Manual de Procedimiento para la Gestión, Seguimiento y Control

Manual de
Procedimiento para la
Gestión, Seguimiento y Control
del Fondo de Cohesión
Actualizado a marzo de 2006
UNIÓN EUROPEA
Fondo de Cohesión
UNIÓN EUROPEA
Fondo de Cohesión
ÍNDICE
Actualizado a marzo de 2006
1
CAPÍTULO 1 INTRODUCCIÓN Y DESCRIPCIÓN DEL MANUAL...................... 9
1.1. INTRODUCCIÓN........................................................................................................ 9
1.2. SISTEMAS INFORMÁTICOS DE GESTIÓN E INFORMACIÓN........................... 9
1.3. OBJETIVOS DEL MANUAL ................................................................................... 10
1.4. DESCRIPCIÓN DEL MANUAL............................................................................... 11
CAPÍTULO 2 EL PERIODO DE PROGRAMACIÓN 2000-2006. MARCO
REGLAMENTARIO ...................................................................................................... 14
2.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN..................................................................................... 14
2.2. EL FONDO DE COHESIÓN ..................................................................................... 14
2.3. ORGANISMOS RESPONSABLES DE LA GESTIÓN............................................ 16
2.3.1. Comisión Europea............................................................................................ 16
2.3.2. Autoridad Pagadora ....................................................................................... 16b
2.3.3. Autoridad de Gestión ....................................................................................... 17
2.3.4.Órganos Intermedios
...................................................... 18
CAPITULO 3.- ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE SEGUIMIENTO,
GESTIÓN Y CONTROL................................................................................................ 20
3.1 FASES DEL SISTEMA. ............................................................................................. 20
3.1.1. Presupuestación................................................................................................ 20
3.1.2. Ejecución del Gasto ......................................................................................... 21
3.1.3. Certificación..................................................................................................... 21
3.1.4. Seguimiento y evaluación ............................................................................... 21
3.2. ORGANOS IMPLICADOS EN EL PROCEDIMIENTO ......................................... 22
CAPITULO 4.- PRESUPUESTACION DEL FONDO DE COHESIÓN................... 25
4.1 INTRODUCCION....................................................................................................... 25
4.2 SOLICITUD DE AYUDA. ......................................................................................... 25
4.3 PROYECTO DE GASTO ........................................................................................... 27
4.3.1 Datos generales del proyecto ............................................................................ 28
4.3.2. Anualidades del proyecto................................................................................. 29
2
4.3.3. Presupuestación de partidas de gasto ............................................................... 30
4.4. FUENTES DE FINANCIACION .............................................................................. 30
4.4.1 Definición ......................................................................................................... 30
4.4.2. Reglas de incompatibilidad entre fuentes de financiación............................... 32
4.4.3. Asignación de ámbitos de intervención a fuentes de financiación. ................. 33
4.4.4 Asignación de indicadores a fuentes de financiación ....................................... 33
4.4.5 Asignación de indicadores a proyectos de gasto............................................... 33
4.4.6. Asignación de proyectos de gasto a fuentes de financiación. .......................... 34
4.4.7. Asignación de fuentes de financiación a partidas de ingreso .......................... 35
4.5. COMPROBACIONES Y CONTROLES RELATIVOS A LA
PRESUPUESTACIÓN DE FONDOS EUROPEOS......................................................... 35
4.6. ESQUEMA DE TAREAS A REALIZAR EN SICCAL 2 RELATIVAS A LA
FINANCIACIÓN .............................................................................................................. 37
4.7 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ............................................................. 38
4.7.1. Generaciones de crédito. .................................................................................. 38
4.7.2. Minoraciones de crédito................................................................................... 41
CAPÍTULO 5 EJECUCIÓN DEL GASTO: CENTROS GESTORES ...................... 42
5.1 DESCRIPCIÓN DE RESPONSABILIDADES .......................................................... 42
5.2 PROCEDIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO ........................................ 43
5.2.1. Cumplimiento de la normativa europea........................................................... 43
5.2.2. Cumplimiento específico. ................................................................................ 44
5.2.3. Procedimiento para modificar la Decisión del proyecto.................................. 46
5.2.4. El procedimiento del seguimiento de la ejecución del gasto ........................... 47
5.3. GESTIÓN Y VERIFICACIÓN DEL GASTO........................................................... 47
5.3.1. Procedimiento general ..................................................................................... 48
5.3.2. Primer nivel de control..................................................................................... 61
5.3.3. Verificación de la ejecución. Segundo nivel de control................................... 63
5.4. SEGUIMIENTO DE IRREGULARIDADES E INCIDENCIAS .............................. 66
5.5 RELACIÓN DE CENTROS GESTORES .................................................................. 66
CAPÍTULO 6. CERTIFICACIÓN DE GASTOS PAGADOS.................................... 67
3
6.1 INTRODUCCIÓN....................................................................................................... 67
6.2 DEFINICIÓN Y TIPOS .............................................................................................. 67
6.3 PROCEDIMIENTO ................................................................................................... 68
6.3.1. Periodicidad de las certificaciones................................................................... 68
6.3.2. Propuesta del órgano gestor ............................................................................. 69
6.3.3. Propuesta de certificación por los técnicos responsables ................................ 69
6.3.4 Firma de los modelos de certificación por los responsables............................ 70
6.3.5. Remisión del certificado a las Autoridades de Gestión y Pago ....................... 71
6.3.6 Inelegibilidad de gastos certificados ................................................................. 71
6.3.7. Seguimiento de certificaciones ........................................................................ 71
6.3.8. Informes de irregularidad y/o importes recuperables ...................................... 73
CAPÍTULO 7. EFICACIA DE LAS INTERVENCIONES DE LOS FONDOS ....... 74
7.1. DISPOSITIVOS DE SEGUIMIENTO....................................................................... 74
7.1.1. Seguimiento Financiero ................................................................................... 75
7.1.2 Seguimiento Físico: .......................................................................................... 76
7.2 INFORMES ................................................................................................................ 77
7.2.1 Informe anual .................................................................................................... 77
7.2.2. Informe final .................................................................................................... 78
7.3 COMITES DE SEGUIMIENTO ................................................................................. 79
7.3.1 Constitución ...................................................................................................... 79
7.3.2 Funcionamiento................................................................................................. 80
7.4 CONTROL POSTERIOR DE LAS INTERVENCIONES ......................................... 82
7.4.1. Marco Normativo............................................................................................. 82
7.4.2. Órganos con competencia de control ............................................................... 84
7.4.3. Mecanismos de control .................................................................................... 84
7.4.4. Intervención General de la Comunidad Autónoma. Tercer nivel de
control ............................................................................................................... 86
7.4.4.1. Análisis de riesgos en el Marco del Reglamento (CE)1386/2002........................ 87
7.4.4.2. Objetivo y alcance de los programas.................................................................... 92
7.4.4.3. Procedimiento utilizado para la selección de los controles .................................. 92
7.4.5. Correcciones financieras .................................................................................. 94
7.5 EVALUACION ........................................................................................................... 96
ANEXOS .......................................................................................................................... 99
4
5
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
PARA LA GESTIÓN, SEGUIMIENTO
Y CONTROL DEL
FONDO DE COHESIÓN
6
7
8
CAPÍTULO 1. INTRODUCCION Y DESCRIPCIÓN DEL MANUAL
1.1 INTRODUCCIÓN
El presente manual surge de la necesidad de dar cumplimiento a dos normas:
- Al mandato contenido en el artículo 5 de la Orden de 20 de junio de 2001 de la
Consejería de Hacienda por la que se regula la elección, seguimiento, certificación y control
de los gastos cofinanciados por la Unión Europea.
Tras la elaboración del Manual de Procedimiento para la gestión, seguimiento y
control de los Fondos Europeos 2000-2006, en el año 2002, surge ahora la necesidad de
desgajar del mismo todas las actuaciones relativas al Fondo de Cohesión. Esta separación es
consecuencia de la propia especialidad de este Fondo, cuya reglamentación, aunque muy
similar, esta diferenciada del resto de Fondos Estructurales por la propia Comisión Europea.
- El art. 4 del Reglamento (CE) 1386/2002, que establece la obligatoriedad de
establecer procedimientos para verificar la realización del proyecto, en el marco de los
sistemas de gestión y control.
Este manual regula la gestión, el seguimiento y el control del Fondo por los distintos
órganos que intervienen en los mismos, como marco de trabajo sobre el que poder operar y
decidir el modo de llevar a cabo este período de programación.
1.2. SISTEMAS INFORMÁTICOS DE GESTIÓN E INFORMACIÓN
En este período de programación 2000/2006 tienen especial importancia las
herramientas informáticas para la transmisión de datos sobre los proyectos y la certificación
de gastos. En este período, el intercambio de información entre los beneficiarios finales, las
autoridades pagadoras y la Comisión se fundamenta en la utilización, en la medida de lo
posible, de medios electrónicos que permitan el tratamiento automatizado de datos.
En este sentido, los dos sistemas que vertebran este objetivo de una transferencia ágil
de la información son los sistemas Carga Nexus y el SICCAL 2 (Sistema de Información
Contable de Castilla y León).
El sistema de información Carga Nexus ha sido diseñada para remitir la información
requerida para los Comités de Seguimiento.
9
1.3. OBJETIVOS DEL MANUAL
El presente manual se articula como un procedimiento reglado y abierto, a los efectos
de su continua adecuación a las nuevas reglamentaciones y exigencias de calidad en la gestión
del Fondo de Cohesión, y requiere por ello un cierto grado de flexibilidad en su
consideración, dada su vocación de constituir un manual "vivo", en permanente adaptación.
Este manual tiene carácter de Orden de la Consejería de Hacienda, y regula de forma
detallada y precisa:
-
Los flujos de información.
-
Los circuitos financieros.
-
Las bases de datos y custodia de la documentación.
-
Las actuaciones de seguimiento y control.
-
Las responsabilidades de cada gestor implicado en este procedimiento.
Como herramienta de trabajo y guía unificadora de criterios a seguir por los órganos
que intervienen en la gestión del Fondo de Cohesión, el manual tiene como objetivos:
a) La correcta selección de los proyectos susceptibles de ser financiados por el Fondo. El
proyecto es el eje fundamental de la información, control y certificación, por lo que una
deficiente selección de los proyectos a financiar se traduciría, necesariamente, en una pérdida
de financiación para la Comunidad de Castilla y León y situaría a la misma en una posición
desfavorable a la hora de negociar nuevas financiaciones.
b) Adecuar el sistema de certificación al circuito de pagos establecido por la normativa
europea.
c) El seguimiento y control de los reintegros y devoluciones. Ante la posibilidad de que, tanto
en el ejercicio corriente como en posteriores, sean realizados reintegros o devoluciones
relativos a gastos previamente certificados a las intervenciones europeas, es necesario que los
Centros Gestores realicen un control minucioso a fin de evitar certificaciones erróneas y la
posibilidad de las correspondientes sanciones.
d) El seguimiento y análisis de las actuaciones cofinanciadas, de forma que permitan adaptar
las distintas formas de intervención a la situación real de la Comunidad Autónoma, así como
evaluar el impacto de las intervenciones comunitarias sobre el desarrollo regional.
e) El Control financiero de las actuaciones cofinanciadas previsto en el artículo 12 del
Reglamento (CE) n° 1164/94 del Consejo de 16 de mayo por el que crea el Fondo de
Cohesión y el Reglamento (CE) nº 1386/2002 de 29 de julio de la Comisión por el que se
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establecen disposiciones de aplicación de aquel Reglamento en relación con los sistemas de
gestión y control y el procedimiento para las correcciones financieras de las ayudas otorgadas
con cargo al Fondo de Cohesión, así como con respecto a la forma y al contenido de la
información contable que los Estados miembros deben tener a disposición de la Comisión a
efectos de la verificación de las cuentas relativas al Fondo de Cohesión.
f) La publicidad de las actuaciones cofinanciadas, exigible sobre el Reglamento (CE)
621/2004, de 1 de abril, sobre medidas de información y publicidad del Fondo de Cohesión
que deroga la Directiva 96/445/CE, de 25 de junio por la que se establecen las disposiciones
de aplicación de las tareas informativas y publicitarias que deberán realizar los Estados
miembros y la Comisión sobre las actividades del Fondo de Cohesión en virtud del
Reglamento (CE) nº 1164/94 del Consejo. El no cumplimiento de esta norma puede conllevar
la aplicación de las sanciones prevista en la normativa comunitaria.
OBJETIVO ESPECÍFICO PARA LA GESTIÓN DE LA CALIDAD DE LOS
SERVICIOS
La elaboración del Manual de Procedimiento para la gestión del Fondo de Cohesión se
enmarca dentro del Programa Departamental de mejora y calidad de los servicios de la
Consejería de Hacienda y en el contexto de las acciones específicas de la Dirección General
de Presupuestos y Fondos Comunitarios de mejora y calidad de los servicios, dentro del
desarrollo y ejecución de sus propias competencias.
En este sentido, en el Comité de Seguimiento del Sistema de Gestión de Calidad
referente al procedimiento “Gestión, seguimiento, certificación y control de los Fondos
Europeos” (ISO 9001:2000) se incluyó entre las recomendaciones para la mejora la
posibilidad de desarrollar un Manual específico para la gestión del Fondo de Cohesión, lo que
se hace efectivo con este documento.
1.4. DESCRIPCIÓN DEL MANUAL
El Manual de Procedimiento para la gestión, seguimiento y control de los Fondos
Europeos se articula en siete capítulos.
El capítulo primero contiene una introducción en la que se justifica la razón de ser del
manual en cuanto elemento de referencia en la actuación de los órganos que intervienen en la
gestión del Fondo de Cohesión, los objetivos específicos que afronta referido manual así
como una descripción sucinta del contenido del mismo.
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El capítulo segundo, "El periodo de programación 2000-2006. Marco
Reglamentario", se dedica a la definición del Fondo de Cohesión así como de los diferentes
conceptos incluidos en la programación estructural.
El capítulo tercero, "Estructura del sistema de seguimiento, gestión y control",
establece de forma sucinta las cuatro fases principales del sistema de seguimiento, gestión y
control: presupuestación, ejecución del gasto, certificación y seguimiento y evaluación. A
continuación, describe las funciones de los órganos de la Consejería de Hacienda implicados
en el procedimiento, e incorpora un esquema del flujo de declaración de gastos.
El capítulo cuarto, "Presupuestación del Fondo de Cohesión", describe el proceso de
presupuestación del Fondo de Cohesión, incidiendo en el concepto de Proyecto de Gasto y sus
datos generales como el elemento clave en la presupuestación, ejecución, modificación y
certificación del Fondo. Estos proyectos llevan asociadas sus correspondientes fuentes de
financiación. La fuente de financiación es la unidad mínima de certificación, y se identifica
con cada una de las Decisiones de aprobación de proyectos por la Comisión Europa.
El capítulo quinto, titulado "Ejecución del gasto: centros gestores", describe las
responsabilidades de los Centros Gestores en la gestión y seguimiento de proyectos
cofinanciados por el Fondo. Establece el procedimiento de ejecución del gasto que garantice
una correcta gestión del mismo mediante el cumplimiento de la normativa europea y el
seguimiento de su ejecución a través de la información obtenida por los distintos indicadores
físicos y financieros. Se hace una referencia a los sistemas de verificación que debe llevar a
cabo el órgano gestor y la colaboración en los mismos por parte de la Dirección General de
Presupuestos y Fondos Comunitarios.
El capítulo sexto, titulado "Certificación de gastos pagados", se refiere a la
certificación de gastos pagados como el proceso por el cual se comunica a las Autoridades de
Gestión y Pago la relación de gastos pagados que integran una solicitud de reembolso.
Establece la periodicidad de las certificaciones, que como regla general, se producirá dos
veces al año, así como el procedimiento a seguir con la inicial propuesta por parte del órgano
gestor, posterior verificación por el técnico responsable del Fondo dentro de la Dirección
General de Presupuestos y Fondos Comunitarios y remisión a la Intervención General para
confirmar que los pagos están contabilizados. Por último, se expide un certificado concreto
que, será firmado por el Director General de Presupuestos y Fondos Comunitarios y el
Responsable de la Contabilidad de la Intervención General y remitido a la Autoridad de
Gestión y Pago.
El capítulo séptimo, sobre la “Eficacia de las Intervenciones de los Fondos”,
establece los dispositivos de seguimiento, tanto financieros como cualitativos, de las
intervenciones para generar y canalizar los flujos de información en orden a la comprobación
12
de la forma en que se va ejecutando cada programa y su adecuación a los objetivos
inicialmente fijados. En este sentido distingue dos tipos de seguimiento:
a) Seguimiento financiero, mediante el que se comprueba el circuito de pago desde que se
remite la certificación a la Autoridad de Gestión hasta que se recibe el ingreso. El pago reviste
la forma de anticipo, pagos intermedios y pagos de saldo.
b) Seguimiento físico, que se lleva a cabo mediante “indicadores” físicos y financieros para
comprobar los objetivos cuantificados y el estado en que se encuentra la intervención.
El esquema que se acaba de presentar está diseñado para dotar a los destinatarios de
este Manual de Procedimiento de una visión clara y de fácil comprensión de todo el proceso
de gestión y ejecución de las intervenciones subvencionadas con Fondo de Cohesión.
El presente Manual tiene como principal objetivo explicar de manera detallada
aquellos procedimientos de gestión realizados en el ámbito de Castilla y León por los
organismos responsables, sobre todo aquellos que pertenecen al ámbito de competencia de la
Junta de Castilla y León, pero ofrece también una visión general de aquellas fases de los
procedimientos que trascienden el ámbito de la Comunidad Autónoma, para ofrecer a los
interesados una vista global de la ejecución del Fondo de Cohesión, resaltando el origen
comunitario de las intervenciones.
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CAPÍTULO 2 EL PERIODO DE PROGRAMACIÓN 2000-2006
MARCO REGLAMENTARIO
2.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN
Este Manual de Procedimiento tiene como objetivo aportar una guía de referencia de
aplicación a todos los órganos del ámbito de la Comunidad Autónoma cuya actividad está
ligada a la gestión del Fondo de Cohesión, presupuestación, ejecución, certificación, junto con
aquéllos que realizan funciones de seguimiento y control de actuaciones financiadas, que sean
responsabilidad de la Administración de la Comunidad de Castilla y León o de Entidades con
las que se suscriban convenios o acuerdos de cooperación.
2.2. EL FONDO DE COHESIÓN
La Unión Europea dispone de una serie de instrumentos financieros, entre los que se
encuentra el Fondo de Cohesión, para actuar frente a los problemas sociales y económicos
existentes en la Unión Europea de una manera prolongada con el fin de contribuir al
desarrollo sostenible y fortalecimiento económico y social de la Comunidad.
El Fondo de Cohesión aporta su participación financiera a proyectos, que contribuyan
a la realización de los objetivos fijados en el Tratado de la Unión Europea, en los sectores del
medio ambiente y de las redes transeuropeas de infraestructuras de transportes en los Estados
miembros cuyo Producto Nacional Bruto per cápita sea inferior al 90% de la media
comunitaria.
Los Estados miembros beneficiarios del Fondo son Grecia, España, Irlanda y Portugal.
El artículo 130 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea establece que la
Comunidad desarrollará y proseguirá su acción encaminada a reforzar su cohesión económica
y social, y que se propondrá, en particular, reducir las diferencias entre los niveles de
desarrollo de las diversas regiones y el retraso de las regiones menos favorecidas; la acción de
la Comunidad a través del Fondo de Cohesión debe favorecer la consecución de los objetivos
contemplados en el referido artículo 130.
El Fondo de Cohesión fue creado por el Reglamento (CE) 1164/1994 del Consejo,
de 16 de mayo de 1994, modificado por los Reglamentos 1264/1999 y 1265/1999.
El Fondo podrá prestar su ayuda a los siguientes tipos de proyectos:
-
Proyectos medioambientales que contribuyan a alcanzar los objetivos del
art. 130 R del Tratado, incluidos los proyectos derivados de medidas
adoptados con arreglo al artículo 130 S del Tratado, y en particular
14
proyectos que se inscriban en las prioridades de la Política de medio
ambiente comunitaria tal y como resultan del programa de política y acción
en materia de medio ambiente y desarrollo sostenible.
-
Proyectos de interés común en materia de infraestructuras de transporte,
apoyados por los Estados miembros y determinados con arreglo a las
orientaciones comunitarias y Decisión nº 1692/96 del Parlamento Europeo
relativas al desarrollo de la red transeuropea de transporte.
A su vez, el Fondo de Cohesión podrá contribuir a la financiación:
-
de proyectos
-
de fases de proyectos que sean técnica y financieramente independientes
-
de grupos de proyectos vinculados a una estructura visible que formen un
conjunto coherente.
La Administración regional de Castilla y León participa a través de Grupos de
Proyectos, y en el ámbito de sus competencias con respecto a este Fondo, únicamente en el
sector del medio ambiente.
El Fondo de Cohesión podrá subvencionar a su vez:
-
Estudios preparatorios relacionados con los proyectos subvencionables,
incluidos los que sean necesarios para su realización.
-
Medidas de asistencia técnica, incluidas las campañas de información y
publicidad, y en particular las siguientes:
a) medidas horizontales, como estudios comparativos para evaluar los
efectos de la ayuda comunitaria.
b) medidas y estudios que puedan contribuir a la apreciación, al
seguimiento, control o a la evaluación de los proyectos así como a
consolidar y garantizar su coordinación y coherencia y en particular, su
compatibilidad con las demás políticas comunitarias
c) medidas y estudios que puedan contribuir a los reajustes necesarios en la
ejecución de los proyectos.
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2.3. ORGANISMOS RESPONSABLES DE LA GESTIÓN
El periodo de programación 2000-2006 implica una invitación a los Estados miembros
a designar, para cada grupo de proyectos, una única autoridad de gestión, cuyas tareas
incluirán la aplicación, la regularidad de la gestión y la eficacia del programa.
La autoridad de gestión es toda autoridad o todo organismo público o privado,
nacional, regional o local, designado por el Estado miembro o el Estado miembro cuando
ejerza él mismo dicha función, para gestionar una intervención.
La autoridad pagadora, el otro órgano básico en el ciclo de gestión del Fondo de
Cohesión, como una o varias autoridades nacionales, regionales o locales, u organismos
designados por el Estado miembro para elaborar y presentar solicitudes de pago y recibir los
pagos de la Comisión.
Los órganos con responsabilidades en la aplicación de las intervenciones en Castilla y
León son los que se describen a continuación.
2.3.1. Comisión Europea
La responsabilidad en la Comisión Europea del Fondo de Cohesión se atribuye a la
DG Política Regional.
Las otras Direcciones Generales de la Comisión también intervienen en los gastos del
Fondo en cada Estado miembro, asegurando que sean compatibles con las otras políticas
europeas.
2.3.2 Autoridad Pagadora
En lo que respecta a las formas de intervención comunitarias del periodo 2000-2006,
las funciones de autoridad pagadora serán ejercidas por la Dirección General de Fondos
Comunitarios del Ministerio de Economía y Hacienda.
Las funciones de la autoridad pagadora son:
a) Recibir los pagos de la Comisión.
b) Certificar y presentar a la Comisión las declaraciones de los gastos efectivamente pagados.
c) Velar por que los beneficiarios finales reciban las ayudas de los Fondos a que tengan
derecho, cuanto antes y en su totalidad.
16
d) Poner en marcha sistemas de detección y prevención de irregularidades, así como de
recuperación de las sumas indebidamente pagadas, de acuerdo con las autoridades de gestión
y con los órganos de control interno nacionales y regionales.
e) Recurrir al anticipo, durante toda la intervención, para sufragar la participación comunitaria
de los gastos relativos a dicha intervención.
f) Reembolsar a la Comisión, total o parcialmente, el anticipo en función de lo avanzado de la
ejecución de la intervención, en caso de que no se haya presentado ninguna solicitud de pago
a la Comisión dieciocho meses después de la Decisión de participación de los Fondos.
2.3.3. Autoridad de Gestión
La Autoridad de Gestión en las intervenciones del Fondo será la Dirección General de
Fondos Comunitarios. Esta autoridad desarrollará sus funciones en un marco de cooperación y
corresponsabilidad con la Administración de la Comunidad Autónoma que permita la
participación efectiva de la misma en el cumplimiento de las funciones atribuidas a la
Autoridad de Gestión.
