Задания по изучению темы «Impuestos»: 1. Antes de leer el texto

Задания по изучению темы «Impuestos»:
1. Antes de leer el texto razone:
- ¿Para qué se cobran los impuestos?
- ¿Es alta la presión fiscal en nuestro país?
- ¿Por qué a veces la gente prefiere defraudar?
2. Relacione los conceptos del tema con sus definiciones:
a) sujeto activo
d) tipo impositivo
b) sujeto pasivo
e) hecho imponible
c) base imponible
1) circunstancia cuya realización, de acuerdo con la ley, origina la obligación
tributaria;
2) persona física o jurídica obligada al pago del impuesto;
3) beneficiario del tributo (el Estado, las Comunidades Autónomas);
4) tarifa o escala que, aplicada a la base imponible, da la cuota tributaria;
5) parte del hecho imponible sobre que se aplica el tipo impositivo.
3. Lea el texto, fíjese en los principales impuestos del sistema fiscal español:
En líneas generales, los tributos se clasifican en impuestos, tasas y
contribuciones.
En el caso de los impuestos se observa que no tienen una retribución en
servicios por parte del Estado, mientras que las tasas son la contraprestación por un
servicio prestado; por otra parte las contribuciones son aportes de los
contribuyentes a favor de instituciones públicas de carácter benéfico, de enseñanza
o de apoyo a sectores poblacionales de escasos recursos. Contablemente, la
provisión de estos tributos queda registrada en los asientos por naturaleza de
compras, ventas, prestación de servicios, etc.
En el sistema fiscal el impuesto es la carga que recae sobre el contribuyente,
para subvenir de este modo al gasto público. En los sistemas tributarios se pueden
distinguir dos tipos de impuestos:
- Impuestos directos. Son casos cuando se gravan los ingresos de las
personas y los beneficios de las sociedades.
- Impuestos indirectos. Se pagan sin necesidad de identificarse el
contribuyente, simplemente al adquirir un producto o un servicio. Su precio de
venta ya incluye este gravamen (IVA, derechos de aduana, impuestos especiales,
etc.)
En España el sistema impositivo comprende los siguientes tributos:
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto
directo que recae sobre la renta obtenida por el sujeto pasivo. El sujeto pasivo es, a
su elección, la unidad familiar o cada individuo de que se compone la familia. La
base imponible está compuesta por la suma de rendimientos netos. De esta base
pueden restarse algunas reducciones y así se obtiene la base liquidable. A esta base
liquidable se aplica el tipo impositivo, que no es constante (es tanto mayor cuanto
más alta sea la base).
• Impuesto de Sociedades grava las ganancias generales de la empresa
(beneficio bruto menos amortizaciones) con un tipo único (el 32,5% del beneficio
antes de impuestos. En el País Vasco y Navarra, que disponen de autonomía fiscal,
es del 28%).
• Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados grava la realización de compraventas, constitución de empresas,
etc., siempre que se realicen mediante escritura pública.
• Impuestos especiales son los que recaen sobre el consumo de alcoholes, la
cerveza, los hidrocarburos y otros artículos concretos.
• Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que grava el
consumo, entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios
o profesionales, así como las importaciones de bienes. Grava únicamente el valor
añadido en cada fase del proceso de producción y distribución. Puede calcularse
por el método de adición (cuando se suman los costes del producto) o por el
método de sustracción o diferencia entre el precio de venta y de compra. Es un
impuesto en cascada, inventado por un alemán en 1919 y puesto en práctica por
primera vez en Francia en 1954. En España la ley establece un tipo de IVA general
(un 18 %) y 2 tipos reducidos (un 4 % y un 8%). El tipo reducido se aplica a los
productos y servicios de consumo básico (alimentación, semillas, transportes
municipales, libros, revistas y periódicos y viviendas de protección oficial). Y el
resto de bienes y servicios está sometido al gravamen general.
Los impuestos también se dividen en los impuestos estatales y municipales.
Los primeros se cobran por el Gobierno y se dirigen al Presupuesto del Estado y
los otros sirven para hacer frente a las necesidades municipales.
Cada persona física o jurídica, está obligada al pago de sus impuestos en el
país en el que ha fijado su residencia. En general, la mayoría de los extranjeros
gozan de una exención en el pago de impuestos o disfrutan de una reducción
considerable en sus gravámenes. Hecha la ley, hecha la trampa, de toda la vida
existe la posibilidad de realizar negocios dentro de un paraíso fiscal. Los paraísos
fiscales permiten una evasión anual de unos seis mil millones de euros sólo en
España.
