Novedad Legal N° 11

Novedad Legal N° 11
Detalles de Paraísos Fiscales y Regímenes de Menor Imposición
El Servicios de Rentas Internas a través de la Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000052 publicada en el
segundo suplemento del Registro Oficial No. 430 del 3 de febrero del 2015 derogó la Resolución No. NACDGER2008-0182 y expidió nuevas normas aplicables a los paraísos fiscales, regímenes fiscales preferentes o
jurisdicciones de menor imposición.
Un detalle de los nuevos países o países eliminados de la lista de paraísos fiscales correspondiente al
ejercicio 2015 se detalla a continuación:
Nuevos Países
Ejercicio 2015
País
Paraíso
Fiscal
Bonaire, Saba y San
Eustaquio
X
Curazao
X
Kosovo
San Martin
Régimen
Menor
Imposición
(Tarifa de
Impuesto)
X
X
Países Eliminados
País
Paraíso
Fiscal
Antilla Holandesas (territorio
de Países Bajos)
X
Hong Kong (Territorio de
China)
X
Régimen
Menor
Imposición
Se añade el artículo 5 y se establece que tendrán el mismo tratamiento de paraíso fiscal a aquellos
regímenes en los cuales no existe actividad económica sustancial.
Con el propósito de facilitar la determinación de partes relacionadas por paraísos fiscales y/o regímenes de
menor imposición, a continuación detallamos el listado de paraísos fiscales y regímenes de menor imposición
vigentes en los ejercicios fiscales 2014 y 2015:
Detalle de Paraísos Fiscales o Regímenes de Menor Imposición
2014
Número
Total
País
Paraíso Fiscal
2015
Regimen Menor Imposición
(Tarifa Impuesto Renta)
Paraíso Fiscal
1
Anguilla
X
X
2
Antigua y Barbuda
X
X
3
Antilla Holandesas (territorio de países bajos)
X
4
Archipiélago de Svalbard
X
X
5
Aruba (territorio de países bajos)
X
X
6
Barbados (estado independiente)
X
X
7
Belice (estado independiente)
X
X
8
Bermudas (territorio no autónomo del Reino Unido)
X
X
9
Bonaire, Saba y San Eustaquio
10
Bosnia-Herzegovina
11
Brunei Darussalam (estado Independiente)
12
Bulgaria
13
Campione d'Italia
X
X
14
Colonia de Gibraltar
X
X
15
Comunidad de las Bahamas (estado independiente)
X
X
16
Curazao
17
El Commonwealth de Dominica (estado asociado)
X
X
18
Emiratos Árabes Unidos (estado independiente)
X
X
19
Estado Asociado de Granada (estado independiente)
X
X
20
Estado de Bahrein (estado independiente)
X
X
21
Estado de Kuwait (estado independiente)
X
X
22
Estado de Qatar (estado independiente)
X
23
Estado libre asociado de Puerto Rico (Estado asociado a Estados Unidos)X
X
24
Federación de San Cristóbal (Islas Saint Kitts and Nevis independientes) X
X
25
Gran Ducado de Luxemburgo
X
X
26
Groelandia
X
X
27
GUAM (Terrotorio no autónomo de Estados Unidos)
X
X
28
Hong Kong (Territorio de China)
X
29
Irlanda
30
Isla de Acensión
X
X
31
Islas de Cocos o Keeling
X
X
32
Islas de Cook (Terrotorio autónomo asociado a Nueva Zelanda)
X
X
33
Isla de Man
X
X
34
Isla de Norfolk
X
X
35
Isla de San Pedro y Miguelón
X
X
36
Isla QESHM
X
X
37
Islas Azores
X
X
38
Isla Caimán (Territorio no autónomo del Reino Unido)
X
X
39
Islas Christmas
X
X
40
Islas del Canal (Guernesey, Jersey, Alderney, Isla de Great Syarl,
Herm, Little Sark, Brechou, Jethou, Lihou)
X
X
41
Islas del Pacífico
X
42
Islas Salomón
X
X
43
Islas Turkas e Islas Caicos
X
X
44
Islas Vírgenes Británicas
X
X
45
Islas Vírgenes de Estados Unidos de América
X
X
46
Kiribati
X
X
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Kosovo
Regimen Menor Imposición
(Tarifa de Impuesto Renta)
X
X
10%
X
X
10%
X
10%
X
10%
X
12,5%
X
X
10%
X
X
Kirguistán
X
12,5%
10%
Labuan
X
X
Macao
X
X
Madeira (territorio de Portugal)
X
X
10%
X
10%
X
(FYROM) Macedonia
X
10%
X
10%
Moldova
X
12%
X
12%
X
9%
Monserrat
X
Montenegro
X
X
9%
Myanmar (Ex Birmania)
X
X
Nigeria
X
X
Niue
X
X
Palau
X
X
Pitcairn
X
X
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
Polinesia Francesa (Territorio de Ultramar de Francia)
X
X
Principado de Liechtenstein (Estado independiente)
X
X
Principado de Mónaco
X
X
Principado del Valle de Andorra
X
X
Reino de Swazilandia (Estado independiente)
X
X
Reino de Tonga (Estado independiente)
X
X
Reino Hachemita de Jordania
X
X
República Cooperativa de Guyana (Estado independiente)
X
X
República de Albania
X
X
República de Angola
X
X
República de Cabo Verde (Estado independiente)
X
X
República de Chipre
X
X
República de Djibouti (Estado independiente)
X
X
República de las Islas Marshall (Estado independiente)
X
X
República de Liberia (Estado independiente)
X
X
República de Maldivas (Estado independiente)
X
X
República de Malta (Estado independiente)
X
X
República de Mauricio
X
X
República de Nauru (Estado independiente)
X
X
República de Panamá (Estado independiente)
X
X
República de Seychelles (Estado independiente)
X
X
República de Trinidad y Tobago
X
X
República de Túnez
X
X
República de Vanuatu
X
X
República de Yemen
X
X
República Democrática Socialista de Sri Lanka
X
X
Samoa Americana (Territorio no autónomo de los EEUU)
X
X
Samoa Occidental
X
X
San Martín
X
San Vicente y Las Granadinas (Estado independiente)
X
X
Santa Elena
X
X
Santa Lucía
X
X
Serenísima República de San Marino (Estado independiente)
X
X
Sultanado de Oman
X
X
Tokelau
X
X
Trieste (Italia)
X
X
Tristan da Cunha (SH Saint Helena)
X
X
Tuvalu
X
X
Uzbekistan
X
10%
X
7,5%
Wallis & Futuna
X
0%
X
0%
Zona Libre de Ostrava
X
X