Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) INFORME ASUNTO. LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO. EJERCICIO 2011. En cumplimiento del artículo 4.1 g) del Real Decreto 1.174/ 1.987, de 18 de septiembre y de conformidad con el artículo 18.4 del Real Decreto 500/ 1.990, de 20 de abril, se emite el siguiente informe: LEGISLACIÓN APLICABLE. - - - - Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL) Real Decreto 500/1.990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del Título VI de la Ley 39/88, en materia de presupuestos Orden de 20 de septiembre de 1.989, por la que se establece la estructura de los presupuestos de las Entidades Locales. Orden EHA/ 4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el Modelo Normal de Contabilidad Local Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria. (TRLGEP) Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales. (RLGEP). De conformidad con lo previsto en el artículo 191.1 del TRLRHL “El Presupuesto de cada ejercicio se liquidará en cuanto a la recaudación de derechos y al pago de obligaciones el 31 de diciembre del año natural correspondiente, quedando a cargo de la Tesorería los ingresos y pagos pendientes, según sus respectivas contracciones.” Por su parte el art. 93 del RD 500/90 establece que: “1.- La liquidación del Presupuesto pondrá de manifiesto: 1 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) TPG/eg a) Respecto del Presupuesto de gastos, y para cada partida presupuestaria, los créditos iniciales, sus modificaciones y los créditos definitivos, los gastos autorizados y comprometidos, las obligaciones reconocidas, los pagos ordenados y los pagos realizados. b) Respecto del presupuesto de ingresos, y para concepto, las previsiones iniciales, sus modificaciones y las previsiones definitivas, los derechos reconocidos y anulados así como los recaudados netos. 2.- Como consecuencia de la liquidación del presupuesto deberán determinarse: a) Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre. b) El resultado presupuestario del ejercicio. c) Los remanentes de crédito. d) El remanente de Tesorería.” La liquidación del Presupuesto es una de las partes que integran la Cuenta General cuyo contenido se establece en la Regla 98 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local, aprobada por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 23 de noviembre de 2004. La Cuarta Parte del Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local en su punto 6º “Estado de la Liquidación del Presupuesto” establece la estructura del citado Estado que comprende la liquidación del Presupuesto de Gastos, del de Ingresos y por el Resultado Presupuestario. Así como el Resultado Presupuestario es una magnitud estrictamente presupuestaria y con referencia al ejercicio corriente, lo que justifica los ajustes a realizar por desvíos de financiación, el Remanente de Tesorería es una magnitud acumulada que recoge la información no sólo del ejercicio corriente sino también de los anteriores y, además de referirse a las operaciones presupuestarias, recoge también las operaciones no presupuestarias y la situación de la tesorería a 31 de diciembre, teniéndose que diferenciar la parte del mismo afectado a gastos con financiación afectada. Liquidación del presupuesto de gastos y del de ingresos La estructura de la Liquidación del Presupuesto de 2011 respecta lo establecido en la CUARTA PARTE “Cuentas Anuales”, Epígrafe I “Normas de elaboración de las cuentas anuales”, apartado 6, Estado de liquidación del presupuesto del Modelo Normal de la Instrucción de Contabilidad Local. 