Los países que ofrecen este tipo de política tributaria buscan atraer divisa
extranjera con la que fortalecen su economía. Generalmente los paraísos fiscales
son países pequeños que disponen de pocos recursos industriales y naturales. De
hecho, muchos de estos países subsisten precisamente de la inyección económica
externa. En Europa, una persona física o una empresa puede dejarse casi el 50%
de sus ingresos en impuestos. Recientemente se han aprobado una serie de medidas
destinadas a que los paraísos fiscales dejen de ser tan atractivos.
Los intentos de dificultar la libre circulación de capitales chocan
frontalmente con las pretensiones de liberalización del comercio mundial. Por lo
tanto, la mejor opción parece ser ejercer presión a los gobiernos de los paraísos
fiscales con el fin de que recorten sus leyes de confidencialidad y secreto bancario.
Este tipo de acciones de dudosa legalidad internacional se están realizando a través
de diversos organismos internacionales, normalmente enarbolando la bandera de la
lucha contra el terrorismo, el narcotráfico y las redes de blanqueo de capitales.
Adaptado de “LA EMPRESA EXPLICADA DE FORMA SENCILLA”, F. López
VOCABULARIO
base f imponible налоговая база
impuesto m especial зд. акцыз
blanqueo m de capitales отмывание денег
tasa f тариф, сбор
contribución f налог, взнос, отчисление
tipo m impositivo ставка налога
contribuyente m налогоплательщик
transmisión f patrimonial передача
exención f освобождение (от налогов)
имущества
gravar облагать налогом
valor
m
añadido
добавленная
стоимость
impuesto (tributo, gravamen) m налог
4. Busque una traducción adecuada para las frases y palabras siguientes
según el contenido del texto:
La contraprestación por un servicio prestado, взносы налогоплательщиков,
de carácter benéfico, отражаться в проводках, subvenir al gasto público,
облагать налогом доходы, налог на прибыль предприятий, sin necesidad de
identificarse el contribuyente, включать налог в цену, impuestos especiales,
таможенные пошлины, recae sobre la renta obtenida por el sujeto pasivo,
налогооблагаемая
база,
ставка
налога,
Impuesto
de
Transmisiones
Patrimoniales, осуществление сделок купли-продажи, realizar mediante
escritura pública, налог на добавленную стоимость, recaer sobre el consumo de
alcoholes, поставки товара, calcularse por el método de adición o de sustracción,
estar sometido al gravamen general, направлять в госбюджет, gozar de una
exención en el pago de impuestos, налоговый рай, los intentos de dificultar la
libre circulación de capitales, оказывать давление на правительство, las redes de
blanqueo de capitales.
5. Conteste a las preguntas:
1) ¿Qué clasificaciones de tributos existen?
2) ¿Qué son impuestos indirectos?
3) ¿De qué se compone la base imponible en el caso de IRPF? ¿Cómo se
obtiene la base liquidable?
4) ¿Cuál es el tipo del Impuesto de Sociedades?
5) ¿Qué grava el impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados?
6) ¿Sobre qué recaen los impuestos especiales?
7) ¿Cuándo fue puesto en práctica el IVA?
8) ¿Qué grava el IVA? ¿Cómo se calcula?
9) ¿Cómo se puede caracterizar las economías de los paraísos fiscales?
10) ¿Por qué se hacen intentos de dificultar la libre circulación de capitales?
6. Según la información del texto, elija si las siguientes afirmaciones son falsas
o verdaderas, si son falsas explique el porqué:
f
1) Los tributos se clasifican en impuestos y contribuciones.
2) Las tasas son aportes de los contribuyentes a favor de instituciones
públicas de carácter benéfico.
3) En el caso del IRPF el sujeto pasivo es, a su elección, la unidad
familiar o cada individuo de que se compone la familia.
4) La base imponible es tanto mayor cuanto más alto sea el tipo
impositivo.
5) El impuesto de Sociedades grava las ganancias generales de la
empresa (beneficio bruto menos amortizaciones) con un tipo
v
único.
6) Los impuestos indirectos son los que recaen sobre el consumo de
alcoholes, la cerveza, los hidrocarburos y otros artículos concretos.
