INFORME TERCER TRIMESTRE 2012

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REPUBLICA DE CHILE
PROVINCIA DE TALCA
I.MUNICIPALIDAD DE PENCAHUE
DIRECCION DE CONTROL
Pencahue, Diciembre 05 de 2012.
SEÑORES
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL
I.MUNICIPALIDAD DE PENCAHUE
PRESENTE
De mi consideración:
Junto con saludarles, hago entrega a Ustedes de informe trimestral
acerca del estado de avance del ejercicio presupuestario con su respectivo análisis,
correspondiente al Tercer Trimestre del año 2012, vale decir al 30 de Septiembre de 2012.
Cabe señalar, que dicha información para una mejor comprensión y estudio se extracta,
examinándose a nivel de Subtitulo (agrupación de operaciones presupuestarias de
características homogéneas), teniendo esto último como objetivo, que se logre visualizar
las partidas más generales del presupuesto municipal y así poder comprender con mayor
claridad cuál es la estructura de los gastos respecto de los ingresos, no entrando por
consiguiente en detalle de cuentas muy específicas, puesto que para ello se dispone del
balance de ejecución presupuestario que la unidad de administración y finanzas y/o secplan
realizan.
Además de lo mencionado precedentemente, se informa el estado de
cumplimiento de los pagos por concepto de Cotizaciones Previsionales, el curso de
observancia de los desembolsos por concepto de Asignaciones de Perfeccionamiento
Docente y los Pasivos Contingentes. Cabe mencionar, que en el presente Informe se
analizan solo los Departamentos de Educación y Salud del Municipio de Pencahue, puesto
que la información del área Municipal a la presente fecha aún NO ha sido entregada,
después de más de dos meses de cerrado el Trimestre en estudio, lo cual demuestra que la
información contable y financiera de dicha unidad No cumple con los principios básicos
que debe poseer toda información contable y financiera, debido a que No es oportuna para
una adecuada toma de decisiones, inclusive en algunos casos tarda años en proporcionarse,
como por ejemplo algunos informes contables, las conciliaciones bancarias, etc. Cabe
añadir, que la información del departamento de Educación necesaria para poder
confeccionar y entregar el presente documento fue suministrada con bastante retraso,
siendo proporcionada de manera parcial recién el día 05 de diciembre del presente, lo cual
implica que se debe revisar seriamente toda la información de esta índole, tanto en las áreas
municipal y de educación.
Por último, les recuerdo que esta Dirección de Control Interno se
encuentra atenta a sus comentarios y consultas.
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1. ANALISIS DEL DEPARTAMENTO DE EDUCACION MUNICIPAL EN EL
TERCER TRIMESTRE DEL AÑO 2012 A NIVEL DE SUBTITULO.
CUADRO RESUMEN N°1
SUBTI
TULO
DENOMINACION
Cifras en Miles de pesos (M$)
M$
M$
PPTO.
INGRESOS
VIGENTE
DEVENGADOS
M$
SALDO PORCENTAJE
DEVENGADO
INGRESOS
05
07
08
15
SUBTI
TULO
Transferencias corrientes
Ingresos de operación
Otros ingresos corrientes
Saldo inicial de caja
TOTAL INGRESOS
DENOMINACION
1.662.068
2.824
40.907
16.816
1.722.615
PPT0.
VIGENTE
1.202.675
0
42.652
0
1.245.327
OBLIGACION
DEVENGADA
459.393
2.824
-1.745
16.816
477.288
SALDO
72%
0%
104%
0%
72%
PORCENTAJE
DEVENGADO
GASTOS
21
22
23
29
34
35
Gasto en personal
1.211.240
Bienes y Ss. De consumo
197.749
Prestaciones de segur. Soc.
0
Adquisic. de activos no fin.
0
Servicio de la deuda
279.996
Saldo final de caja
33.630
TOTAL GASTOS
1.722.615
1.268.057
93.099
2.363
5.056
0
0
1.368.575
-56.817
104.650
-2.363
-5.056
279.996
33.630
354.040
1.1. ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al observar la última columna del Cuadro Resumen N°1, denominada
Porcentaje Devengado, el indicador Porcentual optimo tanto para Gastos así
como para los Ingresos al 30 de Septiembre de 2012, sería de una cifra cercana
al 75% (valor estándar), considerando que el Tercer Trimestre equivale al 75%
del año. En el caso del Departamento de Educación, se puede apreciar que al
cabo del Tercer trimestre, el porcentaje de los ingresos alcanzó al 72% del total
de ingresos estimados para el año 2012, en lo que respecta a los gastos
devengados en cambio, estos se sitúan en el 79% del total de gastos
considerados para igual período, situación que refleja un Déficit presupuestario
en el departamento en análisis, equivalente a un 7% del total del Presupuesto, lo
cual explica en parte el endeudamiento de la citada unidad. Cabe añadir, que en
los estados financieros No se incluye la totalidad de las Deudas y/o
Compromisos Pendientes del Departamento de Educación, así como tampoco se
refleja el Déficit de Caja, razón por la cual al efectuar un análisis en el estado de
avance del ejercicio programático Presupuestario NO se percibe el real
escenario del comentado Departamento, reflejando una situación inexacta e
incluso podría parecer que el presupuesto del Departamento de Educación
estuviera casi financiado, constituyendo todo aquello una situación incorrecta,
puesto que distorsiona la realidad de la comentada unidad.
