3. Presentación ANLA beneficios tributarios

BENEFICIOS TRIBUTARIOS A LA
INVERSIÓN AMBIENTAL
Exclusión de IVA y Deducción de Renta
INFORMACIÓN Y REQUISITOS
PARA REALIZAR LA SOLICITUD
IVA
REQUISITOS GENERALESGENERALES- IVA
¿Quien puede presentar la solicitud?
a) La persona natural o jurídica que adquiera el bien o que lo
importe para destinarlo en forma exclusiva al fin previsto
en los artículos 424 numeral 7 y 428 Literales (f) e (i) del
Estatuto Tributario.
b) Conjuntamente por la persona natural o jurídica que realice
la importación y/o efectúe su venta, y la persona natural o
jurídica.
c) Persona natural o jurídica que ejecute directamente la
construcción, instalación, montaje y operación de
sistemas de control o monitoreo ambiental para la persona
que destine los equipos o maquinaria.
Resolución 978 de 2007
REQUISITOS GENERALESGENERALES- IVA
Información Solicitante(s)
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Nombre o razón social
legal de los solicitantes.
Sector productivo
• Aportar poder debidamente
otorgado cuando sea el
Código CIIU
caso.
Cédula o NIT
• Si se trata de adquisición a
Domicilio
través de Leasing, anexar
Dirección
contrato y la solicitud debe
Teléfono
realizarse de manera
Fax
conjunta.
Email
Si la solicitud se hace de manera
Persona de contacto
conjunta se deberá anexar esta
Aportar Certificado de
información para ambos solicitantes
existencia y representación
Resolución 978 de 2007
REQUISITOS GENERALESGENERALES- IVA
Información General
• Establecer si la solicitud de exclusión de Impuesto a las
ventas aplica por el artículo 424 numeral 7 o por el artículo
428 literal (f) o literal (i) del Estatuto Tributario.
•
Indicar si los elementos, equipos o maquinaria por los que
solicita la exención son nacionales o importados.
Resolución 978 de 2007
REQUISITOS GENERALESGENERALES- IVA
Información General
• Diligenciar Formato 1 “Especificaciones de los Elementos,
Equipos y/o Maquinaria”
ELEMENTO/
EQUIPO/
MAQUINARIA
SUBPARTIDA
ARANCELARIA
CANTIDAD
MARCA
MODELO/
REFERENCIA
FABRICANTE/
PROVEEDOR
PROVEEDOR/
VENDEDOR
FUNCIÓN DEL
ELEMENTO, EQUIPO O
MAQUINARIA EN EL
SISTEMA DE CONTROL Y
MONITOREO AMBIENTAL
• Diligenciar Formato 2 “Calculo del IVA”
ELEMENTO/
EQUIPO/
MAQUINARIA
SUBPARTIDA
ARANCELARIA
CANTIDAD
TOTAL
Resolución 978 de 2007
ARANCEL
VALOR FOB
FLETES
SEGUROS Y
GASTOS
VALOR TOTAL
EN PESOS
COLOMBIANOS
SIN INCLUIR IVA
VALOR IVA EN PESOS
COLOMBIANOS
REQUISITOS GENERALESGENERALES- IVA
Información Especifica
ARTÍCULO 424
Numeral 7
ARTÍCULO 428
Literal (f)
ARTÍCULO 428
Literal (i)
Relacionar las normas, regulaciones o disposiciones
ambientales específicos a los que se dará cumplimiento.
Identificar el programa ambiental al que se destinarán los
equipos.
Aportar la certificación del MCIT en la que conste que la
maquinaria o equipo no se produce en el país.
Informar la fecha de Registro del Proyecto ante la Junta
Directiva Ejecutiva del MDL en caso en que este en el
marco del las Naciones Unidas para el Cambio Climático.
Copia del contrato o acuerdo de compraventa de los CERs
y un documento con la descripción detallada del proceso.
Resolución 978 de 2007
REQUISITOS ESPECÍFICOS - IVA
Información para Sistemas de Monitoreo Ambiental
• Descripción del sistema.
• Parámetros o variables que son objeto de medición o procesamiento.
• Destino de la información ambiental obtenida
• ,
• Identificación de los elementos, equipos o maquinaria, especificando:
cantidad, marca, modelo o referencia, fabricante, vendedor y función que
cumple dentro del sistema de monitoreo ambiental.
• Adjuntar catálogos y especificaciones técnicas.
