REGIMEN DE RETENCIONES

REGIMEN DE RETENCIONES. GENERAL.
VIGENTE DESDE EL 1/8/00.
Res. Gral. A.F.I.P. 830/00 y normas complementarias y modificatorias.
Alícuotas y montos no sujetos a retención
Código
de
régimen
----
Montos no
sujetos a
retención
No
Inscriptos
inscriptos
Inscriptos
(a)
Conceptos sujetos a retención
19
Anexo
II,
inc.
a),
pto. 1
21
Anexo Intereses originados en
II,
operaciones no comprendidas en
inc.
el pto. 1.
a),
pto. 2
Intereses por operaciones
realizadas en entidades
financieras. Ley 21.526 y sus
modificaciones o agentes de Bolsa
o Mercado abierto.
30 (4)
Anexo Alquileres o arrendamientos de
II,
bienes muebles.
inc.
b),
pto. 1
31 (4)
Anexo
II,
inc.
b),
pto. 2
Bienes inmuebles urbanos,
incluidos los efectuados bajo la
modalidad leasing –incluye
suburbanos–.
Anexo
II,
inc.
b),
pto. 3
Bienes inmuebles rurales,
incluidos los efectuados bajo la
modalidad leasing –incluye
subrurales–.
32 (4)
% a retener
Vigencia
3%
10%
----
Desde el
1/8/00
6%
28%
1,200
Desde el
1/8/00
6%
28%
1,200
Desde el
1/2/09
35
Anexo Regalías.
II,
inc.
c)
6%
28%
1,200
Desde el
1/8/00
43
Anexo
II,
inc.
d)
6%
28%
1,200
Desde el
1/8/00
51
Anexo Obligaciones de no hacer o por
II,
abandono o no ejercicio de una
inc.
actividad.
e)
6%
28%
1,200
Desde el
1/8/00
78
Anexo Enajenación de bienes muebles y
II,
bienes de cambio.
inc. f)
2%
10%
12,000
Desde el
1/8/00
86
Anexo
II,
inc.
g)
2%
10%
12,000
Desde el
1/8/00
Interés accionario, excedentes y
retornos distribuidos entre
asociados, cooperativas -excepto
consumo-.
Transferencia temporaria o
definitiva de derechos de llave,
marcas, patentes de invención,
regalías, concesiones y similares.
110
Anexo Explotación de derechos de autor
II,
(Ley 11.723).
inc.
h)
s/escala
28%
1,200
Desde el
1/8/00
94
Anexo Locaciones de obra y/o servicios
2%
28%
5,000 (1)
Desde el
II,
inc. i)
25
no ejecutados en relación de
dependencia no mencionados
expresamente en otros incisos.
1/12/00
Anexo Comisiones u otras retribuciones
II,
derivadas de la actividad de
inc. j) comisionista, rematador,
consignatario y demás auxiliares
de comercio a que se refiere el
inc. c) del art. 49 de la Ley de
Impuesto a las Ganancias, t.o. en
1997 y sus modificaciones.
s/escala
28%
1,200
Desde el
1/8/00
116
Anexo
II,
inc.
k)
s/escala
28%
5.000 (b)
Desde el
1/8/00
116
Anexo Profesiones liberales, oficios,
II,
albacea, mandatario, gestor de
inc.
negocio.
k)
s/escala
28%
1,200
Desde el
1/8/00
124
Anexo
II,
inc.
k)
s/escala
28%
1,200
Desde el
1/8/00
Honorarios de director de
sociedades anónimas, síndico
fiduciario, consejero de
sociedades cooperativas
integrante de Consejos de
Vigilancia, y socios
administradores de las sociedades
de responsabilidad limitada, en
comandita simple y en comandita
por acciones.
Corredor, viajante de comercio y
despachante de Aduana.
En todos los casos, con las
salvedades mencionadas en dicho
inciso.
95
Anexo Operaciones de transporte de
II,
carga nacional e internacional.
inc. l)
0,25%
28% (1)
6,500 (1)
Desde el
1/12/00
53
Anexo
II,
inc.
m)
0,50%
2,00%
----
Desde el
1/8/00
55
Anexo Distribución de películas.
