Almacenes Generales de Depósito

Almacenes Generales de
Depósito
Julio , 2009
® 2009, DERECHOS RESERVADOS. INTERAMERICANA ADUANAL Y DESARROLLO, S.C.
• Contenido
• 5. Tipos de Bodegas
• 1. ¿Qué son?
• 6. Clases de depósito
• 2. Funcionamiento
• 6.1. Depósito de mercancías
individualmente designadas
• 3. ¿Qué es un Certificado de
depósito y un Bono de
Prenda?
• 6.2. Depósito de mercancías
genéricamente designadas
• 4. Tipos de Almacenes
Generales de Depósito
• 7. Prohibiciones
• 4.1. Almacén de Depósito
• 4.2. Depósito Fiscal
• 4.3. Depósito Financiero
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• 1. ¿Qué son?
• Los Almacenes Generales de Depósito
(AGD) son organizaciones auxiliares de
crédito, cuyo objetivo principal es el
almacenamiento, guarda, conservación,
manejo, control, distribución o
comercialización de los bienes o
mercancías que se encomiendan a su
custodia.
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• 2.Funcionamiento
• El cliente del almacén deposita sus
mercancías en un AGD y este a su vez
expide un Certificado de Depósito y en su
caso un Bono de Prenda, los que acreditan
la propiedad del bien y la disponibilidad
que tendrá el titular depositante sobre el
bien.
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Almacenamiento,
guarda y
conservación de
mercancías.
Objeto
Físico
Objeto
Financiero
Expedición de
Certificados de
Depósito y Bonos
de Prenda
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• 2.Funcionamiento
• Es importante señalar que la función del
Almacén es la de guardar o conservar,
manejar, controlar y distribuir o
comercializar los bienes y mercancías que
se encuentran bajo su custodia o que se
encuentren en tránsito, amparados por
certificados de depósito, así como
certificar la calidad y valuar los bienes y
mercancías.
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• Así mismo, pueden realizar:
• Procesos de incorporación de valor agregado o la
transformación, reparación y ensambles de las
mercancías a fin de aumentar su valor.
• Prestar el servicio de Apoderado Aduanal y
algunos almacenes pueden operar como depósito
fiscal para el diferimiento de los impuestos
derivados de la importación.
• Prestar servicios técnicos para la conservación y
salubridad de mercancías.
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• También se puede realizar:
• Otorgar financiamiento con garantía de las
mercancías depositadas.
• Expedir Certificados de Depósito y Bonos de
Prenda sobre las mercancías depositadas o en
tránsito, como garantía a terceros; así como para
la obtención de financiamiento con garantía
prendaría.
• Obtener prestamos y créditos de instituciones de
crédito, de seguros y fianzas del país o de
entidades financieras del exterior, destinados al
cumplimiento de su objetivo social.
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• 3. ¿Qué es un Certificado de depósito y un Bono de
Prenda?
• El Certificado de Depósito, es un título de crédito que otorgan los
almacenes a favor del depositante de los bienes y representa las
mercancías depositadas. Este título se puede transmitir por vía del
endoso, y otorga al tenedor del mismo, el derecho de disponer de
las mercancías amparadas en el título y exigir al almacén la
entrega de las mercancías o el valor de las mismas.
• Los almacenes podrán expedir certificados por mercancías en
tránsito, en bodegas o en ambos casos.
• El Bono de Prenda es un anexo del Certificado de Depósito y sirve
al comerciante para obtener financiamientos con la garantía
específica sobre los bienes depositados.
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Los Certificados de Depósito
•Son títulos de crédito representativos de mercancías
que sirven como garantía de créditos prendarios, o
como garantía de la existencia de la mercancía que
amparan.
•Se utilizan también para realizar operaciones de
compraventa, o para que el dueño de la mercancía
tenga la seguridad de que la Almacenadora la está
custodiando.
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Características de los Certificados de Depósito
• Literalidad: La mercancía descrita en el título no puede
ser sustituida si no se sustituye el título.
• Seguridad: Si la mercancía desaparece y el cliente no
liquida el crédito, la Almacenadora es responsable de
liquidar el valor del certificado.