• Relación de actos administrativos ambientales – Permisos, licencias, etc.
• Ubicación geográfica.
Resolución 978 de 2007
REQUISITOS ESPECÍFICOS - IVA
Información para Sistemas de Control Ambiental
• Descripción del Sistema
• Objeto y finalidad del sistema de control
• Identificación de los elementos o equipos
• Relación de normas o actos administrativos ambientales –
Permisos, licencias, etc.
• Ubicación geográfica.
• Cuantificación del beneficio ambiental:
– Disminución de la presión sobre los recursos (Formato 3)
– Prevención/reducción del volumen de residuos líquidos, residuos
sólidos, emisiones atmosféricas (Formato 4)
– Mejoramiento de la calidad de los residuos líquidos, residuos sólidos
o emisiones atmosféricas. (Formato 5)
Resolución 978 de 2007
BENEFICIOS AMBIENTALES - IVA
SISTEMAS DE CONTROL AMBIENTAL
Formato 3
Cuantificación de Beneficios Ambientales en disminución
de demanda de recursos naturales renovables
RECURSO
NATURAL
RENOVABLE
UNIDAD DE
MEDIDA
VALOR ACTUAL
DE LA
DEMANDA DEL
RECURSO
NATURAL
RENOVABLE
(POR AÑO)
Resolución 978 de 2007
VALOR
ESPERADO DE
LA DEMANDA
DEL RECURSO
NATURAL
RENOVABLE
CON EL
SISTEMA DE
CONTROL
(POR AÑO)
BENEFICIO
AMBIENTAL
(POR AÑO)
VIDA ÚTIL DEL
SISTEMA
(EN AÑOS)
AÑO DE INICIO
DE OPERACIÓN
DEL SISTEMA
FUENTE DE LA
INFORMACIÓN
BENEFICIOS AMBIENTALES - IVA
SISTEMAS DE CONTROL AMBIENTAL
Formato 4
Cuantificación de Beneficios Ambientales en prevención o
reducción del volumen de residuos líquidos, residuos
sólidos o emisiones atmosféricas
PARÁMETRO
OBJETO DE
CONTROL
VOLUMEN DE
PARÁMETROS
GENERADOS SIN EL
SISTEMA
(M3/AÑO)
VOLUMEN DE
PARÁMETROS
GENERADOS CON EL
SISTEMA
(M3/AÑO)
Resolución 978 de 2007
BENEFICIO
AMBIENTAL
VIDA ÚTIL DEL
SISTEMA
(EN AÑOS)
AÑO DE INICIO DE
OPERACIÓN DEL
SISTEMA
FUENTE DE LA
INFORMACIÓN
BENEFICIOS AMBIENTALES - IVA
SISTEMAS DE CONTROL AMBIENTAL
Formato 5
Cuantificación de Beneficios Ambientales en el
Mejoramiento de la Calidad de Residuos Líquidos,
Residuos Sólidos o Emisiones Atmosféricas.
PARÁMETRO
OBJETO DE
CONTROL
VALOR DE LA
CARGA SIN
SISTEMA DE
CONTROL
AMBIENTAL
(KG/AÑO)
VALOR
ESPERADO DE
LA CARGA CON
EL SISTEMA DE
CONTROL
AMBIENTAL
(KG/AÑO)
Resolución 978 de 2007
BENEFICIO
AMBIENTAL
VIDA ÚTIL DEL
SISTEMA
(EN AÑOS)
AÑO DE INICIO
DE OPERACIÓN
DEL SISTEMA
FUENTE DE LA
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN Y REQUISITOS PARA
SOLICITUDES SOBRE USO
EFICIENTE DE ENERGÍA Y FUENTES
NO CONVENCIONALES
REQUISITOS ENERGÍA
Información para Solicitudes Relacionadas con el
Uso Racional y Eficiente de la Energia y FNCE
Cuando su solicitud sea para temas energeticos deberá, ademas de
los requisitos ya mencionados, aportar la siguiente informacion:
Certificación expedida por la UPME, en la que conste:
a) Subprograma y/o línea de acción en la que se enmarca la solicitud
de acuerdo con lo establecido en la Resolución 186 de 2012.
b) En cuánto contribuyen los equipos, elementos y maquinaria objeto
de la solicitud a las metas establecidas en la Resolución 186 de
2012 o aquella que la modifique o sustituya.
