Precisiones relacionadas con la presentación de la

“Precisiones relacionadas con la presentación de la Declaración Anual 2013”.
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1.- Obligación de presentar
declaración, cuando se obtienen
ingresos por salarios e intereses.
2.- Los intereses generados por
aportaciones
al
seguro
de
SALARIOS
INTERÉS REAL
DECLARACIÓN
ANUAL
FUNDAMENTO.
Más de
$ 400,000.00
$ 0.00
SÍ
Artículo 117, fracción III, inciso e) de la
LISR vigente en 2013.
$ 0.00
Más de
$ 100,000.00
SÍ
Artículos 160, segundo párrafo y 161,
fracción II de la LISR vigentes en 2013, en
relación con la regla I.3.16.2. de la RMF
2013.
Más de
$ 400,000.00
Menos de
$ 100,000.00
SÍ
Artículos 117, fracción III, inciso e) y 175
segundo párrafo de la LISR vigentes en
2013.
Menos de
$ 400,000.00
Más de
$ 100,000.00
SÍ
Artículos 160, segundo párrafo, 161,
fracción II y 175 segundo párrafo de la
LISR vigentes en 2013, en relación con la
regla I.3.16.2. de la RMF 2013.
Más de
$ 400,000.00
Más de
$ 100,000.00
SÍ
Artículos 117, fracción III, inciso e); 160,
segundo párrafo, 161, fracción II y 175
segundo párrafo de la LISR vigentes en
2013, en relación con la regla I.3.16.2. de
la RMF 2013.
Menos de
$ 400,000.00
Menos de
$ 100,000.00
Sí, cuando la
suma de ambos
es mayor a: $
400,000.00
Artículo 175, segundo párrafo de la LISR
vigente en 2013.
Sí, ya que forman parte de los ingresos acumulables y se deben declarar con base en la constancia
que emita la aseguradora respecto de los intereses reales.
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separación individualizado ¿se
deben de considerar como
ingreso para la declaración anual?
Fundamento Legal: Artículo 159, primer párrafo de la LISR 2013.
3.- Los intereses generados por el
seguro
de
separación
individualizado, obtenidos en
retiros
anticipados
o
por
separación del trabajador, ¿en
qué apartado del DeclaraSAT
deberán capturarse? (ejemplo
Aseguradora METLIFE)
DECLARASAT 2013
Toda vez que se trata de intereses generados por una institución integrante del sistema
financiero, en el DeclaraSAT 2013, deberán capturarse en el apartado de:
Intereses / I Provenientes del sistema financiero.
Fundamento Legal: Artículo 159, primer párrafo de la LISR 2013.
4.- ¿Cómo se deben de considerar
las primas por seguros de gastos
médicos mayores?
Como deducción personal, siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cónyuge o
la persona con quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes, en línea recta.
Fundamento Legal: Artículo 176, fracción VI de la LISR 2013.
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5.- ¿Se consideran deducciones
personales el pago del deducible
y el coaseguro del seguro de
gastos médicos mayores?
No son deducciones personales.
El pago del deducible del seguro de gastos médicos no es un gasto médico, ni es una prima
por concepto de dicho seguro, igual aplica al coaseguro, en virtud de que son erogaciones
realizadas como una contraprestación de los servicios otorgados por la compañía aseguradora de
conformidad con la Ley sobre el Contrato de Seguro y por ello, no deberán considerarse
deducciones personales para efectos del impuesto sobre la renta.
Nota: Es importante no perder de vista que por el contrato de seguro la compañía aseguradora se
obliga, mediante una prima, a resarcir un daño o a pagar una suma de dinero; asimismo, el
contratante del seguro está obligado a pagar el deducible estipulado en dicho contrato de
conformidad con la Ley sobre el Contrato de Seguro.
Fundamento Legal: Artículo 176, fracción VI de la LISR y Criterio 96/2013/ISR, primer párrafo de
la Compilación de Criterios Normativos en materia de Impuestos Internos. Boletín 2013.
6.- ¿Es deducción personal la
compra de lentes graduados?
Sí, siempre que sean para el propio contribuyente, para su cónyuge o concubino (a), ascendientes
o descendientes en línea recta y que dichas personas NO perciban durante el año de
calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario
mínimo general del área geográfica del contribuyente elevada al año.
Son deducibles hasta por un monto de $2,500 los gastos que realicen los contribuyentes por
concepto de compra de lentes ópticos graduados, siempre que se describan las características de
dichos lentes en el comprobante que se expida de acuerdo con las disposiciones fiscales o, en su
defecto, se cuente con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista.
Fundamento Legal: Artículo 240, segundo párrafo del RISR 2013.
7.- ¿Tratándose de asalariados
¿Son válidas las deducciones
personales para un contribuyente
que cambió por algún motivo su
RFC durante el ejercicio?
Las erogaciones que contengan el RFC anterior y los que incluyan la nueva clave de RFC sí serán
deducibles, siempre que el nombre y domicilio correspondan al mismo contribuyente, se cumplan
con los demás requisitos fiscales y la clave del RFC anterior haya sido utilizada previamente a la
asignación de la nueva clave, situación que se deberá corroborar en la fecha de expedición del
comprobante fiscal.
Asimismo, el asalariado deberá informar por escrito a su(s) retenedor (es) su nueva clave.
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Fundamento Legal: Artículo 36 del RCFF.
8.-Se consideran deducciones
personales los intereses pagados
por créditos hipotecarios de
bienes inmuebles destinados al
arrendamiento
de
casa
habitación.
Tratándose de contribuyentes que perciban ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles, NO podrán considerar los intereses reales pagados por créditos hipotecarios como
deducción personal, toda vez que los mismos corresponden a una deducción propia de la
actividad del contribuyente.
9.-Se consideran deducciones
personales los intereses reales
efectivamente pagados en el
ejercicio por créditos hipotecarios
destinados a casa habitación.
Sí, se podrán considerar como deducción personal los intereses reales efectivamente pagados en
el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a casa habitación contratados con los integrantes
del sistema financiero y siempre que el monto del crédito otorgado no exceda de un millón
quinientas mil unidades de inversión.
10.- Cuando el contribuyente no
acredite contra el ISR en un
ejercicio,
el
crédito
fiscal
originado
por
exceso
de
deducciones
del
IETU,
pudiéndolo haber hecho, perderá
el derecho a aplicarlo en los
ejercicios posteriores hasta por la
cantidad en la que pudo haberlo
acreditado
en
el
ejercicio
respectivo.
El artículo 11, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única aplicable durante los
ejercicios fiscales de 2008 y 2009, dispone que el contribuyente puede acreditar el monto del
crédito fiscal a que se refiere dicho artículo, contra el impuesto sobre la renta causado en el
ejercicio en que se generó el crédito.
Fundamento Legal: Artículo 229 del RISR.
Fundamento Legal: Artículo 176, fracción IV de la LISR.
El mismo numeral, en el sexto párrafo, señala que cuando el contribuyente no acredite en un
ejercicio el crédito fiscal que se refiere el artículo antes citado, pudiéndolo haber hecho, perderá el
derecho a aplicarlo en los ejercicios posteriores hasta por la cantidad en la que pudo haberlo
acreditado.
En este sentido, se considera que si un contribuyente pudo haber acreditado el monto del crédito
fiscal a que se refiere el artículo 11, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única,
contra el impuesto sobre la renta causado en los ejercicios de 2008 ó 2009 y no lo hizo, pierde el
derecho a aplicarlo en los ejercicios posteriores hasta por la cantidad en la que pudo haberlo
acreditado en el ejercicio respectivo.
La Ley de Ingresos de la Federación para 2013 señala que para los efectos de lo dispuesto en el
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artículo 11 tercer párrafo de la Ley del IETU, el crédito fiscal a que se refiere dicho precepto no
podrá acreditarse contra el ISR causado en el ejercicio en que se generó el crédito.
Fundamento Legal: Artículo 11, tercer y sexto párrafos de la LIETU y Criterio 109/2013/IETU de la
Compilación de Criterios Normativos en materia de Impuestos Internos. Boletín 2013.
