depósitos bancarios

Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
DEPÓSITOS BANCARIOS
Entre las múltiples funcione que cumplen los bancos, puede destacarse la de
recibir depósitos de dinero y valores, realizados por sus clientes. Los tipos de
depósitos mas conocidos son:
Depósitos en Cuenta Corriente: este tipo de depósito es utilizado por
particulares y empresarios, teniendo en cuenta las facilidades que se ofrecen para
realizar depósitos y retiros.
Utilizando la cuenta corriente pueden realizase en cualquier momento depósitos
de dinero o cheques (recibidos de otra personas ), como así también disponer de
los fondos (dinero depositado en el banco) para hacer pagos, mediante la emisión
de cheques.
Dado que los titulare (dueños) de una cuenta corriente bancaria tienen la
disponibilidad inmediata de sus fondos, no ganan ningún interés por el dinero
depositado. Otra ventaja que ofrece la cuenta corriente es la de permitir el
deposito, no solo de dinero en efectivo, sino también de cheques de otros bancos
con lo que el depositante se evita la molestia de tener que ir a cobrarlos.
Para realizar los depósitos de cheques de otros bancos se usa la nota de crédito
bancaria (boleta de deposito). Para realizar las extracciones se utiliza el cheque.
Depósitos en Caja de Ahorro: este tipo de depósito es utilizado generalmente
por ahorristas, que guardan su dinero en el banco y cobran un pequeño interés por
él. Solo pueden hacerse algunos retiros por mes. Existen comprobantes de
depósitos y de extracción.
Depósitos a Plazo Fijo: es utilizado por personas que disponen de una cantidad
importante de dinero, para dejarla por un tiempo determinado en el banco, y
cobran por ello un interés mayor que el de caja de ahorros.
La constancia del depósito realizado se llama contrato de plazo fijo y sirve para la
extracción del dinero en la fecha convenida.
DEFINICIÓN DE CHEQUE
Es una orden de pago, pura y simple, librada contra un banco en el cual el librador
tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar
en descubierto.
Página 1
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
PARTES DE UN CHEQUE:
a. Talón de Cobro: Sirve para cobrar el cheque en la ventanilla del banco.
b. Cuerpo: Es la parte que se entrega al beneficiario, con o sin el talón de
cobro.
c. Talón fijo en libreta de cheques, puede o no estar. Tiene como finalidad
que el que emite el cheque lleve el control de sus fondos de cuenta
corriente.
Entes que intervienen:
a. Librador o Firmante: Es quien emite el cheque y ordena su pago
b. El Banco: Es la institución contra la cual se ha girado o librado el cheque y
que debe pagarlo.
c. Beneficiario: Es la persona que recibe el cheque y que puede cobrarlo.
Endosante: Es el que transfiere el cheque por medio del endoso a favor del
banco.
CASOS EN QUE EL BANCO PUEDE NEGARSE A PAGAR UN CHEQUE
(Cheque rechazado)
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
Por falta de fondos.
Por haber diferencia entre el importe en números y el importe en letras.
Por dudosa autenticidad de la firma del librador.
Por falta de endoso por el beneficiario.
Por faltar alguna firma o la fecha.
Por estar vencido ( después de los 30 días de su emisión)
Cuando el librador denuncia que fue extraviado o sustraído.
Por endosos tachados o que excedan el limite permitido.
FORMAS DE EMITIR UN CHEQUE
Cheque al portador: Es aquel en el que no se menciona el nombre del
beneficiario, pudiéndose dejar en blanco el lugar o escribir al portador. El banco lo
abonara a la persona que lo presente en ventanilla para su cobro o aceptara su
depósito en cuenta bancaria.
Página 2
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
BLP
Banco La Pampa
Serie H Nº 11211582
Sucursal General Pico
Domicilio de pago: calle 22
6360 General Pico
$-----500-------093-306-63156
11211582 1
GENERAL PICO, _3 de octubre____ _ DE 2010_____________
Páguese por este cheque a _Al portador_________________________________________________
la cantidad de pesos ___Quinientos_____________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________
042-001- 0211235/6 Villegas y Rodríguez
CUIT 21- 20895433/6 – 21-20345645
(6360) General Pico La Pampa
Villegas y Rodríguez
09871108 *0070000611282* 000000000000125
Cheque “a la orden”: Para evitar los inconvenientes al portador se emite el
cheque a la orden, en el cual se india el nombre del beneficiario.
Para poder cobrarlo “en ventanilla”, el beneficiario debe previamente mostrar sus
documentos de identidad.
Para ser trasmitido de una persona a otra, debe recurrirse al endoso.