Resolución 563 de 2012 – Tramite UPME
Resolución 778 de 2012
REQUISITOS ENERGÍA
SECTOR INDUSTRIAL
Promover la sustitución de los motores actuales por
motores de alta eficiencia
• Destino final de los equipos, elementos o maquinaria a
sustituir, incluyendo el proceso de desintegración o
chatarrización del equipo a remplazar
• Eficiencia del equipo objeto de la solicitud.
• Eficiencia del equipo a remplazar.
• Demanda de energía en kW/h año antes y después de la
optimización.
Resolución 778 de 2012
REQUISITOS ENERGÍA
SECTOR INDUSTRIAL
Promover el aprovechamiento del calor residual
generado en procesos de combustión - Optimización
• Cantidad de combustible utilizado por unidad de producto
antes y después de la optimización.
• Eficiencia del equipo antes y después (cuando aplique).
• Ahorro de combustible y disminución en la cantidad de
emisiones.
Resolución 778 de 2012
REQUISITOS ENERGÍA
SECTOR INDUSTRIAL
Cuantificación de Beneficios Ambientales
Formato 6
Reducción en el Consumo de Energía y/o Eficiencia Energética
por Sustitución de Equipos de Uso Final u Optimización de
Procesos de Combustión.
PARÁMETRO
OBJETO DE
CONTROL
VALOR DEL
CONSUMO SIN EL
SISTEMA DE
CONTROL
AMBIENTAL
(KWH/AÑO)
VALOR ESPERADO
DEL CONSUMO CON
EL SISTEMA DE
CONTROL
AMBIENTAL
(KWH/AÑO)
Resolución 778 de 20012
BENEFICIO
AMBIENTAL
VIDA ÚTIL DEL
SISTEMA
(EN AÑOS)
AÑO DE INICIO
DE OPERACIÓN
DEL SISTEMA
FUENTE DE LA
INFORMACIÓN
REQUISITOS ENERGÍA
SECTOR TRANSPORTE
• Consumo de combustible antes y después de la sustitución
de los vehículos.
• Ahorro de combustible.
• Disminución en la cantidad de emisiones frente a las ya
existentes o frente a las que se generarían en caso de
implementar la operación con vehículos convencionales.
• Solicitud firmada por el importado o la empresa
concesionaria o vendedora (según aplique) y por el usuario
final (aplica para uno o varios vehículos).
Resolución 778 de 2012
REQUISITOS ENERGÍA
SECTOR TRANSPORTE
• Dígitos del Número de Identificación Vehicular (VIN) del 4 al
8.
• En el formato 2 de la Resolución 978 de 2007, relacionar el
valor del vehículo y/o específicamente el valor de los
dispositivos que se importen o produzcan para fabricar el
vehículo.
• Para los STM señalar a qué sistema o componente del STM
se vincularán los equipos objeto de la solicitud y presentar el
certificado de desintegración acorde con el programa de
desintegración del STM.
Resolución 778 de 2012
REQUISITOS ENERGÍA
SECTOR TRANSPORTE
Cuantificación de Beneficios Ambientales
Formato 7
Reducción en el Consumo de Energía y/o Eficiencia Energética
por Reconversión Tecnológica del Parque Automotor y Modos
de Transporte.
PARÁMETRO
OBJETO DE
CONTROL
VALOR DEL
CONSUMO DE
COMBUSTIBLE
ANTES DE LA
SUSTITUCIÓN DEL
VEHÍCULO O EL
VALOR DEL
CONSUMO SI SE
HUBIERAN
UTILIZADO
VEHÍCULOS
CONVENCIONALES
(KWH/AÑO)
VALOR
ESPERADO DEL
CONSUMO DE
COMBUSTIBLE
DESPUÉS DE LA
SUSTITUCIÓN DEL
VEHÍCULO O
VALOR DEL
CONSUMO EN LA
IMPLEMENTACIÓ
N DE LA NUEVA
FLOTA.
