servicios exentos

SERVICIOS EXENTOS
Beneficiarios sobre el Impuesto
al Valor Agregado:
Centros educativos
Universidades
Beneficiarios sobre el Impuesto de Circulación de
Vehículos e Impuesto Específico a la Primera
Matrícula:
Organismos del Estado
Instituto
Guatemalteco
Seguridad Social
de
Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social
Universidades
Organismos
internacionales
con
convenios suscritos con el Gobierno de
Guatemala
Bomberos Voluntarios y Municipales
Confederación Deportiva Autónoma de
Guatemala
y
Comité
Olímpico
Guatemalteco
Diplomáticos,
funcionarios
y
empleados consulares, (Convención
de Viena), Misiones diplomáticas y
consulares acreditadas ante el
Gobierno de la República de
Guatemala
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Artículo 8, Decreto 27-92 / Congreso de la República de Guatemala
Personas que como consecuencia de
lesiones de guerra se encuentran
minusválidas -ISCV-
Misiones
diplomáticas
consulares y sus funcionarios
y
Proyectos de Cooperación y Asistencia
de
otros
Estados,
Organismos
Internacionales y ONG extranjeras
Ley del Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos
Artículo 21, Decreto 70-94 / Congreso de la República de Guatemala
Ley de Actualización Tributaria
Artículo 112, Decreto 10-2012 / Libro II Impuesto Específico a la Primera
Matrícula de Vehículos Automotores Terrestres
ESTRATEGIA GENERAL DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
REDUCIR LA EVASIÓN TRIBUTARIA, LA
DEFRAUDACIÓN Y EL CONTRABANDO
ADUANERO
Impulsar
Impulsar la
la
Recaudación:
Recaudación:
Mejorar
Mejorar el
el control
control del
del
cumplimiento
cumplimiento
tributario
tributario
Poner a
disposición de los
contribuyentes y
responsables
servicios no
presenciales
Mejorar
Mejorar la
la Gestión
Gestión
en
en Aduanas:
Aduanas:
Fortalecer
Fortalecer yy
simplificar
simplificar procesos
procesos
Fortalecer la
administración, el
desarrollo y
retención del
recurso humano
Mejorar la capacidad de
almacenamiento y
procesamiento de los
sistemas de información y
comunicación
Mejorar
Mejorar la
la atención
atención
al
al contribuyente:
contribuyente:
Simplificar
Simplificar yy optimizar
optimizar
servicios
servicios
Mejorar los procesos
sustantivos y los
administrativo críticos de
apoyo
Mejorar la Infraestructura
física de las Oficinas,
Agencias y Aduanas
SERVICIOS EN LÍNEA
Para contribuyentes
1998
2001
2005
2006
2007
Registro
Fiscal de
Imprentas
Apertura de
Recaudación
Módulo de Control
y Gestión de
Expedientes
SAIT
Bancario
Reten ISR
2009
2011
2014
PRESENTACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS
Recaudación y declaraciones electrónica 2001 - 2013
Reducir la evasión tributaria , la defraudación y el
contrabando aduanero
Fuente: Intendencia de Recaudación y Gestión, 2013
EXENIVA
CONSTANCIAS DE EXENCIÓN
DE IVA PARA DIPLOMÁTICOS,
EMITIDAS
ELECTRÓNICAMENTE
OBJETIVOS
1. Mejorar el servicio brindado a los
contribuyentes, para el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.
2. Minimizar la emisión de constancias en
papel.
3. Reducir el tiempo de espera de los
compradores en los comercios.
4. Facilitar el proceso de emisión de las
constancias y reportes correspondientes.
PASOS PARA ACREDITACIÓN DE DIPLOMÁTICO
Constancia de exención del IVA (ExenIVA)
El Diplom
átic
solicitar la o puede o no
preautori
zación
de la tarje
ta de Exe
n
IVA
con o sin
crédito e
n SAT
Ministerio de
Relaciones Exteriores
Comercios Autorizados
Se procede al Registro del
Diplomático y emite la autorización
correspondiente
Diplomático se presenta con los
requisitos que exije la entidad
Bancaria.
Se emite y entrega la tarjeta
Se genera un Número de
Identificación
Tributaria
(actualización de datos)
Se le habilita en el Sistema EXENIVA
y se capacita en el uso del mismo
Se autogenera su PIN
El Diplomático puede hacer uso de la
tarjeta para efectuar sus compras.