La Autoridad de Gestión será responsable de la eficacia, la regularidad de la gestión y
la adecuada ejecución de las operaciones y medidas cofinanciadas.
En particular, la Autoridad de Gestión asumirá la responsabilidad de:
a) Alimentar los sistemas nacionales de seguimiento financiero y cualitativo (indicadores) de
los distintos Fondos a partir de un sistema propio de seguimiento que garantice la fiabilidad
de los datos suministrados.
b) Suministrar los datos requeridos para la elaboración del informe anual de ejecución.
c) Suministrar los datos requeridos para la elaboración del informe final de cada intervención;
d) Establecer un sistema de contabilidad separada, o una codificación contable adecuada, que
identifique las transacciones relativas a las acciones cofinanciadas, así como responsabilizarse
de la custodia de los documentos contables que respalden los gastos efectivamente pagados y
que garantizan la fiabilidad de las solicitudes de reembolso que se presenten a las autoridades
pagadoras.
e) Facilitar la presentación ordenada de las certificaciones de gasto, con el detalle y
periodicidad requerida por las autoridades pagadoras, con el objeto de contribuir a la fluidez
de los flujos financieros de la Comisión al Estado miembro y a los beneficiarios finales.
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f) Establecer dispositivos que garanticen la legalidad y regularidad de las intervenciones
cofinanciadas, poniendo en marcha los mecanismos de control interno que permitan
garantizar los principios de una correcta gestión financiera.
g) Contribuir a la correcta ejecución de las tareas de evaluación intermedia.
h) Garantizar la compatibilidad de las actuaciones cofinanciadas con las demás políticas
comunitarias, en particular sobre contratación pública y medio ambiente.
i) Suministrar, cuando proceda, datos que permitan verificar el cumplimiento del principio de
igualdad de oportunidades.
j) Garantizar el cumplimiento de la normativa de publicidad en las acciones cofinanciadas por
el Fondo a que se refiere el Reglamento (CE) nº 621/2004.
2.3.4. Órganos Intermedios
El Reglamento (CE) 1386/2002 de la Comisión, por el que se establecen disposiciones
de aplicación del Reglamento (CE) 1164/94 del Consejo en relación a los sistemas de gestión
y control y procedimiento para las correcciones financieras de las ayudas otorgadas con cargo
al Fondo de Cohesión, introduce la figura de los órganos intermedios, que son organismos o
servicios públicos o privados que actúan bajo la responsabilidad de la autoridad de gestión o
de las autoridades pagadoras, o que desempeñan tareas en su nombre, en relación con los
organismos responsables de la ejecución de los proyectos.
En la Comunidad Autónoma de Castilla y León actuará como Organismo Intermedio
la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, asumiendo las funciones
siguientes:
a) Recibir las declaraciones de gastos de los beneficiarios finales o de los organismos o
empresas que lleven a cabo las operaciones y elaborar una declaración pormenorizada de
gastos que agrupe, por cada operación, todas las partidas de gasto con el fin de calcular el
importe total certificado.
b) Elaborar un registro contable de las declaraciones pormenorizadas recibidas de los
beneficiarios finales o de los organismos o empresas que lleven a cabo las operaciones.
c) Conservar los registros contables de cada operación y de los importes totales de los gastos
certificados por los beneficiarios finales.
d) Presentar a la autoridad de gestión las certificaciones de gasto correspondiente a los
organismos ejecutores.
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e) Coordinar y atender las visitas de control que las distintas entidades y órganos con
competencia de control realicen con relación a los organismos ejecutores.
f) Remitir a la autoridad de gestión los informes parciales de los órganos ejecutores para la
elaboración de los informes anuales y finales de ejecución de la intervención.
g) Garantizar ante la autoridad de gestión la compatibilidad de las actuaciones cofinanciadas
en el ámbito de las competencias de los organismos ejecutores con las demás políticas
comunitarias.
h) Garantizar en las actuaciones de competencia de los organismos ejecutores, el adecuado
cumplimiento de la normativa de información y publicidad de las acciones cofinanciadas por
los Fondos Estructurales según lo que dispone el Reglamento 621/2004.
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CAPÍTULO 3.- ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE SEGUIMIENTO,
GESTIÓN Y CONTROL
3.1 FASES DEL SISTEMA.
En el procedimiento objeto de este manual pueden establecerse cuatro fases
diferenciadas, que pasamos a describir brevemente, y a continuación dedicaremos un capítulo
para desarrollar cada una de ellas.
3.1.1. Presupuestación
Para que el Centro Gestor inicie su actividad es necesario que se le dote de los créditos
necesarios, mediante la aprobación de los Presupuestos Generales de la Comunidad de
Castilla y León para el ejercicio en cuestión. Además, a lo largo de dicho ejercicio, los
créditos pueden verse modificados tanto cualitativa como cuantitativamente por la tramitación
de modificaciones presupuestarias.
Con este fin, se creará una fuente de financiación para cada Decisión que apruebe
proyectos del Fondo de Cohesión, a la que se asignarán única y exclusivamente los proyectos
y actuaciones en ella recogidos.
A efectos de este manual, los puntos más significativos en el proceso de
presupuestación son los siguientes:
1. La Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios determina, en función de
cada Decisión, la anualidad a presupuestar por fuente de financiación y Sección y lo comunica
a la Consejería de Medio Ambiente, competente por razón de la materia.
2. La Consejería de Medio Ambiente asigna los proyectos y actuaciones que van a ser
financiados con el Fondo de Cohesión indicando claramente que existe una vinculación entre
los proyectos seleccionados y las necesidades identificadas tras una evaluación tácita como
reales en la Comunidad Autónoma de Castilla y León (Estrategia Regional de Residuos).
3. La Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios asigna las fuentes de
financiación a las partidas de ingreso del presupuesto.
4. Se realiza un doble control:
z
El Servicio de Presupuestos comprobará que la cuantía de las anualidades de los
proyectos asignados a una fuente de financiación es mayor o igual que los recursos
estimados en el estado de ingresos para esa misma fuente de financiación.
20
z
El servicio de Fondos Europeos comprobará que los proyectos asignados a una
determinada fuente de financiación son elegibles y que se asegure que un mismo
proyecto no recibe otra fuente de financiación de la Unión Europea a nivel regional
describiendo los procedimientos adecuados que pueden consistir en bases de datos,
intercambio de información con otros organismos responsables a nivel local,
regional o central.
3.1.2. Ejecución del Gasto
El Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los Residuos de la Consejería de
Medio Ambiente como Centro Gestor de los créditos del Fondo de Cohesión en Castilla y
León será el responsable de impulsar una eficaz y eficiente ejecución de las actuaciones
cofinanciadas, adecuándolas en cada caso a los procedimientos establecidos y a la normativa
vigente.
Informará de su gestión a la Dirección General de Presupuestos y Fondos
Comunitarios y establecerá los dispositivos de verificación que se estimen oportunos y
colaborará en los controles realizados por otros órganos.
Asimismo, conservará la documentación justificativa de todos los gastos realizados,
según lo previsto en el apartado 5.3.1 de este manual.
3.1.3. Certificación
La certificación es el proceso mediante el cual se comunica a las Autoridades de
Gestión y Pago la relación de gastos pagados que integran una solicitud de reembolso.
Este procedimiento se describe en el Capítulo 6.
Si bien, de forma general, de acuerdo con el apartado 4 del Reglamento 1265/99, que
modifica el Anexo II del Reglamento 1164/94, se establece que los Estados miembros velarán
por que, en la medida de lo posible, las solicitudes de pago se presenten a la Comisión de
manera agrupada tres veces al año, a más tardar el 1 de marzo, el 1 de julio y el 1 de
noviembre de cada año, la práctica que se viene siguiendo es presentar certificaciones de
gastos efectuados hasta el 30 de junio y 31 de diciembre, siempre respetando las fechas
máximas de presentación establecidas reglamentariamente.
3.1.4. Seguimiento y evaluación
Según el artículo F del Anexo II del Reglamento 1164/94 la Comisión y los Estados
miembros garantizarán el seguimiento eficaz de la realización de los proyectos comunitarios
21
cofinanciados por el Fondo. El seguimiento se plasmará en la elaboración de informes,
controles mediante muestreos y comités creados al efecto.
Cada Intervención será supervisada anualmente por un Comité de Seguimiento en
virtud de un acuerdo entre el Estado miembro y la Comisión. En estos Comités estarán
representados las autoridades u organismos designados por el Estado miembro y la Comisión.
El seguimiento se realizará mediante indicadores físicos y financieros.
El Comité de Seguimiento comprobará la eficacia y el correcto desarrollo de la
intervención y, a tal efecto, según lo previsto en el artículo F del Anexo II del Reglamento
(CE) 1164/94, que trataremos en el punto 7.3.
Con el fin de valorar la eficacia de las intervenciones del Fondo de Cohesión la acción
comunitaria será objeto de una evaluación con el fin de examinar los objetivos y los
resultados obtenidos. Para ello se llevan a cabo las siguientes actuaciones:
1. Apreciación de los proyectos con el fin de establecer una previsión de los
resultados mediante los indicadores adecuados.
2. Comprobación del cumplimiento de la normativa comunitaria en materia de
evaluación del impacto ambiental y conformidad de los proyectos con una estrategia general
de medio ambiente o de transporte de ámbito territorial o sectorial.
Todo lo relativo a la evaluación del Fondo de Cohesión está recogido en el art. B del
Anexo II del Reglamento (CE) 1164/94 modificado por el Reglamento (CE) 1265/1999 y en
apartado 7.5 de este manual.
3.2. ÓRGANOS IMPLICADOS EN EL PROCEDIMIENTO
A efectos de este manual vamos a describir únicamente los órganos de la Consejería
de Hacienda de la Junta de Castilla y León implicados en el procedimiento. El Centro Gestor
responsable de la ejecución de los proyectos cofinanciados por el Fondo de Cohesión aparece
regulado en el Capítulo 5.
La Orden HAC/1096/2003 de 28 de agosto de 2003, por la que se desarrolla la
estructura orgánica de los Servicios Centrales de la Consejería de Hacienda, asigna al
Servicio de Presupuestos, entre otras, las siguientes funciones:
a) La elaboración de los métodos y criterios para la confección de los anteproyectos de
presupuestos.
b) El estudio y formación del Anteproyecto de los Presupuestos Generales de la Comunidad.
22
c) La tramitación de los expedientes de modificación de créditos presupuestarios.
d) El seguimiento y resolución de las incidencias que surjan en la ejecución del presupuesto.
e) La presupuestación de todos los proyectos de inversión pública de la Administración
Autonómica.
f) La identificación de la financiación de los proyectos de inversión pública de la
Administración Autonómica, siempre y cuando dicha financiación no provenga de Fondos
Estructurales u otros instrumentos financieros comunitarios.
g) El ejercicio de las competencias en materia presupuestaria referidas a las empresas públicas
y entes públicos de derecho privado previstas en la ley de Hacienda de la Comunidad así
como el control de eficacia a que se refiere el artículo 128 de la citada ley.
h) La elaboración en colaboración con las Consejerías del escenario presupuestario base para
la programación presupuestaria plurianual.
Asimismo, en la citada Orden se atribuyen al Servicio de Fondos Europeos las
funciones siguientes:
a) La coordinación y el seguimiento de la gestión económica financiera de los programas
financiados por los Fondos Europeos que le sean encomendados como organismo
responsable.
b) La elaboración, conjuntamente con la Consejería de Economía y Empleo, de los programas
operativos o de otras formas de intervención comunitaria, así como la preparación para su
presentación a la Unión Europea con la finalidad de obtener recursos europeos y su
seguimiento.
c) El control de la elegibilidad de los gastos cofinanciados por Fondos Europeos así como la
identificación, para cada uno de los proyectos de inversión pública de la Administración
Autonómica, de la financiación que provenga del Fondo de Cohesión.
d) Las relaciones con la Administración del Estado en todo lo relativo al seguimiento de la
gestión del Fondo de Cohesión.
e) El seguimiento presupuestario de los programas cofinanciados con el Fondo de Cohesión.
f) La solicitud de anticipos y saldos derivados de la participación financiera de la Comunidad
Autónoma en el Fondo de Cohesión, en función de los costes totales elegibles y de la
ejecución de los proyectos.
23
g) El seguimiento, en coordinación con la Tesorería General de la Comunidad y las de la
Administración Institucional, de los ingresos procedentes de la Unión Europea.
h) La coordinación y tramitación de reprogramaciones de las distintas formas de intervención
comunitarias, sin perjuicio de la Consejería de Economía y Empleo.
i) El seguimiento y coordinación de la evaluación de los programas comunitarios sin perjuicio
de las competencias que correspondan a otras Consejerías o Entidades.
j) La organización y coordinación de los Comités de Seguimiento del Fondo de Cohesión que
correspondan a la Comunidad Autónoma.
k) El informe de las modificaciones presupuestarias y de los compromisos de gastos
plurianuales que afecten a fondos comunitarios.
l) El asesoramiento a las Consejerías y Entidades Institucionales y la coordinación y el estudio
de las propuestas de programas y proyectos elaborados por ellas susceptibles de ser
cofinanciados por los Instrumentos Financieros Comunitarios.
24
CAPÍTULO 4.- PRESUPUESTACIÓN DE FONDOS EUROPEOS
4.1
INTRODUCCIÓN.
La presupuestación de Fondos Europeos es una de las fases dentro de la elaboración de
los presupuestos generales de la Comunidad para cada ejercicio. Las normas a seguir se dictan
por una Orden anual de la Consejería de Hacienda. Se especifican instrucciones para
presupuestar los créditos con financiación afectada (créditos vinculados) entre los que se
encuentran el Fondo de Cohesión, con la finalidad de que existan créditos adecuados en el
estado de gastos para realizar los correspondientes proyectos elegibles a la financiación
comunitaria que propician el retorno de los recursos que se estiman como ingresos en cada
ejercicio.
La primera fase a desarrollar es la determinación de la cuantía de cada anualidad,
repartida por fuentes de financiación, secciones y, en su caso, servicios presupuestarios. En la
fijación de esta cuantía se tienen en cuenta varios aspectos. Con carácter previo, se crea una
fuente de financiación con los datos básicos recogidos en cada Decisión que aprueba
proyectos del Fondo de Cohesión. En primer lugar se toma el importe total de fondos públicos
disponible para ese período correspondiente, en función del calendario de ejecución de las
diferentes Decisiones que aprueban ayuda del Fondo de Cohesión. Esta cuantía se verá
afectada en positivo o en negativo por los retrasos de ejecución de ejercicios anteriores, por
los adelantos de ejecución de las anualidades futuras o por previsiones de menor ejecución en
el ejercicio a presupuestar. Estas cuantías son fijadas por el Servicio de Fondos Europeos,
quien las entrega al Servicio de Presupuestos para determinar, como detallaremos más
adelante, su correspondencia con la estructura presupuestaria.
4.2 SOLICITUD DE AYUDA
La Consejería de Medio Ambiente presupuesta los proyectos que van a ser financiados
con el Fondo de Cohesión en función de las necesidades, siendo para ello necesario un estudio
preliminar de la situación, estableciendo un vínculo entre los proyectos a financiar y las
necesidades detectadas en la Comunidad. Estos proyectos han de cumplir la “Estrategia
Regional de Residuos” aprobado por Decreto 74/2002, de 30 de mayo, que define un
conjunto de principios rectores y prioridades cuyo fin es reorientar los sistemas de producción
y consumo de bienes hacia modelos que consideren prioritario el equilibrio entre la defensa
del Medio Ambiente y el incremento de calidad de vida de los ciudadanos de Castilla y León,
desarrollando una planificación adecuada y exhaustiva de la gestión de residuos. Se
contemplan objetivos de prevención y minimización de residuos y el establecimiento en todo
el territorio de la Comunidad de sistemas de gestión de residuos bajo unos criterios de calidad
que sean ambientalmente seguros y técnica y económicamente viables.
25
En base a estas necesidades se presentará la correspondiente Solicitud de ayuda del
Fondo de Cohesión, procedimiento que aparece descrito con exhaustividad en el punto 5.3.1
Las actuaciones cumplen los principios de jerarquía establecidos por la Unión
Europea: reducción, reutilización, recuperación de materiales, valorización energética y
eliminación en vertedero. Se prevé además el desarrollo de acciones orientadas a la
concienciación y buen funcionamiento del sistema con un programa específico orientado a la
prevención en la generación de residuos y al desarrollo de campañas de comunicación y
divulgación.
La Estrategia obedece a la necesidad de redefinir el marco que ha de presidir las
actuaciones que han de llevarse a cabo para que la producción y gestión de residuos en
nuestra Comunidad se adecue a los principios y objetivos emanados de las Instituciones
Comunitarias y a la normativa nacional en la materia, definiendo la política general de la
Junta de Castilla y León en materia de residuos, diagnosticando la situación actual y las
necesidades de gestión a nivel regional de los diferentes tipos de residuos, y se concretan los
planes de acción y medidas a desarrollar, así como el grado de participación de las diferentes
Administraciones en la resolución de los problemas relacionados con la gestión y el
tratamiento de los residuos.
El organismo responsable para llevar a cabo dicha planificación priorizando las
actuaciones es dentro de la Consejería de Medio Ambiente, el Servicio de Protección
Ambiental, el cual entre otras funciones tiene encomendada la del desarrollo y ejecución de la
planificación y programación en materia de residuos.
Diagnosticada la situación actual y las necesidades de gestión a nivel regional de los
diferentes tipos de recursos, se concretan los planes de acción y medidas a desarrollar, así
como el grado de participación de las diferentes Administraciones en la resolución de los
problemas relacionados con la gestión y tratamiento de residuos.
Establecidas las prioridades de actuaciones en materia de residuos, es el Servicio de
Protección Ambiental y el Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de Residuos los que
se encargan de la contratación para la realización de estudios para la definición de alternativas
y ubicaciones de infraestructuras para la correcta gestión de los residuos a nivel provincial, así
como el desarrollo de inventarios de residuos.
Dichos estudios salen a contratación, mediante los procedimientos de contratación
establecidos por la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas en vigor y se regirán en
cuanto a su preparación, adjudicación, efectos y extinción por esta Ley y sus disposiciones de
desarrollo.
26
Se establecen reuniones con los entes municipales responsables en cada provincia
específica, con el fin de presentar los resultados de los estudios realizados y proponer una
solución acorde a la situación y en concordancia con los intereses comunes de la Comunidad
Autónoma los cuales van por el camino de garantizar la protección de la salud y la
conservación del medio ambiente en la Comunidad.
Una vez analizados los estudios y definidas las actuaciones más convenientes, se
genera la necesidad de presentar o plasmar en un documento dichas inversiones a efectuar.
Se definen los escenarios plurianuales, con el fin de llevar una contratación
consecuente de las infraestructuras de gestión de los residuos. La priorización para plasmar en
este escenario con el fin de llevar a cabo una contratación consecuente de las infraestructuras
de gestión de residuos son las siguientes:
-
Construcción de un Centro de Tratamiento de Residuos al cual se lleven
todos los residuos urbanos a nivel provincial.
-
Plantas de Transferencia de residuos, ubicados en diversos puntos
estratégicos de la provincia, y desde los cuales se trasladan los residuos
depositados por los camiones de recogida domiciliaria hasta los Centros de
Tratamiento.
-
Construcción de un depósito controlado de rechazos generados en dicho
Centro de Tratamiento de Residuos.
-
Una vez puesto en marcha todo el sistema, la clausura de todos los
vertederos de residuos urbanos desperdigados por toda la provincia.
Una vez que se apruebe la Solicitud de ayuda, la Consejería de Medio Ambiente
presupuesta a través de proyectos de gasto, la anualidad correspondiente y en aquellos
proyectos elegibles le añaden la fuente de financiación. Así pues, el proyecto de gasto se
convierte en el elemento clave de la presupuestación, ejecución, modificación y certificación
de los Fondos Europeos.
4.3. PROYECTO DE GASTO
Denominamos proyecto de gasto al conjunto de actuaciones destinadas a la
consecución de un objetivo concreto y que se caracteriza por sus datos generales, importe de
las anualidades previstas, dotación de presupuesto para su ejecución y, en su caso,
financiación prevista.
27
Durante el proceso de elaboración de los presupuestos, la Consejería de Medio
Ambiente mantiene los proyectos de gasto: altas, bajas y modificaciones. El Servicio de
Presupuestos comprueba que las cifras presupuestadas en los proyectos de gasto por la
Consejería de Medio Ambiente coinciden con los importes asignados a las mismas. Además
comprueba que la asignación de fuentes de financiación a los proyectos de gasto sea adecuada
para garantizar crédito de gasto suficiente para obtener los ingresos relacionados que aparecen
en el Estado de Ingresos.
Por otra parte, el Servicio de Fondos Europeos comprueba la elegibilidad de los
proyectos de gasto para la fuente de financiación correspondiente a recursos del Fondo de
Cohesión asignadas a los mismos; es decir, que aparezcan vinculados a la fuente sólo aquellas
actuaciones que recoge cada Decisión de aprobación de proyectos por el Fondo de Cohesión.
4.3.1 Datos generales del proyecto
• CÓDIGO: Consta de dos elementos: el año en el que se crea el proyecto y un
número correlativo (6 cifras).
• DENOMINACIÓN: (campo obligatorio) Se indica la denominación corta del
proyecto. Existe otro campo obligatorio, el TITULO donde se puede detallar más el
nombre del proyecto por ser más amplio que el campo DENOMINACIÓN.
• MUNICIPIO: Código del Municipio donde se va a llevar a cabo el proyecto de
gasto. No es obligatorio puesto que no todos los proyectos pueden detallarse a este nivel.
• PROVINCIA: Un proyecto puede pertenecer a una provincia, a varias o a
ninguna (sin provincializar). Al lado de cada provincia relacionada se indicará el
porcentaje de participación de cada una, de forma que la suma sea 100.
• SECCIÓN. (Campo obligatorio) Es la Sección que va a gestionar el proyecto
en el año a presupuestar.
• SERVICIO. Cumplimentación automática. Se toma el dato del servicio de
mayor importe presupuestado.
• ÁMBITO DE INTERVENCIÓN. Los proyectos de gasto se clasifican según el
tipo de actividad en la que se desarrollan. Se comprobará que el ámbito de intervención
del proyecto esté asignado a la fuente de financiación. Esta clasificación está desarrollada
en el Anexo IV del Reglamento (CE) 1386/2002 de la Comisión, de 29 de julio, por el
que se establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) 1164/94 del Consejo,
en relación con los sistemas de gestión y control y el procedimiento para las correcciones
financieras de las ayudas otorgadas con cargo al Fondo de Cohesión.
28
• INVERSIÓN GESTIONADA PARA OTROS ENTES PUBLICOS. Este
campo se rellena cuando se trata de proyectos de inversión que realiza la Comunidad para
luego ceder la gestión a otros entes públicos. No es el caso del Fondo de Cohesión.
• SUBVENCIÓN O TRANSFERENCIA. Se considera subvención cuando se
trata de proyectos de gasto que necesitan justificación por parte del que la recibe una vez
que ha realizado la inversión objeto de subvención.
Se trata de transferencia cuando no es necesaria justificación del gasto para
quien la recibe.
• OTRAS FINANCIACIONES PREVISTAS. Se detallarán los importes de las
distintas financiaciones que tenga el proyecto de gasto ya sea pública (local,
Administración del Estado) o privada.
• TIPO DE INTERVENCIÓN. Se elegirá el tipo de intervención acorde con lo
previsto en la correspondiente forma de intervención. Los tipos de intervención son los
siguientes: proyecto de infraestructuras, régimen de ayuda, asistencia técnica y otros. Este
último se utiliza en el caso de no encajar en los tipos mencionados anteriormente.
Si se selecciona el tipo de intervención “régimen de ayuda”, obligatoriamente se
deberá indicar el SUBTIPO DE INTERVENCIÓN. Además se detallará si es de
notificación obligatoria, si se ha notificado y si se ha aprobado.
• INFORMACIÓN MEDIOAMBIENTAL. Como información adicional,
determinados proyectos de gasto deberán detallar los siguientes datos: requisito de
declaración de impacto ambiental, necesidad de publicación en boletines oficiales y
pertenencia a alguna zona protegida.
4.3.2 Anualidades del proyecto
Respecto de la dotación de anualidades a los proyectos de gasto en presupuestación
distinguiremos dos tramos:
- Anualidades anteriores a la anualidad a presupuestar: incluye las que son
anteriores al año en ejecución, que están cerradas y ajustadas, y la del ejercicio
corriente que se está ejecutando. Esta última se modificará de acuerdo con las
normas de modificaciones de crédito y proyectos que luego veremos.