(KWH/AÑO)
Resolución 778 de 20012
BENEFICIO
AMBIENTAL
DÍGITOS
DEL 4 AL 8
DE LOS
VEHÍCULOS
(SI APLICA)
AÑO DE
INICIO DE
OPERACIÓN
DEL
SISTEMA
NÚMERO
DE
VEHÍCULOS
PARA LOS
QUE SE
SOLICITA EL
BENEFICIO
NÚMERO DE
VEHÍCULOS
QUE SE
DESINTEGRA
RÁN (APLICA
SOLO PARA
SISTEMAS
DE
TRANSPORT
E MASIVO)
FUENTE
DE
INFORM
ACIÓN
REQUISITOS ENERGÍA
FNCE
• Cuando la solicitud corresponda a la implementación de
equipos, elementos o maquinaria para proyectos de
generación y autogeneración de energía a partir de
Fuentes No Convencionales de Energía, se deberá
señalar:
– Fuente No Convencional que se utilizará
– Capacidad a instalar en kW
– Descripción de la tecnología que se utilizará.
• Si la fuente de energía es biomasa residual, se deberá
indicar el origen, cantidad y uso o forma de disposición
actual de la biomasa.
Resolución 778 de 2012
REQUISITOS ENERGÍA
FNCE
Cuantificación de Beneficios Ambientales
Formato 8
Prevención o mejoramiento de la calidad de emisiones
atmosféricas por la implementación de Fuentes No
Convencionales de Energía
PARÁMETRO
OBJETO DE
CONTROL
VALOR DE LA
CARGA SIN SISTEMA
DE CONTROL
AMBIENTAL
(KG/AÑO)
Resolución 778 de 2012
VALOR ESPERADO
DE LA CARGA CON
EL SISTEMA DE
CONTROL
AMBIENTAL
(KG/AÑO)
BENEFICIO
AMBIENTAL
.
VIDA ÚTIL DEL
SISTEMA
(EN AÑOS)
AÑO DE INICIO DE
OPERACIÓN DEL
SISTEMA
FUENTE DE LA
INFORMACIÓN
SOLICITUD DE ACREDITACIÓN
PARA LA DEDUCCIÓN DE
RENTA
INFORMACIÓN Y REQUISITOS
PARA REALIZAR LA SOLICITUD
RENTA
REQUISITOS GENERALESGENERALES- RENTA
¿Quien puede presentar la solicitud?
• La persona jurídica que directamente haga la inversión en
mejoramiento o control ambiental.
Informacion del Solicitante
•
•
•
•
•
•
•
•
Nombre o razón social
Sector productivo
Código CIIU
Cédula o NIT
Domicilio
Dirección
Teléfono
Fax
Resolución 136 de 2004
• Email
• Persona de contacto
• Aportar Certificado de
existencia y representación
legal de los solicitantes.
• Aportar poder debidamente
otorgado cuando sea el
caso.
REQUISITOS GENERALESGENERALES- RENTA
Informacion General
• Señalar bajo la gravedad de juramento que la inversión no
se realiza por mandato de una autoridad ambiental para
mitigar el impacto ambiental producido por la obra o
actividad objeto de una licencia ambiental y que la misma
no involucra inversiones respecto de las cuales, de acuerdo
con el art. 4 del Decreto 3172 de 2003 no otorgan derecho
a la deducción.
• Lugar de ubicación geográfica de la inversión
• Estado de ejecución de la inversión
• Descripción de las etapas o fases, tiempo de ejecución,
inversiones de cada una de ellas y valor.
Resolución 136 de 2004
REQUISITOS GENERALESGENERALES- RENTA
Informacion General
• Descripción, Objeto y Finalidad de la inversión (Formato 5)
i.
ii.
iii.
Describir en qué consiste la inversión
Rubro de la inversión.
Normas o disposiciones ambientales
cumplimiento
a
las
cuales
se
• Señalar, cuantificar y/o cualificar los beneficios ambientales
directos de acuerdo al beneficio ambiental
i.
ii.
iii.
iv.
v.
