Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
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Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Ya que hay que hacerlos, los hacemos correctamente, para evitar pérdidas de tiempo, dinero y energía La forma legal o fiscal no tiene nada que ver con la rentabilidad del negocio. Está condicionada por otras razones. Y todo es modificable Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Razones que condicionan la forma legal üTener o no verdaderos socios üLa imagen que se quiere dar üResponsabilidad civil y riesgos económicos üCostes de administración y asesoramiento üAgilidad de funcionamiento, disponibilidad de reservas üAyudas üRégimen de Seguridad Social üEmpleados cuenta ajena (horas trabajadas limitadas en laborales y cooperativas al 25% de las trabajadas por los socios) üRazones fiscales Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Antes de poner en marcha el negocio: ü Estudiar la forma legal ü conocer los trámites de alta, y las obligaciones fiscales y laborales ü Decidir qué haremos nosotros y qué la asesoría o gestoría Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales 3 formas legales 1 Persona física: empresario o profesional 2 Asociación ó sociedad civil de personas físicas: no tiene personalidad mercantil, solo civil, pero es una empresa 3 Sociedad limitada o anónima, mercantil ó laboral, o cooperativa de trabajo asociado Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Cuadro de formas jurídicas (página INAEM) Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Autónomo y sociedad civil: Principales características üDesempleo por cese involuntario en la actividad üRespondes de las deudas con tus bienes üTienes derecho a ayudas del INAEM üDa menos imagen que una sociedad mercantil üAlta y baja sencillas: Censo Hacienda y Autónomos üS. Civil: Contrato privado y alta censo de los socios y la sociedad üLa contabilidad no obliga a llevar bancos üLas obligaciones fiscales son más sencillas y la asesoría externa más barata üEl IRPF puede ser más caro que el Impuesto de Sociedades üEn sociedades siempre habrá una parte en IRPF, el salario del socio Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Tributación IRPF y Sociedades ü IRPF tablas: ü Mínimo personal exento: 5.151€ ü Impuesto Sociedades: Pymes 25%, más de 1 empleado y mantenimiento 20% ü Medidas Decreto 4/13 Emprendedores < 30 años: Ø IRPF reducción rendimiento 20% Ø Sociedades rendimiento< 300.000€ al 15% ü Tributa primero IRPF la nómina del socio y adicionalmente los dividendos que se repartan del beneficio: hasta 6.000€ el 21%, de 6.001€ a 24.000€ 25%, más de 24.000€ el 27% Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Desempleo del Régimen General y régimen de Autónomos El trabajador autónomo podrá cobrar el desempleo cuando se den las siguientes circunstancias: Que antes de iniciar su actividad como autónomo tuviera derecho a disfrutar del desempleo (estuviera en alguna de las situaciones del artículo 208 LGSS) • Que haya suspendido el cobro de la prestación por el inicio de su actividad económica • Que la realización de su trabajo por cuenta propia sea inferior a 24 meses, contados desde el inicio de su actividad por cuenta propia. (art. 212 LGSS Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Ultimas apoyoy emprendedores Desempleo delmedidas Régimen de General régimen autónomos RDL 4/2013 de 22 Febrero ü Posibilidad de suspender la prestación de desempleo durante 2 años ( jóvenes < 30 mujeres < 35, durante 5 años) ü O de compatibilizarla con actividad empresarial durante 9 meses ü Reducción del tipo de Sociedades del 25/20% al 15% ü Reducción del rendimiento en Renta del 20% Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Desempleo de Autónomos por cese involuntario de la actividad ü Pinchar link aquí ü La prestación se percibe por cese en la actividad ü Hay que cotizar por accidentes de trabajo y enfermedad profesional ü Se percibe una paga mensual del 70% de la base de cotización ü Requisitos: § Estar de alta, haber cotizado 12 meses § Estar al día de pagos y no tener edad de jubilación Periodo de cotización De 12 a 17 meses De 18 a 23 meses De 24 a 29 meses De 30 a 35 meses De 36 a 42 meses De 43 a 47 meses Más de 47 meses Periodo de Protección 2 meses 3 meses 4 meses 5 meses 6 meses 8 meses 12 meses Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Particularidades de la sociedad mercantil