Evaluacion de mecanismos control interno fiscalizacion Vehiculos

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD: Ciencias Económicas, Financieras y Administrativas
CARRERA: Auditoria Financiera
TITULO: “Evaluación de los mecanismos de Control Interno en la Unidad de Fiscalización, Área
Vehículos, Dependiente de la H.A.M.O.”
AUTOR: Jacqueline Carina Loayza Alas
FECHA DE DEFENSA: 30 de Abril de 2004
PALBRAS
CLAVES DE LA TESIS: Control Interno, Fiscalización, Gestiones
En Mora,
Evaluación y Eficiencia.
Asesor de la Tesis: Lic. Santos Blacutt Titichoca
No. de Paginas de la Tesis: 65 Paginas
RESUMEN
La Unidad de Fiscalización dependiente de la Honorable Alcaldía Municipal de Oruro, reviste gran
importancia en virtud de que coadyuva a regularizar el pago de los impuestos a la municipalidad, en
cuanto a los impuestos a la propiedad de vehículos automotores se refiere, es en este sentido que se
realizo una evaluación de dos tipos de tramites, que son: captura y devolución de placas, es por eso
que se hace necesario garantizar las condiciones y calidad de estos procesos, lo cual es posible a
través de una oportuna evaluación.
El objetivo del trabajo de investigación, es evaluar los mecanismos de control interno de la unidad de
fiscalización, área vehículos en cuanto a los procesos de captura y devolución de placa en
cumplimiento a normas generales y especificas que regulan dichos procesos.
Se realizo la evaluación de control interno lo que permitió establecer ciertas debilidades en dichos
mecanismos aspecto que justifican la necesidad de realizar la investigación donde se pretende
encontrar posibles soluciones a tal efecto se propone la siguiente interrogante: “¿Los actuales
procedimientos que ejecutar la unidad de fiscalización en el área de vehículos concerniente a captura
y devolución de placas (gestiones en mora, transferencia y radicatoria), se ajustaran a las normas
establecidas que regulan dichos procesos?.
El objetivo general que se ha planteado es el siguiente: Evaluar los mecanismos de control. Interno
en la H. Alcaldía Municipal de Oruro, Unidad de Fiscalización, Área Vehículos, relacionado con la
captura y devolución de placas, para determinar el cumplimiento de las normas que regulan los
procesos de fiscalización. Asimismo se considero los siguientes objetivos específicos: Recopilar y
exponer un conjunto de teorías conceptuales relacionados con el sistema de control interno y el
entorno de la investigación, realizar procedimientos para evaluar los mecanismos de control interno en
los procesos de captura y devolución de placas, tomando en cuanta los principios de control interno y
los requerimientos que establece el ordenamiento jurídico y administrativo que rige a la entidad y
proponer mediante carta de control interno recomendaciones para su implementación en la unidad de
fiscalización, área vehículos, en cuanto a los procedimiento o controles a ser considerados como
deficiencia.
La metodología de estudio que se empleo es de tipo descriptivo ya que sus características y elementos
fueron discretos y medidos independientemente para luego integrarse y mencionar como es y como
se han manifestado en la referida evaluación. Los procedimientos empleados para la obtención de la
evidencia, se efectúo en base a la revisión de la documentación existente en los archivos de la unidad
de fiscalización, habiendo realizado los siguientes procedimientos: verificación física y revisión de
carpetas, indagación a los responsables, aplicación de cuestionarios y realización de flujogramas.
Como resultado de nuestra evaluación se concluye que el actual sistema presenta deficiencias al existir
un porcentaje de probabilidades de que se han cometido irregularidades, no permitiendo lograr los
objetivos. En este contexto se ha establecido que la entidad no cuenta con un manual de procedimiento,
no se difunde el manual de funciones, no se cuenta con un organigrama, no tiene un sistema de archivo
organizado, no se cuenta con un programa de capacitación, todo ellos dificulta la realización y el
seguimiento de las tareas asignadas al personal aspecto que debilita el control interno. Se recomienda
al H. Alcalde Municipal instruya al Director de Ingreso s par a que en coordinación con el Jefe de
fiscalización puedan tomar las medidas pertinentes, en conformidad con las disposiciones legales
aplicables a la celeridad de sus operaciones y eficiencia en cuanto a la realización de tareas, desarrollar
programas tendientes a mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes.