Charla incentivo I+D

¿COMO UTILIZAR LA NUEVA
LEY DE I+D?
Incentivo Tributario a la Inversión Privada en I+D
(Ley 20. 241).
Giovanna Muñoz Villablanca
Business Developer F. Iniciativas I+D CHILE.
¿Qué busca la nueva Ley de I+D?
►Mejorar la capacidad
científica y tecnológica de las
empresas chilenas mediante la
reducción en el pago del
Impuesto de Primera Categoría
equivalente al 35% de los
gastos de I+D intra y
extramuros.
Pero…¿Qué es la I+D?
¿Qué es la I+D?
I = Investigación
Búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos
en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada
Básica:
Investigación
experimental o teórica
que genere conocimiento
científico y tecnológico a
través de NUEVAS teorías.
Aplicada
Investigación APLICADA a
objetivo PRACTICO y
específico.
¿Qué es la I+D?
D = Desarrollo
Aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de
conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales, productos o
para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como para la
MEJORA tecnológica sustancial de MATERIALES, PRODUCTOS, PROCESOS.
 Prototipos
 Plantas piloto
Gestión de la I+D+i……
IDEAS Proyectos de Investigación + Desarrollo + Innovación
Investigación
Básica
 Vigilancia
Tecnológica
 Previsión
tecnológica
 Creatividad
Interna
 Análisis
interno y
externo
Aplicada
• INVENCIÓN
• DISEÑO
BÁSICO
• ENSAYOS
• TESTEOS
FINANCIACIÓN
Investigación
PII
 DISEÑO
DETALLADO
Y PRUEBA
PILOTO
 PROTOTIPOS
Desarrollo
Tecnológico
 REDISEÑO,
DEMOSTRACIÓ
N Y PREPRODUCCIÓN
Innovación
Tecnológica
 COMERCIALIZACIÓN
 TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGIA
MEJORA DE
PRODUCTO
PROCESO
• PATENTE
• MODELO DE UTILIDAD
PROTECCIÓN PII
BENEFICIOS
TRIBUTARIOS I+D
VALORIZACION Y
TRANSFERENCIA DE TEC.
Ejemplos de Proyectos de I+D

PRODUCCIÓN Y
ENVASADO
LABORATORIO /
GENÉTICA
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Desarrollo de nuevos materiales y aplicaciones (Biodegradable, reciclado
uso alimentario).
Mejora de propiedades (sustitución de materiales).
Migración de sustancias: métodos analíticos, control y minimización.
Nuevas estructuras multicapa.
Seguridad alimentaria en envases plásticos.
Sistemas de envasado inteligente.
Sostenibilidad y eco-diseño (recubrimientos naturales).
Nanocargas en envases plásticos.
Adaptación y mejora de material vegetal.
Biología del desarrollo y material vegetal en frutales.
Estudio del desarrollo de flor y cuajado de frutos en frutales.
Valorización de la adaptación de especies a distintos ecosistemas
(Biodiversidad y adaptación climática).
Estreses abióticos en patrones frutales.
Propagación material vegetal.
Estrategias fitosanitarias para agricultura limpia (Biosolarización de
invernaderos).
Ejemplos de Proyectos de I+D (continción)
CONTROL DE
PLAGAS/
INSECTICIDAS
PROCESO
INDUSTRIAL /
TECNOLOGÍA
SOFTWARE