• Uso como garantía de crédito: Generalmente un crédito
prendario se documenta con un pagaré, adjuntando un
Certificado de Depósito como garantía y como constancia
de que la custodia de la mercancía es responsabilidad de
la Almacenadora.
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Ventajas de los Certificados de Depósito...
En caso de que el acreditado no liquide el crédito, el banco
puede exigir la entrega de las mercancías de inmediato o bien,
hacer el trámite para adjudicársela.
Para adueñarse de la mercancía o poder venderla existen tres
opciones:
1) Aceptar en dación de pago o en abono a cuenta.
2) Adjudicar la mercancía a través de un juicio ejecutivo
mercantil.
3) Obtener la autorización judicial de la venta de la prenda.
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Ventajas de los Certificados de Depósito...
En cualquier caso la Almacenadora tiene la obligación de
mantener y defender la prenda. Si la Almacenadora pierde la
mercancía o se le echa a perder por causas imputables a ella,
tiene que reponerla por una mercancía idéntica o liquidarla al
valor declarado en el certificado. En ningún caso puede suplirla
por una mercancía
diferente salvo que el tenedor del
certificado acepte.
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El Bono de Prenda
•Es un título representativo de un crédito prendario
constituido sobre
las mercancías o bienes indicados en el
Certificado de Depósito correspondiente.
•El Bono de Prenda sólo puede expedirse conjuntamente
con el Certificado de Depósito, nunca se puede expedir en
forma independiente.
•Es un título similar a un pagaré. Para poder documentar
un crédito con Bono de Prenda, debe hacerse en sustitución
del pagaré, no además del mismo.
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El Bono de Prenda...
•La diferencia fundamental entre documentar un crédito con el
Certificado de Depósito y un pagaré prendario, o documentarlo con
Certificado de Depósito y Bono de Prenda, es la AGILIDAD DE
RECUPERACION del crédito no pagado a tiempo.
•Para recuperar un Crédito Prendario no pagado en tiempo y
documentado con Certificado de Depósito y pagaré, se necesita:
•Una dación en pago.
•Adjudicación vía juicio ejecutivo mercantil.
•Autorización judicial de venta de la prenda.
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En cambio, si el crédito está documentado con Certificado de
Depósito y Bono de Prenda en sustitución del pagaré:
• Se completan todos los datos del bono, se recaban las firmas
correspondientes y se notifica por escrito al Almacén la
constitución del crédito.
• Al vencimiento del crédito no pagado en tiempo, se hace el
PROTESTO del documento en el Almacén emisor, a más tardar
el segundo día hábil que siga al vencimiento de dicho crédito.
• Dentro de los ocho días siguientes a la fecha del PROTESTO, se
solicita al Almacén que proceda a la venta de las mercancías o
bienes depositados mediante el procedimiento de remate público
que establece la Ley.
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Garantía Fiscal
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• ARTÍCULO 141
CFF: Formas en
que se podrá
garantizar el
interés fiscal
• Los contribuyentes
podrán garantizar
el interés fiscal en
alguna de las
formas siguientes:
(Art. 69 RCFF)
• FCC II. Prenda o
hipoteca. (Art. 62 y
65 RCFF)
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•
•
Artículo 334 Ley General de Títulos
y Operaciones de Crédito
En materia de comercio, la prenda se
constituye:
•
I.- Por la entrega al acreedor, de los
bienes o títulos de crédito, si éstos son
al portador;
•
II.- Por el endoso de los títulos de
crédito en favor del acreedor, si se
trata de títulos nominativos, y por este
mismo endoso y la correspondiente
anotación en el registro, si los títulos
son de los mencionados en el artículo
24;
•
III.- Por la entrega, al acreedor, del
título o del documento en que el
crédito conste, cuando el título o
crédito materia de la prenda no sean
negociables, con inscripción del
gravamen en el registro de emisión del
título o con notificación hecha al
deudor, según que se trate de títulos o
créditos respecto de los cuales se exija
o no tal registro;
•
IV.- Por el depósito de los bienes o
títulos, si éstos son al portador, en
poder de un tercero que las
partes hayan designado y a disposición
del acreedor;
•
V.- Por el depósito de los bienes, a
disposición del acreedor, en locales
cuyas llaves queden en poder de éste,
aun cuando tales locales sean de la
propiedad o se encuentren dentro del
establecimiento del deudor;
•
VI.- Por la entrega o endoso del título
representativo de los bienes objeto del
contrato, o por la emisión o el endoso
del bono de prenda relativo;
VII.- ….
