TEORÍA DE LAS CONTRIBUCIONES DIRECTAS E INDIRECTAS

Licenciatura en Administración
ASIGNATURA:
TEORÍA DE LAS CONTRIBUCIONES DIRECTAS E INDIRECTAS.
SEMESTRE
ÁREA
CLAVE
HORAS/
SEMANA
HORAS/
SEMESTRE
CRÉDITOS
PREREQUISITO
NIVEL
Sexto
Derecho
DE-6
5
90
10
DE-4
Formativo
TRANSVERSALIDAD CURRICULAR:
La asignatura de Teoría de las Contribuciones Directas e Indirectas mantiene relación con asignaturas
de su misma área: Fundamentos del Derecho, Derecho Constitucional y Administrativo, Derecho
Mercantil y Derecho de la Seguridad Social. En cuanto a las asignaturas que se cursan en los demás
semestres, se relaciona con: Creación de empresas.
OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA:
, pa
Aplicar los principios de la Teoría de las Contribuciones, para solucionar situaciones fiscales y
financieras de las entidades, a través del análisis y reflexión de las leyes fiscales vigentes en la
República Mexicana.
UNIDADES TEMÁTICAS Y/O DE APRENDIZAJE:
1.- El derecho fiscal. Conceptos generales.
1.1. El derecho fiscal. Su interrelación con otras disciplinas jurídicas.
1.1.1. Las Finanzas Públicas
1.1.2. El derecho financiero
1.1.3. El derecho fiscal
1.1.4. El derecho tributario
1.2. Los ingresos Públicos
1.2.1. La ley de Ingresos de la Federación
1.2.2. Los ingresos tributarios
1.2.3. Los ingresos no Tributarios
1.3. Las contribuciones y sus accesorios
1.3.1. Características de las contribuciones
1.3.2. Clasificación de las contribuciones
1.3.3. Los impuestos
1.3.4. Principios de los impuestos
1.3.5. Clasificación de los impuestos
1.3.6. Efectos de la tributación
1.4. La constitución y las leyes fiscales
1.4.1. La ley
1.4.2. El decreto-Ley
1.4.3. Los reglamentos
1.4.4. Las circulares
1.4.5. La jurisprudencia
1.5. La relación jurídico-tributaria
1.5.1. La obligación tributaria
1.5.2. Características de la obligación tributaria
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1.5.3. El hecho generador de la obligación tributaria
1.5.4. Nacimiento de la obligación tributaria
1.6. La obligación fiscal
1.6.1. Determinación
1.6.2. Tarifa y época
1.6.3. Exigibilidad
2.- El crédito fiscal y las obligaciones de los contribuyentes.
2.1. El crédito fiscal
2.1.1. La obligación tributaria sustantiva
2.1.2. La determinación fiscal
2.1.3. Características particulares del crédito fiscal
2.2. Concepto jurídico-fiscales básicos
2.2.1. Los sujetos activos
2.2.2. Los sujetos pasivos
2.2.3. El responsable tributario
2.2.4. La capacidad
2.2.5. El domicilio
2.3. Residencia y domicilio fiscal
2.3.1. Territorio nacional
2.3.2. Residentes en territorio nacional
2.3.3. Domicilio fiscal
2.3.4. Ejercicio fiscal
2.4. Registro de contribuyentes
2.4.1. Movimientos en el registro federal de contribuyentes
2.5. Contabilidad en materia fiscal
2.5.1. Registro federal de contribuyentes
2.6. Comprobantes fiscales
2.6.1. Obligaciones en materia de contabilidad
2.6.2. Obligaciones en materia de comprobantes fiscales.
2.7. Impuestos directos e indirectos
2.7.1. Estudio de los impuestos directos y su repercusión fiscal
2.7.2. Estudio de los impuestos indirectos y su repercusión fiscal
3.- Derechos de los contribuyentes.
