Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad

Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad
Sidetallastusdeducciones,puedesreclamarlasdonacionesquehagasaorganizacionesde
caridadquereúnenlosrequisitos.Estopuedereducirtusingresosimponibles.Declaralas
donacionesalacaridadenelFormulario1040,AnexoA.Paraqueseandeducibles,tus
donacionesdebenhacerseaunadeestasorganizacionesquereúnenlosrequisitos
certificadasporelIRS:
 Gruporeligiososinfinesdelucro
 Grupoeducativosinfinesdelucro
 Grupodecaridadsinfinesdelucro
Aestosgruposnormalmenteselesconocecomoorganizaciones501(c)(3).Lasdonaciones
realizadasdirectamenteapersonasnecesitadasnocuentancomodonacionesalacaridad.
Donacionesdedinero
Lasdonacionesdedinerosondonacionesrealizadasdirectamenteaunaorganizaciónsin
finesdelucromedianteunodelossiguientesmétodosdepago:
 Efectivo
 Cheque
 Tarjetadecrédito
 Tarjetadedébito
 Deduccióndenómina
 Retirosautomáticosdetucuentabancaria
Siaceptasalgoacambiodeladonación,nopuedesamortizarelmontocompleto.
Porejemplo:UnaestacióndetelevisiónpúblicalocalofreceunreproductordeCDacambio
deunadonaciónde$1,000asurecaudaciónanualdefondos.Sielvalordelreproductorde
CDesde$200,tudeducciónselimitaa$800,ladiferenciaentreloquedisteyloque
recibiste.Puedesreclamartodaladeducciónpordonacionesalacaridadsolamentesi
rechazaselreproductordeCD.
Eldonantepuedenotomarencuentabienesyserviciosrecibidossi(para2012)secumple
algunadelassiguientescircunstancias:
 Elvalornormalenelmercadonoessuperioralmontoqueresultemenorentre:
o 2%delpago
o $99
 Estasdoscosasseaplicansi:
o Elpagoesalmenos$49.50para2012.
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

o Losúnicosbeneficiosrecibidossonartículospromocionalesconellogotipo
delaorganización(comotazasycamisetas)conuncostototalquenosupere
los$9.90para2012.
Laorganizacióndistribuyeartículosgratuitosnoordenadosconunasolicitudde
donación.
Estasdoscosasseaplicansi:
o Elpagoanualesde$75omenos.
o Eldonanterecibeciertosderechosyprivilegios,comoentradaspara
espectáculoscondescuento.Lasentradascondescuentoparaeventos
deportivosnoestánincluidasenestaexcepción.
SinoestássegurodequelaorganizaciónalaqueestásdonandoestáaprobadaporelIRS,
pideelnúmerodeidentificaciónfiscaldelaorganización.Luegoconsultaelsitio
www.irs.govparaverunalistadelasorganizacionesexentasdeimpuestosquereúnenlos
requisitos.
Requisitosderegistroscontables
Losrequisitosderegistroscontablesparadonacionesdifieren,dependiendode:
 Eltipodedonación
 Elmontodeladonación
Donacionesenefectivoinferioresa$250:Paradeducirunadonaciónenefectivo,sin
importarelmonto,debescomprobarelmontodeladonaciónconunodelossiguientes
elementos:
 Recibo
 Estadosdecuentabancariosodeunionesdecrédito
 Chequescobrados
 Estadosdecuentadetarjetasdecrédito
Losregistrosbancariosdebenindicar:
 Elnombredelaorganización
 Lafecha
 Elmontodeladonación
Losregistrosporescritodeldonantenosonsuficientespararespaldarlasdonacionesala
caridad.Talesregistrosincluyenregistrosdechequesoanotacionespersonales.
Puedescomprobarlasdonacionesrealizadasmediantededuccióndenóminasitieneslos
siguientesdoselementos:
 Documentoproporcionadoportuempleadordondeaparezcalacantidadretenida,
comounrecibodesueldooFormularioW‐2.
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
Tarjetadecompromisouotrodocumentodelaorganizaciónquemanifiestequeno
proporcionabienesoserviciosacambiodedonacionesrealizadasmediante
deduccióndenómina.
