FISCALIDAD FONDOS DE INVERSIÓN WEB

Fondos de inversión
Titulares
Los fond os de in versió n d e Cai xa Catalu nya se p ued en abri r a nom bre de un o o m ás titulares, con
disponibil ida d in distinta o conjunta, tanto resid entes c om o no r esidentes en te rrit orio españ ol (la
oper atori a de r eem bolsos para no r esident es sólo se pod rá re alizar d esde oficinas).
Información para el cli ente
A través de L ínea Tota l po r Internet p ued e consultar en cualquie r m om ento la posición glo bal d e su
fondo d e inversión.
Adem ás por cada suscripció n o r eem bolso de fon dos se envía po r corr eo la carta d e confirm ación de
la oper ación. Perió dicam ente será envi ado tam bién por correo el estad o de posición de su fondo de
inve rsión junto con un Infor m e Económ ico en l o q ue se refleja n e ntre otr as re ntabili dades históricas
del fond o.
De form a opcional pue de solicitar a su oficina la Libreta Multifon do, en la cual se facilita de form a
integr ada inf orm ación de tod os sus fondos.
Para consultar cual qui er dat o de sus fondos pue de llam ar al teléfon o 902 42 55 4 2 d e Línea Total.
Fiscalidad. Aspectos generales
-El rendim iento positivo qu e se obtiene de u n fond o d e inve rsión tien e la conside ración fiscal de
gana ncia patrim onial, calcul ado com o la diferencia entr e el im porte obteni do de l re em bolso de las
participacio nes y su precio d e adquisición.
-Mi entr as no se realice n r ee m bolsos de participacio nes del fon do, el pa rtícip e no te ndrá qu e pa ga r
nada a Hacie nda. En caso de reem bolso el im porte obtenid o de la ope ració n goza de liq uide z
inm ediata.
- No tri butan h asta qu e se transm ite cada u na de l as participacio nes e n el fon do de in ve rsión. S e
consigue, po r lo tanto, un a e vide nte re ducción y dife rim iento de la tri butació n por IRPF.
- En el m om ento del r eem bolso en conce pto d e ga nanc ia patrim onial, sól o trib utar ía el r endim iento
acum ulado en la concret a p articipación tr ansm itida.
- La g ana ncia patr im onial se integra rá en la b ase d el aho rr o del IRPF, con in depe nde ncia de l
peri odo de ge ne ración, suj e ta a l os siguie ntes tipos impositivos e n fu nción del ter ritorio e n lo q ue
esté residien do el p art ícipe:
Territo rio com ún:
Hasta 6.000,0 0 € .............................. 19,00%
Desde 6.0 00,01 € e n ad elan te ............21,00%
Navar ra:
Hasta 6.000,0 0 € .............................. 18,00%
Desde 6.0 00,01 € e n ad elan te ............21,00%
País Vasco:
Tipo fijo del 2 0,00%
- Disp one n d e u na gr an fl e xibili dad, ya q ue l os tras pasos hacia otr os fond os de in ve rsión no
supone n el de ven go d el IRPF, y tam bién goza n, a todos los efectos, de gran liqu ide z.
- Dad o que l es es de aplic ación el m étodo FIFO (las prim eras participacio nes ad quiri das son las
prim eras pa rticipaciones tr a nsm itidas) junto con la posi bilida d de t raspasa r de un f ondo a otr o, se
pued e consegui r un a m uy buena gestió n de las posibl es plusval ías y m inusval ías obt enidas.
A) Fiscalidad de los fondos de inversión para res identes en España
Se m antiene el ré gim en tran sitorio pa ra las plus val ías g ener adas p or la tr ansm isión de elem entos
patrim oniales a dqui ridos a nt es del 3 1-1 2-1 994 pe ro sólo par a la parte de plusvalía g ener ada antes
del
20-0 1- 200 6.
- Los reem bolsos de fondos de inve rsión que se rei nvi e rtan en otr o fondo de in ve rsión constituido
en alg ún estad o m iem bro de la Unión Eu rop ea no com putar án a efectos de ga nan cias o pérdi das
patrim oniales ya q ue tend rá n la consideració n de trasp aso y no se aplicará retenc ión a cuenta.
B) Fiscalidad de los fondos de inversión para no residentes en España
- No trib utan hasta que se transm ite cada u na de l as p articipacion es en el fo ndo d e in versió n. Se
consigue, po r lo tanto, u na evid ente r educción y dife ri m iento de la tributació n po r el Im puesto
sobre la Renta d e No Resid entes.
- En el m om ento del ree m bolso, sólo tributar ía el rendim iento acum ulado en la concreta
participació n transm itida, en concepto de ga nancia p atri m onial.
- No e xiste la posibili dad d e traspasar d e un fon do a ot ro : se tienen que ven der l as participacion es
de los fondos de in ve rsión.
- El Certificado de Resid en cia Fiscal e xp edid o p or la Autorida d Fiscal com petente del pa ís d e
residencia del no r esident e ha y que solicitarlo cu a ndo se an aplicabl es tipos de gra vam en
inferio res a los establ ecido s a todos los efectos o cuando se i nvo que l a e xenció n a la L ey d el
Im puesto sobre l a Renta de no Resid entes. No e xiste u n m odelo único de certifica do. Cada pa ís
tiene su pro pio m odelo.
El Certificado de Reside ncia Fiscal tiene u n p erio do d e vali de z d e un año desde la em isión de l
docum ento.
Hab rá qu e hacer l a distinción entre:
a) Contr ibu yent es no re sidentes sin establecim iento perm ane nte, e xce pto contribu yentes
resident es en un estado m iem bro de l a Unión Eur ope a o de un estado no pe rtenecie nte a la Unió n
Europe a con el cual España ha ya firm ado un con veni o inter nacion al par a e vitar la d oble
im posición.
- A todos los efectos, el tipo de gra vam en en a plicar es el 19%.
- Se m antienen los coeficientes de e xención de la g anancia p atrim onial qu e el partícip e ha ya
gana do en fech a 31 de dic iem bre de 199 6 p ar a las g anancias d eri va dos de la t ransm isión de
elem entos patrim oniales n o destina dos a activi dad e s económ icas adquirid os a ntes del 3 1de
diciem bre de 199 4.
b) Contri bu yentes n o reside ntes en España y r esident es en la Unió n Euro pea
Se encuentr an e xentos de r etención, siem pre y cuan do aport en un certificad o de r e sidencia en
otro estado m iem bro em itido por las auto rida des fiscales de este últim o estado. El plazo d e
valid ez d e los certificados se e xtie nde a 1 a ño.
c) Co ntrib uyentes no r eside ntes en España y r esident es en un Estado que no form e parte d e la
Unión Eu rop ea, con el cual España ha ya firm ado un con veni o inter nacion al pa ra e vitar la do ble
im posición
En función de los difer entes conven ios.
d) Cont ribu ye ntes no resid e ntes en España y r esident es en un Estado que no form e parte d e la
Unión Eu rop ea y con el cual España no ha ya firm ado un conven io inte rnacio nal pa ra evita r la
doble im posición o que, fo r m ando parte d e la Uni ón Eur opea, n o pue da acre ditar es ta
circunstancia.
Sobre la g ana ncia patrim oni al obteni do se aplica u n tipo de retenció n del 1 9%, coincidente con su
tipos im positivo. cec_cat.pdf
Para cualq uier dud a o aclar ación le aten der em os al teléfono 90 2 42 55 42, en nu estra re d de oficinas o,
si lo prefier e, a través de corre o electró nico.