coordinación general de planificación

Auditora General: Dra. Mónica Jaramillo P.
Auditora Jefe de Equipo: Lcda. Margarita Fuenmayor
COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN,
Dirección de Información, Seguimiento y Evaluación
COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN
Dirección de Información, Seguimiento y Evaluación
MATRIZ DE SEGUMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES
(Exámenes Especiales y Auditorías practicadas al MINFIN)
Examen Especial " EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LAS NORMAS 100-04 RENDICIÓN DE CUENTAS, 200 - AMBIENTE DE CONTROL, 401-01 SEPARACIÓN DE FUNCIONES, 401-03
SUPERVISIÓN Y 406 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - ADMINISTRACIÓN DE BIENES, DE LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y DEMÁS NORMAS Y DISPOSICIONES LEGALES
RELACIONADAS" , período comprendido entre 1 de enero y 30 de septiembre de 2011.
Informe No. AI-0008-2011
aprobado el 26 de junio de 2012 . (Oficio No. AIMF-2012-129, julio 12,2012). Recibido en la CGP el 12 julio de 2012
ACCIONES DE LA CGP
(Direccionamiento)
RECOMENDACIONES
(Informe Aprobado)
MEMORANDO
No. /FECHA
RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO
ACCIONES DE
AVANCE
(Respuestas
obtenidas)
NORMAS DE CONTROL INTERNO APLICADAS AL
EXAMEN ESPECIAL
Al Ministro de Finanzas:
1. Emitirá políticas para implementar un proceso periódico, formal y oportuno de
rendición de cuentas en relación al cumplimiento de la misión y planificación.
CGP-2012-0343
(oct. 31,2012)
CGP-2012-0344
(oct. 31,2012)
2. Una vez cumplida la reestructura del Ministerio de Finanzas, dispondrá al
Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional responsable de la
elaboración de manuales e instructivos, que conjuntamente con la Coordinadora
General Administrativa Financiera, emitan procedimientos para facilitar la
rendición de cuentas, respecto de las actividades desarrolladas acorde con las
competencias de cada uno de los niveles jerárquicos.
CGP-2012-0211
(jul. 26,2012)
CGP-2012-0290
(sep. 20,2012)
12. Una vez cumplida la reestructura del Ministerio de Finanzas, dispondrá a
Coordinación General Estratégica institucional, que conjuntamente con la
Coordinadora General Aministrativa Financiera:
a. Modifiquen la misión de la Dirección de Administración de Recursos Humanos a
fin de precisarla acorde a las disposiciones legales vigentes y a sus competencias,
además asignarán por escrito las atribuciones y responsabilidades de las
Direcciones Administrativa y Tecnologías de la Información y Comunicación así
como a sus responsables, a fin de que sea consistente a la realidad operativa y a
las disposiciones legales.
b. Preparen el Manual de Organización de su unidad, lo que permitirá definir las
responsabilidades, acciones, cargos, establecer los niveles jerárquicos y funciones
14. Dispondrá al Subsecretario General Jurídico, prepare un Acuerdo que reforme
al 334 de 15 de diciembre de 2010, incluyendo la obligatoriedad que tienen los
delegados de presentar informes periódicos relacionados con la delegación de
autoridad.
Eco. Patricio Rivera (Eco. Nelly Molina)
Ing. Henrry Erazo /
Dra. Ana Gabriela
Andrade
CGGE-2012-0283
(sep. 18,2012)
Acta de Reunión
(oct. 2,2012)
Acta de Reunión
(ene. 9,2013)
NCI-100-04 Rendición de Cuentas
CGP-2012-0211
(jul. 26,2012)
Ing. Henrry Erazo /
Dra. Ana Gabriela
Andrade
CGGE-2012-0283
(sep. 18,2012)
CGAF-2012-0658
(oct. 5,2012)
CGGE-2012-0354
(nov. 8,2012)
NCI 200-04 Estructura Organizativa
CGP-2012-0212
(jul. 26,2012)
Dr. Darío Velasteguí
CGJ-2012-0636
(ago. 6,2012)
NCI 200-05 Delegación de Autoridad
15. Dispondrá a Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional, elabore
procedimientos que permitan verificar el cumplimiento de las actividades
delegadas por su autoridad.
16. Una vez cumplida la reestructura del Ministerio de Finanzas, dispondrá al
Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional, que con la Coordinadora
General Administrativa Financiera, analicen las actividades que desarrollan las
direcciones de esta Unidad, para definir las funciones que deben asignarse al
personal y efectuar una adecuada separación y rotación de actividades.