Donacionesenefectivosuperioresa$250omás:Puedesreclamarestasdonacionessila
organizaciónquereúnelosrequisitosteproporcionaunacusedereciboporescritodela
donación.Debeincluirtodolosiguiente:
 Cantidaddeefectivodonada
 Declaraciónquedemuestresilaorganizaciónproporcionóbienesoservicios(que
noseanartículospromocionalesomembresía)porladonación
 Descripciónyestimacióndebuenafedelvalordelosbienesyserviciosdescritosen
elsegundopunto
Debesrecibiresteacusedereciboenlaprimeradelassiguientesfechas:
 Lafechaenquepresentastudeclaraciónparaelañoenelcualhicisteladonación
 Lafechalímiteparapresentarladeclaración,incluidaslasprórrogas
Donacionesnomonetariasinferioresa$250:Laorganizacióndebeproporcionarun
reciboqueindiquelosiguiente:
 Nombreydireccióndelaorganización
 Fechaylugardeladonación
 Descripciónrazonablementedetalladadelbiendonado
Sinembargo,nonecesitasobtenerunrecibosiesimposibleopocoviableobtenerlo,como
cuandoelbienesdonadoenunlugardeacopio.Enestoscasos,debesllevarunregistropor
escritoconfiabledecadaartículodonadodondeaparezca:
 Nombreydireccióndelaorganización
 Fechaylugardeladonación
 Descripciónrazonablementedetalladadelbiendonado
 Valornormalenelmercadodeladonaciónalafechaenqueserealizóconuna
explicacióndelaformaenquecalculasteelvalornormaldemercado
 Elcostouotrabasequeteníasenladonaciónsidebesreducirelvalornormalenel
mercadoporapreciación.Elregistrotambiéndebemostrarlacantidaddela
reducciónycómolacalculaste.
 Podríasestarcontribuyendomenosquelosinteresestotalesenladonación.Deser
así,debesmostrarelmontoqueestásreclamandocomounadeducciónparaelaño
comoconsecuenciadeladonación.
 Sisedonólaotrapartedelinterés,debesdardetallesdecadadonacióndelosotros
intereses.
 Términosycondicionesadjuntosaladonación
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Donacionesnomonetariasdealmenos$250,peroinferioresa$500:Debesobtenery
conservarunacusedereciboounreciboporescritodelaorganizaciónparaestas
donaciones.
Debesobtenerelreciboamástardarenlafechaposteriorentre:
 Lafechadepresentacióndetudeclaración
 Lafechadevencimientodeladeclaración,incluidaslasprórrogas
Elreciboporescritodebeincluir:
 Descripcióndeladonación
 Indicacióndelosbienesoserviciosquerecibiste,sicorresponde,quenosean
artículospromocionalesobeneficiosdemembresía
 Descripciónyestimacióndebuenafedelvalordelosbienesyserviciosque
recibiste.Estoseaplicaamenosqueelúnicobeneficiorecibidohayasidoun
beneficioreligiosointangible(porejemplo:asistenciaaunaceremoniareligiosa).
Laorganizaciónpuedeproporcionarunadeclaraciónporseparadoparacadadonacióno
declaracionesperiódicasquecompruebentusdonaciones.
Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación1771delIRS:Charitable
Contributions(Donacionesalacaridad).
Donacionesnomonetariassuperioresa$500,peroinferioresa$5,000:Debestener
unacusedereciboporescritoyunregistroporescrito,queincluyan:
 Cómoadquiristeelbiendonado(porejemplo:compra,regalooherencia)
 Fechaaproximadadeadquisicióndelbiendonado,ofechaaproximadaenlaque
completastesustancialmenteelbiendonadosifue:
o Creado
o Producido
o Fabricado
 Costouotrabaseyajustesalabasedebienesposeídosmenosde12meses.Silo
tienes,incluyeelcostouotrabasedebienesposeídos12mesesomás.Este
requisitonoseaplicaavaloresquecotizanenlabolsadevalores.
Donacionesnomonetariasde$5,000omás:Sihacesunasoladonaciónalacaridadno
monetariadeunartículoogrupodeartículossimilares,convalorsuperiora$5,000:
 Laorganizacióndebedarteunacusedereciboporescrito.
 Debesconservarlosregistrosnecesariosconformealasreglasparadonaciones
mayoresde$500peromenoresde$5,000.
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Cuandocalculessiunadeducciónessuperiora$5,000,debeshacerlodeunmodoen
particular.Debescombinartodaslasdeduccionesporartículossimilaresdonadosatodas
lasorganizacionesenelaño.Porlogeneral,tambiénsenecesitaunatasación.