- Anualidad a presupuestar y posteriores: se modificarán por los responsables de
la presupuestación en las Consejerías.
La suma de las anualidades será el coste total del proyecto.
29
4.3.3. Presupuestación de partidas de gasto
Las Consejería de Medio Ambiente asigna partidas presupuestaria a los proyectos de
gasto y las dotan de importes. Dentro de un mismo proyecto las partidas de gasto pueden ser
de varios capítulos y de varios subprogramas. Por el Servicio de Presupuestos se controla que
la suma del importe de las partidas de gasto coincida con la anualidad a presupuestar.
4.4 FUENTES DE FINANCIACIÓN
4.4.1 Definición
Todos los proyectos de gasto que tengan financiación europea llevan asociadas sus
correspondientes fuentes de financiación, que en el caso del Fondo de Cohesión coinciden con
las Decisiones de aprobación de los proyectos (o grupos de proyectos).
Con la asignación de financiación a los proyectos de gasto se pretende garantizar:
a) que en el presupuesto inicial exista correspondencia entre lo presupuestado en el
Estado de Ingresos y lo presupuestado en el Estado de Gastos relativo al Fondo de
Cohesión. Es decir, que si se ejecutan al 100% los proyectos de gasto que tienen asignada
financiación se garantizaría la certificación y posterior ingreso de los importes que
aparecen en el Estado de ingresos;
b) que durante la ejecución del Presupuesto de gastos se mantenga permanentemente este
equilibrio entre ingresos y gastos;
c) que, una vez realizada la ejecución, se permita su certificación de manera clara,
sencilla y rápida;
La unidad mínima de certificación es la fuente de financiación que surge de la
combinación de los siguientes elementos: fondo, forma de intervención y medida.
• FONDO: Fondo de Cohesión.
Se caracteriza por:
•
-
Su código: dos cifras.
-
Descripción
FORMA DE INTERVENCIÓN: Para el Fondo de Cohesión coincide con los
diferentes “tramos” de convocatoria del Ministerio de Economía y Hacienda.
Se caracteriza por:
30
•
-
Su código: cuatro cifras.
-
Descripción
-
Código nacional: optativo
-
Código comunitario: optativo
-
Fechas de elegibilidad: inicial de pagos, inicial de compromisos, final de
compromisos, final de documentos.
MEDIDAS:
Una medida, como se ha explicado en el epígrafe 2.4.4. de este manual, depende de
una forma de intervención por lo que, al crearlas, deberá indicarse la forma de
intervención a la que va a pertenecer.
Las medidas se caracterizan por:
-
Su código. Está compuesto por cuatro niveles:
Nivel 1: 4 cifras. Identifica cada Decisión o Solicitud de Ayuda.
Nivel 2: 2 cifras
Nivel 3: 4 cifras
Nivel 4: 4 cifras
-
Descripción. Campo obligatorio
-
Fechas de elegibilidad:
fecha de elegibilidad de pagos.
fecha de elegibilidad fin documentos.
fecha de elegibilidad inicial de
compromisos
fecha de elegibilidad fin de compromisos
Si la fecha de elegibilidad no se especifica en la medida, heredará las fechas de la
forma de intervención.
Como datos complementarios, para los supuestos en que pudieran darse ayudas
sometidas al régimen de ayudas de Estado, se rellenarán dos nuevos campos:
31
•
-
nº ayuda
-
motivos de no notificación
FUENTES DE FINANCIACIÓN
La fuente de financiación es la unidad de certificación y está formada por la
combinación de un fondo, una forma de intervención y una medida. Se caracteriza por:
-
Código: Está compuesto por el código del fondo, código de la forma de
intervención y el código de la medida, todos ellos separados por un espacio
en blanco.
-
Periodo de vigencia: campo de visualización que se obtiene con las fechas
de la medida relativas a la fecha de elegibilidad inicial de pagos y a la fecha
de fin de documentos.
-
Tasa de cofinanciación: es el porcentaje que relaciona el gasto elegible
con la ayuda de la medida que figura en la fuente de financiación.
-
Gasto elegible: es el gasto recogido en la Decisión que debe ejecutarse
para obtener la ayuda correspondiente de la Unión Europea.
Se introducen dos datos: el gasto elegible total del periodo y el desglose por
ejercicios, comprobando que la suma de anualidades coincide con el total
del periodo.
-
Ayuda: Es la cantidad que como máximo va a ser financiada por la Unión
Europea si se certifica el gasto elegible.
Existe también una previsión por anualidades y un total ayuda.
-
Tasa de sobrecertificación: Se puede establecer un porcentaje de
sobrecertificación de gasto elegible de una fuente de financiación, aunque
no se pida más ayuda.
Se indica el valor que sobrepase del 100 %.
4.4.2 Reglas de incompatibilidad entre fuentes de financiación
Responsable: Servicio de Fondos Europeos.
En cumplimiento de la normativa europea y de las últimas observaciones realizadas
por la Comisión referidas al Fondo de Cohesión, se precisa la existencia y desarrollo de los
procedimientos para asegurar que un mismo proyecto no recibe otra financiación de la Unión
32
Europea a nivel regional, esta información debe comunicarse en coordinación con la
Administración Central con el fin de ampliar y homogeneizar en todo el Estado las
comprobaciones correspondientes.
En este sentido, el SICCAL dispone de una transacción en la que se definen estas
incompatibilidades, de tal modo que el sistema asegura que no se puede vincular el mismo
proyecto a dos fuentes de financiación que se hayan definido como “incompatibles”.
El Servicio de Fondos Europeos asignará incompatibilidades al Fondo de Cohesión
con
el resto de Fondos definidos en el Sistema Contable. Igualmente, definirá
incompatibilidades entre los diferentes tramos y decisiones aprobadas del Fondo de Cohesión.
Con ello se hace imposible vincular un proyecto determinado a varias fuentes de financiación,
quedando definidas biunívocamente cada proyecto con la Decisión que aprueba su ayuda por
el Fondo de Cohesión.
4.4.3 Asignación de ámbitos de intervención a fuentes de financiación.
Responsable de su mantenimiento: Servicio de Fondos Europeos.
Se trata de asociar a cada fuente de financiación los ámbitos de intervención que
admita, tal y como figuran en el Anexo IV del Reglamento 1386/2002, y en función de la
tipología de proyectos admitidos por cada Decisión.
En el momento de asignar un proyecto a una fuente de financiación (4.4.6), el sistema
realiza automáticamente un control de validez impidiendo la grabación si no coinciden los
ámbitos de intervención del proyecto y de la fuente.
4.4.4 Asignación de indicadores a fuentes de financiación
Responsable de su mantenimiento: Servicio de Fondos Europeos.
Se trata de asociar a cada Decisión los indicadores con los que mejor se pueda evaluar
la consecución de objetivos previstos.
Para cada indicador se detalla su descripción, el valor objetivo y el tipo de indicador
de que se trate (nº uds contenedores, básculas, balsa de lixiviados…)
4.4.5 Asignación de indicadores a proyectos de gasto
Teniendo presentes las listas de indicadores previstas por la Subdirección General de
Fondos de Compensación y Cohesión del Ministerio de Economía y Hacienda, la Consejería
gestora de los proyectos, en nuestro caso, la Consejería de Medio Ambiente será la
responsable de realizar esta asignación supervisada por el Servicio de Fondos Europeos.
33
La asignación de indicadores a los proyectos se realiza a través de la fuente de
financiación que tenga asignada el proyecto. En esta asignación se comprueba que el
indicador está ligado a la fuente de financiación. Para cada indicador se podrán fijar los
valores “previsto” y “realizado”.
4.4.6 Asignación de proyectos de gasto a fuentes de financiación.
Responsable: Órgano ejecutor
La asignación de fuentes de financiación a proyectos de gasto se realiza por la
Consejería gestora de los proyectos. Esta asignación es una propuesta que ha de ser revisada y
comprobada por el Servicio de Fondos Europeos, responsable último de la elegibilidad de los
proyectos de gasto.
Por otra parte, en el periodo de presupuestación el Servicio de Presupuestos
comprueba que las anualidades del ejercicio a presupuestar de todos los proyectos que tienen
asignada una fuente de financiación suman una cuantía igual o superior al gasto elegible
fijado para dicho ejercicio en esa fuente de financiación.
•
•
Los datos a introducir al asignar una fuente de financiación (FF) a un proyecto son:
-
Código de la fuente de financiación
-
Fecha de inicio- fecha fin: El sistema completa este campo por defecto con las fechas
del periodo de vigencia de la fuente de financiación, si bien se puede acotar siempre y
cuando el nuevo periodo quede comprendido dentro de las fechas de vigencia de la
fuente de financiación.
Las comprobaciones que se realizan son las siguientes:
-
-
-
Se debe asegurar que un mismo proyecto no recibe otra financiación de la Unión
Europea a nivel regional. El sistema comprueba que un proyecto no se asigna a
otras fuentes “incompatibles”.
Al asignar una FF a un proyecto el sistema comprueba si ésta tiene ámbitos de
intervención asociados. Si la FF tiene ámbitos asociados, se comprueba que el
ámbito de intervención del proyecto al que se liga la FF coincida con alguno de los
que tiene asignados la FF.
Se comprueba si la FF tiene ayudas y/o motivos de no notificación asociados. Si
los tiene, se comprueba si el proyecto los tiene. En caso afirmativo, se chequea que
los del proyecto coincidan con alguno de los asociados a la fuente de financiación.
34
4.4.7 Asignación de fuentes de financiación a partidas de ingreso
Responsable del mantenimiento: Servicio de Presupuestos.
Se trata de relacionar las partidas del Estado de Ingresos referidos a recursos
provenientes de la Unión Europea con las fuentes de financiación que posteriormente se
asocian a los proyectos de gasto.
La finalidad de esta operatoria es la obtención de informes que facilitan la
comprobación de que existe suficiente gasto elegible asignado a proyectos de gasto (a través
de las partidas presupuestarias) para garantizar que, si se ejecuta la anualidad presupuestada
en su totalidad, se van a poder certificar las fuentes de financiación y obtener en el futuro los
ingresos previstos en el Estado de Ingresos.
Estos informes realizan una simulación de certificación teniendo como base la
anualidad de los proyectos.
Cada partida de ingresos de los financiados con el Fondo de Cohesión se corresponde
con una fuente de financiación. A través de esta operatoria se trata de establecer esta relación
entre partidas de ingresos y la fuente de financiación. Para ello, dada una partida de ingresos,
se le asocian las fuentes de financiación que correspondan, así como los importes de la ayuda
que se estime recibir en cada una de ellas.
Por el Servicio de Presupuestos se comprueba que el importe acumulado de la fuente
de financiación que se está ligando a la partida coincide con el importe presupuestado en la
misma en el estado de ingresos.
4.5 COMPROBACIONES Y CONTROLES A REALIZAR POR LA DIRECCIÓN
GENERAL DE PRESUPUESTOS Y FONDOS COMUNITARIOS RELATIVAS A LA
PRESUPUESTACIÓN DEL FONDO DE COHESIÓN.
Una vez finalizado el periodo de tiempo fijado por la Orden de elaboración de los
presupuestos para realizar todas las tareas previstas por parte de la Consejería de Medio
Ambiente, se procede a la comprobación de que los gastos e ingresos relativos al Fondo de
Cohesión se han presupuestado correctamente. Para ello, en primer lugar, a través del sistema
informático se bloquean los proyectos de gasto, es decir, se impide la introducción o
modificación de datos referidos tanto a información general del proyecto, como a anualidades
(anualidad a presupuestar), aplicaciones presupuestarias que recogen el crédito para ejecutar
dichas anualidades y fuentes de financiación. En segundo lugar se obtienen los informes
diseñados al efecto para hacer una doble comprobación:
35
a.- Que la cuantía de las anualidades de los grupos de proyectos asignados a la fuente de
financiación que corresponde al Fondo de Cohesión es suficiente (mayor o igual) para obtener
los recursos estimados en el estado de ingresos para esa fuente de financiación. Esta tarea se
realiza por el Servicio de Presupuestos.
b.- Que los grupos de proyectos que la Consejería de Medio Ambiente ha asignado a la fuente
de financiación prevista son elegibles para la misma. Esta comprobación se realiza por el
Servicio de Fondos Europeos.
Si en cualquiera de las dos comprobaciones se detecta algún error, se procede a la
subsanación por el ente gestor, dando prioridad al cumplimiento de ambas condiciones.
INFORMES DE FINANCIACIÓN
DATOS MAESTROS DE FINANCIACIÓN
a.1 Medidas
Datos de selección: Forma de intervención, niveles de medida, fechas iniciales y
finales de compromisos y pagos y, por último, medidas anuales o plurianuales.
Datos de salida en el informe: por cada forma de intervención (código y descripción),
se indica el código de la medida y su descripción, marca de anualidad, fecha inicial y
final de compromisos y pagos, nº de ayuda, código/descripción y motivo.
a.2 Formas de intervención
Datos de selección: Forma de intervención y fechas inicial y final de compromisos y
pagos.
Datos de salida en el informe: Para cada forma de intervención (código y descripción)
se indica su código nacional, código comunitario, fechas de inicio de compromisos y
pagos, fechas de fin de compromisos y fin de documentos.
a.3 Fondos
Datos de selección: Fondos, indicación (SI o NO) de cofinanciación y de porcentaje de
reparto del Fondo.
Datos de salida: Código de Fondo, descripción, marca de cofinanciación y marca de
porcentaje de reparto.
36
a.4 Fuentes de financiación
Datos de selección: Fondo, forma de intervención, niveles de medida, período de
vigencia, gasto elegible total, ayuda total, mantenimiento por consejerías, indicación
de cofinanciación, modo de visualización (por fuente de financiación, fondo, forma de
intervención).
Datos de salida: Según el modo de visualización elegido se recoge para cada fuente de
financiación el código de la fuente de financiación, el periodo de vigencia, el gasto
elegible del ejercicio, la ayuda del ejercicio, la tasa de cofinanciación, la tasa de
sobrecertificación, indicación de cofinanciación y de mantenimiento de Consejerías.
4.6 TAREAS A REALIZAR EN SICCAL 2 RELATIVAS A LA FINANCIACIÓN
RESPONSABLE
VALIDACIÓN
Serv. F.E.
•
•
Mantenimiento de datos maestros:
Fondos
Forma de Intervención
- Descripción
- Códigos nacional y Comunitario
- Fechas de elegibilidad
Medidas
- Descripción
- Fechas de elegibilidad
- Nº de ayuda
- Motivos de no notificación
Fuentes de financiación
- Periodo de vigencia
- Tasa de cofinanciación
- Gasto elegible (por anualidades)
- Total ayuda (por anualidades)
Mantenimiento de tablas de datos
Ámbitos de intervención
Indicadores
Tipos de indicadores
Serv. Ptos.
As. Econ.
Consejerías
X
X
X
X
X
37
Tipos de proyecto/intervención
Subtipos de proyecto/intervención
Motivos de no notificación de ayudas
Ayudas
Tipos de zonas
•
Introducción de los datos anteriores en proyectos
S.F.E.
•
Asignación de ámbitos de intervención
A fuentes de financiación
X
•
Asignación de indicadores a FF
X
•
Asignación de indicadores a elementos
PEP Ejecutable
•
Reglas de incompatibilidad entre FF
•
Asignación de FF a elementos PEP
Ejecutable
•
X
X
S.F.E.
X
Asignación de FF a partidas de ingresos
X
S.Ptos
(importes)
S. F.E.
(elegibilidad)
X
4.7 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Una vez que el presupuesto ha sido aprobado por las Cortes de Castilla y León, se
inicia su ejecución con el comienzo del ejercicio presupuestario correspondiente.
En el transcurso del ejercicio económico puede surgir la necesidad de realizar
modificaciones presupuestarias que afecten a créditos financiados con fondos procedentes de
la Unión Europea, siempre dentro de las limitaciones establecidas en la ley.
Estas modificaciones presupuestarias están reguladas en la Ley 7/1986, de 23 de
diciembre, de la Hacienda de la Comunidad de Castilla y León, en las Leyes Anuales de
Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León y en las Órdenes anuales de la
Consejería de Hacienda que regulan las operaciones de cierre del correspondiente ejercicio
económico.
En el caso concreto de créditos financiados con fondos procedentes de la Unión
Europea, y entre ellos, el Fondo de Cohesión, las modificaciones presupuestarias con más
incidencia son las Generaciones y las Minoraciones de Crédito.
4.7.1. Generaciones de Crédito
38
Las Generaciones de crédito, según su origen, se pueden agrupar en dos apartados:
TIPO 1: Generaciones de crédito financiadas con ingresos procedentes de derechos
no reconocidos en ejercicios anteriores.
TIPO 2: Generaciones de crédito motivadas por reprogramaciones, obtención de
dotaciones adicionales, etc.
Las generaciones de crédito “tipo1” surgen como consecuencia de la liquidación del
presupuesto anterior. Para los ingresos asociados a recursos procedentes de la Unión Europea
se reconocen derechos de ingreso por el importe de lo que se ha certificado a la Unión
Europea en cada una de las fuentes de financiación que están asociadas a ese ingreso.
De esta manera, siempre al final del ejercicio tendremos una estimación inicial de un
determinado ingreso, desagregado por fuentes de financiación, y una liquidación final de ese
ingreso, que puede ser igual o inferior a lo presupuestado inicialmente. En el caso de ser
inferior es donde surge la posibilidad de generar esa parte de la anualidad del ejercicio
anterior, que no pudo ser ejecutada en el mismo, pero que puede serlo en el ejercicio
corriente. Con ello se consigue generar disponibilidad de gasto en el presupuesto para poder
ejecutar el proyecto.
Con el objeto de que los centros gestores puedan solicitar generaciones de crédito de
este tipo, el Servicio de Presupuestos, con datos obtenidos del Servicio de Fondos Europeos y
de la Intervención General, elabora un cuadro resumen donde se obtiene el importe máximo a
generar, ordenado por fuentes de financiación y secciones presupuestarias.
La obtención de los datos se realiza mediante la metodología siguiente:
Columna A:
Anualidades de Gasto Elegible Acumuladas hasta el ejercicio en que
nos encontramos. P
Columna B:
Porcentaje que la ayuda europea supone sobre el gasto elegible para
cada grupo de proyectos concreto.
Columna C:
Anualidades de ayuda europea acumuladas. Es el resultado de aplicar
el porcentaje de ayuda de la columna B sobre el acumulado de Gasto
Elegible (Columna A).
Columna D:
Certificaciones emitidas a 31 de diciembre del ejercicio anterior.
Columna E:
Anualidad presupuestada en el ejercicio corriente.
39
Columna F:
Máximo a generar. Es el resultado de detraer del Acumulado de
Ayuda Europea (Columna C) lo Certificado en ejercicios anteriores u
obligaciones reconocidas (Columna D) y lo presupuestado en el
presente ejercicio (Columna E).
F= C – D – E.
Este cuadro-resumen es certificado por el Director General de Presupuestos y Fondos
Comunitarios y por el Interventor General y remitido al Centro Gestor para que inicie, si lo
estima oportuno, el correspondiente expediente de generación de crédito.
Con estos datos se inicia el expediente de generación, con informe obligado del
Servicio de Fondos Europeos.
Una vez autorizada la generación de crédito, en el Servicio de Presupuestos se
contabiliza dicha modificación presupuestaria. Para ello se realizan varias operaciones:
a. Si la fuente de financiación existe, se ha de incrementar su gasto elegible en la
cuantía generada. Si no existe, en el sistema contable se crea con todos sus datos, su
código. etc. y el gasto elegible generado.
b. Si la Consejería conoce el proyecto o proyectos de gasto que va a ejecutar con los
créditos a generar, dará de alta los datos maestros y las anualidades, etc. y lo
incluirá (su código y descripción) en la propuesta. Así, el Servicio de Presupuestos
contabilizará la generación y le asignará las partidas y la fuente de financiación a
los proyectos indicados.
En el caso de que en la propuesta de generación de créditos se incluyan los
proyectos a financiar, el Servicio de Fondos Europeos en su informe perceptivo
comprobará la elegibilidad de los mismos. Si no se contiene esta información, el
control de la elegibilidad se realizará, bien sobre los proyectos específicos que se
vayan creando por las Consejerías al desagregar el proyecto genérico creado por el
Servicio de Presupuestos, o bien sobre este proyecto, si es el que se va a ejecutar
directamente.
c. Se asignarán los importes generados en el Estado de Ingresos a sus
correspondientes fuentes de financiación. Es decir, se actualizará la tabla que
relaciona cada partida de ingresos con las distintas fuentes de financiación que la
componen y cuya suma de importes deberá coincidir con el contabilizado en el
Estado de Ingresos.
40
Por último, se envía copia del expediente a la Intervención General y a la Secretaría
General de la Consejería proponente.
4.7.2. Minoraciones de Créditos
En las Leyes Anuales de Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León
se dispone que los créditos consignados en el Estado de Gastos cuya financiación se produzca
a través de recursos de carácter finalista, se ajustarán mediante el oportuno expediente de
generación o minoración, con el fin de adaptarlos a las cuantías efectivamente concedidas.
En este sentido, cuando motivado por una reprogramación sea necesario minorar los
Estados de Ingresos y Gastos, se tramitará la correspondiente minoración de créditos.
Este tipo de expediente es similar al de Generación de Crédito, con la diferencia de
que el Servicio de Asuntos Económicos deberá aportar la documentación ya señalada para las
generaciones de crédito e indicar el proyecto del que se va minorar el crédito y la fuente de
financiación. El Servicio de Presupuestos grabará el documento contable en preliminar de
minoración. Para ello, primero se debe reducir en la cuantía que corresponda el gasto elegible
de la fuente de financiación para que, al grabar dicho documento, se siga cumpliendo la
condición de financiación. Además, hay que liberar el crédito asignado al proyecto indicado.
El Servicio de Fondos Europeos tendrá en cuenta estas modificaciones para ejercicios
futuros, con el fin de garantizar la existencia de crédito que permita la total ejecución del
proyecto.
41
CAPÍTULO 5. EJECUCIÓN DEL GASTO: CENTROS GESTORES
5.1 DESCRIPCIÓN DE RESPONSABILIDADES
La gestión y control de la ejecución del gasto correspondiente a las actuaciones que
cofinancia el Fondo de Cohesión en virtud del Reglamento (CE) nº 1164/1994 viene
sustentada, en un primer momento, por las competencias asignadas a los Centros Gestores, es
decir, a aquellos que realizan efectivamente las actuaciones.
Las responsabilidades asignadas al Centro Gestor, en lo relacionado con la gestión de
proyectos cofinanciados con Fondo de Cohesión son, además de las establecidas en los
Decretos y Ordenes de la Consejería de Medio Ambiente, las siguientes:
a) Impulsar una correcta ejecución de los proyectos de conformidad con las condiciones en la
decisión de la concesión y con objetivos fijados por los proyectos.
b) Llevar un seguimiento de las actuaciones cofinanciadas a través de una base de datos
informática o cualquier otro medio que se considere adecuado para ello.
c) Facilitar a la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios cuanta
documentación e información le sea requerida y poner en conocimiento de esta Dirección
General, cualquier circunstancia o incidencia de la gestión que afecte a actuaciones
cofinanciadas.
d) Disponer de todos los documentos justificativos relativos a los gastos efectuados con cargo
a la financiación procedente de los diferentes Fondos Europeos, según lo establecido en las
normas comunitarias.
e) Llevar a cabo las comprobaciones necesarias para verificar la realidad de la prestación de
los bienes y servicios cofinanciados y de los gastos declarados, así como para garantizar que
los proyectos cofinanciados se han realizado de acuerdo con las normas y políticas
comunitarias, como dispone el artículo 8 del Reglamento (CE) nº 1164/94.
f) Colaboración en los diferentes controles correspondientes a proyectos de su competencia
llevados a cabo por los diferentes órganos de control de la Comunidad Autónoma,
Administración Central y Comisión Europea.
g) En todas las actuaciones realizadas con cargo al Fondo de Cohesión deberán tenerse en
cuanta los objetivos del Tratado de la Unión Europea y en especial: la protección del medio
ambiente, la igualdad de oportunidades, el principio de respeto de la libre competencia, el
fomento y desarrollo de las grandes redes transeuropeas y el desarrollo sostenible tanto rural
como urbano.
