ImpuestosIIRecuperatorio27062015

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO
DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
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NOMBRE:...............................................................................................
DOCUMENTO:........................................................................................
PRIMER RECUPERATORIO IMPUESTOS II
FECHA: 27/06/2015
La empresa “La Mueblería SA” se dedica a la venta de muebles para oficina y reparación de muebles para
oficina y como actividad secundaria transporte de cargas. La administración y principal local de ventas se
encuentra en la ciudad de Tandil, Pcia. de Buenos Aires y tiene un local comercial en la ciudad Autónoma de
Buenos Aires (CABA).
El cierre de ejercicio comercial es el 31 de enero. La empresa no es agente de retención o percepción en el
impuesto al Valor Agregado. Los importes son netos de IVA, excepto cuando no corresponda su discriminación.
Todos los pagos se efectúan con cheques propios salvo que se indique lo contrario. Se utiliza como método de
prorrateo las operaciones del mes.
Los datos correspondientes al mes de abril de 2015 son los siguientes: Débito Fiscal $ 2.635.- Crédito Fiscal $
2.846.- Retenciones y percepciones sufridas $ 388.- El 25-5-2015 se compensó con el saldo a favor
correspondiente, un anticipo del impuesto a las ganancias por $ 150.Se pide: confeccionar la ddjj de IVA del mes de mayo de 2015 y la ddjj del impuesto sobre los ingresos brutos
del mismo mes para las jurisdicciones que corresponda.
OPERACIONES DE MAYO DE 2015
Ventas
1. Vende el 10-05-2015 a Pablo Gomez, consumidor final, un escritorio para su casa por valor de $ 2.700
más un cargo por la entrega en el día de $ 65.
2. Vende al estudio Figuretti& Asociados, RI, un fichero con capacidad para 500 carpetas en $ 15.000. El
cliente lo retira el 20-05-2015, abonando el 50 % al momento de retirarlo y el resto a los 45 días.
3. Recibe para su reparación una mesa para conferencias, que estará en condiciones de ser entregada el 5
de junio de 2015. El monto de la reparación asciende a $ 1.000, cobrándose el 26 de mayo $ 200 a
cuenta del total. El cliente es un responsable inscripto.
4. Vende a “La Gran Oficina SRL”, Responsable Inscripto, un escritorio para computadora, destinado a la
reventa. El precio del mismo asciende a $ 5.000. Debido a que al momento de concertarse la venta, la
empresa no poseía este escritorio en stock, debió encargarlo al importador, quien lo entregaría el 10-72015. Por otra parte “La Gran Oficina SRL” pagó el 20-5-2015 un anticipo de $ 1.000 que no congela el
precio total del bien.
5. Exporta a Paraguay piezas para el armado de un juego de muebles para oficina por $ 15.000,
realizándose el embarque el 18/05/2015. La empresa paraguaya compradora contrata también el
asesoramiento para la instalación del mismo en su planta ubicada en la Ciudad de Asunción, para lo
cual se envía personal técnico especializado. La Mueblería SA factura el 30-05-2015, $ 25.000 por este
último servicio.
6. El presidente de la empresa, Sr. Laureano Pina, retira el 10-05-2015 para utilizar en su oficina particular
un escritorio cuyo precio de venta al público, debido a una promoción especial que realiza La
Mueblería, es de $ 500.-, siendo su valor de plaza en negocios del ramo, de $ 750.- (en ambos casos el
precio incluye IVA).
7. Vende a Santiago Monti, Responsable Monotributo, un escritorio para computadora, en $ 250.-, el que
será utilizado por el adquirente para su posterior reventa. Fecha de factura y entrega: 15/5/2015.
8. Con motivo de la mudanza que tenía que llevar a cabo la Biblioteca Nacional (sujeto exento), realizó el
flete de los libros donados por la biblioteca Rivadavia desde la ciudad de Tandil a CABA, facturando por
dicho servicio la suma de $ 25.000.- El cliente le retuvo la suma de $ 25 en concepto de impuesto a las
ganancias.
Compras
1. El 03-05-2015 compra a “El Desarme S.A.”, armarios por un total de $ 3.500, abonándose la
operación en el momento.
2. El 18-05-2015 pacta con la carpintería perteneciente al Sr. Juan Gonzalez, Responsable Inscripto, la
confección de un escritorio cuyo valor asciende a $ 200.-, el que es abonado el 28-6-2015. La
entrega se efectúa el 28-5-2015.
3. El 1-5-2015 abona al Dr. Alberto Arbatutti, asesor impositivo y síndico de la firma, responsable
inscripto en IVA, honorarios por asesoramiento del mes de abril y mayo por $ 1.000 ($ 500 por
mes).
4. El 22/05/2015, se produce el despacho a plaza de escritorios importados por la empresa. Valor de
los escritorios: $ 7.000. Fletes, seguros y tasa de estadística, es de $ 500. Derechos aduaneros $
700. La Aduana practicó la percepción correspondiente.
5. El 2-5-2015, se recibe una nota de crédito de “El Desarme S.A.”, por la cancelación de una compra
de bienes de cambio realizada en el mes de noviembre de 2014 por $ 850.6. El 25-05-2015 compra a un responsable monotributo, muebles de oficina —que revestían para éste
el carácter de bien de uso— por $ 500. La empresa destinará estos bienes a la reventa. La entrega
de los bienes se produce el 26-5-2015.
7. El 27/05 la empresa recibe factura $ 5.500 de Green S.A. RI, por los servicios prestados durante el
mes de mayo de la instalación de aires acondicionados en la sala del directorio. La misma se abona
el 29/05, Crédito fiscal facturado: $ 578.
Ingresos computables y gastos computables que surgen de los últimos balances:
Balance al 31/01/2014
Ingresos computables
Gastos computables
PBA
600.000
250.000
CABA
400.000
150.000
Balance al 31/01/2015
Ingresos computables
Gastos computables
PBA
700.000
420.000
CABA
100.000
60.000
Considerar, a los efectos de la resolución, que todas las jurisdicciones tienen el mismo tratamiento en el
impuesto sobre los ingresos brutos, siendo las alícuotas del impuesto las siguientes:
Venta de muebles y reparaciones: 3,5%
Servicio de Transporte: 1,5%
La declaración jurada del impuesto sobre los ingresos brutos del mes de abril 2015 arroja un saldo a favor en la
Provincia de Buenos Aires de $ 10.000 y un saldo a pagar en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires de $ 1.500.