RESOLUCION GENERAL A.F.I.P. 2.299/07 Buenos Aires, 30 de agosto de 2007 B.O.: 31/8/07 Impuesto a las ganancias. Rentas del trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas. Régimen de retención. Res. Gral. A.F.I.P. 1.261/02. Norma complementaria. Período fiscal 2007. Ley 26.287. Adecuación tablas deducciones y escalas. Art. 1 – Los agentes de retención alcanzados por las disposiciones establecidas en la Res. Gral. A.F.I.P. 1.261/02, sus modificatorias y complementarias, a los fines de la determinación del importe correspondiente a la retención del impuesto a las ganancias prevista en dicho régimen, deberán aplicar las tablas y la escala que se consignan en los Anexos I, II y III de la presente. Art. 2 – Apruébanse los Anexos I, II y III, que forman parte de esta resolución general. Art. 3 – Derógase desde la vigencia de la presente la Res. Gral. A.F.I.P. 2.234/07. Art. 4 – Las disposiciones establecidas en esta resolución general entrarán en vigencia a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive, y surtirán efecto desde el período fiscal 2007, inclusive. Art. 5 – De forma. ANEXO I - Importe de las deducciones acumuladas correspondientes a cada mes Importe Importe acumulado acumulado Concepto enero febrero $ $ A. Ganancias no imponibles –art. 625 1.250 23, inc. a)– B. Deducción por carga de familia – art.23, inc. b)– Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: (E: $ 625 – F: $ 1.250 – M: $ 1.875) 1. Cónyuge 667 1.334 2. Hijo 333 666 3. Otras cargas 250 500 C. Deducción especial –art. 23, inc. 625 1.250 c); art. 79, inc. e)– D. Deducción especial –art. 23, inc. 3.000 6.000 c); art. 79, incs. a), b) y c)– Concepto A. Ganancias no imponibles –art. 23, inc. a)– B. Deducción por carga de familia –art.23, inc. b)– Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: (A: $ 2.500 – M: $ 3.125 – J: $ 3.750) Importe acumulado marzo $ 1.875 - 2.001 999 750 1.875 9.000 Importe acumulado abril $ Importe acumulado mayo $ Importe acumulado junio $ 2.500 3.125 3.750 - - - 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras cargas 1.000 1.250 1.500 C. Deducción especial –art. 23, inc. c); art. 79, inc. e)– D. Deducción especial –art. 23, inc. c); art. 79, incs. a), b) y c)– Concepto A. Ganancias no imponibles –art. 23, inc a)– B. Deducción por carga de familia –art.23, inc. b)– Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: (J: $ 4.375 – A: $ 5.000 – S: $ 5.625) 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras cargas C. Deducción especial –art. 23, inc. c); art. 79, inc. e)– D. Deducción especial –art. 23, inc. c); art. 79, incs. a), b) y c)– Concepto A. Ganancias no imponibles –art. 23, inc. a)– B. Deducción por carga de familia –art.23, inc. b)– Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: (O: $ 6.250 – N: $ 6.875 – D: $ 7.500) 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras cargas C. Deducción especial –art. 23, inc. c); art. 79, inc. e)– D. Deducción especial –art. 23, inc. c); art. 79, incs. a), b) y c)– 2.668 1.332 1.000 3.335 1.665 1.250 4.002 1.998 1.500 2.500 3.125 3.750 12.000 15.000 18.000 Importe acumulado julio $ Importe acumulado agosto $ Importe acumulado setiembre $ 4.375 5.000 5.625 - - - 4.669 2.331 1.750 5.336 2.664 2.000 6.003 2.297 2.250 4.375 5.000 5.625 21.000 24.000 27.000 Importe acumulado octubre $ Importe acumulado noviembre $ Importe acumulado diciembre $ 6.250 6.875 7.500 - - - 6.670 3.330 2.500 7.333 3.667 2.750 8.000 4.000 3.000 6.250 6.875 7.500 30.000 33.000 36.000 ANEXO II - Porcentaje de disminución de las deducciones del art. 23 de la Ley de Impuestos a las Ganancias, t.o. en 1997 y sus modificaciones (articulo incorporado a continuación del referido art. 23) tramos de escala - importes acumulados para cada mes Ganancia neta acumulada Mes % aplicable De más de $ A$ E 0 7.583,00 100 N 7.583,00 10.833,33 50 E 10.833,33 16.250 30 R 16.250 18.416,67 10 O 18.416,67 en adelante 0 F E 0 15.166,67 100 B 15.166,67 21.666,67 50 R 21.666,67 32.500,00 30 E 32.500,00 36.833,33 10 R 36.833,33 en adelante 0 O M 0 22.750,00 100 A 22.750,00 32.500,00 50 R 32.500,00 48.750,00 30 Z 48.750,00 55.250,00 10 O 55.250,00 en adelante 0 A 0 30.333,33 100 B 30.333,33 43.333,33 50 R 43.333,33 65.000,00 30 I 65.000,00 73.666,67 10 L 73.666,67 en adelante 0 0 37.916,67 100 M 37.916,67 54.166,67 50 A 54.166,67 81.250,00 30 Y 81.250,00 92.083,33 10 O 92.083,33 en adelante 0 J 0 45.500,00 100 U 45.500,00 65.000,00 50 N 65.000,00 97.500,00 30 I 97.500,00 110.500,00 10 O 110.500,00 en adelante 0 J 0 53.083,33 100 U 53.083,33 75.833,33 50 L 75.833,33 113.750,00 