2 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) TPG/eg Las obligaciones reconocidas netas recogen los gastos que se han producido en el ejercicio de acuerdo con el art. 26 del R.D. 500/1990 de 20 de abril. El grado de cobertura de los gastos con los ingresos y su comparación con las previsiones definitivas del presupuesto de 2011 es el que se desprenden del siguiente cuadro: CUADRO Nº 1 DERECHOS LIQUIDADOS /OBLIGACIONES RECONOCIDAS Año 2011 OP. CORRIENTES INGRESOS OP. CORRIENTES GASTOS DIFERENCIA OP. CAPITAL INGRESOS OP. CAPITAL GASTOS DIFERENCIA OP. FINANCIERAS INGRESOS OP. FINANCIERAS GASTOS DIFERENCIA TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS DIFERENCIA A Definitivo 25.378.941,47 23.246.805,38 2.132.136,09 B Reconocidos 27.915.396,44 21.288.696,39 6.626.700,05 - 508.129,79 1.470.678,01 962.548,22 - 820.069,65 882.141,45 62.071,80 161,39% 59,98% 6,45% - 809.740,31 1.349.391,18 539.650,87 - 68.022,02 1.223.221,01 1.155.198,99 8,40% 90,65% 214,06% 28.803.488,11 23.394.058,85 5.409.429,26 107,89% 89,75% 858,73% 26.696.811,57 26.066.874,57 629.937,00 B/A 109,99% 91,58% 310,80% Como se observa los gastos corrientes quedan cubiertos con los ingresos corrientes, quedando, por ello, margen suficiente para el pago de las obligaciones reconocidas por el Capítulo IX de Pasivos Financieros, y resultando una diferencia positiva, lo que supone que el Ayuntamiento tiene capacidad de financiación. La evolución del presupuesto 2011 con relación a la ejecución del Presupuesto 2010 puede apreciarse en los cuadros que figuran a continuación: 3 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg CUADRO Nº2 INGRESOS 2010-2011 CAPITULO Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) IMPUESTOS DIRECTOS RECURSOS DEFINITIVOS 2010 2011 % DERECHOS LIQUIDADOS NETOS 2010 2011 % INGRESOS NETOS 2010 2011 % 15.603.400,00 14.677.900,00 -5,93% 14.247.474,06 16.757.911,38 17,62% 12.111.924,82 14.690.772,93 21,29% 700.000,00 340.000,00 -51,43% 187.760,85 -124.257,63 -166,18% 187.760,85 -132.698,14 -170,67% TASAS Y OTROS INGRESOS 5.562.036,68 4.748.767,16 -14,62% 5.135.419,97 4.878.605,35 -5,00% 4.860.966,11 4.570.568,21 -5,97% TRANSF. CORRIENTES 5.889.760,34 5.056.124,31 -14,15% 5.534.751,90 5.848.729,84 5,67% 5.179.655,91 5.590.085,10 7,92% 619.170,00 556.150,00 -10,18% 568.612,70 554.407,50 -2,50% 149.283,31 258.669,50 73,27% 28.374.367,02 25.378.941,47 -10,56% 25.674.019,48 27.915.396,44 8,73% 22.489.591,00 24.977.397,60 11,06% -100,00% IMPUESTOS INDIRECTOS INGRESOS PATRIMONIALES OP. CORRIENTES ENAJENACION DE INVERSIONES REALES TRANSF. DE CAPITAL 775.000,00 0,00 -100,00% 894.527,70 0,00 -100,00% 894.527,70 0,00 2.375.627,00 508.129,79 -78,61% 2.942.700,81 820.069,65 -72,13% 2.892.009,34 592.069,65 -79,53% OP. DE CAPITAL 3.150.627,00 508.129,79 -83,87% 3.837.228,51 820.069,65 -78,63% 3.786.537,04 592.069,65 -84,36% ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS 3.433.706,98 809.740,31 -76,42% 112.343,22 68.022,02 60,55% 112.343,22 68.022,02 -39,45% 5.082.300,04 0,00 -100,00% 5.082.300,04 0,00 0,00% 5.082.300,04 0,00 -100,00% OP. FINANCIERAS 8.516.007,02 809.740,31 -90,49% 5.194.643,26 68.022,02 -98,69% 5.194.643,26 68.022,02 -98,69% TOTAL INGRESOS 40.041.001,04 26.696.811,57 -33,33% 34.705.891,25 28.803.488,11 -17,01% 31.470.771,30 25.637.489,27 -18,54% CUADRO Nº3 GASTOS 2010-2011 CAPITULO CREDITOS DEFINITIVOS 2010 2011 % OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2010 2011 % PAGOS REALIZADOS NETOS 2010 2011 % GASTOS PERSONAL GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 13.570.778,33 12.112.821,95 -10,74% 12.130.861,87 11.414.606,53 -5,90% 12.121.987,91 11.402.857,22 -5,93% 9.416.413,89 8.738.334,17 -7,20% 8.392.772,71 7.699.988,71 -8,25% 5.069.978,40 6.599.683,47 30,17% GASTOS FINANCIEROS 1.400.867,00 1.176.484,00 -16,02% 885.560,41 983.689,01 11,08% 790.726,26 983.689,01 24,40% TRASF. CORRIENTES 2.079.364,30 1.219.165,26 -41,37% 1.932.707,25 1.190.412,14 -38,41% 528.223,03 974.007,51 84,39% OP. CORRIENTES 26.467.423,52 23.246.805,38 -12,17% 23.341.902,24 21.288.696,39 -8,80% 18.510.915,60 19.960.237,21 7,83% INVERSIONES REALES TRANSF. DE CAPITAL 6.419.338,87 1.393.778,01 -78,29% 4.975.995,73 837.991,45 -83,16% 1.237.798,54 777.340,48 -37,20% 76.900,00 249,55% 21.878,38 44.150,00 101,80% 21.878,38 44.150,00 101,80% OP. DE CAPITAL 6.441.338,87 4.997.874,11 882.141,45 -82,35% 1.259.676,92 821.490,48 -34,79% ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS -15,74% OP.FINANCIERAS TOTAL GASTOS 22.000,00 1.470.678,01 -77,17% 191.561,81 78.006,00 -59,28% 65.180,00 37.806,88 -42,00% 36.680,00 30.906,88 6.826.403,04 1.271.385,18 -81,38% 6.798.308,06 1.185.414,13 -82,56% 6.798.308,06 1.185.414,13 -82,56% 7.017.964,85 1.349.391,18 -80,77% 6.863.488,06 1.223.221,01 -82,18% 6.834.988,06 1.216.321,01 -82,20% 39.926.727,24 26.066.874,57 -34,71% 35.203.264,41 23.394.058,85 -33,55% 26.605.580,58 21.998.048,70 -17,32% 4 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) TPG/eg El año 2.011 se ha producido un incremento importante en el nivel de reconocimiento de derechos, por lo que se refiere a operaciones corrientes cifrada en un 8,73% pasando de 25.674.019,48€ a 27.915.396,44€. En cuanto a los gastos, han disminuido, si bien en un porcentaje similar a los ingresos, descenso que se sitúa en un 8,80%. No obstante es preciso hacer matizaciones en cuanto a la disminución de los gastos, ya que el importe real de éstos podría estar desvirtuado por aquellas facturas que, habiendo sido expedidas en el ejercicio 2011 y por diversos motivos, no han sido objeto de reconocimiento de la obligación antes de finalizar el año, lo cual haría que esta diferencia en cuanto a la disminución porcentual fuera aún menor. A la vista de lo anterior puede realizarse una referencia al comportamiento tanto de gastos como de ingresos a lo largo del ejercicio 2011 INGRESOS. En relación con los ingresos del ejercicio 2.011 se ha efectuado una comparativa entre las previsiones iniciales y los derechos reconocidos netos, que arroja como resultado el siguiente cuadro: CUADRO Nº 4 CREDITOS INICIALES/DERECHOS RECONOCIDOS Cap. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Descripción IMPUESTOS DIRECTOS. IMPUESTOS INDIRECTOS. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS. TRANSFERENCIA CORRIENTES. INGRESOS PATRIMONIALES. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. ACTIVOS FINANCIEROS. PASIVOS FINANCIEROS. TOTAL Inicial 2011 D.R.Netos 2011 14.677.900,00 16.757.911,38 340.000,00 -124.257,63 4.466.000,00 4.878.605,35 4.887.735,00 5.848.729,84 556.150,00 554.407,50 0,00 0,00 0,00 820.069,65 75.000,00 68.022,02 0,00 0,00 25.002.785,00 28.803.488,11 Analizando por capítulos se obtienen las siguientes conclusiones: - Capítulo 1. o En el Impuesto sobre Bienes Inmuebles la diferencia alcanza a 164.646€. Existen devoluciones por importe de 79.850€. 5 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg o Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) o Los derechos reconocidos netos de IAE 2.011 ascienden a 2.358.956€, superando las previsiones iniciales en 233.957€ IVTM. Se han superado igualmente las previsiones iniciales en 233.187€, si bien ha de tenerse en cuenta que las numerosas baja producidas en 2011 y que tendrán efecto para 2012. Se ha producido un ajuste en previsión de 2.012, siendo la del capítulo 1 de 14.082.900€, como consecuencia de las bajas que tanto en IAE como IVTM tendrán una repercusión negativa en la liquidación y recaudación por estos impuestos en 2012. - Capítulo 2. o - El descenso fundamental se debe a la anulación de derechos de ejercicios anteriores superior a los derechos liquidados en el ejercicio 2011, anulaciones que se elevaron a 469.980€ Capítulo 3. Se han liquidado globalmente un 412.605,35€ lo que supone un 9,24% sobre el importe inicial del Capítulo. Se observa el incumplimiento de algunas previsiones como escuela de idiomas, la cesión de instalaciones en dominio público, actividades culturales o la inserción de publicidad en la Revista Municipal que sin embargo han sido compensadas por el aumento de en cuanto a la realización de otras previsiones. - Capítulo 4. En este caso se ha producido una desviación global positiva por un importe total de 960.955€. que se concreta en las partidas siguientes: o Participación en tributos del Estado. La diferencia es de 800.539,62€.en cuanto a los derechos reconocidos netos y de 734.773,26€ una vez deducida la anualidad correspondiente a la devolución