7) El IVA puede calcularse por el método de adición (cuando se
suman los costes del producto) o por el método de sustracción o
diferencia entre el precio de venta y de compra.
8) Muchos de estos paraísos fiscales subsisten precisamente de sus
ricos recursos industriales y naturales.
9) Recientemente se han aprobado una serie de medidas destinadas a
que los paraísos fiscales dejen de ser tan atractivos.
7. Complete las frases según el contenido del texto:
1) … se pagan sin necesidad de identificarse el contribuyente, simplemente
al adquirir … .
2) La base imponible está compuesta por … . De esta base pueden … y así
se obtiene la base liquidable. A esta base liquidable se aplica …, que no es
constante.
3) … grava las ganancias generales de la empresa (beneficio bruto menos
amortizaciones) con un tipo … .
4) El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados grava la realización de compraventas, … , etc., siempre que … .
5) El IVA grava únicamente el valor añadido en … .
6) El tipo reducido de IVA se aplica a los productos y servicios de … .
7) Muchos de estos paraísos fiscales subsisten precisamente de … .
8) Los intentos de dificultar la libre circulación de capitales chocan
frontalmente con … .
9) Este tipo de acciones de … se están realizando a través de diversos
organismos internacionales, normalmente enarbolando la bandera de … .
8. Relate el texto utilizando las expresiones siguientes:
Clasificarse en, no tener una retribución en, recaer sobre, gravar los ingresos
y beneficios, incluirse en el precio, sujeto pasivo, aplicar el tipo impositivo,
realizar mediante la escritura pública, en cada fase del proceso, calcularse por el
método de, fijar un tipo general de IVA y dos tipos reducidos, gozar de una
exención, paraíso fiscal, recortar las leyes de confidencialidad, blanqueo de
capitales
9. Escoja los sinónimos entre las palabras siguientes:
Impuestos, legalidad, presión, ganancias, fiscal, desgravación, beneficios,
recaer, impositivo, distribución, rendimientos, gravar, tributario, exención,
gravámenes, venta, legitimidad, tributos, intervención.
10. Busque en el texto los antónimos a las palabras siguientes:
Facilitar,
jurídico,
sustracción,
individual,
incrementado,
debilitar,
productos de lujo, municipal, atracción, recaudar.
11. Relacione los sustantivos con los adjetivos y componga frases con estas
combinaciones:
gasto
bancario
sujeto
añadido
base
reducido
secreto
liquidable
tipo
fiscal
impuesto
pasivo
paraíso
público
valor
indirecto
12. Divida los impuestos siguientes en 2 grupos:
“impuestos directos”
“impuestos indirectos”
Impuestos especiales, Impuesto de Sociedades, Impuesto sobre el Valor
Añadido, IRPF, Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados.
13. Explique la diferencia entre los conceptos siguientes:
impuesto/contribución
impuestos directos / indirectos
impuestos estatales/municipales
sujeto activo / pasivo
tipo impositivo constante / variable
método de adición / sustracción
14. Lea el texto completándolo con las expresiones dadas a continuación.
Después, conteste a la pregunta: ¿En qué se diferencian las apuestas que
hacen Francia y España para recuperarse de la crisis?
a) Producto Interior Bruto
e) reducir el gasto
b) el gasto público
f) el impuesto sobre la renta
c) la supresión de exenciones fiscales
g) subida de impuestos
d) incrementar la fiscalidad
El ministro francés del Presupuesto y portavoz del Gobierno subrayó que no
habrá … (1) en Francia para reducir el déficit, a diferencia de lo que se está
haciendo en España, y que su apuesta es … (2).
"No hay nada en el plan francés que se parezca a lo que ocurre en España",
señaló tras precisar que en el presupuesto de 2011 no se ha tocado ni … (3), ni el
impuesto de sociedades, ni el IVA, y que los cambios en la fiscalidad para el año
próximo se limitan a … (4).
"No decimos que bajamos los impuestos, decimos que no los aumentamos",
añadió, al tiempo que recordó que es un compromiso de la campaña del presidente
francés en 2007 y que "tiene razón" en mantenerlo.
La prueba, a su juicio, es que gracias a haberse resistido a … (5) "la crisis en
Francia ha sido menos fuerte y hemos salido antes".