Recursos Naturales Renovables (Formato 1)
Descarga de Residuos o Vertimientos (Formato 2)
Descarga a la Atmosfera o Emisiones Atmosféricas (Formato 3)
Residuos Solidos (Formato 4)
De acuerdo al desarrollo de planes y políticas ambientales
(Inversiones en Mejoramiento)
Resolución 136 de 2004
da
REQUISITOS GENERALESGENERALES- RENTA
Formato 5
IDENTIFICACIÓN Y CÁLCULO DE LA INVERSIÓN EN
CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL
MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCIÓN
DE LA
INVERSIÓN DE
ACUERDO
CON LAS
CANTIDAD
DEFINICIONES
DEL
ARTÍCULO 1°
DEL DECRETO
3172 DE 2003
VALOR
UNITARIO
TOTAL
Resolución 136 de 2004
MARCA,
FABRICANTE/
MODELO
PROVEEDOR
(EN CASO
(EN CASO DE
DE QUE
QUE APLIQUE)
APLIQUE)
FUNCIÓN DE LA
INVERSIÓN
ACTIVIDADE
S
REQUERIDAS
META
PARA EL
AMBIENTAL
LOGRO DE
(EN CASO DE
LA META
QUE APLIQUE)
(EN CASO DE
QUE
APLIQUE)
VALOR
TOTAL
BENEFICIOS AMBIENTALES - RENTA
INVERSIONES EN CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE
Formato 1
RECURSOS NATURALES
RECURSOS NATURALES RENOVABLES
NOMBRE DEL
RECURSO NATURAL
RENOVABLE QUE
SERÁ OBJETO DE
CONTROL O
MEJORAMIENTO
VALOR ACTUAL DE LA
AFECTACIÓN, USO O
APROVECHAMIENTO DEL
RECURSO NATURAL
RENOVABLE
VALOR ESPERADO DE LA
AFECTACIÓN, USO O
BENEFICIO AMBIENTAL
APROVECHAMIENTO DEL
(REDUCCIÓN RESPECTO AL
RECURSO NATURAL
VALOR DE LÍNEA BASE DE LA
RENOVABLE CON EL
COLUMNA 2 )
SISTEMA DE CONTROL
AMBIENTAL
Nota: Se entiende por recursos naturales renovables agua, flora, fauna,
suelo.
Resolución 136 de 2004
BENEFICIOS AMBIENTALES - RENTA
INVERSIONES EN CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE
Formato 2
DESCARGA DE RESIDUOS LIQUIDOS O
VERTIMIENTOS
DESCARGA DE RESIDUOS LÍQUIDOS O VERTIMIENTOS
VALOR ESPERADO EN
NOMBRE DEL
VALOR
CARGA DE LA
BENEFICIO AMBIENTAL
PARÁMETRO
ACTUAL DE LA
DESCARGA, CON EL (reducción respecto al valor de
AMBIENTAL QUE SERÁ
DESCARGA EN CARGA SISTEMA DE CONTROL
línea base de la columna 2 )
OBJETO DE CONTROL
AMBIENTAL
Resolución 136 de 2004
BENEFICIOS AMBIENTALES - RENTA
INVERSIONES EN CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE
Formato 3
DESCARGA A LA ATMOSFERA O EMISIONES
ATMOSFERICAS
DESCARGAS A LA ATMÓSFERA O EMISIONES ATMOSFÉRICAS
VALOR ESPERADO EN
NOMBRE DEL
VALOR
CARGA DE LA
BENEFICIO AMBIENTAL
PARÁMETRO
ACTUAL DE LA
DESCARGA, CON EL
(reducción respecto al valor
AMBIENTAL QUE SERÁ
DESCARGA EN CARGA SISTEMA DE CONTROL de línea base de la columna 2 )
OBJETO DE CONTROL
AMBIENTAL
Resolución 136 de 2004
BENEFICIOS AMBIENTALES - RENTA
INVERSIONES EN CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE
Formato 4
RESIDUOS SÓLIDOS
RESIDUOS SÓLIDOS
VALOR ACTUAL
NOMBRE DEL
RESIDUO QUE
SERÁ OBJETO DE
CONTROL
VALOR ESPERADO CON EL
SISTEMA DE CONTROL
AMBIENTAL
BENEFICIO AMBIENTAL
DESCARGA
Resolución 136 de 2004
RECICLAJE
DESCARGA
RECICLAJE
Procedimiento para la Solicitud de
Certificación de Beneficios
Tributarios
PROCEDIMIENTO
USUARIO RADICA SOLICITUD DE
CERTIFICACIÓN PARA LA OBTENCIÓN
DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS
REVISIÓN DE LOS REQUISITOS LEGALES
DE LA SOLICITUD
INFORMACIÓN
COMPLETA
NOTIFICACIÓN USUARIO
SI
AUTO DE INICIO TRAMITE SOLICITUD
DE CERTIFICACIÓN PARA
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
AUTO DE REQUERIMIENTO DE
INFORMACIÓN ADICIONAL
CREACIÓN DE EXPEDIENTE EBT
REVISIÓN TÉCNICA DE LA
SOLICITUD
CONCEPTO TÉCNICO SOLICITUD DE
INFORMACIÓN ADICIONAL
NO
USUARIO ALLEGA INFORMACIÓN
ADICIONAL SOLICITADA
INFORMACIÓN
COMPLETA
SI
SOLICITUD DE INFORMACIÓN AL
USUARIO
NO
PROCEDIMIENTO
SI
CONCEPTO TÉCNICO SOLICITUD
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
REVISIÓN TÉCNICA DE LA
INFORMACIÓN ADICIONAL
USUARIO ALLEGA INFORMACIÓN
ADICIONAL SOLICITADA
COMITÉ BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
CERTIFICACIÓN BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
NOTIFICACIÓN AL USUARIO
RECURSO DE
REPOSICIÓN
SI
NO
SEGUIMIENTO
FIN DEL TRAMITE DE SOLICITUD DE
CERTIFICACIÓN
CIERRE
AL AÑO EL USUARIO ALLEGA
INFORMACIÓN SOBRE LA EFICIENCIA
DEL SISTEMA/PROGRAMA
GRACIAS
Autoridad Nacional de Licencias Ambientales
Subdirección de Instrumentos, Permisos y
Tramites Ambientales
[email protected]
36
MARCO NORMATIVO - IVA
Artículo 424 numeral 7
• Aplica para:
Elementos, equipos y/o maquinaria nacionales o
importados.