de la liquidación definitiva de la participación en los tributos del Estado correspondiente al ejercicio 2008. En este sentido hay que señalar que habrá de actuarse de igual manera en relación a la devolución de la liquidación definitiva del ejercicio 2009, siguiendo a este respecto la nota informativa 1/2010 de la IGAE, no se ha computado como devolución de ingresos indebidos. El artículo 91 de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010 contempla el diferimiento de las cantidades a devolver por las entidades locales, como 6 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) TPG/eg consecuencia de la liquidación definitiva de la participación en los tributos del Estado correspondiente al ejercicio 2008, cualquiera que sea el modelo de financiación (modelo general de variables o modelo de cesión del rendimiento de determinados impuestos estatales más un Fondo complementario de financiación).Se fraccionará su pago en 60 mensualidades, a partir de enero de 2012, que se reembolsarán mediante compensación con las entregas a cuenta que por cualquier concepto del sistema de financiación reciban dichas entidades. Una vez determinada la liquidación de la participación en tributos del Estado para el año 2009, por el saldo a devolver fraccionadamente se registrará un pasivo (a corto y a largo plazo o sólo a largo plazo) Esta imputación implica un aumento de la carga financiera por el mismo importe que la liquidación a devolver esto es, 1.051.056,23€. - Capítulo 5. Prácticamente no existe diferencia entre los derechos liquidados y en el ejercicio y las previsiones iniciales. Por lo tanto en cuanto a la ejecución del presupuesto de ingresos corrientes y desde un punto de vista del cómputo global existe una diferencia positiva entre lo previsto y lo ejecutado de 2. 536.454,97€. En cuanto a la recaudación neta de ingresos corrientes, en relación con los derechos reconocidos queda como sigue: CUADRO Nº 5 DERECHOS RECONOCIDOS/RECAUDACIÓN Cap. Descripción 1 2 3 4 5 IMPUESTOS DIRECTOS. IMPUESTOS INDIRECTOS. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS. TRANSFERENCIA CORRIENTES. INGRESOS PATRIMONIALES. TOTAL DR. Netos 2011 16.757.911,38 -124.257,63 4.878.605,35 5.848.729,84 554.407,50 27.915.396,44 Recaudación 011 14.690.772,93 -132.698,14 4.570.568,21 5.590.085,10 258.669,50 24.977.397,60 Respecto a los ingresos por operaciones de capital el análisis es el siguiente: 7 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg - Capítulo 6. Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) No se ha realizado ninguna operación durante el ejercicio - Capítulo 7. La diferencia entre lo previsto y lo ejecutado se deriva fundamentalmente de las aportaciones del Fondo estatal para el empleo y la sostenibilidad local, por importe de 310.438,05€, siendo estos recursos afectados. - Capítulo 8. La diferencia entre lo previsto y lo ejecutado deriva de la devolución de los anticipos a personal, siendo esta una partida asociada a la de gastos del mismo capítulo. - Capítulo 9. No existía previsión inicial. Respecto a la provisión por insolvencias se han tenido en cuenta los siguientes datos: - La Base 33 de las de ejecución del presupuesto para 2.011 señala que, entre las funciones de Tesorería, está la de fijar, a 31 de diciembre, los derechos pendientes de cobro que se consideren de difícil o imposible recaudación en los conceptos de tributos y precios públicos. En este sentido la propuesta de Tesorería para provisión es: o o - Derechos de difícil cobro por deudas de ejercicios con antigüedad superior a dos años 1.985.309,54€. Derechos de difícil cobro por deudas de ejercicios con antigüedad inferior a dos años 877.997,09€. El total de la provisión asciende a 1.581.186,25€. por lo que se reduce la del ejercicio anterior en 2.863.306,63€. En cuanto a la evolución en la recaudación queda como sigue: 8 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg CUADRO Nº 6 RECAUDACIÓN LIQUIDA EJERCICIO Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) Cap. Descripción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 IMPUESTOS DIRECTOS. IMPUESTOS INDIRECTOS. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS TRANSFERENCIA CORRIENTES. INGRESOS PATRIMONIALES. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. ACTIVOS FINANCIEROS. PASIVOS FINANCIEROS. TOTAL Rec. 2011 Rec. 2010 Rec. 2009 Rec. 2008 y anteriores 14.690.772,93 1.458.444,77 126279,82 44.633,21 -132.698,14 4.570.568,21 106.871,46 12.341,93 8.855,93 5.590.085,10 120.299,96 258.669,50 539.866,49 0,00 592.069,65 2.691,47 68.022,02 0,00 25.637.489,27 1.688.307,66 138.621,75 593.355,63 GASTOS. En relación con los gastos del ejercicio 2.010 se ha efectuado una comparativa entre las previsiones iniciales y las obligaciones reconocidas netas, que arroja como resultado el siguiente cuadro: CUADRO Nº 7 CREDITOS INICIALES/OBLIGACIONES RECONOCIDAS Cap. Descripción 1 2 3 4 6 7 8 9 GASTOS DE PERSONAL. GASTOS CORRIENTES EN BIENES. GASTOS FINANCIEROS. TRANSFERENCIAS CORRIENTES. INVERSIONES REALES. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. ACTIVOS FINANCIEROS. PASIVOS FINANCIEROS. TOTAL Inicial 2011 12.506.774,00 8.143.474,00 1.262.000,00 1.314.700,00 136.400,00 57.000,00 75.000,00 877.500,00 24.372.848,00 Obligaciones 2011 11.414.606,53 7.699.988,71 983.689,01 1.190.412,14 837.991,45 44.150,00 37.806,88 1.185.414,13 23.394.058,85 Analizando por capítulos se obtienen las siguientes conclusiones: - Capítulo 1. Existe una diferencia entre lo previsto y lo ejecutado de 1.092.167,47€, que se concreta en: 9 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) o o o - La aplicación de las medidas previstas en el R.D. 8/2010, para la reducción del déficit público. Como consecuencia de la aplicación de las citadas medidas en las que se reducen las retribuciones el ahorro asciende a 393.952,05€, con destino a la amortización de pasivos financieros a largo plazo. Exceso de previsión en Seguridad Social, por importe de 357.805,65€. No cobertura de plazas vacantes, lo que también tiene repercusión en el punto anterior en cuanto al exceso de previsión en Seguridad Social. Capítulo 2 Existe una diferencia entre lo previsto y lo ejecutado de 1.038.345,46€. Hay partidas en las que se supera el gasto inicialmente presupuestado, destacando las relativas al arrendamiento de maquinaria y utillajes, así como las correspondientes a publicaciones e diarios oficiales. Hay, en contraposición, otras partidas en las que se producen ahorros dentro de las que se pueden destacar la de trabajos realizados por otras empresas y profesionales, gastos jurídicos y seguros. - Capítulo 3. Existe una diferencia entre lo previsto definitivamente y ejecutado de 192.794,99€. Esta diferencia tiene su explicación en un exceso de previsión de los intereses derivados de los préstamos a largo plazo, y en la destinada a otros gastos financieros e intereses de demora. - Capítulo 4. Globalmente se han reconocido obligaciones en cuantía inferior a los créditos previstos inicialmente, siendo destacable la disminución de la aportación al Consorcio Regional de Transporte, que ha supuesto una disminución de 100.000€. Por lo tanto el total de obligaciones reconocidas por gasto corriente asciende a 20.305.007,38€, siendo los derechos reconocidos 27.915.396,44€, lo que da lugar a un ahorro bruto de 7.610.389,06€. El análisis de los gastos de inversión es el siguiente: 10 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) - Capítulo 6. En este caso la diferencia entre lo ejecutado y lo previsto es necesario diferenciar las inversiones previstas inicialmente en el presupuesto de las que se han realizado como consecuencia de la incorporación de remanentes de créditos de ejercicios anteriores y que figuran en el estado de gastos con financiación afectada. Así del total de las obligaciones reconocidas en 2011 por importe de 837.991,45€ proceden de expedientes cuyos remanentes han sido objeto de incorporación por un total de 746.030,70€, correspondientes en gran medida al proyecto de Rehabilitación del Edificio de la Solana