Tasaciones
Cuandoelvalordetudonaciónsuperaciertolímite,debesobtenerunatasaciónporescrito
quereúnalosrequisitosdeuntasadorcalificado.Lastasacionessonnecesariascuando:
 Elvalordeunsoloartículodonadooungrupodeartículossimilaresessuperiora
$5,000
 Elvalordeaccionesquenosecotizanenlabolsadevaloresesde$10,000omás.
Lostítulosquecotizanenlabolsadevaloresnorequierenunatasaciónporescrito.
Tambiéntienesqueobtenerunatasacióndeunartículoderopaodelhogarsicualquiera
delassiguientescondicionesesverdadera:
 Elartículoestávaluadoenmásde$500.
 Noestáenbuenascondiciones.
Porejemplo:Marianadonaunamesaconcubiertademármolaunaorganizaciónde
caridad.Lamesaestámuydañadaynopuedeserutilizadasingrandesreparaciones.Un
tasadordeterminalacalidaddelmármolyotrascaracterísticasdelamesayleotorgaun
valorde$650.
Paraevaluareltipoespecíficodebiendonado,eltasadorcalificadodebetenerlas
siguientescaracterísticasnecesarias:
 Educación
 Credenciales
 Experiencia
ElIRSimponeunamultaconsiderablesisedeclaraunvalorsignificativamentemásalto
queelvalorrealdelbiendonado.Elcostodelatasaciónrequeridanopuedeserpartedetu
donaciónalacaridad.Enlugardeello,puedesdeducirlocomoungastodetallado
misceláneo.
Paraobtenermásinformación,consultaTasacionesenlaPublicación561delIRS:Cómo
determinarelvalordebienesdonados.
Bienesapreciados
Laposibilidaddeahorrodeimpuestospuedesermuchomayorcuandodonasbienes
apreciados,talescomo:
 Acciones
 Bienesraíces
 Arte
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
Antigüedades
Perolasreglassonmáscomplicadas.Tudeduccióndependeparcialmentedequeelbien
quedonasteseconsiderecomounbiendegananciadecapitalodeingresosordinarios.
Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación526delIRS:Donacionesalacaridad.
Donacionesdeartículos
Donarbienespuedehacerteacreedordeunadeducciónaligualquedonardinero.Las
donacionesdebienesporlogeneralsonderopausadayartículosdelhogar.Tudeducción
porestasdonacioneseselvalornormalenelmercadodelbienalafechaenquelodonaste.
Losartículosdonadosdebenestarenbuenascondicionesdeusoafindecalificarparauna
deducción.Laexpresión“buenascondicionesdeuso”noestádefinida.Sinembargo,sólo
puedesdeducirdonacionesquelaorganizaciónpiensavenderoutilizarparasusfinesde
caridad.Siunartículoestámuyusado,preguntaalaorganizaciónsilovenderáousará.
Amenudoesdifícildeterminarelvalornormalenelmercadodeartículosusados.Ni
siquieraelIRStienecantidadesespecíficasqueseconsiderenaceptablesparaesos
artículos.Sinembargo,elEjércitodeSalvaciónpublicaunaguíadondeseproporcionanlos
preciospromedioderopa,mobiliarioyartículosdomésticosensustiendas.Puedesusar
estaguíaparaestablecerelvalordeesosartículos.
Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación561delIRS:Cómodeterminarel
valordebienesdonados.
Cuandodonasunvehículoaunaorganizacióndecaridad,seaplicanreglasespeciales.Sila
organizacióndecaridadvendeelvehículo,debeenviarunFormulario1098‐Cenel
transcursodelos30díasposterioresalaventaindicándoteelpreciodelaventa.Esto
establecelacantidadquepuedesdeducirentudeclaración.
Sinembargo,existeunaexcepción:Sielvalordelautomóvildeclaradoesde$500omenos,
puedesdeducirelvalordelvehículodonado.Puedesdeducirelvalornormalenelmercado
delvehículoalafechadeladonaciónsilaorganizacióndecaridad:
 Hacemejorassustancialesalautomóvil
 Arreglaelautomóvilylovende
 Selodaaunapersonanecesitada
 Lousaensuslaboresdecaridad
Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación526delIRS:Donacionesalacaridad.
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Gastosdebolsillo
Tambiénpuedesdeducirgastosporhacertrabajovoluntarioparaunaorganizaciónque
reúnelosrequisitos.