42
Por otro lado, el Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los Residuos
deberá:
-
Informar detalladamente de los controles efectuados sobre los organismos responsables de
la ejecución en el ámbito legal y fiscal. Se refiere principalmente a la admisibilidad o
inadmisibilidad del IVA u otros impuestos indirectos, debiéndose incorporar cualquier
justificante que avale la información solicitada.
En este sentido, las actuaciones cofinanciadas por el Fondo en Castilla y León son
realizadas por la propia Administración Pública y no a través de empresas públicas, no
siendo por tanto sujeto pasivo del IVA.
-
Proporcionar pruebas justificativas de los controles realizados con el fin de cerciorarse de
que los proyectos cumplen la normativa comunitaria medioambiental (La evaluación de
impacto ambiental) y se incluirán las listas de comprobaciones efectivamente ejecutadas.
-
Manifestar en los documentos escritos los plazos para la emisión de los informes junto
con un listado de las personas o servicios responsables aludiendo a su vez a las
comprobaciones que se realizarán a partir de los informes recibidos.
-
Detallar que las acciones que se están ejecutando son las más adecuadas analizando el
conjunto de las debilidades y problemas identificados en el proyecto por el Comité de
Seguimiento, así como una lista de las personas y servicios responsables.
5.2 PROCEDIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO
5.2.1. Cumplimiento de la normativa europea.
Cada órgano ejecutor seguirá los procedimientos que garanticen la correcta gestión del
gasto y, en concreto, velarán por que se cumpla lo dispuesto en la normativa europea, y en
particular:
NORMATIVA:
- Reglamento (CE) nº 1164/1994 del Consejo de 16 de mayo de 1994, por el que se crea el
Fondo de Cohesión.
- Reglamento (CE) nº 1265/1994 del Consejo de 21 de junio de 1999, que modifica el
Anexo II del Reglamento (CE) nº 1164/1994 por el que se crea el Fondo de Cohesión.
43
- Reglamento (CE) nº 1264/1997 del Consejo de 21 de junio de 1999, que modifica el
Reglamento (CE) nº 1164/1994 por el que se crea el Fondo de Cohesión.
- Reglamento (CE) nº 1386/2002 de la Comisión de 29 de julio, por el que se establecen las
disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) nº 1164/94 del Consejo en relación con
los sistemas de gestión y control y el procedimiento para las correcciones financieras de las
ayudas otorgadas con cargo al Fondo de Cohesión.
- Reglamento (CE) nº 16/2003 de la Comisión de 6 de enero de 2003, por el que se
establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) nº 1164/94 del Consejo en lo
que se refiere a la subvencionabilidad de los gastos de las actuaciones cofinanciadas por el
Fondo de Cohesión.
- Reglamento (CE) 621/2004, de 1 de abril, por el que se establecen las disposiciones de
aplicación del Reglamento (CE) nº 1164/94 del Consejo, en lo que respecta a las medidas
de información y publicidad referentes a las actividades del Fondo de Cohesión.
- Comunicación de la Comisión de 01.07.1999 sobre los Fondos Estructurales y su
coordinación con el Fondo de Cohesión - Directrices para los programas del período 20002006 para el impulso de los principios horizontales que emanan del Tratado y que atañen a
todas las políticas comunitarias:
• el desarrollo sostenible
• la igualdad de oportunidades
• la mejora de la competitividad
• el incremento de la cohesión social
• el desarrollo rural y urbano
• y una cooperación descentralizada, amplia y eficaz.
- Reglamento (CE) nº 1831/1994, relativo a las irregularidades y a la recuperación de las
sumas indebidamente abonadas en el marco de la financiación del Fondo de cohesión, así
como a la organización de un sistema de información en este ámbito.
- Decisión de la Comisión 2871 de 29 de julio de 2002 por la que se aprueban Orientaciones
sobre los principios, criterios y baremos indicativos aplicables por los servicios de la
Comisión para la determinación de las correcciones financieras previstas en el apartado 2
del artículo H del Anexo II Reglamento (CE) nº 1164/94, por el que se crea el Fondo de
Cohesión.
5.2.2. Cumplimiento específico.
Teniendo en cuenta que el proyecto de gasto, ya definido anteriormente, es la clave del
sistema de presupuestación, ejecución, modificación y certificación del Fondo de Cohesión:
44
− Se comprueba que los proyectos cumplen los criterios de selección establecidos en las
diferentes Formas de Intervención.
Las Decisiones de la Comisión que aprueban ayudas del Fondo de Cohesión para Castilla
y León son hasta el momento actual:
•
Decisión de la Comisión Nº CCI: 2000 ES 16 C PE 028 “Gestión de Residuos en la
Comunidad Autónoma de Castilla y León”, de 29 de diciembre de 2000, modificada
por Decisión de la Comisión C (2003) 3556 de 01/10/2003.
•
Decisión de la Comisión Nº CCI: 2000 ES 16 C PE 141 “Gestión de Residuos en la
Comunidad Autónoma de Castilla y León- 2001”, de 3 de diciembre de 2001,
modificada por Decisión de la Comisión C (2005) 4716 de 25/11/2005.
•
Decisión de la Comisión Nº CCI: 2002 ES 16C PE 001 “Centro de Tratamiento de
Residuos Urbanos de Gomecello, Salamanca”, de 2 de mayo de 2002, modificada por
Decisión de la Comisión C (2004) 1938 de 19/05/2004.
•
Decisión de la Comisión Nº CCI: 2002 ES 16C PE 029 “Gestión de Residuos en la
Comunidad Autónoma de Castilla y León 2002”, de 15 de noviembre de 2002.
•
Decisión de la Comisión Nº CCI 2003 ES 16C PE 030 “Centro de tratamiento de
residuos urbanos de la provincia de Palencia”, de 15 de diciembre de 2003.
•
Decisión de la Comisión Nº CCI 2003.ES.16C.PE.033 “Gestión de Residuos Urbanos
en la Comunidad Autónoma de Castilla y León 2003”, de febrero de 2004.
− Si los proyectos se ejecutan a través de un expediente de contratación se deberá cumplir la
normativa europea de contratación pública y en lo relativo a información y publicidad se
hará constar lo siguiente:
•
En el anuncio de la contratación y de acuerdo con el artículo I. Contratación Pública
del Anexo II del Reglamento 1164/94, los anuncios que se envíen al Diario Oficial de
la Unión Europea (DOUE) para su publicación deberán indicar las referencias de los
proyectos para los que se haya solicitado o decidido ayuda comunitaria.
•
En los anuncios de licitación que se publican en los boletines oficiales y en prensa se
especificará que el proyecto está financiado por el Fondo de Cohesión. Asimismo en
los anuncios en prensa en los que aparece el logotipo de la Junta de Castilla y León
deberá figurar el de la Unión Europea.
•
En la cláusula del pliego donde se determina el presupuesto de licitación se hará
constar que el proyecto está financiado por el Fondo de Cohesión.
45
•
Entre las obligaciones del contratista, en su caso, se harán constar expresamente las
obligaciones de éste en lo relativo a información y publicidad.
5.2.3. Procedimiento para modificar la Decisión del proyecto
El órgano gestor, responsable de la ejecución, el Servicio de Infraestructura para el
Tratamiento de Residuos puede solicitar una modificación de la Decisión aprobada por la
Comisión.
Estas modificaciones pueden estar justificadas por la necesidad de mejorar la gestión
de la intervención, incluida su gestión financiera, o por la introducción de medidas o
instrumentos para lograr los objetivos estratégicos de la intervención y de las políticas
comunitarias que deben respetar, o incluso por posibles modificaciones en la legislación
comunitaria. La Comisión y el Estado miembro deben manifestar su acuerdo para proceder a
la modificación propuesta de la Decisión.
Existen dos tipos de modificaciones: sustancial y no sustancial
Las modificaciones sustanciales, representan un cambio notable de los objetivos o
características del proyecto, un aumento o reducción del porcentaje de financiación aplicado o
del importe máximo de la ayuda, y del calendario de gastos previstos, serán objeto de una
nueva Decisión de la Comisión, teniendo en cuenta las observaciones del Comité de
Seguimiento.
Por otro lado, las modificaciones no sustanciales, consisten en comunicar los
cambios de menor importancia en la ejecución del proyecto. El Estado miembro comunicará
a la Comisión una propuesta de modificación. Por regla general, la Comisión dará a conocer
sus observaciones o su acuerdo en el plazo de 20 días hábiles tras la recepción de la
propuesta. Las modificaciones serán adoptadas después de que la Comisión haya notificado
su acuerdo.
Sólo se podrá presentar una modificación por Decisión.
El órgano gestor deberá cumplimentar un modelo de propuesta de modificación de
acuerdo con el Anexo III de la Decisión, indicando en el encabezado: la denominación del
proyecto, el número de la Decisión, su código nacional y de la Comisión y el órgano
responsable de la ejecución.
A continuación deberá de recogerse los siguientes puntos:
• La descripción de las actuaciones aprobadas
• Las causas que motivan la modificación
46
• La descripción de las actuaciones definitivas a realizar
• La fecha de terminación
• El desglose de los costes por tipo de gasto
• El Plan financiero
• Indicadores físicos aprobados y la modificación propuesta.
5.2.4. El procedimiento del seguimiento de la ejecución del gasto.
El procedimiento del seguimiento de la ejecución del gasto deberá permitir obtener
toda la información referida a la ejecución de las actuaciones, siendo ésta responsabilidad de
los Centros Gestores:
− La correcta definición y aplicación de los proyectos y su inclusión en una sola medida,
intervención y Fondo; es decir, una única Decisión.
− La inclusión de todos los datos del proyecto requeridos por SICCAL 2, obligados por el
Reglamento 1386/2002 y su actualización, cuando sea necesaria, en cualquier momento
del ejercicio económico.
En los documentos contables de disposición (fase D), reconocimiento de obligaciones y
propuesta de pago (OK) deberá figurar identificado como tercero el destinatario último,
ya sea persona física o jurídica.
− Con el fin de dar cumplimiento a los nuevos requerimientos de la Comisión Europea,
expresados en el Anexo II del Reglamento (CE) 1164/94, sobre disposiciones de
aplicación, el seguimiento de ejecución del proyecto se realizará mediante indicadores
físicos y financieros. Dichos indicadores se referirán al carácter específico del proyecto y
a sus objetivos. Se estructuran de manera que indiquen:
-
El estado de realización del proyecto con relación al plan y a los objetivos fijados
-
Los avances logrados en la gestión y los posibles problemas
5.3. GESTIÓN Y VERIFICACIÓN DEL GASTO
El artículo 4 del Reglamento (CE) 1386/2002, por el que se establecen disposiciones
de aplicación del Reglamento 1164/94 en relación con los sistemas de gestión y control y el
procedimiento para las correcciones financieras de las ayudas otorgadas con cargo al Fondo
de Cohesión, establece que dichos sistemas “incluirán procedimientos para verificar la
realidad de los gastos declarados y la realización del proyecto, después de la fase de
instrucción del mismo hasta la puesta en funcionamiento de inversión financiada, de
conformidad con las condiciones establecidas en la correspondiente decisión de concesión,
con los objetivos fijados por el proyecto, y con las normas nacionales y comunitarias
47
aplicables, en particular, sobre la subvencionabilidad de los gastos para la ayuda del Fondo, la
protección del medio ambiente, los transportes, las redes transeuropeas, la competencia y la
contratación pública”.
Estos sistemas de gestión y control que se realizan por las autoridades competentes
deben asegurar:
-
una definición y asignación claras, separación adecuada de las funciones
dentro de la organización
-
sistemas eficaces para garantizar que las funciones se realizan
satisfactoriamente.
-
en el caso de órganos intermedios, información a las autoridades
competentes acerca de la realización de sus tareas y los medios empleados.
La comprobación de la adecuada ejecución de los proyectos, se realizará tanto
documentalmente como en el lugar de desarrollo de los mismos sobre muestras de los trabajos
o transacciones.
5.3.1. Procedimiento general
La realidad de los gastos declarados tiene su punto de partida en los procedimientos de
contratación amparados en la legalidad vigente (RD 2/2000, de 16 de junio, por la que se
aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas); así como
la normativa que regula la gestión presupuestaria.
1.- ESTUDIO PRELIMINAR DE LA SITUACIÓN.
La Junta de Castilla y León ha elaborado la Estrategia Regional de Residuos 20012010, aprobada por el Decreto 74/2002, de 30 de mayo, que conforma el nuevo modelo de
gestión de los residuos urbanos y residuos de envases en el ámbito de la Comunidad
Autónoma de Castilla y León, desarrollando una planificación adecuada y exhaustiva de
gestión de residuos. Siendo los objetivos básicos la reducción de la producción de residuos, el
reciclaje o la reutilización.
La entrada en vigor de nuevas normativas en materia de residuos tales como la Ley
11/1997, de 24 de abril, de Envases y Residuos de Envases, la Ley 10/1998, de 21 de abril, de
Residuos, que atribuyen a las Comunidades Autónomas la competencia de la elaboración de
los planes regionales de los distintos residuos y que transponen a nuestra legislación las
Directivas Comunitarias correspondientes y del Plan Nacional de Residuos Urbanos 20002006 (Resolución de 13 de enero de 2000, de la Secretaría General de Medio Ambiente por la
que se dispone la publicación del Acuerdo del Consejo de Ministros de 7 de enero de 2000,
por el que se aprueba el Plan Nacional de Residuos Urbanos), justifica y hace necesario que la
48
Junta de Castilla y León lleve a cabo una reorientación de su política de tratamiento de
residuos urbanos y residuos de envases, basada la aplicación del principio de prevención y del
principio de cooperación y responsabilidad compartida en el desarrollo de esta Estrategia,
haciendo recaer los costes de la gestión sobre el productor del residuo en aplicación del
principio «quien contamina, paga».
El ámbito material de aplicación de esta Estrategia incluye a todos los residuos
generados en el ámbito urbano o municipal de acuerdo con la definición del apartado b) del
artículo 3.º de la Ley de Residuos, incluyendo en esta definición los residuos voluminosos y
otros como los residuos de aceites vegetales de freiduría y los residuos de medicamentos de
uso humano.
Por ello, la Estrategia Regional de Residuos de la Comunidad Autónoma de Castilla y
León 2001-2010 contempla los objetivos de prevención y minimización de residuos y el
establecimiento en todo el territorio de la Comunidad de sistemas de gestión de residuos
urbanos y residuos de envases bajo unos criterios de calidad que sean ambientalmente seguros
y técnica y económicamente viables. Asimismo, fomenta la reutilización, potencia el reciclaje
de los mismos y la valorización de la materia orgánica y, por último, garantiza la correcta
eliminación de los residuos que no sean valorizables mediante el depósito en vertedero,
asumiendo la clausura, sellado y restauración de los antiguos vertederos.
El modelo previsto se basa en una separación en origen en cuatro fracciones: Materia
orgánica y materiales compatibles, papel y cartón, vidrio y envases ligeros y materiales
compatibles con éstos. La gestión de estos residuos se efectuará en plantas de tratamiento de
ámbito provincial a las cuales se transportarán los residuos a través de plantas zonales de
transferencia. El diseño de estas instalaciones se efectuará con vistas a la máxima
recuperación posible de los recursos contenidos en los residuos y contarán con una instalación
de eliminación de las fracciones que no puedan ser recuperadas. El modelo se completa con la
implantación en todos los municipios de más de 5.000 habitantes de puntos limpios que
permitirán la recuperación selectiva de residuos voluminosos y otros residuos especiales.
Con estas actuaciones se cumplen los principios de jerarquía establecidos por la Unión
Europea: Reducción, reutilización, recuperación de materiales, valorización energética y
eliminación en vertedero.
Además de las infraestructuras se prevé el desarrollo de acciones orientadas a la
concienciación y buen funcionamiento del sistema con un programa especifico orientado a la
prevención en la generación de residuos y al desarrollo de campañas de comunicación y
divulgación.
49
La elaboración obedece a la necesidad de redefinir el marco que ha de presidir las
actuaciones que hayan de llevarse a cabo para que la producción y gestión de residuos en
nuestra Comunidad Autónoma se adecue a los principios y objetivos emanados de las
Instituciones Comunitarias y a la normativa nacional en la materia.
Asimismo, define la política general de la Junta de Castilla y León en materia de
residuos. Para ello, se diagnostica la situación actual y las necesidades de gestión a nivel
regional de los diferentes tipos de residuos, y se concretan los planes de acción y medidas a
desarrollar, así como el grado de participación de las diferentes Administraciones en la
resolución de los problemas relacionados con la gestión y el tratamiento de los residuos.
Entre las normativas nacionales a cumplir destacan la Ley 10/1998, de 21 de abril, de
Residuos y la Ley 11/1997, de 24 de abril, de Envases y Residuos de Envases. Entre las
normativas europeas destaca la Directiva 96/61/CE relativa a la Prevención y al Control
Integrado de la Contaminación, la Directiva 1999/31/CE relativa al Vertido de Residuos
Asimismo, se plantean los objetivos de:
• Fomento de medidas de prevención y minimización de residuos, encaminadas a
conseguir la reducción de la generación de residuos urbanos y residuos de envases, así
como de los materiales contaminantes que lleven incluidos.
• Establecimiento en todo el territorio de la Comunidad de sistemas de gestión de
residuos urbanos y residuos de envases bajo unos criterios de calidad en el servicio,
que sean ambientalmente seguros y técnica y económicamente viables y tendentes a la
recuperación de materiales contenidos en los residuos.
• Fomentar la reutilización directa de determinados productos, potenciando el reciclaje
de los mismos y sus posibles mercados.
• Valorización de la materia orgánica mediante la obtención de biogás y compost.
• Clausura, sellado y restauración de los antiguos vertederos.
Se cumplirán de este modo los principios de jerarquía establecidos por la Unión
Europea, consistentes en la aplicación de medidas destinadas a conseguir los siguientes
objetivos por orden de prioridad: Reducción, reutilización, recuperación de materiales,
valorización energética y eliminación en vertedero.
Asimismo, se plantean los objetivos de:
• Progresiva reducción de la cantidad de residuos a gestionar por persona y año.
50
• Establecimiento de una política de coordinación de las actuaciones derivadas del
Plan entre la Comunidad de Castilla y León y los municipios que la integran.
• Desarrollo de una estrategia orientada a la efectiva aplicación de las obligaciones de
la puesta en el mercado de envases y productos que con su uso se transforman en
residuos.
• Información y comunicación a los ciudadanos, para alcanzar los máximos niveles
posibles de participación en el desarrollo del plan y en concreto la recogida selectiva
de residuos y en el cumplimiento de los objetivos contenidos en el Plan y programas
de formación dirigidos a todos los estamentos implicados en su desarrollo.
Las principales ventajas socioeconómicas y ambientales que conllevará la
implantación de este Plan de Gestión son las siguientes:
• Tratamiento integral del 100% de los residuos urbanos y residuos de envases
generados en la comunidad de Castilla y León.
• Desaparición de los vertederos de ámbito local o para mancomunidades
subprovinciales tanto los controlados como los incontrolados.
• Sustitución de los vertederos de ámbito subprovincial por Estaciones de
Transferencia que no suponen riesgos ambientales ni sanitarios.
• Mejora de la calidad paisajística, de la calidad ambiental y la calidad de vida de los
ciudadanos de la Comunidad.
• Recuperación de materias primas y ahorro de energía, agua y recursos naturales al
reutilizar en la medida de lo posible los materiales que componen los residuos
urbanos.
• Impulso socioeconómico en forma de creación de puestos de trabajo y de nuevas
oportunidades de negocios a partir de la adecuada gestión y de los productos
recuperados de los residuos.
El Organismo responsable para llevar a cabo dicha planificación priorizando las
actuaciones es dentro de la Consejería de Medio Ambiente, el Servicio de Protección
Ambiental, el cual entre otras funciones tiene encomendada la del desarrollo y ejecución de la
planificación y programación en materia de residuos.
51
2.- CONTRATACIÓN DE ESTUDIOS DE ALTERNATIVAS PROVINCIALES Y
ELECCIÓN DE ALTERNATIVAS.Se diagnostica la situación actual y las necesidades de gestión a nivel regional de los
diferentes tipos de residuos, y se concretan los planes de acción y medidas a desarrollar, así
como el grado de participación de las diferentes Administraciones en la resolución de los
problemas relacionados con la gestión y el tratamiento de los residuos.
Una vez establecidas las prioridades de actuaciones en materia de residuos, es el
Servicio de Protección Ambiental y el Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los
Residuos los que se encargan de la contratación para la realización de estudios para la
definición de alternativas y ubicaciones de infraestructuras para la correcta gestión de los
residuos a nivel provincial, así como de el desarrollo de inventarios de residuos.
En todo momento a la hora de realizar un estudio preliminar de la situación de cada
una de las provincias integrantes de nuestra Comunidad Autónoma, se tiene en cuenta el
cumplimiento de los principios de jerarquía establecidos por la Unión Europea, consistentes
en la aplicación de medidas destinadas a conseguir los siguientes objetivos por orden de
prioridad: Reducción, reutilización, recuperación de materiales, valorización energética y
eliminación en vertedero.
Dichos estudios salen a contratación, mediante los procedimientos de contratación
establecidos por la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas en vigor y se regirán en
cuanto a su preparación, adjudicación, efectos y extinción por esta Ley y sus disposiciones de
desarrollo.
Se establecen reuniones con los entes municipales responsables en cada provincia
específica, con el fin de presentar los resultados de los estudios realizados y proponer una
solución acorde a la situación y en concordancia con los intereses comunes de la Comunidad
Autónoma los cuales van por el camino de garantizar la protección de la salud y la
conservación del medio ambiente en la Comunidad.
Una vez analizados los estudios y definidas las actuaciones más convenientes, se
genera la necesidad de presentar o plasmar en un documento dichas inversiones a efectuar.
Se definen en estos momentos los escenarios presupuestarios plurianuales, los cuales
reflejan en un período de cuatro años, las obras previstas, con el fin de encadenar todas las
infraestructuras de una provincia y llevar a cabo una programación adecuada y controlada
para la gestión de los residuos urbanos.
La priorización para plasmar en los escenarios plurianuales, con el fin de llevar una
contratación consecuente de las infraestructuras de gestión de residuos son las siguientes:
52
- Construcción de un Centro de Tratamiento de Residuos al cual se lleven todos
los residuos urbanos a nivel provincial
- Plantas de transferencia de residuos, ubicados en diversos puntos estratégicos
de la provincia, y desde los cuales se trasladan los residuos depositados por
los camiones de recogida domiciliaria hasta los Centros de Tratamiento.
- Construcción de un depósito controlado de los rechazos generados en dicho
Centro de Tratamiento de Residuos.
- Una vez puesta en marcha todo el sistema, la clausura de todos los vertederos
de residuos urbanos desperdigados por toda la provincia.
3.- CESIÓN DE LOS TERRENOS DONDE SE UBIQUEN
INFRAESTRUCTURAS, Y APROBACIÓN DE LOS PROYECTOS.-
LAS
FUTURAS
Una vez realizadas las oportunas reuniones con los entes municipales: Ayuntamientos,
Diputaciones Provinciales o en su caso Consorcios Provinciales, se solicita por escrito a los
mismos, la cesión de los terrenos donde se ubiquen las futuras instalaciones, así como de la
aprobación de dichos estudios.
Una vez este la Consejería de Medio Ambiente en posesión de toda la documentación
requerida se procede a los trámites administrativos para llevar a cabo la contratación de los
proyectos.
4.- ENCARGO Y CONTRATACIÓN DE LA REDACCIÓN DE LOS PRECEPTIVOS
PROYECTOS.Una vez definidas las infraestructuras para cada sistema provincial, y con el envío de
la cesión de terrenos por parte de los entes municipales afectados a la Consejería de Medio
Ambiente, se procede al encargo de la redacción del proyecto constructivo; siguiendo para
esto en todo momento, los procedimientos y formas de adjudicación para consultoría y
asistencia establecidos por la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas en vigor y
rigiéndose en cuanto a su preparación, adjudicación, efectos y extinción por esta Ley y sus
disposiciones de desarrollo.
Al expediente de contratación deberá incorporarse un informe del servicio interesado
en la celebración del contrato, en el que se justifique debidamente la insuficiencia, la falta de
adecuación o la conveniencia de no ampliación de los medios personales y materiales con que
cuenta la Administración para cubrir las necesidades que se trata de satisfacer a través del
contrato.