VIII.- …
•
•
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• 4.Tipos de Almacenes Generales de Depósito
• 4.1.Almacén de Depósito
•
Los que tienen por objeto el almacenamiento, guarda o conservación,
manejo, control, distribución o comercialización de bienes o mercancías
bajo su custodia o que se encuentren en tránsito, amparados por
certificados de depósito y el otorgamiento de financiamientos con garantía
de los mismos.
•
También podrán realizar procesos de incorporación de valor agregado, así
como la transformación, reparación y ensamble de las mercancías
depositadas a fin de aumentar su valor, sin variar esencialmente su
naturaleza.
•
Sólo los almacenes estarán facultados para expedir certificados de
depósito y bonos de prenda, se destinan a recibir depósitos de cualquier
clase de mercancías y realizan las demás actividades a que se refiere la
Ley, a excepción del depósito fiscal y del otorgamiento de financiamiento.
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• 4.2.Depósito Fiscal
• Los que además de realizar las actividades mencionadas en
el párrafo anterior, pueden recibir mercancías en el régimen
de depósito fiscal el cual se refiere a mercancías que
producen del exterior o han sido producidas en el país para
ser vendidas en el extranjero y por las cuales no se han
cubierto todavía los impuestos correspondientes, sino que
se pagarán al retirarse los bienes del almacén.
• Estos almacenes quedarán sujetos al control de las
autoridades aduaneras de conformidad con la ley de la
materia.
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• 4.3.Depósito Financiero
• Son los que además de estar facultados para
realizar las actividades anteriormente
mencionadas en los números anteriores, otorgan
financiamiento sobre las mercancías que tienen
en custodia.
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• Tipos de Bodegas
• Las bodegas en las que presten el servicio los almacenes
generales pueden ser:
• 1.- Propiedad de los almacenes generales.
• 2.- Habilitada, es decir el inmueble es del propio comerciante,
pero el almacén lo toma a su cargo.
• El servicio que prestarán las bodegas habilitadas, se prestará en
locales que formen parte de las instalaciones del propio
comerciante que depositó las mercancías.
• La Ley reconoce que puede darse el caso de que los almacenes
carezcan de capacidad, para dar el servicio, por lo que en estos
casos se recurre a bodegas habilitadas (sistemas de congelación,
anaqueles para obtener un mayor orden, temperatura específica,
alta seguridad, etc.) que el almacén general de depósito tomará a
su cargo.
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• 6.Clases de depósito
• Existen dos tipos de depósitos: de mercancías
individualmente designadas, y depósitos de mercancías
genéricamente designadas.
• 6.1.Depósito de mercancías individualmente
designadas
• Es un depósito simple. La obligación del almacén se reduce
a la guarda y custodia de las mercancías y a su restitución
en el estado que las mercancías hayan tenido al ser
constituido el depósito. El almacén responderá por las
mercancías solo en el caso de los daños derivados de la
culpa del propio almacén, si se llegan a perder por caso
fortuito o fuerza mayor, el almacén queda liberado de toda
responsabilidad.
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• 6.2.Depósito de mercancías genéricamente designadas
• Este depósito se estableció con el fin de recibir en silos o bodegas,
granos y semillas de igual género que por ser de los mismos
agricultores, generalmente serían fungibles entre sí.
El almacén responde de los daños ocasionados a las mercancías y
su monto debe quedar determinado expresamente en el
certificado de depósito correspondiente, así mismo lo serán por
cuenta del almacén, “todas las pérdidas que ocurran por
alteración o descomposición de los bienes o mercancías”, que se
hayan depositado.
En el depósito genérico, a diferencia del individual, existe la
obligación para el almacén de tomar seguro contra incendio sobre
las mercancías que se reciban en depósito por su valor corriente
del mercado en la fecha de constitución del depósito.
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•
7.Prohibiciones
1.- Recibir depósitos bancarios de dinero.
2.- Otorgar fianzas o cauciones.