Cabe añadir, que la precaria situación presupuestaria y/o financiera por la que
atraviesa el Departamento de Educación provoca serios problemas en la
ejecución de los proyectos de la citada unidad, existiendo un considerable
Déficit de Caja, razón por la cual se deberían efectuar ajustes en dicho
departamento, disminuyendo gastos y efectuando las modificaciones
presupuestarias pertinentes. Junto con anteriormente expuesto, es importante
mencionar que el número de funcionarios (horas) que presta servicios en el
Departamento de Educación excede lo aprobado en el Plan Anual de Educación
Municipal (Padem) para el presente año 2012, del mismo modo se puede
agregar que al término del tercer trimestre del presente el total de Gasto en
Personal, reflejado en el subtitulo 21, representa el 93% del Total de Gastos del
periodo en análisis, inclusive al cierre del citado periodo se excedió el límite
presupuestario de gastos en personal aprobado por el Concejo Municipal para el
105%
47%
0%
0%
79%
3
presente año, faltando aun tres meses para el termino del año 2012, situación
preocupante.
1.2. COTIZACIONES PREVISIONALES
Cabe señalar que las Cotizaciones Previsionales del Departamento de
Educación, correspondientes al Tercer trimestre del año 2012 se encuentran
canceladas.
1.3. PERFECCIONAMIENTO DOCENTE
En lo concerniente al Perfeccionamiento Docente, se puede expresar que al 30
de Septiembre de 2012 se adeuda el 50% de dicha asignación correspondiente a
los años o períodos 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
2. ANALISIS DEL DEPARTAMENTO DE SALUD MUNICIPAL A NIVEL
DE SUBTITULO EN EL TERCER TRIMESTRE DEL AÑO 2012.
CUADRO RESUMEN N°2
SUBTI
TULO
DENOMINACION
Cifras en Miles de pesos (M$)
M$
M$
PPTO.
INGRESOS
VIGENTE
DEVENGADOS
M$
SALDO PORCENTAJE
DEVENGADO
INGRESOS
05
08
15
SUBTI
TULO
Transferencias corrientes
Otros Ingresos Corrientes
Saldo inicial de caja
TOTAL INGRESOS
DENOMINACION
712.600
35.260
1.000
748.860
PPTO.
VIGENTE
435.290
3.162
0
438.452
277.310
32.098
1.000
310.408
61%
9%
0%
59%
OBLIGACION
DEVENGADA
SALDO
PORCENTAJE
DEVENGADO
379.232
78.230
2.808
0
277
0
0
460.547
116.007
123.591
4.192
5.000
8.523
30.000
1.000
288.313
77%
39%
40%
0%
3%
0%
0%
61%
GASTOS
21
22
24
26
29
34
35
Gastos en personal
Bienes y Ss. de consumo
Transferencias corrientes
Otros gastos corrientes
Adquis. De Activos No Fin.
Servicio de la deuda
Saldo Final de Caja
TOTAL GASTOS
495.239
201.821
7.000
5.000
8.800
30.000
1.000
748.860
2.1. ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al Examinar la última columna del cuadro resumen N°2, denominada Porcentaje
Devengado, el Indicador optimo tanto para Ingresos así como para Gastos al 30 de
Septiembre de 2012, sería de un porcentaje cercano al 75% (valor estándar), puesto
tal fecha representa el 75% del año. Cabe agregar que en el citado cuadro, se puede
apreciar que en el Departamento de Salud se percibió el 59% de los ingresos
estimados para el año 2012, en lo que respecta a los gastos en cambio, el porcentaje
devengado de estos alcanzó al 61%, existiendo una diferencia desfavorable entre
ingresos y gastos equivalente a un 2% del presupuesto anual del Departamento de
Salud Municipal, por consiguiente los ingresos no alcanzaron a cubrir los gastos, lo
cual genera un déficit presupuestario. Al mismo tiempo se puede agregar, que en el
Departamento de Salud se reflejan las obligaciones y se mantiene un leve
desequilibrio presupuestario, razón por la cual la comentada unidad no tiene la
problemática que presenta el Departamento de Educación ni del área Municipal.