53
5.- SOLICITUD DE INFORMES A LAS AUTORIDADES AMBIENTALES SOBRE LOS
PROYECTOS.Para cada una de las infraestructuras se deberá realizar un proyecto específico de
ejecución de las obras, y dependiendo de la naturaleza y entidad del mismo, se deberá realizar
un:
- Estudio de viabilidad hidrogeológica
- Estudio de Impacto Ambiental
- Estudio de Prevención Ambiental
Asimismo, para cada proyecto en particular se debe realizar consulta a las autoridades
a quienes incumbe el proyecto en razón de sus responsabilidades específicas, solicitando
informes sobre las siguientes cuestiones:
Afectación o no a la Red de Espacios Naturales de Castilla y León, mediante solicitud
de informe a la Dirección General de Medio Natural de la Consejería de Medio Ambiente. En
caso afirmativo, se tendrá que emitir informe incluyendo información sobre los proyectos que
afecten de modo significativo a los lugares de la red "Natura 2000" en virtud de la Directiva
92/43/CEE.
Aplicación o no de la LEY 11/2003, de 8 de abril, de Prevención Ambiental de
Castilla y León.
Aplicación o no del DECRETO Legislativo 1/2000, de 18 de mayo, por el que se
aprueba el Texto Refundido de la Ley de Evaluación de Impacto Ambiental y Auditorias
Ambientales de Castilla y León.
6.- SUPERVISIÓN DE LOS PROYECTOS, ACTAS DE REPLANTEO PREVIO Y
APROBACIÓN DE LOS MISMOS.Una vez entregado por parte de la empresa encargada de la redacción de dicho
proyecto, el Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los Residuos se encarga de la
supervisión técnica y administrativa de los mismos, con el fin de comprobar que el proyecto
realizado se corresponde con la realidad y con los requerimientos exigidos en el pliego de
cláusulas administrativas particulares.
Si dicho proyecto se considera que reúne todos los requisitos, se procede a la
propuesta de aprobación del mismo por parte del Director General de Calidad Ambiental.
54
7.- SOLICITUD DE AYUDAS AL FONDO DE COHESIÓN DE LA UNIÓN EUROPEA.Una vez determinadas las infraestructuras a ejecutar, la Consejería de Medio Ambiente
a través del Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los Residuos, redacta la
solicitud de ayuda que se presentará ante las autoridades europeas.
Dichos proyectos deben responder a los objetivos del artículo 130 R, del tratado de la
Unión Europea en cuanto a la conservación, protección y mejora de la calidad del medio
ambiente, protección de la salud de las personas, utilización prudente y racional de los
recursos y el fomento de medidas destinadas a hacer frente a los problemas regionales en
materia de medio ambiente.
Los proyectos se deben enmarcar dentro de las actuaciones previstas en el Plan de
Residuos Urbanos y Residuos de Envases de Castilla y León 2002-2010, aprobado por
Acuerdo de 30 de agosto de 2002.
Asimismo, en estos se debe tener en cuenta el respeto al principio “quien contamina
paga”.
Se seguirá para todos los proyectos la normativa del reglamento del Fondo de
Cohesión, apartado 1 del artículo 7 del Reglamento (CE) 1264/99 y 1265/99 del Consejo, que
modifican el Reglamento (CE) nº 1164/94, por el que se crea el Fondo de Cohesión, y donde
se prevé la modulación de los tipos de participación. El coste de la eliminación de los residuos
deberá recaer sobre el poseedor que remitiere los residuos a un recolector o a una empresa
autorizada y/o sobre los poseedores anteriores o el productor del producto generador de los
residuos, mediante la aplicación de un sistema de tasas. Las Entidades locales, según la Ley
10/98, de 21 de abril, de Residuos, tienen entre sus obligaciones la gestión de los residuos
urbanos. Esta Ley determina que los poseedores de los residuos urbanos están obligados a
entregarlos a las Entidades locales para su reciclado, valorización o eliminación, siendo
necesario disponer de autorización del Ente local para poderlo entregar a un gestor autorizado.
Las actuaciones cuya cofinanciación se solicita debe participar de las características
indicadas en la letra a del art. 7 de la Recomendación 75/436 del Consejo, relativa a la
imputación de costes y a la intervención de los poderes públicos en materia de medio
ambiente. El principio “Quien contamina paga” estará garantizado en el proyecto al existir un
sistema de tasas que repercute directamente al generador de residuos mediante los
correspondientes impuestos municipales.
El proyecto debe estar relacionado con las políticas comunitarias dirigidas al fomento
de la competitividad rural y urbana, y la mejora de la calidad ambiental de este tipo de
55
medios, asegurando un tratamiento adecuado de los residuos urbanos, garantizando así a los
promotores la estabilidad de sus operaciones económicas, facilitando a los vecinos su
convivencia armónica con el medio natural en que se asientan y reforzando la salubridad de
las poblaciones.
8.- CONTRATACIÓN DE LAS OBRAS Y LA DIRECCIÓN DE OBRA.Los contratos de las Administraciones Públicas se ajustarán a los principios de
publicidad y concurrencia establecidos en la Ley de Contratos de las Administraciones
Públicas en vigor, salvo las excepciones en ella establecidas y, en todo caso, a los de igualdad
y no discriminación.
Son requisitos para la celebración de los contratos de las Administraciones Públicas,
salvo que expresamente se disponga en la Ley otra cosa, los siguientes:
- La competencia del órgano de contratación.
- La capacidad del contratista adjudicatario.
- La determinación del objeto del contrato.
- La fijación del precio.
- La existencia de crédito adecuado y suficiente, si del contrato se derivan obligaciones de
contenido económico para la Administración.
- La tramitación de expediente, al que se incorporarán los pliegos en los que la
Administración establezca las cláusulas que han de regir el contrato a celebrar y el
importe del presupuesto del gasto.
- La fiscalización previa de los actos administrativos de contenido económico, relativos a
los contratos,.
- La aprobación del gasto por el órgano competente para ello.
- La formalización del contrato.
Una vez cumplidos todos estos requisitos, la Consejería de Medio Ambiente licita el
proyecto y adjudica la obra.
Paralelamente al inicio del expediente de contratación de la obra, se inicia el
expediente de contratación para la Dirección de la misma, la cual igualmente cumplirá los
requisitos exigidos en cuanto a los procedimientos y formas de adjudicación para consultoría
y asistencia establecidos por la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas en vigor y
56
rigiéndose en cuanto a su preparación, adjudicación, efectos y extinción por esta Ley y sus
disposiciones de desarrollo.
Una vez cumplidos todos estos requisitos, la Consejería de Medio Ambiente licita y
adjudica la Dirección de la obra.
9.- EJECUCIÓN DE LAS OBRAS.El primer paso una vez adjudicadas las obras, firmado el contrato administrativo y
antes de la firma del Acta de comprobación de replanteo, el adjudicatario ha de elaborar un
PLAN DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO, que ha de ser informado
favorablemente por el Coordinador de Seguridad y Salud asignado para la obra, y remitido
para su posterior aprobación a la Dirección General de Calidad Ambiental (Servicio de
Infraestructura para el Tratamiento de los Residuos) (art. 7 del REAL DECRETO 1627/1997,
de 24 de octubre, por el que se establece las disposiciones mínimas de seguridad y salud en
las obras).
Cada vez que surjan modificaciones en la obra, que pudieran dar motivos a variaciones
del Plan de Seguridad y Salud, ha de ser remitido nuevamente, por el contratista y con el
informe del Coordinador de Seguridad y Salud, a la Dirección General de Calidad Ambiental
para su aprobación.
La ejecución del contrato comienza con el ACTA DE COMPROBACIÓN DEL
REPLANTEO, que ha de firmarse en el transcurso un MES desde la formalización del
Contrato.
Antes de dar comienzo a la obra ha de enviarse desde el Servicio Territorial de Medio
Ambiente a la Oficina Territorial de Trabajo de la Provincia, el AVISO PREVIO DE
COMIENZO DE OBRA, según modelo que se adjunta. (art. 18 del REAL DECRETO
1627/1997, de 24 de octubre, por el que se establece las disposiciones mínimas de seguridad y
salud en las obras). Una copia del aviso a la autoridad laboral ha de enviarse a la Dirección
General de Calidad Ambiental (Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de los
Residuos).
Ha de entregarse al adjudicatario de la obra, el LIBRO DE INCIDENCIAS, en donde
queden reflejadas todas las anotaciones de incidencias ocurridas durante la ejecución de las
obras y que conciernen a temas de seguridad y salud laboral. Dicho libro de incidencias
llevará el sello del Servicio Territorial de Medio Ambiente que lo entrega. (art. 13 del REAL
DECRETO 1627/1997, de 24 de octubre, por el que se establece las disposiciones mínimas de
seguridad y salud en las obras).
57
Con el fin de poder llevar a cabo un control de las ordenes, instrucciones y
comunicaciones durante la ejecución de las obras, ha de entregares al adjudicatario de la obra,
el LIBRO DE ORDENES, el cual se abrirá en la fecha de replanteo de la obra y se cerrará en
la de recepción de la misma. Dicho libro deberá estar diligenciado por el Servicio Territorial
de Medio Ambiente, enviando la copia azul del mismo a la Dirección General de Calidad
Ambiental (Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de los Residuos), cada vez que
quede reflejado algún asiento en el libro. Dicho libro deberá ser devuelto a la Administración
el día de la recepción.
El adjudicatario ha de presentar el PROGRAMA DE TRABAJO que refleje las
unidades de obra integradas en el mismo, estimadas en días calendario, así como la valoración
mensual y acumulada. El programa es de obligado cumplimiento para poder llevar a cabo un
buen seguimiento de la obra.
Una vez cumplidos todos los requisitos, se da comienzo a la ejecución de los trabajos
y como primer paso se coloca el cartel publicitario de las obras, en el cual se refleje el nombre
de la obra, el importe, una explicación del papel que la Comunidad desempeña a través del
Fondo de Cohesión: “El presente proyecto contribuye a reducir las disparidades sociales y
económicas entre los ciudadanos de UE” o cualquier otra indicación equivalente, así como el
importe de la participación del Fondo y su aportación en porcentaje, dando cumplimiento a las
exigencias de la Normativa Comunitaria vigente.
El Director de Obra una vez iniciadas las obras, ha de emitir mensualmente la
CERTIFICACIÓN DE OBRA ejecutada, dentro de los siguientes 10 días del período a que
corresponda.
La certificación mensual es de obligada presentación aún cuando el importe a
certificar sea de cero pesetas, a no ser que exista una PARALIZACIÓN DE OBRA, en cuyo
caso ha de remitirse a la Dirección General de Calidad Ambiental (Servicio de Infraestructura
para el Tratamiento de los Residuos), una copia del Acta de Paralización y una copia del Acta
de Inicio de las mismas.
Una vez finalizada la obra y cumplido la totalidad del objeto del contrato, la empresa
adjudicataria y la dirección de obra presentará una solicitud de recepción de los trabajos ante
el Servicio Territorial de Medio Ambiente de la provincia en la que se está realizando la obra,
presentándolo este a la Dirección General de Calidad Ambiental y a la Intervención General,
la cual comunicará su asistencia o no al acto formal de recepción, en sus funciones de
comprobación de la inversión. A la recepción de las obras concurrirá un técnico del Servicio
Territorial de Medio Ambiente, el facultativo encargado de la dirección de las obras y el
contratista asistido, si lo estima oportuno, de su facultativo.
58
En los contratos se fijará un plazo de garantía a contar de la fecha de recepción o
conformidad, transcurrido el cual sin objeciones por parte de la Administración, salvo los
supuestos en que se establezca otro plazo en la Ley o en otras normas, quedará extinguida la
responsabilidad del contratista.
Asimismo, la Dirección de la obra deberá presentar en el plazo de dos meses, contados
a partir de la recepción, la certificación final de las obras ejecutadas, debiendo el Servicio de
Infraestructura para el Tratamiento de los Residuos elevar para su aprobación ante el órgano
de contratación que deberá aprobar y abonar al contratista el saldo resultante.
10.- ENTREGA DE LAS OBRAS POR PARTE DE LA CONSEJERÍA DE MEDIO
AMBIENTE AL ENTE PÚBLICO RESPONSABLE DEL MANTENIMIENTO Y
EXPLOTACIÓN DE LAS INFRAESTRUCTURAS.Una vez finalizadas las obras y realizada la recepción de los trabajos, la Consejería de
Medio Ambiente se encarga de entregar al ente público responsable del mantenimiento y
explotación de las instalaciones, las infraestructuras construidas para tal fin y objeto del
contrato.
11.- INFORMES DE SEGUIMIENTO DE LAS OBRAS APROBADAS MEDIANTE
DECISIÓN AL FONDO DE COHESIÓN DE LA UNIÓN EUROPEA.Dentro del sistema de control y verificación de los gastos, la Consejería de Medio
Ambiente es el organismo intermedio responsable del control previsto en el artículo 4 del
Reglamento (CE) 1386/2002 (control de primer nivel).
Por parte de la Consejería de Medio Ambiente, tanto desde los Servicios Territoriales
como desde el Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los Residuos, se realizan
visitas a las obras periódicamente, con el fin de comprobar “in situ” las unidades de obra
reflejadas en las certificaciones mensuales emitidas por la empresa adjudicataria y la
Dirección de obra, así como su buena ejecución y cualquier incidencia que pueda surgir en la
misma. De las visitas realizadas se elabora un dossier fotográfico que es archivado dentro del
expediente técnico para consultas posteriores, así como cualquier informe que se derivase de
dichas visitas.
Para asegurar que el proyecto se está ejecutando, de acuerdo a la finalidad prevista y
condiciones de adjudicación, cumpliendo con la orden de convocatoria correspondiente se
lleva un control desde el Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los Residuos,
para realizar la contratación de las obras en el tiempo establecido, y el seguimiento de los
programas de trabajo elaborados a la hora de solicitar la ayuda al Fondo de Cohesión.
59
El Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de los Residuos se encarga
asimismo, de los sistemas de control y verificación de los gastos efectuados en la realización
del proyecto y su coincidencia con los gastos elegibles aprobados en la Decisión, así como
normas comunitarias en materia de información y publicidad.
Semestralmente, se realiza un informe de seguimiento de cada uno de los proyectos
incluidos en las Decisiones aprobadas por el Fondo de Cohesión de la Unión Europea, según
los modelos establecidos, y los datos facilitados por la Consejería de Hacienda en cuanto a
documentos de pago de cada expediente o proyecto.
Dichos informes son entregados a la Consejería de Hacienda, la cual dentro del
sistema de control y verificación de los gastos, previsto en el artículo 4 del Reglamento (CE)
1386/2002 realizará los informes correspondientes.
Una vez finalizado el proyecto o grupo de proyectos aprobado por la Decisión de la
Comisión relativa a la concesión de ayuda por parte del Fondo de Cohesión, se elaborará por
parte de la Consejería de Medio Ambiente en la figura del Servicio de Infraestructuras para el
Tratamiento de los Residuos, el informe final establecido en el Anexo II de disposiciones de
aplicación financiera de la aprobación de la Decisión, y dando cumplimiento al apartado 4 del
artículo F del Anexo II del Reglamento (CE) nº 1164/94.
Al término de los proyectos se procederá tal y como menciona el art.13 y Anexo III
del Reglamento (CE)1386/2002 a realizar una declaración elaborada por una persona o
departamento independiente de la autoridad de gestión, del organismo de ejecución, de los
órganos intermedios y de la persona o servicio de la autoridad pagadora encargada de expedir
los certificados. En esta declaración se resumirán las conclusiones de los controles efectuados
durante los años anteriores y se evaluará la validez de la solicitud de pago del saldo final, así
como la regularidad del gasto registrado en el certificado final.
12.- DOCUMENTACION GENERADA EN EL PROYECTO.La documentación generada en cada expediente/obra que sale a contratación, es
guardada en un archivo específico y único para cada expediente. En dicho archivo se guardan
tanto los documentos técnicos, como los documentos administrativos y los documentos
financieros, desde su inicio hasta su finalización.
La documentación administrativa se encuentra en el Servicio de Contratación, durante
la contratación y ejecución de la obra.
La documentación financiera obra en poder de la Intervención Delegada; y el
expediente completo (técnico, administrativo y financiero) se encuentra custodiado por el
60
Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de los Residuos de la Consejería de Medio
Ambiente de la Junta de Castilla y León.
El Servicio de Fondos Europeos, en la medida de sus disponibilidades de personal,
colaborará con el Centro Gestor en la realización de estos controles.
5.3.2. Primer nivel de control
Dentro del sistema de control y verificación de los gastos, la Consejería de Medio
Ambiente es el organismo responsable del control de primer nivel previsto en el artículo 4 del
Reglamento (CE) 1386/2002.
Por parte de la Consejería de Medio Ambiente, tanto desde los Servicios Territoriales
como desde el Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de Residuos se realizan visitas
a las obras periódicamente, con el fin de comprobar “in situ” las unidades reflejadas en las
certificaciones mensuales emitidas por la empresa adjudicataria y la Dirección de obra, así
como su buena ejecución y cualquier incidencia que pueda surgir en la misma. De las visitas
se elaborará un dossier fotográfico que es archivado dentro del expediente técnico para
consultas posteriores, así como cualquier informe que se derivase de dichas visitas.
Para comprobar que el proyecto está ejecutado, de acuerdo con la finalidad prevista y
condiciones de adjudicación, cumpliendo con la orden de convocatoria correspondiente se
lleva un control desde el Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de Residuos, para
realizar la contratación de las obras en el tiempo establecido, y el seguimiento de los
programas de trabajo elaborados a la hora de solicitar la ayuda al Fondo.
El Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de Residuos se encarga asimismo,
de los sistemas de control y verificación de los gastos efectuados en la realización del
proyecto y su coincidencia con los gastos elegibles aprobados en la Decisión, así como las
normas comunitarias en materia de información y publicidad.
Semestralmente, coincidiendo con la certificación que en la práctica se viene
realizando a 30 de junio y 31 de diciembre, se realiza un informe de seguimiento de cada uno
de los proyectos incluidos en las Decisiones aprobadas, según los modelos establecidos, y los
datos facilitados por el Servicio de Fondos Europeos de la Consejería de Hacienda en cuanto a
documentos de pago de cada expediente o proyecto.
Dichos informes serán remitidos al Servicio de Fondos Europeos de la Dirección
General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, organismo intermedio de esta intervención,
para que proceda a su envío a la Autoridad de Gestión.
61
Finalizado el proyecto, se elaborará por parte del Servicio de Infraestructuras para el
Tratamiento de Residuos, el informe final establecido en el Anexo II de disposiciones de
aplicación financiera de la aprobación de la Decisión y dando cumplimiento al apartado 4 del
artículo F del Anexo II del Reglamento (CE) 1164/94.
El Centro Gestor realizará todas las verificaciones que considere necesarias para
comprobar que:
•
Se cumplen las normas comunitarias en materia de Información y Publicidad, Medio
Ambiente, Igualdad de oportunidades, Contratación Pública, Política de Empleo….
•
El proyecto se está ejecutando de acuerdo a la finalidad prevista y con las condiciones
de adjudicación
•
Las ayudas concedidas a los beneficiarios finales se destinan a las actividades para las
que se concedieron y cumplen lo establecido en la Orden de Convocatoria
correspondiente.
− El Servicio de Infraestructuras para el Tratamiento de Residuos, previa solicitud de la
Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, deberá informar de los
sistemas de verificación establecidos para garantizar una correcta gestión; éstos deberán
prever la conservación de la documentación relativa a la verificación de las operaciones
“in situ”. Estos informes de realización de las comprobaciones deberán identificar el
trabajo realizado, los resultados obtenidos y las medidas correctivas para evitar y atenuar
los efectos de las anomalías detectadas.
− Colaboración en los controles de gestión correspondientes a proyectos de su competencia,
que se lleven a cabo a través la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios
de la Consejería de Hacienda de la Junta de Castilla y León; la Dirección General de
Fondos Comunitarios del Ministerio de Economía y Hacienda y de la Dirección General
de Política Regional de la Comisión Europea.
− Colaboración en los controles financieros correspondientes a proyectos de su competencia
que se lleven a cabo a través de la Intervención General de la Comunidad de Castilla y
León; Intervención General del Estado y de la Dirección General de Control Financiero
de la Comisión Europea.
− Colaboración en los controles externos correspondientes a proyectos de su competencia
que se lleven a cabo a través del Tribunal de Cuentas del Estado y Tribunal de Cuentas de
la Unión Europea y, en su caso, Consejo de Cuentas de Castilla y León.
62
Según lo previsto en el artículo G del Reglamento (CE) 1264/1999, el organismo y las
autoridades responsables deberán conservar la todos los justificantes relacionados con los
gastos y los controles de cada proyecto durante los tres años siguientes al pago por parte de la
Comisión del saldo definitivo de un proyecto.
La documentación generada en cada expediente/obra que sale a contratación, es
guardada en un archivo específico para cada expediente. En dicho archivo se guardan tanto
los documentos técnicos, como administrativos y los financieros, desde su inicio hasta su
finalización.
La documentación administrativa se encuentra en el Servicio de Contratación de la
Consejería de Medio Ambiente, durante la contratación y ejecución de la obra.
La documentación financiera obra en poder de la Intervención Delegada; y el
expediente completo (técnico, administrativo y financiero) se encuentra custodiado por el
Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de Residuos.
5.3.3. Verificación de la ejecución. Segundo nivel de control.
Las actuaciones de la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios
constituyen el “SEGUNDO NIVEL DE CONTROL”, y completan las verificaciones llevadas
a cabo por los órganos ejecutores (Primer nivel de control, definido en el punto 5.3.2) y los
controles posteriores llevados a cabo por la Intervención General (Tercer nivel de control,
punto 7.4).
El órgano coordinador para el cumplimiento de los artículos 4 y 5 del Reglamento
(CE) nº 1386/2002 es la propia Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios de
la Consejería de Hacienda, a través del Servicio de Fondos Europeos; para lo cual se apoyará
en la información facilitada por el centro gestor, servicio de Infraestructura para el
Tratamiento de Residuos, los sistemas de contabilidad, y se realizarán visitas in situ. Estas
comprobaciones comprenderán todos los ámbitos de los que depende la utilización eficaz de
los recursos del Fondo de Cohesión comprometidos ya sean de naturaleza financiera, técnica
o administrativa.
Momentos en donde se procede a la verificación de la ejecución:
-
En la fase de presupuestación, el Responsable del Programa del Servicio de Fondos
Europeos comprobarán la elegibilidad de los proyectos propuestos a financiación
comunitaria.
63
Con tal fin, el Servicio de Presupuestos facilitará un listado de los elementos PEP
propuestos por los gestores para cada Decisión. Se comprobará, a través del título del
proyecto su elegibilidad.
Si un proyecto fuera considerado no elegible, se comunicará la circunstancia al Servicio de
Presupuestos y al Servicio de Infraestructura para el Tratamiento de Residuos, con el fin
de que sea sustituido por otro que se encuentre en la Decisión.
-
De forma similar, en el momento de realizar la certificación, el técnico responsable del
Servicio de Fondos Europeos comprobará la elegibilidad de los pagos vinculados a esos
proyectos.
A través de los listados de certificación que se extraen del Sistema Contable, se
comprobará de nuevo la elegibilidad de los proyectos, y por primera vez de los pagos, para
verificar que todas las actuaciones están recogidos conceptualmente como cofinanciables
por el Fondo de Cohesión, eliminando de la certificación aquellos proyectos y pagos que
no cumplan las condiciones de elegibilidad.
-
Cuando se produzca alguna modificación presupuestaria que afecte al Fondo de
Cohesión, y vengan vinculadas a algún elemento PEP concreto, el Servicio de Fondos
Europeos informará de la subvencionabilidad del proyecto dentro de una fuente de
financiación determinada.
-
En el desarrollo de la ejecución del gasto durante el ejercicio, desde el Servicio de Fondos
Europeos se impulsará un “PLAN DE SEGUIMIENTO ANUAL”, que será aprobado a
principios de cada ejercicio, y que incluirá los siguientes apartados:
· Verificación de las medidas de información y publicidad, al Reglamento (CE)
621/2004, de 1 de abril sobre disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) 1164/94,
en lo que respecta a las medidas de información y publicidad referentes a la actividad del
Fondo de Cohesión.