SITUACIÓN ANTERIOR
DIPLOMÁTICO
EXENTO
EFECTIVO
PAGABA CON
EXENCIÓN
IVA EN PAPEL
CHEQUE
TARJETA
CRÉDITO O DÉBITO
SITUACIÓN ACTUAL
DIPLOMÁTICO
EXENTO
TARJETA DE CRÉDITO
CON EXENCIÓN DE IVA
PAGA CON
CUALQUIER OTRA FORMA
DE PAGO + TARJETA DE
EXENCIÓN DEL IVA
GENERARÁ DE FORMA
ELECTRÓNICA
EXENCIÓN
IVA
ESCENARIO 1
PAGO CON TARJETA DE CRÉDITO
PROCESO DE AUTORIZACIÓN - DÍA 1
BANCO
COMERCIO
SOLICITA
AUTORIZACIÓN
POR Q1,120.00
COMPRA
EXENTA
Q1,120.00EXENTO FIRMA
VOUCHER POR Q1,120.00
OPERADOR
AUTORIZA CONSUMO AL
COMERCIO POR Q1,120.00
OPERADOR
SOLICITA
AUTORIZACIÓN
AL BANCO POR
Q1,000.00
A SAT
Q120.00
VOUCHER
POR
Q1,120.00
BANCO AUTORIZA POR
Q1,000.00
FORMATO DE CONSTANCIAS DE EXENCIÓN
DE IVA GENERADAS A TRAVÉS DE P.O.S.
NOMBRE DEL COMERCIO
DIRECCIÓN DEL COMERCIO
AFILIACIÓN DEL COMERCIO
NIT DEL COMERCIO
001-EXENCION SAT 2093 No. 1234567890123456
NOMBRE DEL COMERCIO
DIRECCIÓN DEL COMERCIO
AFILIACIÓN DEL COMERCIO
NIT DEL COMERCIO
001-EXENCION SAT 2093 No. 1234567890123456
AUDIT: 000000000000V1.2J ST :000015
Guatemala C.A. 19/02/06
16:10
No. 0000001
REF 000000000000
AUT. 037974
No. TARJETA **** **00 0000 0000 EXP:12/09
Guatemala C.A. 19/02/06
16:10
No. 0000001
REF 000000000000
AUT. 037974
No. TARJETA **** **00 0000 0000 EXP:12/09
MONTO DE LA COMPRA
Q 112.00
(-) IVA INCLUÍDO
Q 12.00
MONTO PAGADO
Q.100.00
MONTO DE LA COMPRA
Q 112.00
(-) IVA INCLUÍDO
Q 12.00
MONTO PAGADO
Q.100.00
EXENCION IVA
EXENCION IVA
(90)
Q
Q
12.00
12.00
X ___________________________________
NOMBRE DEL TARJETAHABIENTE
NIT DEL CONTRIBUYENTE
NOMBRE CONTRIBUYENTE
NIT DEL CONTRIBUYENTE
NOMBRE CONTRIBUYENTE
CONSTANCIA DE EXENCION DE IVA
EMITIDA ELECTRONICAMENTE
CONSTANCIA DE EXENCION DE IVA
EMITIDA ELECTRONICAMENTEc
COPIA CLIENTE
ESCENARIO 1
PAGO CON TARJETA DE CRÉDITO
PROCESO DE LIQUIDACIÓN - DÍA 2
BANCO
COMERCIO
SOLICITA
LIQUIDACIÓN
POR Q1,000.00
OPERADOR PAGA
AL COMERCIO
Q1,000.00
AL FIN DE MES EL COMERCIO
ADJUNTA LAS EXENCIONES
A DECLARACIÓN DEL IVA
OPERADOR
SOLICITA
LIQUIDACIÓN
CONSUMO AL
BANCO POR
Q1,000.00
BANCO ACREDITA
OPERADOR
Q1,000.00
BANCO CARGA
TARJETA DEL EXENTO
POR Q1,000.00
EXENCIÓN IVA ELECTRÓNICA
ESQUEMA GENERAL DE LA ACREDITACIÓN
USO DEL
El Y
Contribuyente
Exento EXENIVA
se conecta a BancaSAT
BANCO
Llena y transmite el
formulario SAT-0901
Acceso e-Servicios
Si la solicitud NO
procede, el Exento
debe actualizar datos
en RTU y presentar
una nueva solicitud
Si la solicitud procede,
el Exento tendrá
acceso al Sistema
ExenIVA en la
aplicación e-Servicios
SAT
La SAT envía
respuesta al
correo
electrónico
La SAT evalúa
la situación del
Exento
La SAT recibe
la solicitud
ACCESO AL SITIO WEB
Directo en la dirección: https://farm3.sat.gob.gt/menu/
GENERAR CONSTANCIAS DE EXENCIÓN
GENERACIÓN DECLARACIONES
GENERAR CONSULTAS
GENERAR REIMPRESIONES
EXENCIÓN DEL IMPUESTO DE
LA PRIMERA MATRÍCULA Y
SOBRE
CIRCULACIÓN
DE
VEHÍCULOS
PROCESO SIMPLIFICADO DE GESTIÓN EN
GUATEMALA