11.-Cambio
de
opción
de
compensación a devolución en
declaración anual.
Se podrá efectuar el cambio de opción de compensación a devolución cuando se haya marcado
erróneamente el recuadro de compensación y no tengan impuestos a cargo o créditos fiscales
contra que compensar, para lo cual deberá presentar la declaración complementaria
correspondiente señalando la opción de devolución y la cuenta CLABE del contribuyente.
Fundamento legal: Regla I.2.3.1 de la RMF de 2014.
12.- Cálculo del ISR anual cuando
se trate de los integrantes de una
sociedad conyugal, que optan por
NO acumular la totalidad de los
ingresos.
El cálculo del impuesto anual, deberá hacerse por cada uno de los cónyuges por la parte que de
dichos ingresos les correspondan, y efectuar en forma proporcional las deducciones
correspondientes.
13.- Obligación de informar datos
en materia de premios, préstamos
o donativos.
Al obtener ingresos exclusivamente por premios, préstamos o donativos que en lo individual o en
su conjunto excedan de $ 600,000.00, en donde no deba calcularse ISR, sólo se llenará el recuadro
de DATOS INFORMATIVOS OBLIGATORIOS.
Fundamento legal: Artículos 108 LISR, 120 y 123 del RISR.
(Llenado del cuadro de datos
Informativos).
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Fundamento legal: Artículo 106, segundo y tercer párrafos de la LISR 2013 y la regla I.3.10.2. de la
RMF para 2014.
14.-Forma
de
capturar
los
intereses dentro del programa
DeclaraSAT 2013.
Cuando el contribuyente tenga una sola constancia emitida por rendimientos o intereses para
efectos de la declaración anual, se capturarán en forma independiente los:
 intereses nominales,
 intereses reales y
 en su caso, pérdida,
Toda vez que el programa en forma automática, realiza el cálculo de la diferencia entre
los intereses reales y la pérdida.
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Si cuenta con más de una constancia deberá capturar el total de la suma de sus intereses
nominales, el total de sus intereses reales y capturarlos en el concepto correspondiente, así como
la pérdida, en caso de tenerla, de acuerdo con la siguiente pantalla:
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Las personas físicas que acumulen a sus demás ingresos los obtenidos por intereses, podrán optar
por no declarar los montos percibidos por este último concepto en su declaración anual, siempre
que consideren como pago definitivo del ISR el monto de la retención efectuada.
Si ejerce esta opción, en el Programa DeclaraSAT 2013, deberá seleccionar “Sí” en el campo:
Indique si opta por no declarar los montos percibidos de intereses, renunciando al acreditamiento
del impuesto retenido por este concepto, mismo que será considerado como pago definitivo”.
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Fundamento legal: Artículo 1.16 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece
medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de
marzo de 2012; artículo 175 de la LISR.
15.- Pequeño contribuyente que
en 2013, además de sus ingresos
por su
actividad empresarial,
obtiene ingresos por intereses
reales.
¿Se
encuentra
obligado
presentar declaración anual?
a
Para efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los pagos (cuota fija) que los pequeños
contribuyentes enteran ante las entidades federativas, se consideran pagos definitivos, por lo que
por esta actividad no se encuentra obligado a presentar declaración anual.
En cuanto a los ingresos por intereses reales, si el monto de los intereses reales no exceden de
$100,000.00, tampoco se encuentra obligado a presentar declaración anual.
Si los ingresos por intereses reales exceden a $100,000.00 se encuentra obligado a presentar la
declaración anual por estos ingresos.
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Fundamento legal: Artículos 139, 160, 175 de la LISR 2013, 1.16 del Decreto que compila diversos
beneficios fiscales y establece medidas de simplificación publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 30 de Marzo de 2012.
16.- Una persona física que está
inscrito en el RFC como
accionista y no obtiene ingresos
por dividendos ¿Está obligada a
presentar declaración anual?
No está obligada a presentar declaración anual.
Cuando obtenga ingresos acumulables por otros conceptos, se estará obligado a presentar
declaración anual acumulando la totalidad de sus ingresos, manifestando en el apartado de
dividendos en ceros.