3.1. Derechos de los contribuyentes
3.1.1. Promociones
3.1.2. Defensa de los contribuyentes
3.2. Personería y responsabilidad fiscal
3.2.1. Representación ante las autoridades fiscales.
3.2.2. Documentos digitales
3.3. Devoluciones y compensaciones
3.3.1. Devolución de pago de lo indebido y sus efectos
3.3.2. Compensación de cantidades a favor
3.3.3. Estímulos fiscales
4. Facultades de las autoridades fiscales.
4.1. Atribuciones de las autoridades fiscales
4.1.1. Facultades de comprobación
4.1.2. Resolución de peticiones
4.1.3. Requisitos de los actos administrativos
4.1.4. Facultades del ejecutivo federal
4.1.5. Reglas de las visitas domiciliarias,
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4.2. La presunción
4.2.1. Procedimientos para la determinación presuntiva
4.2.2. Determinación presuntiva de contribuciones retenidas, de comprobación de ingresos y otros.
4.3. Infracciones y delitos
4.3.1. Infracciones fiscales.
4.3.2. Delitos fiscales
4.4. Procedimientos administrativos
4.4.1. Recursos administrativos
4.4.2. Notificaciones y garantía del interés fiscal
4.4.3. Procedimiento administrativo de ejecución
METODOLOGÍA:
La asignatura de Teoría de las Contribuciones es teórica, por lo tanto el docente expondrá los
elementos teóricos principales que conforman los contenidos del curso e inducirá a los estudiantes en
la lectura de tópicos del Derecho Fiscal, promoverá la reflexión y análisis, desenvolviéndose como
moderador y/o facilitador del conocimiento; fomentando la adquisición de aprendizajes significativos,
en base a la motivación, participación de los estudiantes, el debate, el análisis de casos, el trabajo
grupal, la autorregulación de las ideas y la búsqueda de toma de decisiones en grupo.
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Y ENSEÑANZA:
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Exposición por equipos conformados por los estudiantes.
Lluvia de ideas
Métodos de análisis de casos
Análisis de lecturas
Métodos de preguntas y respuestas.
Visitas a las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN:
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Participación fundamentada en clase
Entrega de trabajos
Examen parcial
Reporte individual de lecturas
Trabajos realizados en equipo.
Informes de visitas a las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT)
FORMA COMO INCIDE LA MATERIA EN EL PERFIL DE EGRESO:
Conoce y comprende los elementos fundamentales del Derecho Fiscal mexicano, los conceptos y
procedimientos referentes al crédito fiscal, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, las
facultades de las autoridades fiscales, que constituyen las bases teóricas para introducirse al ámbito
de los impuestos que constituyen el área profesional fiscal legal.
BIBLIOGRAFÍA Y FUENTES DE INFORMACIÓN:
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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Vigente
Licenciatura en Administración
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Código Fiscal de la Federación, vigente
Ley de Ingresos de la Federación, vigente.
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Rodríguez Lobato, Raúl (), Derecho Fiscal, Editorial OXFORD UNIVERSITY PRESS, México.
Ortega Carreón, Carlos Alberto (2009). Derecho Fiscal. editorial Porrúa, México.
Ortega Carreón, Carlos Alberto (2009). Derecho Procesal Fiscal, Editorial Porrúa, México.
Zamudio Urbano, Rigoberto (2009). Sistema Tributario en México. Editorial Porrúa. México.
Ríos Granados, Gabriela (2009). Notas Sobre Derecho Tributario Mexicano. Porrúa. México.
Ortega Maldonado, Juan Manuel (2009). Lecciones de Derecho Fiscal. Porrúa. México.
Ponce Gómez, Francisco (2009). Derecho Fiscal 11ª. Ed. LIMUSA. México.
Arrioja Vizcaíno Adolfo (2008). Derecho Fiscal. Editorial Themis. Mexico.
Dr. Daniel Diep Diep (2008). Código Fiscal de la Federación (Análisis y Comentarios). Themis.
México.
Doricela Mabarak (2008). Derecho Fiscal Aplicado. Mc Graw-Hill. México.
Díaz Gonzalez, Luis Raul (2009). El Recurso Administrativo como medio de defesa fiscal.
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De la garza, Sergio Francisco (2008). Derecho Financiero Mexicano. México: Editorial Porrúa.
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Lomeli Cerezo, Margarita (2007). Derecho Fiscal Represivo. Porrúa. México.
Sitios Web.
 http://www.shcp.gob.mx
 http://www.scjn.gob.mx
 http://www.diputados.gob.mx
 http://www.sat.gob.mx
 http://www.finanzasoaxaca.gob.mx