BLP
Banco La Pampa
Serie H Nº 11211582
Sucursal General Pico
Domicilio de pago: calle 22
6360 General Pico
$-----500-------093-306-63156
11211582 1
GENERAL PICO, _3 de octubre____ _ DE 2010_____________
Páguese por este cheque a _José Martínez_______________________________________________
la cantidad de pesos ___Quinientos_____________________________________________________
__________________________________________________________ ________________________
042-001- 0211235/6 Villegas y Rodríguez
CUIT 21- 20895433/6 – 21-20345645
(6360) General Pico La Pampa
Villegas y Rodríguez
09871108 *0070000611282* 000000000000125
Cheque “no a la orden”: reúne las siguientes características:
a) Si se presenta al cobro “en ventanilla”: debe identificarse al
beneficiario, con su D.N.I.
b) Solo puede ser depositado en C/C del beneficiario.
Página 3
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
c) No puede ser endosado. Solo puede cobrarlo o depositarlo la
persona a cuyo. nombre esta extendido ya que el cheque indica: No
a la orden (no hacer endoso).
BLP
Banco La Pampa
Serie H Nº 11211582
Sucursal General Pico
Domicilio de pago: calle 22
6360 General Pico
$-----500-------093-306-63156
11211582 1
GENERAL PICO, _3 de octubre____ _ DE 2010_____________
Páguese por este cheque a _José Martínez___NO A LA ORDEN____________________________
la cantidad de pesos ___Quinientos_____________________________________________________
__________________________________________________________ ________________________
042-001- 0211235/6 Villegas y Rodríguez
CUIT 21- 20895433/6 – 21-20345645
(6360) General Pico La Pampa
Villegas y Rodríguez
09871108 *0070000611282* 000000000000125
Cheque certificado: Cuando se realizan operaciones por grandes montos,
pagaderos con cheques, el beneficiario, por ejemplo, corre el riesgo de entregar
mercaderías u otros bienes de mucho valor y recibir, a cambio, un cheque sin
fondos. Esta duda persiste hasta el momento de cobro o acreditación del cheque
en C/C. Pero para ese momento ya ha entregado las mercaderías y el tramite de
cobro puede resultar largo y costoso. En prevención de tal situación el beneficiario
solicita al librador que le entregue un cheque “certificado”.
La certificación la realiza el banco, indicando que el librador tiene en su cuenta
corriente fondos suficientes para pagar ese cheque y que dichos fondos son
reservados a favor del beneficiario por varios días.
Cheque Cruzado: Es el que lleva dos líneas paralelar transversales en el Angulo
superior izquierdo. No se puede cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe ser
depositado en su cuenta corriente o caja de ahorro.
Página 4
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
PRESENTACIÓN PARA EL PAGO
El término de presentación de un cheque común para su pago es de 30 días
corridos, a partir de su emisión, y en el caso del cheque diferido 30 días corridos a
partir de la fecha de cobro del cheque.
Cheque común: Se utiliza como medio de pago, el que lo recibe podrá cobrarlo
en ventanilla, depositarlo en su cuenta bancaria o endosarlo. Puede ser endosado
como máximo 2 veces.
Cheque Diferido: Es utilizado como instrumento de crédito, se puede endosar
indefinidamente.
Existen límites en cuanto a la extensión del plazo de diferimiento que media desde
la fecha de creación o emisión del documento hasta la fecha futura de pago, se
establece que entre la fecha de pago y la fecha de creación del cheque de pago
diferido, no puede exceder un plazo de 360 días. La fecha de pago debe ser
determinada (a día fijo) a partir de la cual el documento recién puede ser
presentado al cobro ante el Banco. Por ejemplo, el cheque de pago diferido que se
lo emite con fecha 4 de Enero del 2006, puede tener como fecha futura de pago el
10 de noviembre del 2006.
El beneficiario sabe que no lo podrá cobrar antes de la fecha de pago, y por tanto,
tendrá que esperar a que se cumpla el plazo de diferimiento. Una vez llegada la
fecha de pago, recién entonces el beneficiario estará facultado para presentar al
cobro el cheque de pago diferido.
Página 5
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
ENDOSO
El endoso es el acto por el cual una persona transfiere a otra la propiedad y el
derecho de cobro del cheque o pagaré
El cheque extendido a favor de una persona determinada, que no posea la
cláusula "no a la orden", será transmisible por endoso.
La firma a insertarse en un cheque para su cobro o depósito, no se computa como
endoso.
El endoso deberá ser puro y simple y contendrá la firma del endosante, sus
nombres y apellidos completos o la denominación de la persona jurídica que
representa.
NOTA DE CRÉDITO BANCARIA O BOLETA DE DEPOSITO
Es el documento que el banco entrega a sus clientes declarando haber recibido
dinero, cheques u otros valores en calidad de depósito en cuenta corriente.