Fundamento Legal: Artículos 165 y 175 de la LISR, 2013 y Criterio normativo 88/2013/ISR.
17.-¿La limitante del 7% por pagos
de donativos, para considerarse
como deducción personal ¿cómo
aplicaría cuando en el ejercicio
inmediato anterior no percibió
ingresos?
Un requisito para hacer deducibles los donativos otorgados en el ejercicio que declara es que el
monto de los donativos otorgados no exceda del 7% de los ingresos acumulables del ejercicio
inmediato anterior antes de aplicar las deducciones personales.
Por lo que al no haber ingresos acumulables en el ejercicio inmediato anterior, NO existe monto para
determinar si los donativos exceden o no el 7% establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta y
dichos donativos NO se deberán considerar deducciones personales.
Fundamento legal: Artículo 176, fracción III de la LISR.
18.- Un contribuyente realizó un
pago
por
concepto
de
hospitalización de su cónyuge.
No, porque el comprobante debe contener la clave del RFC del contribuyente a favor de quien se
expide y quien es el obligado a presentar la declaración anual.
Fundamento legal: Artículos 176 de la LISR, 244 del RISR y 29-A del CFF., del 2013
El comprobante fiscal se expidió a
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nombre y con los datos del
cónyuge.
El cónyuge no percibe ingresos
por ningún concepto.
¿Puede el contribuyente que
efectuó el pago considerar el
gasto como deducción personal
en su declaración anual?
19.- Una persona que percibe
ingresos
por
concepto
de
jubilaciones o pensiones por parte
del IMSS y que además
anualmente
percibe
una
gratificación.
Conforme a la Ley del Seguro Social, los beneficiarios, además de la pensión por los diferentes
conceptos tienen derecho al pago de una gratificación anual, por lo que podrán aplicar la
exención de 30 días de salario mínimo prevista en el artículo 109, facción XI de la LISR.
Fundamento legal: Artículo 109, fracciones III y XI de la LISR.
¿Debe o no considerar el ingreso
de la gratificación dentro de la
exención por pensión?
20.- Una persona física socio o No deberá considerar como acreditable el ISR que determine automáticamente el DeclaraSAT.
accionista de una persona moral, que
percibió dividendos derivados de Lo anterior, toda vez que dichos dividendos no provienen de la CUFIN; además de no haber sido
erogaciones no deducibles para la pagado el ISR correspondiente por la persona moral.
persona moral.
Misma situación para los casos de dividendos percibidos por concepto de:
¿Puede acreditar contra el ISR que
determine en su declaración anual, la Omisiones de ingresos o de compras no realizadas e indebidamente registradas.
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cantidad que automáticamente calcula
el DeclaraSAT en el campo denominado
“Monto del ISR acreditable (pagado por
la sociedad que distribuyó los
dividendos o utilidades)”?
La utilidad fiscal determinada, inclusive presuntivamente por las autoridades fiscales.
La modificación a la utilidad fiscal derivada de la determinación de los ingresos acumulables y de las
deducciones autorizadas en operaciones celebradas entre partes relacionadas, hechas por las
autoridades.
Para tales efectos, únicamente se deberá capturar el monto de los dividendos percibidos, eliminando la
cantidad que el DeclaraSAT calcule automáticamente y aparezca en el campo “Monto del ISR
acreditable”, capturando en dicho campo, un 0 (cero).
10,000
0
10,000
Fundamento legal: Artículos 11, último párrafo; 165, fracciones III, IV, V y VI y 175 de la LISR
2013, así como el Criterio normativo 49/2013/ISR.
21.- ¿Soy asalariado y presenté mi Si la información es correcta, el depósito se efectuará a más tardar en cinco días hábiles.
declaración anual con saldo a favor, en
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la aplicación Declaración Anual
Simplificada, ¿en cuánto tiempo me
efectuarán la devolución del impuesto
sobre la renta?
22.- ¿En la aplicación Declaración Anual No, únicamente se permite declarar ingresos por salarios.
Simplificada ¿puedo declarar ingresos
Fundamento legal: Artículo Décimo Octavo Transitorio. de la Primera Resolución de
por intereses?
Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.
23.- ¿El impuesto sobre la renta a cargo Sí, para ello se debe manifestar esta opción en la declaración anual simplificada, presentarla dentro del
determinado
en
la
aplicación plazo que corresponda y pagar la primera parcialidad con la línea de captura que emite dicha
Declaración Anual Simplificada, ¿se declaración.
puede pagar en parcialidades?
Fundamento legal: Regla I.3.16.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal.
24.- ¿Puedo presentar declaración No, el DeclaraSAT 2013 es únicamente para presentar la declaración anual 2013, si tiene que presentar
complementaria de 2012 en el declaraciones de ejercicio anteriores, debe utilizar el DeclaraSAT 2012.
DeclaraSAT 2013?
Fundamento legal: Artículo 20, séptimo párrafo del Código Fiscal de la Federación, reglas
II.2.6.2.1. y II.2.6.2.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal y artículo Décimo Octavo Transitorio,
último párrafo, de la Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2014.
25.- Presenté mi declaración anual con El pago debe efectuarse con la línea de captura contenida en el acuse de recibo que emiten las
impuesto a cargo, ¿en qué parte del aplicaciones DeclaraSAT y Declaración Anual Simplificada, una vez que envía dicha declaración.
DeclaraSAT imprimo la hoja de ayuda
para efectuar el pago?
Fundamento legal: Artículo 20, séptimo párrafo del Código Fiscal de la Federación y reglas
I.2.9.1 y II.2.6.3.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal.
26.- ¿El pago de impuestos con línea de Sí, las personas físicas pueden efectuar el pago de sus contribuciones en ventanilla bancaria con la línea
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captura se puede efectuar en ventanilla de captura que emiten las aplicaciones DeclaraSAT y declaración anual simplificada, siempre que el
bancaria?
monto de sus ingresos el año anterior no exceda de la cantidad correspondiente para pago en ventanilla
bancaria.
Fundamento legal: Artículo 20, séptimo párrafo del Código Fiscal de la Federación y reglas
I.2.9.1 y II.2.6.3.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal.
27.-¿Puedo efectuar el pago
impuestos con tarjeta de crédito?
de
Sí, las tarjetas de crédito o débito, se aceptan como medio de pago de las contribuciones federales a
cargo de las personas físicas en los bancos autorizados para estos efectos.
Fundamento legal: Artículo 20, séptimo párrafo del Código Fiscal de la Federación y regla
I.2.1.10. de la Resolución Miscelánea Fiscal.
28.- ¿Cuáles son los bancos autorizados
Las instituciones de crédito autorizadas para recibir los pagos con tarjeta de crédito son Banamex,
para recibir el pago del impuesto anual
Banorte e Inbursa.
con tarjeta de crédito?
Fundamento legal: Artículo 20, séptimo párrafo del Código Fiscal de la Federación, Regla I.2.1.10
de la Resolución Miscelánea Fiscal.
29.-¿Qué
Registro
Federal
de
Los que a continuación se indican según sea el caso:
Contribuyentes debo capturar en la
declaración anual, tratándose de pagos
efectuados
a
residentes
en
el EXT990101NI4, tratándose personas físicas
extranjero?
EXT990101NI9, tratándose personas morales
Fundamento legal: Artículo 245 del RLISR y regla I.3.16.7. de la Resolución Miscelánea Fiscal
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para 2013.
30.- ¿La declaración anual del ejercicio No, la declaración anual del ejercicio 2013 debe presentarse por internet.
2013 se puede presentar en formato de
Fundamento legal: Artículo 31, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación y Regla
papel?
II.2.6.2.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2014.
31.- ¿Cuál es el factor de acumulación El factor de acumulación aplicable al monto del depósito o inversión es de 0.0310
del ejercicio 2013 para el ingreso por
Fundamento legal: Artículo 221 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta y Regla
intereses y ganancia cambiaria de
I.3.15.8
de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.
inversiones en el extranjero?