3.- Celebrar operaciones en virtud de las cuales resulten o puedan resultar
deudores del almacén general de depósito, los directores generales o
gerentes generales, salvo que correspondan a prestaciones de carácter
laboral, los comisarios propietarios o suplentes, estén o no en funciones;
los auditores externos del almacén; o los ascendientes o descendientes en
primer grado o cónyuges de las personas anteriores.
4.- Realizar operaciones con oro, plata y divisas. Se exceptúan las
operaciones de divisas relacionadas con financiamiento o contratos que
celebren en moneda extranjera, o cuando se trate con operaciones con el
extranjero.
5.- Realizar las demás operaciones que no les estén autorizadas.
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Ventajas del Almacenaje
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Almacenaje
Guarda y conservación de productos nacionales o
nacionalizados bajo las más estrictas medidas de seguridad.
Ventajas:
•
•
•
Contar con instalaciones, equipo y sistemas de primer mundo
operadas por expertos.
Permite concentrarse en la parte medular de su negocio y
tercerizar la logística.
Aprovechamiento de la infraestructura de terceros lo que
incrementa sustancialmente la capacidad de respuesta de
surtido.
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Depósito Fiscal
Régimen Aduanero que permite el almacenamiento de
mercancías procedentes del extranjero sin el pago previo
de los impuestos de importación ni el IVA o de
mercancías nacionales para exportación:
Ventajas:
• Diferir el pago de las contribuciones al Comercio Exterior
e IVA hasta el momento de su retiro.
• Liquidez por realizar pagos parciales de los impuestos de
acuerdo a flujos de entrega.
• Permite retornar mercancía al extranjero sin pagar las
Contribuciones en México.
• Cumplimiento de regulaciones y normas de las
Autoridades Mexicanas.
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Ventajas de los créditos
prendarios
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a) Para el acreditado:
• Al pignorar su mercancía depositada en bodegas de un Almacén General de
Depósito o en locales habilitados obtiene liquidez inmediata.
• No compromete sus activos fijos para obtener créditos a corto y a mediano
plazo.
• No realiza gastos adicionales por trámites como la inscripción del crédito en
el Registro Público de la Propiedad.
• Le permite diversificar y aumentar sus créditos globales con diferentes
instituciones financieras.
• Obtiene seguridad y calidad en el manejo de sus inventarios .
• Se obliga a mantener créditos proporcionales al valor de sus mercancías.
• Contrata en una Almacenadora servicios integrales para el manejo de su
mercancía.
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b) Para la institución financiera:
• A través de la Almacenadora siempre tiene el control de la prenda.
• Tiene la seguridad del cuidado y conservación de la mercancía.
• Recupera el crédito conforme el cliente va disponiendo de la mercancía.
• Cuenta con el respaldo de una Organización Auxiliar del Crédito, que será
responsable en todo momento de la custodia de la mercancía.
• La mercancía no es embargable salvo que se embargue el título que la
ampara.
• La mercancía está sujeta continuamente a inspecciones y verificaciones por
parte del personal de la Almacenadora, ya sea en bodegas directas o en
locales habilitados.
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b) Para la institución financiera (...)
• Le permite obtener a través de la Almacenadora, la certificación de
la calidad de la prenda, objeto del crédito.
• Recibe de la Almacenadora, asesoría especializada para la
selección de la mercancía, sea ésta nacional, importada o
perecedera.
• Cuenta con preceptos legales que minimizan el riesgo de la
irrecuperabilidad de los créditos otorgados, hasta por el valor de la
mercancía declarado en los certificados de depósito.
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Otros apoyos para la Banca
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• Almacenamiento temporal de mercancías adjudicadas.
• Comercialización de mercancías adjudicadas a través de
clientes de la Almacenadora.
• Apoyos logísticos para operaciones de Comercio Exterior de sus
clientes.
• Reciprocidad en la recomendación de clientes.
• Sinergias entre la Almacenadora y la Institución Financiera para
apoyar operaciones crediticias y proyectos especiales de
financiamiento.
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Bibliografía
www.condusef.gob.mx
www.aagede.org
www.caaarem.org.mx
www.aduanas.gob.mx
Ley Aduanera
Código Fiscal de la Federación
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito
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