Entes Exentos del Impuesto Específico a la Primera Matrícula (IPRIMA)
Ministerio
de la evasión tributaria , laAgencia
Tributaria
Reducir
defraudación
y el
Ubicada en Ministerio de
Relaciones Exteriores
contrabando aduanero
Relaciones Exteriores
1
Solicitud de Resolución de
Franquicia en el Ministerio
de Relaciones Exteriores,
para aprobación de la
exención, conforme el
Decreto 10-2012, artículo
112
2
3
Generan la Resolución
para exención del
IPRIMA
Valida la DUA,
reconociendo la
exención del IPRIMA
o
El Diplomático solicita
ante el RFV, con
formulario SAT 2033 las
primeras placas y los
distintivos
PROCESO SIMPLIFICADO DE GESTIÓN EN
GUATEMALA
Entes Exentos del Impuesto Sobre Circulación de Vehículos
Ministerio
de la evasión tributaria , laAgencia
Tributaria
Reducir
defraudación
y el
Ubicada en Ministerio de
Relaciones Exteriores
contrabando aduanero
Relaciones Exteriores
1
2
3
Efectúa la calificación
con base en registros y a
la solicitud realizada
La Superintendencia de
Administración Tributaria
realiza la grabación
Le facilita al Diplomático
la impresión de la
calcomanía electrónica
o
El Diplomático puede
ingresar al portal Web de
la SAT para imprimirla
MODALIDAD DE SERVICIO TECNOLÓGICO
Entes Exentos del Impuesto Sobre Circulación de Vehículos
1
2
Imprima
Utilizando un dispositivo móvil con lector óptico
se puede verificar la información del vehículo
3
Verifique
MODALIDAD DE SERVICIO
Entes Exentos del Impuesto Sobre Circulación de Vehículos
Desventajas
Proceso Anterior
Ventajas
Proceso Actual
•
La gestión se realizaba de forma presencial
•
Gestión presencial o no presencial mediante
DeclaraGuate
•
Incluía únicamente el año fiscal y el código
de inventario
•
Incluye medidas de seguridad: placa asociada,
código del vehículo, código QR con
carácterísticas del vehículo
•
El distintivo se imprime y se guarda junto a la
tarjeta de circulación dentro del vehículo
•
El distintivo puede imprimirse la cantidad de
veces que sea necesario
•
•
El distintivo debía adherirse en el vidrio
frontal del vehículo
Para reponer el distintivo se debía realizar
una nueva gestión
CONTÍNUA MEJORA EN GESTIÓN DE PROCESOS
Creación de Unidad Administrativa de Gestión de Entes Exentos
Identificar
•Casos de omisos del cumplimiento de
obligaciones tributarias y aduaneras o registros
inadecuados de beneficios
Proponer
•Normas y procedimientos
•Directrices y lineamientos de verificación de
cumplimiento
•Medidas correctivas
Elaborar
•Estadísticas y reportes de gestión
•informes relacionados con el seguimiento,
control y acciones llevadas a cabo para
regularizar los casos de incumplimiento
Proporcionar
•Información o insumos que permitan diseñar e
iniciar acciones correctivas, de fiscalización o
legales
Analizar
•El cumplimiento de las obligaciones formales
•La legislación y la normativa, para identificar
debilidades
Administrar
•Gestiones que permitan mantener el control
Muito obrigado, uma honra estar no
Brasil, Deus abençoe