42. Dispondrá a los Subsecretarios, Coordinadores Generales, Asesores, servidoras
y servidores, que no utilicen los vehículos oficiales de esta Cartera de Estado el
último día laborable de la semana desde las 16H30, los mismos deberán
permanecer en sus parqueaderos, con excepción de las dos máximas autoridades.
NCI-100-04 Rendición de Cuentas
CGGE-2012-0283
(sep. 18,2012)
CGP-2012-0211
(jul.26,2012
CGP-2012-0228
(ago. 1,2012)
Ing. Henrry Erazo /
Dra. Ana Gabriela
Andrade
Subsecretarios y Coordinadores Generales
CGGE-2012-0283
(sep. 18,2012)
CGAF-2012-0658
(oct. 5,2012)
NCI- 400-01 Separación de Funciones y Rotación de Labores
SP-2012-0392
(ago. 3,2012)
SPF-2012-0164
(ago. 3,2012)
SCG-2012-0227
(ago. 8,2012)
CGAF-2012-0538
(ago. 9,2012) , incluye NCI 406-09 Control de vehículos Oficiales
A.M. 89, contiene
Reglamento interno
de de utilización de
los vehículos del
Ministerio de Finanzas
CGJ-2014-0390
(29-may-2014)
A la Coordinadora General Administrativa Financiera:
CGAF-2014-0011
(enero 10, 2014)
Incluye CGAF-20130043 (25 enero,
NCI-100-04 Rendición de Cuentas
2013) y CGAF-20132012-0131 (25 febrero
2013) Informes sobre
rendición de cuentas
CGP-2012-0215
3. Mientras se cumplen las recomendaciones 1 y 2, rendirá cuentas del
(jul. 31,2012)
cumplimiento de la misión, objetivos, metas y resultados obtenidos en función de
CGP-2013-0429
lo planificado y lo ejecutado, la explicación de las variaciones significativas y sus
(diciembre-10, 2013)
causas, mediante informes periódicos escritos y vigilen que las unidades a su cargo
CGP-2014-0014
también los realicen.
(enero 17, 2014)
Dra. Ana Gabriela Andrade
Página 1
Auditora General: Dra. Mónica Jaramillo P.
Auditora Jefe de Equipo: Lcda. Margarita Fuenmayor
COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN,
Dirección de Información, Seguimiento y Evaluación
4. Preparará instrucciones por escrito, respecto de las medidas de control,
aplicables en las operaciones que desarrollan y las divulgará mediante reuniones
de trabajo y comunicaciones, a fin de que las servidoras y servidores asuman su
responsabilidad.
CGP-2012-0224
(jul. 31,2012)
Hasta que se concluya el Sistema de Planificación que se está desarrollando para el
Ministerio de Finanzas
5. Dispondrá a los Directores de Administración de Recursos Humanos,
Administrativa, Financiera y Tecnologías de la Información y Comuncicación,
elaboren sus Planes Operativos Anuales de acuerdo a su misión, los que deberán
contener entre otros: objetivos, metas, indicadores, tiempos, responsables,
programas, proyectos y actividades claves que permitan la vinculación con el
presupuesto.
6. Elaborará el Plan Operativo específico de la Coordinación General
Administrativa Financiera utilizando los planes operativos de cada Dirección, con el
asesoramiento de la Coordinadora General de Planificación.
CGAF-2012-0532
(ago. 7,2012)
NCI-200 Ambiente de Control
Coordinación de acciones organizacionales
las políticas institucionales.
CGP-2012-0216
(jul. 31,2012)
CGAF-2012-0527
(ago. 7,2012)
NCI 200-02 Administración Estratégica
Norma Técnica de
Presupuesto 2,2,4,1 Vinculaci+ón planificación presupuesto
CGP-2012-0224
(jul. 31,2012)
CGAF-2012-0533
(ago. 7,2012)
Dra. Ana Gabriela Andrade
NCI-200-07
NCI 200-08 Adhesión a
NCI 200-02 Administración Estratégica
Norma Técnica de
Presupuesto 2,2,4,1 Vinculaci+ón planificación presupuesto
7. Dispondrá a los Directores de su Coordinación presenten los resultados del
seguimiento y evaluación de los Planes Operativos en un informe que contenga el
logro de los objetivos, la eficiencia y eficacia de la gestión.