30 I 113.750,00 128.916,67 10 O 128.916,67 en adelante 0 A 0 60.666,67 100 G 60.666,67 86.666,67 50 O 86.666,67 130.000,00 30 S 130.000,00 147.333,33 10 T 147.333,33 en adelante 0 O S E T I E M B R E O C T U B R E N O V I E M B R E D I C I E M B R E 0 68.250,00 97.500,00 146.250,00 165.750,00 68.250,00 97.500,00 146.250,00 165.750,00 en adelante 100 50 30 10 0 0 75.833,33 108.333,33 162.500,00 184.166,67 75.833,33 108.333,33 162.500,00 184.166,67 en adelante 100 50 30 10 0 0 83.416,67 119.166,67 178.750,00 202.583,33 83.416,67 119.166,67 178.750,00 202.583,33 en adelante 100 50 30 10 0 0 91.000,00 130.000,00 195.000,00 221.000,00 91.000,00 130.000,00 195.000,00 221.000,00 en adelante 100 50 30 10 0 ANEXO III - Escala del art. 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 1997 y sus modificaciones Tramos de escala (art. 90) Importes acumulados Ganancia neta Pagarán imponible acumulada Mes Sobre el De más de $ A$ $ Más el excedent e de $ 833,33 0 0 -9% 1.666,67 833,33 833,33 75,00 14% 2.500,00 1.666,67 1.666,67 191,67 19% 5.000,00 2.500,00 ENE. 2.500,00 350,00 23% 7.500,00 5.000,00 5.000,00 925,00 27% 10.000,00 7.500,00 7.500,00 1.600,00 31% en 10.000,0 10.000,00 2.375,00 35% adelante 0 0 1.666,67 -9% 0 1.666,67 3.333,33 150,00 14% 1.666,67 FEB. 3.333,33 5.000,00 383,33 19% 3.333,33 5.000,00 10.000,00 700,00 23% 5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 15.000,00 20.000,00 en adelante 1.850,00 3.200,00 4.750,00 27% 31% 35% MAR. 0 2.500,00 5.000,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 30.000,00 2.500,00 5.000,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 30.000,00 en adelante -225,00 575,00 1.050,00 2.775,00 4.800,00 7.125,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% ABR. 0 3.333,33 6.666,67 10.000,00 20.000,00 30.000,00 40.000,00 3.333,33 6.666,67 10.000,00 20.000,00 30.000,00 40.000,00 en adelante -300,00 766,67 1.400,00 3.700,00 6.400,00 9.500,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% MAY. 0 4.166,67 8.333,33 12.500,00 25.000,00 37.500,00 50.000,00 4.166,67 8.333,33 12.500,00 25.000,00 37.500,00 50.000,00 en adelante -375,00 956,33 1.750,00 4.625,00 8.000,00 11.875,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% JUN. 0 5.000,00 10.000,00 15.000,000 30.000,00 45.000,00 60.000,00 5.000,00 10.000,00 15.000,00 30.000,00 45.000,00 60.000,00 en adelante -450,00 1.150,00 2.100,00 5.550,00 9.600,00 14.250,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% JUL. 0 5.833,33 11.666,67 17.500,00 5.833,33 11.666,67 17.500,00 35.000,00 -525,00 1.341,67 2.450,00 9% 14% 19% 23% 10.000,0 0 15.000,0 0 20.000,0 0 0 2.500,00 5.000,00 7.500,00 15.000,0 0 22.500,0 0 30.000,0 0 0 3.333,33 6.666,67 10.000,0 0 20.000,0 0 30.000,0 0 40.000,0 0 0 4.166,67 8.333,33 12.500,0 0 25.000,0 0 37.500,0 0 50.000,0 0 0 5.000,00 10.000,0 0 15.000,0 0 30.000,0 0 45.000,0 0 60.000,0 0 0 5.833,33 11.666,6 7 35.000,00 52.500,00 70.000,00 52.500,00 70.000,00 en adelante 6.475,00 11.200,00 16.625,00 27% 31% 35% AGO. 0 6.666,67 13.333,33 20.000,00 40.000,00 60.000,00 80.000,00 6.666,67 13.333,33 20.000,00 40.000,00 60.000,00 80.000,00 en adelante -600,00 1.533,33 2.800,00 7.400,00 12.800,00 19.000,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% SET. 0 7.500,00 15.000,00 22.500,00 45.000,00 67.500,00 90.000,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 45.000,00 67.500,00 90.000,00 en adelante -675,00 1.725,00 3.150,00 8.325,00 14.400,00 21.375,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% OCT. 0 8.333,33 16.666,67 25.000,00 50.000,00 75.000,00 100.000,00 8.333,33 16.666,67 25.000,00 50.000,00 75.000,00 100.000,0 0 en adelante -750,00 1.916,67 3.500,00 9.250,00 16.000,00 23.750,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% NOV. 0 9.166,67 18.333,33 27.500,00 55.000,00 82.500,00 110.000,00 9.166,67 18.333,33 27.500,00 55.000,00 82.500,00 110.000,0 0 en adelante -825,00 2.106,33 3.850,00 10.175,00 17.600,00 26.125,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% 17.500,0 0 35.000,0 0 52.500,0 0 70.000,0 0 0 6.666,67 13.333,3 3 20.000,0 0 40.000,0 0 60.000,0 0 80.000,0 0 0 7.500,00 15.000,0 0 22.500,0 0 45.000,0 0 67.500,0 0 90.000,0 0 0 8.333,33 16.666,6 7 25.000,0 0 60.000,0 0 75.000,0 0 100.000, 00 0 9.166,67 18.333,3 3 27.500,0 0 55.000,0 0 82.500,0 0 110.000, DIC. 0 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,00 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,0 0 en adelante -900,00 2.300,00 4.200,00 11.100,00 19.200,00 28.500,00 9% 14% 19% 23% 27% 31% 35% 00 0 10.000,0 0 20.000,0 0 30.000,0 0 60.000,0 0 90.000,0 0 120.000, 00