Página 6
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
CÁMARA COMPENSADORA - CLEARING BANCARIO
Suele ocurrir que una empresa reciba cheques del interior del país por pagos de
clientes de distintas localidades de varias provincias. Es imposible trasladarse a
cada una de ellas para realizar el cobro “en ventanilla”.
El cobro se realiza por vía indirecta, por medio de un banco a travez de la cámara
compensadora. La empresa deposita dichos cheques en su cuenta corriente del
banco de su localidad, por medio de boletas especiales. Este banco se encarga de
averiguar si los cheques tienen fondos suficientes en las respectivas cuentas, para
luego agregar dichos importes a la cuenta corriente del depositante. Los bancos
contra los cuales fueron emitidos los cheques, descuentas esos valores de las
cuentas de los emisores de los cheques. Este sistema se denomina clearing
bancario. No hay movimiento de dinero entre los bancos, sino una compensación
de valores, que es constante ya que ocurre todos los días.
Página 7
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
El clearing tarda en hacerse un determinado numero de horas. Si los bancos son
de la misma localidad, puede efectuarse en 24 horas. Otras compensaciones
tardan 48, 72 o 96 horas y, en algunos casos, varios días.
No importa tanto la distancia existente entre los bancos que realizan el clearing
sino los medios de comunicación de que disponen. Dos localidades muy distantes
comunicadas por medios computarizados pueden hacer la compensación mucho
más rápido que dos localidades cercanas, con escasos medios de comunicación.
Al realizar los depósitos de cheques, debe respetarse el tiempo que demanda su
clearing.
RESUMEN BANCARIO
El resumen bancario es el detalle de todos los movimientos registrados en una
cuenta corriente que el banco envía periódicamente a sus clientes.
Página 8
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el
resumen bancario con el libro banco a los efectos de determinar posibles
diferencias y el origen de las mismas.
La conciliación bancaria no es un registro contable, es una herramienta de control.
Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas
operaciones por falta de información.
Uno de los casos más comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un
tercero. Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el
banco recién lo hará cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite.
Esta diferencia se conoce con el nombre de cheque en transito o cheque no
debitado.
Página 9
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. Ésta los
registra en seguida en el libro banco, pero la acreditación por parte del banco no
es inmediata, ya que estos cheques entran en el canje interno (depósitos de
cheques contra el mismo banco pero sobre otras plazas), clearing bancario o pase
por cámaras compensadoras (cheques de otros bancos). Esta diferencia se
denomina depósitos en tránsito o depósitos no acreditados.
Las notas de débito bancarias y las notas de crédito bancarias son emitidas por el
banco y también originan diferencias. Los débitos y créditos que el banco efectúa
en la cuenta corriente del cliente no son registrados por diversos motivos:
•
•
•
Por no haber recibido la nota de débito o crédito.
La nota de débito o crédito fue recibida pero aún no se contabilizó.
Por que el banco no emite la nota de débito, sino que directamente hace el
cargo en la cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de
cuenta. Es el caso de algunos conceptos como los gastos de
mantenimiento, de impresión de cheques, comisiones por cheques
rechazados, y también los impuestos que graben estos servicios.
También puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el
banco se deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas sí
son diferencias reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al
banco si el error es suyo.
Los errores más frecuentes que se cometen son:
•
•
•
•
registrar una boleta de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un
importe distinto al correcto.
omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto
anterior.
Errores al calcular los saldos del libro banco.
cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y
contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no corresponde.
Conciliación.
Elementos necesarios:
•
•
•
Extracto bancario
Libro banco
Conciliación del período anterior
Pasos:
Página 10
Curso: Auxiliar Administrativo Contable
Modalidad: A distancia
www.sitios04.com
1.
Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo
presente que los débitos del extracto serán los créditos en el libro
banco y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida, haciendo
una
tilde
en
ambos
registros
cuando
coinciden.
2.
Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de las
diferencias. Luego se determina qué clase de diferencias son
(cheques pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o
crédito no contabilizados, errores u omisiones).
3.
Se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar
constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el
objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales.
Para realizar esta conciliación es indistinto partir del saldo del
extracto bancario para llegar al saldo del libro banco, o partir del
saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto bancario.
4.
Registro de las diferencias. Si se trata de diferencias que con el
transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales), NO
es necesario realizar ningún registro. Ejemplos de estas diferencias
son: cheques pendientes, depósitos sin acreditar, etc. Si, en cambio,
nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe
realizar el asiento que corresponda. Ejemplos de estas diferencias
son: notas de débito o crédito no contabilizadas, errores u omisiones
de la empresa
Esta minuta se archiva junto con los extractos como comprobante que justifica las
diferencias.
.
Página 11