para Museo-Biblioteca. - Capítulo 7. Se han realizado aportaciones a la Sociedad Mercantil Municipal por importe de 44.150,00€ - Capítulo 8. La diferencia entre lo previsto y lo ejecutado deriva de la devolución de los anticipos a personal, siendo esta una partida asociada a la de ingresos del mismo capítulo. - Capítulo 9. Las obligaciones netas reconocidas son 1.185.414,13€. La diferencia respecto a la previsión inicial se debe fundamentalmente al pago de 393.885,18€ de amortización anticipada de préstamo como consecuencia de la aplicación del RD. 8/2010 de medidas extraordinarias para la reducción del déficit público. El importe total de la deuda financiera queda como sigue: o o A largo plazo A corto plazo Total 12.217.083,81€. 1.134.230,31€. 13.351.314,12€ Hay que añadir el importe de la devolución de la liquidación Participación en Tributos del Estado de 2009, como se ha señalado anteriormente, por importe de 1.051.056,23€, lo que hace un total de 13.315.314,12€, lo que 11 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) representa un endeudamiento del 47,83% sobre los derechos reconocidos netos. EVOLUCION DE LOS PAGOS REALIZADOS DEL EJERCICIO 2010. CUADRO Nº 8 OBLIGACIONES RECONOCIDAS/PAGOS LÍQUIDOS Cap. Descripción 1 2 3 4 6 7 8 9 Obligaciones 2011 GASTOS DE PERSONAL. 11.414.606,53 GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS. 7.699.988,71 GASTOS FINANCIEROS. 983.689,01 TRANSFERENCIAS CORRIENTES. 1.190.412,14 INVERSIONES REALES. 837.991,45 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. 44.150,00 ACTIVOS FINANCIEROS. 37.806,88 PASIVOS FINANCIEROS. 1.185.414,13 TOTAL 23.394.058,85 Pagos realizados 2011 11.402.857,22 6.599.683,47 983.689,01 974.007,51 777.340,48 44.150,00 30.906,88 1.185.414,13 21.998.048,70 La composición de la deuda por proveedor queda como sigue: CUADRO Nº 9 DESGLOSE DEUDORES Fecha Julio / Diciembre Proveedor Urbaser, SA Diciembre Mancomunidad de los Servicios Sociales T.H.A.M Gesiber, SL Grupo Manserco Diadro Consulting España, SL IBDA, Creaciones SL Lorty, SA Canal Isabel II R29SL TAUW Iberia, SA Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre Importe 577.445,34 176.732,63 129.631,55 39.508,43 35.664,84 35.000,00 30.920,07 32.137,48 29.590,01 20.532,00 El resto de los proveedores tienen pendiente de pago cuantías inferiores a 20.000€., ascendiendo el total a 1.396.010,15€, lo que representa un 5% de los derechos reconocidos netos. 12 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) En relación con la deuda procedente de ejercicios anteriores El desglose de la deuda por proveedores de ejercicios cerrados ordenados por cuantía la deuda se concentra en los siguientes: - Canal de Isabel II - Urbaser, SA 595.618,96€. 58.687,24€. En cuanto a los pagos de ejercicios cerrados es necesario recordar la necesidad de cumplir el orden de prelación de los pagos y, por lo tanto, dar prioridad a la deuda pendiente de ejercicios anteriores. Por otro lado la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales establece un plazo de pago hasta 2012 de 40 días. El incumplimiento de estos plazos da lugar al devengo de intereses de demora, con el consiguiente aumento del gasto para el Ayuntamiento. REMANENTE DE TESORERIA El remanente de tesorería está integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos, referidos a 31 de diciembre del ejercicio y cuantificados a partir de los datos que figuran en contabilidad, antes del cierre de la misma. A este respecto hay que señalar lo siguiente: El importe de los derechos de difícil o imposible recaudación se ha cifrado según lo señalado en la dotación para la provisión por insolvencias. Los derechos pendientes de cobro incluyen los del presupuesto corriente, cerrados y no presupuestarios. Las obligaciones pendientes de pago así como los fondos líquidos se han calculado en función de los datos contables, de conformidad con lo establecido en 84 y 86 de la Instrucción de Contabilidad. El pendiente de pago del ejercicio corriente pasa de 8.597.683,83 a 1.396.010,15€, lo que supone una mejora importante en el periodo de pago y el cumplimiento de los plazos de pago previstos por la legislación vigente. Igualmente se ha disminuido sensiblemente el pendiente de pago de ejercicios cerrados que ha pasado de 3.156.103,82€ a 693.733,20€. Ello tiene su contrapartida en los fondos líquidos, que se han visto reducidos, pasando de 10.942.878,20€ a 5.511.245,99€. Sin perjuicio de lo anterior es necesario resaltar la necesidad de cumplir el orden de prelación de pagos así como de los plazos de pagos establecidos para operaciones comerciales por el TRLCSP. 