AT RP60-RP61x - Banco de España

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RP60-RP61
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DICIEMBRE 2011
INDICACIONES DE LOS ESTADOS RP60 Y RP61
GRANDES RIESGOS Y SU COMPOSICIÓN
INDICACIONES GENERALES
1. Las siguientes indicaciones u orientaciones, que tendrán la consideración de “Aplicaciones
técnicas” a efectos del artículo 7.3 del Reglamento Interno del Banco de España, han sido
elaboradas por el Departamento de Instituciones Financieras para facilitar la confección de los
estados RP60 y RP61.
2. Las referencias incluidas en estas indicaciones para cada uno de los elementos de los estados
señalan a aquellas provisiones legales de las correspondientes Circulares del Banco de
España (Circular del Banco de España 3/2008, de 22 de mayo, sobre determinación y control
de los recursos propios mínimos1 y Circular 4/2004, de 22 de diciembre, sobre normas de
información financiera2 -en relación a los estados contables reservados que eventualmente se
citen-) o Directivas europeas (2006/48/CE y 2006/49/EC3) que se consideran más relevantes
para una mejor orientación sobre el contenido específico de cada elemento, sin perjuicio de
que para la declaración de los mismos deban tomarse en consideración otros aspectos
aplicables de la normativa o considerar otras directrices nacionales, europeas o emitidas por
foros internacionales de supervisión.
3. Los importes monetarios se expresarán redondeados en miles de euros, y los valores que
correspondan a porcentajes se expresarán en tanto por ciento con 2 decimales truncados
(x,xx%).
4. Todos los elementos tendrán la naturaleza de saldo y, por tanto, conforme a lo establecido en
CBE 3/2008, Nª 121.5, se declararán los valores correspondientes al saldo existente en la
fecha de referencia de los estados.
1
Modificada por la Circular del Banco de España 9/2010, de 22 de diciembre y la Circular del Banco de España 4/2011,
de 30 de Noviembre.
2
Modificada por la Circular del Banco de España 6/2008, de 26 de noviembre, la Circular del Banco de España 2/2010, de
27 de enero, la Circular del Banco de España 3/2010, de 29 de junio, la Circular del Banco de España 8/2010, de 30 de
noviembre y la Circular del Banco de España 5/2011, de 30 de noviembre.
3
Modificadas por las Directivas 2009/27/CE, 2009/83/CE, 2009/111/CE y 2010/76/UE.
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INDICACIONES ESPECÍFICAS DEL ESTADO RP60 GRANDES RIESGOS
A. DESCRIPCIÓN GENERAL
1.
Este estado recoge información sobre los grandes riesgos, según se definen en CBE
3/2008, Nª 101.1 y Dir. 2006/48, art. 108, que una entidad contraiga respecto de un cliente o
grupo de clientes.
A efectos de declaración se entenderá por “gran riesgo” aquel que supere el 10% de los recursos
propios de la entidad tras la agregación de los riesgos directos y atribuidos a un cliente o grupo de
clientes4.
Los “grupos de clientes” están compuestos por las siguientes personas físicas o jurídicas (Nª 102,
par.1 a 3), salvo que el Banco de España, previa solicitud de la entidad, autorice expresamente a
excluir a alguno de sus componentes (Nª 102, cuarto párrafo de par.1 y 4) o por el contrario
establezca que determinados grupos de clientes sean considerados como una unidad aunque ,
aunque no pertenezcan al mismo grupo económico, tratándose con esta consideración a partir de
ese momento (Nª 102, par.3):
a)
b)
c)
d)
Los integrantes de un grupo económico ajeno, entendiéndose por tal el definido en el
artículo 42 del Código de Comercio5.