CGP-2012-0216
(jul. 31,2012)
8. Emitirá políticas para efectuar un proceso de planificación y selección del
recurso humano, que se requiere para garantizar el adecuado funcionamiento de
las direcciones, así como el logro de los objetivos y cumplimiento de la misión.
CGP-2012-0220
(jul. 31,2012)
CGAF-2012-0527
(ago. 7,2012)
Dra. Ana Gabriela Andrade
CGP-2012-0221
(jul. 31,2012)
9. Designará a una servidora o servidor con el perfil requerido para Guardalmacén
CGP-2013-04299
de Suministros de oficina, establecido en el Manual de Descripción, Valoración y
(diciembre 10, 2013)
Clasificación de Puestos del Ministerio de Finanzas.
CGP-2014-0014)
(enero 17, 2014)
CGAF-2012-0598
(sep. 7,2012)
NCI 200-03 Políticas y Prácticas del Talento Humano
200-06 Competencia Profesional
NCI-
NCI 200-03 Políticas y Prácticas del Talento Humano
200-06 Competencia Profesional
NCI-
CGAF-0011 (enero 10,
2014) Incluye DL-20121472 (noviembre 27,
2012)
10. Dispondrá a los Directores de Administración de Recursos Humanos,
Administrativa, Financiera y Tecnologías de la Información y Comunicación,
preparar temas para cubrir las necesidades de capacitación y mejoramiento de las
competencias del recurso humano y remitirán a fin de seleccionarlos y priorizarlos.
11. Dispondrá al Director de Administración de Recursos Humanos, elaborar el
Plan de Capacitación de la Coordinación General Administrativa Financiera, a base
de los temas seleccionados y priorizados, una vez aprobado formará parte del plan
de Capacitación Institucional.
CGP-2012-0216
(jul. 31,2012)
CGAF-2012-0527
(ago. 7,2012)
Dra. Ana Gabriela Andrade
13. Hasta que se apruebe el Manual de Organización, dispondrá a los Directores,
asignen por escrito labores y responsabilidades para los servidores de su unidad,
vigilando la separación de funciones incompatibles.
NCI 200-04 Estructura Organizativa
17. Solicitará al Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional, prepare
un documento que contenga los procedimientos para la supervisión de los
procesos y operaciones, lo que facilitará el cumplimiento de esta actividad.
CGP-2012-0218
(jul. 31,2012)
CGP-2012-0284
(sep. 18,2012)
CGAF-2012-0530
(ago. 7,2012)
CGAF-2012-0613
(sep. 20,2012)
CGGE-2012-0304
(oct. 1,2012)
CGAF-2012-0647
(oct. 1,2012)
NCI 401-03 Supervisión
18. Una vez aprobados los procedimientos de supervisión, procederá a
implementarlos y vigilará su cumplimiento.
CGP-2012-0218
(jul. 31,2012)
CGP-2012-0284
(sep. 18,2012)
CGAF-2012-0530
(ago. 7,2012)
CGAF-2012-0613
(sep. 20,2012)
CGGE-2012-0304
(oct. 1,2012)
NCI 401-03 Supervisión
CGAF-2012-0530
(ago. 7,2012)
CGAF-2012-0613
(sep. 20,2012)
CGGE-2012-0304
(oct. 1,2012)
CGAF-2012-0647
(oct. 1,2012)
CGGE-2013-008
(abril 1,2013)
CGGE-2013-0195
(abr. 22,2013)
NCI 406 Administración Financiera - ADMINITRACIÓN DE BIENES
NCI 406-01 Unidad de Administracoón de Bienes
19. Solicitará al Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional, realice lo
siguiente:
a. Revise, modifique y complemente los manuales de procedimientos emitidos
para las diferentes áreas de la Dirección Administrativa, a fin de que contengan en
forma detallada y secuencial las actividades, responsables y documentación que se
debe generar y recopilar, conforme con las disposiciones legales reglamentarias y
normativas aplicables.
b. Verificará que en la nueva estructura, consten los procesos y unidades que
deben conformar la Dirección Administrativa, acorde al Manual de Administración
y Control de Activos Fijos del Sector Público, con sus correspondientes
atribuciones, responsabilidades y productos.
Dra. Ana Gabriela Andrade
CGP-2012-0218
(jul. 31,2012)
CGP-2012-0284
(sep. 18,2012)
e-mail solicitando
Acta de reunión
Página 2
Auditora General: Dra. Mónica Jaramillo P.