• Destino:
Construcción, instalación, montaje y operación de
sistemas de control y monitoreo ambiental para el
cumplimiento de disposiciones, regulaciones y
estándares ambientales vigentes.
MARCO NORMATIVO - IVA
Artículo 428 literal (f)
• Aplica para:
Equipos y/o maquinaria importados que no se
produzcan en el país que se destinen a un programa
ambiental aprobado por el MADS/CAR´s
• Destino:
i. Aprovechamiento de residuos solidos
ii. Depurar o tratar aguas residuales, emisiones
atmosféricas o residuos sólidos para la
recuperación de los ríos.
iii. El saneamiento básico para lograr el mejoramiento
del medio ambiente.
MARCO NORMATIVO - IVA
Artículo 428 literal (i)
• Aplica para:
Equipos y/o maquinaria importados que no se
produzcan en el país.
• Destino
Desarrollo de proyectos o actividades que sean
exportadores de certificados de reducción de
emisiones de carbono y que contribuyan a reducir
las emisiones de los gases efecto invernadero GEI.
MARCO NORMATIVO - IVA
Definiciones - Decreto 2532 de 2001
Sistema de Control
Conjunto ordenado de elementos, equipos y/o
maquinaria para el desarrollo de acciones destinadas al
logro de resultados medibles y verificables
Disminución en la demanda de RNR
Prevención o reducción del volumen de residuos líquidos, emisiones
atmosféricas o residuos sólidos
Mejoramiento de la calidad de residuos líquidos, emisiones
atmosféricas o residuos sólidos
MARCO NORMATIVO - IVA
Definiciones - Decreto 2532 de 2001
Sistema de Monitoreo
Conjunto sistemático de elementos, equipos y/o
maquinaria destinados a la obtención verificación o
procesamiento de información sobre el estado, calidad
o comportamiento de parámetros ambientales
Monitoreo de:
El estado, calidad o comportamiento de los RNR
Variables o parámetros ambientales
Vertimientos, residuos y/o emisiones
Potenciales de FNCE
MARCO NORMATIVO - IVA
Definiciones - Decreto 2532 de 2001
Programa Ambiental
Conjunto de acciones orientadas al desarrollo de
planes y políticas ambientales nacionales previstas en
el Plan Nacional de Desarrollo y/o formuladas por el
MADS o autoridades ambientales regionales.
MARCO NORMATIVO - IVA
Restricciones - Decreto 2532 de 2001
Inversiones No Acreditables
• Elementos, equipos o maquinaria que no sean constitutivos o no
formen parte integral del sistema de control y monitoreo ambiental.
• Elementos, equipos y maquinaria que correspondan a acciones
propias de reposición o de mantenimiento industrial del proceso
productivo.
• Gasodomésticos y electrodomésticos en general.
• Elementos, equipos o maquinaria destinados a proyectos, obras o
actividades en las que se producen bienes o servicios, cuyo
consumo es controlado por sus características contaminantes.
• Elementos, equipos y maquinaria destinados a programas o planes
de reconversión industrial.