Las empresas no consolidadas del propio grupo económico de la entidad declarante, las
personas que ostenten cargos de administración y alta dirección6 en la entidad
dominante, así como las sociedades que controlen dichos cargos, y las personas que
ostenten cargos de administración y alta dirección, en representación de los intereses
del propio grupo, en cualquiera de las empresas del grupo económico, consolidadas o
no.7
Una persona física, o grupo de personas físicas que actúen sistemáticamente en
concierto, y la empresa o grupo de empresas que controlen.
Una persona o grupo de los mencionados anteriormente y las personas físicas o
jurídicas que, por estar interrelacionadas económicamente con ellas, pudieran
encontrarse con graves dificultades para atender sus compromisos, si la persona o
grupo con el que se encuentran interrelacionadas atravesara por una situación de
insolvencia o falta de liquidez. Esta circunstancia puede suponer que una misma
persona física o jurídica pueda formar parte de más de un grupo de clientes.
Nótese que a efectos de determinar la existencia de un gran riesgo para las declaraciones
trimestrales de los estados RP60 y RP61, cuando en un trimestre dado no haya declaración del
estado RP10, la entidad tomará la cifra de recursos propios que aparezca en el RP10
inmediatamente anterior. A modo de ejemplo, si una ”Entidad” no está obligada a declarar el RP10
trimestralmente, para el cálculo de grandes riesgos de los estados RP60 y RP61 correspondientes
4
Se hace notar que esta regla de declaración implica un endurecimiento con respecto a la regla de declaración de la CBE
5/1993, en base a la cual se declaraban aquellos riesgos totales o directos que superaban el 10% de los recursos propios
de la entidad. Así, bajo la CBE 5/1993, puesto que en el cálculo de los riesgos totales se tenía en cuenta la disminución del
riesgo mediante las técnicas de mitigación de riesgo, la base de declaración podría ser menor. Con la nueva regla de
declaración se asimila la consideración de las técnicas de mitigación de riesgos y de las exenciones a los límites, dado que
sus implicaciones prácticas son las mismas.
5
Conforme a la Nª 102. par.1.b) no se considera grupo económico a las empresas controladas por la Administración
Central o sus organismos dependientes.
6
Se consideran cargos de alta dirección los directores generales y los asimilados a dicho cargo en el sentido que indica el
cuarto párrafo del apartado 1 de la Nª 119.
7
La Nª 102. par.1 contempla algunas excepciones a la agregación de determinados riesgos a nombre de las personas
físicas.
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a marzo (septiembre), se tomará el dato de recursos propios que se haya declarado en el RP10 de
diciembre del año anterior (junio del año de referencia).
2.
Por columnas, el estado RP60 se divide en tres grandes bloques: En primer lugar se
recoge información sobre el total de grandes riesgos mantenidos frente a clientes individuales o
grupos de clientes. Seguidamente en este mismo bloque se desglosan dichos riesgos
diferenciando (1) los riesgos contraídos de forma directa, (2) los riesgos atribuidos por garantías
personales o derivados de crédito; y (3) la parte excluida y no sujeta a límites por considerarse
suficientemente asegurada mediante técnicas de mitigación de riesgos reconocidas a efectos de
los límites a los grandes riesgos. El segundo bloque contempla las deducciones de los riesgos,
distinguiendo los exentos en su totalidad o los que computan al 50%. Por último, en el tercer
bloque se declaran los riesgos ajustados tras tener en cuenta las deducciones y se informa sobre
el porcentaje sobre recursos propios que representan tales riesgos ajustados.
3.
En cada fila se declararán los grandes riesgos mantenidos por la entidad frente a cada
cliente individual o grupo de clientes. Se distinguirán tres grandes bloques de filas. Cuando los
grandes riesgos declarados en la columna 8 (es decir, tras la aplicación de técnicas de mitigación
de riesgos y/o exenciones a los límites), sobrepasen el 10% de los recursos propios de la entidad,
y se declararán en el primer bloque de filas (“grandes riesgos sujetos a límite global”). Los
restantes grandes riesgos sujetos a información se declararán en el segundo bloque de filas (“resto
de grandes riesgos sujetos a información”). Por último, el tercer bloque de filas (“resto de mayores
riesgos”) recogerá información sobre los 20 mayores riesgos incurridos por las entidades que
utilizan el método basado en calificaciones internas para el cálculo de riesgo crédito (método IRB)
que no hayan sido declarados en los bloques anteriores (es decir, “grandes riesgos sujetos a límite
global” y “resto de grandes riesgos sujetos a información”).