Auditora Jefe de Equipo: Lcda. Margarita Fuenmayor
COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN,
Dirección de Información, Seguimiento y Evaluación
20. Dispondrá al Director de Administración de Recursos Humanos, que
conjuntamente con la Directora Administrativa, actualicen el Manual de
Descripción, Valoración y Clasificación de Puestos del Ministerio de Finanzas, a fin
de considerar los perfiles y funciones de los líderes de los procesos, así como los
requerimientos de personal para un adecuado funcionamiento de la Dirección
Administrativa.
CGAF-2012-0527
(ago. 7,2012)
CGP-2012-0216
(jul. 31,2012)
NCI 406 Administración Financiera - ADMINITRACIÓN DE BIENES
NCI 406-01 Unidad de Administracoón de Bienes
21. Dispondrá al Director de Tecnologías de la Información y Comunicación,
capacite y entrene al servidor encargado del registro y control de los bienes,
respecto al manejo del Módulo de Inventarios, a fin de optimizar la utilización del
sistema.
CGAF-2012-0527
(ago. 7,2012)
CGAF-2012-0531
(ago. 7,2012)
23. Solicitará al Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional que,
conjuntamente con la Coordinadora General de Planificación y Directora
Administrativa, elaboren los procedimientos para la preparación del Plan Anual de
Contratación.
CGAF-2012-0530
(ago. 7,2012)
DL-2013-0083
(ene. 15,2013
CGAF-2012-0613
(sep. 20,2012)
CGGE-2012-0304
(oct. 1,2012)
CGAF-2012-0647
(oct. 1,2012)
CGGE-2012-0342
(oct. 31,2012)
CGGE-2013-0199
(abril 23,2013)
Acta de Reunión
N° 0006
(abril 25,2013)
CGP-2012-0218
(jul. 31,2012)
CGP-2012-0284
(sep. 18,2012)
Dra. Ana Gabriela Andrade
NCI 406-02 Planificación
CGAF-2014-0011
(enero 10, 2014)
Incluye CGAF-20130526 (agosto 7, 2012)
DL-2012-1036 (set 5,
NCI 406-04 Almacenamiento y Distribución
2012)
MSMC2012-0093 (agosto 9,
2012)
MSMC-2012-0050
(mayo 24, 2012)
CGP-2012-0222
(jul. 31,2012) CGP29. Asignará los espacios físicos seleccionados previo cumplimiento de la
2013-0429
recomendación anterior, de ser el caso dispondrá su adecuación y proveerá del
(diciembre-10, 2013)
mobiliario con las debidas seguridades.
CGP-2014-0014
(enero 17, 2014)
30. Solicitará a los Subsecretarios de Contabilidad Gubernamental y de Innovación
y Desarrollo de las Finanzas Públicas, revisen la parametrización aplicada en el eSIGEF a fin de facilitar al Contador registrar de manera directa al gasto, las
adquisiones de bienes que por sus características no ingresan a bodegas, lo que
permitirá que el Balance de Sumas y Saldos, revele la realidad de las operaciones,
acorde con la normativa contable.
CGP-2012-0219
(jul. 31,2012)
CGAF-2012-0529
(ago. 7,2012)
NCI 406-05 Sistema de Registro
31. Solicitará al Subsecretario de Contabilidad Gubernamental, incluya en el
"Subsistema de Bienes y Existencias", que se está desarrollando para integrarlo al eSIGEF, la opción de registro a nivel de auxiliares, lo que facilitará el control del
movimiento detallado de los bienes y la conciliación con el saldo contable de
mayor general.
CGP-2012-0219
(jul. 31,2012)
CGAF-2012-0529
(ago. 7,2012)
NCI 406-05 Sistema de Registro
38. Emitirá políticas que guíen el proceso de entrega recepción de las existencias y
bienes de larga duración, consistentes con la normativa vigente.
CGP-2012-0220
(jul. 31,2012)
CGP-2012-0277
(sep. 10,2012)
CGAF-2012-0688
(oct. 26,2012). Incluye
anexo que contiene
políticas de la
Dirección de Logística
Institucional
Dra. Ana Gabriela Andrade
39. Solicitará al Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional, que de
manera conjunta con los Directores Administrativa y Certificación y
Documentación, preparen procedimientos para la entrega recepción de
existencias, bienes de larga duración, documentos y registros, incluyendo los
formatos de actas de entrega - recepción.
