PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO Personal competente

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
Personal competente, confiable y con ética
Los empleados tienen que capacitarse para hacer bien sus trabajos y sus labores deben ser
supervisadas adecuadamente.
Asignación de responsabilidades
En una empres con buenos controles internos, ninguna tarea de importancia se pasa por alto.
Cada empleado tiene sus responsabilidades.
Separación de responsabilidades
La separación de responsabilidades limita el fraude y promueve la exactitud de los registros
contables. La separación de responsabilidades se divide en dos partes:
a) Separación entre las operaciones y la contabilidad: la contabilidad debe estar
completamente separada de los departamentos operativos, como de producción y ventas.
b) Separación entre la custodia de los activos y la contabilidad: los contadores no tienen
que manejar efectivo, en tanto que los cajeros no deben tener acceso a los registros. Si un
empleado tiene ambos deberes, esa persona tal vez robe dinero y oculte el hurto en los
registros contables. Ninguna persona tiene ambas responsabilidades.
Auditorias
Una auditoria es un examen de los estados financieros y del sistema contable de una compañía.
Para evaluar un sistema contable, los auditores deben examinar los controles internos.
Documentos
Los documentos brindan los detalles de las transacciones de negocios. Los documentos tienen que
estar pre numerados para prevenir el hurto y la ineficiencia. Un vacío en la secuencia numerada
llamaría la atención.
Dispositivos electrónicos
Los sistemas contables se basan cada vez menos en documentos impresos, y cada vez más en
documentos electrónicos y dispositivos de almacenamiento digital. Por ejemplo monitores,
censores, cámaras de video, etc.
Otros controles
Los otros tipos de controles que hay son tan variados como los tipos de negocios que existen. La
clave de los controles es que el costo de éstos no debería exceder el beneficio (ahorro) que resulte
del establecimiento de ese control. Algunos ejemplos son: bóvedas, alarmas contra robos, etc.