N° 25 JDE – Fideicomisos – Acueductos

“Martín Miguel de Güemes Héroe de la Nación Argentina”
CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
.
Salta, 16 de Junio de 2009
INSTRUCTIVO Nº 25 JDE
DIRECCIÓN DE PROCESOS CONTABLES
TEMA: -Circuito Contable Fideicomisos Varios
– Acueductos.«Señor» «Cargo»
«Organización»
«Nombre»
Su Despacho
( Art. 76 de la ley Contabilidad: “ El Contador de cada Jurisdicción que dependerá del jefe del respectivo servicio administrativo, tendrá el carácter de agente de la Contaduría General y deberá
organizar las contabilidades a su cargo en perfecta correspondencia con las que lleve dicha Contaduría General”)
1.- En el Caso de Certificados de Obras ejecutados en el ejercicio en curso:
Se continuará desarrollando como hasta la fecha, generando una Orden de Pago Presupuestaria por el
monto total del Certificado de Obras y remitiendo a Tesorería General la cuota que se vence en ese mes.
2.- En el Caso de Certificados de Obras ejecutados en los ejercicios anteriores al período en curso
(2009):
A. Programa Recursos y Financiamiento
Se procederá al Reconocimiento de la Fuente de Financiamiento, a través de la Compensación de
los Saldos de las Órdenes de Pago impagas a la fecha, de la siguiente manera:
------------------------------------ -----------------------------------Curso de Acción.211111. 1002 OP Bienes de Uso
a 224241.1# # # Fideicom. X X X -Cap. LP
------------------------------------ -----------------------------------B. El Programa Deuda Pública
B.1. Reclasificación del Pasivo de Largo Plazo a Corto Plazo
Al Cierre de cada Ejercicio, se procede a reconocer el Pasivo Corto Plazo que se amortizará en el ejercicio
siguiente, mediante la copia del siguiente Asiento Modelo:
------------------------------------ -----------------------------------009000000000.224242. 1# # # Fid. X X X - Reg Cap. LP
a 215241.1# # # Fideicom. X X X -Cap. CP
------------------------------------ ------------------------------------
“Martín Miguel de Güemes Héroe de la Nación Argentina”
CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
.
B.2. Amortización mensual de Capital e Interés
B.2.1.- Orden de Pago Presupuestaria:
Se emitirá Cinco días hábiles anteriores a la finalización de cada mes, las Órdenes de Pago Presupuestarias
como sigue:
------------------------------------ -----------------------------------Curso de Acción.215243. 1# # # Fid. X X X - Amort. Cap
Curso de Acción.416111. 1000
Intereses deuda interna a CP
a 211111.1005 OP Serv Deuda y Dism Pasivos
------------------------------------ -----------------------------------Al cargar la Orden de Pago deberá tenerse en cuenta:
Proveedor: Proveedor/Contratista
COM L/M: INC 7
N° Cuenta Bancaria del Libro Mayor: La que corresponde en función del Fideicomiso (ver opciones en
Anexo I)
Al Aprobar la Orden de Pago deberá cambiarse lo siguiente:
•
•
Estado de Pago: L
Instrumento de Pago: T
B.2.2.- Orden de Pago Extra-Presupuestaria:
Se emitirá conjuntamente con la Presupuestaria a fin de la Amortización del Interés, como sigue:
------------------------------------ -----------------------------------009000000000.215244. 1# # # Fideic. X X X - Amort.Int
a 211111.1005 OP Serv Deuda y Dism Pasivos
------------------------------------ -----------------------------------Al cargar la Orden de Pago deberá tenerse en cuenta:
Proveedor: Proveedor/Contratista
COM L/M: INC 7
N° Cuenta Bancaria del Libro Mayor: La que corresponde en función del Fideicomiso (ver opciones en
Anexo I)
Al Aprobar la Orden de Pago deberá cambiarse lo siguiente:
•
•
Estado de Pago: C
Instrumento de Pago: T
C. Programa Recursos y Financiamiento
Al momento de la Compensación de la Orden de Pago de Amortización del Interés se registrará el
siguiente Asiento
------------------------------------ -----------------------------------009000000000.211111.1005 OP Serv Deuda y Dism Pasivos
a 215242.1# # # Fideicom. X X X - Interés
------------------------------------ ------------------------------------
“Martín Miguel de Güemes Héroe de la Nación Argentina”
CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
.
D. Tesorería General de la Provincia
Al momento del vencimiento el Pago se registrará de la siguiente manera:
------------------------------------ -----------------------------------009000000000.211111.1005 OP Serv Deuda y Dism Pasivos
a 115231.1# # # FID X X X
------------------------------------ ------------------------------------
Silvina Alicia Lajad Peralta
Dirección de Procesos Contables
.
C.P.N. Norberto Roque Delgado
Contador General de la Provincia
“Martín Miguel de Güemes Héroe de la Nación Argentina”
CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
.