Estudio resistencia a insecticidas.
Caracterización de la resistencia metabólica e insécticidas.
Optimización del control de plagas.
Prevención y estrategias antiresistencia a insecticidas (MRI) en nuevas plagas
y a nuevos productos.
Producción comercial de miridos para control de plagas.
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Nuevos procesos y componentes de tratamiento/lavado.
Nuevos flujos y componentes de cadena de frío.
Evaluación post-cosechas.
Arquitecturas software para gestión de viveros y centros evaluativos.
Nuevas tecnologías y/o materiales en cadena producción.
Otros Software de gestión de plantas y logística.
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Pero………
¿Cómo se benefician las
empresas con la aplicación
de un Beneficio Tributario por
I+D?
Características del Incentivo a la I+D
35%
►Crédito tributario contra el Impuesto de
Primera Categoría sobre el monto
invertido en I+D debidamente certificado
por CORFO.
►Tope máximo anual del crédito tributario
15.000 UTM (aprox. 600.000.000 CLP).
65%
►Restante del monto invertido podrá ser
considerado como gasto necesario para
producir la renta, independiente del giro
de la empresa.
Tope Máximo anual del
Crédito Tributario
15.000
UTM
100 UTM
Monto mínimo para que CORFO certifique las actividades de I+D (4.000.000 CLP).
Para proyectos en los que participen varias empresas el aporte de cada una no
puede ser inferior a 100 UTM
¿Qué tipo de Gastos son aceptados como I+D
Salarios HH
Gastos
aceptados
como I+D
Gastos
Corrientes I+D
Gastos Propiedad
Industrial e
Intelectual
Servicios
Subcontratados
Adquisición de
activos
Ejemplo
Suponiendo que un contribuyente certifica un Proyecto
por $100.000.000 y lo ejecuta en su totalidad en 1 año.
¿Cómo se refleja el Benéfico Tributario de la Ley de I+D?
ITEM
Año 1
+ Ingresos Operacionales
+ $ 750.000.000
- Costos Operacionales
- $ 380.000.000
- Gasto Aceptado por I+D
= Utilidad Antes de Impuesto
Impuesto a Pagar (20%)
- Crédito Tributario Ley I+D (35%)
= Impuesto a Pagar
- $ 65.000.000
65%
Se considera
como gasto necesario
para producir renta .
= $ 305.000.000
$ 61.000.000
- $ 35.000.000
= $ 26.000.000
35% Crédito
Tributario contra
Impuesto de 1ª
categoría sobre el monto
invertido en I+D,
debidamente certificado
por CORFO.
¿Cómo se aplica en Incentivo Tributario?
180 días
30 días
retroactividad
Aplicación Beneficio
Tributario al
30 de ABRIL 2014
1
2
ENERO
2013
Solicitud
Acogimiento
del Incentivo
Tributario
CORFO
4
3
ENERO
2014
Postulación
CORFO
Certificación
CORFO
Optimización del Crédito Tributario
35% del gasto I+D acreditado
por CORFO
¿Cuáles son las dificultades de utilización del Beneficio?
► Desconocimiento del incentivo (aprobado el
pasado 7 de Septiembre de 2012).
► Difícil comprensión e interpretación de la Ley.
► Criterios fiscales/tributarios de calificación técnica
de los proyectos (I+D).
► Comunicación entre los departamentos técnicos
y el departamento financiero/fiscal.
► Falta de tiempo y recursos para analizar los
proyectos, gastos asociados, redacción de
informes técnicos y económicos que justifiquen el
proyecto para la utilización del incentivo.
¿Cómo saber que tipo de
proyectos son realmente I+D?
¿Cómo saber que tipo de proyectos son I+D?
MANUAL DE FRASCATI
F. Iniciativas es el editor autorizado por la OCDE del Manual de
Frascati
(brasileño, portugués, catalán y vasco).
Próximamente……….El Manual de Frascati Chileno
MANUAL DE FRASCATI CHILENO
PRESENCIA INTERNACIONAL
COMPROMISO F. INICIATIVAS
 Con el Área FINANCIERA
►Maximizar el ahorro fiscal: Rentabilidad Vs. Dedicación.
►Honorarios “Success fee”, sólo si obtenemos éxito, nos
remuneramos.
►Garantías financieras: empresa solvente y en continuo desarrollo.
►Garantías de servicio: asistencia gratuita en caso de control por
parte del SII.
 Con el Área TÉCNICA
► Mínima dedicación por parte del área técnica (aprovechamiento de la
información ya existente y generada por la empresa)
► Implementación de metodología F. INICIATIVAS
► Identificación de proyectos: “Know-How” F. Iniciativas
► Plan de trabajo detallado: Trazabilidad en tiempo real
www.f-iniciativas.cl
CHILE – ESPAÑA – FRANCIA – PORTUGAL – BÉLGICA – CANADÁ - BRASIL
Giovanna Muñoz Villablanca
Business Developer F. Iniciativas I+D CHILE.
[email protected]