Casa Florencia - Económicas On Line

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CÁTEDRA DE AUDITORÍA
Prof. M. Marcelo Canetti
Caso práctico: Casa Florencia S.A.
Tema: Planificación Estratégica
Casa Florencia S.A. es una empresa del tipo familiar, dedicada al rubro de comercialización
de productos electrodomésticos y afines. Para tal cometido cuenta con un destacado local en
una importante zona comercial del sur del GBA, donde están instalados además del salón de
ventas, las oficinas administrativas y el depósito de mercaderías.
La empresa está dirigida por dos dueños, únicos accionistas de Casa Florencia S.A.
En el mes de enero usted está a cargo de realizar los trabajos de planificación de auditoría
de la empresa a efectos del balance que cerrará el 30 de abril de 2012, para lo cual le fue
encomendado realizar la planificación estratégica de auditoría de los siguientes
componentes: Caja y Bancos, Ventas / Cuentas a Cobrar, Compras / Cuentas a Pagar, y
Costos / Bienes de Cambio.
De acuerdo a las instrucciones recibidas deberá identificar para cada componente los riesgos,
su evaluación, los controles y concluir acerca del enfoque de auditoría a seguir en la revisión
para cada componente.
Asimismo deberá planificar el calendario de las visitas a realizar.
Usted cuenta con los siguientes datos, los cuales fueron extractados de las entrevistas
realizadas con los accionistas de la empresa, de los archivos permanentes de auditoría y del
archivo de trabajo de la auditoría del año anterior:

El dinero recaudado es rendido y depositado en el banco todos los días.
Las ventas por montos superiores a $2.000 y en cuenta corriente deben ser autorizadas
por un directivo de la empresa antes de realizarse.

Existe una lista de precios que es revisada, modificada o ratificada mensualmente por
escrito, por los accionistas de la empresa.
Las listas de precios solo pueden ser modificadas por los accionistas de la empresa con el
uso de una clave especial de acceso al sistema.

La mercadería vendida es retirada del depósito por los vendedores que realizaron la
venta, sin intervención del personal del depósito.
La mayoría de las ventas se realizan de contado

Los controles y procesos del sistema de facturación fueron evaluados durante el ejercicio
anterior sin observaciones que realizar.

El contador de la empresa realiza conciliaciones bancarias mensualmente.

Se ha detectado una alta rotación de la mercadería, inherente al giro del negocio.
Los inventarios físicos realizados por la empresa requieren ajustes significativos.

Los precios de compra fluctúan periódicamente debido a las condiciones de mercado.
Todas las compras y los pagos son autorizados por los accionistas de la empresa.
Las cantidades facturadas por los proveedores son controladas con las cantidades
recibidas, la orden de compra y el remito.
El Contador de Casa Florencia S.A. le ha informado que el Balance de saldos definitivo con el
que Usted podrá realizar los trabajos de auditoría al 30 de abril de 2013, estará finalizado y
puesto a su disposición aproximadamente para el 25 de mayo de 2013. Asimismo le comentó
que el balance de saldos al 28 de febrero de 2013 para realizar la revisión preliminar estima
terminarlo los primeros días de marzo de 2013.