ANEXO I
Cuenta objeAuxiliar
to
215240
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215241
215242
215242
215242
215242
215242
215242
215242
215242
215242
215242
215242
215242
215243
215243
215243
215243
215243
215243
215243
215243
215243
215243
215243
215243
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
2000
2001
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
Descripción de cuenta
FIDEICOMISOS CONSTITUID
FIDEICOMISOS - CAPITAL
Fideicom. Antis S.A. -Cap. CP
Fideicom. Autolux S.A -Cap. CP
Fideicom. CONSTR NORTE SRL -Cap. CP
Fideicom. UTE DALBORGO-INC -Cap. CP
Fideicom. SEMACO SA-Cap. CP
Fideicom. CONEVIAL SRL-Cap. CP
Fideicom. DALCON SA-Cap. CP
Fideicom. V. MONCHO CONSTR-Cap. CP
Fideicom. UTE NOROBRAS-NECA-Cap. CP
Fideicom. ROM IGARZABAL SRL-Cap. CP
Fideicom. JCR SA-Cap. CP
Fideicomiso Av.Circunval Oeste
Fideicomiso Av.Circunval Este
FIDEICOMISOS - INTERES
Fideicom. Antis S.A - Interes
Fideicom. Autolux S.A - Interes
Fideicom. CONSTR NORTE SRL - Interes
Fideicom. UTE DALBORGO-INC - Interes
Fideicom. SEMACO SA - Interes
Fideicom. CONEVIAL SRL - Interes
Fideicom. DALCON SA - Interes
Fideicom. V. MONCHO CONSTR - Interes
Fideicom. UTE NOROBRAS-NECA - Interes
Fideicom. ROM IGARZABAL SRL - Interes
Fideicom. JCR SA - Interes
FIDEICOMISO AMORTIZ. C
Fideic. Antis S.A -Amort. Cap
Fideic. Autolux S.A -Amort. Cap
Fideicom. CONSTR NORTE SRL -Amort. Cap
Fideicom. UTE DALBORGO-INC -Amort. Cap
Fideicom. SEMACO SA -Amort. Cap
Fideicom. CONEVIAL SRL -Amort. Cap
Fideicom. DALCON SA -Amort. Cap
Fideicom. V. MONCHO CONSTR -Amort. Cap
Fideicom. UTE NOROBRAS-NECA -Amort. Cap
Fideicom. ROM IGARZABAL SRL -Amort. Cap
Fideicom. JCR SA -Amort. Cap
Categ 21
de cuenta
Categ 22
de cuenta
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
G7120301
232131
232131
232131
232131
232131
232131
232131
232131
232131
232131
232131
232131
“Martín Miguel de Güemes Héroe de la Nación Argentina”
CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
.
ANEXO I
Cuenta objeto
215244
215244
215244
215244
215244
215244
215244
215244
215244
215244
215244
215244
224240
224241
224241
224241
224241
224241
224241
224241
224241
224241
224241
224241
224241
224242
224242
224242
224242
224242
224242
224242
224242
224242
224242
224242
224242
Cuenta
objeto
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
Cuenta objeto
FIDEICOMISO AMORTIZ. I
Fideic. Antis S.A - Amort.Int
Fideic. Autolux S.A - Amort.Int
Fideicom. CONSTR NORTE SRL - Amort.Int
Fideicom. UTE DALBORGO-INC - Amort.Int
Fideicom. SEMACO SA - Amort.Int
Fideicom. CONEVIAL SRL - Amort.Int
Fideicom. DALCON SA - Amort.Int
Fideicom. V. MONCHO CONSTR - Amort.Int
Fideicom. UTE NOROBRAS-NECA - Amort.Int
Fideicom. ROM IGARZABAL SRL - Amort.Int
Fideicom. JCR SA - Amort.Int
FIDEICOMISOS CONSTITUID
FIDEICOMISOS - CAPITAL
Fideicom. Antis S.A.-Cap. LP
Fideicom. Autolux S.A-Cap. LP
Fideicom. CONSTR NORTE SRL-Cap. LP
Fideicom. UTE DALBORGO-INC-Cap. LP
Fideicom. SEMACO SA-Cap. LP
Fideicom. CONEVIAL SRL-Cap. LP
Fideicom. DALCON SA-Cap. LP
Fideicom. V. MONCHO CONSTR-Cap. LP
Fideicom. UTE NOROBRAS-NECA-Cap. LP
Fideicom. ROM IGARZABAL SRL-Cap. LP
Fideicom. JCR SA-Cap. LP
FIDEICOMISOS - REG CAP
Fid. Autis S.A - Reg Cap. LP
Fid. Autolux S.A - Reg Cap. LP
Fideicom. CONSTR NORTE SRL- Reg Cap. LP
Fideicom. UTE DALBORGO-INC- Reg Cap. LP
Fideicom. SEMACO SA- Reg Cap. LP
Fideicom. CONEVIAL SRL- Reg Cap. LP
Fideicom. DALCON SA- Reg Cap. LP
Fideicom. V. MONCHO CONSTR- Reg Cap. LP
Fideicom. UTE NOROBRAS-NECA- Reg Cap. LP
Fideicom. ROM IGARZABAL SRL- Reg Cap. LP
Fideicom. JCR SA- Reg Cap. LP
Cuenta
objeto
Cuenta
objeto
R382
R382
R382
R382
R382
R382
R382
R382
R382
R382
R382
R382
132512
132512
132512
132512
132512
132512
132512
132512
132512
132512
132512
132512
Cuenta
objeto