Puedesdeducir:
 Gastosdemillajesiusastuautomóvilmientrashacestrabajocomovoluntariopara
unhospitalounaescuela
 Gastosdemillajepormillasqueconduzcashaciaydesdeunaorganizaciónde
caridadparallevarbienesdonados
 Cargosdeestacionamiento,peajesogastosdetransportepúblicomientrashaces
trabajovoluntariooentregasbienesdonados
Latasademillajepara2012esde$0.14pormilla.
Tambiénpuedesdeducirelcostoycuidadosdeununiformeespecialquetengasqueusar
cuandoprestesserviciosparalaorganización.
Porejemplo:Sieresjefedeexploradores,puedesdeducir:
 Costoymantenimientodetuuniformedescoutyartículosrelacionadosnecesarios
 Materialesysuministrosquepaguesyusesparatuslaborescomovoluntario,como
artículosdeescritorioyestampillas
Nopuedesdeducirelvalordeserviciosodetiempoquedones.
Porejemplo:Erescarpinteroyhabitualmentecobras$45porhora,ydedicas20horasa
ayudaraconstruirunaladetuiglesia.Nopuedesdeducir$900(niningunaotracantidad)
portutiempo.Conformealasleyesfiscales,solamenteunatransferenciacompletade
dineroointerésplenoenunbiencalificaparaladeducción.
Sierespadredecrianza,puedesdeducircomodonaciónalacaridadpartedelcostodel
sustentodetushijosdecrianza.Puedesdeducirelcostoqueexcedaelreembolsoque
recibas,sinotededicasalaocupaciónoalaprofesióndebrindarcuidadosdecrianza.
Tambiénpuedesobtenerunadeducciónpordonacionesalacaridadsiunestudiantevive
entucasadeacuerdoconunprogramapatrocinadoporunaorganizaciónquereúnalos
requisitos.Afindecalificarparaestadeducción,elestudiante:
 Puedeserestadounidenseoextranjero
 Debeserestudiantedetiempocompletodeescuelaprimariaosecundaria
Puedesdeducirhasta$50almesdeloquegastasporelestudiante,incluidoelcostode:
 Libros
 Matrícula
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


Comida
Ropa
Entretenimiento
Tendrásquecontarcadamesqueelestudiantevivacontigopor15díasomásparacalcular
cuántasasignacionesde$50puedesreclamar.
Formulario8283:NoncashCharitableContributions(Donacionesalacaridadno
monetarias)
DebespresentarelFormulario8283:NoncashCharitableContributions(Donacionesala
caridadnomonetarias)sisecumplenestasdoscondiciones:
 Reclamasunadeducciónporbienesdonados.
 Elbientieneunvaloracumuladototal(noelvalordecadaartículo)superiora$500.
LainformaciónquesenecesitaparaelFormulario8283esbásicamentelamismaque
necesitasparacomprobarunadonaciónalacaridad(quédiste,cuándoyaquién).Para
cadaartículovaluadoenmásde$500tambiéndebesespecificar:
 Cuándoycómoadquiristeelartículo
 Elcostoolabaseajustadadelartículo
Porejemplo:Karinahizo3viajesduranteelañoalEjércitodeSalvaciónparadejaralgunos
artículosdelhogarpequeñosyunascuantasbolsasderopa.Elvalordelosartículosque
dejóencadaviajefuede$131,$155y$97,respectivamente.Dadoqueelmontototaldelas
donaciones($383)esinferiora$500,noesnecesarioquepresenteelFormulario8283.
Sinembargo,sitambiéndonó$175enbienesaGoodwillIndustries,puedesumarelvalor
deestadonaciónalvalordesudonaciónalEjércitodeSalvación($383).Puestoquesutotal
seríamayorde$500,elladebepresentarelFormulario8283.
Límitesalasdeduccionespordonacionesalacaridad
Tusdeduccionesnopuedensermayoresdel50%detusingresosbrutosajustados
(AdjustedGrossIncome,AGI)silasdonacionessonpara:
 Organizacionespúblicasdecaridad
 Facultadesuniversitarias(colleges)
 Organizacionesreligiosas
Dentrodeeselímitegeneral,lasdonacionesdebienesapreciadosnopuedensumarmás
del30%detusAGI.Losbienesapreciadossonbienesqueaumentarondevalordesdeque
losadquiristeoriginalmente.
Lasdonacionesaciertasorganizaciones,comogruposdeveteranos,nopuedenser
superioresa:
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

30%detusingresosbrutosajustados(AdjustedGrossIncome,AGI)
20%detusAGIsobredonacionesdeciertosbienesapreciados
Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación526delIRS:Charitable
Contributions(Donacionesalacaridad).
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