32.- Si en 2013 se percibieron ingresos Los contribuyentes que únicamente hayan obtenido ingresos por salarios, cuyo saldo a favor de ISR sea
exclusivamente por salarios, y se utilizó inferior o igual a $100,000.00 podrán presentar la declaración del ejercicio utilizando la contraseña
la aplicación declaración asalariados (antes CIEC) o bien su Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
2013 (declaración anual simplificada)
¿es necesario que se presente la
declaración anual con la firma
electrónica avanzada (FIEL) para que
sea
procedente
la
devolución
automática
del
saldo
a
favor
determinado?
33.- ¿Las facturas electrónicas por pagos Deben contener el RFC de la persona que hizo los pagos y que pretende deducir el gasto y además de
de colegiaturas, ¿deben estar a nombre todos los requisitos fiscales, deben contener el nivel educativo, el nombre y la CURP del alumno.
del alumno o nombre de la persona que
las deduce?
Fundamento legal: Regla I.10.4.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
34.- ¿Cuál es la fecha de vencimiento La declaración anual de personas físicas debe presentarse a más tardar el 30 de abril del 2014.
para la presentación de la declaración
anual 2013 de personas físicas?
Fundamento legal: Artículo 175, primer párrafo, Ley de Impuesto Sobre la Renta vigente hasta el
31 de Diciembre de 2013.
35.- ¿En caso de obtener un saldo a La devolución se realiza a la cuenta del contribuyente manifestada en la misma declaración en un plazo
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favor en la declaración anual de de 40 días hábiles
personas físicas presentada por medio
del DeclaraSat en línea o fuera de línea,
Fundamento legal: Artículo 22, sexto párrafo, del Código Fiscal de la Federación.
en cuánto tiempo se efectúa la
devolución?
36.- ¿Una persona física inscrita en el No, toda vez que los ingresos por dividendos provenientes del extranjero se catalogan en el régimen de
régimen de Sueldos y Salarios que en el los “demás ingresos” y la aplicación “asalariados 2013” es exclusivamente para ingresos por salarios y
ejercicio 2013 obtuvo dividendos asimilados a salarios.
provenientes del extranjero según
constancia
proporcionada
por
Fundamento legal: Artículo Décimo Octavo Transitorio, primer párrafo de la Primera
institución financiera, puede presentar
Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 13 de
la declaración anual a través del sistema
Marzo del 2014.
de “asalariados 2013”?
37.- ¿A través de qué medio es A través de la página de internet del SAT, dentro del menú trámites en la opción consultas, en el rubro
posible consultar el estatus de una declaraciones y trámites, devoluciones automáticas.
devolución automática?
Fundamento legal: Ficha 39/CFF del anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014,
publicado el 7 de Enero del 2014.
38.- Una persona física que tuvo dos Así es, el asalariado deberá presentar declaración anual por el ejercicio 2013.
patrones de manera simultánea en el
Fundamento legal: Artículo 117, fracción III, inciso c), Ley de Impuesto sobre la Renta vigente
ejercicio 2013, ¿está obligada a presentar
hasta el 31 de Diciembre de 2013.
declaración anual?
39.- ¿En dónde se captura la En el caso de que exceda de $600, 000 se captura el monto del donativo obtenido en el rubro de Datos
información de una donación de padre informativos.
a hijo en el DeclaraSAT 2013?
Fundamento legal: Artículo 106, segundo párrafo, Ley de Impuesto sobre la Renta vigente hasta
el 31 de Diciembre de 2013.
40.- ¿En el caso de que el patrón Se capturará la información de los ingresos efectivamente percibidos durante el ejercicio.
hubiese entregado la constancia de
sueldos incluyendo
los salarios
Fundamento legal: Artículo 110, penúltimo párrafo, Ley de Impuesto sobre la Renta vigente
devengados pero éstos no hubiesen sido
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cobrados en su totalidad, ¿qué
hasta el 31 de Diciembre de 2013.
información se capturará en el rubro de
ingresos dentro de la declaración anual?
41.- ¿Si a una persona física le resulta un Efectivamente, sí procede la compensación.
impuesto a cargo de ISR y un saldo a
Fundamento legal: Artículo 23, primer párrafo, Código Fiscal de la Federación.
favor de IETU,en su Declaración anual
de 2013 es posible efectuar una
compensación?