B. DESCRIPCIÓN DE LAS COLUMNAS
4.
CLIENTE INDIVIDUALES Y GRUPOS: Columna 1. Consiste en un código de cuatro
dígitos, igual al que se declarará en la columna 1 del estado RP61 y que servirá para identificar
cada cliente o grupo de clientes frente al que se mantiene el riesgo. El cuarto dígito podrá tomar
dos valores: 0, para grupo propio; y 1, para grupo ajeno (véase CBE 3/2008, Nª 102.1).
5.
RIESGOS: Columnas 2 a 5.
5.1. TOTAL: Columna 2. El total será la suma de las columnas 3 a 5, siendo el importe de la
columna 5 de signo negativo.
5.2. DIRECTOS: Columna 3. En esta columna se declararán los grandes riesgos mantenidos
frente a un cliente individual o grupo de clientes que resulten de la agregación y
valoración contempladas en CBE 3/2008, Nª 102, 102 bis y 103. par.2. El importe de los
riesgos o la parte de ellos asegurado suficientemente mediante prenda de valores que la
entidad de crédito, por cumplirse lo dispuesto en la Nª 103. par.2, atribuya a los emisores
de valores, se incluirá en esta columna tanto a nombre del titular del riesgo directo como
del emisor de los valores8. En este caso, si se declaran los riesgos a nombre del titular en
esta columna, también se declarará a su nombre en la columna 5 (Reconocimiento de
técnicas de reducción del riesgo de crédito) la parte del riesgo que se atribuya al emisor
de los valores.
8
Los riesgos se declaran a nombre del titular o del emisor de los valores, o de ambos, siempre que el importe agregado de
sus riesgos sea declarable.
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Las entidades autorizadas al uso del método basado en calificaciones internas podrán
utilizar el “valor de exposición completamente ajustado” calculado con arreglo a la
Sección Tercera (reducción del riesgo de crédito) del Capítulo Cuarto de la CBE 3/2008
(Nª102 bis, par.1). Sin perjuicio de lo anterior, las entidades que utilicen estimaciones
propias de LGD y de factores de conversión para una categoría de exposiciones con
arreglo al método IRB, al calcular el valor de las exposiciones a efectos de los apartados
2 y 3 de la Nª 101 de la CBE 3/2008 podrán -previa autorización del Banco de Españareconocer los efectos de las garantías reales de naturaleza financiera (Nª102 bis par.2.).
En caso de que dichas entidades no calculen el valor de la exposición, según lo señalado
anteriormente, podrán hacerlo aplicando el método amplio para las garantías reales de
naturaleza financiera o el enfoque previsto en el apartado 2 de la Nª 103 (Nª 102 bis, par.
2. cuarto párrafo).
5.3. ATRIBUIDOS AL CLIENTE O GRUPO POR GARANTÍAS PERSONALES O
DERIVADOS DE CRÉDITO: Columna 4. Las entidades podrán atribuir al sujeto o grupo
proveedor de cobertura la parte de los riesgos cubierta, siempre y cuando se cumplan
las condiciones especificadas en CBE 3/2008, Nª 104. Véase también Dir. 2006/48, art.
117, par. 1, letra a).
5.4. (-) RECONOCIMIENTO DE TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE
CRÉDITO: Columna 5. En esta columna se declarará la parte de los riesgos que esté
suficientemente asegurada mediante las técnicas contempladas en CBE 3/2008, Nª 103,
par. 2 y 39 (véase también Dir. 2006/48, art. 112 y art. 114, par.1). Dichos importes no
están sujetos a los límites establecidos en CBE 3/2008, Nª 101, par. 2 y 3 y, por tanto, se
declararán con signo negativo.