Junto con lo anterior, es importante precisar, que el Municipio tiene contemplado
traspasar al Departamento de Salud durante el año 2012 la cantidad de
$100.000.000, no obstante solo se traspasaron $53.990.000 al termino del Tercer
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Trimestre, lo cual representa un 53.99% de las transferencias presupuestadas, a
pesar de haber concluido el 75% del año.
2.2. COTIZACIONES PREVISIONALES
Cabe señalar que las Cotizaciones Previsionales del Departamento de Salud,
correspondientes al Tercer Trimestre del año 2012 se encuentran canceladas.
3.- PASIVOS CONTINGENTES
3.1. DEUDA CON PROVEEDORES Y/O ENTIDADES
Corresponde a todos los compromisos con personas naturales o jurídicas que
suministran bienes o servicios que se encuentran pendientes de pago al 30 de
SEPTIEMBRE de 2012, separada por Departamentos o áreas, siendo la información
proporcionada por las unidades de Administración y Finanzas respectivas.
3.1.1. Deuda con Proveedores y/o Entidades Departamento de Educación
Obligaciones con Proveedores
$357.344.766.-
Total Deuda Departamento EDUCACION
(*) $357.344.766.-
(*) En la Deuda del Departamento de Educación NO se incluye
El considerable Déficit de Caja, que corresponde a fondos provenientes de financiamiento externo, los cuales son utilizados para
fines distintos de los que han sido concebidos. Cabe señalar que
tampoco se adjunta en los Pasivos del Depto. de Educación la
deuda por concepto de Perfeccionamiento docente ni la obligación con el Ministerio de Educación.
3.1.2. Deuda con Proveedores y/o Entidades Departamento de Salud
Obligaciones con Proveedores
$42.055.000.Total Deuda Departamento de SALUD
$ 42.055.000.-
3.2. DEMANDAS JUDICIALES
De acuerdo a la Información del área Jurídica de la Municipalidad de Pencahue, el
Municipio presenta las siguientes Demandas Judiciales al 30 de Septiembre de
2012:
3.2.1. Acuña y Otros con Contraloría General de la República y Otra, en juicio
ordinario sobre nulidad de derecho público, Causa Rol C-5598-2010, ante el Cuarto
Juzgado de Letras de Talca, Sin un Valor Asignado.
3.2.2. Demanda interpuesta por la Municipalidad de Pencahue contra quienes
Resulten responsables, autos sobre tragedia por el colapso del Tranque de Relave
De la Mina Las Palmas, Causa Rit 1690-2010, Ruc 1000217109, ante el Tribunal de
Garantía de Talca, por daños y Cuasidelito de Homicidio. Valor Asignado 5 U.T.M.
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4. ANALISIS GENERAL
Al efectuar un análisis presupuestario global del Municipio de Pencahue, es
importante señalar que el Presupuesto de dicha corporación edilicia como un todo,
NO se encuentra debidamente financiado, debido principalmente por el Déficit
producto de una estructura de gastos inadecuada en el Departamento de Educación,
el cual arrastra al Municipio a mantener PRESUPUESTOS DESFINANCIADOS,
razón por la cual se hace necesario Disminuir los Gastos, efectuando ajustes y
modificaciones presupuestarias, especialmente en dicha área de nuestro organismo
edilicio, la cual presenta valores considerables de Endeudamiento y Déficit de Caja.
De igual forma, es importante indicar, que la Municipalidad no puede traspasar al
Departamento de Educación una cantidad de recursos muy considerable del
Presupuesto Municipal, puesto que de lo contrario se perjudica la gestión del
Departamento de Salud y del propio Municipio, incluyendo áreas como Social,
Obras, etc.
Por último, es importante añadir que de acuerdo a lo expresado en la ley N°18.695,
Orgánica Constitucional de Municipalidades, el Concejo Municipal solo debe
aprobar Presupuestos debidamente financiados, razón por la cual se debe considerar
lo recién comentado.
Sin otro particular se despide atentamente de Ustedes;
FRANCISCO CORVALAN GAETE
DIRECTOR DE CONTROL
Distribución:
1.- Concejo Municipal (7)
2.- c.c. Secretario Municipal
3.- c.c. Dirección de Control
Pencahue, Diciembre 05 de 2012.