MARCO NORMATIVO - RENTA
Artículo 158 - 2
•
Aplica para:
Inversiones en control y mejoramiento del medio
ambiente que generen beneficios ambientales directos.
•
Quienes:
Personas jurídicas que realicen directamente las
inversiones
El valor a deducir por este concepto en ningún caso podrá
ser superior al veinte por ciento (20%) de la renta líquida del
contribuyente, determinada antes de restar el valor de la
inversión.
MARCO NORMATIVO - RENTA
Definiciones - Decreto 3172 de 2003
Inversiones en Control
Las orientadas a la implementación de sistemas de
control ambiental para el logro de resultados medibles
y verificables de disminución de la demanda de
recursos naturales renovables, o de prevención y/o
reducción en la generación y/o mejoramiento de la
calidad de residuos líquidos, emisiones atmosféricas o
residuos sólidos
MARCO NORMATIVO - RENTA
Definiciones - Decreto 3172 de 2003
Inversiones en Mejoramiento
Las necesarias para desarrollar procesos que tengan por
objeto la restauración, regeneración, repoblación,
preservación y conservación de los recursos naturales
renovables y del medio ambiente.
MARCO NORMATIVO - RENTA
Beneficios Ambientales
Directos
Definiciones - Decreto 3172 de 2003
INVERSIONES EN CONTROL
Conjunto de resultados medibles y verificables que se alcanzan con la
implementación del sistema como la disminución en la demanda de
recursos naturales renovables, prevención y/o reducción en la generación
de residuos líquidos, emisiones atmosféricas o residuos sólidos, así como
también el monitoreo de los recursos naturales renovables y del medio
ambiente.
INVERSIONES EN MEJORAMIENTO
Ejecución de proyectos encaminados a la restauración, regeneración,
repoblación, y conservación de los recursos naturales renovables y del
medio ambiente, siempre y cuando las inversiones correspondan al
desarrollo de planes y políticas ambientales nacionales previstas en el Plan
Nacional de Desarrollo y/o formuladas por el MADS, o se enmarquen en la
implementación de planes ambientales regionales definidos por las
autoridades ambientales.
REQUISITOS GENERALESGENERALES- RENTA
Rubros para inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente
a) Construcción de obras para sistemas de control y/o mejoramiento
ambiental.
b) Adquisición de maquinaria, equipos e infraestructura para la
operación y/o ejecución de sistemas de control y/o proyectos
mejoramiento ambiental.
c) Bienes, equipos o maquinaria para el monitoreo de variables
ambientales.
d) Adquisición de predios y/o terrenos necesarios para la ejecución
única y exclusiva de actividades de protección y manejo del medio
ambiente, o para la conservación de fuentes de abastecimiento
de agua por parte de las Empresas de Servicios Públicos.
Resolución 136 de 2004
REQUISITOS GENERALESGENERALES- RENTA
Rubros para inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente
e) Adquisición de predios por parte de los distritos de riego.
f) Inversiones en el marco de proyectos encaminados la
mejoramiento del medio ambiente.
g) Inversiones en el marco de los convenios de producción más
limpia suscritos con las autoridades ambientales
h) Inversiones en proyectos dentro del marco del plan de gestión
integral de residuos sólidos y/o proyectos que garanticen la
reducción, la separación y control de los residuos sólidos..
i) Inversiones en proyectos dentro del marco de planes de
saneamiento y manejo de vertimientos, los cuales garanticen la
disminución del número de vertimientos puntuales
Resolución 136 de 2004
REQUISITOS GENERALESGENERALES- RENTA
Rubros para inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente
j)
En reconversión industrial ligada a la implantación de tecnologías
ambientalmente sanas o control ambiental en la fuente que
correspondan a actividades de control y mejoramiento del medio
ambiente.
k) Inversiones en bienes, equipos o maquinaria destinados a
proyectos, programas o actividades de reducción en el consumo
de energía y/o eficiencia energética, en cumplimiento con lo
establecido en la Resolución 186 de 2012.
l) Asociadas con la prevención/control de emergencias y/o
contingencias relacionadas con derrames o fugas de
hidrocarburos o de sustancias químicas.
Resolución 136 de 2004
MARCO NORMATIVO - RENTA
Restricciones - Decreto 3172 de 2003
Inversiones No Acreditables
• Las efectuadas por mandato de una autoridad ambiental
para mitigar el impacto ambiental producido por la obra o
actividad objeto de licencia ambiental
• Las que no sean constitutivas o no formen parte integral de
inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente
• Gasodomésticos y electrodomésticos en general
• Bienes, equipos o maquinaria que correspondan a acciones
propias o de mantenimiento industrial del proceso
productivo.