13 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) Dentro del Remanente de Tesorería es necesario distinguir dos conceptos diferenciados: Remanente para gastos con financiación afectada, cuyo importe viene determinado por las desviaciones de financiación positivas, acumuladas y por conceptos de los diferentes proyectos de gasto con financiación afectada. Se trata de ingresos afectados a gastos en los que se ha reconocido el derecho pero no se han efectuado el gastos, siendo obligatoria su diferenciación al ser además, recurso que financia las incorporaciones de remanente que resultan obligatorias a fin de ejercicio. Su importe es 524.643,44€ y cuya especificación consta en el estado de gastos con financiación afectada. Remanente de tesorería para gastos generales: Su importe es positivo, 4.985.813,01€, presentando evolución positiva respecto al del ejercicio anterior que era de 253.923,08€. No consta la elaboración de un programa trimestral de tesorería, que en virtud de lo previsto en la base 34 de ejecución del presupuesto debe aprobarse por el Tesorero para su aprobación, previa fiscalización por la Intervención, por la Alcaldía. RESULTADO PRESUPUESTARIO. El resultado presupuestario ajustado es de 5.334.682,05€ mientras que el de 2.010 era de 657.866,29€. La nueva instrucción de contabilidad diferencia en el cálculo del resultado presupuestario los siguientes apartados: Operaciones no financieras: En esta agrupación se presentarán los derechos reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas imputados a los capítulos 1 a 7 del Presupuesto, distinguiendo a su vez, las operaciones de naturaleza corriente- capítulos 1 a 5- de las demás no financieras. Destacar que el resultado corriente es positivo en 6.564.628,25€ y aumenta el del ejercicio anterior (2.332.117,24€) no siendo susceptible de ajustes, en tanto que el resultado de otras operaciones financieras es negativo (- 1. 185.414,13€, siendo éste susceptible de ajustes derivados de las desviaciones de financiación. Activos financieros. En esta agrupación se presentarán los derechos reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas imputadas al capítulo 8 del presupuesto y su contenido se deriva del movimiento de concesión y reembolso de los préstamos de personal. 14 Informe nº 71/2012 AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES (MADRID) (C.P. 28250) ……. INTERVENCIÓN TPG/eg Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita) Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21) Pasivos financieros .En esta agrupación se presentarán los derechos reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas imputadas al capítulo 9. AHORRO NETO. Se entenderá por ahorro neto de las entidades locales y sus organismos autónomos de carácter administrativo la diferencia entre los derechos liquidados por los capítulos uno a cinco, ambos inclusive, del estado de ingresos, y de las obligaciones reconocidas por los capítulos uno, dos y cuatro del estado de gastos, minorada en el importe de una anualidad teórica de amortización de las operaciones financieras. Derechos Reconocidos netos (Cap. 1 a 5) Obligaciones Reconocidas netas (Cap. 1,2 y 4) 27.915.396,44€ 20.305.007,38€ AHORRO BRUTO + 7.610.389,24€ (Ejercicio 2010: 2.332.117,24€) Anualidad real de amortización AHORRO NETO 5.848.878,00€ En porcentaje 20,95% 1.761.511,06€ En Torrelodones a veintitrés de febrero de dos mil doce LA INTERVENTORA Teresa Pascual Gallego 15