2006046488 - Superintendencia Financiera de Colombia

DEVOLUCIÓN SALDOS – CUENTA AHORRO INDIVIDUAL - SUCESIÓN RÉGIMEN AHORRO INDIVIDUAL
Concepto 2006046488-002 del 18 de septiembre de 2006.
Síntesis: El Régimen de Ahorro individual establece el reconocimiento de dos tipos de
prestaciones en caso de muerte de un afiliado: i) Pensión de Sobrevivientes o ii) Devolución
de Saldos. Si el afiliado al Régimen de Ahorro Individual fallece sin que se acredite el
cumplimiento de los requisitos para causar una pensión de sobrevivientes, sus beneficiarios
tendrán derecho a la devolución de los saldos de la cuenta de ahorro individual del causante,
computando el valor del bono pensional, si hay lugar. Reconocimiento de las prestaciones que
hacen las sociedades administradoras a los beneficiarios de sus afiliados que fallecen y que
deben someterse a los requisitos que la ley señala y entrega de los saldos a los “herederos”
del causante cuando no hay beneficiarios, la cual eventualmente puede hacerse sin el
agotamiento del juicio de sucesión respectivo si se reúnen las condiciones señaladas en las
normas que se enuncian.
«(…) consulta “(...) hasta que (sic) momento es viable entregar dineros correspondientes a
BONOS PENSIONALES RECAUDADOS POR PARTE DE LOS FONDOS PRIVADOS de
PENSIONES y CESANTIAS a los beneficiarios de estos Bonos en el evento de fallecimiento
de los cotizantes sin (sic) necesidad de adelantar sucesión”.
Al respecto, es del caso hacer las siguientes precisiones:
I. Marco Normativo.
A. Artículo 73 de la Ley 100 de 1993.
“Los requisitos para obtener la pensión de sobrevivientes capitalización individual con
solidaridad así como su monto, disposiciones contenidas en los artículos 46 1 y 48, de la
presente ley”.
B. Artículo 74 de la Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 13 de la Ley 797 de 2003.
“Beneficiarios de la Pensión de Sobrevivientes. Son beneficiarios de la pensión de
sobrevivientes:
“a) En forma vitalicia, el cónyuge o la compañera o compañero permanente o supérstite,
siempre y cuando dicho beneficiario, a la fecha del fallecimiento del causante, tenga 30 o más
años de edad. En caso de que la pensión de sobre vivencia se cause por muerte del pensionado,
el cónyuge o la compañera o compañero permanente supérstite, deberá acreditar que estuvo
haciendo vida marital con el causante hasta su muerte y haya convivido con e/fallecido no
menos de cinco (5) años continuos con anterioridad a su muerte;
1
Requisitos para obtener la pensión de sobrevivientes (Articulo modificado por el articulo 12 de la Ley 797 de
2003) Tendrán derecho a la pensión de sobrevivientes:
“1. Los miembros del grupo familiar del pensionado por vejez o invalidez por riesgo común que fallezca y,
“2. Los miembros del grupo familiar del afiliado al sistema que fallezca, siempre y cuando éste hubiere
cotizado cincuenta semanas dentro de los tres últimos años inmediatamente anteriores al fallecimiento y se
acrediten las siguientes condiciones:
a) Muerte causada por enfermedad: si es mayor de 20 años de edad, haya cotizado el veinticinco por ciento (25%)
del tiempo transcurrido entre el momento en que cumplió veinte años de edad y la fecha del fallecimiento;
b) Muerte causada por accidente: si es mayor de 20 años de edad, haya cotizado el veinte por ciento (20%) del
tiempo transcurrido entre el momento en que cumplió veinte años de edad y la fecha del fallecimiento.”
“b) En forma temporal, el cónyuge o la compañera permanente supérstite, siempre y cuando
dicho beneficiario, a la fecha del fallecimiento del causante, tenga menos de 30 años de edad,
y no haya procreado hijos con este. La pensión temporal se pagará mientras el beneficiario
viva y tendrá una duración máxima de 20 años. En este caso, el beneficiario deberá cotizar al
sistema para obtener su propia pensión, con cargo a dicha pensión. Si tiene hijos con el
causante aplicará el literal a) (...)“
C. Artículo 78 de la Ley 100 de 1993.
“Devolución de saldos. Cuando el afiliado fallezca sin cumplir con los requisitos para causar
una pensión de sobrevivientes, se le en fregará a sus beneficiarios la totalidad del saldo
abonado en su cuenta individual de ahorro pensional, incluidos los rendimientos, y el valor del
bono pensional si a este hubiera lugar (Subraya nuestra)
II. Análisis y Conclusiones.
De las consideraciones normativas transcritas se advierte que dentro del Régimen de Ahorro
individual se establece el reconocimiento de dos tipos de prestaciones en caso de muerte de un
afiliado a saber: i) Pensión de Sobrevivientes o ii) Devolución de Saldos.