Los órganos ejecutores deben garantizar, en las actuaciones de su competencia, el
adecuado cumplimiento de la normativa de publicidad; y el plan de seguimiento de la
Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios verificará el grado de
cumplimiento de las mismas, informando anualmente a la Autoridad de Gestión.
· Verificación de la realidad de la prestación de bienes y servicios cofinanciados y de
los gastos declarados.
Por medio de un muestreo se seleccionará una muestra suficientemente representativa de
los proyectos ejecutados, tras lo cual se comunicará a los órganos gestores indicando la
64
necesidad de examinar toda la documentación referente a los mismos. En concreto, la
información solicitada deberá cubrir, en la medida de lo posible, los siguientes aspectos:
a.- Elegibilidad del gasto
b.- Determinación de la forma en que se concede la ayuda (Orden de convocatoria,
convenios de colaboración, acción directa, contratación,…)
c.- Seguimiento, por parte del órgano gestor, de la prestación de los bienes y servicios
cofinanciados desde la adjudicación de la ayuda a los organismos o empresas que realicen
las operaciones hasta la finalización de la actividad.
En el supuesto de acciones directas ejecutadas por la Junta, determinar el proceso que se
sigue hasta su liquidación.
d.- Formas de constatación de las siguientes políticas o prioridades exigidas por la Unión
Europea:
- Contratación pública.
- Ayudas estatales
- Protección del Medio Ambiente
- Igualdad de Oportunidades
- Información y Publicidad
- Sociedad de la Información
- Desarrollo local y Urbano
- Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación (I+D+I)
La obtención de esta información se llevará a cabo a través del examen documental de los
expedientes y entrevistas a los gestores.
El Plan incluirá además la visita in situ de alguno de los proyectos.
· Por último, el Plan de Seguimiento Anual podrá incluir verificaciones de los sistemas
de gestión de los órganos ejecutores del gasto, abarcando aspectos relativos a cualquiera
de las obligaciones impuestas en los puntos 5.1 y 5.2
De manera complementaria y a lo largo del año:
65
· El Jefe de Servicio leerá el Dossier de prensa elaborado por el Gabinete de Prensa de
la Consejería de Hacienda, con el fin de hacer un seguimiento de la información de los
proyectos cofinanciados, entregando al responsable del Fondo los recortes que hagan
referencia al Fondo de Cohesión.
5.4. SEGUIMIENTO DE IRREGULARIDADES E INCIDENCIAS
El Servicio para el Tratamiento de los Residuos de la Dirección General de Calidad
Ambiental realizará un seguimiento de todas las incidencias que se produzcan sobre los gastos
certificados a la Comisión. En concreto, efectuará un seguimiento de los expedientes de
incumplimiento correspondientes a proyectos financiados con Fondo de Cohesión, que se
produzcan como resultado de un control realizado por los organismos competentes en esta
materia de la Comisión, de las Autoridades Pagadoras o de Gestión de la Comunidad
Autónoma.
Asimismo, el Centro Gestor colaborará en el seguimiento de los reintegros y
devoluciones de pagos correspondientes a proyectos financiados con Fondo de Cohesión que
no estén motivados por expedientes de incumplimiento (renuncia a subvenciones, devolución
pagos indebidos, etc.).
El Centro Gestor informará a la Dirección General de Presupuestos y Fondos
Comunitarios sobre todas las incidencias que se produzcan sobre los gastos certificados a la
Comisión.
Con objeto de facilitar el citado seguimiento, la Tesorería General informará a los
Órganos Ejecutores afectados sobre los ingresos que se correspondan con reintegros y
devoluciones de pagos relativos a gastos financiados con cargo al Fondo de Cohesión.
5.5 RELACIÓN DE CENTROS GESTORES
EL Centro Gestor responsable de la ejecución de los proyectos subvencionados por el
Fondo de Cohesión es el siguiente:
CONSEJERÍA DE MEDIO AMBIENTE
D. G. Calidad Ambiental
Servicio para el Tratamiento de los Residuos
Rigoberto Cortejoso, 14. Valladolid
Teléfono 983 41 91 70
Fax: 983 41 99 44
Ramón Martín-Sanz García
E-mail:[email protected]
66
CAPÍTULO 6. CERTIFICACIÓN DE GASTOS PAGADOS
6.1 INTRODUCCIÓN
La Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, como Organismo
Intermedio actuará bajo la responsabilidad de las autoridades de gestión o las autoridades de
pago y desempeñará tareas en su nombre en relación con el organismo de ejecución, la
Consejería de Medio Ambiente.
Las funciones correspondientes a la Dirección General en esta materia serán
desarrolladas, de conformidad con la estructura orgánica vigente, desde el Servicio de
Fondos Europeos, que será responsable, en su ámbito y alcance, de la eficacia y de la
regularidad de la gestión y ejecución de las operaciones cofinanciadas por el Fondo de
Cohesión.
Servicio de Fondos Europeos
Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios
Consejería de Hacienda
Junta de Castilla y León
C/ José Cantalapiedra 2 –1ª planta 47014 Valladolid
Jefa de Servicio: Eva Martín Delgado
Correo Electrónico: [email protected]
6.2 DEFINICIÓN Y TIPOS
A efectos de este manual, se entiende como certificación el proceso a través del cual se
comunica a las Autoridades de Gestión y Pago cuál es la relación de gastos pagados que
integran una Solicitud de Reembolso.
Este proceso se realiza según se describe a continuación y con el soporte informático
SICCAL 2. Las funciones de coordinación del Fondo de Cohesión es responsabilidad de:
Servicio de Fondos Europeos
Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios
Consejería de Hacienda
Junta de Castilla y León
C/ José Cantalapiedra 2 –1ª planta 47014 Valladolid
Técnico responsable: Ana Belén Hernando Pérez
Correo Electrónico: [email protected]
67
6.3 PROCEDIMIENTO
6.3.1. Periodicidad de las certificaciones
Alcanzado un nivel significativo de pagos que permita recibir de la Comisión Europea
los correspondientes reembolsos, cuando así lo solicite la Autoridad de Gestión (por ejemplo,
para disponer de información actualizada para un Comité de Seguimiento), o en su defecto de
manera semestral (a 30 de junio y 31 de diciembre), se llevará a cabo el procedimiento que se
describe posteriormente.
La regla general es la de efectuar dos certificaciones al año, aunque amparándose en la
normativa europea, especialmente en las disposiciones del apartado 4 bis del artículo D del
Anexo II del Reglamento (CE)1164/1994, modificado por el Reglamento (CE) 1265/1999,
puede ampliarse a tres veces al año, a más tardar el 1 de marzo, el 1 de julio y el 1 de
noviembre, si durante el año se produce algún período de especial actividad que incremente
los gastos y justifique la petición anticipada de los reembolsos.
El art.8 del Reglamento (CE) 1386/2002, determina que las declaraciones de gastos
intermedias y finales las expedirá una persona o un servicio de la autoridad pagadora, que sea
funcionalmente independiente de los servicios que aprueben las solicitudes de pago. A nivel
regional, esto se garantiza al ser el órgano gestor (Consejería de Medio Ambiente) quien hace
las propuestas de pago, Tesorería General quien lo hace efectivo, el Servicio de Fondos
Europeos el responsable de la certificación, que es validada por el Servicio de Contabilidad
(Intervención General).
El apartado segundo de este artículo impone la obligación previa a la realización de la
certificación de cualquier declaración de gastos llevada a cargo del Fondo de Cohesión
comprobar a su satisfacción que se han cumplido las siguientes verificaciones:
●
que la autoridad de gestión, los órganos intermedios y el organismo de ejecución
hayan cumplido los requisitos del Reglamento(CE)nº1164/1994.
●
que la declaración de gastos sólo comprenda gastos:
- que se hayan efectivamente realizado durante el período subvencionable
establecido por la decisión de la concesión, y puedan ser justificados mediante
facturas pagadas u otros documentos contables de
valor probatorio
equivalente. Queda garantizado por el Sistema Contable y la Intervención
General, pues sólo se graban los documentos de pago cuando se ha
comprobado la procedencia del mismo; y el Sistema sólo recoge en la
certificación los pagos realizados dentro de las fechas elegibles (capítulo 4).
68
- que se refieran a trabajos que no estuvieran materialmente terminados en el
momento de la presentación de solicitud de ayuda.
- que estén justificados por el estado de desarrollo o la conclusión del proyecto o
la conclusión del proyecto, realizado de conformidad con las condiciones
establecidas en al decisión de concesión y con los objetivos fijados por el
proyecto.
6.3.2. Propuesta del órgano gestor
Una vez decidida la realización de la certificación, el Servicio de Fondos Europeos
solicitará al Sistema (SICCAL 2) una "Certificación en Test", definiendo el Fondo y la Fuente
de Financiación, que corresponderá a cada una de las Decisiones que aprueben Proyectos con
ayuda del Fondo de Cohesión, concreta que se desea certificar, obteniéndose la relación de los
proyectos y de los pagos que, en ese momento, estarían siendo atrapados por el Sistema en
cada una de ellas. Esta relación es consecuencia de la asignación de proyectos a fuentes de
financiación, que ya fue verificada por el Servicio de Fondos Europeos.
Para contrastar la conformidad de estos datos, se comunica por correo ordinario o
electrónicamente esta relación a los centros gestores, para que elaboren una propuesta de
certificación indicando en su caso la inclusión de nuevos proyectos elegibles o la eliminación
o sustitución de otros, así como la eliminación de documentos contables correspondientes a
pagos que no deban ser objeto de certificación (por ejemplo, tasas de dirección de obra).
Una vez recibida esta propuesta de los centros gestores, desde el Servicio de Fondos
Europeos se procederá a corregir en el subsistema las variaciones comunicadas.
6.3.3. Propuesta de certificación por el técnico responsable
Antes de realizar una declaración de gastos determinada, el técnico responsable del
Servicio de Fondos Europeos deben verificar que los proyectos cumplen toda la normativa
comunitaria, en particular:
-
El Reglamento (CE) 1164/1994, 19 de mayo, por el que se crea el Fondo de Cohesión.
-
Reglamento (CE) 621/2004, 1 de abril, por el que se establecen disposiciones de
aplicación del Reglamento (CE) 1164/94 del Consejo, en lo que se refiere a las medidas de
información y publicidad referentes a las actividades del Fondo de cohesión.
-
Reglamento (CE) 1386/2002 de la Comisión de 29 de julio de 2002 por el que se
establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) 1164/94 del Consejo en
relación con los sistemas de gestión y control y el procedimiento para las correcciones
financieras.
69
-
Reglamento (CE) 16/2003 de 6 de enero de 2003 por el que se establecen disposiciones de
aplicación del Reglamento (CE) nº 1164/94 del Consejo en lo que se refiere a la
subvencionabilidad de los gastos de las actuaciones cofinanciadas.
Del mismo modo, comprobarán que todas las actuaciones propuestas por los Órganos
Gestores están recogidas como cofinanciables en las Decisiones de aprobación de los
Proyectos del Fondo de Cohesión.
De acuerdo a ello, además de eliminar en el subsistema los proyectos y los pagos
propuestos por los centros gestores, los técnicos del Servicio de Fondos Europeos darán de
baja aquellos que no se puedan certificar con cargo al Fondo de Cohesión y Proyecto por no
ser elegibles, a el fin de garantizar que la cantidad certificada dará lugar a un retorno efectivo
de financiación comunitaria.
De esta forma se obtiene una nueva Certificación en Test que recoge todos los
documentos contables de pago (ZP o A4/02) y que muestra cómo se encuentra en ese
momento la certificación, es decir, pagos que serían certificados en cada Fuente de
Financiación de proceder en ese instante a la validación definitiva.
Esta información es enviada de nuevo a los gestores para que estos manifiesten por
escrito su acuerdo, utilizando para ello un modelo de validación.
En caso de que exista acuerdo por parte del Órgano Gestor, la certificación en “Test”
se transforma en Certificación Definitiva o tipo “D”, sobre la cual el sistema no permite
realizar ningún tipo de modificación.
En caso contrario el proceso se reinicia desde el punto 6.3.2 hasta alcanzar una
Certificación Definitiva.
Si se hubieran detectado gastos no elegibles en certificaciones precedentes, se
procederá a la descertificación por los importes correspondientes.
Además el Órgano Gestor cumplimentará para cada proyecto la tabla de comprobación
de elegibilidad del gasto. Esta lista verifica la elegibilidad del gasto de acuerdo con el
Reglamento 16/2003 y otros puntos relativos a controles del artículo 4 del Reglamento
1386/2002, además de facilitar el cumplimiento de lo establecido en el artículo 8 de este
mismo Reglamento referido a la certificación de los gastos, y debe ser incluida debidamente
cumplimentada en todos sus apartados en todas las certificaciones que sean tramitadas a la
Unidad de Pagos.
70
6.3.4. Firma de los Modelos de Certificación por los responsables.
Una vez que la Certificación es definitiva se procede a elaborar certificación y
declaración de pagos por cada una de las Decisiones ejecutadas durante ese período en el
mismo. El sistema proporciona un modelo de certificado que recoge la cifra global de pagos
que le han sido asignados.
El certificado es firmado por el Director General de Presupuestos y Fondos
Comunitarios. Tras ello, es enviado junto con la documentación justificativa a través de nota
interior al Servicio de Contabilidad de la Intervención General, como responsable de la
contabilidad de la Comunidad Autónoma donde, tras comprobar que coincide con los datos
del sistema contable (es decir, que todos los gastos han sido efectivamente pagados) y realizar
los controles oportunos, es firmado por el responsable de la contabilidad (Anexo).
Estos modelos que reflejan los gastos propuestos que han llegado a ser certificados, se
enviarán al centro gestor.
6.3.5. Remisión del certificado a las Autoridades de Gestión y Pago.
Los certificados firmados y documentación complementaria se envían a la Autoridad
de Gestión, que es la misma que la Autoridad de Pago. Se dirigirán al Ministerio de Economía
y Hacienda, a través de la Subdirección General de Fondos de Compensación y Cohesión.,
Al mismo tiempo y a través de la aplicación informática de la Autoridad de Pago
“Nexus.” se remitirán las certificaciones de gastos de cada proyecto así como las fichas de
seguimiento y las tablas de elegibilidad convenientemente cumplimentadas.
6.3.6. Inelegibilidad de gastos certificados.
Una vez enviados los certificados firmados a la Autoridad de Pago, estos se consideran
definitivos, continuándose el procedimiento de solicitudes de reembolso, tal y como explica el
punto siguiente.
No obstante, si como consecuencia del algún control o por haberse producido devoluciones o
reintegros de un beneficiario a la Administración (conforme al punto 5.4), algunos de los
pagos certificados pasaran a ser no elegibles, se refleja en la ejecución de la siguiente forma:
-
Se comunica la circunstancia al Servicio de Contabilidad de la Intervención General.
-
Estos pagos negativos afectarán al siguiente certificado que se envíe a la Autoridad de
Pago, disminuyendo el importe global de la nueva Solicitud de Reembolso, no afectando a
la solicitud en la que originariamente fueron incluidos.
Se debe indicar de forma clara qué pago certificado no es elegible, el motivo y su importe.
71
-
Con la nueva Solicitud de Reembolso que incluya pagos modificados se acompañará un
certificado de rectificación de gastos certificados.
6.3.7. Seguimiento de certificaciones.
Una vez remitidos los certificados y documentación anexa a las Autoridades de
Gestión y de Pago, de acuerdo a los puntos anteriores, continúa el proceso de Solicitudes de
Reembolso.
La Autoridad de Pago comprobará el modelo dará por definitivo el certificado (7.3.5).
Tras ello, y añadiendo los datos y certificados de ejecución de otros Beneficiarios, preparará
la Solicitud de Reembolso de una determinada Forma de Intervención, que dirigirá a la DG
Política Regional de la Comisión Europea.
En la Comisión Europea se comprueba la incorporación a la Solicitud de Reembolso
de toda la información exigida por los Reglamentos, y se libra el correspondiente pago de la
ayuda. Éste se ingresa en el Tesoro Público y se comunica por la Dirección General del
Tesoro y Política Financiera a la autoridad pagadora, la Dirección General de Fondos
Comunitarios.
Durante todo el proceso, el responsable del Fondo en la Comunidad Autónoma
mantienen contactos telefónicos con las correspondientes Autoridades de Gestión y de Pago y
con los Servicios de la Comisión, con el fin de conocer en todo momento en qué fase del
procedimiento se encuentra la Solicitud de Reembolso, y así poder prever cuándo se efectuará
de manera efectiva el reintegro en las cajas de la Tesorería General.
La Autoridad de Pago, una vez determinada qué cuantía de la ayuda corresponde a
cada beneficiario propone a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera el abono
del pago a los organismos intermedios en cada intervención, comunicándolo a la Dirección
General de Presupuestos y Fondos Comunitarios de la Consejería de Hacienda en cuanto
Unidad de interlocución con la Autoridad de Gestión y la autoridad pagadora. En concreto, se
recibirá en Tesorería la cantidad de ayuda comunitaria correspondiente al gasto ejecutado en
cada Proyecto por todos los beneficiarios pertenecientes a la Administración Regional.
Una vez recibida por esta Dirección General la comunicación de la autoridad
pagadora, se pone en conocimiento de:
-
la Tesorería General, indicando que se va a producir la llegada de la ayuda, así como el
importe, y solicitándole el documento acreditativo del ingreso.
-
el Servicio de Seguimiento de Ingresos y Financiación, de la Dirección General de
Tributos y Política Financiera,
72
-
el Servicio de Contabilidad de la Intervención General, indicándole a que concepto
presupuestario y anualidad debe imputarse la cantidad recibida.
Por su parte, la Tesorería General deberá enviar el documento justificativo del ingreso
a la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, que servirá para controlar
mejor el flujo financiero de las ayudas entre las diferentes Administraciones. Además, el
Servicio de Contabilidad deberá confirmar que la imputación del ingreso recibido se ha hecho
efectivamente en la partida indicada o, en su caso, comunicar las posibles variaciones.
Se deberá de comunicar a la Dirección General de Fondos Comunitarios del Ministerio
de Economía y Hacienda la recepción de la transferencia de la ayuda del Fondo de Cohesión
en el plazo máximo de treinta días desde que se haga efectivo el ingreso en la Tesorería, así
mismo se grabará la fecha de recepción de los fondos en la aplicación informática del
Ministerio de Economía y Hacienda, Carga Nexus.
6.3.8. Informes de irregularidad y/o importes recuperables
Según el artículo 12 del Reglamento 1164/94, los Estados miembros adoptarán las
medidas necesarias para:
-
comprobar con regularidad que las acciones cofinanciadas por la Comunidad se han
realizado correctamente.
-
Prevenir y perseguir las irregularidades.
-
Recuperar los importes perdidos como resultado de irregularidades o negligencia.
Las irregularidades y a la recuperación de las sumas indebidamente abonadas en el
marco de la financiación del Fondo de Cohesión están reguladas por el Reglamento 1831/94.
En el caso de irregularidades es necesario la comunicación a la Comisión, debiendo
ser está informada de los procedimientos judiciales o administrativos llevados a cabo.
El órgano gestor, Servicio para el Tratamiento de los Residuos de la Consejería de
Medio Ambiente será el competente para la incoación del expediente de recuperación, así
como de llevar una información contable de los importes recuperables de la ayuda, y
garantizar que estos importes se recuperan sin retrasos injustificados
Será la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, a través del
Servicio de Fondos Europeos, quien informará a la Autoridad de Gestión, Dirección General
de Fondos Comunitarios de forma sistemática de todos los casos, pudiendo de este modo
informar la autoridad pagadora a la Comisión Europea.
73
CAPÍTULO 7. EFICACIA DE LAS INTERVENCIONES
DE LOS FONDOS
El Anexo II del Reglamento (CE) 1164/94, modificado por el Reglamento (CE)
1265/1999 recoge dos mecanismos esenciales para la eficacia de las intervenciones del Fondo
de Cohesión: seguimiento en el art. F y control art. G. A éstos se debe añadir un tercero que es
la evaluación, recogida en el art. B del Anexo II.
El Reglamento (CE) nº 1386/2002 establece disposiciones en relación con los sistemas
de gestión y control y el procedimiento para las correcciones financieras de las ayudas
otorgadas con cargo al Fondo de Cohesión.
7.1. DISPOSITIVOS DE SEGUIMIENTO
El Título IV del Reglamento (CE) 1164/1994 y el Anexo II del mismo recogen
mecanismos esenciales para la eficacia de las intervenciones de los fondos resumidos en el
siguiente cuadro:
Control financiero
artículo 12 del Reglamento
Apreciación, seguimiento y evaluación
artículo 13 del Reglamento
Evaluación
artículo B del Anexo II
Seguimiento
Control
artículo F del Anexo II
artículo G del Anexo II
Los objetivos de los dispositivos de seguimiento contemplados en el artículo F del
Anexo II del Reglamento (CE)1164/1994 por el que se crea el Fondo de Cohesión tiene como
objetivo primordial garantizar la eficaz realización de los proyectos comunitarios
cofinanciados por el Fondo. Este seguimiento se plasmará en la elaboración de informes con
arreglo a procedimientos aprobados de común acuerdo, controles mediante muestreo y
comités creados al efecto.
El seguimiento es un proceso que permite ir conociendo de qué manera se va
desarrollando cada grupo de proyectos cofinanciado con el Fondo de Cohesión, permitiendo
así comprobar que las actuaciones se ejecutan según lo que inicialmente se había programado
y analizar las posibles desviaciones.
74
Todas las actuaciones tendentes al seguimiento de las acciones cofinanciadas con el
Fondo de Cohesión se determinan en el art.13 del Reglamento (CE) 1164/1994. En él se trata
la “eficacia” de las intervenciones, es decir, se van a tratar de establecer los mecanismos por
medio de los cuales se comprobará que las actuaciones previstas en las Decisiones se ejecutan
según esa previsión inicial.
El seguimiento es un componente integral de la gestión de los programas. Consiste en
un mecanismo dinámico y permanente de recopilación de información cuantitativa y
cualitativa y representa una herramienta muy útil para una aplicación eficaz de los programas
y proyectos, que puede aportar un material muy valioso a la hora del diseño y la revisión de
las intervenciones.
El seguimiento del Fondo de Cohesión se basa en una verificación del progreso físico
de las acciones utilizando indicadores de realización física (referidos al volumen de lo que es
producido por la acción llevada a cabo) y financieros.
Todos los titulares de las medidas cofinanciadas por el Fondo están vinculados a este
sistema de seguimiento de manera que se garantice el adecuado conocimiento del contenido
de las intervenciones cofinanciadas por la Unión Europea.
7.1.1. Seguimiento Financiero:
El circuito financiero de los fondos estructurales es descrito en el artículo D del Anexo
II del Reglamento (CE) 1164/94. El pago podrá revestir la forma de anticipos, pagos
intermedios y pagos de saldo.
Es importante resaltar, que salvo en los casos debidamente justificados, se cancelará
las ayudas concedidas para un proyecto cuyos trabajos no hayan comenzado en los dos años
siguientes a la fecha de inicio prevista en la decisión de concesión de la ayuda o a la fecha de
su aprobación, si ésta fuera posterior. La Comisión informará con el debido tiempo a la
autoridad designada cuando este riesgo exista.
A) ANTICIPO
Por lo que se refiere al anticipo, en el art. D del Reglamento (CE) 1265/99, por el que
se modifica el Anexo II del Reglamento (CE) 1164/94 se establece que, tras la decisión de
concesión de la ayuda comunitaria, tras la firma de los contratos relativos a la contratación
pública se abonará un único anticipo del 20% de la ayuda, siempre que el volumen de estos
contratos alcancen al menos el 20% del total de la ayuda concedida inicialmente.
Este anticipo podrá ser objeto de reembolso total o parcial cuando en los doce meses
siguientes a la fecha de abono no se haya enviado a la Comisión ninguna solicitud de pago.
75
B) PAGOS INTERMEDIOS
Los pagos intermedios se abonarán a condición de que el proyecto avance
satisfactoriamente hacia su conclusión; los pagos se efectuarán en concepto de reembolso de
los gastos certificados y efectivamente pagados y se supeditarán a la presentación de una
solicitud presentada por el Estado miembro sobre el desarrollo del proyecto en términos de
indicadores físicos y financieros y su conformidad con la decisión de la concesión. La
Comisión, siempre que haya fondos disponibles, efectuará el pago en el plazo máximo de dos
meses a partir de la recepción de la solicitud de pago, según el art. D del Reglamento
(CE)1164/94. La autoridad de pago podrá detraer el 20% del anticipo en el momento del
primer pago intermedio.
C) PAGOS DE SALDO
La suma de anticipos y pagos intermedios no pueden superar el 80% de la ayuda total
aprobada. El resto se abona en forma de saldo al cierre de las actuaciones, para lo cual debe
presentarse a la Comisión una solicitud de pago dentro de los seis meses siguientes a la
terminación material del proyecto conforme a los objetivos fijados, junto con el informe final
a que hace referencia el punto 7.2.2.
La Comisión y los Estados miembros garantizarán el seguimiento eficaz de la
realización de los proyectos cofinanciados por el Fondo. Este seguimiento se plasmará en la
elaboración de informes con arreglo a procedimientos aprobados de común acuerdo, controles
mediante muestreo y comités creados al efecto.
En las decisiones de la Comisión por las que se aprueben los proyectos se especificará
la forma en que deba realizarse el seguimiento.
7.1.2 Seguimiento Físico:
Tal y como establece el art. F del Anexo I del Reglamento (CE) nº 1164/94 la
Comisión y los Estados miembros garantizarán el seguimiento eficaz de la realización de los
proyectos cofinanciados por el Fondo. Este seguimiento se plasmará en la elaboración de
informes con arreglo a procedimientos aprobados de común acuerdo, controles mediante
muestreo y comités creados al efecto.
El seguimiento se realizará mediante indicadores físicos y financieros. Dichos
indicadores se referirán al carácter específico del proyecto y a sus objetivos. Se estructuran
del modo que indiquen:
-
El estado de realización del proyecto con relación al plan y a los objetivos fijados
inicialmente.
76
-
Los avances logrados en la gestión y los posibles problemas conexos.
Es importante mencionar la importancia de los indicadores horizontales tales como el
medio ambiente, la igualdad de oportunidades, la reducción de la pobreza y el mantenimiento
del desarrollo sostenible rural y urbano.
7.2 INFORMES
En el Anexo II del Reglamento (CE) 1164/94, concretamente en el art. F, se regulan
dos tipos de informes que la autoridad o el organismo designado por el Estado miembro ha de
enviar a la Comisión: el informe anual y el informe final de ejecución.
Estos informes dan contenido, junto con las actuaciones de seguimiento a las que ya se
ha hecho referencia, garantizarán la eficacia de las actuaciones cofinanciadas por el Fondo.
7.2.1 Informe anual
Según el art. 14 del Reglamento 1164/94, la Comisión presentará al Parlamento
Europeo, al Consejo, al Comité Económico y Social y al Comité de las Regiones, un informe
anual sobre las actividades del Fondo para que dichas instituciones lo examinen y emitan su
dictamen. Esta norma general es aplicable a cada Decisión, sobre la que el órgano gestor debe
elaborar un Informe con el siguiente contenido:
1. SITUACIÓN REAL: Se indicará la situación real de la ejecución del conjunto de los
proyectos, contenidos en la Decisión, a la fecha más reciente posible.
2. VARIACIONES PREVISTAS: Se especificarán las posibles variaciones previstas en la
ejecución del/os proyecto/s, tales como modificados, complementarios, imprevistos...
3. CAUSA DE LOS RETRASOS: En el caso de que se hayan producido o se prevean retrasos
en la ejecución del/os proyecto/s se indicarán las causas que los han motivado.
4. FECHA DE FINALIZACIÓN: Se informará de la fecha prevista de finalización del
proyecto y si dicha fecha se desvía de la establecida en la Decisión.
El informe será conciso e irá firmado por la persona con autoridad suficiente para
comprometer al Órgano administrativo ejecutor del proyecto (el Director General de Calidad
Ambiental). Éste será enviado al Servicio de Fondos Europeos, que se encargará de enviarlo a
la Autoridad de Gestión junto con los datos financieros de ejecución.
5. INFORMACIÓN SOBRE LOS CONTRATOS PÚBLICOS: Informar sobre la situación de
la contratación a la fecha más reciente, adjudicando el Anexo II Supervisión de los
77
procedimientos de los procedimientos de adjudicación de contratos (modelo recogido en la
Resolución de Firmas del 12 de enero 2004, BOE de 23 de enero de 2004)
6- PUBLICIDAD: Se facilitará información sobre las medidas de publicidad adoptadas de
acuerdo a lo establecido en el Reglamento (CE) 621/2004, de 1 de abril en lo que respecta a
las medidas de información y publicidad referentes a las actividades del Fondo de Cohesión.
7- PROCEDIMIENTOS: Relación de los controles externos (realizados por organismos
públicos de control o empresas de auditoria) a las que ha sido sometido el proyecto e
indicación de las conclusiones relevantes relacionadas con la elegibilidad del gasto, y en su
caso, las medidas correctoras adoptadas.
El informe, de acuerdo con lo establecido en la Resolución de 12 de enero de 2004 por
la que se regulan las firmas reconocidas (B.O.E. nº 20, de 23 de enero de 2004) y que
sustituye a la Resolución de 14 de enero de 2003, deberá:
• Ir firmado por un representante del Organismo responsable de la ejecución del
proyecto.
• Ser remitido a la Dirección General de Fondos Comunitarios por el Director
General de Presupuestos y Fondos Comunitarios de la Consejería de Hacienda, todo
ello de acuerdo con el punto 1 del Anexo I de la citada Resolución.
El informe será conciso, contestando en el orden mencionado a todos los puntos para
una sistematización de la información.
La Carga Nexus del Ministerio de Economía y Hacienda dispone de una plantilla del
informe mencionado que se cumplimentará por el órgano gestor, el Servicio de Infraestructura
para el Tratamiento de Residuos de la Consejería de Medio Ambiente que será remitida al
Organismo Intermedio, la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios de la
Consejería de Hacienda, encargada de su buzoneo y envío a la Subdirección General de
Fondos de Compensación y Cohesión a través del Servicio de Fondos Europeos.
7.2.2. Informe final
El informe final debe ser presentado por cada Estado miembro a la Comisión en el
plazo máximo de 6 meses siguientes a la finalización del proyecto o la fase del proyecto.
Según el apartado 4 del artículo F del Anexo II del Reglamento (CE) nº 1164/94,
modificado por el Reglamento (CE) 1265/99 el informe final incluirá:
a) Descripción de los trabajos realizados, con respecto a las previsiones acompañada de :
78
-
los indicadores físicos
la cuantificación de los gastos por categorías de trabajos.
Las medidas adoptadas según cláusulas de la Decisión.
b) Condiciones en las que está previsto ejecutar los trabajos.
c) Información sobre las medidas de publicidad.
d) Certificación de la conformidad de las obras con la Decisión de concesión de la ayuda.
e) Primera evaluación de la probabilidad de obtener los resultados previstos, con los
siguientes datos:
-
fecha efectiva de puesta en servicio del proyecto
forma en que el proyecto se va a administrar una vez terminado
confirmación, si procede, de las previsiones del análisis financiero (costes operativos y
posibles ingresos previstos)
confirmación de las previsiones del análisis socioeconómico (costes y beneficios
previstos)
medidas adoptadas para garantizar la protección del medio ambiente y de su coste,
incluido el cumplimiento del principio de que “quien contamina paga”
información sobre el cumplimiento de las normas relativas a la adjudicación de
contratos públicos.
La elaboración de este informe es responsabilidad del Servicio de Infraestructuras para
el Tratamiento de Residuos, y debe ir firmado por el Director General de Calidad Ambiental.
7.3 COMITÉS DE SEGUIMIENTO
El art. F del Anexo II del Reglamento (CE) 1164/94, expone en su punto 3 que se
crearán Comités de Seguimiento en virtud de acuerdo entre el Estado miembro interesado y la
Comisión. En estos comités estarán representados las autoridades u organismos designados
por el Estado miembro, la Comisión y en su caso el BEI. Cuando las autoridades regionales y
locales tengan competencia para la ejecución de un proyecto y en su caso, cuando sean
particularmente afectadas por un proyecto también estarán representadas.
7.3.1 Constitución
Formarán parte de dicho Comité de Seguimiento:
-
Representación de la Comisión dirigida por la Dirección general coordinadora de
la Intervención.
La autoridad u organismos designados por el Estado miembro; La Dirección
General de Fondos Comunitarios del Ministerio de Economía y Hacienda.
79
-
El Banco Europeo de Inversiones, en su caso.
Autoridades regionales y locales, responsables de la ejecución de los proyectos. En
el caso de la Junta de Castilla y León estarán representadas las Consejerías de
Medio Ambiente, órgano gestor y la de Hacienda, organismo intermedio.
Se podrá invitar a las reuniones del Comité de Seguimiento a asesores externos que
colaboren en las tareas de seguimiento y evaluación de la intervención y eventualmente a
observadores de países comunitarios o extracomunitarios.
7.3.2. Funcionamiento
La presidencia del Comité de Seguimiento corresponderá a la Autoridad de Gestión
del Programa, es decir, la Dirección General de Fondos Comunitarios del Ministerio de
Economía y Hacienda.
El Comité de Seguimiento se regula por su propio reglamento interno que incluirá las
normas correspondientes a su organización interna y en las que se desarrollará el sistema de
coordinación con los interlocutores económicos y sociales. Esta coordinación se llevará a
cabo fundamentalmente a través de reuniones con el Consejo Económico y Social de la
Región después de cada reunión del Comité de Seguimiento y en las que se informará de los
temas tratados en el mismo, así como los avances logrados.
La realización del seguimiento se hará a través de indicadores físicos y financieros que
determinan el estado de realización del proyecto así como los avances en la gestión.
Para ello se elaborarán además de un informe unas fichas por cada Decisión con datos
agregados referentes a la ejecución financiera, a la ejecución según el tipo de gasto, al
seguimiento físico, causas de los retrasos o incumplimientos y fecha de finalización del
proyecto.
Para ello se elaborarán un informe y unas fichas por cada Decisión que se rellenarán a
su vez en la Carga Nexus del Ministerio de Economía y Hacienda, por el Órgano Gestor, en
donde se almacenarán los datos agregados referentes a la ejecución financiera, a la ejecución
según el tipo de gasto, al seguimiento físico, causas de los retrasos o incumplimientos y fecha
de finalización del proyecto.
A. Ejecución financiera
-
Recogerá el plan financiero inicial consignado en la decisión de concesión de la ayuda,
como en su caso, el plan de ejecución modificado.
-
Ejecución financiera correspondiente al período a analizar por el Comité.
80
-
Pagos pendientes, indicando la anualización de las previsiones a partir de la fecha de
ejecución que determine el Comité hasta la finalización del proyecto. Correspondiendo a
la previsión real del pago, con independencia del plan financiero aprobado.
-
Pagos totales
B. Ejecución según el tipo de gasto
Última previsión del desglose de gasto, si se hubiera producido algún cambio con lo
establecido en la Decisión, añadir en caso necesario nueva partida de gasto.
Se incluirán los gastos acumulados hasta la fecha prevista por el Comité.
C. Seguimiento físico
-
Previsión inicial de los indicadores físicos, será una información reflejada en anteriores
Comités, sólo variará cuando hubiera modificaciones de obra o errores en las fichas de
Comités anteriores.
-
Previsión final, si se han producido cambios respecto a la previsión inicial especificada en
el formulario de la solicitud de ayuda.
-
Unidades de obra realizadas hasta la fecha prevista por el Comité.
D. Causas de las diferencias o retrasos
-
Causas y naturaleza de las variaciones o demoras que tenga el proyecto sobre lo aprobado
en la Decisión.
-
Previsión sobre la recuperación de dichas demoras o retrasos.
E. Fecha de Finalización
-
Previsión realista de la finalización del proyecto.
-
En el caso de haber solicitado o se vaya a solicitar una modificación a la Comisión.
Las fichas son elaboradas por el organismo ejecutor del proyecto, el Servicio para el
Tratamiento de los Residuos y remitidas por la Dirección General de Presupuestos y Fondos
Comunitarios, Organismo Intermedio, a la Autoridad de Gestión.
Si en el Comité se formulará alguna observación en cuanto al contenido del informe o
al avance del proyecto o se pusiera de manifiesto algún problema o debilidad se adoptarán las
medidas oportunas por el organismo responsable de la ejecución del proyecto. El Servicio de
81
Infraestructuras para el Tratamiento de Residuos es el responsable de adecuar sus actuaciones
a las observaciones del Comité y preparar todo tipo de documentación complementaria. Ésta
será enviada a la Autoridad de Gestión a través del Servicio de Fondos Europeos en la
Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, quien está obligado a supervisar e
impulsar todo el proceso.
Del mismo modo, en el caso de observaciones al informe o a la fichas examinadas en
el Comité, una vez corregidas, por el órgano ejecutor o por el Servicio de Fondos Europeos, la
documentación será de nuevo remitida por la Dirección General de Presupuestos y Fondos
Comunitarios a la Autoridad de Gestión, Dirección General de Fondos Comunitarios, para
que esta lo envíe a la Comisión.
Los plazos de envío de los informes serán establecidos de forma que se de
cumplimiento en tiempo a las observaciones y exigencias identificadas por el Comité de
Seguimiento.
7.4. CONTROL POSTERIOR DE LAS INTERVENCIONES.
7.4.1. Marco normativo
El artículo 12 del Reglamento (CE) 1164/1994, modificado por el Reglamento
1264/1999, dispone todo lo relativo al Control Financiero.
Sin perjuicio de la responsabilidad de la Comisión en la ejecución del presupuesto, los
Estados miembros serán los principales responsables del control financiero de los proyectos,
Para ello adoptarán, entre otras las medidas siguientes:
-
comprobarán que se han establecido y que se están aplicando disposiciones de gestión y
control de forma que se garantice una utilización eficaz y regular de los fondos
comunitarios
-
facilitarán a la Comisión la descripción de dichas disposiciones
-
garantizarán que los proyectos se gestionan de conformidad con el conjunto de la
normativa comunitaria aplicable y que los fondos puestos a su disposición se utilizan de
acuerdo con los principios de buena gestión financiera.
-
certificarán que las declaraciones de gastos presentadas a la Comisión son exactas y
garantizarán que son fruto de sistemas contables basados en documentos justificativos
comprobables.
-
prevendrán y detectarán irregularidades, de acuerdo con la normativa vigente, y las
notificará a la Comisión, junto con la evolución de las diligencias administrativas y
82
judiciales, en este contexto, los Estados miembros y la Comisión adoptarán las medidas
necesarias para garantizar que la información que se intercambie tenga carácter
confidencial
-
presentarán a la Comisión, al término de cada proyecto o grupo de proyectos, una
declaración elaborada por una persona o departamento independiente de la autoridad
designada. En la declaración se resumirán las conclusiones de los controles efectuados
durante los años anteriores y se evaluará la validez de la solicitud de pago del saldo final,
sí como la legalidad y regularidad del gasto registrado en el certificado final. Si lo juzgan
necesario, los Estados miembros acompañarán esta declaración de su propio dictamen
-
cooperarán con la Comisión para garantizar la utilización de los fondos comunitarios
conforme a los principios de una buena gestión financiera.
-
recuperarán toda cantidad perdida como consecuencia de una irregularidad comprobada,
aplicando, cuando proceda intereses de demora.
En el artículo G del Anexo II del Reglamento mencionado establece un desarrollo del
Control basado en la cooperación de todas las instituciones que tienen competencia para
ejercerlo.
Por su parte, el artículo 280 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea expone
que los Estados miembros adoptarán para combatir el fraude que afecte a los intereses
financieros de la Comunidad las mismas medidas que para combatir el fraude que afecte a sus
propios intereses financieros
El artículo 9 del Reglamento (CE) 1386/2002 por el que se establecen las
disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) 1164/1994 en relación con los sistemas de
gestión y control y el procedimiento para las correcciones financieras de las ayudas otorgadas
con cargo al Fondo de Cohesión, determina los Controles por muestreo. El apartado primero
establece que los Estados miembros organizarán controles de los proyectos basándose en una
muestra adecuada con el objetivo de:
-
Comprobar la eficacia de los sistemas de control y gestión existentes
-
Verificar selectivamente, en función del análisis de riesgos, las declaraciones de gastos
realizadas en los diferentes niveles de que se trate.
En el apartado segundo se alude al porcentaje al que deberán someterse los controles
realizados para el período 2000/2006, como mínimo incluirán el 15% del gasto
subvencionable total realizado para los proyectos aprobados por primera vez durante este
83
período. Los controles se basarán en una muestra representativa de las transacciones según
los requisitos exigidos en el apartado 3 del artículo 9.
7.4.2. Organos con competencia de control
Del control interno de las intervenciones son responsables:
a) la autoridad de gestión, la autoridad pagadora y los órganos intermedios quienes, tal y
como ha sido descrito en el presente manual, son responsables de la eficacia y transparencia
de los sistemas de gestión y control, de la certificación de gastos y de la prevención, detección
y corrección de las irregularidades.
b) la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) y la Intervención General
de la Comunidad Autónoma, como órganos de control financiero, velan por la regularidad de
las operaciones, controlan los sistemas y realizan controles in situ, previenen y corrigen las
irregularidades y las infracciones por medio de la minoración o supresión de la participación
financiera, certifican los gastos y declaran su conformidad al cierre de las intervenciones. Por
otro lado, la IGAE es el órgano competente para establecer la necesaria coordinación de los
diferentes controles.
A estos efectos, el Plan Anual de Control Financiero que elabore la Intervención
General contendrá los controles financieros a realizar en cada ejercicio referidos a gastos
cofinanciados, tanto los destinados a comprobar la eficacia de los sistemas de gestión y
control como los destinados a comprobar las declaraciones de gastos realizados en los
diferentes niveles.
c) la Comisión Europea, que garantiza la existencia y el buen funcionamiento de los sistemas
de gestión y control en los Estados miembros. Al menos una vez al año, la Comisión y el
Estado miembro examinarán y evaluarán los resultados de los controles efectuados.
En el control externo de las intervenciones tienen competencias, como supremos
órganos fiscalizadores de las cuentas públicas:
-
Consejo de Cuentas de la Comunidad Autónoma, el Tribunal de Cuentas del Estado y
Tribunal de Cuentas Europeo.
7.4.3. Mecanismos de control
Los Estados miembros tienen la obligación de organizar controles de las operaciones
basándose en una muestra adecuada, que incluyan al menos un 15% del gasto
subvencionable total, con el fin de:
84
1. Comprobar in situ la eficacia de los sistemas de control, verificando así que los sistemas de
gestión y control son adecuados para salvaguardar los recursos del Estado y de la Comunidad.
2. Verificar selectivamente, en función de análisis de riesgo, las declaraciones de gastos
realizadas en los diferentes niveles.
Por su lado, los sistemas de gestión y control deben proporcionar una pista de
auditoria suficiente. Este es un concepto clave en el control de las intervenciones, definida
como aquella pista que permite:
1. Comparar los importes totales certificados a la Comisión con los registros de gastos
individuales y los justificantes en posesión de los distintos niveles de la administración y de
los organismos de ejecución.
2. Verificar la asignación y las transferencias de los fondos nacionales y comunitarios
disponibles.
3. Comprobar la exactitud de la información facilitada acerca de la realización del proyecto de
conformidad con las condiciones establecidas en la decisión de concesión y con los objetivos
fijados por el proyecto.
La lista indicativa de la información exigida para una pista de auditoria suficiente se
encuentra recogida en el art. 6.2 del Reglamento (CE) 1386/2002 y en el Anexo I del mismo.
Según el Anexo I del Reglamento 1386/2002, la pista de auditoria será suficiente, de
acuerdo con el apartado 2 del artículo 6, cuando respecto a un proyecto determinado o bien a
un proyecto individual dentro de un grupo de proyectos, contenga la siguiente información:
a) los requisitos contables que llevan las instancias de gestión apropiadas para facilitar los
gastos efectivamente realizados en el proyecto cofinanciado por el organismo de
ejecución, incluidos, cuando éste no sea el destinatario último de la ayuda, por los
organismos o empresas que intervengan, en la ejecución del proyecto, ya sea en calidad de
concesionario, delegado, o en cualquier otra cosa. Dichos registros indicarán la fecha de
su creación, el importe de cada partida de gastos, la naturaleza de los justificantes y la
fecha y el método de pago. Se adjudicarán los documentos necesarios.
b) tratándose de partidas de gastos que sólo se refieran parcialmente al proyecto
cofinanciado, se demuestre la exactitud de la distribución del gasto ante el proyecto
cofinanciado y las demás operaciones. Lo mismo se aplicará a otros tipos de gastos
considerados subvencionables únicamente dentro de ciertos límites o en proporción a
otros costes.
85
c) el pliego de condiciones y el plan de financiación del proyecto, los informes de
situación y los documentos relativos a los procedimientos de licitación y otorgamiento de
contratos, así como los informes de las verificaciones realizadas sobre la ejecución del
proyecto y de conformidad con el art. 4 del presente Reglamento, se conservan las
instancias de la gestión apropiadas.
d) en las declaraciones sobre los gastos realizados efectivamente en el proyecto
cofinanciado por la autoridad pagadora, la información a que se refiere el punto 1 se reúne
en una declaración pormenorizada de gastos, desglosada por categorías de gastos. Las
declaraciones pormenorizadas de gastos constituirán los justificantes de los registros
contables de la autoridad pagadora y la base para la preparación de las declaraciones de
gastos a enviar a la Comisión.
e) cuando haya uno o más de un órgano intermediario entre el organismo de ejecución o
los organismos o empresas implicadas en la ejecución del proyecto y la autoridad
pagadora, cada órgano intermediario pide al órgano inferior, para su ámbito de
responsabilidad, declaraciones pormenorizadas de gastos que utilizará como justificantes
de sus propios registros contables, en función de los cuales facilitará al órgano superior al
menos un resumen de los gastos efectuados para cada proyecto.
f) en el caso de envío informatizado de datos contables, todas las autoridades u órganos
interesados obtienen de los niveles inferiores suficiente información que les permita
justificar sus registros contables y las sumas notificadas a los niveles superiores, de modo
que se garantice una pista de auditoria suficiente desde los importes totales notificados a
la Comisión hasta las partidas de gastos y los justificantes del organismo de ejecución y
demás organismos y empresas que intervengan en la ejecución del proyecto.
Se deberán incluir en la pista de auditoria la distribución ejecutada de los costes y
gastos cuando estos costes se refieren parcialmente al proyecto, si no fuese aplicable se
motivará la causa del incumplimiento de la mencionada actuación.
7.4.4. Intervención General de la Comunidad Autónoma. Tercer nivel de control.
El artículo 9 del Reglamento (CE) 1386/2002 establece en sus apartados 2 y 3 los
requisitos y criterios que han de seguir los órganos encargados de la realización de los
controles financieros con el fin de que los mismos constituyan una muestra representativa de
los proyectos cofinanciados con el Fondo de Cohesión, como se ha mencionado en la
introducción del Tercer Nivel de Control.
En este sentido, la Intervención General de la Administración de la Comunidad
Autónoma de Castilla y León, ha procedido a elaborar un análisis de riesgos que permita
86
considerar todos los factores a tener en cuenta para la selección de los controles, en función de
las pautas marcadas por el citado Reglamento, con el fin de que la muestra obtenida sea
representativa de los proyectos aprobados
El objetivo básico a alcanzar es el control del 15% del gasto subvencionable de los
grupos proyectos aprobados en cada Decisión comunitaria, por lo que realizando controles por
el 15% del gasto ejecutado al final de cada tramo anual se cumpliría el artículo 9.
Este porcentaje sería el adecuado si la ejecución de los proyectos fuera homogénea a
lo largo de su de vigencia. Si no es así, una elevada ejecución al final del período 2000-2006,
puede dar lugar a que sea materialmente imposible controlar el 15% del gasto ejecutado de
esos años.
Para evitarlo, se ha considerado que la ejecución de los controles puede realizarse a lo
largo de siete planes de control anuales, puesto que los proyectos acogidos al Fondo de
Cohesión abarcan globalmente el período 2000-2006, siendo el primer Plan del nuevo período
2000-2006 el Plan de Control Financiero del año 2001, y el último el del año 2007. Si en cada
uno de estos 7 planes se controla una séptima parte del 15% del gasto programado para todo
el período 2000-2006, al final del mismo se habrá controlado el 15% del total del gasto
subvencionable, dando cumplimiento al artículo 9.