6.
(-) DEDUCCIONES POR RIESGOS (según relación anexa): Columnas 6 y 7. En estas
columnas se recogerán las excepciones a los límites recogidas en CBE 3/2008, Nª 103.1 (véase
también Dir. 2006/48, art. 113). Según relación anexa, se vinculará a cada importe declarado en
las columnas 6 y 7 un comentario explicativo sobre el motivo de la exención o deducción. Dicho
comentario consistirá en la norma, número y letra de referencia recogidos en CBE 3/2008, Nª 103.
Así, a modo de ejemplo, el comentario vinculado a un gran riesgo que esté exento por ser un
crédito frente a una administración central cuya ponderación según CBE 3/2008, Nª 16 es del 0%,
será “Nª 103.I.b)”. En caso de que un gran riesgo, o parte de éste, frente a un cliente o grupo de
clientes esté exento o compute al 50% por más de un motivo de los enunciados en CBE 3/2008,
Nª 103, el comentario, vinculado a la celda correspondiente, constará de tantas líneas como
excepciones a los límites se tengan en cuenta.
6.1. EXENTOS: Columna 6. Recogerá, con signo negativo, aquellos riesgos no sujetos a
límites de grandes riesgos. Véase CBE 3/2008, Nª 103.1, número I10.
6.2. COMPUTADOS AL 50%: Columna 7. Recogerá, con signo negativo, el importe de la
deducción de los riesgos computados al 50%. Véase CBE 3/2008, Nª 103.1, número II11.
7.
RIESGOS AJUSTADOS: Columnas 8 y 9.
7.1. TOTAL: Columna 8. En esta columna se declarará el total de riesgos frente a cada
cliente o grupo de clientes, después de haber sido ajustado tanto por las técnicas de
mitigación como por las deducciones de los riesgos. Se calculará como la suma de los
9
Nótese que la CBE 4/2011 ha modificado la redacción de las Nª 103, par.2 y 3, lo que supone cambios en los importes a
declarar en esta columna.
10
Nótese que la CBE 4/2011 ha modificado la redacción de las Nª 103, par.1 número I, lo que supone cambios en los
importes a declarar en esta columna.
11
Nótese que la CBE 4/2011 ha modificado la redacción de las Nª 103, par.1 número II, lo que supone cambios en los
importes a declarar en esta columna.
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importes de las columnas 2, 6 y 7. Tal y como se indica en CBE 3/2008, Nª 101.5, los
riesgos ajustados frente a cada cliente o grupo declarados en esta columna no podrán
sobrepasar los límites establecidos en CBE 3/2008, Nª 101, par. 2 y 3.
7.2. % SOBRE RECURSOS PROPIOS: Columna 9. En esta columna se indicará el
porcentaje sobre recursos propios que representan los riesgos ajustados declarados en
la columna precedente.
C. DESCRIPCIÓN DE LAS FILAS
Por filas se distinguirán los siguientes grandes bloques:
8.
GRANDES RIESGOS SUJETOS A LÍMITE GLOBAL. Son aquellos grandes riesgos
mantenidos frente a clientes y grupos de clientes que después de su ajuste (véase el apartado 7
precedente) exceden el 10% de los recursos propios de la entidad, sin que puedan exceder del
25% o 150 millones de euros, si esta cuantía fuera más elevada, en el caso de que el cliente sea
una entidad de crédito o una empresa de servicios de inversión o cuando el grupo económico
incluya una o varias entidades de crédito o empresas de servicios de inversión y siempre que la
suma de los valores de las exposiciones frente a todos los clientes del grupo económico que no
sean entidades de crédito o empresas de servicios de inversión, después de tener en cuenta el
efecto de la reducción del riesgo de crédito de conformidad con la sección tercera del capítulo
cuarto, no rebase el 25% de los recursos propios de la entidad de crédito. Este límite no será
superior al 100% de los recursos propios de la entidad de crédito.[CBE 3/2008, Nª 101, par. 2 y 3;
y Dir. 2006/48, art. 111, par. 1 y 2].