II,
Transmisión de programación.
inc.
Televisión vía satelital.
n)
0,50%
2,00%
----
Desde el
1/8/00
Anexo Cualquier otra cesión o locación
II,
de derechos, excepto los del inc.
inc.
m).
ñ)
0,50%
2,00%
----
Desde el
1/8/00
112 (2)
Anexo
II,
inc.
o)
3,00%
3,00%
1.200
Desde el
1/1/05
113 (2)
Anexo Rescates –totales o parciales– por
3,00%
3,00%
1.200
Desde el
111
Operaciones realizadas a través
de Mercado de Cereales a
Término que se resuelven en el
curso del término (arbitrajes) y de
Mercados de Futuros y Opciones.
Beneficios provenientes del
cumplimiento de los requisitos de
los planes de seguro de retiro
privados administrados por
entidades sujetas al control de la
Superintendencia de Seguros de
la Nación, establecidos por el inc.
d) del art. 45 y el inc. d) del art.
79, de la Ley de Impuesto a las
Ganancias, t.o. en 1997 y sus
modificaciones –excepto cuando
se encuentren alcanzados por el
régimen de retención establecido
por la Res. Gral. A.F.I.P.
1.261/02, sus modificatorias y
complementarias–.
II,
inc.
p)
desistimiento de los planes de
seguro de retiro a que se refiere
el inc. o), excepto que sea de
aplicación lo normado en el art.
101 de la Ley de Impuesto a las
Ganancias, t.o. en 1997 y sus
modificaciones.
1/1/05
2%
10%
12.000
Desde el
1/1/08
779 (3)
Subsidios abonados por los
Estados nacional, provinciales,
municipales o el Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos
Anexo
Aires, en concepto de enajenación
II,
de bienes muebles y bienes de
inc.
cambio, en la medida en que una
q)
ley general o especial no
establezca la exención de los
mismos en el impuesto a las
ganancias.
2%
28%
5.000
Desde el
1/1/08
780 (3)
Subsidios abonados por los
Estados nacional, provinciales,
municipales o el Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos
Aires, en concepto de locaciones
Anexo
de obra y/o servicios, no
II,
ejecutados en relación de
inc. r)
dependencia, en la medida en que
una ley general o especial no
establezca la exención de los
mismos en el impuesto a las
ganancias.
(c)
----
Intereses por eventuales
incumplimientos de las
De acuerdo con la tabla para cada
operaciones, excepto las indicadas inciso.
en los incs. a) y d).
Desde el
1/8/00
(d)
----
Pagos realizados por cada
administración descentralizada,
fondo fijo o caja chica. Art. 27,
primer párrafo.
Desde el
1/8/00
0,50%
1,50%
1,800
Retención mínima: inscriptos $ 20 y no inscriptos $ 100, para alquileres o arrendamientos de bienes inmuebles
urbanos, y $ 20 para el resto de los conceptos sujetos a retención.
(a) Cuando los beneficiarios sean no inscriptos en el impuesto no corresponderá considerar monto no sujeto a
retención, excepto cuando se trate de los códigos de régimen 112 y 113, que deberá considerarse para beneficiarios
inscriptos y no inscriptos.
(b) Se deberá computar un solo monto no sujeto a retención sobre el total del honorario o de la retribución
asignados.
(c) Los intereses por eventuales incumplimientos se encuentran sujetos a las mismas tasas y mínimos aplicables al
concepto generador de tales intereses, excepto incs. a) y d).
(d) De acuerdo con el código de régimen asignado al concepto que se paga.
(1) Importes modificados por Res. Gral. A.F.I.P. 924/00, y tienen vigencia para los pagos que se
realicen a partir del 1/12/00, inclusive.
(2) Conceptos e importes agregados según Res. Grales. A.F.I.P. 1.776/04 y 1.810/05.
(3) Conceptos e importes agregados según Res. Gral. A.F.I.P. 2.343/07.
(4) Conceptos sustituidos por Res. Gral. A.F.I.P. 2.524/08.
Escala
Importes
Retendrán
Más de $
A$
$
Más el %
S/exced. de $
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
y más
0
200
480
1.200
2.520
5.120
9.600
10
14
18
22
26
28
30
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000