42.- ¿Qué procede cuando una persona Sólo deberá capturar sus datos correspondientes en el DeclaraSAT utilizando los datos manifestados en
física que obtuvo ingresos por salarios las constancias proporcionadas por la institución financiera y el patrón, respectivamente.
y por intereses bancarios, al ingresar al
Fundamento legal: Artículos 59, fracción II y 118, fracción III, de la Ley de Impuesto sobre la
DeclaraSAT en línea no visualiza
Renta vigente hasta el 31 de Diciembre de 2013.
precargada su información respecto de
dichos ingresos?
43.- ¿Un contribuyente que hasta el Sí tiene obligación puesto que la declaración que presenta en 2014 corresponde al ejercicio 2013 en el
ejercicio 2013 tributó bajo el régimen cual tributaba en el régimen Intermedio en el que sí existía la obligación de presentar declaración del
Intermedio y en 2014 se encuentra en el ejercicio.
régimen de Incorporación Fiscal, ¿tiene
Fundamento legal: Artículos 134, primer párrafo y 133, fracción VI, primer párrafo, de la Ley de
la obligación de presentar declaración
Impuesto sobre la Renta vigente hasta el 31 de Diciembre de 2013.
anual en abril 2014?
44.- ¿El DeclaraSAT
exclusivo para ISR?
en
línea
es No, toda vez que el DeclaraSAT en línea permite capturar también la información del IETU; por lo tanto
si se tuvo la obligación de este impuesto durante 2013, deberá seleccionarse la casilla correspondiente en
el rubro de obligaciones a presentar con el fin de cumplir su obligación respecto de este impuesto.
Fundamento legal: Artículo 7, primer párrafo, LIETU.
45.- ¿Qué deberá realizar un trabajador Deberá solicitar al patrón su constancia de percepciones y retenciones, quien está obligado a
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que está obligado a presentar proporcionarla.
declaración anual pero sólo cuenta con
Fundamento legal: Artículo 118, fracción III, primer párrafo, Ley de Impuesto sobre la Renta
sus comprobantes de nómina?
vigente hasta el 31 de Diciembre de 2013.
46.-Dentro del DeclaraSAT en línea o Se informa en el apartado de Enajenación.
fuera de línea, ¿qué régimen debe
seleccionarse para declarar la venta de
un departamento si no es su actividad
preponderante?
Fundamento legal: Artículos 146 y 147, de la Ley de Impuesto sobre la Renta vigente hasta el 31
de Diciembre de 2013.
47.- ¿Qué monto se captura en la Se considera como monto de la deducción personal la cantidad que resulte de disminuir del monto de
declaración cuando se tiene una factura la factura, la devolución establecida en la nota de crédito.
por gastos hospitalarios y una nota de
Fundamento legal: Artículo 176, fracción I, Ley de Impuesto Sobre la Renta vigente hasta el 31 de
crédito por el mismo concepto debido a
Diciembre de 2013.
que se realizó una devolución de una
parte del importe pagado inicialmente?
48.- Los familiares de una persona física Los familiares no deberán presentar la declaración anual 2013 pues la persona no estaba obligada a
con ingresos exclusivamente por presentar declaración anual.
salarios por un monto menor a
Fundamento legal: Artículo 175, segundo párrafo, Ley de Impuesto Sobre la Renta vigente hasta
$400,000 anuales, ¿están obligados a
el 31 de Diciembre de 2013 y Artículo 239, primer párrafo y fracción II, inciso a) del Reglamento de
presentar la declaración anual 2013 de
la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
dicha persona en caso de que ésta haya
fallecido en el mismo ejercicio?
49.- ¿Se considera dentro del estímulo No, derivado a que el pago no se efectuó en el ejercicio en que se pretende aplicar el estímulo.
por colegiaturas un gasto efectuado por
Fundamento legal: Artículo 1.13, último párrafo del Decreto que compila diversos beneficios
este concepto en el mes de diciembre
fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la
del 2012 si el comprobante fiscal ampara
Federación el 30 de marzo de 2012.
un periodo de enero a julio 2013?
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