En ambos eventos, la Ley 100 de 1993 establece cuáles son las condiciones que deben ser
acreditadas por parte de quienes pretenden el reconocimiento de dichas prestaciones, calidades
que deben ser objeto de verificación inicial por parte de los operadores del Sistema para
acceder al reconocimiento de la misma.
Así pues, en el caso de aquellos afiliados al Régimen de Ahorro Individual que fallezcan sin
que se acredite el cumplimiento de los requisitos para causar una pensión de sobrevivientes,
sus beneficiarios tendrán derecho a la devolución de los saldos de la cuenta de ahorro
individual del causante, para lo cual debe necesariamente computarse el valor del bono
pensional, si a éste hubo lugar.
Cuando la norma establece la entrega de dichos recursos a los “beneficiarios” deberá atenderse
lo previsto en el articulo 74 de la misma Ley 100, en cuanto a las condiciones que deben ser
acreditadas por parte de quienes pretenden hacer valer tal condición para efectos del
reconocimiento de estas prestaciones (pensión de sobrevivientes o devolución de saldos).
Ahora bien, en el evento en que no haya beneficiarios, debe acudirse a lo señalado en el
artículo 76 de la Ley 100 de 1993, cuyo tenor literal señala:
“Inexistencia de Beneficiarios. En caso de que a la muerte del afiliado o pensionado, no
hubiere beneficiarios de la pensión de sobrevivientes, las sumas acumuladas en la cuenta
individual de ahorro pensional, harán parte de la masa sucesoral de bienes del causante”
Lo anterior, sin perjuicio de que cuando se presente esta situación (que no haya beneficiarios)
se de la entrega en forma directa de los saldos que reposen en la cuenta de ahorro pensional sin
juicio de sucesión, obedeciendo a la aplicación analógica de lo previsto en el numeral 7° del
artículo 127 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero 2 , disposición que establece el
mecanismo que usan para el efecto los establecimientos bancarios de acuerdo con lo dispuesto
2
Entrega dé depósitos sin juicio de sucesión. Si muriere una persona dejando una cuenta en la sección de ahorros
a cuyo saldo a favor de aquélla no exceda del limite que se determine de conformidad con el reajuste anual
ordenado en el articulo 29 del Decreto 2349 de 1965. y no hubiera albacea nombrado o administrador de los
bienes de la sucesión, el establecimiento bancario puede, a su juicio, pagar el saldo de dicha cuenta al cónyuge
sobreviviente, o a los herederos, o a uno y otros conjuntamente, según el caso, sin necesidad de juicio de
sucesión. Como condición de este pago el establecimiento bancario puede requerir declaraciones juradas respecto
de las partes interesadas, la presentación de las debidas renuncias, la expedición de un documento de de garantía
por la persona a quien el pago se haga y el recibo del caso, como constancia del pago. Por razón de tal pago,
hecho de acuerdo con este numeral, el establecimiento bancario no tendrá responsabilidad con el albacea o el
administrador nombrados después.
en el artículo 213 3 del. Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, relacionado con el tema y a
título ilustrativo remitimos a la presente copia de la Carta Circular 53 de 2005 expedida por
esta Superintendencia.
Corolario de lo anterior, uno es el reconocimiento de las prestaciones que hacen las sociedades
administradoras a los beneficiarios de sus afiliados que fallecen y que deben someterse a los
requisitos que la ley señala y otra es la entrega de los saldos a los “herederos” del causante
cuando no hay beneficiarios, la cual eventualmente puede hacerse sin el agotamiento del juicio
de sucesión respectivo si se reúnen las condiciones señaladas en las normas previamente
enunciadas.
(…). »
3
La aplicación del numeral 70 del articulo 127 del EOSF en el caso bajo estudio, obedece al sistema especial de
remisión previsto en el artículo 213 ibidem “Serán aplicables a las corporaciones financieras, compañías de
financiamiento comercial,’ cooperativas financieras, sociedades de servicios financieros y sociedades de
capitalización las normas que regulan los establecimientos bancarios, en todo lo que no resulte contrario a sus
disposiciones especiales”.