidas de capital 120. Flujo neto de efectivo en actividades de financiación (filas 94+95+96+105+106+112+119, col. D) 281 116. (+) aum. (-) dism. pérdida 119. Aum. (dism.) del capital (sector privado) (suma 113 al 118, col. C) 279 280 114. (+) aum. (-) dism. capital donado 115. (+) aum. (-) dism. utilidades retenidas 113. (+) aum. (-) dism. revalorización activos fijos tangibles 272 107. (+) aum. (-) dism. capital social autorizado 106. Aum. (dism.) del patrimonio (sector cooperativo y campesino) 269 104. (+) aum. (-) dism. reservas patrimoniales y otras 265 105. Aum. (dism.) del patrimonio (sector público o estatal) (97 a 104, col. C) 264 102. (+) aum. (-) dism. subsidio por pérdida 103. (+) aum. (-) dism. pérdida 262 263 99. (+) aum. (-) dism. donaciones recibidas 100. (+) aum. (-) dism. donaciones recibidas y entregadas 261 98. (+) aum. (-) dism. recursos recibidos 101. (+) aum. (-) dism. utilidades retenidas 258 260 97. (+) aum. (-) dism. inversión estatal (ajustada) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1062281,70 0,00 0,00 -64816,38 0,00 440,00 0,00 1402284,04 0,00 1844106,29 3229845,14 -140116,96 0,00 0,00 275625,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1844106,29 3229845,14 -140116,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 275625,96 -1062281,70 0,00 0,00 -64816,38 0,00 440,00 0,00 1402284,04 342 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES CÓDIGOS No. FILA B ESTADO IV- VERIFICACIÓN DEL RESPALDO MATERIAL DE LOS PRÉSTAMOS OTORGADOS (SEGÚN LOS CONCEPTOS DEL ANEXO 4 DEL MIP 234-10) CONCEPTOS A 12534,65 64601,24 5 Combustibles 210 19 20 21 22 Pagos por cuenta de terceros Participación de reaseguradores por siniestros pendientes 18 135 a 139 Cuentas por cobrar a corto plazo (neto) Otras cuentas por cobrar 17 130 a 133 Efectos por cobrar-corto plazo (neto) Otros activos circulantes (suma filas 21 al 32, col. D ó F) 16 Total efectos y ctas. por cobrar- corto plazo (filas 17 al 19, col.D ó F) 141 140 13 14 12 Mercancías en puerto Mercancías pendientes de recepcionar 15 10 11 Mercancías para la venta (neto) Mercancías en tránsito Producción en proceso 0,00 9 Producciones propias para insumo Otros inventarios (no ociosos ni defectuosos) 0,00 8 Producción terminada 0,00 0,00 0,00 801824,21 0,00 1280,62 0,00 0,00 0,00 0,00 92960,39 6 7 Partes y piezas de repuesto Útiles y herramientas (neto) 0,00 4 Otras materias primas y materiales 84500,21 3 Materias primas y materiales 2 183 a 209 Inventarios (suma filas 3 al 14, col. D ó F) E 26500,50 801824,21 0,00 255877,11 255877,11 F 0,00 0,00 257287,88 518296,02 0,00 1403,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 101084,97 44425,57 9534,06 0,00 G 0,00 115211,84 775583,90 0,00 226402,33 226402,33 TOTAL 69954,16 PARCIAL R E S U LT A D O AÑO ACTUAL 5073951,43 TOTAL 1 D PARCIAL R E S U LT A D O S AÑO ANTERIOR Total de existencias (filas 2+15, col. E o H) C CUENTAS 124. SALDO FINAL EFECT. Y EQUIV. DE EFECTIVO (Est. I, col. E, f. 102) (121+122+123, col. D) H 0,00 0,00 -141712,34 257287,88 -283528,19 0,00 -26240,31 0,00 122,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8124,58 -20175,67 -3000,59 0,00 -14546,05 -29474,78 -29474,78 (G - E) VARIACIÓN 5073951,43 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 343 49 450 a 454 50 455 a 459 51 460 a 469 Retenciones por pagar 48 440 a 449 Obligaciones con el Presupuesto del Estado Obligaciones con el órgano u organismo 47 435 a 439 Nóminas por pagar 46 430 a 434 45 Otras obligaciones(suma filas 46 al 53, col. D ó F) Cobros anticipados 44 Cobros por cuenta de terceros Depósitos recibidos 42 43 Intereses por pagar- corto plazo Otras cuentas por pagar- corto plazo 41 405 a 415 Cuentas por pagar- corto plazo 38 TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES (filas 1+16+20+33, filas E ó H) 39 37 Efectivo en tránsito Otros efectivos 40 401 a 404 36 Efectivo en banco y/o en otras instituciones financieras Efectos por pagar-corto plazo 35 110 a 119 Efectivo en caja Cuentas y efectos por pagar- c. plazo (suma filas 40 al 44, col D ó F) 33 34 101 a 109 Efectivos y equivalentes de efectivo (suma filas 34 al 37, col.D ó F) 31 Ingresos acumulados por cobrar 32 30 173 a 180 Reparaciones generales en proceso Otros activos circulantes 29 Adeudos del organismo superior Dividendos y participaciones por cobrar 27 164 a 166 28 167 a 171 Adeudos del Presupuesto del Estado 25 155 a 157 26 161 