También explicó que Francia es el tercer país de la Unión Europea por el
nivel de su fiscalidad, y aquél en el que … (6) representa un mayor porcentaje de
su … (7) por eso "la opción para controlar el déficit ha sido actuar sobre el gasto".
15. Traduzca al español:
Для построения эффективной системы государство должно учитывать
зависимость между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений
в государственную казну. По мере возрастания ставки налога увеличиваются
поступления в бюджет. И так происходит до определенного момента, после
чего рост ставки налога начинает сопровождаться сокращением поступлений.
Это объясняется тем, что слишком высокие налоговые ставки сдерживают
развитие производства, что в свою очередь, сужает налогооблагаемую базу.
При ставке налога равной 100% производство становится бессмысленным.
Поэтому считается, что государство должно взимать не более 30% дохода
предприятий и населения.
16. a) Lea la información siguiente y diga de qué tributo se trata. Compare los
tipos impositivos vigentes en España y en nuestro país:
En la reforma de 2003, ya se redujo el tipo marginal máximo del 48% al
45% y el número de tramos de la tarifa del impuesto de seis a cinco. El comité de
expertos para aquella reforma ya había sugerido una reducción a cuatro tramos, lo
que se plasmó en la reforma posterior. Ahora si se cobra hasta 17.360 euros al año
se aplicará una retención del 24%. Desde 17.360 hasta 32.360, la retención será
del 28%. Desde 32.360, hasta los 52.360 euros anuales, se pagará a Hacienda
37%. Con ingresos anuales que superen estos 52.360 euros el porcentaje se sitúa en
el 43%. Si se gana menos de 9.000 euros, directamente no se paga este impuesto.
b) Lea el artículo y haga las siguientes tareas:
- Explique en qué consiste la contrariedad de las medidas previstas por el
proyecto de reforma.
- Prepare un breve informe sobre el SIF (fondo de inversión especializado).
- Haga una valoración de las medidas que toma el Gobierno y escriba por
lo menos tres consecuencias positivas y dos negativas para la economía española.
Esta mañana los españoles se han levantado con dos noticias contradictorias
y difíciles de encajar. Por todos es sabido que desde el Gobierno central se planea
un aumento de los impuestos para las rentas más altas. Concretamente, los
ciudadanos que tengan un salario superior a 120.000 euros anuales tendrán que
tributar en torno al 46%, una subida media de tres puntos respecto a lo que
pagaban anteriormente de impuestos. Ha sido anunciado que esta reforma será uno
de los puntos fuertes de los Presupuestos Generales del próximo año. Así que, por
ahora, se salva el trabajador medio, que ha observado cómo su salario se ha
reducido de forma clara en el último año. La medida supondrá que la
Administración obtenga en torno a unos 600 millones de euros más cada año, lo
que le permitiría disminuir el déficit público en un 0,6% del Producto Interior
Bruto (PIB).
Paralelamente a esta propuesta, todavía en un estado de negociación, el
Ministerio de Economía ha decidido desbloquear la prohibición de las rentas más
altas para invertir en el SIF, un fondo de inversión especializado con sede en
Luxemburgo.
Ello podría significar una fuga de ingentes capitales españoles hacia el
Ducado, ya que los accionistas solo han de pagar un 0,001% sobre el Impuesto de
Sociedades, frente al 1% español (susceptible de aumentar con las medidas
anticrisis). Hasta ahora, el SIF estaba fiscalmente vetado en España por
considerarse paraíso fiscal.
Por un lado, sorprende una sustancial subida de impuestos, mientras que
desde el Gobierno se abre la veda para que las rentas más altas disfruten de
beneficios fiscales antes prohibidos.
17. Lea las posibles respuestas y formule preguntas para hacer una entrevista
a un subdirector de la Hacienda Pública sobre el último aumento del IVA:
- …
- Un 2%, ese es el porcentaje que eleva del 16% al 18% el tipo general del
IVA.
- …
- El tipo reducido de gravamen se eleva del 7% al 8%.
- ...
- Claro que esta subida afecta a todo tipo de sociedades ya sean pequeñas,
grandes o medianas.
- …
- Creo que los más perjudicados serán
los emprendedores, que se
enfrentan a unas subidas que ya agravan de por sí su precaria situación.
- …
- Para compensar sus gastos aumentarán los precios de sus productos.