Al final de este bloque se añadirá una fila totalizadora (con código 9001 en la columna 1). Esta
fila contendrá, para cada columna salvo la 9, la suma de todos los riesgos (filas) mantenidos por la
entidad. En el caso de la columna 9, se computará el porcentaje sobre los recursos propios de la
entidad del total de riesgos ajustados declarados en la columna 8.
Las sucursales de entidades de crédito con sede en terceros países calcularán los límites a la
concentración de riesgos sobre los recursos propios de la entidad de crédito extranjera en su
conjunto, entendiendo por tales los relevantes a efectos de los límites a los riesgos con una
persona o grupo, de acuerdo con la legislación nacional de la entidad de crédito extranjera, o, en
caso de no existencia de tales límites, aquellos utilizados a efectos de cálculo del coeficiente de
solvencia en dicha legislación [CBE 3/2008,Nª101 par.1, tercer párrafo]. Por este motivo, la
sucursal comunicará al Banco de España dos veces al año dichos recursos propios en la fila 9002
(columna 1) al final de este bloque aplicando, en su caso, el tipo cambio de contado
correspondiente a la fecha a la que están referidos dichos recursos propios, sobre los cuales se
calcularán los límites a la concentración de riesgos [CBE 3/2008, Nª 4.par.2]. Si la sucursal no
facilita esos datos, el cálculo se realizará con los elementos de recursos propios localizados en la
sucursal [CBE 3/2008,Nª101 par.1, tercer párrafo]. En dicha fila, figurará un comentario de texto
asociado indicando la fecha a la que se refiere dicho dato.
9.
GRANDES RIESGOS SUJETOS A INFORMACIÓN. Son aquellos riesgos mantenidos
frente a clientes y grupos de clientes cuyo porcentaje sobre recursos propios, en la columna 9, no
sobrepasa el 10%.
Al igual que en el bloque anterior, al final de este bloque se añadirá una fila totalizadora (con
código 9003 en la columna 1).
10.
RESTO DE MAYORES RIESGOS. Las entidades autorizadas a aplicar el método IRB
para el cálculo de sus requerimientos de recursos propios por riesgo de crédito deberán declarar
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en todo caso los 20 mayores riesgos, definidos estos como la suma de las columnas 3, 4, 6 y 7.
Estos riesgos se incluirán en este bloque en tanto en cuanto no hayan sido ya incluidos en los
bloques de grandes riesgos sujetos a límite global (totalizador 9001) y grandes riesgos sujetos a
información (totalizador 9003).
Al final de este bloque se añadirá una fila totalizadora (con código 9004 en la columna 1).
D. EJEMPLO: Determinación de los mayores riesgos a declarar en el estado RP 60
La tabla inferior recoge un ejemplo numérico cumplimentado en una versión aclaratoria del
estado RP 60 (a efectos ilustrativos se han insertado las columnas 10 y 11, que no figuran en el
impreso, así como la clave 0144 del estado RP10).
Aquellas entidades autorizadas a utilizar el método basado en calificaciones internas para el
cálculo de riesgo de crédito (Método IRB), para declaraciones con Tipo de Identificador 0,
correspondiente al grupo consolidable y entidades independientes para declaraciones con Tipo de
identificador 2, correspondiente a declaración individual, que declaren menos de 20 clientes
individuales o grupos en los que la suma de las columnas 3+4 sea superior al 10% de la clave
0144 (RP10) y la columna 9 sea superior a 10%, que puedan además declarar otros clientes
individuales o grupos en los que la suma de las columnas 3+4 sea superior al 10% de la clave
0144 (RP10), pero la columna 9 sea igual o inferior a 10%, deberán incluir en el totalizador 9004
tantos clientes individuales o grupos como sean necesarios de forma que se alcance un número
de 20 clientes contados del siguiente modo: todos los informados en el totalizador 9001, todos los
informados en el totalizador 9004 y aquellos informados en el totalizador 9003 que cumplan que la
suma de las columnas 3+4+6+7 sea superior al mínimo importe de la suma de las columnas
3+4+6+7 de los riegos declarados en este totalizador 9004.