a 163 Inmuebles y otros derechos para comercializar Pagos anticipados a suministradores Anticipos a justificar 23 24 146 a 149 Préstamos y otras operaciones financieras-corto plazo 416 181 172 142 0,00 2508,02 90415,11 0,00 43184,61 0,00 0,00 0,00 0,00 12078,47 0,00 0,00 0,00 1826990,87 17115,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 879,88 677,50 0,00 24943,12 139428,74 0,00 12078,47 2928308,11 1844106,29 0,00 3125,25 87984,17 549919,43 41024,49 0,00 851,12 0,00 0,00 78442,32 0,00 0,00 0,00 644509,29 115464,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1023,14 349,50 0,00 113839,20 693372,09 0,00 78442,32 1877171,66 759973,59 0,00 617,23 -2430,94 549919,43 -2160,12 0,00 851,12 553943,35 0,00 20000,00 0,00 -12078,47 0,00 66363,85 -1051136,45 0,00 0,00 -1182481,58 98348,88 -1084132,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 143,26 -328,00 0,00 88896,08 344 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Revisado por Aprobado por: EXCESO (DEFECTO) RESP. MAT. PREST. BANDEC (55 - 56, col. E ó H) Confeccionado por: PRÉSTAMOS DE BANDEC (según registros de la sucursal) FECHA 56 TOTAL RESP. MAT. PREST. BANDEC(filas 38-39-4445-54, col. E ó H) 55 Provisiones 57 54 490 a 500 Gastos acumulados por pagar NOMBRES Y APELLIDOS 52 470 a 479 53 480 a 489 Préstamos recibidos y otras oper. crediticias (exc. BANDEC) 0,00 3321,00 1887314,69 509862,25 2397176,94 379623,96 0,00 FIRMAS 10467,63 775736,51 94119,33 869855,84 235501,41 0,00 -1111578,18 -415742,92 -1527321,10 -144122,55 7146,63 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 345 346 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES BIBLIOGRAFÍA Banco Central de Cuba: 1. Instrucción 34/2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria. Reglamento para la Clasificación de Activos Crediticios y Política Monetaria. 2. Instrucción 39/2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria. Normas para el otorgamiento, control y recuperación de los préstamos. 3. Clasificador de Cuentas Mínimo. 4. Resolución Nº 99/2011. Normas generales para el otorgamiento de crédito a personas naturales. 5. Resolución Nº 100/2011. Apertura de cuentas corrientes a personas naturales. 6. Resolución Nº 101/ 2011. Normas bancarias para los cobros y pagos. 7. Instrucción 6/2011. Relacionada con las normas generales para el otorgamiento de crédito en pesos cubanos a personas naturales. 8. Circular 1/2011. Guía para las garantías adecuadas que pueden ser exigidas y aceptadas por las instituciones financieras en las operaciones de crédito con las personas naturales. 9. Instrucción 10/2011 de la Oficina de Supervisión Bancaria. Normas para la clasificación de riesgos, política de provisiones y ponderación de los créditos a las personas naturales para la determinación del capital adecuado. 10. Circular 2/2012 de la Dirección General de Tesorería. Tasas de interés activas para créditos en pesos cubanos aplicables a personas naturales y jurídicas. 11. Circular 5/2012 de la Dirección General de Tesorería. Tasas de interés activas para créditos en pesos convertibles aplicables a personas jurídicas. /2012 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 347 12. Acuerdo 62/2012 del Comité de Política Monetaria. Tasas de interés activas para créditos al sector agropecuario. Banco de Crédito y Comercio (BANDEC) 13. Manual de Instrucciones y Procedimientos (MIP). Subgrupos: 110: Contabilidad; 230: Créditos al sector agropecuario y forestal; 233: Créditos personas naturales – Nueva Política Bancaria; 234: Financiamientos; 238: Financiamientos a trabajadores por cuenta propia; 239: Garantías; 301: Cartas de crédito local. Consejo de Estado 14. Decreto-Ley 259 de 10 de julio de 2008 Sobre la entrega de tierras ociosas en usufructo. 15. Decreto-Ley 289 de 16 de noviembre de 2011. De los créditos a las personas naturales y otros servicios bancarios, de 16 de noviembre de 2011. Consejo de Ministros 16. Decreto Nº 282 de 10 de julio de 2008. Reglamento para la implementación de la entrega de tierras ociosas en usufructo. Proforma de Convenio sobre las relaciones y obligaciones entre el usufructuario y el delegado municipal del Ministerio de la Agricultura. Ministerio de Finanzas y Precios 17. Resolución Nº 235/ 2005. Normas cubanas de contabilidad. VI Congreso del Partido Comunista de Cuba 18. Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución. Acuerdos 50 al 54.