En relación con lo expuesto en el párrafo anterior un ejemplo práctico sería el
siguiente: Si a 31 de diciembre de 2002 la ejecución realizada corresponde a tres anualidades,
con el Plan de Control financiero del presente año deberían realizarse controles por importe
de hasta el 6,43% (3 años*15%/7 planes) del gasto elegible programado para el período 20002006.
Así combinando ambos criterios y según las disponibilidades tanto de recursos
humanos como materiales, la Intervención General garantizaría como mínimo el 15% del
gasto ejecutado a 31-12-2002, acercándose en la medida de lo posible hasta el 6,43% del total
del gasto programado para todo el período.
7.4.4.1 Análisis de riesgos en el Marco del Reglamento (CE) 1386/2002
La estrategia de auditoria no sólo implica determinar el gasto controlado cumpliendo
los requisitos de índole cuantitativa, tal y como se ha desarrollado en el apartado anterior, sino
también que los controles necesarios para alcanzar dicho gasto se seleccionen atendiendo a
otros aspectos, como son las características del gasto cofinanciado y los riesgos derivados de
su control.
Siguiendo lo determinado en el artículo 9, apartados 2 y 3 del Reglamento (CE)
1386/2002, la Intervención General de la Administración de la Comunidad Autónoma de
87
Castilla y León, ha elaborado un análisis de riesgos que permita considerar todos los factores
a tener en cuenta para la selección de los controles, en función de las pautas marcadas por el
citado Reglamento, con el fin de que la muestra obtenida sea representativa de los proyectos
aprobados. Con carácter general, los elementos considerados han sido los siguientes:
1. La suficiencia, amplitud, variedad y naturaleza de los proyectos a controlar
La suficiencia queda garantizada con la cobertura del porcentaje a auditar establecido
para cada grupo de proyectos aprobados en cada tramo, asegurándose así la distribución
regular recomendada. No obstante, es necesario tener en cuenta el gasto programado con el
fin de considerar el grado de ejecución a lo largo del período de vigencia.
La amplitud se tendrá en cuenta utilizando el muestreo aleatorio de base monetaria, a
través del cuál se considera el importe de cada transacción certificada en el ámbito de cada
Decisión, adquiriendo por tanto más peso aquellos pagos cuyo importe es mayor. Este
procedimiento se desarrolla en el apartado 3 del presente informe.
La naturaleza y variedad de los proyectos se garantiza teniendo en cuenta que en el
procedimiento de muestreo se ha considerado el importe certificado de todos los proyectos
aprobados en todas y cada una de las Decisiones en vigor. La ponderación de este factor de
riesgo sobre el total de los considerados se estima en un 20%.
En otros análisis de riesgos se ha tenido en cuenta en este caso la importancia de las
medidas cofinanciadas sobre el gasto total previsto, pero en este caso, debido a que se trata de
grupos de proyectos aprobados por Decisiones independientes, que no incluyen medidas
concretas, no se establecen coeficientes de riesgo, tal y como se expresa en el Anexo 7.1 de
este informe.
2. Los factores de riesgo que se hayan determinado en los controles
Dos son los tipos de riesgo aceptados generalmente en auditoria:
a) riesgos inherentes a la posibilidad de que se produzca una irregularidad. El
coeficiente implicado a este riesgo se estima en el 30% del total, y su reparto se efectúa en
tres factores:
a.1 Complejidad de la normativa, de forma que las normas más complejas tengan más
riesgo (coeficientes 1, 2 ó 3 si es bajo, medio, o alto respectivamente). En este sentido, es
necesario considerar no sólo la complejidad de la norma, sino también el grado de desarrollo
de la misma, puesto que los procedimientos administrativos más formalizados y tipificados,
como sucede en la contratación administrativa, no han de resultar necesariamente complejos,
sino que suelen ser más seguros de cara a una gestión eficaz del gasto certificado. Así, a los
proyectos gestionados con esta normativa se les asigna el coeficiente 1, como es el caso de los
88
proyectos acogidos al Fondo de Cohesión, mientras que si la normativa reguladora es a través
de órdenes de convocatoria de ayudas, con carácter general se asignará el coeficiente 2, y si
revisten especial complejidad el coeficiente 3. El coeficiente de ponderación dentro del 30%
establecido es del 25%. (7,15% del total).
a.2 Número de gestores participantes, teniendo en cuenta si participan una o varias
Administraciones Públicas, Direcciones Generales o Divisiones; si participan los Servicios
Territoriales y/o Gerencias Provinciales, así como la experiencia nivel y formación del
personal participante. A mayor número, mayores riesgos de coordinación y a menor
formación y experiencia mayor riesgo (coeficientes 1, 2 ó 3 si es bajo, medio, o alto
respectivamente):
coeficiente 1 si solamente se gestiona a través de una Consejería, como es el caso de los
proyectos cofinanciados por el Fondo de Cohesión.
coeficiente 2 si la gestión corresponde a dos Consejerías de la Administración de la
Comunidad de Castilla y León o a una de ellas con un ente de la Administración
institucional de la Comunidad o varios entre sí, o bien si una de estos centros gestores
actúa conjuntamente con un órgano de la Administración del Estado.
coeficiente 3 si la gestión se realiza entre más de dos centros gestores de la Administración
Autónoma, o conjuntamente con varios centros de la Administración estatal.
El coeficiente de ponderación dentro del 30% establecido es del 25%. (7,15% del total).
a.3 Tipo de gasto certificado, distinguiendo si se tratan contratos gestionados
directamente por la Administración Pública, los cuales implican un menor riesgo que aquellos
que se corresponden con ayudas por subvenciones, distinguiendo a su vez si estas ayudas se
destinan a inversiones o a gastos, puesto que los gastos corrientes presentan un mayor riesgo
que las inversiones. Por tanto:
coeficiente 1 si se trata de expedientes de contratación administrativa, como es el caso de los
proyectos acogidos al Fondo de Cohesión.
coeficiente 2 si se tratan de subvenciones a la inversión.
coeficiente 3 si se trata de subvenciones de gastos corrientes.
89
El coeficiente de ponderación se estima en el 50% dentro del 30% establecido (15%
del total).
b) riesgos de control financiero, ligados a los errores detectados en los controles, tanto
de sistemas y procedimientos, como en los controles de regularidad. La ponderación de este
factor de riesgo sobre el total de los considerados se estima en un 50%. El reparto de este
porcentaje se hace considerando tres subcoeficientes:
b.1 El primero de ellos es el que determinaría el grado de ejecución de las tareas de
control a lo largo de todo el periodo de vigencia de la intervención. Se define como el
cociente entre el importe de gasto controlado en planes anteriores y el gasto total programado.
Este análisis se efectúa por Decisiones. Así se asignan los siguientes coeficientes:
coeficiente 0 si a la fecha de elaboración del plan de control se ha alcanzado ya el 15% del
gasto controlado para la totalidad del programa.
coeficiente 1 si a la fecha de elaboración del plan de control se ha cubierto la parte
proporcional del 15% exigido en función de los años en los que se han efectuado
funciones de control. En este caso, al ser el tercer plan de control financiero y considerar
siete de los ocho años de vigencia del período 2000-2006 para efectuar controles el
porcentaje a cubrir será el 6,43% (15%*3/7). Por tanto se asigna el coeficiente 1 si el
porcentaje controlado es superior al 6,43% e inferior al 15%.
coeficiente 2 si a la fecha de elaboración del plan de control el importe controlado no supera
el 6,43%, puesto que, de acuerdo con los criterios establecidos, las tareas de control
podrían estar retrasadas.
coeficiente 3 si el cociente es el 0% y por tanto, a la fecha de elaboración del plan de control,
no se ha efectuado ningún control de esta Decisión.
La ponderación de este subcoeficiente se estima en el 40% dentro del 50%
establecido (20% del total).
b.2 En segundo lugar, se considera el cociente entre el número de incidencias
detectadas y el número de controles efectuados, incluyéndose en el numerador no solo el
número de reintegros obtenidos en los controles de regularidad, sino también aquellas
recomendaciones de especial importancia efectuadas en las tares de control. Así se asignará:
90
coeficiente 0 si el cociente obtenido es inferior al 15%.
coeficiente 1 si el cociente obtenido es igual o mayor al 15% e inferior al 10%.
coeficiente 2 si el cociente obtenido es igual o mayor al 10% e inferior al 25%.
coeficiente 3 si el cociente obtenido es igual o mayor al 25%. En todo caso, se asignará este
valor si a la fecha de la elaboración del plan de control no se ha efectuado ningún control
o bien no se ha obtenido un resultado definitivo del mismo.
La ponderación de este subcoeficiente se estima en el 30% dentro del 50%
establecido. (15% del total).
b.3 En tercer lugar, se considera el cociente entre el importe de los reintegros
detectados y el importe de los controles efectuados a la fecha de elaboración del plan de
control correspondiente. Así se asignará:
coeficiente 0 si el cociente obtenido es inferior al 15%.
coeficiente 1 si el cociente obtenido es igual o mayor al 15% e inferior al 10%.
coeficiente 2 si el cociente obtenido es igual o mayor al 10% e inferior al 25%.
coeficiente 3 si el cociente obtenido es igual o mayor al 25%. En todo caso, se asignará este
valor si a la fecha de la elaboración del plan de control no se ha efectuado ningún control
o bien no se ha obtenido un resultado definitivo del mismo.
La ponderación de este subcoeficiente se estima en el 30% dentro del 50%
establecido (15% del total).
3. Concentración de proyectos en los diferentes ámbitos de intervención y tipos de
órganos implicados tanto en la gestión como en la ejecución de los proyectos
De este modo se pretende que los principales órganos gestores se sometan al menos a
un control antes del término del período 2000-2006.
Para ello es necesario verificar, en función de la ejecución programada - ejecutada del
gasto cofinanciado, si el gestor del mismo representa más del 15% del total y por tanto puede
ser considerado gestor principal con el fin asignarle al menos un control durante todo el
período de vigencia.
91
La Consejería de Medio Ambiente es la encargada de la gestión de los proyectos
aprobados en el ámbito del Fondo de Cohesión y por tanto, es el gestor principal de todos
ellos.
7.4.4.2 Objetivo y alcance de los controles
Todos los controles aprobados por Resolución del Intervención General en los
respectivos planes anuales, tanto los previstos como los ya realizados en el período 20002006, tienen por objeto la comprobación de la regularidad y veracidad de los proyectos
financiados con el Fondo de Cohesión, la eficacia de los sistemas de gestión y control
existentes, así como la detección, seguimiento y corrección de las irregularidades cometidas
en la gestión del gasto cofinanciado. En concreto, estos controles tratan de verificar los
siguientes aspectos:
1. Comprobar que los procedimientos de contratación y tramitación de los expedientes se
someten a la normativa vigente y que los fondos se han aplicado a los fines previstos.
2. Comprobar que la actividad contractual del órgano gestos se adecua a las prescripciones
legales en materia de contratación pública y demás normas aplicables, en especial en
cuanto a la correcta adjudicación y ejecución de la misma.
3. Verificar que las obligaciones reconocidas corresponden a bienes y servicios
efectivamente recibidos, de acuerdo con las estipulaciones contractuales, que están
debidamente acreditadas en certificaciones de obra, facturas y demás justificantes y que se
encuentran correctamente contabilizadas.
4. Obtener constancia de la elegibilidad del gasto cofinanciado dentro del ámbito de
intervención y grupo de proyectos aprobado por la Decisión correspondiente.
Las tareas de control financiero se realizan directamente por el personal de la
Administración de la Comunidad Autónoma de Castilla y León, sin que se haya requerido la
participación de ninguna firma de auditoría externa.
7.4.4.3 Procedimiento utilizado para la selección de los controles
El método utilizado para la obtención de la muestra de controles financieros a realizar,
en cumplimiento de las condiciones y requisitos establecidos en el Reglamento (CE)
1386/2002 para el período 2000-2006 es el que se describe a continuación:
1. Obtención de los listados de proyectos certificados de las diferentes Decisiones
comunitarias aprobadas, con la totalidad de los pagos pertenecientes a cada proyecto
cofinanciado.
92
2. Asignación de los factores de riesgo determinados para cada grupo de proyectos, en
función del análisis establecido en el apartado 2.2 del presente informe, ponderados por los
porcentajes establecidos, de forma que se obtenga un coeficiente de riesgo para cada grupo
de proyectos de cada Decisión aprobada.
De esta forma se establece una tabla de coeficientes que se modificará anualmente, en
función de la evolución de los factores establecidos.
3. Obtenidos los coeficientes por grupo de proyecto, estos se aplican al importe en
unidades monetarias de cada pago certificado, y el resultado del producto es el valor que ha
de tenerse en cuenta para efectuar el muestreo aleatorio por unidad monetaria.
4. Se ordenan aleatoriamente los valores a muestrear y se procede al muestreo por unidad
monetaria, que implica la obtención de los valores acumulados, y las probabilidades a
asignar a cada pago, resultado del cociente entre el valor acumulado y el valor total de los
expedientes muestreados.
5. Se compara la probabilidad asignada a cada pago con un listado numérico extraído
aleatoriamente con valores entre 0 y 1. Se selecciona aquel registro inmediatamente
posterior que supere el valor del primer número aleatorio, después el segundo y así
sucesivamente.
6. Se seleccionarán registros hasta que se obtenga el porcentaje de gasto a auditar
establecido en función de la estrategia de auditoría marcada.
Las funciones de control han sido realizadas por la Intervención Delegada en la
Consejería de Medio Ambiente, dependiente de la Intervención General de la Administración
de la Comunidad Autónoma de Castilla y León.
En este sentido, los Planes de Control Financiero anuales recogerán un control de
sistemas y procedimientos integrales, que abarque no solo un proyecto concreto, sino la
gestión global de los mismos, desde su programación, ejecución y certificación, hasta el
cumplimiento de la normativa referida al circuito financiero que se genera (solicitud de
saldos- retornos comunitarios).
Es responsabilidad del Estado miembro la investigación de las irregularidades y la
realización de las correcciones financieras requeridas. En el caso de que en la ejecución de un
control se pusiera de manifiesto una irregularidad, el órgano gestor justificará en el plazo de
seis meses al órgano de control que la irregularidad se ha resuelto de manera satisfactoria; en
caso contrario la División responsable del control de los fondos comunitarios de la IGAE
comunicaría el hecho a la Comisión para que esta imponga las sanciones o correcciones
financieras que procedan.
93
Las irregularidades pueden ser:
- esporádicas
- sistemáticas
El mayor problema lo ocasionan las irregularidades sistemáticas debido a su falta de
justificación de acuerdo con la normativa comunitaria, mientras que las esporádicas se
resuelven fácilmente, constituyendo en su mayor parte retrasos en la ejecución por factores
fortuitos o no previstos en el momento de aprobación de la Decisión.
En el ejercicio de las funciones de control financiero que se han llevado a cabo por los
distintos órganos de control hasta el momento no se han detectado incumplimientos de los que
se derive propuesta de reintegro alguna.
En el informe de conclusiones se recogen diversas recomendaciones a tener en cuenta
por el órgano gestor relativas al archivo y constancia de toda la documentación en el
expediente, a la tramitación y aplicación de la norma en el procedimiento de adjudicación
(negociado sin publicidad), así como la liquidación del contrato (no consta en el expediente el
acuerdo de devolución de la garantía definitiva). Estas recomendaciones serán objeto de
seguimiento por parte de esta Intervención General considerando los controles asignados en
los Planes Financieros anuales en el ámbito de la Decisión comunitaria de que se trate.
Los informes pueden ser favorables, con salvedades, en el caso de que se observe que
los resultados de las fórmulas aplicadas son próximos a los parámetros determinados por la
Comisión o desfavorables, en donde se perciben claramente las irregularidades y habrá que
proceder a las correcciones financieras que vamos a tratar en el apartado siguiente o podemos
ser sancionados con multas por la Comisión; de ahí la importancia de un cumplimiento
riguroso en todos los grupos de proyectos según establece la legislación comunitaria.
7.4.5. Correcciones financieras:
En el caso de se detecten deficiencias significativas en el respeto a las normas
aplicables que puedan conducir a irregularidades sistemáticas, la Comisión puede solicitar al
Estado miembro que efectúe correcciones en un plazo de terminado y, en ausencia de las
correcciones solicitadas, puede efectuar ella misma las correcciones requeridas.
El artículo H del Reglamento (CE) 1265/1999 establece:
1. Si tras haber efectuado las verificaciones necesarias, la Comisión llega a la
conclusión de que:
94
a) La ejecución de un proyecto no justifica la totalidad o parte de la ayuda que le ha
sido concedida, o que se ha incumplido una de las condiciones establecidas en la
decisión de la concesión de la ayuda, o que se ha producido en particular cualquier
cambio significativo que altera la naturaleza o las condiciones de ejecución del
proyecto y para el cual no se haya recabado la aprobación de la Comisión;
b) Existe una irregularidad en la ayuda recibida del Fondo y que el Estado miembro
interesado no ha adoptado las medidas correctivas necesarias,
La Comisión suspenderá la ayuda para ese proyecto, y exponiendo sus motivos, pedirá
al Estado miembro que presente comentarios dentro de un plazo determinado.
Si el Estado miembro tuviera objeciones a las observaciones de la Comisión, ésta lo
invitará a una audiencia en la que ambas partes se esforzarán por llegar a un acuerdo sobre las
observaciones y sobre las conclusiones que hayan de extraerse de éstas.
2. Al término del plazo establecido por la Comisión, en caso de no haberse llegado a
un acuerdo en un plazo de tres meses, la Comisión decidirá, sin perjuicio de la observancia
del debido procedimiento y tomando en consideración los comentarios que hubiera realizado
el Estado miembro:
a) reducir el anticipo a que se refiere el apartado 2 del artículo D, o
b) efectuar las correcciones financieras necesarias, lo cual podrá suponer la supresión
total o parcial de la ayuda concedida para el proyecto.
En estas decisiones se respetará el principio de proporcionalidad. Al decidir el importe
de una corrección, la Comisión tendrá en cuenta el tipo de irregularidad o de cambio y el
alcance de la irregularidad financiera de las eventuales deficiencias de los sistemas de gestión
o control. Toda reducción o supresión dará lugar a la recuperación de los importes abonados.
3. Deberá reembolsarse a la Comisión todo importe percibido indebidamente que deba
recuperarse. Se cobrarán intereses de mora, con arreglo a las normas que establezca la
Comisión.
4. La Comisión adoptará las disposiciones de aplicación de los apartados 1 a 3 y las
comunicará con carácter informativo a los Estados miembros y al Parlamento Europeo.
Además de lo estipulado es este artículo, es preciso incidir en la importancia del
capítulo VII del Reglamento (CE) 1386/2002 (artículos 17,18, 19, y 20), que desarrolla todo
lo relativo a las correcciones financieras.
95
Cuando no sea posible cuantificar el importe del gasto irregular de forma precisa o
cuando sea desproporcionado suprimir el gasto en cuestión en su totalidad, y la Comisión,
como consecuencia base sus correcciones financieras en una extrapolación o en un tanto
alzado, procederá ésta del siguiente modo:
a) en el supuesto de extrapolación, usará una muestra representativa de transacciones
con conclusiones similares;
b) en el supuesto de tanto alzado, apreciará la importancia del incumplimiento de la
normativa así como la extensión y consecuencias financieras de las deficiencias en los
sistemas de gestión y control que, en su caso, hayan llevado a la irregularidad
observada.
En el caso de que la Comisión base su opinión en hechos comprobados por auditores
que no pertenezcan a sus propios servicios, establecerá sus propias conclusiones por lo
que respecta a las consecuencias financieras.
7.5 EVALUACION
La evaluación se encuentra regulada en el artículo 13 del Reglamento (CE) 1164/94 y
artículo B del Anexo II de dicho Reglamento.
Una evaluación es un examen independiente y objetivo de las bases, actividades,
medios y resultados desplegados con vistas a extraer conclusiones que puedan ser de más
amplia aplicación.
La Comisión examinará las solicitudes de ayuda para comprobar, en particular, que
los mecanismos administrativos y financieros son los adecuados para garantizar la ejecución
eficaz del proyecto.
Los Estados miembros beneficiarios en sus solicitudes facilitarán toda la información
necesaria mencionada en el art. 10.4 del Reglamento (CE) 1164/1994:
- organismo responsable de la ejecución
- naturaleza de la inversión y su descripción
- localización y costes de la misma
- cuando proceda, la enumeración de los proyectos de interés común que
estén situados en el mismo eje de transporte
- calendario de ejecución de los trabajos
96
- análisis costes-beneficios, incluyendo los efectos directos e indirectos en el
empleo
- datos que permitan apreciar el posible impacto del medio ambiente
- datos correspondientes a los contratos públicos
- plan de financiación
- indicaciones sobre la viabilidad económica del proyecto y de los medios
financieros que el Estado miembro solicite al Fondo y a cualquier otra
fuente comunitaria.
A través de la evaluación se va a tratar de realizar valoraciones o juicios analíticos que
aborden los resultados de las políticas públicas o programas y pongan de manifiesto la
fiabilidad de los mismos. Para ello, es necesario el establecimiento de un dispositivo de
evaluación armonizado e integrado en lo que se refiere a procedimientos, metodologías,
técnicas y contenidos de la evaluación.
La evaluación constituye sin duda una parte necesaria en la gestión del gasto público,
y aparece cada vez más como un elemento clave para asegurar una optimización de los
recursos financieros. La evaluación es, por otro lado, una herramienta básica en todo sistema
con vocación de calidad, tal y como el que describe este manual de procedimiento.
Lo que caracteriza a la evaluación, a diferencia del seguimiento, que supone un
proceso continuo para ver si un programa se desvía de sus objetivos iniciales, es que la
evaluación se realiza en un momento temporal concreto.
La normativa del Fondo de Cohesión establece dos tipos de evaluaciones:
Antes de la aprobación del proyecto, la Comisión llevará a cabo una apreciación
pormenorizada del mismo con el fin de evaluar su conformidad y en particular que los
mecanismos administrativos y financieros son los adecuados para garantizar la ejecución
eficaz del proyecto. Se facilitarán los resultados de evaluación de impacto ambiental con
arreglo a la legislación comunitaria y su conformidad con una estrategia general de medio
ambiente, y cuando proceda, una indicación de las posibles alternativas no tomadas en
consideración.
Durante la ejecución de los proyectos y al término de los mismos, deberá evaluarse el
modo de ejecución y sus repercusiones reales y potenciales, con el fin de determinar si se han
cumplido los objetivos inicialmente previstos. En esta evaluación se incluirán asimismo los
efectos de los proyectos sobre medio ambiente.
97
ANEXOS
98
ANEXO
MODELO DE CERTIFICACIÓN DE GASTOS
A CUPLIMENTAR POR LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO, COMUNIDADES AUTONOMAS Y
CORPORACIONES LOCALES.
ORGANISMO QUE CERTIFICA:
BENEFICIARIO FINAL (RESPONSABLE DE LA EJECUCIÓN):
DENOMINACIÓN DEL PROYECTO:
DECISIÓN nº
FECHA
CÓDIGO COMISIÓN
CÓDIGO NACIONAL
FECHA DE INICIO DEL PERIODO ELEGIBLE:
GASTO PÚBLICO PAGADO (SITUACIÓN A …../….../…...)
(Datos en Euros)
1. Inversión total realizada: 1
1
Incluye gastos elegibles y no elegibles
99
2. Gasto elegible pagado
Fecha última
Gasto anterior
Gastos elegibles ejecutados
Gastos elegibles ejecutados
certificación
certificado
desde la última certificación
total. Importe acumulado a
…../…./…..
Don/Doña
2
…………………………………………………………………………………………………………………………………….
En calidad de (cargo) ……………………………………………………………..……………………………………………
Certifica la elegibilidad, veracidad y exactitud de los datos arriba consignados y de los que aparecen en los
anexos, así como que la declaración de estos gastos se ha efectuado a partir de la información contenida en el
sistema contable de la Administración de (AGE, Comunidad Autónoma, Ayuntamiento…….) y de la información
contable suministrada por los beneficiarios.
En ………………, a …… de ………200_
(Firma)
Don/Doña
3
.........................................................................................……………………………………….............. En calidad de
…………………........................................................................................………………………………………………...
Certifica que la información contenida en el sistema contable de que dispone la Administración de (AGE,
Comunidad Autónoma, Ayuntamiento…….) está basado en justificantes verificables.
En ………………, a …… de ………200_
(Firma)
2
Persona competente para vincular a la Institución a la que el Ministerio de Economía y Hacienda asignó una
dotación para participar en el Fondo de Cohesión
100