MARCO NORMATIVO - RENTA
Restricciones - Decreto 3172 de 2003
Inversiones No Acreditables
• Bienes, equipos o maquinaria destinados a programas o
planes de reconversión industrial, a menos que
correspondan a actividades de control y mejoramiento
del medio ambiente
• Contratación de mano de obra.
• Realización de estudios de preinversión tales como
consultorías o proyectos de investigación
MARCO NORMATIVO - RENTA
Competencia – Art 5° Decreto 3172 de 2003
Es competencia de la ANLA acreditar las inversiones:
• Que se realicen en jurisdicción de dos o más autoridades ambientales.
• Que involucre el Sistema de Parque Nacionales Naturales o Reservas
Naturales de la Sociedad Civil.
• Asociadas con la prevención/control de emergencias y/o contingencias
relacionadas con derrames o fugas de hidrocarburos o de sustancias
químicas.
• En reconversión industrial ligada a la implantación de tecnologías
ambientalmente sanas o control ambiental en la fuente que correspondan
a actividades de control y mejoramiento del medio ambiente.
• En proyectos relacionados con residuos En proyectos dentro del marco de
planes de saneamiento y manejo de vertimientos
• En reducción del consumo de energía y/o eficiencia energética.
MARCO NORMATIVO - ENERGÍA
Equipos, elementos y/o maquinaria destinados a
proyectos, programas o actividades de reducción en el
consumo de energía y/o eficiencia energética, que
correspondas a la implementación de metas ambientales
concertadas entre Ministerio de Ambiente y el
Ministerio de Minas y Energía, para el desarrollo de las
estrategias, planes y programas nacionales de producción
más limpia, ahorro y eficiencia energética.
MARCO NORMATIVO - ENERGÍA
La Resolución 186 de 2012 acoge los siguientes subprogramas y
líneas de acción del PROURE :
SECTOR
SUBPROGRAMA
LÍNEA DE ACCIÓN
Optimización de uso de la
energía eléctrica para fuerza
motriz.
Promover la sustitución de los motores
actuales por motores de alta eficiencia.
Optimización de procesos de
combustión.
Promover el aprovechamiento del calor
residual generado en procesos de
combustión.
Reconversión tecnológica del
parque automotor
Promover la utilización de eléctricos e
híbridos en los sistemas de transporte
masivo.
INDUSTRIAL
TRANSPORTE
Masificar el uso del tren
Modos de transporte
Masificar sistemas de transporte limpio
FNCE
Uso de las Fuentes no
Convencionales de Energía
Desarrollar proyectos demostrativos
considerando variables técnicas,
económicas, de mercado, ambientales
y55
sociales.
MARCO NORMATIVO - ENERGÍA
Líneas de Acción FNCE Monitoreo
Caracterizar el potencial de energía solar y de energía geotérmica
con el fin de promover el desarrollo de soluciones energéticas.
Implementar un programa de medición y registro de vientos en los
sitios identificados con un potencial alto con el fin de estimar la
energía aprovechable.
Caracterizar los potenciales de energía de los mares con mayor
detalle en las zonas previamente identificadas.
Caracterizar los potenciales de pequeñas caídas de agua que
puedan producir menos de 10 MW en el inventario de potenciales
de FNCE.
MARCO NORMATIVO - ENERGÍA
METAS DE AHORRO Y EFICIENCIA ENERGÉTICA ADOPTADAS
SECTOR
META DE AHORRO DE ENERGÍA A 2015
Energía Eléctrica
3,43%
Otros Energéticos
0,25%
Otros Energéticos
0,33%
INDUSTRIAL
TRANSPORTE
PARTICIPACIÓN DE LAS FUENTES NO CONVENCIONALES DE ENERGÍA
FNCE
En el Sistema
Interconectado
Nacional
2015
3,5%
2020
6,5%
En Zonas No
Interconectadas
2015
20%
2020
57
30%
TRAMITE - UPME
Resolución 563 de 2012
Contenido
• Objeto
• Procedimiento
• Definiciones
• Anexos
i.
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
vii.
Motores
Calor residual
Transporte masivo
Uso del tren
Transporte limpio
FNCE medición
FNCE proyectos demostrativos