CGP-2012-0218
(jul. 31,2012)
CGP-2013-0106
(marzo 15,2013)
e-mail solicitando
Acta de Reunión
CGP-2012-0223
43. Dispondrá al Responsable de la Administración de los Vehículos, vigilar que
(jul. 31,2012)
permanezcan en los parqueaderos del Ministerio el último día laborable de la
CGP-2013-0429
semana a partir de las 16H30, de presentarse novedades informará de manera (diciembre-10, 2013)
inmediata para tomar las acciones pertinentes.
CGP-2014-0014
enero 17, 2014)
44. Dispondrá a los Directores Financiero y Administrativa
a. Programen de manera coordinada la constatación física de existencias y bienes
de larga duración y designe al personal que participará en esta diligencia, y que
sean independientes del registro de control y manejo de los bienes.
b. En caso de existir diferencias entre la constatación física y la información
contable, investiguen las razones y le comuniquen a fin de tomar las acciones
correctivas necesarias.
CGAF-2012-0530
(ago. 7,2012)
CGGE-2012-0235
(ago. 7,2012)
CGAF-2012-0553
(ago. 17,2012)
CGGE-2013-0009
(ene. 8,2013)
CGGE-2013-008
(abr. 1,2013)
CGGE-2013-0195
(abr. 22,2013)
NCI 406-07 Custodia
CGAF-2014-0011
(enero 10, 2014)
Incluye CGAF-2011- NCI 406-09 Control de vehículos Oficiales
1076 (noviembre 18,
2011)
CGP-2012-0216
(jul. 31,2012)
CGAF-2012-0527
(ago. 7,2012)
NCI 406-10 Constatación física de existencias y bienes de larga duración
Página 3
Dra. Ana Gabriela Andrade
Auditora General: Dra. Mónica Jaramillo P.
Auditora Jefe de Equipo: Lcda. Margarita Fuenmayor
COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN,
Dirección de Información, Seguimiento y Evaluación
NCI 406-10 Constatación física de existencias y bienes de larga duración
45. Solicitará a la Auditora General, designe a un servidor de la unidad a su cargo,
para que participe en calidad de observador y evalúe la adecuada aplicación de los
procedimientos de la constatación física.
CGP-2012-0217
(jul. 31,2012)
49. Emitirá políticas para la programación del mantenimiento preventivo y
correctivo de los bienes de la Institución, a fin de conservar su estado y prolongar
la vida útil.
CGP-2012-0220
(jul. 31,2012)
CGP-2012-0277
(sep. 10,2012)
50. Solicitará al Coordinador General de Gestión Estratégica Institucional, que
conjuntamente con la Directora Administrativa, elaboren los procedimientos para
desarrollar y ejecutar los programas de mantenimiento preventivo y correctivo de
los bienes de larga duración.
CGP-2012-0218
(jul. 31,2012)
CGP-2012-0284
(sep. 18,2012)
CGP-2013-0106
(marzo 15,2013)
e-mail solicitando
Acta de Reunión
CGAF-2012-0528
(ago. 7,2012)
Dra. Ana Gabriela Andrade
CGAF-2012-0688
(oct. 26,2012)
CGAF-2012-0530
(ago. 7,2012)
CGAF-2012-0613
(sep. 20,2012)
CGGE-2012-0304
(oct. 1,2012)
CGGE-2013-0009
(ene. 8,2013)
CGGE-2013-008
(abr. 1,2013)
CGGE-2013-0195
(abr. 22,2013)
NCI 406-13 Mantenimiento de los bienes de larga duración
A la Directora Administrativa:
22. Hasta que se cumplan las recomendaciones anteriores, asignará por escrito las
funciones y productos a los líderes de los procesos y a sus integrantes,
considerando la separación de funciones incompatibles.
NCI 406 Administración Financiera - ADMINITRACIÓN DE BIENES
NCI 406-01 Unidad de Administracoón de Bienes
24. Previo a la elaboración del Plan Anual de Contratación, solicitará a las unidades
administrativas, presenten los requerimientos de bienes y servicios, conforme a las
actividades planificadas.
NCI 406-02 Planificación
25. Dispondrá al Guardalmacén establezca mínimos y máximos de existencias, a
base de un control histórico del movimiento de bodega, a fin de mantener el stock
suficiente de materiales para el normal funcionamiento de la institución.
Memorando Nro. DL2014-0590-M
(12-mayo-2014)
Hoja deRuta
NCI 406-02 Planificación
26. Designará a una o un servidor para que organice e implemente un archivo de
documentos y registros, que sustenten la elaboración del PAC y sus
modificaciones.
