Invertir… Innovar… Transformarse…

Invertir…
Innovar…
Transformarse…
ALCANCE AL INSTRUCTIVO DE AMORTIZACION DE ANTICIPOS DE
CONTRATOS DE OBRAS Y/O SERVICIOS DE AÑOS ANTERIORES Y
CARTAS DE CRÉDITO
“Pensar en grande, empezar en pequeño, crecer rápido”
REPÚBLICA DEL ECUADOR
MINISTERIO DE FINANZAS
COORDINACION DE TECNOLOGIA IMFORMATICA
ALCANCE AL INSTRUCTIVO DE AMORTIZACION DE ANTICIPOS DE CONTRATOS DE OBRAS Y/O
SERVICIOS DE AÑOS ANTERIORES Y CARTAS DE CRÉDITO
RUP-DS-086
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ALCANCE AL INSTRUCTIVO DE AMORTIZACION DE ANTICIPOS DE CONTRATOS DE
OBRAS Y/O SERVICIOS DE AÑOS ANTERIORES Y CARTAS DE CRÉDITO
RUP-DS-086
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Ministerio de Finanzas
Ministerio de Finanzas
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Ministerio de Finanzas
Ministerio de Finanzas
Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas Públicas: Verónica Gallardo
Dirección de Soluciones Conceptuales: Cristina Olmedo
Autores:
Carmen Acurio
Yanina Morales
Actualizado
Dolores Otáñez de Gachet
Yanina Morales
Revisado por:
Fabián Samaniego
Fecha:
07/06/2011
Actualizado por:
Francisco Torres M.
Analista de Estados Financieros
Actualizado por:
Luis Alberto Fiallos
Analista de Estados Financieros
Johanna Paula B.
Analista de Activos Fijos
Revisado por:
Sonia Proaño V.
Directora Nacional de Estados Financieros
Aprobado por:
Magdalena Vicuña
Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental
Fecha:
Impreso por:
12/03/2013
Ministerio de Finanzas
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INDICE DE
CONTENIDO
CONTENIDO ............................................................................................................. 4
RESUMEN ................................................................................................................. 5
CAPITULO 1 ............................................................................................................. 6
1. ALCACE AL PROCESO DE AMORTIZACIÓN DE ANTICIPOS DE
CONTRATOS DE OBRAS Y/O SERVICIOS DE AÑOS ANTERIORES Y
CARTAS DE CRÉDITO …………………………………………………………... 6
1.1 Saldos del Asiento de Apertura ................................................................... 6
1.2 Cuentas monetarias par CUR de Ingresos……………………………….. 9
1.3 Códigos de deducción para CUR de Gasto ……………………………... 10
1.4 Regulación de Cartas de Crédito ………………………………………….. 10
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RESUMEN
El objetivo del presente instructivo es mostrar el proceso
para la amortización de los Anticipos de Contratos de
obras y/o Servicios de Años Anteriores y de las Cartas de
Crédito entregados en años anteriores, de tal forma que
pueda liquidar y cerrar las cuentas de Anticipos de Fondos
de Años Anteriores.
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1. AMORTIZACIÓN DE ANTICIPOS DE CONTRATOS DE OBRAS Y/O SERVICIOS
DE AÑOS ANTERIORES Y CARTAS DE CRÉDITO
Las Entidades que utilizan la herramienta informática e-Sigef y que hayan
entregado anticipos de contratos de obras y/o servicios en años anteriores o
cartas de crédito; y que sus proyectos se encuentran aprobados por la
SENPLADES, y que no fueron devengados en forma total, pero si parcialmente,
deberán realizar los compromisos, devengados y amortizar los anticipos, de
acuerdo a lo siguiente:
1.1.
Saldos del Asiento de Apertura
Para las Entidades que utilizan la herramienta informática vigente y que forman el
PGE, la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental, realizará según directrices
contables en el Asiento de Apertura la reclasificación de la cuenta 112.03
Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura y 112.05 Anticipos a
Proveedores de Bienes y/o Servicios; a la cuenta 124.97.03 Anticipos por
Devengar de Ejercicios Anteriores - Construcción de Obras y 124.97.05 Anticipos
por Devengar de Ejercicios Anteriores – Compra de Bienes y/o Servicios,
respectivamente; de igual manera se trasladará para la cuenta 112.09 Apertura de
Cartas de Crédito, a la cuenta 124.97.04 De Cartas de Crédito por Devengar de
Ejercicios Anteriores.
Por otra parte, para las entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados
GADS y Empresas Públicas EP; encontrarán en el asiento de apertura los saldos
de las cuentas 112.03, 112.04 y 112.05, en las cuentas 124.97.08 De Anticipos
por Devengar de Ejercicios Anteriores de GAD’s y Empresas Públicas
Construcción de Obras, 124.97.06 De Cartas de Crédito por Devengar de
Ejercicios Anteriores de GADs y Empresas Públicas y 124.97.07 Anticipos por
Devengar de Ejercicios Anteriores de GAD’s y Empresas Públicas compras de
Bienes y/o Servicios, respectivamente.
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Para la convalidación de estos anticipos, se deberá dar cumplimiento a lo
establecido en la Norma Técnica de Presupuesto “2.4.3.7.4 Convalidación de
Compromisos por entrega de anticipos y liquidación de cartas de crédito de
ejercicios anteriores”.
Para el caso de entidades que hayan iniciado el proceso de Convalidación de
Anticipos de contratos de obras de infraestructura y prestación de bienes y/o
servicios y de apertura de Cartas de Crédito, que no hayan completado el mismo,
los saldos de las cuentas correspondientes, 112.30 Anticipos a Contratos de Años
Anteriores por Regular, 112.32 Anticipos a Proveedores de Años Anteriores por
Regular y 112.31 Cartas de Crédito de Años Anteriores por Regular; pasarán en el
Asiento de Apertura del siguiente ejercicio fiscal a las cuentas, 124.82.30,
124.82.32 y 124.82.31, respectivamente, desde donde inicia el proceso de
convalidación de anticipos.
En los casos de las cuentas 124.82.30, 124.82.31 y 124.82.32, previo a los
procesos de convalidación de compromisos por entrega de anticipos y liquidación
de cartas de crédito, deben proceder con la reclasificación de las mismas a sus
respectivas cuentas de flujo, por el valor que se amortizará; es decir, 113.82.30,
113.82.31 y 113.82.32, en el momento en que se produzca la recepción de las
planillas, facturas u otros documentos habilitantes, para ejecutar el Devengado
Presupuestario de Gasto.
Para el efecto utilizarán las clases de registros siguientes:
Por la ruta: CONTABILIDAD / REGISTRO CONTABLE / COMPROBANTE
CONTABLE UE;
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Seleccionar la clase de registro: RCOV o RCCE o RPCV o ROC0 o RCC1 o RPC2
y llenar los campos.
Campos de la cabecera:
Tipo de Documento de Respaldo 9.
Número de Secuencia 4
RUC el de la Entidad
Utilizando las Clases de Registros: ROCV “Reclasificación de 124.82.30 Anticipos
por Construcción de Obras Convalidación de Anticipos o RCCE “Reclasificación
124.82.31 de Cartas de Crédito Convalidación RPCV o “Reclasificación 124.82.32
Anticipos a Proveedores Convalidación de Anticipos”, conforme al caso que
corresponda.
Previo a la realización
del CUR de gasto, la entidad deberá realizar la
reclasificación de las cuentas 113.82.30,
113.82.31 o
cuentas 112.30, 112.31 o 112.32, respectivamente.
113.82 32, hacia las
Para el efecto utilizarán las
clases de registros siguientes, por la ruta de Contabilidad / Registro Contable /
Comprobante Contable UE, con el Tipo de Documento de Respaldo 9 / Número de
Secuencia 4, RUC el de la Entidad, utilizando las Clases de Registros: ROC0
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“Anticipos por Construcción de Obras Convalidación Anticipos 112.30; RCC1
“Anticipos Cartas de Crédito Convalidación
112.31”;
RPC2
“Anticipo a
Proveedores Convalidación de Anticipos 112.32”, conforme al caso que
corresponda, como se detalla en las siguientes pantallas:
RUC de la entidad
Crear y Detallar
Por tratarse de un registro manual, el responsable deberá detallar el registro
contable, posteriormente seleccionará la opción de crear y detallar y continuará
con el ingreso de las cuentas contables con sus respectivos auxiliares, débito,
crédito y el monto respectivo.
Ingreso de cuentas, auxiliares y montos:
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Una vez que la entidad ha realizado las reclasificaciones respectivas y procedió
con la aprobación del o los registros, efectuará las operaciones determinadas en el
“Instructivo de Amortización de Anticipos de Contratos de Obra y/o Servicios de
Años Anteriores y Cartas de Crédito”.
1.2.
Cuentas monetarias para CUR de Ingresos
Posteriormente y dentro del proceso de la elaboración del CUR de Ingresos,
deberán considerar las siguientes opciones para la cuenta monetaria, donde la
entidad usará las cuentas conforme a cada caso.
CUENTAS VIRTUALES
11230AAA ‐ AMORTIZACIÓN DE CONTRATOS DE AÑOS ANTERIORES
11231AAA ‐ AMORTIZACIÓN DE CARTAS DE CRÉDITO DE AÑOS ANTERIORES
11232 ‐ AMORTIZACION ANTICIPOS PROVEEDORES
1.3.
Códigos de deducción para CUR de Gasto
Para la instancia de la ejecución del CUR de Gasto Presupuestario, la entidad
deberá considerar los siguientes tipos de deducciones o descuentos:
CÓDIGO DE DESCUENTO DE GASTO
336
Amortización de Anticipos de Años Anteriores
339
Amortización de Anticipos a Proveedores de Años Anteriores
1.4.
Regulación de Cartas de Crédito
Para la convalidación de las Cartas de Crédito de años anteriores, la entidad
deberá proceder con lo estipulado en el instructivo y en la parte que corresponde a
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la regularización del CUR de Gasto, considerará para la cuenta bancaria,
conforme a cada caso lo siguiente:
Banco:
99 Cuentas Virtuales
Cuenta Origen:
11231AAA Amortización de Cartas de Crédito de Años Anteriores
Nota: Por ningún motivo, la entidad podrá generar una Carta de Crédito por el concepto
de las comisiones bancarias generadas por el Banco Central del Ecuador o la Entidad
bancaria correspondiente; para el pago de ese concepto, ejecutará un CUR
presupuestario de gastos de tipo: CYD NOR OGA en estado APROBADO, hasta que la
carta de crédito sea gestionada por el banco; la Subsecretaría del Tesoro Nacional,
coordinará con las entidades el proceso de Autorización de Pago y Pago Total, del CUR
por las comisiones bancarias.
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