De acuerdo con la instrucción señalada en el párrafo relativo a ‘resto de mayores riesgos’, los
grandes riesgos sujetos a información con códigos 0161 y 0221 deben ser excluidos de la lista de
los 20 clientes o grupos a declarar, puesto que en ambos casos la suma de las columnas
3+4+6+7 (importe de la columna 10) es inferior al importe mínimo correspondiente (250.000)
registrado para los clientes del bloque de mayores riesgos.
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RP60
GRANDES RIESGOS
Correspondiente al _____ de__________________ de ________
(-) DEDUCCIONES POR RIESGOS
(según relación anexa)
RIESGOS
CLIENTES
INDIVIDUALES Y
GRUPOS
TOTAL
1
2 = 3+4+5
DIRECTOS
3
RIESGOS AJUSTADOS
COL3+COL4+COL6+COL7
ATRIBUIDOS AL CLIENTE
O GRUPO POR
GARANTÍAS
PERSONALES O
DERIVADOS DE CRÉDITO
(-) RECONOCIMIENTO
DE TÉCNICAS DE
REDUCCIÓN DEL
RIESGO DE CRÉDITO
EXENTOS
COMPUTADOS AL
50%
TOTAL
%
SOBRE RECURSOS
PROPIOS
TOTAL
%
SOBRE RECURSOS
PROPIOS
4
5
6
7
8 = 2+6+7
9
10=3+4+6+7
11
GRANDES RIESGOS SUJETOS A LÍMITE GLOBAL
0011
802.250
800.000
2.500
-250
-350
-200.000
601.900
14,33
602.150
0020
1.373.000
1.750.000
3.000
-380.000
-250.000
0
1.123.000
26,74
1.503.000
14,34
35,79
0061
450.000
450.000
0
0
0
0
450.000
10,71
450.000
10,71
0081
501.500
500.000
1.500
0
-12.500
0
489.000
11,64
489.000
11,64
0091
580.000
200.000
380.000
0
0
0
580.000
13,81
580.000
13,81
0111
1.000.000
1.000.000
0
0
-100.000
0
900.000
21,43
900.000
21,43
0121
700.000
700.000
0
0
0
0
700.000
16,67
700.000
16,67
0131
850.000
850.000
0
0
-250.000
0
600.000
14,29
600.000
14,29
0141
600.000
600.000
0
0
0
0
600.000
14,29
600.000
14,29
0151
600.000
800.000
0
-200.000
0
0
600.000
14,29
800.000
9001
7.456.750
7.650.000
387.000
-580.250
-612.850
-200.000
6.643.900
158,19
7.224.150
19,05
0161
2.000.000
2.000.000
0
0
-2.000.000
0
0
0,00
0
0,00
0171
2.000.000
2.000.000
0
0
-1.700.000
0
300.000
7,14
300.000
7,14
0181
580.000
580.000
0
0
0
-290.000
290.000
6,90
290.000
6,90
0191
700.000
700.000
0
0
0
-350.000
350.000
8,33
350.000
8,33
0201
1.000.000
1.200.000
0
-200.000
-600.000
0
400.000
9,52
600.000
14,29
0211
400.000
600.000
0
-200.000
0
0
400.000
9,52
600.000
14,29
0221
650.000
750.000
0
-100.000
-600.000
0
50.000
1,19
150.000
3,57
9003
7.330.000
7.830.000
0
-500.000
-4.900.000
-640.000
1.790.000
42,62
2.290.000
54,52
0231
400.000
400.000
0
0
0
0
400.000
9,52
400.000
9,52
0241
295.000
295.000
0
0
0
0
295.000
7,02
295.000
7,02
0251
410.000
410.000
0
0
-100.000
0
310.000
7,38
310.000
7,38
0261
200.000
300.000
0
-100.000
0
0
200.000
4,76
300.000
7,14
0271
150.000
250.000
0
-100.000
0
0
150.000
3,57
250.000
9004
1.455.000
1.655.000
0
-200.000
-100.000
0
1.355.000
32,26
1.555.000
Clave 144 RP10
4.200.000
172,00
9002
RESTO DE GRANDES RIESGOS SUJETOS A INFORMACIÓN
RESTO DE MAYORES RIESGOS
5,95
37,02
INSTITUCIONES FINANCIERAS
RP60-RP61