la laboral y la cooperativa (1) ü La mercantil puede ser unipersonal ü Laboral: los trabajadores > 50% participaciones y nadie más de 1/3 ü Cooperativa: Tributa el 50% del tipo de Sociedades ü El socio no tiene responsabilidad, si, siendo administrador, cumple sus obligaciones ü Se es empleado con nómina (hacer con Excel si se cotiza como Autónomo) Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Particularidades de la sociedad mercantil la laboral y la cooperativa (2) ü En laborales y cooperativas todos los socios pueden optar por el régimen general de Seguridad Social ü En limitadas y anónimas también cabe pero sin desempleo ü Condiciones de transmisión de la participación Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Sociedad Limitada Nueva Empresa (Centros CIRCE) ü Capital mínimo 3.012€, máximo 120.202€ ü Socios personas físicas y estatutos limitados ü Modificación gratis denominación social en 3 meses ü Aplazamiento fiscal: I. Sociedades 2 primeros años, y retenciones del IRPF 1º año Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Sociedad “Express” ü Capital no superior a 3.100€. ü Socios personas físicas ü Objeto social limitado ü Casi todo lo hace el notario: nombre (5 nombres), inscripción al Registro Mercantil y NIF a Hacienda ü Costes: Notario 60€, Registro 40€ + libros Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Alta, bajas y modificaciones en Hacienda modelo CENSO 037 ü Epígrafes actividades (se pueden tener varias actividades, el IAE es gratuito) ü Domicilio fiscal y de la actividad ü Régimen IRPF: EOS (módulos), Estimación Directa m(contabilidad), o Simplificada (libros) ü IVA general u otros (minoristas recargo equivalencia, excepto mercantiles) ü Retenciones de trabajo y capital ü Pagos a cuenta ü Registro de Operaciones Intracomunitarias Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Las declaraciones fiscales (1) Página Agencia Tributaria ü IVA trimestral 303 y anual 390: diferencia entre lo repercutido y lo soportado ü Pago fraccionado trimestral: • 130 Estimación directa: 20% del resultado • 131 Estimación Objetiva (según módulos) ü Retenciones a trabajadores y profesionales: 110 y 190 ü IVA general u otros (minoristas recargo equivalencia, excepto mercantiles) ü Retenciones de alquileres y capital mobiliario ü Pagos a cuenta Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Las declaraciones fiscales (2) ü Declaración anual del IRPF: modelo 100 ü Declaración anual del Impuesto Sociedades ü Cuentas anuales de sociedades mercantiles ü Registro de Operaciones Intracomunitarias ü Declaración anual de operaciones con terceras personas: modelo 347 > 3.006,06€ por persona ü Personas físicas y S. Civiles: libros Ingresos y Gastos ü Sociedad mercantil: contabilidad por partida doble ü Solicitud de aplazamiento sin garantía hasta 18.000€ Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales El alta en Seguridad Social ü En las oficinas de Tesorería, con el alta de Hacienda ü Decidir: la base de cotización, accidentes sí o no y mutua ü Domiciliar el pago ü Libro de visitas obligatorio si se contrata trabajadores ü Alta empresa y de los trabajadores Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Apertura municipal y otras licencias ü Actividades calificadas por humos, ruidos o vibraciones, hostelería, obras menores o mayores, etc. ü Proyecto y prevención de incendios ü Urbanismo, Sanidad, SGAE ü Consultar a un técnico Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Obligación de facturación y de contabilidad ü Factura completa y simplificada (antiguos tiques, menos de 400€ IVA incluido, menos de 3.000€ para minoristas, hostelería, peluquerías y otros servicios personales) ü En módulos solo gastos con IVA, consumo luz, etc. ü En Directa Simplificada registros de ingresos, gastos y bienes de inversión ü Personas físicas o sociedades civiles en estimación directa: contabilidad completa, como las sociedades mercantiles ü ¡La contabilidad es fundamental!: nos facilita los datos Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales Ante cualquier duda… Contacta con los servicios de información de tu comarca, con los servicios de asistencias técnicas del IAF (976 702100), del SACE del INAEM (901 501000), o con nosotros en: C/ Francisco de Vitoria, 13, 8º C 50008 - Zaragoza Teléfono: +34 876 162648 móvil 610 293462 [email protected] http://www.bernardosyasociados.com Facebook.com/BernardosyAsociadosConsultores
