FRAUDE OCUPACIONAL El Fraude ocupacional es la intención de

FRAUDE OCUPACIONAL
El Fraude ocupacional es la intención de utilizar la posición que se tiene en una
empresa u organización para lograr un enriquecimiento personal, por medio
del uso indebido de bienes, información
o recursos pertenecientes a la
empresa donde se labora.
Un caso de Fraude Ocupacional sería el de Fraude con cheques de la
compañía, que consiste en hurtar cheques en blanco de la empresa, y girarlos
a nombre de otra persona (cómplice) o también cheques girados a nombre de
acreedores legítimos, para ser cambiados o consignados en cuentas del
empleado deshonesto.
Por su parte, el fraude ocupacional consiste en la utilización, por parte de un
empleado, del cargo que tiene para beneficio personal a través del mal uso o
mala aplicación de los recursos de su empleador. Éste incorpora una gama
variada de conductas clandestinas e indebidas, simples o complejas, que
comprenden la actuación no sólo de los empleados rasos, sino también de los
de un nivel alto en la organización, con las que se viola la confianza otorgada
por la organización, se beneficia financieramente al delincuente de forma
directa o indirecta y representa costos para el empleador que puede
corresponder a activos, ingresos o reservas.
Adicionalmente, el Sistema Uniforme de Clasificación del Fraude Ocupacional,
ha categorizado este fenómeno en la apropiación de activos que incluye el robo
o uso de activos de la organización; la corrupción, que se constituye como la
influencia en las transacciones de negocios de forma desleal y ventajosa, con
el objeto de obtener beneficios para sí o para otra persona, contrario a su
obligación con el empleador o los derechos de un tercero; y el fraude a los
estados financieros, que involucra generalmente la falsificación de los estados
financieros.
Para finalizar, teniendo en cuenta que el fraude ocupacional es un fenómeno
complejo y muy generalizado, puesto que están expuestas a él todas las
organizaciones, la ACFE, un organismo estadounidense, ha surgido como
respuesta a la deficiencia en conocimiento y soporte antifraude profesional,
mediante la realización de estudios, investigaciones y proyectos de educación.
Por consiguiente, se ha destacado para la siguiente investigación, un estudio
realizado por esta entidad en el 2006, denominado “Informe a la Nación sobre
el Fraude Ocupacional y el Abuso”, el cual dio como resultado que la modalidad
de fraude más común es la apropiación indebida de los activos, pero
paradójicamente la que genera menores promedios de pérdida económica; no
obstante, dada la diferencia entre las condiciones económicas, sociales y
políticas estadounidenses y las colombianas, se infiere que los resultados en el
caso colombiano, podrían ser completamente contrarios a los proyectados por
la ACFE y por tanto, serían centro de debate para el presente trabajo.
BIBLIOGRAFIA
"Revolución Industrial." Microsoft® Student 2008 [DVD]. Microsoft Corporation,
2007.
AYALA VELA, Horacio. Estudio sobre el fraude ocupacional. En: El contador
Forense. Colombia: Legis Editores S.A., 2008. Pág. 93. ISBN 978-958-653737-7
BADILLO, Jorge. “Auditoría Forense: Fundamentos”.
Morales
Alejandro,
Recuperado
de:
colombiano-especial-el-fraude-ocupacional-1
Realizado por:
Area Control y Auditoría
Septiembre de 2011
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