CUENTAS CERO - Universidad Surcolombiana

DOCUMENTO DE APOYO GESTIÓN FINANCIERA
CONCILIACIÓN DE CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA (CUENTAS CERO)
CÓDIGO
AP-FIN-DA-05
VERSIÓN
3
VIGENCIA
2012
CONCILIACIÓN DE CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA (CUENTAS CERO)
FORMA DE ACTUAR
Página
1 de 2
AUTORIZA
I
1. Se ingresa al Sistema Financiero al modulo de reportes para generar el
balance de prueba consolidado de las cuentas de presupuesto y tesorería
(cuenta cero) y el balance de ingresos presupuestales de ejecución de
gastos, de reservas y cuentas por pagar
Contador
2. Se elabora hoja de trabajo que contiene saldos y movimientos del
balance de prueba y el balance presupuestal de ingresos, gastos, cuentas
por pagar y reservas.
3. La conciliación se elabora comparando:
INGRESOS
• las cuentas contables denominadas aprobadas se comparan con
los rubros presupuestales apropiación definitiva
• las cuentas contables denominadas por ejecutar se comparan con
los rubros presupuestales ingresos por recaudar
• las cuentas contables denominadas recaudos en efectivos se
comparan con los rubros presupuestales recaudos acumulados
• las cuentas contables denominadas recaudos en efectivos se
comparan con los rubros presupuestales recaudos acumulados
GASTOS Y DEUDA PUBLICA
• las cuentas contables denominadas aprobadas se comparan
con los rubros presupuestales apropiación definitiva
• las cuentas contables denominadas por ejecutar se comparan
con los rubros apropiación real.
•
Las cuentas contables denominadas
gastos comprometidos
Contador
Contador
se
La versión vigente y controlada de este documento, solo podrá ser consultada a través del sitio web Institucional www.usco.edu.co, link Sistema Gestión de Calidad. La copia o impresión diferente a la publicada, será considerada
como documento no controlado y su uso indebido no es de responsabilidad de la Universidad Surcolombiana.
DOCUMENTO DE APOYO GESTIÓN FINANCIERA
CONCILIACIÓN DE CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA (CUENTAS CERO)
CÓDIGO
AP-FIN-DA-05
VERSIÓN
3
VIGENCIA
2012
CONCILIACIÓN DE CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA (CUENTAS CERO)
•
•
FORMA DE ACTUAR
Página
2 de 2
AUTORIZA
comparan con los rubros compromisos por ejecutar
Las cuentas contables denominadas obligaciones en gastos
se
comparan con la diferencia entre
los rubros
obligaciones
acumulados menos pagos acumulados
Las cuentas contables denominadas obligaciones en pagos en
efectivo
se comparan con los rubros pagos acumulados.
RESERVAS
• Las cuentas contables denominadas reservas constituidas
comparan con los rubros reserva definitiva.
• Las cuentas contables denominadas reservas por ejecutar
comparan con los rubros pendiente
se
se
•
Las cuentas contables denominadas obligaciones en reserva
se
comparan con la diferencia en los rubros obligaciones acumulados
menos pagos acumulados
CUENTAS POR PAGAR
• Las cuentas contables denominadas cuentas por pagar constituidas
se comparan con los rubros cuentas por pagar constituidas.
• Las cuentas contables denominadas cuentas por pagar pendientes
de cancelar se comparan con la diferencia entre los rubros cuentas
por pagar pendientes de cancelar menos pagos acumulados
•
Las cuentas contables denominadas cuentas por pagar canceladas
se comparan con pagos acumulados
La versión vigente y controlada de este documento, solo podrá ser consultada a través del sitio web Institucional www.usco.edu.co, link Sistema Gestión de Calidad. La copia o impresión diferente a la publicada, será considerada
como documento no controlado y su uso indebido no es de responsabilidad de la Universidad Surcolombiana.