CGP-2012-0225
(jul. 31,2012)
Ab. Vanessa Del Pozo
27. Ingresará a través de Almacén o Bodega, los bienes adquiridos por la
Institución antes de ser utilizados, aún cuando la naturaleza física requiera su
ubicación directa, para lo cual proporcionará los documentos necesarios para que
los servidores responsables, verifiquen la conformidad en la recepción.
NCI 406-04 Almacenamiento y Distribución
CGAF-2014-001
(enero 10,2014).
Incluye CGAF-20120526 (agosto 7, 2012)
e informes técnicos
Memorando Nro. DL2014-0590-M
(12-mayo-2014)
Hoja deRuta
28. Efectuará un estudio de los espacios físicos con la finalidad de seleccionar
aquellos que proporcionen las condiciones necesarias para almacenar los bienes y
su administración, y presente el informe correspondiente.
Página 4
Auditora General: Dra. Mónica Jaramillo P.
Auditora Jefe de Equipo: Lcda. Margarita Fuenmayor
COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN,
Dirección de Información, Seguimiento y Evaluación
DL-2012-1224
(oct. 15,2012)
Memorando Nro. DLNCI 406-05 Sistema de Registro
2014-0590-M
(12-mayo-2014)
Hoja deRuta
37. Dispondrá al Guardalmacén de Bienes, mantenga control de los bienes de larga
duración, que su costo individual no alcance los 100,00 USD y realizará inventarios
físicos periódicos.
40. Designará a personal caucionado y con el perfil adecuado para que
desempeñen las funciones de Guardalmacén de existencias y de bienes de larga
duración y disponga la entrega recepción con la suscripción de la respectiva acta.
DL-2013-1478
(ago. 21, 2013)
Memorando Nro. DL2014-0590-M
(12-mayo-2014)
Hoja deRuta
NCI 406-07 Custodia
41. Dispondrá la participación del Guardalmacén Bienes en la entrega recepción
entre servidores de la entidad.
46. Previo a realizar la constatación física de las existencias y bienes de larga
duración, solicitará al Director Financiero el corte de cuenta y el saldo contable y
concilie con los registros del módulo de bienes, lo que permitirá establecer las
diferencias con la existencia física.
CGP-2012-0225
(jul. 31,2012)
Ab. Vanessa Del Pozo
DL-2012-0303
(mar. 15, 2012)
DL-2012-0592
(jun. 05 2013)
DL-2013-1478
(ago. 21, 2013)
Memorando Nro. DL2014-0590-M
(12-mayo-2014)
Hoja deRuta
NCI 406-10 Constatación física de existencias y bienes de larga duración
DF-DL-2013-0002
(abr. 26, 2013)
Memorando Nro. DL2014-0590-M
(12-mayo-2014)
Hoja deRuta
47. Dispondrá al personal designado para la verificación física, dejen constancia en
el acta respectiva los resultados y novedades encontradas y en caso de existir
diferencias establecer los motivos.
DL-2013-1478
(ago. 21, 2013)
Memorando Nro. DL2014-0590-M
(12-mayo-2014)
Hoja deRuta
48. Incluirá en la constatación física los bienes de las cuentas 145 Bienes de
Programas y 152 Inversiones en Programas en Ejecución.
Al Contador General:
32. Conciliará los saldos contables con los registros de control de las Unidad de
Bienes y de Suministros y Materiales y con los resultados de las constatación física,
para obtener seguridad y confiabilidad en la información generada.
CGP-2012-0226
(jul 31,2012)
Enrique Naranjo Demera
NCI-406-05 Sistema de Registro
CGP-2012-0226
(jul 31,2012)
Enrique Naranjo Demera
NCI-406-05 Sistema de Registro
33. Registrará por lo menos una vez al mes, las disminuciones de existencias por
consumo, a base de los documentos de egreso presentados por el Guardalmacén.
34. Solicitará la autorización correspondiente previa al registro de los ajustes por
diferencias establecidas entre los saldos contables y la existencia física.
35. Registrará en forma oportuna las operaciones de ingresos, egresos y ajustes
por bajas, donaciones y venta.
36. Controlará a través de cuentas de orden los bienes que no superan los 100,00
USD
* NOTA: La atribución para determinar el cumplimiento de las recomendaciones corresponde exclusivamente a la Contraloría General del Estado, mismo que se evideciará en un
siguiente examen de las mismas, que realice dicho Órgano de Control.
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