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DICIEMBRE 2011
INDICACIONES ESPECÍFICAS DEL ESTADO RP61 COMPOSICIÓN DE LOS GRANDES
RIESGOS
A. DESCRIPCIÓN GENERAL
1. Este estado, complementario al RP60, servirá para identificar el nombre de cada cliente
individual o grupo de clientes frente a los que la entidad mantiene un gran riesgo; así como el
desglose del gran riesgo por las diferentes entidades individuales o personas físicas que
componen el grupo. Este desglose deberá cubrir al menos el 95% del importe del gran riesgo
declarado en el RP60.
2. Además, contendrá el resumen de los componentes fundamentales del estado RP60: los
riesgos totales y los ajustados frente a cada sujeto.
B. DESCRIPCIÓN DE LAS COLUMNAS
3. CLIENTES INDIVIDUALES Y GRUPOS: Columna 1. Se declarará el mismo código que en la
columna 1 del estado RP60 (véase el apartado 4 de la aplicación técnica del estado RP60).
4. COMPOSICIÓN DE LOS GRUPOS A EFECTOS DE AGREGACIÓN DE RIESGOS:
Columnas 2 y 3.
a.
IDENTIFICADOR DEL CLIENTE INDIVIDUAL: Columna 2. Figurará un código BE,
NIF o código de no residente facilitado por el Banco de España único para cada
cliente individual o entidad componente de un grupo de clientes. Una misma persona
física o jurídica puede estar incluida en más de un grupo de clientes como
consecuencia de sus interrelaciones económicas. No existirá tal identificador a nivel
de grupo.
En el caso de las entidades de crédito y empresas de servicios de inversión que
tengan código BE será este el que deba figurar obligatoriamente y no el NIF de la
sociedad.
b. DENOMINACIÓN: Columna 3. Figurará un texto con la identificación de la entidad
referida en la columna 2.
5. TOTAL RIESGOS: Columna 4. Se corresponde con el contenido de la columna 2 del estado
RP60 a nivel de grupo (véase el apartado 5.1 de la aplicación técnica del estado RP60).
6. RIESGOS AJUSTADOS: Columna 5. Se corresponde con el contenido de la columna 8 del
estado RP60 a nivel de grupo (véase el apartado 7.1 de la aplicación técnica del estado
RP60).
C. DESCRIPCIÓN DE LAS FILAS
Por filas, se declararán e identificarán todos los grandes riesgos declarados en el RP60.
En el caso de que se trate de riesgos frente a grupos de clientes, cada grupo comprenderá un
conjunto de filas. La primera de ellas contendrá el código del grupo (columna 1), la
denominación (columna 3) y el total de riesgos, antes y después de su ajuste, para el conjunto
del grupo (columnas 4 y 5). Así, en esta primera fila asignada al grupo en su conjunto, la
columna 2 (identificador del cliente individual) se dejará en blanco. Seguidamente, se incluirá
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RP60-RP61
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una fila para cada entidad componente del grupo frente a la que se mantenga un riesgo,
repitiendo en cada una de ellas el código de grupo en la columna 1.