- …
- No,
en algunos casos, son las empresas las que han asumido ellas
mismas las subidas, reduciendo por lo tanto el margen de beneficios.
- …
- En concreto son 630 millones de euros más los que ha recaudado el
gobierno como efecto de la ya citada subida del IVA.
- …
- De esta manera, se reduce el déficit público al 3,45% del PIB.
- …
- No, no son datos malos si lo que de verdad se quiere es atraer proyectos
inversionistas a España.
18. Lea las opiniones sobre la última subida del IVA y escriba sus propias
ideas utilizando las expresiones dadas:
Según ha declarado el gobierno, otro punto que hay que tener en cuenta, haciendo
una aproximada valoración, a mi juicio, no creo que, es lógico que, no dudo que
a) La Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos
(ATA), ha declarado públicamente su disconformidad con esta medida que, según
su juicio, atentaría contra la recuperación económica ya que supondría un fuerte
varapalo para el consumo, ya de por si debilitado a causa de la crisis financiera.
b) La Organización de Consumidores y Usuarios (OCU), establece en casi
300 euros el coste medio que a final de mes habrán pagado de más las familias. Y
es que empresas de suministros como son la electricidad o el gas, por ejemplo, sí
aplican el 18% establecido. Llegan tiempos difíciles para las economías familiares.
c) Tras la subida del IVA de hace unos meses, y que tantos dolores de
cabeza causó en una gran parte de la población española, que veía cómo los
productos se encarecían considerablemente, por fin llegan los resultados. Aunque
pueden no ser suficientes, lo cierto es que más de uno respirará tranquilo los
próximos meses. El Estado ha recaudado una gran cantidad de dinero por lo que
nos podríamos preguntar si ésta es la solución a la crisis económica del país.
d) Si hay más dinero en las arcas públicas, también lo habrá para
subvencionar proyectos que refloten la economía. Al menos eso es lo que piensan
los empresarios más optimistas tras conocer la noticia. Como dice el dicho, “no
hay mal que por bien no venga”. El aumento de las recaudaciones del gobierno
como efecto de la subida del IVA es considerable. Si esto puede mermar las
economías domésticas, al menos apaciguará por un tiempo la gravedad de la crisis,
reduciendo el déficit público.
19. Discuta con sus compañeros la eficacia de la subida de impuestos como
una medida anticrisis expresando las opiniones contrarias.
20. Lea el artículo y formule 5 objetivos principales del Código.
Código de Buenas Prácticas Tributarias
La iniciativa, que es pionera, se enmarca en las recientes recomendaciones
de la OCDE (la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, una
organización de cooperación internacional, compuesta por 34 estados, cuyo
objetivo es coordinar sus políticas económicas y sociales) para fomentar la
cooperación y la coordinación entre las empresas y la Administración tributaria. La
adhesión al código está abierta a todas las empresas que lo deseen. Fomenta la
transparencia y la cooperación en la práctica fiscal empresarial y aumenta la
seguridad jurídica en la interpretación de las normas tributarias. Reducirá la
litigiosidad fiscal. En paralelo se están desarrollando trabajos para la reducción de
cargas administrativas a las empresas.
España es el primer país que cuenta, desde hoy, con un código de estas
características, elaborado y aceptado expresamente por ambas partes.
Para las empresas que se adhieran significa ratificar su compromiso con las
mejores prácticas de gobierno corporativo, con la transparencia, con la cooperación
en la práctica fiscal así como con la colaboración con la Administración en la
detección de prácticas fraudulentas.
Por su parte, la Agencia Tributaria se compromete a aportar una mayor
seguridad jurídica en la aplicación e interpretación de las normas tributarias,
publicitando los criterios de aplicación general y posibilitando las consultas previas
y el establecimiento de criterios sobre el tratamiento tributario de determinadas
operaciones especialmente complejas, lo que supondrá la reorganización de
determinadas áreas de la Agencia Tributaria.
Este aumento de la seguridad jurídica permitirá reducir de forma
considerable la litigiosidad, que en el caso de los grandes expedientes fiscales
puede llegar a alcanzar los quince años.
Adaptado de www.aeat.es
21. Navegue por www.aeat.es y сonteste a las preguntas:
- ¿En qué 4 grandes apartados esta dividido el sitio web?
- ¿Qué tipo de información se puede encontrar en cada uno de ellos?
- ¿Qué servicios electrónicos se ofrecen?